Страховой взнос ИП 1% при доходе свыше 300 000 руб.

  • Платим налог 1 % при доходе свыше 300 000 рублей | Как рассчитать налог 1 процент свыше 300 тысяч ИП | Дело Модульбанка
    • Что считают доходом
    • Как рассчитать взнос
    • Куда и как платить
    • Как не платить
    • Что будет, если не заплачу
  • Уплата 1% с доходов более 300000 рублей
    • Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2018-2019 году
    • Фиксированные взносы на 2018 год
    • ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ НА 2019 ГОД
    • Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей
    • Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2019 году за 2018 год
    • Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2019 году
    • ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2019 году
    • ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2019 году
  • Взносы ИП в ПФР с доходов свыше 300000 руб. в 2018 году
    • Расчет 1% свыше 300000 рублей в ПФР ИП на патенте
    • Как рассчитать 1 % на Пенсионное страхование при применении патентной системы налогообложения
    • Ип на усн доходы и 1% свыше 300000 руб. в 2017, 2018 году
    • Усн доходы минус расходы, 1 % свыше 300000 руб. в 2017, 2018 году
    • Ип на енвд, 1% с суммы свыше 300000 рублей
    • Уменьшение налога УСН на 1% свыше 300000 ПФР 2018
    • Максимальный предел фиксированных страховых взносов ИП на пенсионное страхование (ПФР)
  • Налог на доход свыше 300000 рублей в 2018 году: срок уплаты 1 процента, КБК, расчет, образец платежки
    • Страховые взносы с ИП «за себя»: кто и сколько платит
    • Порядок расчёта взносов
    • Кто может не платить ежегодные страховые взносы
    • Когда нужно перечислять 1% с превышения предельной суммы годового дохода
    • Примеры начисления взносов с оборота, который превышает лимит
    • Расчёт суммы за 2017 год
    • Расчёт суммы за 2018 год
    • Куда, когда и как платить
    • Сроки уплаты налога в ИФНС
    • Таблица: проводки по начислению взносов для ИП на ОСНО
    • Какие реквизиты указать в платёжном поручении
    • Таблица: особенности заполнения платёжки на оплату страховых пенсионных взносов
    • Платёж по квитанции
  • ИП: фиксированные взносы за 2017 год. Взносы на 2018-2020 гг
    • Страховые взносы в фиксированном размере на  2017 г. на обязательное пенсионное страхование
    • С 23 апреля действуют новые КБК  для взносов  ИП
    • ЗА 2017 ГОД
    • до 2 июля 2018 —  1 % от дохода
    • Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы
    • Величина фиксированных взносов в целом по КФХ на 2018-2020 годы
  • 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?
    • Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП за себя
    • Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей
    • ОСНО
    • «Доходы»
    • «Доходы минус расходы»
    • ЕНВД
    • Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%
    • Когда надо платить?

Содержание

Понятие «фиксированный платеж» включает также сумму страховых взносов, уплачиваемых в размере 1 процента от дохода ИП

Уплата ИП страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере осуществляется в двух вариантах

  • При величине дохода до 300 тысяч рублей — исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР
  • При величине дохода свыше 300 тысяч рублей — исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов, а также, дополнительно, в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей указанную величину

Все суммы страховых взносов, включая исчисленные в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающего 300 тысяч рублей, составляют «фиксированный платеж».

На уплаченные суммы «фиксированного платежа» ИП, не производящие выплат наемным работникам, вправе уменьшить рассчитанную сумму (авансовый платеж) единого налога, уплачиваемого при применении УСН или ЕНВД, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога.

Письмо ФНС России от 12.09.2014 N ГД-4-3/[email protected]

Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709

В соответствии с ч. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» (далее — Закон N 212-ФЗ) ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений ФЛ, уплачивают страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном ч.

Фиксированные взносы ИП за себя 2018

  • Размер взносов ИП за себя в 2018 году
  • Пенсионные страховые взносы
  • Медицинские страховые взносы
  • Сроки оплаты
  • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
  • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  • Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ и немного увеличен.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом.

Отчистения в ПФР 1% при доходе свыше 300000р

Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

Страховые взносы в 2018 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 32 385 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 32 385 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2018 году составляют 26 545 руб. в год (6 636,25 руб. за квартал, 2 212,08(3) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2017 год ограничена сверху суммой 187 200 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 187 200 руб. (ограничение за 2018 — 212 360 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2018 году составляет 5840 руб. в год (т.е. 1460 руб. за квартал, 486,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальнымсервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.
  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
  4. Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  5. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  6. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Дополнительно

Самозанятые лица (граждане) — лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (адвокатов, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, занимающихся частной практикой)

Фиксированный размер страховых взносов — размер страховых взносов, устанавливаемый для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса.

