Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2017 год

Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2019 году

В главе 31 Налогового кодекса РФ можно найти все информацию об уплате земельного налога. Налог на землю относится к категории местных сборов. Он уплачивается по месту нахождения участка, являющегося объектом налогообложения.

Содержание

Сроки уплаты

Отчетность сдается налогоплательщиками до 1 февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398 НК РФ). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год.

Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.

Таким образом, в 2019 году декларацию за 2018 год нужно было сдать не позднее 1 февраля. За 2019 год отчетность нужно сдать до 1 февраля 2020 года.

Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.

Кто сдает

Кто сдает декларацию по налогу на землюСтатьей 388 НК РФ определен круг лиц-налогоплательщиков. К ним относятся юридические и физические лица, являющиеся владельцами и пользователями земли на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Налог с участков, входящих в паевые инвестиционные фонды, платят управляющие компании.

Не являются налогоплательщиками граждане и организации, распоряжающиеся участками по праву безвозмездного пользования, в т. ч. срочного.

Декларации сдают только плательщики – юридические лица. Обычные граждане, а также физлица со статусом ИП отчетность не сдают.

Если за фирмой не числится никакая земля, плательщиком она не признается, и он декларацию не сдает. Также не подают отчетность собственники земель, не являющихся налогооблагаемым объектом.

Куда сдавать

Куда подавать декларациюДекларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст. 398 НК РФ). Правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета.

У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях. Если эти участки подведомственны одной инспекции, подается только один документ.

Если же муниципальные образования контролируются разными инспекциями, отчет нужно представить каждой из них – по месту расположения каждого объекта (Письмо ФНС РФ от 07.08.2015 №БС-4-11/13839).

Порядок сдачи

Отчетность сдается по установленной законом форме. Порядок заполнения, правила сдачи в бумажном и электронном формате определены Приказом ФНС РФ от 28.10.2011 №ММВ-7-11/696.

Варианты представления:

  • на бумажном бланке с приложением съемного устройства, хранящего электронную версию;
  • на бумаге с применением двухмерного штрих-кода;
  • в электронном варианте по ТКС или через личный кабинет плательщика.

Декларацию сдает:

  • сам плательщик;
  • представитель (с доверенностью).

Документ можно выслать по почте с описью вложения. При этом способе подачи днем представления является день отправления.

При отправке отчетности по ТКС или через личный кабинет днем подачи считается дата отправления.

Фирмы, в которых числится свыше 100 сотрудников, сдают декларации только в электронном формате. В расчет принимается среднесписочная численность:

  • для давно ведущих деятельность компаний – за прошедший год;
  • для недавно открытых – за месяц открытия;
  • для реорганизованных – за месяц реорганизации.

Плательщик, который обязан отчитываться по ТКС и сдавший бумажную декларацию, платит штраф в размере 200 рублей (ст. 119).

Если срок пропущен

Пропуск срокаЗа несвоевременную подачу деклараций применяются следующие виды наказаний:

  • штрафы;
  • блокировка счета в банке.

Штраф накладывается в соответствии со ст.119 НК РФ. Размер определяется продолжительностью просрочки.

Налоговики также имеют право направить в банк распоряжение о блокировке счета. Заморозка производится, если плательщик не сдал отчетность в течение 10 дней с момента истечения срока представления.

Обратите внимание, что законодательством не определены ограничения в отношении сумм блокировки.

Размер штрафа

Штрафы по налогу на землюРазмер наказания за несвоевременную сдачу отчета зависит от суммы, подлежащей зачислению в бюджет, и составляет 5% от нее. Из нее вычитают налог, уплаченный вовремя.

Штрафные санкции начисляются за каждый целый и неполный месяц, в котором должна была быть сдана декларация. Общий размер наказания не может превышать 30% от суммы сбора, но составляет не менее 1000 рублей.

Если плательщик полностью произвел зачисление в бюджет, размер штрафа будет минимальным – 1000 рублей. Если оплачена только часть сбора, инспектор перерассчитает сумму, подлежащую к уплате, и выпишет штраф, исходя из полученной цифры. Эти правила содержатся в ст. 119 Налогового кодекса РФ.

К плательщикам могут применяться смягчающие условия. В этом случае инспектор уменьшает штраф в два раза и больше (ст. 112, 114).

