Выдача чека при расчетах между организациями — не нарушение

  • Нужна ли онлайн-касса при оплате банковским переводом
    • Пробивать или нет?
    • Теория: в какой момент печатать чек
    • Практика: в какой момент печатать чек
    • Практика: как печатать чек при оплате через кредитные учреждения
    • Пример реализации
    • Как быть, если оплата по банку от физлиц принимается, а интернет-магазина нет
    • Выводы
  • Онлайн-касса при оплате на расчетный счет (безнал)
    • Что значит «пробить безнал по онлайн-кассе»
    • Виды безналичного расчета
    • Касса и эквайринг — после 2017 года
    • Оплата по квитанции или электронными деньгами — после 2018 года
    • Кому не нужно использовать онлайн-ККТ при безналичном расчете
    • Сложности безналичного расчета на онлайн-кассе
    • Как сделать возврат товара при безналичном расчете
    • Выбор онлайн-кассы при оплате на расчетный счет или по безналичному расчету
    • Как пробить чек по безналу на онлайн-кассе
  • Когда при оплате по безналу нужно выдавать кассовые чеки
    • Что такое электронное платежное средство?
    • Нужен ли кассовый чек при оплате картой?
    • Можно ли не выдавать чек при оплате по безналу?
    • О некоторых нюансах законодательства
  • Онлайн-кассы и безналичный расчет: кто обязан использовать ККТ при оплате безналом
    • Когда нужно применять онлайн-кассы при оплате безналом
    • Кто обязан был применять ККТ при безнале до 2018 года
    • Кто обязан применять ККТ при безнале после 2018 года
    • Кто не обязан применять ККТ при безналичных расчетах
    • Какой нужно выдать чек – бумажный или электронный
    • В какой момент нужно пробить чек
    • Какую онлайн-кассу использовать при оплате товара по безналу
    • Похожие темы
  • Если чек пробили за наличный расчет а он электронными
    • Забыли пробить чек при оплате картой — что делать?
    • Ошибки в чеках, возврат товаров и онлайн-ккт
    • Что делать, если неправильно пробит чек по онлайн-кассе
    • Когда при оплате по безналу нужно выдавать кассовые чеки
    • Фнс рассказала о тонкостях применения 54-фз в настоящем и будущем
    • Выдача товарного чека
  • Забыли пробить чек при оплате картой – что делать?
    • Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?
    • Надо ли пробивать «забытый» чек?
    • Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге
    • Итоги
  • Кассовые чеки при выплате денег: кто и когда должен их пробивать
    • Приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо
    • Покупка совершена от имени подотчетного лица
    • Покупка совершена от имени организации или ИП
    • Выплаты физлицам по договорам ГПХ
    • В каких случаях нужно оформить чек при выплате денег

Содержание

Когда при оплате по безналу нужно выдавать кассовые чеки

При оплате товаров платежной картой операция обязательно должна быть зафиксирована кассовой техникой продавца, а значит, должен быть выдан и кассовый чек

Безналичный расчет, то есть оплата банковской картой, равнозначна расчетам наличными деньгами, а значит, этот способ отвечает требованиям и условиям, определенным Федеральным законом от 22.05.

2003 №54-ФЗ (далее — Закон №54-ФЗ) о кассовых операциях.

Более того, последней редакцией этого документа понятие «безналичные средства платежа» отменено, теперь ко всем платежам не наличными деньгами следует применять определение «электронные платежные средства».

Что такое электронные средства платежа и нужно ли выдавать кассовый чек при оплате товаров (работ, услуг) таким способом, разберемся в сегодняшней статье. Но прежде отметим, что все документы, которыми оформляют покупку, вы можете сформировать он-лайн по ссылке >>>

Что такое электронное платежное средство?

Определение данного понятия изложено в пункте 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ, где сказано, что электронные средства платежа — это (цитата):

«Средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств».

Нужен ли кассовый чек при оплате картой?

Регламенты действующего законодательства гласят — если покупатель производит оплату товаров (работ, услуг) при помощи пластиковой платежной карты, то операция обязательно должна быть зафиксирована кассовой техникой продавца, а значит, должен быть выдан и кассовый чек. Более того, при таком способе оплаты распечатывается два чека:

  • один (слип) выступает в качестве подтверждения факта списания денег с банковской карты, его распечатывает терминал оплаты;
  • другой (кассовый чек) пробивается самой кассой и фиксирует оплату по карте.

Выдача чека ККМ при оплате картами, так же как при расчетах бумажными деньгами — обязанность продавца, установленная пунктом 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Чек не распечатывается только в том случае, если при оплате по безналу 2017 денежные средства списываются через банкомат, а не в точке продаж (оказания услуг). В данном случае покупка оплачивается через платежного агента, а не прямо продавцу, а значит, и чек должен выдать этот агент, то есть его банкомат.

Функциональная и удобная программа «Бухсофт: Торговля» с системой учета товара теперь позволяет работать и с онлайн-кассами!

Можно ли не выдавать чек при оплате по безналу?

Довольно часто покупатели жалуются на невыдачу кассового чека при оплате пластиковыми картами. Все потому, что некоторые продавцы убеждены — раз не было факта передачи наличных средств, значит, и кассовый чек пробивать не нужно, достаточно слипа.

Это грубейшее нарушение законодательства о ведении кассовой техники, где четко говорится — при безналичном расчете кассовый чек обязателен.

Когда жалобы покупателей доходят до налоговых инспекторов, неизбежно наступает проверка контролерами операций по кассовой технике продавца.

