Закрытие ИП — пошаговая инструкция для ликвидации ИП

Ликвидация ИП: пошаговая инструкция

Самостоятельно получить статус индивидуального предпринимателя (ИП) достаточно легко, поэтому начинающие бизнесмены часто выбирают именно этот вариант. В ходе ведения предпринимательской деятельности выясняется, что статус ИП имеет ряд существенных недостатков, которые могут привести к закрытию ИП. В статье рассмотрим основные причины ликвидации, дадим ряд полезных ссылок и советов по организации этой процедуры.

пошаговая инструкция

  • Шаг 0. Подготовка документов
  • Шаг 1. Отчётность в налоговую
  • Шаг 2. Отчётность за работников
  • Шаг 3. Оплата долгов и штрафов
  • Шаг 4. Снятие ККМ с учёта
  • Шаг 5. Закрытие РС
  • Шаг 6. Увольнение работников
  • Шаг 7. Сдача деклараций
  • Шаг 8. Уничтожение печати
  • Шаг 9. Сдача документов в налоговую
  • Шаг 10. После закрытия

В законодательстве РФ отсутствует такой термин, как «ликвидация ИП». ИП — это физическое лицо, поэтому его нельзя ликвидировать. Закрытие ИП осуществляется путем государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Содержание

Подготовка документов

  • Паспорт
  • Свидетельство о регистрации ИП
  • Форма № Р26001 — заявление о закрытии ИП
  • Заявление на закрытие индивидуального предпринимателя (форма р26001)

    xls (50 Кб)

    Загрузить

  • Документ об уплате государственной пошлины (160 р)

Отчётность в налоговую

Закрытие ИП на УСН

Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность(статья 346.23 п.2).

Закрытие ИП на ЕНВД

С учета по ЕНВД нужно сниматься до закрытия ИП. Декларацию подавать до закрытия ИП.

Закрытие ИП на патенте (ПСН)

При патенте ИП не подает отчетность, поэтому сроков нет.

Закрытие ИП на ОСНО

При ОСНО вы обязаны в пятидневный срок со дня прекращения деятельности представить налоговую декларацию (статья 229 п.3)

Отчётность за работников

РСВ-1

Отчетность подаётся до закрытия ИП. Взносы оплатить нужно до закрытия или в течение 15 дней после закрытия.

4-ФСС

Отчетность подаётся до закрытия ИП. Взносы оплатить нужно до закрытия или в течение 15 дней после закрытия.

2-НДФЛ

Отчетность подается до закрытия ИП и взносы платятся также до закрытия.

Оплата долгов и штрафов

Необходимо оплатить все долги и штрафы перед налоговой.

Снятие ККМ с учёта

Нужно снять все зарегистрированные на ИП контрольно-кассовые машины с учёта в налоговой.

Закрытие РС

Закрываем расчётный счёт в банке. Если банк находится не на территории РФ, то необходимо уведомить налоговую, ПФР и ФСС о закрытии счёта.

Увольнение работников

Если есть работники, то они увольняются по статье 81 ТК РФ п.1 и снимаются с учёта в ПФР и ФСС. Для этого потребуется ликвидационная карта («бегунок»), выдаётся в налоговом органе.

Сдача деклараций

Необходимо сдать все не сданные декларации, даже за неполный период.

Уничтожение печати

Необходимо уничтожить печать самостоятельно или с привлечением организации, изготавливающей печати.

Сдача документов в налоговую

Необходимо принести все собранные документы в УФСН по месту регистрации:

  • свидетельство о регистрации ИП;
  • свидетельство из Пенсионного Фонда об отсутствии задолженностей;
  • заявление о закрытии ИП;
  • квитанция об оплате госпошлины.

Отправка документов онлайн

Сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предоставляет возможность направить в налоговый орган при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей электронные документы с использованием сети Интернет.

После закрытия

Важно: хранить все бухгалтерские и налоговые документы нужно не менее 4 лет после закрытия ИП.

Закрытие ИП не освобождает от обязательств перед контрагентами, работниками. Долги могут взыскать и после закрытия ИП.

Пенсионный и налоговая могут взыскивать с вас недоимки, пени и штрафы после закрытия ИП только через суд (Статьи 23, 24 ГК РФ; ст. 48 НК РФ; ч. 3, п. 4 ч. 4 ст. 18, ч. 1 ст. 21 Закона N 212-ФЗ).

Документы по работникам нужно сдать в архив.

Поделитесь с друзьями

Причины закрытия ИП

Можно выделить несколько основных причин закрытия ИП.

Налоги. ИП обязан начислять фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС, даже если предпринимательская деятельность фактически не ведется. Например, в 2017 году общая величина таких отчислений составила 28 тысяч рублей, а в 2018 году составит более 29 тысяч. Таким образом, если бизнес не приносит регулярного дохода, выгодно просто ликвидировать ИП.

Ограничение видов деятельности. Иногда в процессе работы возникает необходимость расширить перечень видов деятельности. Вместе с тем статус ИП не позволяет, например, торговать алкоголем, работать как туроператор или производить лекарства. В таких случаях приходится закрывать ИП и оформлять ООО.

Внешние факторы. Возрастающая конкуренция, отсутствие спроса, изменения в логистической цепочке также являются частыми причинами ликвидации ИП. Влияние внешних факторов может вызвать уменьшение прибыли или привести к убыткам. Если устранить такие факторы невозможно — приходится прекращать деятельность.

Порядок закрытия ИП регламентирован законодательством и не зависит от причин. Далее приведена пошаговая инструкция, которая поможет корректно организовать все этапы этой процедуры.

Этап 1: погасить долги

На начальном этапе следует привести в порядок всю учетную и кадровую документацию, свериться с контрагентами, расторгнуть действующие договоры, взыскать дебиторскую и закрыть кредиторскую задолженность.

