Входит ли в расчет отпускных материальная помощь?

ГлавнаяТрудовое правоОтпускЕжегодныйОтпускные

Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок. Порядок его исчисления указан в ст.139 ТК РФ и Постановлении №922.

Для правильного расчета размера отпускных, необходимо определить среднюю дневную зарплату, которая вычисляется п сумме полученных доходов за расчетный период. Следует ли включать в суммарный заработок материальную помощь?

Содержание

Условия предоставления

Отпуск предоставляется всем работникам, которые отработали в компании год (ст. 114 ТК РФ). В такой ситуации сотрудник может претендовать на оплачиваемые выходные на протяжении 28 дней (ст. 115 ТК РФ).

В некоторых случаях данный период увеличивается. Например, когда сотрудник трудится на условиях ненормированного рабочего дня, он получает дополнительные 3 дня.

Отпуск могут получить также работники, которые выполняют трудовую функцию неполный рабочий день. Его получают совместители.Отпуск предоставляется согласно графику отпусков.

Если работник только трудоустроился, то может отдохнуть после 6 месяцев работы. Для некоторых категорий сотрудников данный срок не учитывается, в том числе для несовершеннолетних.

Особенности начисления

Отпускные – выплаты, которые производятся в период нахождения работника в отпуске. В течение этого времени сотрудник не получает заработной платы.

Средства предоставляются ему единовременно – за 3 дня до отпуска.

Расчет отпускных производится, исходя из размера среднего заработка. Чтобы получить данный показатель необходимо выявить расчетный период и суммировать доходы, полученные за этот срок.

Законодатель определяет понятие среднего заработка в ТК РФ. Необходимо придерживаться установленных в законе правил для его расчета.

Какие выплаты учитываются?

При вычислении среднего заработка учитываются выплаты работника за расчетный период. Необходимо знать, что не вся прибыль будет рассматриваться при проведении расчетов.

Так, следующие доходы не учитываются при вычислении среднего заработка в 2019 году:

  • пособия по временной нетрудоспособности;
  • пособия, которые не облагаются НДФЛ;
  • командировочные;
  • выплаты, которые носят компенсационный характер (за питание, проезд и пр.).

Не учитываются при расчетах отдельные виды премий. А именно те, которые не предусмотрены принятой системой оплаты труда работника.

Средний заработок

Средний заработок рассчитывается по формуле: доходы, полученные в расчетном периоде/12/29,3, где:

  • 12 – количество месяцев расчетного периода (может быть меньше 12);
  • 29,3 – среднее количество суток в месяце.

При вычислении среднего заработка необходимо получить данные по доходу работника за расчетный период.

В число таких выплат включаются следующие:

  • размер оклада;
  • прибыль от сдельной работы;
  • вознаграждение в не денежной форме;
  • авторское вознаграждение;
  • доплата за выполнение трудовой функции в сверхурочное время;
  • премии и доплаты, которые установлены системой оплаты труда.

Расчетный период определяется в месяцах, которые отработаны полностью.

Из данного периода исключаются дни, если работник не трудился в силу следующих причин:

  • отсутствие на работе по причине болезни, травмы, что подтверждает листок временной нетрудоспособности;
  • декретный отпуск;
  • периоды простоя;
  • отпуск без сохранения заработной платы.

Материальная помощь при расчете отпускных

На предприятии может действовать система вознаграждения работников, которые лучше всех отработали определённый период, или же в течение какого-либо времени осуществляли работы без замечаний. Обычно такая выплата именуется материальной помощью.

Ее основное значение – стимулирующее действие. Она призвана повысить качество выполняемой работы.

Учитывается ли матпомощь при расчете отпускных? Будет ли она включена в «доходы» при вычислении среднего заработка? Данные вопросы очень важны, так как чем выше доходная база, тем больший размер отпускных получить сотрудник.

отпускные меньше мротЕсли отпускные меньше МРОТ

, их начислении имеет свои особенности.

Как рассчитывается сумма отпускных? Смотрите тут.

Включается ли?

Материальная помощь, так же, как и разовые вознаграждения не включается в доходную базу при вычислении среднего заработка. Она исключается по причине ее отсутствия в предусмотренной для работника системе оплаты труда.

Выше мы определили, какие выплаты будут суммироваться для вычисления суммы среднего заработка. Полученное число необходимо разделить сначала на количество месяцев, которые составляют расчётный период, а затем на среднее число суток в месяце (29,3).

Таким образом можно вычислить размер среднедневного дохода. При умножении данного числа на количество суток отпуска можно получить сумму отпускных, которые будут начислены работнику.

Часто задаваемые вопросы

Процесс начисления отпускных довольно часто вызывает вопросы у работников. Действительно, в законе мало что говориться о проведении расчётов.

Фактически все действия осуществляет бухгалтерия и определить правильность проведения вычислений бывает очень трудно.

Кроме того, на практике возникают разные ситуации, которые также следует учитывать при расчетах. Например, как проводится расчет среднего заработка для совместителя, будет ли учитываться доход за не полностью отработанный месяц, все ли премии исключаются из доходной базы.

Неполный отработанный месяц

Мы уже упоминали о том, что при расчете среднего заработка принимаются во внимание только полностью отработанные месяца. Как быть, если сотрудник в расчетном периоде болел или находился в декрете? Или же в его случае имели место иные периоды, которые подлежат исключению.