Решение о штрафе принимается по завершении налоговой камеральной проверки в отношении плательщика. Основания применения санкций – нарушение налогового законодательства (несвоевременная подача отчетности).

Сотрудники налоговой рассчитывают сумму штрафа по сведениям, представленным в отчетности (по данным фирмы) или с учетом доначисления по итогам камеральной проверки (через специальную программу).

Как заполнять декларацию по земельному налогу в 1C

На видео ниже — инструктаж по быстрому и правильному заполнению декларации.

Что это такое?

Декларация по земельному налогу 2019 года представляет собой отдельный унифицированный документ, составленный на обычном листе А4.

Он должен состоять из нескольких разделов, а именно:

  • титульный лист;
  • первая часть;
  • вторая часть.

При сдаче отчетности следует использовать специальный бланк утвержденный приказом ФНС.

Кто обязан подавать?

Согласно действующему в РФ порядку платить земельный налог должны физические и юридические лица, если они владеют земельным участком. Однако не все кто платит данный налог, должны составлять по нему налоговую декларацию.

Составление документа является обязательным для следующих категорий:

  • сельскохозяйственные компании, которые выращивают продукты для дальнейшего получения прибыли;
  • садоводческие и дачные общины, с приусадебными участками;
  • организации, которым принадлежат земли с расположенными на их территории производственными постройками;
  • граждане, которые состоят в долевом владении лесными угодьями;
  • туристические организации, которым принадлежат оздоровительные санатории, базы и лагеря отдыха.

Кроме этого, законодательство предусматривает несколько льготных направлений, которые освобождены от уплаты данного налога:

  • территории, которые принадлежат государству;
  • наделы, которые согласно законодательству были изъяты из оборота;
  • земельные фонды культурно-исторического значения;
  • участки, которые были предоставлены застройщикам для постройки многоквартирных сооружений.

В процессе составления годовых итогов бухгалтер должен собрать всю информацию необходимо для заполнения отчетов. После того как декларация будет заполнена ее следует передать в налоговую службу.

Есть несколько способов переслать декларацию:

  • В электронном варианте через интернет. Для этого предусмотрены специальные программы отчетности.
  • В бумажном виде. Должна передаваться лично руководителем организации, через доверенное лицо (для этого должна быть оформлена доверенность на выполнение соответствующих действий).
  • Отправить по почте специальным заказным письмом. В этом случае датой сдачи документа будет считаться число, указанное на квитанции на уплату почтовых услуг.

Законодательная база

Уплачивать в казну земельный налог обязаны все юридические и физические лица обладающие правами на земельный участок, получившие его в наследство или в бессрочное пользование.

Данный момент подробно рассмотрен в статье 389 НК.

Есть исключения, при которых платить налог на землю не обязательно:

  • участки, переданные в безвозмездное владение;
  • участки, изъятые из оборота;
  • земли, используемые на основании договора аренды;
  • лесные территории, на которых организовано производство лесозаготовок;
  • земли, находящиеся под многоквартирными домами.

Размер данного налога не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости всего имущества. Точный размер ставки определятся местными властями в соответствии с Налоговым кодексом и федеральными нормами.

После оплаты налога организации обязаны подавать в налоговую соответствующую декларацию.

Декларация по земельному налогу

Налоговая декларация на земельный налог должна подаваться в срок до первого декабря, например:

  • декларация за 2017 год должна быть сдана до 01.02.2018;
  • декларация за 2019 год должна быть сдана до 01.02.2019.

Порядок заполнения документа утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/696 от 2011 года. В нем указано:

  • документ может заполняться в электронном или бумажном варианте;
  • если заполняется вручную, то можно использовать только печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
  • любые исправления и ошибки в документе недопустимы;
  • если нечего заполнять в той или иной ячейке, то следует поставить пропуск;
  • каждой ячейке должно соответствовать строго одно значение;
  • все страницы обязательно пронумерованы;
  • все страницы должны быть без заметных повреждений.

Для физических лиц

Физические лица получают готовое уведомление, в котором уже произведен расчет налога. Все что от них требуется это заплатить сам налог. Сделать это они должны в срок до 1 декабря.

Если по каким то причинам они вовремя не заплатили, то на сумму налога начнет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Если физическое лицо использует участок земли для собственных нужд (ни для коммерческой деятельности), то составлять налоговую декларацию на землю он не обязан.