ИП не обязан информировать кредиторов о предстоящем закрытии и погашать долги. Когда общая сумма задолженности невелика — регистрирующий орган зачастую допускает закрытие ИП. При наличии существенных размеров долга налоговая служба имеет право отказать в ликвидации деятельности. Зачастую эта сумма составляет 30 и более тысяч рублей.

Важная информация

При закрытии ИП с задолженностями все финансовые обязательства переходят на физическое лицо. Неуплата задолженностей может повлечь принудительное взыскание через службу судебных приставов.

Этап 2: уволить сотрудников

Не позднее чем за 2 недели до завершения трудовых отношений в связи с ликвидацией, предприниматель обязан проинформировать об этом службу занятости. Для этого следует подать уведомление в произвольном виде с указанием ФИО сотрудников, их должностей, квалификации и окладов.

Закон не предписывает ИП уведомлять сотрудников о грядущем увольнении. Исключение составляют случаи, при которых это обязательство отдельно предусмотрено в трудовом договоре. Для оформления увольнения требуется издать приказ, начислить зарплату и компенсации, погасить все начисления перед сотрудниками. В трудовую книжку следует внести запись с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности ИП, согласно п.1 ч.1 ст.81 ТК РФ».

Этап 3: подать отчетность

После увольнения следует сформировать и подать отчетность в следующие органы:в ФНС — Расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС № ММВ-7-11/55 от 10.10.2016, действует с 1 января 2017г;в ФСС — форму 4-ФСС, утвержденную Приказом ФСС № 381 от 26.09.2016;в ПФР — форму СЗВ-М, утвержденную Постановлением Правления ПФ РФ № 83П от 01.02.2016.

На протяжении 15 календарных дней с даты подачи отчетности следует погасить задекларированные обязательства.

Важная информация

Персонифицированную отчетность и расчеты по взносам важно подать раньше, чем заявление о закрытии ИП. За предоставление в один день или позднее грозит штраф — 1 тысяча рублей за каждый расчет (п.1 ст. 46 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Далее следует организовать снятие с учета в ПФР и ФСС. Для этого требуется оформить заявление о снятии с учета и приложить к нему копии заполненных трудовых книжек и приказов на увольнение. Бланк заявления регламентирован:для ФСС — приложением № 3 к Административному регламенту, утвержденному приказом Минтруда от 25.10.2013 № 574н;для ПФР — приложением № 10 к Порядку, утвержденному Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п.

Снятие с учета во внебюджетных фондах происходит по прошествии 14 календарных дней с дня обращения.

Этап 4: закрыть ИП в налоговой

Способы подачи

Комплект документов для закрытия ИП можно предоставить в бумажном и электронном виде.

В бумажной форме комплект подается в органы ФНС или МФЦ одним из способов:

  • при личном посещении ИП;
  • через доверенное лицо при наличии нотариально оформленной доверенности;
  • почтовой отправкой с объявлением ценности и описью вложения.

В электронной форме обращение доступно при наличии цифровой подписи через специальные сервисы:

  • «Подача электронных документов на государственную регистрацию юрлиц и ИП»;
  • «Подача заявки на государственную регистрацию ИП и юрлиц».

Чтобы сформировать обращение необходимо перейти на страницу сервиса и далее следовать его инструкциям.

При подготовке комплекта в бумажной форме понадобятся следующие данные.

  1. Заявление о закрытии ИП

    Этот документ предоставляется по форме Р26001, установленной приказом ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 25.01.2012. Бланк заполняется прописью или с помощью компьютера. В обоих случаях подписывать форму необходимо непосредственно в момент подачи в присутствии представителя госслужбы. Для отправки формы с помощью доверенного лица, подпись необходимо нотариально удостоверить.

  2. Квитанция об уплате пошлины

    К комплекту документов необходимо приложить квитанцию, подтверждающую уплату государственной пошлины. Сформировать документ можно, используя специальный сервис «Уплата госпошлины». Платеж в 2017 году составляет 160 рублей.

  3. Паспорт
  4. ИНН
  5. Свидетельство ОГРНИП
  6. Нотариальную доверенность при подаче через представителя ИП

Важная информация

Справку из ПФР об отсутствии задолженности прилагать к комплекту не нужно. Эти данные фонд направляет в налоговую самостоятельно через программу межведомственного обмена.

После приема комплекта документов сотрудник ФНС или МФЦ должен выдать расписку о получении. При почтовой отправке комплекта — датой обращения будет считаться дата его фактической доставки. Расписка в таком случае отправляется по обратному адресу.

ФНС рассматривает обращение о ликвидации ИП — 5 рабочих дней, МФЦ — 8. По истечении этого срока ИП выдается лист записи ЕГРИП, подтверждающий закрытие ИП, или отказ в ликвидации с указанием причины. Эти документы могут выдаваться лично ИП, его доверенному лицу или направляться на регистрационный адрес ИП.

После получения листа ЕГРИП необходимо подать отчеты и погасить задолженность в соответствии с применяемой системой налогообложения.

При отказе в закрытии следует устранить указанную причину и повторно подать пакет документов.

Этап 5: закрыть расчетный счет

С даты оформления листа ЕГРИП счет можно использовать исключительно для погашения задолженности перед бюджетом. Проводить другие хозяйственные операции после закрытия ИП нельзя, за исключением оплаты расчетно-кассового обслуживания.

После погашения всех обязательств перед ФНС и фондами следует:

  • произвести расчет за банковское обслуживание;
  • снять остаток денежных средств;
  • оформить заявление о закрытии счета;
  • получить уведомление банка о завершении действия договора.

Уведомлять контролирующие органы о закрытии счета не нужно.

Этап 6: снять кассу с учета

ИП не должен самостоятельно организовывать снятие кассы с учета. Это делает налоговый орган в автоматическом режиме согласно пп. «б» п. 85 Приказа Минфина России N 94н от 29.06.2012. В результате выполнения этой процедуры ФНС направит ИП соответствующее уведомление.

