Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 года

Налоговая декларация – обязательный документ для большинства плательщиков налога на добавленную стоимость. Благодаря ему государственные органы, в данном случае ФНС, будет знать сумму, которая должна быть уплачена в федеральный бюджет в каждом из кварталов года. В этой статье подробнее об этих отчётах, кто их подаёт и срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019.

Содержание

Виды отчётности

Отчитаться по НДС в 2019 году — это значит:

  • Отправить декларацию в налоговую. Если имеет место импорт товаров из ЕАЭС, то также надо собрать пакет дополнительных документов.
  • Передать журналы отчёта счетов-фактур также в ИФНС. Этим занимаются только компании-посредники.

Подробнее о каждом виде заявлений и сроках их предоставления — далее в статье.

Кто должен подавать отчётность

Подавать заявление по 173 и 174 статьям НК РФ должны:

  • Налогоплательщики.
  • Налоговые агенты, даже не уплачивающие НДС из-за освобождения, или когда налогоплательщиками они не являются.
  • Юридические лица и ИП, не имеющие статуса плательщика НДС, и у которых есть возможность не вносить платёж по нему.
  • Хозяйственные субъекты, которые продают товары без уплаты налога на добавленную стоимость, но выставляющие покупателю счёт-фактуру.

Подробнее стоит сказать о тех, кто имеет особые условия предоставления отчётов:

  1. Компании, не являющиеся плательщиками НДС, а также те, кто от него освобождены и не являются налоговыми агентами, подают в налоговую журнал учёта счетов-фактур при оформлении таковых. Журнал по закону должен быть в электронном виде и передаваться в нём же. Дата – 20-е число месяца, следующего за отчётным. В 2019 году срок подачи декларации по НДС за 1 квартал – 22 апреля с учётом выходных.
  2. Лица, ввозящие импортный товар в РФ, оплачивают налог на добавленную стоимость и подают отчёты налоговикам согласно договору ЕАЭС от 29 мая 2014. В нём отмечается, что отчёт по косвенным налогам сдавать нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором приобретённые товары были приняты в учёт. Тогда за каждый месяц первого квартала даты оказываются следующими: 21 января за декабрь 2018, 20 февраля, 20 марта, 22 апреля.

Кому не нужно подавать отчёты

Несмотря на то что список тех, кому отчётность нужна, охватывает большую группу плательщиков, есть и исключения. К примеру, отчётность по НДС в 2019 году могут не подавать:

  • Юридические лица или ИП, находящиеся на одной из упрощённых систем налогообложения – УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент.
  • Компании, которые за последние 3 месяца получили выручки до 2 миллионов рублей (без НДС).
  • Фирмы, которые могут подавать документы в упрощённом виде. Такое право, к примеру, имеют те, у кого нет операций с использованием налога на добавленную стоимость.

Сроки сдачи декларации за первый квартал 2019

По закону, все поквартальные отчётности и выплаты должны производиться в марте, июле, сентябре и декабре, то есть в 3, 6, 9 и 12 месяцы года. Но чаще всего в этом случае говорят сразу о крайних сроках сдачи представления документов с уже добавленным по закону месяцем.

В 2019 году декларация за первый квартал подаётся вплоть до 25 апреля – в этом году этот день выходит на рабочий, поэтому никаких переносов не будет. Эта дата единая как для тех, кто подаёт документы на бумажном носителе, так и для тех, кто предпочитает электронный способ подачи отчётности.

Здесь не стоит забывать, что:

  1. В электронном виде отправлять декларацию доступно плательщикам налога.
  2. Бумажный вариант доступен только налоговым агентам.

Если же лицо не оплачивает налог по 145 статье НК РФ или пользуется специальным режимом налогообложения, то есть агент не является плательщиком налога, отчётность доступно подавать как на бумаге, так и в цифровом виде.

Остальные крайние сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году:

  • За 2 кв. – сдаётся до 25 июля.
  • За 3 кв. – сдавать до 25 октября.
  • За 4 кв. – сдаётся до 27 января 2020.

Дата сдачи документов за 4 квартал передвинулся на два дня из-за того, что 25 января 2020 – это суббота. По закону, крайний срок сдачи отчётности здесь перемещается вперёд, если он попадает на выходные или праздники.

Сроки сдачи счёта-фактуры за первый квартал 2019:

Счёт-фактура – это один из документов, которым можно подтвердить отгрузку товара или оказание услуг, а также их стоимость. Он выдаётся продавцом покупателю после того, как последний примет товары или услуги. Важно отметить, что счёт-фактура применяется исключительно для того, чтобы произвести учёт НДС для налоговой службы. У этого документа два основных назначения:

  • Подтвердить факт выполнения работ или продажи товара.
  • Указать сумму налога, чтобы его можно было учесть.

Счёта-фактуры предоставляются теми, кто оказывает услуги посредников при сделках, действуя от своего лица в чужих интересах. К примеру:

  • Агентами.
  • Комиссионерами.
  • Экспедиторами.
  • Застройщиками и т. д.