Однако если при использовании земли гражданин получает прибыль, то ему придется платить соответствующие налоги и предоставлять налоговую декларацию. Например, граждане, на которых зарегистрировано ИП. В этом случае осуществляется коммерческая деятельность. Значит, придется вместе с прочей отчетной документацией сдавать декларацию на налог на землю.

Если на гражданина со статусом ИП зарегистрирован земельный участок, который он использует для личных целей (не для коммерческой деятельности), то сдавать налоговую декларацию он не обязан.

Для юридических лиц

Все организации обязаны самостоятельно производить расчет земельного налога, а также сами сдавать налоговую декларацию в установленный срок. Земельный участок должен использоваться в хозяйственной деятельности организации или быть указан правоустанавливающей документации.

В отдельных случаях юридические лица могут подавать нулевую декларацию. То есть документ все равно подается, даже если размер налога равен нулю.

Это возможно в следующих случаях:

  • если нет соответствующей налоговой базы;
  • если при помощи льгот удалось снизить налог до 0;
  • если организация освобождена от уплаты налога.

Так компания сможет подтвердить законное основание, по которой она не платит налог. Это убережет ее от уплаты штрафов.

налог на землю пенсионеры платят или нетУзнайте, платятли нет пенсионеры налог на землю

Какой порядок уплаты земельного налога юридическими лицами? Смотрите тут.

Как заполнить?

В процессе заполнения документа важно соблюдать общие требования:

  • информацию о деньгах следует отражать в целых суммах, соблюдая стандартные правила округления;
  • нумерацию страниц следует производить в трёхзначных числах, например 001-010 и так далее;
  • заполнение ячеек производится слева направо;
  • во все свободные квадратики проставляются прочерки;
  • при ручном заполнении разрешено использовать только печатные буквы и синюю или черную пасту;
  • в цифровом виде используется строго шрифт Courier New (размер 16 – 18).

Титульный лист

На первой странице отражена вся информация о компании, например:

  • название организации;
  • коды КПП и ИНН;
  • информация о сотруднике, который занимался составлением документа;
  • дата, налоговый период;
  • подпись ответственного лица.

Первый раздел

В данном разделе указана вся информация о самом налоге, произведенных в течение года авансовых платежах, КБК и кожах ОКТМО.

Основные подразделы это:

  • уже внесенные авансовые платежи;
  • размер налога.

Второй раздел

В этом разделе содержится подробная информация относительно расчетов налога на земельные участки.

Здесь должны быть указаны:

  • кадастровый номер;
  • категория участка;
  • КБ;
  • ОКТМО;
  • кадастровая стоимость участка;
  • размер налога с учетом льгот;
  • часть в соответствии с правами на землю;
  • срок владения землей в течение года;
  • региональная ставка налога;
  • расчетный коэффициент, который определяется как количество месяцев владения землей в течение года к общему количеству месяцев в году;
  • итоговая сумма.

Особенности расчета

В первую очередь заполняется титульный лист. Потом заполняется второй раздел, в котором указаны расчеты. Только после этого заполняется первый раздел.

Образец формы налоговой декларации на землю представлен здесь.

Порядок подачи

Сдавать налоговую декларацию на землю требуется по месту регистрации данного участка. Данный момент рассмотрен в пункте 1 статьи 398 НК. Крупные налоговые организации могут предоставлять налог по месту своего учета (пункт 4 статьи 398 НК).

Если в организации числилось более ста человек в течение отчетного периода, то согласно пункту 3 статьи 80 НК они обязаны предоставлять декларацию в электронном виде. При несоблюдении этого пункта согласно пунктам 3 и 4 статьи 80 НК компания может быть оштрафована.

В случае если в организации работает менее 100 человек, то она имеет право самостоятельно выбирать вариант подачи документа (в электронном и бумажном виде).

Если одной организации принадлежит сразу несколько участков земли, то в этом случае подавать декларацию нужно так:

  • если участки относятся к одному отделению ФНС, то можно сдать одну декларацию отдельно заполнив раздел 2 по каждому из участков;
  • если участки относятся к разным ФНС, то требуется сдавать разную декларацию по каждому из участков.

Сроки уплаты земельного налога

Сроки уплаты земельного налогаземельный налог сроки уплаты определяются действующим законодательством.

Как исчисляется земельный налог для физических лиц? Информация здесь.

Как оплатить земельный налог через Сбербанк Онлайн? Пошаговая инструкция в этой статье.