При этом налоговикам не составит сложности проверить факт нарушения требований закона о ККТ: суммы, которые были получены продавцом с банковских карт покупателей, можно легко отследить по выписке из банка.

Если факт нарушения был установлен, на компанию или коммерсанта контролеры наложат административный штраф, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП в размере:

  • для ИП — 2 тысячи рублей;
  • для должностных лиц — 2 тысячи рублей;
  • для юрлиц — 10 тысяч рублей.

О некоторых нюансах законодательства

Согласно положениям пункта 9 статьи 2 Закона №54-ФЗ юрлица и предприниматели при произведении расчетных операций между собой не обязаны применять кассовую технику, если оплата производится электронными платежными средствами без их предъявления, например, платежными поручениями.

В случае если такие платежные процедуры производятся с физлицами при оплате ими товаров, как с помощью банковской карты, так и через интернет-банкинг, возникает обязанность применения продавцом кассовой техники, а значит, он должен выдать чек ККТ.

Если физлицо производит перевод денежных средств через банковскую организацию без открытия счета (с предъявлением квитанции или платежки) — это также безналичный расчет (письмо ЦБ РФ от 04.01.2003 № 17-44/1). Однако под требования Закона №54-ФЗ эти операции не подпадают, так как расчеты данного типа не являются электронными платежными средствам.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/816-kogda-pri-oplate-po-beznalu-nujno-vydavat-kassovye-cheki

Повторим основы

Итак, при осуществлении расчетов организации и индивидуальные предприниматели должны применять кассовую технику. Расчетом теперь считается прием и выплата денежных средств, причем как наличными, так и в безналичном порядке.

Что касается операций между компаниями и ИП, то касса не применяется при осуществлении ими безналичных расчетов. Но здесь есть исключение — это использование электронных средств платежа с их предъявлением.

Другими словами, если представитель организации рассчитывается корпоративной картой через терминал эквайринга в офисе продавца, последнему необходимо применять кассовую технику. Если же такая оплата происходит без предъявления платежного средства (карты), то обязанности применять ККТ у продавца нет. Не возникает и ее в том случае, если компания рассчиталась переводом на банковский счет, в том числе и при использовании системы банк-клиент и прочих подобных средств. Все эти правила в равной степени относятся и к оплате за реализованные товары, работы и услуги, и к авансу либо предоплате.

Ну и, конечно же, если расчет между организациями и ИП осуществляются наличными деньгами, кассовая техника применяется в обязательном порядке. Стоит лишь помнить, что такие расчеты ограничены суммой 100 000 рублей.

Выплата денежных средств

Вроде бы все понятно, но есть еще один момент. Все дело в том, что современное понятие расчета включает и выплату денежных средств. То есть организация должна применять кассу в том числе, когда выдает денежные средства физическому лицу. А что насчет юридического лица или ИП? Нужно ли применять кассу при выдаче им наличных средств?

Приведем пример. Компания наняла индивидуального предпринимателя для ремонта офисной техники. Расчет планируется произвести наличкой. Кто кому должен выбивать чек? На первый взгляд, все просто — предприниматель получает деньги от компании и выбивает ей чек. С другой стороны, компания выдает денежные средства предпринимателю, а это тоже сегодня считается расчетом.

Закон гласит, что применять кассовую технику должно лицо, которое осуществляет расчет с покупателем или клиентом. Однако кто подразумевается под покупателем, 54-ФЗ не поясняет. Если заключается договор купли-продажи, то все более-менее понятно из статьи 454 Гражданского кодекса. В ней определен статус покупателя. Что же касается клиента, то все несколько сложнее, так как такого понятия в Кодексе нет. Но есть понятие «заказчик работ и услуг», что в, общем-то, одно и тоже.

Итак, применять кассовую технику должен продавец при расчетах с покупателем. Значит, применительно к примеру, выдать кассовый чек должен предприниматель, что вполне логично.

Вместе с тем однозначного ответа на вопрос — должна ли в приведенной ситуации компания выбить предпринимателю чек? — законодательство не дает. В законе 54-ФЗ определены случаи, когда выплата денежных средств при расчете с клиентом сопровождается формированием чека ККТ. Это выплата выигрыша при проведении азартных игр и лотерей, а также предоставление займов (в том числе ломбардами) для оплаты товаров, работ, услуг. Еще один случай, когда организация выбивает чек при выплате денежных средств — если покупатель осуществляет возврат.

Какие-то иные ситуации, в которых организация или ИП выдает денежные средства, в законе не рассмотрены. И вопрос о необходимости при этом формировать кассовый чек не урегулирован. Разъяснять такие моменты чиновники пока не спешат.

Вместе с тем уже сложившаяся практика показывает следующее. Пока налоговики не настаивают на том, чтобы при покупке товаров, работ или услуг у другой организации (ИП) юридическое лицо формировало «встречный» чек.

Новые реквизиты

Скоро ситуация должна немного разрешиться, поскольку с 1 июля 2019 года заработают новые реквизиты кассового чека. Речь как раз об операциях, где и продавцом, и покупателем выступают ЮЛ и ИП. С указанной даты в такие чеки нужно будет включать:

  • наименование покупателя (клиента) — название организации, ФИО предпринимателя;
  • ИНН покупателя (клиента).

Эти реквизиты должны использоваться со следующего года в том случае, если расчет производится между юридическими лицами и предпринимателями наличными либо ЭСП с предъявлением. В остальных случаях эти реквизиты могут не передаваться.

Также в чеке появятся и другие реквизиты:

  • сведения о стране происхождения товара;
  • сумма акциза;
  • регистрационный номер таможенной декларации.