Если сложилась такая ситуация, то необходимо учитывать не весь месяц, а лишь те дни, которые работник выполнял свою трудовую функцию, то чтобы вычислить сутки, включаемые в общий период необходимо выполнить следующие вычисления:

29,3/количество суток в месяце*сутки, которые работник выполнял свою трудовую функцию.

Продемонстрируем на примере. Иванов А.П. уходит в отпуск. В сентябре он брал больничный на 14 дней. Соответственно, фактически он отработал 16 дней. А теперь проведем вычисление количества суток, которые будут включены в расчетный период: 29,3/30*16=15,63

Учитываются ли премии?

Денежные вознаграждения являются частью системы оплаты труда, поэтому они включаются в состав доходной части. Не играет роли срок начисления поощрения.

Выплаты, которые производятся за день, месяц или год учитываются в равной мере, если были выданы в расчетном периоде.

Но данные правила распространяются только на премии, которые определены внутренними документами и носят не разовый характер.

перерасчет отпускных при больничномРаботодатель обязан сделать перерасчет отпускных при больничном

Когда должны переводить отпускные по закону? Читайте здесь.

Нужно ли с отпускных платить страховые взносы? Подробности в этой статье.

Совместительство

Совместитель имеет право на отпуск. Выходные дни на дополнительной работе предоставляются параллельно с периодом отдыха на основном месте.

Расчёт отпускных осуществляется по тем же правилам.

На видео о том, что учитывается при начислении

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Решение о выплате матпомощи в том или ином случае принимает директор

Материальная помощь – это денежные средства, которые выплачиваются физическим лицам (работникам организации, их родственникам, посторонним лицам) в связи с некими обстоятельствами, требующими финансовой поддержки со стороны: рождением ребенка, смертью члена семьи, отпуском, праздником и т.д.

Решение о расходовании части прибыли на выплату материальной помощи принимают учредители организации. В рамках выделенных ими сумм руководитель компании может выплачивать работникам, нуждающимся в помощи, денежные средства (подробнее об этом см., «Оформляем материальную помощь сотруднику»).

К сведению Если у предприятия единственный учредитель, то должно быть составлено решение об использовании чистой прибыли, в том числе, на выплату материальной помощи (п.3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Если в организации несколько учредителей (участников или акционеров), то итоги общего собрания должны быть оформлены протоколом (ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ). Протокол общего собрания в ООО может быть составлен в произвольной форме, в то время как протокол в акционерных обществах должен включать в себя обязательные реквизиты (п. 2 ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п. 4.29 Положения, утв. Приказом ФСФР России от 02.02.2012 №12-б/пз-н).

Процедура оформления материальной помощи выглядит так:

  • работник организации пишет заявление на имя руководителя о предоставлении ему материальной помощи (подробнее об этом см., «Пишем заявление на предоставление материальной помощи (образец)»);
  • организация выпускает приказ за подписью руководителя (подробнее об этом см., «Издаем приказ о выплате материальной помощи (образец)»).

Матпомощь к зарплате не относится и в средний заработок не включается

При расчете среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и выплаты, не относящиеся к оплате труда, в том числе, материальная помощь (ст. 129 ТК РФ, п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от24.12.2007 №922). Вследствие того, что материальная помощь к зарплате не относится, включать в средний заработок сотрудника ее не нужно.

К сведению В общем случае, материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях налог платить не нужно. Так, например, НДФЛ не взимается:

  • с матпомощи до 4000 рублей за год на одного сотрудника ;
  • с материальной помощи в размере не более 50 000 руб. при рождении (усыновлении) ребенка;
  • с единовременной материальной помощи сотруднику или бывшему работнику-пенсионеру в связи со смертью родственника – члена семьи.

Таким образом, материальная помощь при расчете среднего заработка для отпускных и в прочих целях не учитывается.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Входит ли в расчет отпускных материальная помощь?

Входит ли в расчет отпускных материальная помощь? Таким вопросом часто задаются при начислении выплат специалисты, ранее не сталкивавшиеся с этой проблемой. И действительно, ответ тут не совсем очевиден. Попробуем разобраться с тем, как конкретно нужно действовать бухгалтеру.

Как учитываются матпомощь и разовая премия в расчете отпускных в организации?

Прежде всего необходимо разобраться в том, из чего вообще должны складываться выплаты, причитающиеся работнику перед уходом в отпуск. Согласно ст. 115 ТК РФ каждому работнику, независимо от стажа и прочих обстоятельств, предоставляется отпуск сроком не менее 28 календарных дней за отработанный год, а в установленных законодательством случаях отпуск может быть и дольше. Согласно ст. 136 ТК РФ отпуск оплачивается как минимум за 3 дня до его фактического начала.

При этом, согласно ст. 114 ТК РФ, на время отпуска за сотрудником должен быть сохранен средний заработок. Соответственно, при оплате отпускных нужно определять, что именно входит в понятие «средний», а что нет. И все вопросы как раз и связаны с тем, материальная помощь входит в расчет отпускных или нет?