Сроки

Сдавать налоговую декларацию по земельному налогу требуется до первого декабря. Никаких квартальных отчетов в этом случае не предусмотрено.

Штраф за непредставление

Если плательщик не успел вовремя оплатить налог, то ему будут начислены штрафы. Сумма данного штрафа составляет 5% от всего размера налога в месяц. Штраф не может превышать 30% от всего налога.

На видео о подаче декларации

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налог на землю: кто платит?

Плательщиками данного налога считаются:

  • обычные граждане;
  • предприниматели;
  • юридические лица.

На эти лица данная обязанность возлагается, если одновременно:

  1. земельный участок, которым они обладают, относится ст.389 Налогового Кодекса РФ (потом по тексту – Кодекс) к налогооблагаемым объектам;
  2. они владеют землей, как собственностью, на основании бессрочного пользования, либо в результате пожизненного владения с наследованием.

Обязательство по уплате земельного налогаИ все-таки не каждый налогоплательщик должен вносить земельный налог:

  1. п.5 ст.391 Кодекса предусмотрено, что налоговую базу можно уменьшить на 10 тыс.рублей, которые признаются своеобразным вычетом и не облагаются налогом. Это право распространяется на земли, которые находятся в бессрочном пользовании, в собственности или в пожизненном наследуемом владении, но только при условии, что данные земли принадлежат:
    • Герою СССР, РФ;
    • инвалиду 1-й или 2-й группы;
    • инвалиду с детства, и иным гражданам, которые поименованы в ст.391 Кодекса.

    При этом местными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные налоговые льготы по налогу на землю;

  2. использовать льготу в виде необлагаемых 10 тысяч рублей могут и предприниматели, если относятся к одному из указанных в п.5 статьи 391 Кодекса типов освобожденных лиц. Причем, они могут использовать указанную льготу по земле, которая участвует в предпринимательской деятельности;
  3. кроме того, статья 395 Кодекса предусматривает еще освобождение от налога на землю, но в этом случае в список льготников включаются и организации.

Для подтверждения права на льготу нужно подать правоустанавливающие документы и заявление в налоговую структуру по месту, где находится земля.

Какая земля не относится к объекту налогообложения?

В статье 389 Кодекса, в п.2, есть перечень земель, которые не включаются в расчет земельного налога:

  1. Кто платит земельный налогземли, которые по действующему российскому законодательству изъяты из оборота. Например, заповедники, национальные парки;
  2. участки, которые ограничены в обороте и заняты объектами, включенными во Всемирное наследие или культурное наследие народов РФ, музеями-заповедниками, и иными аналогичными объектами;
  3. земли, включаемые в лесной фонд;
  4. участки, на которых располагаются объекты водного фонда, находящиеся в государственной собственности;
  5. земля, относимая к общему имуществу жильцов многоквартирного дома.

Все остальные земли облагаются налогом.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Земельный налог: ставки, налоговая база, расчет

Налог на землю – местный налог.

Но налоговые ставки, утверждаемые местными властями, не могут быть выше тех, какие установлены Кодексом:Налоговые ставки земельного налога

  1. 0,3%. Ставка применяется в отношении земель:
    • сельхоз назначения или входящих в состав зон сельхоз использования;
    • находящихся под жилыми объектами;
    • купленных для строительства жилья;
    • занятых под инфраструктуру ЖКК;
    • купленных или полученных для организации дачного или личного подсобного хозяйства, для огородничества, садоводства или животноводства;
    • ограниченных в обороте из-за нахождения на них объектов, связанных с удовлетворением оборонных или таможенных нужд;
  2. 1,5% — для остальных земель.Местные органы имеют право на установление дифференцированных ставок, исходя, прежде всего, из категорий земель, которые делятся на:
    • сельхоз земли;
    • территории населенных пунктов;
    • участки из лесного фонда;
    • земли запаса;
    • промышленные территории;
    • земельные участки, занятые объектами водного фонда;
    • территории и объекты, подлежащие особому охранению.

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта, который признается налогооблагаемым согласно ст.389 Кодекса. Определяется база по каждому участку отдельно; организациями самостоятельно, а для граждан (включая и предпринимателей) этот расчет делает налоговый орган.