Два последних реквизита будут указываться в том случае, если речь о соответствующих товарах.

Если оплата поступает от третьего лица

Представим такую ситуацию: вместо должника оплатило другое лицо. Такой порядок расчетов допускается Гражданским кодексом. Кому в данном случае продавец должен передать чек?

Тут мы вновь вернемся к определению понятий «покупатель» и «клиент». Логика подсказывает, что таковым является тот, кто осуществляет платеж. То есть то лицо, с кем продавец производит расчет.

Это значит, что продавец обязан выдать чек тому лицу, от которого он принял денежные средства. Подтверждается такой вывод и другими требованиями закона: чек должен быть сформирован и передан непосредственно в момент расчета и в том месте, где этот самый расчет осуществляется.

Единственная возможность в таком случае передать чек не плательщику, а должнику — направить его последнему в электронном виде. По закону чек направляется на адрес, указанный лицом, с которым осуществляется расчет. При этом такое лицо может указать любой электронный адрес, в нашем примере — адрес должника.

Однако с начала следующего года с этим возникнут некоторые сложности. Ведь в чеке нужно будет указывать наименование и ИНН покупателя. Кого указать в приведенной ситуации? Закона ответа на этот вопрос не дает. Контролирующие органы также пока не давали никаких пояснений.

Общие положения

Разработаны общие положения, с учетом внесенных поправок, действующие в 2019 году. Некоторые расчеты наличкой не будут регулироваться, особенно когда речь идет об операциях самого Центробанка.

Послабления коснутся:

  • физических лиц, так как для них не установлен лимит при расчетах в рублях и валюте (при условии, что они не стали индивидуальными предпринимателями);
  • банковских операций, ведь они проводятся на основании нормативных документов;
  • выплат таможенных сборов и кредитных обязательств (в большей степени это коснется налогообложения).

В остальных случаях установлен определенный порядок, который должен найти отражение в учете:

  • Средства выделяются только на решение определенных задач, иначе это приведет к нецелевому использованию.
  • Ограничения касаются максимального размера. На сегодняшний день он остался прежним и не превышает 100 тысяч рублей.
  • Наличная сумма выручки не должна быть израсходована только по усмотрению компании или предпринимателя, за некоторыми исключениями.
  • Оплата через кассу будет допустима лишь для проведения некоторых операций, в том числе, при расчетах с контрагентами и поставщиками.
  • Лимит прописывают в каждом заключенном договоре. Не запрещено производить несколько расчетов одновременно, если они связаны с разными сделками.
  • При наличии филиалов, наличные поступают их кассу согласно порядку, установленному компанией самостоятельно. Для этого оформляют кассовый ордер. Движение средств может происходить и в обратном порядке, потому что ограничения здесь не предусмотрены.

Они введены для юридических лиц и частных предпринимателей, хотя для последних сделаны некоторые послабления.

Что изменилось в правилах

Главное правило заключается в том, что нельзя нарушать установленный лимит.

В приведенной ниже таблице можно сравнить старый и новый порядок, он действителен и в этом году:

Изменения в положениях Порядок до 2019 года Новый порядок
Законные цели, позволяющие расходовать наличные средства
  • заработная плата, командировочные и стипендии;
  • оплата за работу, оказание услуг и купленный товар;
  • выплата средств за возвращенный товар, невыполненную работу и услуги;
  • страховые возмещения по заключенным договорам с физическими лицами.
  • зарплата и выплаты социального характера;
  • страховые суммы выдадут, если оплата премии произведена наличными;
  • средства можно получить на потребительские и личные нужды ИП, если они не связаны с предпринимательской деятельностью;
  • сотрудник получает наличные под отчет.
Предельный размер расчетов Расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не должны превышать 100 тысяч рублей.
  • Лимит в 100 тысяч сохранен, но при расчетах можно использовать эквивалентную сумму в иностранной валюте, ориентируясь на официальный курс.
  • Предельный размер прописан в договоре. Его нельзя изменять во время действия и после окончания сроков договора.
Ограничения на выплаты из кассы по некоторым операциям Не было установлено
  • соблюдается предельный размер и наличка выдается с банковского счета после поступления не него средств;
  • дело касается аренды, ценных бумаг, выдачи и возврата кредита;
  • в качестве одной из сторон выступают физические лица.

Утверждены некоторые новшества, призванные облегчить проведение различных операций:

  • кроме зарплаты часть средств можно расходовать и на личные нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с бизнесом;
  • сотрудники предприятия смогут получить наличку под отчет, что позволит быстрее закупить товар, рассчитаться за услугу;
  • появилась возможность снять определенную сумму, если заключен договор аренды, получен или возвращен займ, проведены операции с ценными бумагами, деятельность компании связана с проведением азартных игр.

Кроме рублей разрешено использовать валюту.Только после перерасчета по официальному курсу сумма не может превысить установленную максимальную сумму.

Финансовые вопросы

Чтобы расчеты наличными между юридическими лицами не вызывали вопросов и нареканий, придерживаются установленных норм и ограничений. Если хорошо известно каков размер в рублях, то при расчетах с валютой надо не выходить за рамки этих 100 тысяч.

Сумма контракта может значительно превышать предельный размер, поэтому возникают тонкости во время взаиморасчетов, но это не помешает их провести.

Наличка должна использоваться по назначению и не может быть израсходована на посторонние цели. Большинство операций проходит через кассу и не всегда понятно стоит ли обходиться без ККМ или использовать другие формы бухгалтерских документов. Лимит касается и остатка денег в кассе.