Исходить при этом нужно из следующего:

  • Ч. 2 ст. 139 ТК РФ, прямо указывающая на порядок исчисления средней зарплаты, гласит, что включать в нее следует все выплаты работнику, и неважно, из каких источников они производятся.
  • Подробнее вопрос о выплатах, используемых для расчета средней зарплаты, исследуется в п. 2 положения «Об особенностях исчисления…», утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение). Там упоминаются разного рода премии и другие вознаграждения, которые предусмотрены действующей в организации системой оплаты.
  • Однако п. 3 Положения прямо говорит о том, что выплаты, которые не предусмотрены системой оплаты, учитываться не должны. И среди прочих подобных выплат, не включаемых в среднюю зарплату, указана матпомощь.

Таким образом, предварительный вывод будет следующим: материальная помощь, предоставленная работнику от предприятия, не может учитываться при начислении средней зарплаты, а значит, размер отпускных не должен пропорционально увеличиваться. То же самое касается и любых других выплат, не предусмотренных законодательством или локальными нормативными актами, которые действуют на предприятии.

Учет материальной помощи при расчете отпускных на предприятии

Однако вышеприведенные положения нельзя однозначно принимать за основу, поскольку на практике под выражением «материальная помощь» может пониматься всё что угодно. Ситуация осложняется тем, что ТК РФ этого понятия вообще не содержит, и соответственно, здесь приходится руководствоваться иными нормативными актами.

В частности, п. 6 ч. 5 ст. 50 закона «О государственной гражданской службе РФ» от 27.07.2004 № 79-ФЗ прямо упоминает такого рода выплаты для госчиновников, приурочивая их к очередному отпуску.

Таким образом, чтобы однозначно ответить на вопрос о том, должна ли материальная помощь, полученная в течение года, учитываться при расчете отпускных и иных платежей, требующих расчета среднемесячной зарплаты, нужно для начала разобраться с тем, что фактически имеет место на предприятии:

  • реальная материальная помощь, то есть выплаты из прибыли организации, направленные на финансовую поддержку действующих и бывших работников, оказавшихся в тяжелом материальном положении, выплачиваемая нерегулярно, а именно по факту нуждаемости;
  • регулярные выплаты, фактически стимулирующие работников за их успешный труд в течение года, и приуроченные к определенным событиям (окончание квартала, полугодия, года и т. д.).

В последнем случае такого рода выплаты предусматриваются локальными актами (ст. 41, 57 ТК РФ). Они на практике могут называться «материальной помощью», поскольку законодательство этого не запрещает — и в некоторых случаях так и происходит. Такие выплаты должны учитываться во время расчета отпускных. Однако ради единообразия применения закона, а также во избежание путаницы и возможных претензий со стороны налоговых органов от названия «материальная помощь» лучше отказаться, заменив его терминами «премия», «поощрительная выплата» и т. д.

Что это такое

Предоставление отпуска, то есть периода времени на отдых и восстановление сил работника регламентирует Конституция, Трудовой кодекс РФ.

Он предоставляется всем работникам без исключения, проработавшим определенное время на предприятиях страны, государственных органах.

При этом за работником сохраняется место работы, его должность и должностной оклад в соответствии со статьей 114 Кодекса.

По указаниям статьи 115 кодекса о труде продолжительность ежегодного отпуска, оплачиваемого работодателем, составляет 28 календарных дней.

Он по соглашению сторон согласно указаниям статьи 125 может быть разделен на два периода длительностью 14 календарных дней.

Начисление отпускных выплат осуществляется по внутреннему приказу предприятия, в котором указывается отпускной период.

Они рассчитываются за календарные дни, исходя из среднемесячной заработной платы работника.

Оплата труда за исполнение функциональных обязанностей по указаниям статьи 129 ТК начисляется за фактически отработанное время, в течение которого был получен некий результат.

Начисление отпускных денег производится на основании среднемесячного заработка, продолжительности отпуска, который принимается за расчетный период времени.

Средняя месячная заработная плата работника подсчитывается по указаниям:

  • статьи 139 Трудового кодекса Федерации, который регламентирует предоставление всех видов отпусков для работников предприятий вне зависимости от организационно-правовой формы и принадлежности к форме собственности;
  • постановления Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое было принято в исполнение с 24 декабря 2007 года, изданного под номером 922.

Отпускные деньги работодатель обязан выплатить за три дня до начала отпуска. Несвоевременная выдача отпускных влечет к применению меры воздействия в виде административной ответственности, например, к применению штрафных санкций.

Расчетный период подсчитывается за один календарный год. Он зависит от фактически проработанного на данном предприятии периода времени.

При этом за один календарный месяц принимается период времени, начинающийся с первого числа по последнее. Например, с 1 марта по 31 марта.

Некоторым работникам согласно указаниям Федерального закона № 90, изданного в конце июня 2006 года в зависимости от условий труда, характера выполняемой работы, местоположения предприятия предоставляются дополнительные оплачиваемые отпуска.

Выплаты по ним рассчитываются отдельно и суммируются с основной суммой отпускных денег. Превышающая 28 календарных дней часть оплачиваемого отпуска, который предоставляется работнику в соответствии со статьей 126 кодекса о труде Федерации можно заменить денежной компенсацией.

Если производится суммирование нескольких отпусков или осуществляется их перенесение на последующие годы, то можно заменить денежной компенсацией часть отдельного отпуска при его превышении положенных 28 календарных дней либо любое число дней из данной части.