Если есть необходимость продать кассу или переоформить её на другого владельца — процедуру снятия с учета следует организовать самостоятельно. Для этого необходимо предоставить в налоговую инспекцию:

  • кассовый аппарат для фиксации данных фискальной памяти;
  • паспорт и карточку регистрации ККТ;
  • заявление о снятии ККТ с учета;
  • журнал кассира-операциониста;
  • договор с центром техобслуживания;
  • фискальный отчет.

После проверки всех сведений ФНС возвращает бывшему владельцу паспорт ККТ с отметкой о снятии. Карточка регистрации ККТ остается в налоговой.

Этап 7: организовать хранение документов

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, не освобождает физическое лицо от обязанности хранить документацию. Контролирующие органы могут проверять правильность ведения учета с доначислением обязательств, несмотря на закрытие ИП. Законом установлены следующие сроки хранения:

  • первичные документы и регистры учета — 4 года;
  • сведения о начислении и погашении страховых взносов — 6 лет;
  • кадровые документы — 75 лет.

Важная информация

Печати и штампы уничтожать не нужно. Их следует хранить вместе с документами, подтверждающими деятельности.

Закрытие ИП требует точного соблюдения формальностей, последовательной подачи документов и своевременной уплаты начислений. Если у вас нет времени на изучение пошаговой инструкции и самостоятельную организацию всех процедур, вы можете заказать услугу «Ликвидация индивидуальных предпринимателей» в юридической компании «АПС».

Мы работаем в сфере регистрации и ликвидации организаций с 2003 года. Накопленный опыт и связи позволяют индивидуально подходить к процедуре закрытия ИП и подбирать оптимальные решения в специфических ситуациях. Наши специалисты помогут подготовить и сдать отчетность, сформировать и подать документы на ликвидацию, а также проконсультируют по правовым и финансовым вопросам.

Заполнение декларации УСН при ликвидации ИП

Прекращение статуса предпринимателя не отменяет обязанности по сдаче УСН-декларации. Подача в налоговую единой упрощенной декларации понадобится при ликвидации индивидуальному предпринимателю в случае отсутствия коммерческой деятельности, а именно:

При отсутствии любых операций по налогам, а также, подразумевающих движение по банковскому счету и кассе. Движениями по расчетному счету считается оплата услуг, вознаграждения, заработной платы, аренды, покупка чего-либо, а также ошибочное перечисление контрагентам. Во избежание негативных последствий лучше обратиться в банк по месту открытия счета и запросить выписку.

Единая упрощенная декларация подается по налогам НДС, налог на прибыль, НДФЛ, УСН, ЕСХН следующих четырех отчетных периодов:

  • Квартала;
  • Полугодия;
  • Девяти месяцев;
  • Года.

Если коммерсант осуществлял деятельность на специальном налоговом режиме УСН, то сдавать единую упрощенную декларацию нужно только за год.          

Единая упрощённая декларация сдаётся в срок не позднее 20 дней с даты окончания отчётного периода. Порядок составления единой упрощенной декларации установлен федеральной налоговой службой в Приказе № 62н.

Срок сдачи единой упрощенной декларации в 2017 году по УСН составляет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП.

Существует три способа подачи данного налогового отчета: непосредственно в ИФНС, почтой либо по электронным каналам связи. Декларация может быть заполнена от руки либо с помощью компьютера.

Штрафы за несвоевременную сдачу единой упрощенной декларации небольшие. Размер штрафа за несдачу УСН-декларации установлен Налоговым кодексом РФ и составляет 1000 руб. Если ранее не имела место несвоевременная сдача отчетности, отсутствуют долги перед бюджетом и экономический ущерб данный штраф может быть снижен не менее чем в два раза.

Необходимость сдачи отчетности единого налога на вмененный доход (ЕНВД) при ликвидации ИП

Если предприниматель находится на специальном налоговом режиме, именуемом ЕНВД, следует обратить внимание на некоторые нюансы при прекращении деятельности предпринимателя. В случае применения единого налога на вмененный доход коммерсанту не позднее 5ти дней с даты закрытия следует направить в налоговую инспекцию по форме ЕНВД-4. Правила заполнения данной декларации содержаться в указаниях на официальном сайте ФНС. Нельзя игнорировать сдачу данного отчета, поскольку без бланка ЕНВД-4 гражданин будет считаться продолжающим свою деятельность, которая будет облагаться налогами.

Закрытие ИП с долгами

Предприниматель вправе закрыть ИП с долгами. Существует две основных разновидности ИП с задолженностью:

  • Перед бюджетом (налоги и сборы);
  • Перед контрагентами и сотрудниками (заработная плата, платежи, авансы и т.д.).

В обоих случаях, согласно положениям действующего законодательства, можно прекратить статус ИП без предварительной оплаты долгов. Индивидуальный предприниматель не обязан публиковать сведения о своей ликвидации в официальных СМИ либо каким-либо иным образом уведомлять своих кредиторов о ликвидации, однако, исключение из ЕГРИП не освободит предпринимателя от обязательств: после окончания ликвидации все долги перейдут на гражданина. Игнорирование долгов является основанием для государственных органов обратиться в судебные инстанции для принудительного взыскания обязательных платежей.

Необходимо также помнить, что в качестве источника возмещения долгов ИП становится и личное имущество физического лица (за исключением единственного объекта проживания, продуктов и личных вещей).

Чтобы исключить сведения о себе в качестве предпринимателя из реестра предпринимателей, достаточно подать заявление о прекращении статуса ИП. Документ, подтверждающий предоставление данных в территориальные органы пенсионного фонда необязателен. Следовательно, действующим законодательством не установлен запрет на ликвидацию предпринимателя с долгами перед ПФР. Это означает, что, если все необходимые документы и сведения были предоставлены в полном объеме, коммерсант может ликвидироваться.

Правила пошаговой ликвидации ИП соблюдать несложно, однако, зачастую, оформляя закрытие статуса предпринимателя без помощи юриста, коммерсанты сталкиваются с затягиванием процесса регистрации и несением дополнительных расходов на повторное предоставление регистрационных документов, поскольку поданные документы в ИФНС из регистрационного дела при принятии решения налоговой об отказе не возвращаются.