Единовременная выплата пенсионерам за границейЕдиновременная выплата пенсионерам за границей проводится с пенсионного счета заявителя.

Как выглядит приходный кассовый ордер бланк в формате word — смотрите тут.

Средства на личные нужды надо оформить соответствующим образом, чтобы не возникало вопросов у налоговой. Исключение делают только для тех предпринимателей, которые используют ЕНВД. Размер выручки здесь в расчет не берется.

С одной стороны выручкой надо распоряжаться по своему усмотрению, но с другой нельзя забывать об установленных лимитах и целях.

Оговорки про размеры сумм

Введенные изменения практически не коснулись целей и предельной суммы.

Наличные используют для оплаты как сделанных, так не осуществленных услуг и работ, оплаты товаров:

  • Чтобы не превышать порог в 100 000 иногда заключают сразу несколько соглашений, где прописаны аналогичные условия. Это может вызвать подозрения, что налицо сокрытие завышенных сумм.
  • Если договор все же был заключен на более высокую сумму, то 100 тысяч выплачивается наличными, а остальные средства перечисляются по безналу.
  • Выплаты теперь могут производиться не только во время действия контракта, но и в том случае, когда срок уже истек. Контроль за предельными суммами остается неизменным до полного взаиморасчета.

В принципе, никто не запрещает заключить несколько договоров, особенно при проведении нескольких операций.

Порядок действий и заключение соглашений

Только не следует проводить подписание в один и тот же день, когда практически все пункты являются идентичными.

Другой аспект касается применения кассового аппарата, особенно если продавец обязан его использовать для отчетности. В данном случае, не предусмотрены разделения на физические и юридические лица, нет зависимости от целевого назначения.

Вопрос обязателен ли кассовый чек отпадает:

  • продавец после заключения сделки обязан его выдать либо заменить соответствующим аналогичным документом;
  • при получении налички за товар или работу компания должна занести сведения в кассовую книгу и оформить приходный ордер;
  • ордер не потребуется, когда деньги на протяжении смены несколько раз проходят через продавцов и кассиров в помещении, где отсутствует касса (его подготавливают позже, с учетом всех вырученных средств);
  • при поступлении выручки или наличных от юридических лиц выбивается чек и прилагается квитанция к приходному ордеру;
  • при расчетах с покупателем придерживаются аналогичных действий и выдают чек (деньги от населения оформляют в конце смены после подсчета выручки).

При заключении соглашений следят за тем, чтобы не допустить превышение максимальной суммы. Лучше всего заключить несколько договоров, но при этом изменить ряд положений и пунктов.

При расчете каждый договор оплачивается отдельно. Когда заключена одна сделка на сумму, превосходящую лимит, то оплата будет происходить как по безналу, так и наличкой в сумме до 100 000.

Как регулировать средства

Компаниям и предпринимателям при операциях с наличными средствами надо придерживаться определенных критериев:

  • иметь зарегистрированную ККТ;
  • использовать бланки и кассовую книгу;
  • обладать средствами, чтобы не возникло проблем при расчетах после заполнения специальных ордеров;
  • факт сделки обязательно фиксируется в фискальном механизме, выдается чек или аналогичный документ, особенно когда дело касается покупателей;
  • учет расчетов будет отражен посредством приходных ордеров и кассовой книги, которую ведет продавец;
  • налоговые органы сверяют данные кассовых аппаратов, выданные чеки, подсчитывают прибыль и следят за порядком расчета (в случае нарушения выписывается штраф);
  • если вместо чека используются бланки, то следует указать реквизиты, зависящие от вида деятельности компании (дизайн можно разработать самостоятельно, некоторые стараются перейти на электронный вид).

Определенные тонкости связаны с перемещением наличных купюр. Нормы обязывают не накапливать их в кассе.

Лимит остатка в кассе

Установлен специальный лимит в кассе, чтобы использовать его при расчетах, а не перечислять на свой банковский счет после каждого рабочего дня:

  • Определить лимит помогает одобренная формула. Для этого поступившие средства (выручку) делят на временной интервал (расчетный период), не превышающий трех месяцев. Затем сумма умножается на период сдачи средств в банк. На это обычно отводится от семи до четырнадцати дней.
  • Установить сумму остатка сможет сама компания и изменять ее через определенное время.
  • Накопление средств сверх лимита станет возможно, если деньги предназначены для зарплат, стипендий и других платежей.
  • Без утверждения лимита, он считается нулевым и полученные за день средства сдаются и попадают на счет. Чтобы избежать этого, их иногда дают под отчет, а затем возвращают назад.
  • При получении подотчетных средств нельзя забывать указать цель займа, а после сдачи отчитаться о расходах, подтвердив их документально.

Контроль лимитов возлагают не только на налоговое ведомство, но и сами банки. Они являются партнерами предприятия и осуществляют мониторинг.

Контроль применения ККТ

Применение контрольно-кассовой техники считается обязательным для тех фирм и предпринимателей, который постоянно занимаются продажей, оказанием услуг, проведением разных работ. Но возможен ли другой вариант?

Законодательные нормы позволяют не использовать технику, а заменять чек бланками строгой отчетности, квитанциями им прочими, подтверждающими прием денег, документами. Подобные операции нередко связаны с возвращением заемов, процентов, неустоек и расчетов с подотчетными лицами.

Как правило, используемая техника имеет фискальную память или программное обеспечение. Ее регистрируют в налоговом органе и включают в реестр.