Для граждан налог рассчитывается за год. А вот организации расчет производят ежеквартально (без нарастающего итога) в виде произведения налоговой базы и ¼ ставки. При этом за год налог считается, как произведение полной ставки и налоговой базы, из которой вычитаются уплаченные авансовые платежи.

Кто сдает декларацию?

Скачать Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347

Кто сдает декларацию по земельному налогуДекларацию сдают только юридические лица, которые признаются плательщиками налога на землю. При этом отчитываются они только 1 раз – по окончании года и не позже 01 февраля следующего года. Сдается декларация в налоговую структуру по местонахождению земельного участка, по которому производится расчет налога.

Форма декларации утверждена ФНС России Приказом №ММВ-7-21/347 от 10.05.17г. Оформляется документ, если на бумажном носителе, в двух экземплярах, из которых один остается в налоговом органе, а второй – на руках налогоплательщика.

Если декларация не сдана вовремя или вовсе не сдана, то штраф:

  • для организации начислят в размере 5% от величины налога, указанной в декларации и не уплаченной в установленный налоговым законодательством срок, за каждый неполный или полный месяц, но не свыше 30% от данной суммы и не меньше 1 000 рублей (ст.119 Налогового Кодекса РФ);
  • для должного лица – в сумме 300 – 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Но мало просто подать вовремя декларацию – ее нужно еще правильно заполнить!

Общие положения по заполнению декларации

Декларация состоит из титульного листа и 2-х разделов. Она оформляется за налоговый период – год. Все ее стоимостные показатели указываются в целых рублях, а значения меньше 50 коп. не берутся в расчет.

Заполнение полей с текстом осуществляется заглавными печатными буквами. Кроме того, все поля в декларации начинают заполнять слева направо, либо ручкой, либо с помощью программного средства.

Если у организации есть несколько участков на территории одного муниципального образования, то Раздел №2 составляется на каждый такой объект отдельно. Если же все эти участки располагаются в разных муниципальных образованиях, но в ведении одной налоговой структуры, то подается единая декларация с заполнением всех разделов по соответствующему коду ОКТМО.

Даже если организация полностью или частично освобождена от налога на землю, за ней все равно остается обязанность по сдаче земельной декларации.

Все коды для составления декларации даны в приказе, утверждающем саму форму отчета. Что касается наименования юридического лица, ИНН и КПП, то они указываются на основании свидетельств о государственной регистрации указанного лица.

Все авансовые выплаты рассчитываются, как:

¼ ставки х Кадастровая стоимость

При этом если местным нормативным актом не предусмотрены отчетные периоды, то и вносить авансовые платежи не нужно, а в декларации в этих строках должны стоять прочерки. В противном случае за 1-й, 2-й и 3-й кварталы проставляется рассчитанная сумма аванса. А вот за год платеж считается, как разница между налогом, рассчитанным исходя из кадастровой стоимости на 01 января налогового периода, умноженной на полную ставку, и произведенными авансовыми платежами. Если это значение отрицательное, то в поле стравится прочерк.

Что касается заполнения Раздела №2 декларации, то этот порядок подробно изложен в приказе ФНС ММВ-7-21/347.

Об уплате земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Как известно, не вся информация вносится в декларацию привычным для большинства налогоплательщиков способом, а именно с помощью текста. Большинство данных в документе прописываются в виде специальных цифровых кодов. В связи с этим предлагаем разобраться с правилами оформления 3-НДФЛ, используя конкретный образец в качестве примера.

Сдача декларации

Сдавать документ, оформленный по форме 3-НДФЛ, необходимо только после завершения налогового периода, в котором или был переплачен налог или у налогоплательщика возникло право на налоговую скидку. Также необходимо учитывать, что практически каждая справка 3-НДФЛ имеет свой срок давности. Данный временной промежуток в случае получения компенсации за медицинские услуги составляет три года.

Таким образом, чтобы возместить переплаченный налог в 2018 году, в бланке 3-НДФЛ вычет должен быть заявлен либо за последний 2016 год, либо за предпоследний 2015 год, либо за 2014 год. Ни за какие другие года на сегодняшний день деньги вернуть уже невозможно.