Квартальный учёт полученных и выставленных счетов-фактур производится с помощью специальных журналов, которые и нужно сдать в налоговую не позже 20 числа месяца, следующего за отчётным. Срок сдачи декларации по НДС со счётом-фактурой за 1 квартал 2019 года – 22 апреля, так как 20 выходит на выходной.

Остальные сроки сдачи НДС отчётности 2019 года:

  • 2 кв. – 22 июля.
  • 3 кв. – 21 октября.
  • 4 кв. – 20 января 2020.

Нарушение сроков сдачи отчётности

Тот факт, что законом предусмотрен дополнительный месяц, во время которого можно подавать отчёты, совсем не значит, что нужно тянуть с этим до самого крайней даты сдачи. Поэтому все отчётные документы стоит оформлять и отправлять в ФНС как можно скорее после окончания квартала. Даже если она подаётся в электронной форме.

Законом предусмотрены мера ответственности за просрочку отправки отчёта. Так, если это произойдёт, то штраф составит 5% от невыплаченного налога, который необходимо оплатить согласно не присланной декларации. Штраф будет ежемесячно увеличиваться на эти самые 5% до момента уплаты. 5% могут начислить и за неполный месяц, если оплата произошла не в его конце.

В итоге сумма штрафа не может оказаться больше 30% от суммы НДС, но не менее 1 000 рублей. То есть у плательщика, который не боится штрафов, есть ещё полгода на оплату налога и подачу документов. Но до такого лучше не доводить – налоговая ставит на учёт плательщиков, которые сильно нарушают сроки сдачи отчётности.

Чтобы избежать санкций от налоговой и более серьёзных мер административного наказания, нужно учесть, когда сдаётся документ с данными о налогах. За 1 квартал 2019 года сроки представления декларации по НДС — до 25 или 22 (счёт-фактура) апреля. Пусть организациям и ИП и так надо сдать немало отчётов, на эту необходимо обратить особое внимание, так как она касается одного из главнейших налогов – ежегодно он составляет более 30% бюджета государства.

Порядок уплаты НДС

Существуют следующие правила уплаты налога:

  1. НДС необходимо уплачивать по месту регистрации налогоплательщика в налоговых органах. Исключением являются налоговые агенты – они могут платить налог на добавленную стоимость по месту своего нахождения.
  2. Лица, находящиеся на специальных режимах налогообложения, должны уплачивать НДС по итогам квартала полностью, а не частями. Крайней датой при этом является 25 число месяца, следующего за прошедшим кварталом.
  3. Налоговые агенты, сотрудничающие с иностранными партнерами, не зарегистрированными в налоговых органах, уплачивают НДС параллельно с перечислением им финансовых средств. Более того, банк вообще может отказаться осуществить перевод в пользу таких налогоплательщиков, если налоговый агент не предоставит банку поручение на уплату НДС.
  4. Декларацию по НДС нужно представлять в электронном виде по месту регистрации в налоговых органах через одного из операторов электронного документооборота. Крайний срок подачи – 25 число месяца, следующего за прошедшим кварталом.
  5. Если иностранные организации имеют несколько подразделений на территории РФ, то место для подачи декларации по НДС они могут выбирать сами (относительно местонахождения своих подразделений). Однако об этом необходимо письменно уведомить ФНС.

Важно! Лица, освобожденные от уплаты НДС, не являющиеся налоговыми агентами и использующие счета-фактуры при реализации предпринимательской деятельности в интересах другого лица, должны предоставлять журнал учета счетов-фактур не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом в следующих случаях:

  1. Использование договоров комиссий и агентских договоров при приобретении товаров или услуг от имени агента или на основе транспортной экспедиции. Исключая случаи, когда при подсчете налоговой базы учитывается вознаграждение за исполнение договора транспортной экспедиции.
  2. Такие лица являются застройщиками.

Декларация по НДС

Заполнять декларацию необходимо в рублях, округляя показатели в копейках: боле 50 копеек – в сторону увеличения, менее 50 – в сторону уменьшения. Титульный лист и первый раздел декларации следует представлять абсолютно всем налогоплательщикам, включая тех, у кого по итогам налогового периода сумма НДС равна нулю.

Разделы декларации по НДС:

  • раздел 2 – для налоговых агентов;
  • раздел 3 – денежные средства от реализации, подлежащие налогообложению;
  • разделы с 4 по 6 включительно – для налогоплательщиков, облагаемых НДС по ставке, равной нулю;
  • раздел 7 – освобожденные от НДС операции;
  • разделы с 8 по 12 включительно – сведения из книг покупок и продаж, а также журналов выставленных счетов-фактур.

Согласно приказу от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected], в декларацию по НДС были внесены некоторые изменения. Соответственно, начиная с 1 января 2019 года, в налоговые органы необходимо подавать новую форму. Однако касается это только следующих лиц:

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, не освобожденные от НДС и применяющие ОСНО и ЕСХН, включая налоговых агентов.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками УСН, ЕНВД и ПСН, включая освобожденных от уплаты НДС при выставлении счетов-фактур с отдельно выделенным налогом.