Если 1 процент свыше 300 000 при УСН в 2018 году, что делать, рекомендации экспертов

Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется НК РФ — Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения.

Материалы по теме «Налоговое планирование (Оптимизация налогообложения)»

Добрый день, уважаемые читатели! Не так давно я писал статью о том, какие обязательные взносы платит ИП в 2017 году, которую можете прочитать на этой странице. В принципе, ничего сложного нет, так как ситуацию с обязательными взносами ИП можно разбить на два варианта: Вариант №1: Годовой доход ИП меньше, чем 300 тысяч рублей в год Если доход ИП меньше, чем 300 000 в год, то он платит только обязательные взносы в размере: 1. Обязательный взнос в ПФР за себя: 7500*26%*12=23400 руб. 2. Обязательный взнос в ФФОМС за себя: 7500*5,1%*12= 4590 рублей 3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей Платим в ФНС, уже по новым КБК, и на реквизиты ФНС. Вариант №2: Годовой доход ИП больше, чем 300 тысяч рублей в год А вот если доход больше, чем 300 000 рублей в год, то начинаются вопросы… Кроме того, что наш ИП должен заплатить обязательные взносы в размере 27 990 рублей (см.

Платим 1% взносов

Но при этом установлено, что максимальный размер взноса не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ип вычитается?

И также их можно узнать самостоятельно на официальном сайте ФНС — nalog.ru.

О том, какие изменения претерпел один из самых важных реквизитов — КБК, можно судить, проанализировав таблицу, представленную ниже.

Внимание

Таблица: КБК по страховым пенсионным взносам Сроки уплаты налога в ИФНС Крайние даты перечисления пенсионных платежей в 2017 г. остались прежними. Фиксированные платежи можно оплатить сразу одной суммой или разбить их поквартально.

Квартальные платежи уплачиваются:

  • за 1 кв. до 31 марта;
  • за 2 кв. до 30 июня;
  • за 3 кв. до 30 сентября;
  • за 4 кв. до 31 декабря.

Для платежа с суммы превышения предела в 300 тыс. руб. срок уплаты установлен до 1 апреля 2018 года. При полном прекращении деятельности в качестве ИП все расчёты по страховым взносам необходимо произвести в течение 15 дней с момента снятия с налогового учёта.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

  • 3.1 Какой МРОТ брать для расчёта взносов с прибыли, сумма которой оказалась выше предела в 300 тысяч рублей
  • 3.2 Начисление взносов с оборота, который превышает лимит
  • 4 Куда, когда и как платить: нововведения 2017 года
  • 4.1 Таблица: КБК по страховым пенсионным взносам
  • 4.2 Сроки уплаты налога в ИФНС
  • 4.3 Таблица: проводки по начислению взносов для ИП на ОСНО
  • 4.4 Какие реквизиты указать в платёжном поручении
  • 4.4.1 Таблица: особенности заполнения платёжки на оплату страховых пенсионных взносов
  • 4.5 Платёж по квитанции
  • Страховые взносы с ИП «за себя»: кто и сколько платит Открытие любого бизнеса сопровождается не только получением прибыли, но и перечислением обязательных платежей в бюджет.

    Усн доходы, нюансы и пример расчета с калькулятором

    Предположим, что ИП Спиридонов Василий Иванович за 2017 год получил доход от своей деятельности в сумме 585 тыс.

    ПФР-взносы ИП с доходов более 300000

    руб., что на 285 тыс. руб. больше установленной российским законодательством предельной величины годового дохода в 300 тыс. руб. Значит, предпринимателю нужно оплатить с суммы превышения дополнительно 1% в ПФР.

    Получаем, что за 2017 г. фиксированный платёж за период составит: МРОТ * 26% * 12 = 7500 * 26% * 12 = 23400 руб. Теперь рассчитаем 1% от суммы превышения: 285000 * 1% = 2850 руб.

    Итого за 2017 год в ПФР В.И. Спиридонов всего заплатит 26250 рублей. Заодно рассчитаем отчисления и на медицинское страхование.

    Платёж в ФОМС = МРОТ * 5,1% * 12=7500*5,1%*12= 4590 рублей. Всего ИП Спиридонов за 2017 год оплатит страховых взносов на сумму 30840 рублей.

    Помните, что сумма дополнительных взносов в ПФР имеет ограничение.

