Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Журнал регистрации входящей, исходящей кассовой документации – книга учета, содержащая все операции с наличными средствами, осуществляемыми через кассу организации. Согласно законодательству РФ приходные, а также расходные документы должны быть составлены без помарок и ошибок.

Содержание

Журнал регистрации расходной и приходной документации и правила оформления

Приходные и расходные кассовые чеки, расчетно-платежные ведомости, различные заявления на предоставление наличных денежных средств регистрируются сотрудниками бухгалтерии в соответствующей книге. Кассовые ордера, сформированные на расчетно-платежных ведомостях на предоставление заработной платы и других, аналогичных платежей, фиксируются в журнале после их выдачи.

Средства, внесенные на счет компании через кассу, регистрируются при помощи кассовых приходных ордеров (ПКО). А выданные сотрудником бухгалтерии, соответственно расходными чеками (РКО). Вместо последних документов могут быть предоставлены счета на оплату, платежные ведомости или заявления на предоставление наличных денежных средств.

Все документы имеют свой идентификационный номер, содержащийся в классификаторе общероссийской документации:

  • 0310001 – приходные бумаги;
  • 0310002 – расходные документы;
  • 0301011 – платежные ордера;
  • 0301009 – расходно-платежные документы.

Каждая бумага кассового учета содержит основные данные:

  • наименование, а также юридический адрес предприятия;
  • тип операции;
  • участники сделки;
  • время и дату операции;
  • номер расходного ордера;
  • сумму прописью, а также цифрами;
  • инициалы, подпись уполномоченного сотрудника организации.

Кассовая отчетность составляется в бухгалтерии, работником предприятия, назначенным приказом директора. После чего она передается кассовому сотруднику для совершения расходной или приходной операции. Перед выдачей денежных средств, кассир должен удостовериться в правильности составления ведомости и в подлинности подписи основного распорядителя (руководителя, главного бухгалтера и т.п.).

При передаче наличности сотруднику бухгалтерии, корешок ордера должен быть подписан и отдан лицу, внесшему сумму, а сам ПКО, заверенный подпись данного лица, остаться у кассового работника. РКО удостоверяется подписью человека, которому были выданы на руки средства, и визируется печатью «Оплачено», в противном случае доказать факт произведенной выплаты будет просто невозможно.

По окончанию рабочего дня, основываясь на расходных и приходных документах, определяется остаток наличности в кассе предприятия, по следующей формуле:

Сумма денежных средств на конец смены = Остаток на начало дня + полученный приход – сумма выданной наличности

Пересчитанные средства должны совпадать с суммой, отраженной в документах до копейки, но некоторые организации допускают небольшую погрешность, зафиксированную уставом. Исправления не допустимы, при наличии ошибок ордер уничтожается и составляется заново.

Читайте также!  Образец журнала вводного инструктажа по охране труда

Основное назначение книги учета

Расходные и приходные ордера, на основании которых осуществляется выдача, а также внесение наличных денег в кассу предприятия, необходимо зафиксировать в отдельной книге, именуемой журналом регистрации ПКО и РКО документов.

zhurnal-registracii-prixodnyx-i-rasxodnyx-kassovyx-dokumentov-1Данная форма книги должна быть у каждой организации, осуществляющей наличные операции. Все выбывающие, а также поступающие средств на предприятие должны быть проведены через приходно-расходные ведомости, которые в свою очередь сотрудник бухгалтерии регистрирует в специальном журнале. Сюда относятся кассовые приходные чеки, расходные документы, платежные ордера и т.д.

Контроль приходной и расходной документации – обязательное условие для осуществления финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Все операции с наличными средствами, проводит ответственное лицо или главбух. РКО или ПКО распечатываются на устройстве или заполняются от руки. В расходной документации отражаются данные удостоверения личности получателя материальных средств. На ведомостях по заработной плате допускается проставлять только один номер РКО.

Как правильно оформить журнал?

Законодательство предъявляет основные требования к составлению РКО и ПКО, среди которых стоит выделить:

  • к ведомости в обязательном порядке прилагается первичная бумага, выступающая основанием для его формирования;
  • исправления, различные ошибки не допустимы;
  • каждому виду ведомостей присваивается сквозная нумерация с начала отчетного года;
  • все ордера должны быть без исключения зарегистрированы в книге учета;
  • ведомости действительны только в день их формирования.