Налоговая декларация по УСН в 2018 году

Налоговая декларация по УСН представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации 2018 года

В 2018 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2018 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017

Общие требования к заполнению отчетности

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Способы заполнения декларации

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

  • С помощью компьютера.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017 и 2018 года.

deklaraciya_po_zemelnomu_nalogu_.jpg

Похожие публикации

Налоговая декларация по земельному налогу представляется по шаблону, приведенному в приказе ФНС от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/[email protected], в который были внесены изменения, поэтому отчитываться за 2018 год придется по новой форме. Обязательство по составлению отчета и его отправке в фискальный орган возложено только на юридических лиц, у которых в собственности имеются земельные участки. Декларация по земельному налогу ИП не заполняется – физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, оплачивают налоговое обязательство за земельные наделы на основании уведомлений, рассылаемых фискальным органом.

О сроках сдачи отчета мы уже рассказывали в этой статье, а здесь рассмотрим, как изменится форма и порядок заполнения декларации.

Обновленная отчетность по земельному налогу

Изменения в декларацию вносились в текущем году дважды. Сначала приказом от 02.03.2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] ФНС утвердила изменения к налоговой декларации, заполняемой субъектами хозяйствования по земельному налогу. Поправки затронули порядок отражения сведений о земельных участках, выделенных предприятиям с целью возведения жилых объектов недвижимости.

Код формы 1153005 – «Налоговая декларация по земельному налогу». В обновленной версии отчета появилась дополнительная строка. Она включена в раздел 2, это строка 145 – «Коэффициент Ки». Предназначение его заключается в отражении изменений по величине кадастровой оценки объекта налогообложения с момента, когда были внесены такие данные в реестр ЕГРН. Коэффициент Ки будет применен, если:

по находящемуся в собственности компании участку был изменен вид разрешенного использования земли;

надел был причислен к другой группе земель;

стоимость участка откорректирована в связи с изменением площади территории.

При наличии одного из указанных оснований декларация по земельному налогу за 2018 год будет иметь два раздела 2 – один будет отражать период действия старой кадастровой оценки, а второй вводится для отражения времени действия в отчетном году новой стоимости участка. Коэффициент показывается десятичной дробью. Этот параметр выводится путем деления количества полных месяцев действия конкретной кадастровой оценки на число месяцев в году.

Порядок заполнения строк 040 и 140 из Раздела 2 предусматривает разделение периодов, если было изменено значение коэффициента (с 2 до 4), используемого для исчисления налогового обязательства по участкам под жилое строительство. В КНД 1153005 в этой ситуации будет 2 вторых раздела с разными данными в строках 040 и 140. В графе 040 указывается 1 (это указывает на действие прежнего коэффициента), а в строке 140 – десятичная дробь, определяющая период действия старой величины коэффициента. В разделе, посвященному новому значению коэффициента, в строке 040 вписывается код 2.

Еще одни изменения в декларационную форму и порядок ее заполнения были внесены приказом ФНС от 30.08.2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] Новшества надо будет учитывать при формировании годового отчета за 2018 год.

Последние обновления в отчете и порядке его заполнения призваны обеспечить возможность отразить в расчетах корректировку кадастровой оценки участка вследствие изменения его количественных или качественных характеристик. В раздел 2 вводится дополнительная строка 245, в которой указывается размер налоговой льготы в виде снижения ставки по налогу.

Отличие новой формы от прежней версии прослеживается и по штрих-коду документа (новое значение – 07508011). Также для устранения расхождений с Земельным кодексом были откорректированы коды категорий земельных наделов, используемые при заполнении отчета (приложение № 5 к Порядку заполнения).

Декларация по земельному налогу: общие моменты

Декларация состоит из нескольких блоков:

Титульный лист, содержащий основные сведения о плательщике налога. Эта страница обязательна для заполнения, по ней контролирующим органом идентифицируется период начисления налога, налогоплательщик и его контактные данные.

Раздел 1, в котором приведены итоговые суммы налоговых обязательств, подлежащие перечислению предприятием в бюджет.

Раздел 2 – этот блок посвящен расчету налогооблагаемой базы и выведению размера налога по каждому земельному участку отдельно.

Декларация по налогу на землю составляется на основании данных за истекший годовой интервал. Все числовые показатели приводятся без копеек. Каждая заполненная страница нумеруется. Штраф за непредоставление декларации по земельному налогу назначается в соответствии со ст. 119 НК РФ – 5% от суммы неуплаченных обязательств, отраженных в отчете, за каждый месяц (в т.ч. неполный) просрочки. Минимальная сумма взыскания равна 1000 руб., максимум находится на уровне 30% от суммы недоимки.