    Страховые взносы ип с доходов, превышающих 300 тысяч рублей в 2017 году

    Для ИП предусмотрены два вида сборов:

    1. Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
    2. Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

    До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

    Порядок расчета налога по усн «доходы» в 2017-2018 (6%)

    Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя. Для 2018 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же.

    УСН «Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

    • от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
    • от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

    В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

    Как ип на усн 6% уменьшить налог на страховые взносы

    Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р. Расчётная сумма взноса составит тогда: 1 100 000 х1% = 11 000 р.

    Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора. В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки».

    В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов. ЕНВД Для «вменёнки» действуют несколько иные правила.

    Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом. Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки.

    Уменьшение налога усн 6% на 1% от дохода больше 300 000 ₽

    Если вы предприниматель на упрощенке и получаете больше 300 000 рублей в год, вам нужно оплатить дополнительный страховой взнос. Это 1% от дохода свыше трехсот тысяч. Раньше срок оплаты был 1 апреля, сейчас по новым поправкам в Налоговый кодекс оплатить нужно до 1 июля 2019 года.

    Сегодня расскажем, как рассчитать дополнительный взнос, куда и как его платить. Что это за взносы Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости. Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2017 платили 27 990 рублей, в 2018 нужно заплатить 32 385 рублей. Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6 % Фиксированные взносы за 2017 год: 27 990 рублей; Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1 %. ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 27 990 − 3 000. Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 5010 рублей. ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта. За первый квартал 2017 налог предпринимателя 5000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей. Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000. В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

    Приложение

    Страховые взносы ИП с доходом свыше 300000 рублей

    В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., Кодекса не предусмотрена.

    Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).

    Директор Департамента

    И.В.ТРУНИН

    При УСН с объектом «доходы» налог уменьшается на сумму взносов, уплаченных за себя ИП (не имеющим наемных работников), исчисленную не только исходя из 1 МРОТ, но и исходя из 1% от превышения годового дохода над суммой в 300 тысяч рублей

    Письмо Минфина от 21.02.2014 N 03-11-11/7514

    В соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса РФ Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

    При этом доводим до сведения, что исходя из п. 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, а также согласно ст. 28 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.

    Одновременно следует отметить, что в соответствии с ч.

    1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированных размерах.

    Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными индивидуальными предпринимателями, определяется в порядке, установленном ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ:

    1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

    2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

    Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

    Согласно ч. 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

    ИП, в том числе применяющие УСН, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме либо частями в течение года (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

    Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

    Таким образом, если по итогам года доход ИП, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам и, уплачивающего фиксированный платеж, превысит 300 000 руб., то такой предприниматель не позднее 1 апреля должен перечислить 1% от суммы превышения, но не более установленного максимального размера страховых взносов.

    При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п.

    1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?

    2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

    В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере. Указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    Таким образом, в целях применения п. 3.1 ст. 346.21 НК исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, рассчитанном исходя из величины дохода, фактически полученного налогоплательщиком.

    Кроме того, исходя из ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период, с учетом его дохода.

    Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.

    Учитывая изложенное, с 1 января 2014 г. сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода ИП.

    При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

    Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Виды услуг от «AAA-Investments LLC»

    • Регистрация компаний (ООО/ИП; ОАО)
    • Регистрация некоммерческих организаций
    • Регистрация изменений
    • Купля-продажа доли
    • Изменения УК
    • Изменения в видах деятельности общества (ОКВЭД)
    • Приведение устава в соответствие с ФЗ N 312-ФЗ
    • Смена названия, юридического адреса
    • Ликвидация и реорганизация ООО/ЗАО
    • Прекращение деятельности в качестве ИП
    • Прочие услуги
    • Внесение в реестр малого предпринимательства г. Москвы

    Мы рады видеть Вас среди наших Клиентов!

    Еще статьи по теме

    • Знак главная дорогаЗнак главная дорога
    • Ответственность по 223 ФЗОтветственность по 223 ФЗ
    • Омские кабельные сетиОмские кабельные сети
    • Бесплатные лекарства после инфарктаБесплатные лекарства после инфаркта
    • Как продлить загранпаспорт старого образцаКак продлить загранпаспорт старого образца
    • Санитарная зона кладбищаСанитарная зона кладбища

    1 от 300000

    Понятие «фиксированный платеж» включает также сумму страховых взносов, уплачиваемых в размере 1 процента от дохода ИП

    Уплата ИП страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере осуществляется в двух вариантах

    • При величине дохода до 300 тысяч рублей — исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР
    • При величине дохода свыше 300 тысяч рублей — исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов, а также, дополнительно, в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей указанную величину

    Все суммы страховых взносов, включая исчисленные в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающего 300 тысяч рублей, составляют «фиксированный платеж».