Причем замена некоторой части отпуска денежной компенсацией не является обязанностью работодателя. Она расценивается в качестве права согласно письму Федеральной службы по труду и занятости, которое было опубликовано 8 июня 2007 года под номером 1921-6.

Как выплачиваются отпускные Выплачиваются ли отпускные вместе с зарплатой или нет, вы можете узнать в статье: как выплачиваются отпускные

Что делать, если не выплатили отпускные вовремя, рассказывается по ссылке.

 Начисляется ли районный коэффициент на отпускные

Особенности порядка начисления среднемесячной заработной платы разъяснены в постановлении правительства РФ за номером 922, которое было опубликовано 24 декабря 2007 года. В нем разъяснена методика расчета, приведены формулы, с помощью которых производится расчет.

Заработная плата работникам начисляется в соответствии со статьей 136 кодекса о труде. В указанной статье отмечены особенности оплаты труда, порядок начисления, осуществления выплат, место выдачи заработной платы.

Она является основанием при подсчете всех видов начислений, включая отпускные. Расчет фактической заработной платы за отработанный месяц производится с учетом районного коэффициента, который является компенсационной выплатой за выполнение функциональных обязанностей в определенных условиях.

Например, за выполнение работ на предприятиях, расположенных в районах с особыми климатическими условиями, к которым относятся регионы Крайнего Севера, приравненные к ним территории, районы Дальнего Востока.

Что касается особых условий труда, то к ним относятся предприятия с вредными условиями, опасными для жизни и здоровья работника.

Данное положение утверждено постановлением Министерством труда России, которое было опубликовано в сентябре 1995 года под номером 49.

Районный коэффициент учитывается при начислении всех видов поощрительных и стимулирующих выплат.

Он входит в состав оплаты за выполненный работником результат труда на конкретном предприятии сообразно положениям статьи 129 кодекса о труде, где он официально трудоустроен.

В соответствии с указаниями статьи 139 кодекса о труде среднемесячная заработная плата рассчитывается по единому порядку исчисления.

Согласно предписаниям вышеуказанных правово-нормативных актов районный коэффициент на отпускные деньги не может быть начислен.

Входит ли материальная помощь в расчет

В расчете отпускных материальная помощь не учитывается, потому что она не связана с результатами трудовой деятельности работника.

Она не входит в состав заработной платы в соответствии с пунктом 3 постановления правительства, которое было издано под номером 922.

Материальная помощь является отдельной выплатой, поэтому никоим образом она не связана со среднемесячной заработной платой.

Но на некоторых предприятиях по усмотрению работодателя к отпускным выплатам в индивидуальном порядке работнику выдается материальная помощь.

Как показывает практика, она выдается в качестве поощрительной выплаты в денежном эквиваленте или совершается оплата за путевку для получения санаторно-курортного лечения работнику, имеющему определенные заслуги перед предприятием.

Входит ли командировка

В Трудовом кодексе, а именно в статье 167 отмечено, что при пребывании работника в служебной командировке за ним остается его рабочее место с сохранением среднего заработка. Ему возмещаются затраты, израсходованные в ходе служебной командировки.

Помимо них сообразно статье 168 ТК работнику, командированному в другой населенный пункт, оплачиваются:

  • затраты на проезд к месту назначения;
  • расходы по аренду жилья;
  • иные виды расходов, потребных для исполнения работы во время командировки.

Также работнику выплачиваются деньги на проживание, нахождения в пути называемые суточными. Они выдаются за каждые сутки пребывания работника в командировке. Их размер и порядок выдачи устанавливается локальными актами, коллективным договором.

В силу указанных обстоятельств, если работник был направлен в командировку, то из расчетного периода вычитаются дни, проведенные им в командировке, и как следствие в подсчете отпускных денег они не учитываются.

Расчет среднемесячной заработной платы производится без включения сумм, выданных в качестве командировочных.

Необходимо обратить внимание на то, что обычно размер начисленных за трудовой отпуск денежных средств выходит меньше у часто выезжающего в командировки работника, чем у работника, проработавшего без выезда.

Могут ли отпускные быть меньше зарплаты

По правилам утвержденным в правовых нормативных актах в начислениях отпускных денег применяется средний дневной заработок.

Чтобы его вычислить необходимо, разделить фактически начисленную заработную плату за календарный год предшествующий началу трудового отпуска на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней, принятое по Федерации равным 29,3.

В расчете среднемесячной заработной платы должны быть учтены все виды осуществленных работнику выплат, которые предусмотрены действующей на предприятии системой оплаты труда.

К ним относятся:

  • основная заработная плата, включая надбавки, районные коэффициенты, предусмотренные системой оплаты труда на данном предприятии;
  • премии и другие виды вознаграждений.

Если выплаты совершаются за счет чистого дохода предприятия или они не включены в систему оплаты труда, то они сообразно указаниям трудового законодательства исключаются из среднемесячного заработка.

К ним в частности относятся:

  • материальная помощь;
  • уплата за питание, проезд к месту назначения;
  • оплата обучение в образовательных учреждениях;
  • платежи за коммунальные услуги;
  • оплата за отдых.

Как указывалось выше из расчетного периода, за которое предоставляется трудовой отпуск, исключаются периоды времени и соответственно начисленные денежные средства, когда работник фактически не выходил на работу.