Функции контроля возложены как на налоговиков, так на органы внутренних дел, если выявлены серьезные нарушения:

  • ведется постоянный контроль за учетом вырученных средств и своевременной передачей излишек в банковские учреждения;
  • проверяются документы на технику, она должна быть исправна, пломба не иметь повреждений;
  • сверяются выданные чеки и данные, зафиксированные в памяти аппарата;
  • при выявлении нарушений выносится предупреждение или налагаются штрафные санкции.

Фактически осуществление контроля за наличными средства происходит постоянно, что приводит к некоторым тонкостям при заключении договора и расчетах.

Специфика и тонкости расчетов наличными между юридическими лицами

Главным регулятором и контролером все же выступает Центробанк страны.

Это привело к специфике расчетов, когда используется наличная форма:

  • Покупателю или клиенту после оказания услуг выдается кассовый или товарный чек, квитанция или бланк отчетности (его стандартная форма установлена только для перевозчиков пассажиров).
  • Одновременно сведения должны быть продублированы в памяти фискальной техники, прошедшей регистрацию.
  • Сделка считается законной, если запись присутствует в кассовой книге и выписан приходный ордер.
  • Если происходит много оплат в один день, достаточно суммировать полученную выручку и выписать один кассовый ордер по сделкам купли и продажи. Обязательно используется ККТ при расчетах с покупателем.
  • Лучше самостоятельно установить лимит остатка по кассе, чтобы не сдавать все деньги в банк. Документ по величине лимита оформляют по специальной форме, его утверждает руководитель и бухгалтер.
  • Перечислять наличку на счет необязательно, если предстоит выплатить зарплату, страховку и социальные начисления, использовать средства на личные расходы и выдачу подотчет.
  • Для проведения других операций придется брать деньги со своего банковского счета.
  • Когда в кассу поступают суммы, относящиеся к неиспользованным подотчетным деньгам и займам, их можно использовать только для целей, указанных в официальном перечне.

При подписании договора надо постоянно помнить, что сумма должна оставаться в пределах ста тысяч рублей, даже если сделка предусматривает валютные выплаты.

Налоговая отчетность

Постоянный строгий контроль находит свое отражение в учете, чтобы снять все возможные вопросы у налоговых органов:

  • Если при подписании договора решено использовать только наличные средства для взаиморасчетов, то чтобы не превышать лимит, составляют несколько соглашений, которые не должны быть тождественны по всем пунктам. При оказании услуг проводят несколько операций. Продажу каждого товара можно оформить отдельно.
  • Сумма вырученных средств должна соответствовать контрольной ленте, показателям счетчиков, количеству чеков.
  • При невозможности использовать технику используют квитанции и бланки с указанием всех реквизитов.
  • Не должно быть расхождений между приходными ордерами и записью в кассовой книге.
  • Каждодневная выручка, за исключением лимита, не может накапливаться без веских оснований, а сразу поступает на счет.

Придерживаясь законных требований удастся избежать санкций, ведь неувязки с наличными приводят к серьезным последствиям.

Ответственность за нарушения

Дело может не ограничится простым предупреждением, грозит административная и даже уголовная ответственность:

  • Отказ использовать зарегистрированную ККТ или выдавать чеки и подтверждающие документы грозит штрафом от 30 до 40 тысяч рублей. Должностное лицо заплатит от 3 до 4 тысяч.
  • Неполное оприходование, необоснованное накопление и удерживание денег, проведение расчетов сверх ста тысяч рублей грозит наказанием от 40 до 50 тысяч рублей.
  • Руководитель компании раскошелится от 4000 до 5000 рублей.
  • Взыскание, связанное с гражданским законодательством, состоится не позднее двух месяцев с момента выявления.
  • Налоговые органы выпишут штраф при нарушении правил учета расходов и доходов. Он составляет от 10 до 30 тысяч рублей для компании и ИП.
  • Уголовная ответственность несет сокрытие средств и имущества. Придется заплатить от 200 000 до 500 000 рублей. Не исключены принудительные работы и срок до пяти лет. Это также не позволит занимать прежнюю или руководящую должность определенное время.

Доводить до крайности не стоит. Обращение наличных четко прописано и надо только следовать установленным правилам и нормам.

Исключаемые периоды при расчете больничного в 2019 году

Исключаемые периоды при расчете больничного в 2019 годуИсключаемые периоды при расчете больничного 2019 необходимо обязательно учесть при расчете основного листа.

Здесь вы найдете перечень документов, которые не должны требовать госорганы.

Уровень налоговой транспортной ставки по регионам вы найдете вот тут.

Лимит расчёта наличными

Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:

  • при осуществлении операций с ценными бумагами;
  • оплате аренды недвижимости;
  • ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • выдаче/возврате займов и процентов по ним.

Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами. Есть ли ограничения по суммам при расчетах юрлица с физлицом? Кроме того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как в рублях, так и в иностранной валюте (п.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2017 году

Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями. Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу

ЦБ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

  • юридическими лицами;
  • организациями и частными предпринимателями;
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицами

Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован. ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Лимит на наличные расчеты действует Нелимитированные участники расчетов юр.

Наличный расчет между юридическими лицами

лицо + юр. лицо физ. лицо + физ. лицо юр. лицо + ИП юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП) ИП + ИП физ. лицо + ИП Ближайший прогноз С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб.

Согласно Указанию Центрального Банка РФ № 3073-У, деньги из кассы могут расходоваться на:

  • Социальные выплаты работникам, а также выдача заработной платы.
  • Выплату страховки физлицам.
  • Оплату товаров и услуг.
  • Выдачу наличных сотрудника под отчет.
  • Возврат финансов за возвращенные товары либо услуги, не принятые покупателем, но уже оплаченные наличными.