Ликвидация статуса коммерсанта требует наличия специфических знаний в области регистрации, с соблюдением всех нормативных требований, сроков, особенностей, содержащихся в действующем законодательстве.

Для заказа быстрой и гарантированной ликвидации ИП под ключ обращайтесь за правовой помощью юристов компании «Юридическая Москва». Доскональное знание корпоративного права позволяет нашей компании обеспечить профессиональный подход к каждому клиенту, с гарантией и качественно оказывать юридические услуги.

Заказать услугу ликвидации предпринимателя можно в компании «Юридическая Москва». Мы успешно исполним взятые на себя обязательства по сопровождению прекращения ИП под ключ. В услугу входит подробная консультация о ликвидации предпринимателя, сдача, получение документов и платеж за прекращение регистрации ИП в размере 160 рублей.

Заказать бесплатную консультацию

Благодаря большому опыту нашей команды юристов срок закрытия ИП занимает не более 5 рабочих дней. Стоимость ликвидации ИП не увеличится ни на какой стадии оформления документов.

Порядок действий

На первом этапе необходимо решить, как именно ликвидировать ИП – через посредника (юридическую фирму) или самостоятельно. Первый способ имеет ряд преимуществ:

  • не нужно тратить своё время;
  • если человек решил, что предпринимательская деятельность ему не подходит, не придётся вникать в юридические тонкости процесса ликвидации ИП, знание которых уже не пригодится в будущем;
  • всю «тяжесть» ошибок, допущенных при закрытии ИП, фирма-посредник берёт на себя.

В случае с самостоятельным закрытием ИП плюсами можно считать:

  • небольшие расходы, равные госпошлине на закрытие ИП (в 2019 году 160 руб.) и затратам на оплату услуг нотариуса (если документы на ликвидацию подаются через представителя или по почте);
  • отсутствие утечек личных данных посторонним лицам.

Отдельно отметим, что при снятии ИП с учёта через сайт налоговой службы (дистанционно) платить пошлину с 2019 года не нужно. С другой стороны, этот вариант будет выгоден лишь тогда, когда у предпринимателя уже есть цифровая подпись. В противном случае покупка подписи обойдётся в 1500 – 3000 руб., т.е. приобретать её только для одной операции нецелесообразно.

Сколько стоит закрыть ИП

Сравним возможные средние расходы при ликвидации ИП лично и при помощи юридической фирмы.

Самостоятельно Через фирму
Пошлина 160 160
Прочие расходы 1500 – услуги нотариуса От 1500 – услуги нотариуса

От 3000 – оплата услуг фирмы

Итого От 160 до 1660 руб. От 4660 руб.

Подготовка к ликвидации

Многие предприниматели начинают процесс ликвидации сразу с заполнения и подачи заявления в ФНС, чем допускают серьёзную ошибку. В этом деле лучше не торопиться и заранее подготовить ИП к закрытию таким образом, чтобы потом у налоговой и прочих служб не возникли вопросы и претензии, подкреплённые внушительными штрафами.

Согласно требованиям законодательства РФ, перед ликвидацией ИП в обязательном порядке нужно распустить штат.

Здесь следует рассмотреть два вопроса, первый — как закрыть ИП с работниками. В данном случае необходимо последовательно выполнить перечисленные ниже действия:

  • за два месяца до фактической ликвидации предупредить всех работников в письменной форме о грядущем увольнении (это не просто требование законодательства, но и защита самого ИП от возможных претензий и исков со стороны бывших сотрудников);
  • за 14 дней до ликвидации направить письменное уведомление в службу занятости;
  • рассчитаться с работниками по зарплате или по взаимному согласию переоформить долги перед ними в иной форме;
  • перечислить за работников взносы в фонды и уплатить за них НДФЛ, сдать соответствующую отчётность;
  • на последнем этапе необходимо сняться с учёта в фонде социального страхования.

И второй вопрос — как закрыть ИП без работников. Он решается гораздо проще, поскольку у предпринимателя не возникает обязательств перед другими лицами, а в фонды он оплачивает взносы лишь за себя.

Важная деталь – законодательство разрешает оплачивать страховые взносы за себя уже после фактического закрытия ИП, но не позднее 15 дней с момента внесения соответствующей записи в ЕГРИП. По этой причине отказ налоговиков в снятии ИП с учёта при наличии соответствующей задолженности неправомерен и может быть обжалован в суде или вышестоящей инстанции ФНС.

С другой стороны, если предприниматель уже несколько месяцев не ведёт активную деятельность (не принимает от контрагентов платежи), а налоговая служба перед ликвидацией ИП незаконно требует обязательно оплатить задолженность по страховым взносам, для экономии времени будет вполне разумно подчиниться требованиям.

Если же оплата за оказанные услуги и проданные товары поступает даже на этапе запущенной процедуры ликвидации, выполнить подобные требования ФНС будет проблематично, более того, они могут привести к штрафам, если ранее рассчитанная сумма взносов окажется некорректной.

Что ещё разумно сделать перед подачей заявления

Во-первых, желательно сдать или хотя бы полностью подготовить налоговую декларацию. Дело в том, что конкретный срок подачи этого документа в случае ликвидации ИП законом не прописан, поэтому разные подразделения ФНС могут выдвигать свои требования. Вот возможные трактовки:

  • до ликвидации;
  • в течение 5 рабочих дней после закрытия ИП;
  • в обычные сроки.

Чтобы не столкнуться со спорной ситуацией, лучше подготовиться к ней заранее.

Во-вторых, если предприниматель больше не принимает платежи и уже погасил все задолженности перед контрагентами, работниками, фондами и налоговой, можно закрыть расчётный счёт. Несмотря на то, что с 2014 года бывший ИП не обязан уведомлять ФНС о закрытии счёта (служба должна получать данные автоматически), бывают ситуации, когда сведения «теряются» из-за сбоев.