Налоговая декларация по земельному налогу – пример заполнения

Например, предприятие владеет земельным участком в Братском сельском поселении Красноперекопского района в Республике Крым. Кадастровый номер надела 78:10:0008822:331, стоимость участка составляет 2 850 044,70 руб. Участок был приобретен 1 апреля 2018 года. По окончании 2 и 3 кварталов уплачено по 8016 руб. авансовых налоговых платежей.

Территория предназначена для размещения на ней магазина для ведения торговой деятельности. В Решении сельского совета от 08.11.2017 г. № 487 указано, что для этой категории земель ставка налогообложения будет равна 1,5%. Расчет налогового обязательства:

При неполном периоде владения объектом налогообложения форма по КНД 1153005 должна отражать значение коэффициента Кв. В примере он равен 0,75 (9 полных месяцев владения активом / 12 месяцев в году), этот параметр указывается в строке 140 в разделе 2;

Производится расчет налога за год в стр. 150:

строка 110 разд. 2 х строка 120 разд. 2 х строка 140 разд. 2 = 2 850 045 х 1,5% х 0,75 = 32 063 руб.;

Выводится сумма к уплате по итогу года с учетом произведенных ранее авансовых платежей в стр. 030 разд. 1:

строка 021 разд. 1 – (сумма строк 023, 025, 027 разд. 1) = 32063 – (0 + 8016 + 8016) = 16 031 руб.

Налоговая декларация ЕСХН 2018

Декларация по ЕСХН – обязательный вид ежегодной отчетности, которую сдают в ФНС организации и предприниматели (включая КФХ), являющиеся сельхозпроизводителями и уплачивающие единый налог в связи с применением ЕСХН.

Форма декларации КНД 1151059 утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. приказа ФНС от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Смотреть образец заполнения декларации ЕСХН: для ИП или для ООО

Сроки и место сдачи декларации

Декларацию следует представлять в налоговый орган:

  • по месту жительства ИП;
  • по месту постановки на учет организации (юрлица).

Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год.

Декларация подается ежегодно не позже 31 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом.

Если крайний срок подачи налоговой отчетности приходится на выходной, последним днем представления декларации является ближайший рабочий день.

Таким образом, сдать отчет по ЕСХН:

  1. за 2017 год следует не позже 2 апреля 2018 года;
  2. за 2018 год – не позже 1 апреля 2019 года.

Если же налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН на протяжении налогового периода, то сдать декларацию необходимо не позже 25 числа месяца, идущего за месяцем, в котором субъект потерял статус сельхозпроизводителя.

Датой подачи отчета по ЕСХН признается:

  • при подаче в налоговые органы лично или через уполномоченное лицо — дата представления;
  • при отправке через отделение связи — дата на почтовой квитанции;
  • при передаче через оператора электронного документооборота — дата отправки, подтвержденная оператором.

Способы подачи отчетности по ЕСХН

Подать декларацию можно следующими способами:

1. В бумажном виде лично, через уполномоченное лицо (с обязательным представлением доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для лица, представляющего интересы юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения).

Налоговая отчетность на бумаге сдается:

  • в 2 экз. – при подаче в ФНС;
  • в 1 экз. – при отправке почтой.

В зависимости от требований, предъявляемых местной инспекцией, может возникнуть необходимость продублировать представляемую отчетность в виде файла в формате XML на флеш-накопителе.

2. В электронном виде через операторов ЭДО или интернет-сервис, находящийся на сайте ФНС.

Если ССЧ персонала хозяйствующего субъекта превышает 100 человек, налоговая отчетность представляется только в электронной форме.

Структура декларации

Отчет по ЕСХН включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1, в котором указывается сумма единого сельхозналога, подлежащая перечислению в бюджет за налоговый период;
  • раздел 2, в котором налогоплательщик приводит расчет налога;
  • раздел 2.1, содержащий суммы убытка, на которые уменьшается налоговая база по ЕСХН;
  • раздел 3, отражающий сведения о целевых поступлениях денежных средств, услуг (работ), имущества и информацию об их использовании.

Инструкция по заполнению декларации ЕСХН

Порядок заполнения декларации (далее по тексту – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

1. Отчет заполняется вручную чернилами фиолетового (черного, синего) цвета или распечатывается на принтере.