При наличных платежах между юридическими лицами не стоит забывать о максимально допустимом размере договора, который допускает законодательство РФ. В 2016 году по одному соглашению сумма ограничивалась пределами 100 тыс. рублей (возможно, сейчас она несколько выше). При несоблюдении этого правила предприятию может грозить штраф.

Полученные из кассы денежные средства компания может использовать на выплату заработной платы и приобретение купленных товаров. Другие суммы, превышающие установленный лимит предприятие обязано сдавать в финансовое учреждение.

Как правильно заполнить книгу учета?

zhurnal-registracii-prixodnyx-i-rasxodnyx-kassovyx-dokumentov-3Каждый документ начинается с титульного листа. Журнал КО-3 должен содержать следующие данные:

  • название предприятия;
  • код по ОКПО;
  • конкретное подразделение, если в книге осуществляется регистрация расходных, приходных ордеров только определенной структуры компании;
  • год – журнал открывается в начале отчетного года и действует до его окончания, поэтому дата актов не указывается;
  • уполномоченное лицо, ответственное за ведение книги – инициалы, занимаемая должность.

Сам журнал регистрации ПКО и соответственно РКО состоит из однотипных листов, а также основной таблицы, в которую заносятся все исходящие и входящие кассовые ордера на протяжении всего года. На каждой странице представлено 8 подразделов: первые 4 предназначены для регистрации приходных документов, другие – для учета других актов.

Читайте также!  Журнал учета и содержания средств защиты — правила ведения

Каждая строчка используется для учета одной ведомости, и включает следующие пункты:

  • первый – дата формирования приходного ордера;
  • второй – индивидуальный номер ведомости;
  • третий – сумма наличных средств, отраженных в документе;
  • четвертый «примечание» – здесь можно указать от кого именно была получена данная сумма и за что;
  • пятый – дата составления расходного ордера;
  • шестой – порядковый номер с начала года;
  • седьмой – сумма, выданная из кассы предприятия;
  • восьмой «комментарии» – характер операции.

В журнале учета отражаются все необходимые сведения относительно ордеров, актов, подтверждающих движение материальных средств, что дает возможность свободно отслеживать расходы и прибыль компании за различные промежутки их финансово-хозяйственной деятельности, а также контролировать оборот документов.

Кассовая книгаПрочтите нашу статью, в которой рассказываетя обо всех нюансах ведения касссовой книги.

Здесь вы сможете изучить инструкцию кассира, права и обязанности специалиста.

Чтобы правильно составить акт ТМЦ, внимательно прочтите эту статью и следуйте приведенным в ней советам.

Основные правила хранения и заполнения журнала — штрафные санкции

Чаще всего книгу учета ведет работник бухгалтерии организации, иногда кассовый сотрудник. Но в любой ситуации это исполнитель, который назначается письменным приказом генерального директора компании к исполнению определенных обязанностей. С данным сотрудником также заключается соглашение материальной ответственности.

Офомрление журнала регистрации

Относительно периода хранения, регистрационный журнал – типовой управленческий документ, поэтому находится в архиве организации на протяжении пяти лет (после окончания конечной даты ведения книги). На основании ФЗ от 2011 года №402 предприятие обязано создать надлежащие условие для хранения отчетности компании, чтобы предоставить ее контролирующим органам по любому их требованию.

При возникновении возможных спорных ситуаций и разбирательств в суде, подобные бумаги хранятся на предприятии до закрытия дела или выяснения определенных обстоятельств. Нарушителям, допустившим нарушения в учете денежных операций и кассовой дисциплины, грозит ответственность:

  • сотрудникам компании – 4 000 – 5 000 рублей;
  • компаниям, а также всем предпринимателям – 40 000 – 50 000 рублей.

Чтобы избежать возможных проблем и ответственности относительно осуществления кассовых операций с наличными средствами, необходимо четко соблюдать все инструкции ведения журнала учета приходных, расходных документов.

Приходная и расходная кассовая документация: понятие и назначение

Скачать бланк

журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО 3).

Средства, поступившие в кассу компании, фиксируются приходными кассовыми ордерами (ПКО). А выданные кассиром, расходными (РКО) соответственно. Вместо расходника, распоряжением к выплате наличных из кассы, могут послужить платежные ведомости, счета на оплату или заявления на выдачу финансов.