Но несмотря на это за ним в соответствии с правовыми актами сохранялась среднемесячная заработная плата. Например, период времени ежегодного оплачиваемого времени, учебного.

Также в их число входят периоды:

  • освобождения от работы по заявлению работника, когда целиком или частично сохранялась заработная плата или без оплаты;
  • пребывания на больничном листе в связи с заболеванием;
  • нахождения в отпуске по беременности и родам;
  • технологического простоя, возникшего по вине работодателя либо по независящим от него и работника причинам.

Причитающиеся к выдаче работнику денежные средства в качестве отпускных находятся путем умножения его среднего дневного заработка на расчетный период отпускных дней.

Какие дни исключаются при расчете

Отпускные начисляются за расчетный период, который подсчитывается в разрезе календарного года. В расчетный период входят праздничные и выходные дни.

Но из него вычитаются дни, когда работник находился на больничном листе в связи с болезнью, в декретном отпуске или по уходу за малолетним ребенком, пребывал в командировке, отпуске без содержания.

Также из расчетного периода исключаются оплачиваемые дни, которые были предоставлены работнику для ухода за ребенком, имеющим инвалидность.

Профсоюзные взносы с отпускных

Коллективный договор является основным правовым актом, регулирующим социально-трудовые отношения на предприятии в соответствии со статьей 40 Трудового кодекса.

Он заключается между работодателем и работниками, интересы которых представляет профсоюзная организация. Она финансируется посредством взносов, которые уплачиваются с заработной платы работников.

Все вопросы по удержанию взносов в профсоюзную организацию должны быть согласованы и зафиксированы в коллективном договоре.

В нем необходимо отметить источник, с которого будут удерживаться профсоюзные взносы. Они отчисляются со всех постоянных выплат, например, с заработной платы.

Их не удерживают:

  • с денежных пособий, предназначенных для оздоровления;
  • со средств, которые оплачиваются по больничным листам в связи с временной нетрудоспособностью;
  • с денег, выданных в качестве материальной помощи;
  • выплат, носящих стимулирующий характер.

Профсоюзные взносы должны удерживаться с суммы, которая начислена в качестве отпускных.

В дополнение к вышесказанному необходимо отметить, что в случае задержки выдачи отпускных работник имеет право расторгнуть трудовой договор с работодателем.

Он может затребовать выплату компенсации за причиненный моральный ущерб. Работодатель в сложившейся ситуации должен выплатить компенсацию в день увольнения работника.

Как рассчитать отпускные Как рассчитать отпускные, описывается в статье: как рассчитать отпускные

Декретные выплаты при ликвидации организации, рассматриваются здесь.

Сколько длится больничный по беременности и родам, вы можете прочитать в этой статье.

Составляющие части

Начисление отпускных ставит перед бухгалтером проблему расчета суммы заработанных средств для определения среднедневного заработка. Здесь существует несколько принципиальных нюансов, ведь в средний заработок входят далеко не все выплаты от работодателя. Самым трепетным моментом для работников является вопрос: входит ли премия? Это обусловлено сдельно-премиальной системой оплаты труда на многих предприятиях. Так что же входит в отпускные, а что не входит?

Смотрите видео о расчете отпускных

Что входит в отпускные

Для расчета среднедневного заработка, являющегося основой подсчета отпускных выплат, требуется сложить все суммы, полученные работником за расчетный период, как правило, это год, с которых был удержан подоходный налог и разделить на коэффициент среднего количества календарных дней в году.

При подсчете среднего дохода учитывают выплаты:

  • основной заработной платы, которая начисляется по окладу, по тарифной сетке, по сдельно-премиальной оплате труда;
  • комиссионные выплаты, проценты от продаж, зачисленные в заработную плату сотрудников;
  • оплата труда, выплаченная в форме отличной от наличных денег или денег, перечисленных на электронную зарплатную карту;
  • вознаграждения, перечисляемые должностным лицам государственных учреждений, депутатам, членам избиркома, работникам муниципалитета;
  • гонорары, работникам искусства, журналистам, писателям;
  • авторские вознаграждения;
  • зарплаты преподавателей и учителей, доплаты за превышение часов сверх учебного плана, доплаты за классное руководство;
  • премии за работу с особо секретными документами и информацией;
  • доплаты за руководство участком, бригадой и т.п.;
  • выплаты за ночное время, работу в выходные дни, если они являются обязательным графиком предприятия;
  • территориальные коэффициенты надбавок к заработной плате («северные»);
  • доплаты за вредные и опасные условия труда;
  • премиальные, входящие в систему оплаты труда;
  • другие выплаты, включаемые работодателем в систему оплаты предприятия.

Что исключается?

По закону предшествующие отпускные в расчет отпускных не  входят, даже если попадают в расчетный период.

Полный список исключаемых сумм включает:

  • оплаты дополнительно отработанного времени (выходные),
  • отпускные,
  • разовые премии, не входящие в систему оплаты труда организации, компании, предприятия,
  • любые выплаты за периоды, когда за работником сохранялась заработная плата (периоды обучения, командировки, забастовки и т.п.),
  • оплата по листков по временной нетрудоспособности;
  • пособия по беременности и родам,
  • отгулы, отпуск за свой счет;
  • социальные выплаты и льготы,
  • компенсации за питание и проезд,
  • материальная помощь.