2. При оформлении декларации не допускается:

  • скреплять листы металлическими скобами;
  • исправлять ошибки с помощью корректора;
  • применять двухстороннюю печать листов на принтере.

3. Суммовые показатели, отражаемые в отчете, подлежат округлению до полных рублей согласно математическим правилам округления.

4. Страницы нумеруются в сквозном порядке вне зависимости от состава декларации в формате: «001», «002» и т. д.

5. Для каждого отдельного поля декларации предусмотрено определенное количество ячеек, при этом одно поле предназначено для внесения только одного показателя.

6. Все поля отчета заполняются, начиная с первой левой ячейки.

При использовании программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по крайнему правому знакоместу.

7. Текстовые поля отчета заполняются заглавными буквами, при подготовке отчета с помощью компьютера используется шрифт Courier New (размер 16 – 18 пунктов).

8. В случае отсутствия какого-либо показателя в пустых ячейках ставятся прочерки, при этом, если документ подготовлен с использованием ПО, допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных полях.

9. Если при указании какого-либо показателя заполнение всего поля не требуется, в ячейках, которые остались пустыми, проставляются прочерки (например: ИНН организации указывается следующим образом: «2346783495–»).

10. Декларация, подготовленная на бумаге, может быть напечатана, как машиночитаемый бланк, содержащий двумерный штрих-код.

1. Титул заполняется хозяйствующим субъектом, за исключением блока «Заполняется работником инспекции».

2. ИНН / КПП.

Указываются соответствующие коды. Предприниматели поле код КПП не заполняют.

3. Номер корректировки.

Если отчет сдается в первый раз – заполняется код: «0–». Уточненная декларация представляется при изменении данных, поданных ранее. В таком случае указывается порядковый номер уточненного расчета: «1–», «2–» и т. д.

Декларация 3-НДФЛ 2018 года за 2017 год

  • если имущество, приобретенное до 2016 года, было продано в срок, превышающий 3 года с момента приобретения права собственности на него;
  • если имущество, приобретенное после 2017 года, было продано в срок, превышающий 5 лет с момента приобретения права собственности на него.

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год придется использовать новый, поскольку в приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], утвердивший ту ее форму, которая была введена для отчета за 2015 год и с некоторыми корректировками применялась в течение 2016-2017 годов, внесены изменения (приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Касаются они всех приложений приказа № ММВ-7-11/[email protected] (т. е. самой формы, порядка ее заполнения и формата электронной отчетности).

Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк

  • или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2017 год;
  • или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ за 2017 год бесплатно — удобные форматы pdf и excel

  1. ИП и лица с частной практикой — до 03.05.18 включительно (до этого же срока нужно заплатить налог).
  2. Физические лица для уплаты налога — до 03.05.18 включительно (сам подоходный налог нужно уплатить до 15 июля).
  3. Граждане для получения вычета — в любой день года, идущего за годом возникновения права на льготу.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

  • Физлицо имеет право оформить данную декларацию с помощью компьютера, необходимо придерживаться следующих параметров – Courier New, 16-18 размер. Если он производит заполнение отчета от руки, то он должен применять только чернила черного или синего цветов.
  • Составляя отчет нужно придерживаться правила, согласно которой на листе заполняется только одна страница, другая, оборотная, должна быть чистой.
  • Заполняя 3-НДФЛ, вверху на каждом лисе надо проставлять ИНН физлица, а рядом порядковый номер листа. Титульный лист должен включаться в нумерацию, ему присваивается номер 001.
  • Внося сведения в отчет, необходимо точно переносить их из налоговых регистров, например, информация по доходам, вычетам с места работы берется из выданных работодателями справок 2-НДФЛ.
  • Каждый символ вносится в соответствующую клетку декларации. Она не может содержать сразу несколько знаков.
  • Во время составления отчета может возникнуть ситуация, когда будет недостаточно одной страницы, тогда физлицо должно взять еще одну подобную страницу и продолжить в нее вносить данные.
  • Если при заполнении была допущена ошибка в отчете 3-НДФЛ, ее исправлять нельзя. Нужно заново переписать этот лист декларации.
  • Значения показателей доходов, вычетов, указываются только в рублях и в копейках, а налога — только в рублях.
  • Отчет 3-НДФЛ может включать в себя приложения — документы на основании которых он заполнялся. Тогда их количество надо указать на титульной страницы формы 3-НДФЛ.