Каждый такой документ обладает своим цифровым кодом, присвоенным ему согласно Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОК 11-93):

  • Ф. 0310001 – Приходники;Назначение кассовых документов
  • Ф. 0310002 – Расходники;
  • Ф. 0301011 – Ведомости платежные;
  • Ф. 0301009 – Ведомости расходно-платежные.

Любые документы кассовой отчетности содержат следующие обязательные реквизиты:

  • Название и адрес компании;
  • Характер операции;
  • Стороны, принимавшие участие в сделке;
  • Дату и время составления (совершения операции) и порядковый номер документа;
  • Сумма наличности (цифрами и прописью);
  • ФИО и подпись ответственного лица.

Кассовая документация оформляется в бухгалтерии, сотрудником, назначенным письменным приказом руководства. Затем они вручаются кассовому работнику для проведения операции. Он в свою очередь, перед выдачей финансов обязан убедиться в правильном оформлении документов и в подлинности подписи распорядителя (главбуха, директора и т.д.)

При получении наличности кассиром, корешок ПКО должен быть подписан и передан лицу, оплатившему сумму, а сам ордер, подписанный этим лицом, останется у кассира. Расходник подписывается человеком, получившим средства, и визируется штампом «Оплачено», иначе доказать факт выплаты будет невозможно.

Перед закрытием трудовой смены, основываясь на расходниках и приходниках, подсчитывается остаточная сумма налички в кассе компании, по формуле:

ОНКС= ОННС + Приход – Расход,где ОНКС – финансовый остаток на конец смены,ОННС – финансовый остаток на начало смены.

Приход – суммарная величина всех ПКО за рабочую смену, расход – всех РКО соответственно.

Пересчитанная фактическая наличность должна совпасть с документальным остатком копейка в копейку, хотя в некоторых учреждениях допускается погрешность, определенная уставом. Переправления и зачеркивания в таковых документах не допустимы, при любых ошибках документ ликвидируется и оформляется заново.

О применении ПКО рассказано в следующем видеосюжете:

Назначение журнала

Перед передачей кассовому сотруднику тот или иной документ обязательно регистрируется в журналах приходных/ расходных кассовых документов. Фиксацию выполняет сотрудник бухгалтерии или другое ответственное лицо, определенное приказом руководителя компании.

Делается это с той целью, чтобы в руки к кассовому работнику не попал поддельный документ, и капитал не был потрачен мошенническим путем. В конце трудовой смены производится сверка зарегистрированных бумаг с ордерами, опираясь на которые действовал кассир в процессе всего дня.

Для каждой организации устанавливается кассовый лимит, превышать который категорически запрещено. Все наличные средства, сверх этого лимита должны храниться в банке. Определяется размер лимита Центробанком и обсуждается с руководством компании, в индивидуальном порядке.Для чего нужен журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Ведение регистрационного журнала позволяет определить денежный остаток в кассе на любой момент, что облегчает и ускоряет работу контролирующих органов во время проверки.

Регулирование ведения финансовых расчетов является прерогативой Центробанка РФ, им утверждены нормативные акты, коими руководствуются все учреждения, оформляя кассовую документацию.

Это положения о:

  • порядке ведения кассовых операций в РФ;
  • правилах организации обращения денежной наличности на территории РФ.

Цель этих нормативных актов очевидна: определение общих правил по работе с денежным капиталом в пределах РФ, а ведение регистрационного журнала позволяет соблюдать установленный порядок, упростить отчетность, избежать подделки и утери первичных документов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Правила оформления

Журнал заводится на этап времени, определенный уставом компании. Все его страницы должны нумероваться, прошиваться и закрепляться печатью предприятия.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов включает в себя две основные части: титульный лист и страницы учетной книги. Его можно заполнять печатным либо электронным способами или заполнять вручную, чернилами или шариковой ручкой исключительно синего цвета. Данный учетный журнал должен оформляться согласно унифицированной форме КО-3, утвержденной на законодательном уровне постановлением Госкомстата РФ от 18/08/1998г №88, Ф. по ОКУД 0310003.