И, в-третьих, нужно снять с учёта контрольно-кассовую технику.

Как закрыть ИП с долгами

Самые большие сложности в процессе ликвидации ИП возникают в том случае, если у предпринимателя есть непогашенные задолженности, штрафы и пени. Вообще, нужно заметить, что сам факт наличия долга не является препятствием для закрытия ИП, но ФНС довольно часто незаконно требует оплатить все задолженности и лишь после этого «даёт ход» заявлению о ликвидации.

Повторим, подобные требования противоречат законодательству, поэтому можно настаивать на принятии заявления и писать обращения в вышестоящую инстанцию.

Что касается юридической стороны вопроса в контексте взаимодействия ИП и кредиторов, то здесь необходимо рассмотреть несколько типовых ситуаций.

Есть задолженность по отчислениям в пенсионный фонд

Поскольку с 2017 года платежи в ПФР и ФОМС администрирует ФНС, проблема должна решаться непосредственно с налоговой службой, т.е. никаких документов и справок из пенсионного фонда предъявлять не требуется.

Есть долг перед ФСС

Задолженность перед фондом социального страхования не является препятствием для ликвидации ИП, более того, после внесения «ликвидационной» записи в ЕГРИП данные автоматически поступят в ФСС, а все долги ИП будут перенесены на физ. лицо.

Образовался долг перед работниками и кредиторами

Как уже отмечалось выше, предприниматель может заранее договориться с работниками, перед которыми возник долг, и переоформить его на себя как физ. лицо. Мы настоятельно рекомендуем решать данную проблему без конфликтов до ликвидации ИП, поскольку задолженности в любом случае будут перенесены на физическое лицо, только без предварительной договорённости взыскиваться они будут через суд.

По аналогичному принципу решаются вопросы с контрагентами – бывший предприниматель должен погашать обязательства в любом случае, если, конечно, кредитор сам не списал его долг и не стал обращаться в суд за истечением срока исковой давности.

Расчёт по долгам перед ФНС

Это самый сложный случай. Как уже отмечалось, основная проблема здесь состоит в том, что налоговая служба может незаконно отказать в ликвидации ИП, если у предпринимателя есть недоимка по налогам. Разумеется, поскольку такое требование лишь усугубляет положение налогоплательщика, необходимо добиваться одобрения заявления, крайняя мера – обращаться в суд.

Далее после ликвидации бывший ИП всё равно должен будет погасить долги, но уже как физическое лицо, при этом в случае их систематической неуплаты последствия для неудавшегося предпринимателя могут быть следующими:

  • если все поданные декларации были корректными, а долг возник из-за объективных обстоятельств, может быть запущена процедура банкротства физлица;
  • если ФНС выявила грубые нарушения и доначислила крупные суммы, оплатить которые лицо не в состоянии, высока вероятность заведения уголовного дела, поскольку здесь имеет место факт уклонения от уплаты налогов.
  • ИП с любыми долгами можно ликвидировать;
  • после закрытия ИП долг переходит на физическое лицо;
  • лицо вправе объявить себя банкротом, но тут нужно помнить о том, что взыскание может быть наложено на личное имущество.

Какие нужны документы

После выполнения перечисленных выше действий можно обращаться в ИФНС по месту регистрации ИП. Первым делом нужно зайти на сайт ФНС и сформировать квитанцию на оплату государственной пошлины.

Здесь возможны два варианта – обычный и для подачи заявления в многофункциональном центре. Это значит, что нужно сразу определиться, как именно закрывать ИП – через налоговую или МФЦ. Сформированную квитанцию распечатываем и оплачиваем в отделении Сбербанка. Документ сохраняем, поскольку его с отметкой банка нужно будет отдать в ФНС, более того, на всякий случай желательно сделать ксерокопию.

Затем заполняем заявление на закрытие ИП (форма Р26001).

Если предприниматель подаёт пакет документов самостоятельно по месту регистрации ИП, заполнять нужно только 1 и 2 разделы заявления. Важно – подпись на заявлении ставится лично в присутствии инспектора ФНС.

Если заявление отправляется по почте или через представителя, расписываться нужно строго в присутствии нотариуса, при этом в четвёртом блоке формы потребуется указать его ИНН.

Больше никаких обязательных документов для закрытия ИП не нужно. Как уже отмечалось, запросы ФНС на предоставление различных справок из ФСС и других структур незаконны.

Как лучше подать заявление

Существует четыре способа подачи заявления о ликвидации ИП:

  1. Лично в налоговой инспекции.
  2. По почте или через доверенное лицо.
  3. Онлайн на сайте налоговой службы.
  4. В МФЦ.

Первый вариант можно считать самым «конфликтным», поскольку именно при личном обращении ФНС часто предъявляет необоснованные требования к заявителю. Но если посмотреть с другой стороны, то визит в налоговую практически гарантирует отсутствие претензий в будущем, поскольку все вопросы можно решить непосредственно с инспектором.

Вариант с почтой подходит в основном тем предпринимателям, которые проживают в другом городе (не по месту регистрации ИП). Подача заявления через доверенное лицо актуальна для занятых людей и лиц, обращающихся в специализированные юридические фирмы.

Чтобы закрыть ИП онлайн через налоговую, потребуется войти в личный кабинет на сайте ФНС.

Там предприниматель должен выполнить следующие шаги:

  1. Заполнить стандартное заявление.
  2. Выбрать способ получения документов и указать контакты.
  3. Подписать заявление электронной подписью.
  4. Загрузить на сайт сканированное изображение разворота паспорта.
  5. Подтвердить отправку.

Ещё раз обращаем внимание на важную деталь – воспользоваться этим способом можно лишь в том случае, если есть электронная подпись.

Если всё сделано корректно и ФНС не выявит ошибок, получить лист записи ЕГРИП в большинстве регионов можно на 6 день. В случае отказа заявителю также будет выдан официальный документ с причиной такого решения.