Порядок и сроки подачи новой декларации по НДС в 2019 году никак не изменились. Ее все также необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Основным изменениям подверглись 3 и 9 разделы, включая некоторые из приложений.  Так, появились поля для показателей, рассчитанных по ставке НДС, равной 20%. Покупателям металлолома приписали новые правила заполнения декларация для налоговых агентов. Плательщики ЕСХН, если они не освобождены от уплаты налога на добавочную стоимость, теперь должны подавать декларацию по общим правилам.

Коснулись изменения и налоговых агентов, являющихся неплательщиками НДС. Например, во втором разделе декларации они теперь должны указывать товары из пункта 8 статьи 161 НК РФ, отгруженные продавцам за квартал. В строке 060 следует указывать сумму агентского НДС к уплате, а в строках 010-030 проставлять прочерки.

Новые коды операций:

  • 1011206 – услуги по гарантийному ремонту;
  • 1011431 – код для участников системы такс-фри;
  • 1011715 – реализация вторичного сырья.

Загрузить новый бланк и пояснения к заполнению можно на сайте налоговой службы.

Специальные режимы налогообложения в 2019 году

Детально объяснить порядок уплаты НДС не представляется возможным без упоминания специальных режимов налогообложения. Так, некоторые из них позволяют вообще не уплачивать НДС. Другие обязуют делать это только при определенных обстоятельствах.

Всего существует четыре специальных режима налогообложения:

  1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  4. Патентная система налогообложения (ПСН).

Разберем порядок уплаты НДС в 2019 году для каждого из режимов отдельно.

ЕСХН

Организации и ИП, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог, с 1 января 2019 года признаны налогоплательщиками НДС. Другими словами, налог на добавленную стоимость такие лица теперь платят на общих условиях. Внесены эти изменения Федеральным законом от 27.11.2017 №335-ФЗ. Если быть точнее, то в этом законопроекте было сказано, что уплачивающие единый сельскохозяйственный налог освобождались от НДС до 31 декабря 2018 года. Следовательно, начиная с 1 января 2019 года это послабление закончилось.

Однако есть и положительный момент. Согласно второму абзацу пункта 1 статьи 145 НК РФ, налогоплательщики ЕСХН освобождаются от уплаты НДС, если:

  • переход на единый сельскохозяйственный налог и реализация прав по освобождению от НДС происходят в одном календарном году;
  • за предшествующий налоговый период сумма дохода по ЕСХН без его учета не превышает 100 млн. рублей за 2018 год, 90 млн. рублей за 2019 год, 80 млн. рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн. рублей за 2022 и последующие годы.

Таким образом, если доход от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН, в 2018 году превысил 100 млн. рублей, то НДС в 2019 году платить нужно.

УСН, ЕНВД и ПСН

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками УСН, ЕНВД и ПСН, освобождаются от уплаты НДС. Тем не менее, существуют и исключения, когда налог на добавленную стоимость уплатить все же придется:

  • ввоз товаров на территорию РФ;
  • ввоз товаров на территорию, находящуюся под юрисдикцией РФ;
  • завершение таможенного процесса свободной таможенной зоны (Особая экономическая зона в Калининградской области);
  • сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ);

Ко всему прочему, налог на добавленную стоимость необходимо уплачивать налогоплательщикам УСН, ЕНВД и ПСН, которые являются налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ):

  • приобретение товаров или услуг у иностранных партнеров, не состоящих на учете в налоговых органах;
  • аренда федерального имущества у государственной и муниципальной власти. Налоговая база в данном случае определяется для каждого арендованного объекта отдельно;
  • реализация государственного и муниципального имущества, входящего в состав государственной казны и не закрепленного за каким-либо государственным или муниципальным предприятием. Налоговая база определяется для каждой операции по реализации отдельно;
  • реализация на территории РФ конфискованного имущества, кладов, бесхозных, скупленных и перешедших государству по наследству ценностей;
  • реализация товаров, оказание услуг и передача имущественных прав иностранным партнерам, не состоящим на учете в налоговых органах, если соглашение подкреплено договором комиссии, договором поручения или агентским договором;
  • реализация судна, если по истечению 45 дней с момента получения на него прав оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов.

Наказание за неуплату НДС

Неуплата, неполная или несвоевременная уплата налога на добавленную стоимость наказывается штрафом (статья 122 НК РФ) либо начислением пени (статья 75 НК РФ):

  1. Размер штрафа зависит от того, умышленно было совершено нарушение или нет. Неуплата или неполная уплата образована из-за неправильного исчисления – штраф 20% от общей суммы неуплаченного НДС. Если же подобное деяние было совершено умышленно – 40%.
  2. Пеня назначается в том случае, если сумма налога в декларации была рассчитана верно, но не уплачена в срок. Размер пени для физических лиц составляет 1/300 от действующей ставки рефинансирования. В случае, если пеня назначается организации, то ее размер зависит от срока просрочки: до 30 дней – 1/300 ставки, свыше 30 дней – 1/150 ставки.

При определении степени вины налогоплательщика могут учитываться некоторые смягчающие обстоятельства (статья 112 НК РФ):

  • тяжелое материальное положение;
  • нарушение совершено по причине угрозы или давления извне;
  • семейные обстоятельства;
  • иные обстоятельства, признанные судом или ФНС.