Титульный лист учетной книги непременно содержит определенную информацию:

  • Наименование самого документа;Правила оформления журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов
  • Название учреждения;
  • Код по ОКПО (общий классификатор предприятий и организаций);
  • Даты начала и окончания ведения журнала;
  • ФИО и должность сотрудника, ответственного за ведение книги.

Далее следует стандартная таблица, состоящая из двух основных частей. Левая часть содержит информацию обо всех приходах в кассу компании, правая часть – для расходной документации.

Важный аспект: РКО на выдачу зарплаты и аналогичных платежей могут быть зарегистрированы лишь после осуществления операции. Может случиться, что по каким-либо причинам сотруднику не удастся получить финансы, или в кассе не хватит денег на подобную выплату, а ордер действителен только один день (на дату его составления). Таким образом, на следующий день документ утрачивает свою силу и актуальность, и регистрация такого документа является грубым нарушением.

Помимо этого обязательным условием заполнения регистрационной книги считается соблюдение сквозного нумерационного порядка (после номера 56 непременно следует 57, и никак иначе). Недействительный ордер будет уничтожен, документы, составленные после него, должны быть перенумерованы, а переправления и помарки в регистрационном журнале непозволительны.

Поэтапная инструкция по заполнению

Форма КО-3 содержит таблицу из восьми столбцов. Графы с первой по четвертую отведены для приходников, с пятой по восьмую – для расходной документации.

Пошаговая инструкция заполнения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документовРассмотрим подробнее, что писать в каждом столбце, согласно их нумерации:

  1. Дата составления ПКО.
  2. Порядковый номер ПКО.
  3. Сумма поступившей наличности.
  4. Источник денежного поступления.
  5. Дата составления РКО.
  6. Порядковый номер расходника.
  7. Сумма выплаты.
  8. Кому выданы деньги и на что потрачены.

Пример заполнения регистрационной книги:

Образец заполнения Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов

В журнал заносится вся информация об актах и ордерах, подтверждающих любые движения денежной наличности, что позволяет без труда отслеживать доходность и затраты компании за любой промежуток времени, а так же контролировать документооборот на предприятии.

Перед регистрацией каждый акт подвергается тщательной проверке на предмет правильного оформления, отсутствия правок и ошибок, наличия подписи и печати руководителя (или другого уполномоченного лица). При выявлении малейшего несоответствия документ не может быть зарегистрирован и отправляется на доработку.

Правила ведения и хранения. Штрафы и санкции за их нарушение

Правила ведения и хранения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документовВедется регистрационная книга чаще всего сотрудником бухгалтерии, иногда самим кассиром. В любом случае это исполнитель, назначенный приказом руководства к выполнению данных обязанностей, с которым заключен договор о материальной ответственности.

Что касается сроков хранения, регистрационная книга относится к типовым управленческим архивным документам и должна храниться на предприятии в течение пяти лет после окончания отчетного периода (конечной даты ведения журнала).

Согласно Федеральному закону №402 от 06/12/11г компания обязана создать оптимальные условия для хранения архивных документов и предоставить любой из них по первому требованию контролирующего органа.

В случае возникновения спорных вопросов и судебных разбирательств, подобные документы хранятся в архиве до выяснения всех обстоятельств и прекращения судебного делопроизводства.

Нарушителям правил кассовой дисциплины и ведения денежных операций грозит административная ответственность в виде штрафа (ст15п1 КоАП РФ):

  • Должностным лицам от четырех до пяти тысяч рублей.
  • Организациям и юридическим лицам от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Данные цифры являются убедительным призывом соблюдать порядок в кассовых документах и избегать различных недоразумений и ошибок в ведении отчетности.

Порядок заполнения Журнала в 1С рассказан в данном видео уроке:

Журнал КО-3

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3) фиксирует первичные учетные документы наличного обращения денежных средств.

Требование к организациям госсектора отражать их в книге регистрации закреплено в Приказе Минфина от 30.03.2015 № 52н. Для организаций не государственного сектора, в том числе и НКО, применять форму не обязательно (№ 402-ФЗ). Но если организация решает использовать ее, необходимо закрепить это в учетной политике.

Форма книги утверждена Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. № 88 и определена кодом унифицированной формы 0310003.