Ещё люди часто спрашивают, как закрыть ИП через Госуслуги. Ответ – напрямую это сделать нельзя, поскольку через этот портал можно лишь авторизоваться в личном кабинете ФНС.

Закрыть ИП через МФЦ можно точно так же, как и при непосредственном обращении в ФНС. Главное помнить о том, что перед обращением в многофункциональный центр на сайте ФНС нужно выбрать «специальную» квитанцию на оплату госпошлины. Остальные шаги остаются прежними – заполняем заявление по форме Р26001, предъявляем квитанцию об оплате пошлины и ставим подпись.

Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его

В деятельности предпринимателя может возникнуть ситуация, когда из-за сезонных факторов дела идут не слишком хорошо или личные обстоятельства вынуждают временно приостановить работу. Логичным решением в такой ситуации кажется временно приостановить деятельность ИП, не закрывая его, пока негативные факторы не утратят силу. Поэтому нужно разобраться, что на этот счёт «думает» законодательство.

К сожалению, в российских законах нет такого юридического понятия, как временная приостановка работы ИП, т.е. если предприниматель хочет заморозить бизнес-процессы, он может выбрать один из двух сценариев:

  • ликвидировать ИП, а позже переоформиться заново;
  • сократить штат и закрыть операционные подразделения (магазины, точки предоставления услуг и т.д.), при этом он будет находиться в статусе ИП и продолжит платить все обязательные фиксированные взносы.

Третьего варианта не существует. Если лицо просто «бросит» своё ИП, спустя некоторое время государственные органы потребуют оплатить начисленные обязательные взносы и наложат штрафы как за просрочку платежей, так и за другие нарушения, например, непредставление отчётности в положенные сроки.

Читайте также!  Фондоотдача основных средств: формула по балансу

Список необходимых документов для ликвидации ИП

Основным документом на прекращение деятельности индивидуального предпринимателя является соответствующее заявление. Однако оно заполняется в последнюю очередь, только после того, как гражданин фактически распустит свою фирму и уладит вопросы с некоторыми инстанциями. Полное отсутствие деятельности подтверждается:

  • Справкой из Пенсионного Фонда. Для ИП без сотрудников нужна справка о том, что в компании не было лиц, нуждающихся в страховании. Для ИП с сотрудниками потребуется справка о том, что по всем работникам выплачены страховые взносы.
  • Квитанцией об оплате госпошлины.
  • Справкой из банка о закрытии расчетного счета, однако такой документ необходим только тем индивидуальным предпринимателям, которые работали с иностранными банками и открывали счет за рубежом.

Выписка со счета о последних передвижениях денежных средств не является обязательным документом, который прикладывается к заявлению. Однако в некоторых случаях такую выписку для закрытия ИП могут потребовать дополнительно.

Обязательные действия перед закрытием ИП

Несмотря на то, что списков документов, которые прикладываются к заявлению о ликвидации ИП, довольно маленький, их подготовка и получения требуют дополнительных этапов, которые выполняются в определенной последовательности. В первую очередь необходимо обратиться в Пенсионный Фонд. В случае наличия сотрудников в организации в ПФР передаются сведения об этих людях, а также выплачивается страховой взнос по каждому сотруднику. Сам индивидуальный предприниматель тоже должен внести взнос за самого себя, так как является сотрудником. Однако это можно сделать даже после закрытия ИП. В случае если кроме владельца, в фирме не было других работников обращении в ПФР необходимо, чтобы зарегистрировать факт отсутствия работников и необходимости уплачивать страховые взносы.

После того, как урегулирован вопрос с Пенсионным фондом, можно закрывать расчетный счет, для чего владельцу фирмы необходимо обратиться в тот банк, где счет был открыт. Некоторые ИП открывают счета в иностранных банках. В таком случае в банке необходимо будет взять соответствующий документ, так как налоговая самостоятельно не может проверить действия счетов в иностранных банках. Но если такой счет не закрыть и скрыть его наличие, гражданин будет наказан административным штрафом. Обратите внимание, что закрывать расчетный счет нужно уже после того, как решены вопросы с Пенсионным фондом при наличии сотрудников в компании. Таким образом, последними движениями на счету станут страховые взносы.

Также потребуется подать декларацию в налоговую. После выполнения всех действий индивидуальный предприниматель может заполнить заявление о ликвидации.

Шаблон заявления о прекращении деятельности ИП Форма № Р26001

Шаблон заявления о прекращении деятельности ИП можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы или нажав на ссылку. Заявление, с необходимым пакетом документов, можно лично при наличии паспорта. В случае электронной подачи заявки заполненный шаблон должен быть подкреплен квалифицированной электронной подписью. Только в таком случае заявление будет принято.

Пошаговая инструкция закрытия ИП через Госуслуги

Фактически на портале Госуслуги не проводится регистрация заявлений о ликвидации ИП. Подача документов осуществляется через официальный сайт Федеральной налоговой службы. Однако подать заявление может только зарегистрированный пользователь, а вход в учетную запись ФНС доступен через аккаунт на Госуслугах.

Обратите внимание! При авторизации через портал Госуслуг для заполнения заявок по регистрации ИП или его ликвидации сумма госпошлины снижается на 30%. Оплата проводится онлайн. В остальных случаях оплату необходимо совершить заранее и к комплекту документов прикрепить скан квитанции.

После авторизации на сайте ФНС необходимо найти раздел «Регистрация юридических лиц и ИП»;

Выбрать «Индивидуальные предприниматели»;

Перейти по ссылке «Прекращаем деятельность в качестве ИП.

Далее Вы попадете на страницу с возможность подать заявление на закрытие ИП.

Форма не требует прописывать вручную какие-либо данные, так как основным блоком является форма для загрузки документов. Перед тем, как загрузить их, необходимо каждый документ заверить квалифицированной электронной подписью.

Как закрыть ИП другими способами

Можно обратиться в надёжную фирму посредник. Среди многих, можно выделить сервис Документовед. За 1690 рублей они подготовят правильно все необходимые документы и отправят их вам.