Согласно 3 пункту 114 статьи НК РФ, при наличии хотя-бы одного из вышеперечисленных смягчающих обстоятельств, размер штрафа снижается минимум вдвое.

Важно! При повторном нарушении, если оно было совершено в течение 12 месяцев с момента решения суда по предыдущему правонарушению, размер штрафа увеличивается на 100%. Более того, штрафы не заменяют друг друга, а назначаются за каждое нарушение отдельно.

Читайте также!  Как оформить декретный отпуск — Инструкция

Опубликовано 12.12.2018

  • Немного теории — что такое Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ)
  • Сроки и суммы уплаты Единого социального взноса в 2018 году
  • Сроки уплаты Единого налога в 2018 году
  • Где брать бланки отчетности
  • Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3-ей группы

Здравствуйте, уважаемые читатели блога Trushenk.com!

Если вы работаете не «на дядю», а самостоятельно ведете свой бизнес, то, кроме всего прочего, необходимо оплачивать налоги нашему любимому государству.При наличии грамотного бухгалтера это совсем не сложно. А, если вы пробуете разобраться со всем этим самостоятельно (честь вам и хвала), то мы предлагаем небольшой «ликбез», который согласилась провести на страницах сайта наш бухгалтер.

Немного теории…

В Украине предприниматели могут работать по одной из двух систем налогообложения: общей или упрощенной.

Упрощенная система была введена в 1998 году для выведения из «тени» и создания благоприятных условий для развития малого бизнеса.Суть идеи состояла в том, чтобы сделать доступным открытие своего дела для мелких предпринимателей.По сравнению с общей системой, бухгалтерский учет и подача отчетности были значительно упрощены, а уплата нескольких налогов была заменена одним налогом – Единым.

Так и было до 2011г.С 1 января 2011 начал действовать закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010.И согласно этому закону предприниматели на упрощенной системе* за себя обязаны платить уже:Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ).Такая система действует и поныне.

ЕСВ необходимо платить всем предпринимателям вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности, отпуска, болезни и пр., кроме предпринимателей, которые являются пенсионерами по возрасту или имеют инвалидность.

Размер ЕСВ напрямую зависит от ставки взноса (иначе — ставки начисления) и размера минимальной заработной платы.Минимальная зарплата в Украине устанавливается Законом «О государственном бюджете на (текущий) год»».В 2018 году минимальная заработная плата составляет 3723 грн., а ставка начисления 22%.Расчет ЕСВ за себя для 1-ой, 2-ой и 3-ей групп предпринимателей на едином налоге одинаков.

Минимальный размер взноса ЕСВ (за каждый месяц) рассчитывается так:Минимальная заработная плата умножается на ставку начисления и делится на 100.Или вот так:С января по декабрь 2018 года:

3723 грн. *0,22 = 819,06 грн.

Согласно закону, ЕСВ платится поквартально.Граничный срок — до 19 числа (включительно) месяца, следующего за последним месяцем квартала. То есть, за первый квартал, который у нас заканчивается 31 марта, заплатить налог надо не позднее 19 апреля.

К этой дате на счет должна быть внесена сумма в размере ЕСВ за расчетный квартал. Оплату можно вносить за каждый месяц или разовым платежом за весь отчетный период (так и платят, в основном).

Сроки и суммы уплаты ЕСВ для 1,2,3 групп предпринимателей на едином налоге за 2018 год

За 1-й квартал – 2457,18 грн. до 19 апреляза 2-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 июляза 3-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 октябряза 4-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 января 2019 года

Отчет по ЕСВ сдается в конце года до 10 февраля года, следующего за отчетным**

Реквизиты счетов для уплаты ЕСВ можно найти:

  • на сайте фискальной службы Украины
  • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
  • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

Если ЕСВ для всех 3-х групп предпринимателей на едином налоге платится одинаково, то уплата единого налога для предпринимателей 3-й группы отличается от фиксированных ставок налога для 1-й и 2-й групп.

Ставки единого налога в Украине установлены п. 293.1 НКУ.

Для 1-ой группы ставка ЕН зависит от прожиточного минимума, для 2-ой – от размера минимальной зарплаты, установленных на 1 января отчетного года. И она не меняется в течение года.Так в 2018 г. ставка налога для первой группы равна 10% и составляет 176,20 грн., для 2-ой – не более 20% и равна 744,60 грн.

Для предпринимателей 3-ей группы величина единого налога зависит от величины полученного дохода. Нет дохода — нет и налога.

Согласно НКУ предприниматели 3-ей группы должны платить 5 % от полученного дохода для неплательщиков НДС и 3% для плательщиков.

По определению под доходом подразумеваются средства, полученные в денежной форме: выручка, внесенная в кассу магазина, или средства, полученные на расчетный счет.

Затраты предпринимателя на покупку товаров, организацию услуг и прочие расходы при расчете дохода не учитываются.

Рассмотрим пример для предпринимателя на 3-ей группе неплательщика НДС.

Предприниматель имеет магазин по продаже фильтров для очистки воды и их комплектующих. Расчеты осуществляются как за наличные, так и на расчетный счет.