Что вносить в форму КО-3

При обращении с первичными учетными документами по учету наличных денег необходимо соблюдать указания Банка России:

  • от 07.10.2013 № 3073-У о порядке осуществления наличных расчетов;
  • от 11.03.2014 № 3210-У о ведении кассовых операций по приему наличных денег.

Нужно вести учет всей «первички», которая оформляются при обращении с наличными денежными средствами:

  • приходные кассовые ордера (ПКО);
  • расходные кассовые ордера (РКО).

Обязательно указываем сведения:

  • номер ордера;
  • дату;
  • сумму;
  • примечания.

Заполнение кассового журнала, образец

Допускается ведение журнала как с помощью технических средств (то есть в электронной форме), так и в бумажном виде. Если журнал ведется в бумажной форме и заполняется от руки, следует помнить, что все его страницы нужно пронумеровывать, прошить нитью и заверить подписью.

Рассмотрим, как заполнять кассовый журнал, на примере.

Условно процесс можно разбить на две части: заполнение титульного листа и таблицы учета.

Шаг 1. Заполняем титульный лист.

Указываем наименование организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк. Пишем код по ОКПО согласно данным статистики;

Шаг 2. Прописываем период, за который ведется учет. Так же должность и ФИО ответственного лица.

Далее, заполняем табличную часть.

Каждый лист разделен на две части: в левой части – регистрация приходных ордеров (ПКО); в правой – расходных ордеров (РКО). Заполняются они одинаково.

Шаг 3. Заполняем дату и порядковый номер приходного или расходного документа.

Журнал регистрации ПКО и РКО

Прописываем сумму, которая указана в документе.

Шаг 5. В примечании кратко указываем информацию от кого получены или кому выданы деньги, а также основание для этого.

Исправления и отсутствие обязательных записей недопустимы.

Нужен ли кассовый журнал для онлайн-касс

По функционалу это тот же самый аппарат, что и раньше, который печатает чеки и хранит информацию о них. Но только теперь, онлайн-кассам (в том числе при аренде онлайн кассы) необходим выход в интернет, чтобы передавать сведения о совершенных операциях в налоговую инспекцию. А также есть такая функция, как отправка на электронную почту чека покупателю.

Теперь, благодаря инновационной онлайн-кассе, многие документы, которые утверждались в постановлении Госкомстата от 25.12.1998 № 132 не нужно использовать. Но это не касается таких документов как:

  • кассовый журнал;
  • приходный и расходный ордер.

Поэтому необходимость вести учет в специальной книге при онлайн-кассах сохранена. Правила ведения подробно изложены в указаниях Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Приходно-расходный документ

Cтраница 1

Приходно-расходные документы комплектуются в товарных отделах, и после проверки в бухгалтерии поступают на перфорацию, которая осуществляется на терминальном абонентском пункте ТАП-2А, установленном в КМТС. По каналу связи или курьером перфолента передается в информационно-вычислительный центр.  

Приходно-расходные документы подбираются по учетным номерам номенклатуры, и вся информация, необходимая для заполнения карточки учета материалов, последовательно кодируется на перфоленте: дата, номер документа и его шифр, шифр операций ( приход-расход), номер склада, материала, количество, цена и др. Таким образом, для каждого вида изделия или материала на перфоленте отводится определенная зона.  

В приходно-расходных документах не допускаются помарки и подчистки записей, а всякого рода исправления производятся красными чернилами ( красным карандашом) путем проставления новых цифр. Каждая поправка оговаривается в конце данного листа и подписывается лицом, внесшим поправку.  

В приходно-расходных документах не допускаются помарки и подчистки записей, а всякого рода исправления производятся красными чернилами ( крас-ым карандашом) путем проставления новых цифр. Каждая поправка оговаривается в конце данного листа и подписывается лицом, внесшим поправку.  

В приходно-расходных документах не допускаются помарки и подчистки записей, а всякого рода исправления производятся красными чернилами ( крас-ным карандашом) путем проставления новых цифр. Каждая поправка оговаривается в конце данного листа и подписывается лицом, внесшим поправку.  