ИП также могут тратить средства на покрытие потребительских расходов, не связанное с предпринимательской деятельностью. ✔ На кого лимит расчетов может не действовать? В соответствии с п.5 Указа, наличные операции юрлиц с физическими лицами могут проводиться без ограничений как в национальной, так и в иностранной валюте. Отсюда следует, что физическое лицо может передать в организацию любую сумму денег.

Лимит правила оплаты наличных расчетов между юридическими лицами в 2018

Как это можно оформить, не нарушая лимита расчета наличными денежными средствами? Нужно ли при этом оформлять кассовый чек?

В рассматриваемой ситуации применимы два способа расчетов:

— первый – пригодный в основном для одноразового использования и содержащий в себе элемент риска;

— второй – надежный, применение которого возможно без ограничений.

По первому способу Общество принимает в кассу наличный платеж в уплату арендной платы от физического лица, который представляет Обществу заявление примерно следующего содержания: «Я (ФИО) прошу принять от меня платеж в сумме 300 000 руб. в счет оплаты за (Наименование арендатора) за аренду помещений по договору от (Дата) № … . Совершая данный платеж я действую в интересах (Наименование арендатора) без его поручения в порядке ст. 980 ГК РФ».

Данные рекомендации основаны на том, что гражданским законодательством РФ предусмотрены следующие нормы.

Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом (ст. 313 ГК РФ). Из буквального содержания п. 1 ст. 313 ГК РФ следует, что кредитор обязан принять такое исполнение, если обязанность погашения долга возложена на это лицо самим должником. Вместе с тем закон не возлагает на кредитора обязанности проверять основания погашения третьими лицами долгов за своих должников (Постановление ФАС Московского округа от 09.09.2004 г. № КГ-А40/7983-94, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 01.11.2011 г. № А11-17/2011, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 06.12.2010 г. № Ф03-8463/2010).

В соответствии со ст. 982, 986 ГК РФ в случае, когда одно лицо (в данном случае плательщик) совершает сделку (платеж) в интересах другого лица (в данном случае арендатора), действуя без поручения арендатора, то права и обязанности по этой сделке возникают у арендатора только после одобрения такой сделки.

При этом расчеты наличными денежными средствами с физическими лицами законодательством не ограничены. Соответственно, если платеж за арендатора будет предложен Обществу от своего имени физическим лицом, которое на момент совершения платежа действует без поручения (доверенности) арендатора, полагаем, что у Общества отсутствуют препятствия для принятия данного платежа.

Выдача физическому лицу (плательщику) кассового чека при этом является обязательным (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платежных карт»).

Вместе с тем риск применения данного способа расчетов состоит в том, что от обязанности по проверке оснований внесения арендной платы за организацию физическим лицом (третьим лицом) освобожден только добросовестный кредитор. На это прямо указал суд в упомянутом Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 01.11.2011 г. № А11-17/2011.

В то же время «притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа сделки, применяются относящиеся к ней правила» (п. 2 ст. 170 ГК РФ).

В связи с этим можно говорить о том, что получение Обществом арендной платы за юридическое лицо от физического лица по рекомендованному заявлению не гарантированно исключает возможность совершения Обществом при этом административного правонарушения, а в основном лишь затрудняет возможность доказывания совершения Обществом данного правонарушения. А именно, для привлечения Общества к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного п. 15.1 КоАП РФ налоговому органу придется также доказать, что Общество знало или должно было знать, что физическое лицо, совершившее этот платеж фактически действовало от имени и (или) по поручению должника — юридического лица. Полагаем, что данное обстоятельство без затруднений может быть доказано, в частности, в следующих случаях:

а) если физическое лицо, осуществляющее платеж является руководителем организации-должника, иным его руководящим работником или единственным участником;

б) если платежи по такой схеме будут систематическими.

По второму способу сторонам следует все же отказаться от осуществления расчетов наличными денежными средствами. А именно, физическому лицу, располагающему наличными денежными средствами и намеренному оплатить Обществу арендную плату за юридическое лицо, следует внести денежные средства:

а) через  отделение банка непосредственно на расчетный счет Общества;

б) на свой банковский счет и с этого счета произвести платеж на расчетный счет Общества, оформив платежное поручение.

Современная банковская сеть и многообразие предлагаемых форм расчетов (в том числе с использованием платежных карт и возможность осуществления платежей с использованием сети Интернет) не создает каких-либо значимых препятствий для использования таких способов расчетов.

1.2. Наличные расчеты между участниками наличных расчетов и физическими лицами

С 22 июля вступило в силу Указание Центробанка, которое увеличивает лимит наличных расчетов с 60 000 рублей до 100 000 в рамках одного договора. Однако помимо хорошей новости, в указании содержится и неприятное известие для предпринимателей. Им отныне предстоит так же, как юрлицам, отслеживать размер своих кассовых расходов. Кстати, на сей раз Центробанк решил заодно уточнить, на что, собственно, вообще можно потратить средства, поступившие в кассу.

Экскурс в историю

Напомним, что предыдущий предельный размер расчетов наличными деньгами был установлен указанием ЦБ от 14 ноября 2001 г. № 1050-У. По данному документу максимальная сумма переданных наличных денежных средств между юридическими лицами не могла превышать 60 000 рублей по одной сделке. Как видите, речь идет исключительно о юрлицах.