За текущий день предприниматель продал в магазине товаров на сумму 5000 грн. наличными и получил на расчетный счет 1000 грн.В этот же день на закупку комплектующих он потратил 500 грн.С учетом вышесказанного его доход за день составил:

5000 грн. (выручка магазина) + 1000 грн. ( расчетный счет) = 6 тыс грн.500 грн затрат от дохода не отнимаются

То есть за день предприниматель должен уплатить единый налог 5% от 6 тыс. грн.:0,05*6000 = 300 грн.

Расчетным периодом уплаты единого налога для предпринимателей 1-ой и 2-ой групп является месяц.Платить налог необходимо не позднее 20 числа текущего месяца.Если 20-е число выходной, платить необходимо накануне.

Отчет подается один раз в конце года в течении 60 календарных дней по окончании отчетного года (то есть, до конца февраля все надо сдать).

Расчетным периодом для 3-ей группы является квартал.

В течение 40 дней по истечении отчетного периода в налоговую подается отчет, а в течение 50 дней необходимо оплатить налог**.

Сроки уплаты Единого налога 2018

Сроки, суммы уплаты Единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 1-ой, 2-ой групп в 2018 г.

Предельный срок Период уплаты или отчетности Первая группа Вторая группа
сумма*, грн
19.01.2018 ЕН за январь 176,2 744,6
20.02.2018 ЕН за февраль 176,2 744,6
20.03.2018 ЕН за март 176,2 744,6
20.04.2018 ЕН за апрель 176,2 744,6
18.05.2018 ЕН за май 176,2 744,6
20.06.2018 ЕН за июнь 176,2 744,6
20.07.2018 ЕН за июль 176,2 744,6
20.08.2018 ЕН за август 176,2 744,6
20.09.2018 ЕН за сентябрь 176,2 744,6
19.10.2018 ЕН за октябрь 176,2 744,6
20.11.2018 ЕН за ноябрь 176,2 744,6
20.12.2018 ЕН за декабрь 176,2 744,6

Сроки уплаты единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 3-ей группы в 2018 г.

Предельный срок Период уплаты или отчетности
09.02.2018 Декларация ЕН за 2017 год
19.02.2018 Уплата ЕН за ІV квартал 2017 года
10.05.2018 Декларация ЕН за І квартал
18.05.2018 Уплата ЕН за І квартал
09.08.2018 Декларация ЕН за полугодие
17.08.2018 Уплата ЕН за IІ квартал
09.11.2018 Декларация ЕН за три квартала
19.11.2018 Уплата ЕН за IIІ квартал
11.02.2019 Декларация ЕН за 2018 год
19.02.2019 Уплата ЕН за ІV квартал

Реквизиты счетов для уплаты ЕН можно найти на:

  • сайте фискальной службы Украины
  • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
  • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

Бланки отчетности

Бланки для заполнения можно скачать вот отсюда:

Годовой отчет о начислении ЕСВ ( форма №5)Налоговая декларация плательщика единого налога

Подать отчеты в указанные сроки можно на:

  • бумажных носителях непосредственно в фискальную службу по месту регистрации предпринимателя
  • в электронном виде через электронный кабинет налогоплательщика (или любую др. бухгалтерскую программу: M.E.Doc, ifin, Соната и др.) при наличии ЭЦП

Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3 группы

На первой странице ставится отметка, что это отчетная декларация и выбирается период, за который подается декларация.В данном примере это три квартала.

Далее заполняются данные плательщика налогов:

  • название фискальной службы
  • ФИО и налоговый адрес плательщика
  • регистрационный номер
  • виды деятельности

В таблицу IV заносятся данные о выручке (доходе) за текущий отчетный период (строки 6 и 8). Причем, доход предыдущего отчета (полугодия) суммируются с выручкой за 3-ий квартал.

Строки 11, 12 – это расчетная величина налога за отчетный период (по ставке 5%)Строка 13 – налог, уплаченный за предыдущий период,Строка 14- величина налога, которую необходимо уплатить в текущем квартале. Она рассчитывается, как разница строк 12 и 13.

Конечно, проще всего подавать отчеты в электронном виде через электронный кабинет плательщика.Для этого достаточно выбрать раздел «Введення звітності» слева, период и «+Створити»

а далее форму отчетности из полученного списка документов.

* предприниматели, не имеющие наемных рабочих** Предельный срок представления отчета переносится на следующий рабочий день, если он приходится на выходной или праздничный день

Надеемся, наша статья помогла вам немного разобраться в этом вопросе.Если нет, то вы можете задать свой вопрос в комментариях, а мы постараемся максимально полно на него ответить.

А также…

Главные моменты

Для того, чтобы определить срок уплаты НДС, необходимо обратиться к нормам закона. Также в нормативно-правовых актах прописывается особенности внесения и общие моменты.

Положения по закону

Требования по уплате налога на добавленную стоимость отражены в статье 174 НК РФ. Однако она не так давно претерпела некоторые изменения. Для их внедрения 29 октября 2008 года было подготовлено письмо Федеральной налоговой службы России № ШC-6-3/[email protected]

Налог на добавленную стоимость по операциям, прописанным в законе, производится за 1, 2, 3 или 4 квартал до 20 числа каждого месяца, который идет за отчетным. Такой порядок определен для платежей, которые поступают в равных долях.