Вам же останется только отправить или отнести их в налоговую. После чего, по прошествии 5 дней, ваше ИП будет закрыто.

Важно! Сервис Документовед несёт юридическую гарантию, что ваше ИП прекратит своё существование. Поверьте, такого гарантируют не многие.

Зарегистрироваться в сервисе Документовед

Сроки ликвидации ИП

После загрузки всех необходимых данных форма отправляется на рассмотрение. Закрытие ИП осуществляется в течение 5 рабочих дней, после чего меняется статус заявки и бывшему индивидуальному предпринимателю предоставляется лист записи ЕГРИП, а сам предприниматель снимается с учета.

Основная работа при ликвидации ИП заключается в подготовке документов. В некоторых случаях в ответ на заявление может прийти мотивированный отказ. В таком случае можно обжаловать решение или повторно заполнить заявку и прикрепить документы, которых не хватало для положительного решения в прошлый раз. Справка! Ликвидация ИП по указанной инструкции проводится в случаях, когда гражданин больше не планирует заниматься предпринимательской деятельность. Если предприниматель хочет внести какие-либо изменения потребуется заявление по другой форме и другой комплект документов.

Прекращение деятельности ИП в Санкт-Петербурге в 2019 году

Ликвидация ИП — это официальное прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, которое проводится строго в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Услуга включает в себя:

  1. оформление необходимых документов для закрытия ИП под ключ;
  2. представление интересов в государственных органах
  3. регистрация изменений в ИФНС, фондах, банках и т.п.

Документ, подтверждающий результат успешного прохождения процедуры закрытия ИП — это свидетельство о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

Документы для ликвидации ИП:

  • Свидетельство о внесении в ЕГРИП
  • Свидетельство о постановке на налоговый учет
  • Паспортные данные индивидуального предпринимателя (включая прописку)

Чтобы избежать возможные препятствия и закрыть ИП наиболее быстро и безболезненно, лучше всего обратиться к опытному юристу, который решит с Вами все возникающие вопросы.

Обратившись в Юридическую фирму «Центр плюс», Вы сэкономите время и сможете без всяких проблем грамотно осуществить прекращение деятельности ИП.

Подробная пошаговая инструкция по ликвидации ИП самостоятельно

Шаг 1. Формирование пакета документов

Для этого потребуются следующие документы:

  • заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма № Р26001);
  • квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб.
  • документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда.

Внимание! Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде в рамках межведомственного обмена.

Перечень сведений, представляемых в территориальный орган Пенсионного фонда, определен подп. 1–8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», а также ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Шаг 2. Подача документов в налоговую

Пакет документов может быть подан в налоговую инспекцию любым удобным способом:

  • лично (при личной подаче заявления и представлении паспорта нотариального свидетельствования подписи не требуется).
  • через представителя по нотариально удостоверенной доверенности (подпись заявителя должна быть нотариально засвидетельствована);
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения (подпись заявителя должна быть нотариально засвидетельствована);
  • в электронном виде (при формировании электронного пакета образы документов должны быть отсканированы с учетом определенных технических требований и подписаны вашей усиленной квалифицированной электронной подписью, либо нотариуса).

Внимание! Ключ электронной подписи должен быть действителен на момент подписания электронного документа и на день направления документов в налоговый орган.

Электронные документы упаковываются в транспортный контейнер с описью вложения.

Инспекция принимает документы и выдает (направляет) расписку в их получении.

Шаг 3. Получение документов о регистрации и снятии с учета

На 6-й рабочий день после подачи документов заявитель лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности может получить:

  • лист записи ЕГРИП;
  • уведомление о снятии с учета в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Внимание! В случае отказа в государственной регистрации вы получите документ, в котором изложена причина отказа.

Перечень оснований для отказа в государственной регистрации определен п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Другие материалы на тему «Ликвидация ИП»

  • Как не платить госпошлину при ликвидации ООО и ИП?
  • Как закрыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция
  • Уплата налогов в период банкротства индивидуального предпринимателя (ИП) — Письмо Минфина
  • Нужно ли ИП подавать налоговую декларацию, если он не ведет предпринимательскую деятельность
  • Как признать банкротом индивидуального предпринимателя

Юридическая фирма Центр плюс, Санкт-ПетербургДля получения юридической консультации или заказа услуг, свяжитесь с нами:Телефон/факс: +7 (812) 640-28-12Моб. тел.: 8-905-205-47-00 (Билайн)E-mail: [email protected]Заказать услуги со скидкой 5% можно также круглосуточно через Интернет, заполнив форму (в правом нижнем углу сайта).

Подготовка к ликвидации ИП

Чтобы закрытие ИП прошло гладко, до подачи заявления в ИФНС надо выполнить ряд обязательных действий: погасить все долги, рассчитаться с фискальными органами и внебюджетными фондами, выплатить заработную плату и выходное пособие работникам. Уволить сотрудников нужно правильно, в соответствии со статьей 81 Трудового кодекса. Работников положено предупреждать об увольнении за 2 месяца до этого события, а за 2 недели надо оповестить об этом и местную службу занятости.

До подачи заявления на ликвидацию ИП необходимо также погасить задолженность по платежам в пенсионный фонд и в фонд соцстрахования, сдать всю необходимую отчетность. Следующий шаг: снять с регистрации все контрольно-кассовые машины и закрыть расчетные счета ИП. Для снятия ККМ с учета бизнесмен получает в ИФНС заявление и приглашает инженера ЦТО. Инженер выдает предпринимателю фискальный отчет, который позднее сдается в налоговую инспекцию. Для закрытия расчетного счета достаточно написать заявление в свободной форме, получив которое, банк расторгнет договор на обслуживание счета и закроет его.