Если вместо приходно-расходных документов и перфокарт, а также вместо карточек складского учета применяются перфокарты-документы, то значительно упрощается технология обработки информации по этому участку учета. В этом случае исходящие учетные остатки, выведенные в оборотной ведомости, как правило, равны исходящим остаткам цеховых кладовых, поэтому первые не пробиваются ежемесячно на итоговом перфораторе. Вместо перфокарт с исходящими учетными остатками материальных ценностей ( УМЦ-10), которые применяются в следующем отчетном месяце как входящие учетные остатки, используются перфокарты-документы с графическими отметками ( УМЦ-19), в которых зафиксированы исходящие остатки цеховых кладовых. При использовании этих остатков почти вдвое уменьшается количество перфокарт, а также значительно сокращается время составления табуляграммы без итоговой перфорации. Форма же оборотно-сли-чительной табуляграммы остается прежней.  

Порядок оформления приходно-расходных документов по движению нефтепродуктов в организации, сроки представления их в бухгалтерию устанавливает и контролирует главный бухгалтер.  

Информация с типовых первичных приходно-расходных документов вводится кладовщиком-оператором с терминального устройства в ЭВМ и записывается на магнитном носителе в форме карточки складского учета. До ввода этой информации кладовщик набирает на пульте свой личный код, код склада, номенклатурный номер конкретного вида запаса, вызывает на экране запись в форме карточки складского учета и указывает код программы обработки соответствующего документа. В автоматическом режиме на экране дается наименование каждого последующего реквизита, который необходимо ввести. Выведенная на экран дисплея заполненная строка вводится оператором в память ЭВМ, а сами первичные документы, с которых производилась регистрация, группируются в пачки и сдаются в бухгалтерию.  

Во всех приходно-расходных документах не разрешается делать записи карандашом, не допускаются помарки и подчистки. Выдают ВМ со склада в строгом соответствии с предъявляемыми нарядами-накладными и нарядами-путевками.  

Поступающие в бухгалтерию приходно-расходные документы по учету материалов подвергаются тщательной обработке: проверяются правильность арифметических подсчетов, сущность совершившихся операций. Особое внимание уделяется проверке полноты и правильности проставления шифра и других показателей, характеризующих ту или иную хозяйственную операцию. После этого первичные документы по учету материалов группируют, а полученные при этом обобщенные данные заносят в регистры бухгалтерского учета.  

Основанием для учета нефтепродуктов являются надлежаще оформленные первичные приходно-расходные документы, акты инвентаризации и другие документы, применяемые при приемке, отпуске, отгрузке, списании потерь и перечислении нефтепродуктов из сорта в сорт.  

Использованные лимитные карты вместе с другими приходно-расходными документами передаются бухгалтерии.  

Записи в книгу производят на основании приходно-расходных документов.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3)

Все документы на прием и отпуск топлива после занесения их в приходно-расходную книгу кладовщика ежедневно сдают в бухгалтерию предприятия.  

Применяется для регистрации сдаваемых в бухгалтерию приходно-расходных документов.  

Рассмотренный порядок приемки от заведующего складом приходно-расходных документов позволяет не только выявить состояние учета материалов в кладовой, но и при каждой проверке произвести выборочный контроль натурных остатков материалов двух-трех номенклатурных номеров, что повышает ответственность работников склада и достоверность учетных данных.  

Страницы:      1    2    3    4

Скачать бланк Форма КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов КО-3

Скачать бланк можно в любом удобном формате Word (с разрешением .doc), Excel (с разрешением .xls) или в виде Rar архива (с разрешением .rar)

Образец заполнения КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов КО-3

К документам, которые следует регистрировать в журнале в обязательном порядке, относятся:

  • приходный и расходный кассовый ордер;
  • заявление на выдачу денежных средств;
  • расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
  • счета на оплату и т.п.

Документ может вестись как в бумажном, так и в электронном виде. Структура журнала включает в себя:

  • титульный лист, на котором отображается полное наименование организации, срок, на протяжении которого он ведется, фамилия, имя, отчество, должность лица, ответственного за его заполнение;
  • вкладной лист, который служит образцом для заполнения журнала, состоящий из двух частей. Левая часть, которая включает в себя графы 1-4, предназначена для регистрации приходных кассовых документов, правая (графы 5-8) – расходных.

В графах 1 и 5 проставляется дата составления кассового документа, 2 и 6 – порядковый номер, согласно журналу регистрации, 3 и 7 – сумма в рублях и копейках, 4 и 8 – сведения о целевом назначении денежных средств, получателе/плательщике. Эти графы носят название «Примечание».