Если на территорию государства ввозятся товары, то налог определяется в соответствии с положения Таможенного кодекса и нормативными актами государственного уровня о таможенном деле.

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны внести налог в тот орган, который осуществляет учет налогоплательщика. Если уплата производится налоговыми агентами, то обращаться нужно по месту их нахождения.

Внесение средств иностранными лицами, которые не состоят на учете в ФНС, производится налоговыми агентами по факту совершения сделки. В наличии у них должно быть поручение об уплате налога, подтверждающее достаточное количество средств на счете.

Декларация предоставляется до 20 числа месяца после истечения налогового периода. Аналогичное правило действует и для налоговых агентов.

Если зарубежная компания представлена на территории страны несколькими подразделениями, то она вправе выбрать один орган для предоставления налоговой декларации. Для этого готовится уведомление в письменном виде о прикреплении к конкретному налоговому органу.

Общие оговорки

С нового года компании, которые внесены в реестр юридических лиц, обязаны предоставлять декларацию по НДС в Федеральную налоговую службу до 20 числа того месяца, который идет следом за отчетным. По истечении первого квартала подача должна быть осуществлена не позднее 20 апреля. Внесение НДС производится до 25 числа. В закон внесены изменения, согласно которому декларация должна готовиться исключительно в электронном виде.

Поэтому появились новые требования к предоставляемым документам:

  • Федеральная налоговая служба больше не будет принимать бумажные носители.
  • Не все плательщики знают, какое исчисление и перевод средств производятся в бюджет при несвоевременной подаче документа. В этом случае потребуется дополнительно заплатить 5% от размера НДС.
  • Если электронная декларация не будет предоставлена вовремя, то операции по счетам не будут совершаться.
  • Новые декларации должны содержать сведения из книги покупки и продажи, а также данные счетов-фактур.

Ведение журналов счетов-фактур необходимо:

  • организациям-посредникам при экспедиции грузов;
  • фирме, если она является агентом или посредником при договоре комиссии;
  • проектным застройщикам.

В документы, помимо основных, могут включаться дополнительные строки и графы.

Основные элементы НДС

Особенности перечислений

Внесение НДС производится не позже 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Сумма разбивается на три части. Разрешается вносить авансовый платёж ежемесячно до 25 числа.

Для выяснения особенностей оплаты, необходимо рассмотреть пример. За четвертый квартал оплата должна поступить в размере 30 000 рублей.

Оплата производится:

  • на январь 10 000 рублей;
  • в феврале 10 000 рублей;
  • до 25 марта 10 000 рублей.

Если дата оплаты выпадает на нерабочий день, то сумма вносится до 26 или 27 числа в соответствии с порядком.

Налоговый кодекс РФ не запрещает внесение платежа заранее. Если предприятие переживает за собственную репутацию, то можно оплатить НДС в начале первого месяца, следующего за отчетным. Сделать это можно по наступлении нового квартала. Поэтому самой ранней датой считается 1 число.

При этом стоит помнить, что внесение оплаты позже установленного срока запрещено. При несвоевременном внесении начисляется пеня с первого просроченного дня.

Важно правильно вносить реквизиты, которые требуются для уплаты налога. Ведь средства направляются в федеральный бюджет. Поэтому основное внимание уделяется внесению счета казначейства.

КБК зависят от проводимой сделки, с которой взимался налог. Также нужно указать код плательщика, который изменяется при перечислении средств в казну.

НДС для начинающих бухгалтеровВ данной статье попробуем разобраться с НДС для начинающих бухгалтеров

С новой формой налоговой декларации по НДС можно ознакомиться здесь.

Чёткие сроки уплаты НДС в 2019 году

Налог на добавленную стоимость вносится в долевом выражении.

Перечисление производится до 25 числа каждого месяца, которые следуют за отчетным кварталом. Эта норма закреплена в статье 174 Налогового кодекса РФ. Если дата является выходным днем, то производится перенос ее на следующий день, который будет рабочим.

Важно определить конкретные четкие сроки, которые предусмотрены законодательно для каждого отчетного периода.

Рассмотреть даты можно на примере внесения налога за 2019 – 2019 год:

Отчетный квартал Число внесения средств Месяц оплаты
IV квартал 2019 года 25 число январь
  27 число февраль
  27 число март
I квартал 2019 года 25 число апрель
  25 число май
  26 число июнь
II квартал 2019 года 25 число июль
  25 число август
  25 число сентябрь
III квартал 2019 года 25 число октябрь
  27 число ноябрь
  26 число декабрь

Особые случаи для отчётности

Для оплаты налога на добавленную стоимость для налоговых агентов предусмотрены особые условия. Также отчетность передается на других основаниях при использовании специальных режимов и заранее.

Порядок для агентов

Перечисление налоговыми агентами налога на добавленную стоимость производится до 25 числа того месяца, который следует за отчетным. Если средства вносятся долями, то платеж, после того, как была получена прибыль, разбивается на три месяца.

Для понимания сути законодательной нормы необходимо рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» приобрело у заграничной компании мебель для оборудования офиса. В момент покупки продукция находилась в Москве.