Тем не менее уже не раз предпринимались попытки заставить предпринимателей расходовать денежные средства в пределах тех же лимитов. Например, в письме ЦБ от 17 июля 2006 г. № 08-17/2540  говорится, что нормы Указания № 1050-У распространяются и на случаи расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, так и между индивидуальными предпринимателями. Далее шел еще более сенсационный вывод. Оказывается, коммерсанты должны были аж с 1993 года соблюдать Порядок ведения кассовых операций, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40. Кстати, вышеуказанное письмо являлось ответом на частный запрос Федеральной налоговой службы.

Далее ситуация еще более обострилась. Чиновники не растерялись и довели письмо Центрального банка до сведения нижестоящих налоговых органов (письмо ФНС от 30 августа 2006 г. № ММ-6-06/[email protected]). Причем в тот момент как-то все забыли, что ну никак не может ответ одного чиновника другому являться нормативным документом.

Наконец, в конце прошлого года абсурдность ситуации понял и сам Центральный банк, указав в очередном своем послании, что письмо от 17 июля 2006 г. № 08-17/2540 не является нормативным актом Банка России (письмо ЦБ от 17 октября 2006 г. №  36-3/1993).

Теперь посмотрим, что же нового привнесло Указание Центрального банка от 20 июня 2007 г. № 1843-У.

Новый предел для расчетов

Итак, теперь расчеты наличными деньгами, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей в рамках одного договора, между следующими лицами (п. 1 Указания):

– юридическими;

– юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

– индивидуальными предпринимателями.

Хорошо, конечно, что наконец-то лимит был увеличен (с 60 000 до 100 000 рублей). Но, как видите, на предпринимателей его все-таки распространили.

Также отметим, что такое спорное понятие, как расчеты «по одной сделке», было заменено термином «в рамках одного договора». Так что, если раньше предприятиям удавалось доказать, что сделка – это не всегда отдельно взятый договор (постановление ФАС Уральского округа  от 11 марта 2003 г. № Ф09-528/03АК), то теперь об этом можно забыть.

Расходование «налички»

Предприятия, по согласованию с банками, могут расходовать выручку на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения (п. 7 Порядка ведения кассовых операций). Однако по общему правилу, расходовать выручку компании могли только на те цели, которые им разрешил обслуживающий банк в ежегодно утверждаемом расчете лимита остатка кассы (п. 2.7 Положения ЦБ от 5 января 1998 г. № 14-П). Летом 2006 года получило огласку письмо ГТУ Центрального банка по г.

Наличные денежные расчеты между юридическими лицами

Москве от 19 июня 2006 г. № 26-13-4-16/40598, в котором клиентов уведомили об исключении из перечня ранее утвержденных расчетов тех расходов, которые не перечислены в пункте 7 Порядка ведения кассовых операций.

По новым правилам, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии, на следующие нужды (п. 2 Указаний):

– заработную плату и иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

– стипендии;

– командировочные расходы;

– оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

– выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;

– выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Также Центральный банк указал, что данные расчеты надо производить с учетом положений пункта 1 настоящего Указания.

Как видите, список разрешенных расходов увеличился. Тем не менее данный документ вызывает больше вопросов, чем ответов. Например, непонятно, слова «с учетом положений пункта 1 настоящего Указания» надо относить исключительно к  видам расходов, которые подпадают под пункт 1, или ко всем? Или же и вовсе в связи с закрытым списком все остальные наличные затраты нельзя осуществлять или все же можно без указанных ограничений? И главное, совершенно неясно, каким образом предприниматель должен отслеживать свои расходы.

Надеемся, что вскоре последуют подробные разъяснения Центрального банка.

Ответственность

Интересно, что, как и раньше, за нецелевое расходование денежных средств в законодательстве не предусмотрено никаких штрафных санкций.

Вместе с тем нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа в соответствии со статьей 15.1 КоАП.

Вид нарушения

Размер административного штрафа

– осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

– неоприходование в кассу денежной наличности;

– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств,

– накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

– на должностных лиц – от 4000 до 5000 рублей;

– на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей

В данном случае согласно статье 2.4 КоАП предприниматели несут административную ответственность как должностные лица. Вместе с тем что касается сверхлимитных сумм, речь в документе почему-то идет только об осуществлении расчетов «с другими организациями». Так что со штрафами в отношении предпринимателей тоже нет ясности.

Точка отсчета

Настоящее Указание подписал председатель Центрального банка С.М. Игнатьев, так что законность данного нормативного акта не вызывает никаких сомнений (п. 1.6 приказа ЦБ от 15 сентября 1997 г. № 02-395).

Документ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России», которое состоялось 11 июля 2007 года в № 39 «Вестника». Исходя из этого с 22 июля 2007 года начался новый отсчет расчетов наличными деньгами.

М. Косульникова, главный бухгалтер

Полный текст этой статьи вы можете прочесть в печатном или электронном журнале «Бухгалтер-Дока». Быстро подписаться на журнал можно на сайте в разделе «Подписка».

Подписаться на журнал

Просмотров 17363 / Комментариев: 23

Поделиться ссылкой в

Читайте также:

Оцените важность статьи (5* — наивысшая):

(текущий рейтинг: 1.9 | 41 чел. проголосовало)

Нужен ли кассовый чек при эквайринге

Согласно положениям ФЗ-290, организация обязана предоставлять клиенту квитанцию об оплате, независимо от способа взаиморасчетов. Таким образом, кассовый чек при эквайринге выдается в следующих случаях:

  • продажа товаров и услуг;
  • выплата выигрышей по лотерейным билетам;
  • совершение электронных платежей;
  • получение платного контента.