Появляется вопрос: входит ли простой по вине работодателя или иным причинам, независящим от него и работника, но оплаченный в любом варианте? Можно ответить, что не входит, так как данное время не может считаться отработанным, а только оплаченным.

В случаях, когда работник не использовал часть отпуска, но при этом увольняется, бухгалтер обязан рассчитать отпускные за неиспользованный период. При излишне отгулянных днях работник, наоборот, по произведенному перерасчету должен будет компенсировать предприятию часть суммы отпускных или доработать до конца расчетного периода по собственному желанию.

Следует обратить внимание на то, что работник имеет право не ходить в отпуск не более 2-х лет подряд. В случае превышения данного срока дни отпуска теряются, а компания может быть подвергнута штрафам и санкциям, контролирующих органов. Отпуск не должен быть компенсирован какими-либо выплатами.

закрытие ООО с одним учредителемРешение о ликвидации принимает учредитель. Смотрите, как закрыть ООО с  одним учредителем.

Сводная консолидированная отчетность ведётся у крупных  холдингов. Читайте об особенностях процедуры.

Где получить больничный лист, если человек не болел? Есть несколько вариантов.

Можно ли не пойти в отпуск?

Законодательно определено, что отпуск не может быть заменен денежной компенсацией, но только относительно обязательных 28 дней.

Если работник получает удлиненный отпуск, в связи с ненормированным рабочим днем или по иным причинам, он может получить компенсацию по превышенному количеству дней в денежном эквиваленте.

Даже эти условия не относятся к работникам, которые находятся на вредных и опасных производствах, несовершеннолетним, беременным.

Но сотрудник может перенести отпуск:

  • по болезни,
  • по причине того, что его не уведомили за две недели письменно,
  • по производственной необходимости (но не более, чем на год),
  • по договоренности с руководством,
  • по другим уважительным причинам, рассматриваемым в индивидуальном порядке.

Отказ от отпуска самим работником влечет определенные санкции со стороны работодателя, и расценивается как дисциплинарное нарушение. Если отпуск отказывается предоставить руководитель или пытается заменить его компенсацией, то наказание может понести и он и предприятие, за нарушение Трудового Кодекса.

Предыдущая статья: Можно ли вернуть товар в магазин, если он не понравился?

Следующая статья: Можно ли вернуть бракованный товар без чека?

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Связь материальной помощи и трудовой функции очевидна, однако ее сумма не включается в расчет отпускных полностью, а только в 1/12 части — как предписывает вышестоящий ведомственный нормативный акт. Итоги Материальная помощь к отпуску включается в расчет отпускных работодателем в статусе федерального ведомства, но не полностью, а в размере 1/12 части от фактических выплат. Остальными работодателями — включается только при условии, что выплаты, которые локальным нормативом названы материальной помощью, являются фактически трудовыми (поощрительными, стимулирующими).

Не имеющие отношения к трудовой функции выплаты в виде материальной помощи в частных фирмах и бюджетных организациях, не относящихся к федеральным ведомствам, не учитываются при расчете отпускных. Как правило, периодичность выплат не является критерием их отнесения к материальной помощи или к трудовым поощрениям.

Входит ли материальная в отпускные выплаты

Какие суммы нужно называть премией, а не материальной помощью, и включать в расчет среднего заработка:

  • выплачиваемые за успехи в работе, для стимуляции трудовой деятельности;
  • назначаемые по причине праздничных событий, личных дат работников — к юбилею, к 8 марта, 23 февраля, по случаю Нового года и к иным праздникам (подобные выплаты прописываются в локальных актах фирмы);
  • выдаваемые, например, к отпуску — если данная обязанность указана в коллективном договоре или ином акте, или носит систематический характер, например, каждый год при уходе в отпуск сотрудник получает дополнительную материальную помощью по результатам работы или в фиксированном размере.

Выводы Не всегда материальная помощь подлежит исключению из заработка для расчета отпускных. Данной формулировкой некоторые работодатели именуют выплачиваемые премии, которые следует учитывать.

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка

Часто задаваемые вопросы Процесс начисления отпускных довольно часто вызывает вопросы у работников.

Материальная помощь: входит или нет в расчет отпускных в 2018 году

Действительно, в законе мало что говориться о проведении расчётов. Фактически все действия осуществляет бухгалтерия и определить правильность проведения вычислений бывает очень трудно.

Кроме того, на практике возникают разные ситуации, которые также следует учитывать при расчетах. Например, как проводится расчет среднего заработка для совместителя, будет ли учитываться доход за не полностью отработанный месяц, все ли премии исключаются из доходной базы. Неполный отработанный месяц Мы уже упоминали о том, что при расчете среднего заработка принимаются во внимание только полностью отработанные месяца. Как быть, если сотрудник в расчетном периоде болел или находился в декрете? Или же в его случае имели место иные периоды, которые подлежат исключению.

Материальная помощь при расчете среднего заработка не учитывается

При ведении налогового учета. Дело в том, что материальную помощь нельзя включить в расходы при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). В свою очередь, выплаты работникам, не признаваемые материальной помощью, в расходы включаются, и на них начисляются страховые взносы (на основании положений п. 3 ст. 422 НК РФ и п. 3 ст.