В июле было произведено перечисление оплаты за приобретаемый товар. Данная сумма будет определяться для расчета НДС. Налоговый агент «Сфинкс» удерживает налог на добавленную стоимость. На основании ставки 18% сумма переводится в государственный бюджет на дату окончания третьего квартала. Таким образом перевод должен пройти до 25 числа октября, ноября и декабря.

Выделяют ситуации, когда уплата НДС налоговым агентом производится в другом порядке. Это возможно при покупке работ у зарубежной компании или принятии услуг, которые реализуются в России. Тогда налог на добавленную стоимость перечисляется непосредственно в момент оплаты работ или услуг. Эта норма прописывается в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 174. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования

Для определения даты оплаты нужно рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» использует аренду офисного здания у фирмы, которая является иностранной. В июле производится перечисление арендной платы. С данной суммы и производится удержание НДС фирмой, являющейся налоговым агентом.

От общества с ограниченной ответственностью должно одновременно на банковский счет поступить два платежа. Первый является оплатой аренды офисного помещения. Второй платеж состоит из суммы, удержанной в качестве налога на добавленную стоимость.

Заранее и специальные режимы

Некоторые фирмы стремятся оплатить налог на добавленную стоимость раньше положенного срока. Сделать это можно, так как в Налоговом кодексе отсутствуют запреты на такой платеж. Поэтому многие компании используют свое законное право на оплату НДС.

Важным моментом является уплата средств по наступлению нового налогового периода. Если оплата производится за III квартал 2019 года, то внести НДС можно не ранее третьего октября, которое является понедельником.

Также возможен вариант полной оплаты. Компаниям не обязательно делить платеж на три части, а сразу внести всю сумму НДС. Разрешается погашение 2/3 и /3 налога.

Специальные режимы, применяемые в налогообложении, предусматривают иной порядок оплаты НДС. Стоит помнить, что ООО, юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие спецрежимы, должны оплачивать налог в двух случаях. Они отражены в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Уплата необходима при выставления счета-фактуры покупателю и выделении в документе суммы налога на добавленную стоимость.

Статья 173. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением высшего образования по программам бакалавриата

Данные категории налогоплательщиков должны внести сумму не позднее 25 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Во внимание принимается тот период, который указывается в счете-фактуре.

Внесение платежа возможно только единой суммой. Дробление на части в указанных ситуациях запрещено. Это обусловлено отсутствием постоянных регулярных платежей налога на добавленную стоимость данными категориями.

Санкции за несвоевременность

Оплата НДС регламентируется законодательными актами. Если средства не будут внесены вовремя, то на компанию накладывается штраф и другие санкции, а также с нее взыскивается пеня. Просроченные платежи считаются недоимками.

Среди оснований, согласно которых наступает ответственность, выделяют:

  • просрочку аванса по НДС согласно налоговому законодательству России;
  • игнорирование сроков выплат в месяц на основании поданной за отчетный период декларации;
  • намеренное уменьшение налоговой базы в отчетной документации;
  • недоплата налога в казну государства.

Если налоговыми службами будет обнаружена недоимка налога, то возможно начисление штрафов и пени плательщику. Чтобы исключить это, внесение НДС должно быть своевременным. В Налоговом кодексе РФ (пункт 1 статьи 122) предусматривается штраф в размере 20% от невыплаченного НДС.

Фискальные органы могут доказать умысел в неуплате налога. Тогда штраф составит 40% от полной недоимки. Изменения были внесены в закон 1 января 2019 года.

Также на основании пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ ФНС арестовать счета в банке той организации, которая не внесла платеж вовремя. При этом операции по ним будут невозможны.

Предприниматели, не оплачивающие налоги, будут сурово оштрафованы. Важно доказать налоговой службе, что платеж не был произведен своевременно. Тогда отделаться можно будет штрафом в размере 20% от недоимки. В случае определения злого умысла ставка возрастает до 40%.

Для исключения технического сбоя важно вовремя проверять совершенные операции. Кроме того ошибки могут быть допущены при указании реквизитов.

В случае несвоевременной передачи декларации в налоговую инспекцию начисляется штраф в виде 5% от НДС. При некорректном отражении сведений заплатить придется 200 рублей. Также помимо штрафа возможно начисление пени.

Для ее расчета используется формула:

П = Нед * Пр * Реф / 300

  • итогом подсчетов является сумма уплаченной в бюджет пени;
  • Нед считается недоимкой, которая состоит из налога на добавленную стоимость, неуплаченной вовремя;
  • Пр отражает количество просроченных дней;
  • Реф определяется в виде ставки рефинансирования Центрального банка в момент подсчетов.

Ставка должна быть взята на ту дату, когда была зафиксирована просрочка. При его изменении на протяжении отсутствия платежа расчет выполняется снова.

Перечисления должны быть произведены по месту, где зарегистрировано юридическое лицо. При работе иностранной фирме на территории России она перечисляет платежи НДС в момент совершения расчета. Банк отслеживает дату перевода средств с казну государства.

Важно следить за соблюдением сроков перечисления НДС. Это позволит избежать ответственности.