    На уплаченные суммы «фиксированного платежа» ИП, не производящие выплат наемным работникам, вправе уменьшить рассчитанную сумму (авансовый платеж) единого налога, уплачиваемого при применении УСН или ЕНВД, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога.

    Письмо ФНС России от 12.09.2014 N ГД-4-3/[email protected]

    Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709

    В соответствии с ч. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» (далее — Закон N 212-ФЗ) ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений ФЛ, уплачивают страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном ч.

    Фиксированные взносы ИП за себя 2018

    • Размер взносов ИП за себя в 2018 году
    • Пенсионные страховые взносы
    • Медицинские страховые взносы
    • Сроки оплаты
    • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
    • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
    • Отчетность по взносам ИП за себя

    С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ и немного увеличен.

    С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом.

    Отчистения в ПФР 1% при доходе свыше 300000р

    Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

    Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

    На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

    Страховые взносы в 2018 году.

    До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

    ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 32 385 руб.

    Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 32 385 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

    Пенсионные страховые взносы

    Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2018 году составляют 26 545 руб. в год (6 636,25 руб. за квартал, 2 212,08(3) руб. в месяц).

    Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2017 год ограничена сверху суммой 187 200 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 187 200 руб. (ограничение за 2018 — 212 360 руб.)

    Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

    Медицинские страховые взносы

    Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2018 году составляет 5840 руб. в год (т.е. 1460 руб. за квартал, 486,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

    Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

    Оплата фиксированных страховых взносов

    1. Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
    2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
    3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
    4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
    5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
    6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
    7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальнымсервисом ФНС РФ.

    Уменьшение налога УСН на сумму взносов

    1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
    2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.
    3. Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    4. Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
    5. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
    6. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

    Дополнительно

    Самозанятые лица (граждане) — лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (адвокатов, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, занимающихся частной практикой)

    Фиксированный размер страховых взносов — размер страховых взносов, устанавливаемый для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).

    Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса.

    Если 1 процент свыше 300 000 при УСН в 2018 году, что делать, рекомендации экспертов

    Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется НК РФ — Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения.

    Материалы по теме «Налоговое планирование (Оптимизация налогообложения)»

    Добрый день, уважаемые читатели! Не так давно я писал статью о том, какие обязательные взносы платит ИП в 2017 году, которую можете прочитать на этой странице. В принципе, ничего сложного нет, так как ситуацию с обязательными взносами ИП можно разбить на два варианта: Вариант №1: Годовой доход ИП меньше, чем 300 тысяч рублей в год Если доход ИП меньше, чем 300 000 в год, то он платит только обязательные взносы в размере: 1. Обязательный взнос в ПФР за себя: 7500*26%*12=23400 руб. 2. Обязательный взнос в ФФОМС за себя: 7500*5,1%*12= 4590 рублей 3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей Платим в ФНС, уже по новым КБК, и на реквизиты ФНС. Вариант №2: Годовой доход ИП больше, чем 300 тысяч рублей в год А вот если доход больше, чем 300 000 рублей в год, то начинаются вопросы… Кроме того, что наш ИП должен заплатить обязательные взносы в размере 27 990 рублей (см.

    Платим 1% взносов

    Но при этом установлено, что максимальный размер взноса не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса.Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов.

    1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ип вычитается?

    И также их можно узнать самостоятельно на официальном сайте ФНС — nalog.ru.

    О том, какие изменения претерпел один из самых важных реквизитов — КБК, можно судить, проанализировав таблицу, представленную ниже.

    Внимание

    Таблица: КБК по страховым пенсионным взносам Сроки уплаты налога в ИФНС Крайние даты перечисления пенсионных платежей в 2017 г. остались прежними. Фиксированные платежи можно оплатить сразу одной суммой или разбить их поквартально.

    Квартальные платежи уплачиваются:

    • за 1 кв. до 31 марта;
    • за 2 кв. до 30 июня;
    • за 3 кв. до 30 сентября;
    • за 4 кв. до 31 декабря.

    Для платежа с суммы превышения предела в 300 тыс. руб. срок уплаты установлен до 1 апреля 2018 года. При полном прекращении деятельности в качестве ИП все расчёты по страховым взносам необходимо произвести в течение 15 дней с момента снятия с налогового учёта.

    Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

    • 3.1 Какой МРОТ брать для расчёта взносов с прибыли, сумма которой оказалась выше предела в 300 тысяч рублей
    • 3.2 Начисление взносов с оборота, который превышает лимит
    • 4 Куда, когда и как платить: нововведения 2017 года
    • 4.1 Таблица: КБК по страховым пенсионным взносам
    • 4.2 Сроки уплаты налога в ИФНС
    • 4.3 Таблица: проводки по начислению взносов для ИП на ОСНО
    • 4.4 Какие реквизиты указать в платёжном поручении
    • 4.4.1 Таблица: особенности заполнения платёжки на оплату страховых пенсионных взносов
  • 4.5 Платёж по квитанции
  • Страховые взносы с ИП «за себя»: кто и сколько платит Открытие любого бизнеса сопровождается не только получением прибыли, но и перечислением обязательных платежей в бюджет.

    Усн доходы, нюансы и пример расчета с калькулятором

    Предположим, что ИП Спиридонов Василий Иванович за 2017 год получил доход от своей деятельности в сумме 585 тыс.

    ПФР-взносы ИП с доходов более 300000

    руб., что на 285 тыс. руб. больше установленной российским законодательством предельной величины годового дохода в 300 тыс. руб. Значит, предпринимателю нужно оплатить с суммы превышения дополнительно 1% в ПФР.

    Получаем, что за 2017 г. фиксированный платёж за период составит: МРОТ * 26% * 12 = 7500 * 26% * 12 = 23400 руб. Теперь рассчитаем 1% от суммы превышения: 285000 * 1% = 2850 руб.

    Итого за 2017 год в ПФР В.И. Спиридонов всего заплатит 26250 рублей. Заодно рассчитаем отчисления и на медицинское страхование.

    Платёж в ФОМС = МРОТ * 5,1% * 12=7500*5,1%*12= 4590 рублей. Всего ИП Спиридонов за 2017 год оплатит страховых взносов на сумму 30840 рублей.

    Помните, что сумма дополнительных взносов в ПФР имеет ограничение.

    Страховые взносы ип с доходов, превышающих 300 тысяч рублей в 2017 году

    Для ИП предусмотрены два вида сборов:

    1. Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
    2. Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

    До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

    Порядок расчета налога по усн «доходы» в 2017-2018 (6%)

    Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя. Для 2018 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же.

    УСН «Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

    • от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
    • от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

    В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

    Как ип на усн 6% уменьшить налог на страховые взносы

    Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р. Расчётная сумма взноса составит тогда: 1 100 000 х1% = 11 000 р.

    Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора. В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки».

    В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов. ЕНВД Для «вменёнки» действуют несколько иные правила.

    Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом. Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки.

    Уменьшение налога усн 6% на 1% от дохода больше 300 000 ₽

    Если вы предприниматель на упрощенке и получаете больше 300 000 рублей в год, вам нужно оплатить дополнительный страховой взнос. Это 1% от дохода свыше трехсот тысяч. Раньше срок оплаты был 1 апреля, сейчас по новым поправкам в Налоговый кодекс оплатить нужно до 1 июля 2019 года.

    Сегодня расскажем, как рассчитать дополнительный взнос, куда и как его платить. Что это за взносы Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости. Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2017 платили 27 990 рублей, в 2018 нужно заплатить 32 385 рублей. Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6 % Фиксированные взносы за 2017 год: 27 990 рублей; Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1 %. ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 27 990 − 3 000. Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 5010 рублей. ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта. За первый квартал 2017 налог предпринимателя 5000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей. Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000. В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

    Приложение

    Страховые взносы ИП с доходом свыше 300000 рублей

    В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

    4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., Кодекса не предусмотрена.

    Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).

    Директор Департамента

    И.В.ТРУНИН

    При УСН с объектом «доходы» налог уменьшается на сумму взносов, уплаченных за себя ИП (не имеющим наемных работников), исчисленную не только исходя из 1 МРОТ, но и исходя из 1% от превышения годового дохода над суммой в 300 тысяч рублей

    Письмо Минфина от 21.02.2014 N 03-11-11/7514

    В соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса РФ Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

    При этом доводим до сведения, что исходя из п. 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, а также согласно ст. 28 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.

    Одновременно следует отметить, что в соответствии с ч.

    1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированных размерах.

    Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными индивидуальными предпринимателями, определяется в порядке, установленном ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ:

    1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

    2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

    Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

    Согласно ч. 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

    ИП, в том числе применяющие УСН, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме либо частями в течение года (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

    Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

    Таким образом, если по итогам года доход ИП, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам и, уплачивающего фиксированный платеж, превысит 300 000 руб., то такой предприниматель не позднее 1 апреля должен перечислить 1% от суммы превышения, но не более установленного максимального размера страховых взносов.

    При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п.