Материальная помощь входит в расчет отпускных

Средний заработок Средний заработок рассчитывается по формуле: доходы, полученные в расчетном периоде/12/29,3, где:

  • 12 – количество месяцев расчетного периода (может быть меньше 12);
  • 29,3 – среднее количество суток в месяце.

При вычислении среднего заработка необходимо получить данные по доходу работника за расчетный период. В число таких выплат включаются следующие:

  • размер оклада;
  • прибыль от сдельной работы;
  • вознаграждение в не денежной форме;
  • авторское вознаграждение;
  • доплата за выполнение трудовой функции в сверхурочное время;
  • премии и доплаты, которые установлены системой оплаты труда.

Расчетный период определяется в месяцах, которые отработаны полностью.

Материальная помощь входит в начисление отпускных

Если работник только трудоустроился, то может отдохнуть после 6 месяцев работы. Для некоторых категорий сотрудников данный срок не учитывается, в том числе для несовершеннолетних. Особенности начисления Отпускные – выплаты, которые производятся в период нахождения работника в отпуске. В течение этого времени сотрудник не получает заработной платы. Средства предоставляются ему единовременно – за 3 дня до отпуска. Расчет отпускных производится, исходя из размера среднего заработка.

Выплаты, названные материальной помощью в локальном акте, но не соответствующие им по существу, будут считаться трудовыми (письмо Минфина от 26.06.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). Их нужно будет учитывать при расчете отпуска. Если в нормативах, регулирующих работу конкретно федеральных ведомств, понятие «материальная помощь» прямо ассоциировано с системой оплаты труда (и не подпадает под действие п. 3 Положения по постановлению 922), то, тем не менее, учитывать такую помощь при расчете отпускных федеральным служащим нужно по Правилам, утвержденным постановлением 562. Так, п. 32 Положения, введенного приказом Рособрнадзора от 17.07.2015 № 1247, устанавливает, что работникам Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки полагается единовременное предоставление материальной помощи в размере одного оклада.

Входит ли в расчет отпускных материальная помощь?

Интересные статьи

  • 2013 год календарь2013 год календарь
  • Как отдыхаем в мартеКак отдыхаем в марте
  • Лк актион медиа руЛк актион медиа ру
  • Среднеотраслевая заработная платаСреднеотраслевая заработная плата
  • Строка 2200 отчета о прибылях и убыткахСтрока 2200 отчета о прибылях и убытках
  • Как индексировать заработную платуКак индексировать заработную плату
  • Ликвидатор действует на основании чегоЛиквидатор действует на основании чего
  • Прожиточный минимум московская областьПрожиточный минимум московская область

Что это такое

Такой вид материальной выплаты предусматривает возможность получения дополнительного финансового стимула для работников. Его предоставляют в определенном порядке и обычно это происходит перед отпуском. Чаще всего — перед ежегодным оплачиваемым периодом.

Материальная помощь к отпуску входит в расчет отпускных, и сотрудник имеет возможность получить максимальную сумму к отдыху. Материальная помощь не является обязательной для работодателей.

На законодательном уровне государство разрешает предприятиям устанавливать для своих работников такой вид поощрения. Однако и в этом списке есть исключения — те организации, в которых обязательно должна применяться такая материальная помощь к отпуску.

Определения понятий

В ходе рассмотрения этой темы следует опираться на такой перечень терминов:

Понятие Обозначение
Материальная помощь Вид стимуляции работников для поощрения их работы и мотивации к большему труду после отпуска
Отпуск Период времени, который государство гарантирует работнику для проведения отдыха от работы с сохранением среднего заработка
Заявление Документ, который заполняет гражданин для предоставления какой-либо информации
НДФЛ Вид налога, который начисляется на доходы граждан, которые они получают от совершения какого-либо труда или действий

Кто может получить

Оформление материальной помощи основывается на том, какие положения установлены в локальных нормативных актах предприятия. Именно работодатель устанавливает возможность получения выплаты.

Законодательство говорит о том, что если в таком документе предприятия размещены положения о выплатах, то получать их будут все работники.

Но для распределения размеров выплат используются такие варианты:

Фиксированная плата Одинаковая для всех
В зависимости от должности Чем выше, тем больше выплата
В виде процента от оклада или среднего заработка

Обязательным начисление материальной выплаты будет только у государственных работников. Для них выплаты будут одинаковыми в любом случае и порядок оформления определяется муниципалитетом — исходя из нормативно-правовых актов и финансирования из бюджета.

Поскольку такие траты связаны исключительно с финансовым зарплатным фондом предприятия.

За какой период положена

Данный вид выплаты устанавливается договорными документами в организации. Исходя из того, какие меры предпринимает работодатель, будет оформлена и периодичность выдачи таких материальных поощрений.

Обычно устанавливается ежегодная разовая выплата, которую выдают к отпуску. Ее можно затребовать как на проведение отдыха, так и на любые свои траты. Поскольку работодателю отчитываться за ее распределение не нужно.

Многие предприятия имеют в своих положениях и сведения о возможности получения финансовой поддержки по таким причинам:

  • рождение или усыновление ребенка;
  • смерть близкого родственника;
  • стихийные и чрезвычайные ситуации.

Работодатель самостоятельно решает, сколько раз в год проводится финансирование работников. Средний показатель составляет один раз в год. Это связано с некоторыми особенностями налогообложения, которые могут требовать большого количества отчислений.