Рассчитать НДС

Рассчитать НДСРассчитать НДС помогает специальная формула, по которой и определяют размер налога.

Выделить НДС онлайн можно на этой странице.

В этой статье приведена таблица КБК по НДС 2019 года.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2018 год

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 годБухгалтерскую отчетность за 2018 год следует сдать в ФНС не позднее 1 апреля 2019 года.Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2018 годСрок подачи сведений о среднесписочной численности за 2018 год – не позднее 21 января 2019 года.Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 г. Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2019 года. Срок уплаты НДС за 4 квартал 2018 г.: 25 января 2019 г., 25 февраля 2019 г., 25 марта 2019 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018 года).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2018 год (4 квартал 2018 г.) Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2018 год представляется не позднее 28 марта 2019 года. Срок уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2018 года – не позднее 28 марта 2019 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 г.Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2019 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2018 год. Отправить декларацию по УСН за 2018 г. организациям необходимо не позднее 1 апреля 2019 года. Отправить декларацию по УСН за 2018 г. индивидуальным предпринимателям  необходимо не позднее 30 апреля 2019 года. Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 1 апреля 2019 года для организаций и не позднее 30 апреля 2019 года. для ИП.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2018 г. Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 г. необходимо не позднее 21 января 2019 г. Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2018 нужно не позднее 25 января 2019 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2018 год (4 квартал 2018 года).За 2018 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛОрганизациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2018 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год.Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2018 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2018 год. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2018 год представляется не позднее 1 апреля 2019 года. Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2018 год.Отправить декларацию по земельному налогу за 2018 год необходимо не позднее 1 февраля 2019 г.Оплатить земельный налог за 2018 год нужно не позднее 10 февраля 2019 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2018 год.Отправить декларацию по транспортному налогу за 2018 год необходимо не позднее 1 февраля 2019 г.Оплатить транспортный налог за 2018 год нужно не позднее 1 февраля 2019 г.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2018 год. Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2018 года представляется не позднее 21 января 2019 года Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно: — не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе; — не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Отправить отчетность в ФНС через интернет

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2018 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2018 года. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме, в которую входят профзаболевания и травматизм.В бумажном виде сдается не позднее 21 января 2019 г.В электронном виде сдается не позднее 25 января 2019 г.

Кроме отчетности в ФСС необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 15 апреля 2019 года. В данный комплект входит:- Заявление с указанием основного вида деятельности- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2018 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Отправить отчетность в ФСС через интернет

Срок сдачи отчетности в ПФР за 2018 год (4 квартал 2018 года). В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М: Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять ежемесячно до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 4 квартал 2018 года: За октябрь 2018 года – не позднее 15 ноября 2018 года За ноябрь 2018 года – не позднее 17 декабря 2018 года За декабрь 2018 года – не позднее 15 января 2019 года

Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2018 год. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2018 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2019 года.

Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2018 год.Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2018 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2019 года.

Отправить отчетность в ПФР через интернет

Сроки уплаты страховых взносов в фонды ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день. Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2018 г. до 15 октября (за сентябрь), до 15 ноября (за октябрь), до 17 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).

Возникают трудности при подготовке отчетности? Или нужна помощь в сдаче отчетности через интернет? Позвоните нам по телефонам 8 (499) 499-15-85, 8 (903) 961-81-35 или заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!

Ндс сроки уплаты налога 2018

Вовремя перечисляйте квартальный НДС, чтобы избежать пеней и блокировки счетов. Смотрите таблицу со сроками уплаты НДС за 1 квартал 2018 года — так вы не пропустите первоквартальные платежи.

Отправить на почту

Уплата НДС за 2 квартал 2018 года происходит по прежним правилам — в последнее время установленные в НК РФ платежные сроки не изменялись. Узнайте из нашего материала о крайних допустимых при перечислении НДС датах, а также о том, каким категориям налогоплательщиков необходимо уплатить налог в бюджет.

Платежные сроки НДС в одной таблице

Платежные сроки по НДС для разных ситуаций мы объединили в одной таблице — здесь вы найдете конкретные даты для уплаты НДС за 2 квартал 2018 года со ссылками на нормы НК РФ:

Как видно из таблицы, срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 года может наступить в любом из месяцев 2 и 3 квартала в зависимости от категории плательщика или иных нюансов (в ситуации выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога лицами, не признаваемыми плательщиками НДС, и др.).

Важно не ошибиться с крайней платежной датой, чтобы не платить пени за просрочку платежа и избежать штрафных санкций.

Нюансы заполнения платежного поручения на перечисление НДС

Перед компаниями и ИП, перечисляющими в бюджет НДС, стоят две основные задачи:

  • Не допустить в платежном документе грубых ошибок, в результате которых НДС-платеж не попадет в категорию уплаченных (особо тщательно нужно проверять номер счета Федерального казначейства и наименование банка-получателя).
  • Отправить платежное поручение в банк до истечения крайнего платежного срока, обеспечив при этом достаточный остаток средств на расчетном счете для осуществления платежа.
  • Для выполнения указанных задач требуется учесть нормы следующих НПА:

    Источник: http://avtoritet-nsk.ru/?p=4809