Далее предпринимателю придется произвести расчет по налоговым платежам. Декларация за срок с начала налогового периода и до последнего дня работы ИП должна поступить в фискальные органы до подачи заявления о ликвидации. Исключением могут стать предприниматели, работавшие по ЕНВД и УСН. Плательщик ЕНВД подает в налоговую заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4, при этом внести последний платеж он может в стандартный срок. Предприниматели, применявшие УСН, обязаны уплатить налог и сдать декларацию до 25 дня месяца, идущего за тем, когда было ликвидировано ИП.

Предприниматель должен помнить, что закрытие ИП не спасет его от долгов контрагентам. Более того, поскольку ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, кредиторы могут обратиться в суд и взыскать задолженность независимо от того, закрыто ИП или нет.

Действия по ликвидации ИП

Закрытие ИП надо выполнить по всем правилам, изложенным в законе 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Для этого надлежит собрать и предоставить в местные фискальные органы соответствующий пакет документов:

  • заявление;

  • сведения об оплате государственной пошлины.

Бланк заявления можно скачать на сайте ФНС и заполнить самостоятельно. Делать это надо в соответствии с требованиями: или от руки, черной ручкой и печатными буквами, или на компьютере, большими буквами, 18 кеглем Courier New. Там же можно найти квитанцию для уплаты пошлины. Оплатить ее можно в банке или с помощью электронных платежных систем. При оплате через банк квитанцию крепят к заявлению. Если вы использовали электронный кошелек, то налоговая инспекция может сама получить подтверждение оплаты в системе о государственных платежах. С 11.03.2014 регистрирующий орган не имеет права не принять у вас заявление из-за отсутствия квитанции.

Собранные документы надлежит сдать в налоговую инспекцию, где ИП было в свое время зарегистрировано. Сдача выполняется лично или по почте (ценным письмом). При личной сдаче заявитель должен иметь при себе паспорт. Инспекция обязана выдать вам выписку из ЕГРИП, подтверждающую ликвидацию ИП, не позже чем через 5 рабочих дней со дня подачи заявления.

Банкротство – причина закрытия ИП

Если причиной ликвидации бизнеса стал недостаток средств, а имущества предпринимателя недостаточно для погашения долгов ИП, то возможно признание человека банкротом. В таких случаях закрытие ИП проводится в порядке либо мирового соглашения, либо конкурсного производства. Очевидно, что первый путь предпочтительней, так как заключение мирового соглашения с кредиторами позволит вам заплатить долги, не распродавая свое имущество.

Результат в обоих случаях будет один – свидетельство о регистрации ИП будет признано утратившим силу, а запись о регистрации и все лицензии будут аннулированы. При этом предприниматель, закрывший ИП на основании банкротства, не сможет снова зарегистрироваться в этом качестве в течение года. Если же ликвидация ИП была добровольной, то новое ИП можно открывать хоть на следующий день.

На первый взгляд, закрыть ИП достаточно просто – заполнить форму заявления может каждый человек. Однако жизнь обычно намного шире бумажных рамок, и отнестись к процессу закрытия надо очень внимательно. Соблюдение порядка действий и его точное соответствие закону гарантируют вам отсутствие проблем в будущем. Не секрет, что налоговая инспекция не прощает ошибок, и обойтись они могут очень дорого. Не менее важны и платежи во внебюджетные фонды. Чтобы быть уверенными, что вы все сделали правильно, и судебные приставы никогда не постучатся в вашу дверь, при закрытии ИП проконсультируйтесь со специалистами, или просто позвольте им сделать за вас эту работу.

ООО «Юридическая компания Бизнес Консалтинг» с радостью ответит на все интересующие Вас вопросы о ликвидации компании с помощью онлайн консультанта, а также по телефонам, указанным на сайте.

Законодательная база

Ликвидация ИП проводится по правилам, которые утверждены в ГК РФ и ФЗ № 129.

Указанные нормативно-правовые акты регулируют:

  • процесс осуществления этой процедуры;
  • срок на проведение тех или иных действий;
  • список документов, необходимых для закрытия статуса индивидуального предпринимателя.

Специализированный законодательный акт, который бы определял особенности правового положения ИП, отсутствует.

В своей повседневной деятельности бизнесмены руководствуются правилами, закрепленными к ГК РФ.

Пошаговая инструкция

Ликвидация ИП предусматривает производство следующих действий:

  1. Сбор пакета документации (паспорт, чек об оплате государственной пошлины, заявление). Обращение должно быть оформлено надлежащим образом. Существует единая форма заявления, которая была утверждена на законодательном уровне.
  2. Передача документов в налоговую службу. Сотрудник, принимающий их, должен передать заявителю расписку с указанием в ней даты предъявления. С этого момента начинается отсчет времени.
  3. Получение документов о ликвидации ИП через 5 рабочих дней после получения расписки от сотрудника налоговой службы.
  4. Обращение во внебюджетные фонды для определения размера задолженности, оплата платежей. Не следует затягивать с визитом в ФСС и ПФР, так как по закону у бывшего предпринимателя есть 14 дней на производство этих действий.
  5. Заполнение налоговой декларации, оплата налоговых платежей.

Если у предпринимателя был расчетный счет, то его необходимо закрыть, обратившись с заявлением в обслуживающий банк.

Также необходимо уничтожить печать.

Подача заявления

Подача заявления производится после принятия ИП решения о ликвидации.

Подпись на обращении свидетельствует о собственной воле бизнесмена.

Если документы передаются ИП не лично, а через представителя или по почте, то заявление должно быть нотариально удостоверено.

Обращение свидетельствуется нотариусом не в целом, а конкретно роспись заявителя.

Подача заявления может производиться в электронном виде через специальный портал на сайте ФНС или Госуслуг.

Для передачи данных у предпринимателя должна быть ЭЦП.

Заявление оформляется по форме, утвержденной на федеральном уровне. Ее соблюдение – одно из условий регистрации ликвидации ИП.

В противном случае документы будут возвращены предпринимателю для устранения ошибок.

Образец заполнения заявления о ликвидации ИП здесь, 

бланк заявления о ликвидации ИП здесь.