Какими статьями ТК РФ регулируется

Основным документом, согласно которому проводится финансирование по таким областям, выступает именно Трудовой кодекс Российской Федерации:

Статья 122 Изначально следует понимать, что в соответствии с данной статьей этого кодекса, каждый официальный работник имеет право получить 28 календарных дней отпуска за один отработанный год. Оплата этих дней проводится за счет предприятия и устанавливается по среднему размеру заработка, если иное не предусмотрено нормативами организации
В статье 136 этого документа Говорится конкретно о выплатах и примерах расчета. Этот вид пособия выступает в качестве обязательного с точки зрения законодательства
В статье 135 ТК РФ Установлен порядок распределения материальной помощи, которая предусмотрена как дополнительная выплата добровольного характера. Эта статья рекомендует работодателю прибегать к подобным мерам мотивации сотрудников и рассказывает о том, каким образом будет проводиться операция и как нужно совершать все процессы
Также есть отдельная статья — 144 Относительно заработка гражданина. В ней говорится о том, что материальную помощь можно установить выше, чем нормативные требования по тарифам в стране или регионе. Но уменьшить показатели по цифрам невозможно

Материальная помощь к отпуску при расчете среднего заработка

Начисления по ним производятся по двум показателям:

  • расчетному периоду – всем отработанным дням между двумя отпусками;
  • среднему заработку – который берется опять же за расчетный период.

И вот здесь очень важно, чтобы не ошибиться в расчетах, понимать, что именно входит в общий итог среднего заработка. Например, включается ли в расчет отпускных материальная помощь.

Как посчитать средний заработок? Для того чтобы узнать, какова среднедневная оплата труда работника – а именно эта сумма выплачивается за каждый день отпуска, – необходимо сложить вместе все выплаты, которые входят в систему оплаты труда на предприятии. То есть речь не только об окладе.

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?

Там упоминаются разного рода премии и другие вознаграждения, которые предусмотрены действующей в организации системой оплаты.

  • Однако п. 3 Положения прямо говорит о том, что выплаты, которые не предусмотрены системой оплаты, учитываться не должны.И среди прочих подобных выплат, не включаемых в среднюю зарплату, указана матпомощь.

Таким образом, предварительный вывод будет следующим: материальная помощь, предоставленная работнику от предприятия, не может учитываться при начислении средней зарплаты, а значит, размер отпускных не должен пропорционально увеличиваться.

То же самое касается и любых других выплат, не предусмотренных законодательством или локальными нормативными актами, которые действуют на предприятии.

Материальная помощь при расчете среднего заработка не учитывается

Внимание

Президиум ВАС РФ в постановлении от 30.11.2010 № ВАС-4350/10 приводит тезис о том, что к материальной помощи следует относить выплаты работодателя, не связанные с выполнением работником трудовой функции и направленные на удовлетворение социальных потребностей гражданина в трудной ситуации.

Это может быть, например, причинение вреда имуществу и/или здоровью в связи с чрезвычайным происшествием, тяжелое заболевание, смерть близкого родственника, рождение (усыновление) ребенка и т.

Входит ли материальная в отпускные выплаты

В избранноеОтправить на почту Материальная помощь к отпуску может быть предусмотрена локальным или ведомственным нормативом.

Но учитывается ли она при исчислении отпускных для работника? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.

Что представляет собой материальная помощь к отпуску? Какое имеет значение факт отнесения выплат к материальной помощи? Материальная помощь (единовременные выплаты) при расчете отпуска федеральных служащих: нюансы Учитывается ли материальная помощь при расчете отпуска в частной фирме? Итоги Что представляет собой материальная помощь к отпуску? Для того чтобы ответить на вопрос, входит ли в расчет отпускных материальная помощь, следует определиться с тем, что понимать под материальной помощью в контексте отпускных выплат.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Если этот сотрудник в середине июля отправится в отпуск, для вычисления его среднего заработка посчитают оклад, премию и надбавки за условия работы, выслугу лет и звание, а деньги на питание и материальная помощь в расчете отпускных учтены не будут, поскольку они не входят в систему оплаты труда на предприятии.

Вот если бы руководство его организации ежемесячно выплачивало, например, 1000 рублей пособия на оздоровление работников, и это было бы указано, скажем, в Положении об оплате труда, тогда эта тысяча рублей была бы учтена при вычислении среднего заработка. К содержанию Какие еще существуют выплаты к календарному отдыху? По желанию руководства на некоторых предприятиях выплачивается отдельная материальная помощь к отпуску.

Многие могут возразить, что редко какая организация дает своим служащим возможность использовать все двадцать восемь дней сразу, но даже разделенный на две половины (или больше – в зависимости от установленных на предприятии порядков) оплачиваемый календарный отпуск остается оплачиваемым отпуском.

К тому же две недели полноценного отдыха лучше, чем ничего.

Какие выплаты производят к отпуску? Поскольку в период своего отдыха сотрудник не исполняет должностные обязанности, заработную плату ему, соответственно, платить не за что.

Но перед тем, как он уйдет на «каникулы», предприятие выдает некую сумму – за три дня до начала отдыха – так называемые отпускные.

Источник: http://helpspc.ru/materialnaya-pomoshh-k-otpusku-pri-raschete-srednego-zarabotka/