Если расчеты происходят между организациями, то необходимо предоставить счет-фактуру и акт выполненных работ или товарную накладную.

Хранение чеков по эквайрингу

Согласно Постановлению Правительства РФ № 470, все первичные кассовые документы должны храниться в течение 5 лет. Исключение составляют только копии чека и использованные кассовые чеки, которые хранятся в течение 10 дней.

Сколько хранить чеки по эквайрингу

Это основной вопрос, который заботит многих.

Так как эти документы относятся к первичным кассовым, то срок их хранения должен составлять 5 лет. Но, согласно договору эквайринга с банком и в соответствии с действующим законодательством, эти документы хранятся в течение 3 лет. При запросе квитанции банком, компания обязана ее предоставить в течение 3 дней.

Зачем необходимо хранить чеки

Данные документы необходимы для самой организации, чтобы она могла выполнить финансовую отчетность в соответствии с действующими требованиями.

Опираясь на данные эквайринг чеков ККМ, бухгалтерия может составить отчет надлежащим образом. Также данная документация необходима при:

  • возникновении спорных ситуаций с клиентами;
  • формировании коррекции по чеку эквайринга для оформления возврата денежных средств;
  • выполнении проверки статуса платежа.

Таким образом, нужно ли хранить чеки по эквайрингу понятно. Однако есть несколько важных моментов в процессе их хранения.

Как хранить чеки по эквайрингу

Так как данные печатаются на специальной ленте, которая полностью выцветает через несколько месяцев, обеспечить сохранность данных достаточно сложно. Чтобы избежать данной проблемы необходимо делать ксерокопию каждой квитанции и подшивать оригинал к копии. Это позволит гарантировать возможность прочтения информации через определенный период.

Чеки при интернет-экваринге не нужно прикладывать к бухгалтерским документам. Их достаточно хранить в отдельном месте, разграничив их по датам. Это позволит найти необходимую квитанцию максимально быстро при запросе из банка или при возникновении спорных ситуаций.

Пробивать ли чеки по эквайрингу

Их необходимо выдавать покупателю в любом случае. Но иногда возникают ситуации, когда продавец забывает выполнить необходимые действия, выпустив только слип платежного терминала. В этом случае возникает вопрос: что делать, если не пробит чек по эквайрингу.В этом случае обязательно необходимо оформить кассовый чек коррекции. Обычный выпускать нет смысла, так как покупатель уже ушел. В случае интернет-эквайринга кассовый чек выдается автоматически, поэтому таких проблем не возникает.После осуществления покупки клиенту приходит уведомление на электронную почту или на мобильный телефон с квитанцией об оплате.

Эквайринг в бухгалтерском учете

Все проводки должны осуществляться на основании данных с ленты POS-терминала.

Таким образом, вопрос о том, нужен ли чек при оплате через эквайринг отпадает. Однако при осуществлении взаиморасчетом бухгалтер должен указать счет учета 57 «Переводы в пути». Это связано с тем, что деньги зачисляются на счет предприятия в течение 3-5 дней.Все расходы по эквайринг чеку ККТ отражаются по счету 91. В качестве расходов могут быть оформление возврата средств, списание комиссии банка за предоставление услуги и так далее. комиссия списывается со счета автоматически в установленном договором порядке.

Особенности настройки чеков эквайринга на принтерах АТОЛ

Данный вид принтеров для печати чеков ККТ через эквайринг является наиболее популярным. Рекомендуется обратиться к специалисту для настройки оборудование. Необходимо, чтобы техника имела доступ к интернету. Это может быть мобильный интернет, Wi-Fi или проводное соединение.

На квитанции должна содержаться следующая информация:

  1. Наименование организации.
  2. Наименование купленных товаров с суммой.
  3. Итоговая сумма.
  4. Данные кассира.
  5. Адрес совершения покупки.
  6. Место расчетов.
  7. Реквизиты платежа.

Сама финансовая операция осуществляется следующим образом:

  1. Оплата товара или услуги картой лично или в режиме онлайн;
  2. Блокировка требуемой суммы на счете клиента;
  3. Списание средств со счета;
  4. Выдача чека покупателю;
  5. Зачисление средств на счет предприятия в течение 3-5 дней.

Некоторые банки позволяют получать средства уже на следующий день. Также деньги могут прийти в кратчайшие сроки, если расчетный счет организации и карта клиента обслуживаются в одной и той же финансово-кредитной организации. В этом случае средства доступны уже на следующий день.

Эквайринг и онлайн-касса

Некоторые сомневаются, необходимо ли использовать онлайн-кассу и надо ли пробивать чек при эквайринге. На оба вопроса ответ положительный. Покупатель обязан получить квитанцию в электронном или бумажном виде. Отсутствие ККТ является нарушением действующего законодательства, в связи с чем на предприятие может быть наложен штраф.Чтобы принимать платежи в режиме онлайн, необходимо заключить договор с банком и приобрести необходимое оборудование. Также его можно взять в аренду. При желании принимать платежи через электронные кошельки, необходимо заключить договор и с каждой платежной системой отдельно. Стоимость услуг может варьироваться, в зависимости от объема продаж и других факторов.

Таким образом, закон дает четкий ответ на вопрос: надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге. Отсутствие квитанции может не только повлечь за собой наложение штрафа, но и приведет к различным трудностям при запросе информации банком или контролирующими органами. Сами квитанции должны храниться определенное время. особых требований к способу и месту хранения на сегодняшний день нет.