Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2018 год

Обязанность налоговых агентов сдавать дополнительный отчет появилась недавно, с 2016 года. Форма 6 НДФЛ отражает вознаграждения, полученные физическими лицами за текущий отчетный период. Также она показывает налоги, перечисленные в казну государства. От привычного налога (2 НДФЛ) расчет отличается тем, что заполняется не индивидуально по каждому работнику, а общими суммами по всем физическим лицам.

6-НДФЛ в 2018 году – какие изменения

Начиная с 2016 г., для налоговых агентов по подоходному налогу был разработан и утвержден новый вид отчетности – 6-НДФЛ. Документ подается ежеквартально и обязателен для всех работодателей (юрлиц и ИП), а также тех компаний, которые привлекают на возмездной основе физлиц по ГПД. Поскольку ранее форма содержала некоторые неточности и сложности для отражения информации, налоговики активно дорабатывали отчет. Следовательно, сдача 6-НДФЛ в 2018 году будет производиться по обновленному регламенту.

Каким нормативным документом внесены обновления в форму? Бланк 6-НДФЛ 2018 г. введен в действие налоговиками в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 17.01.18 г. (регистрация в Минюсте прошла 24.01.18 г. под № 49745). Здесь содержатся изменения в сам отчет, а также в порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году и электронный формат подачи информации. Вступление Приказа в действие начинается с представления отчетов за 2017 г., но не раньше, чем через 2 мес. после его официального опубликования. В связи с этим, не должен вызывать удивления тот факт, что Приказ № ММВ-7-11/[email protected] еще не считается актуальным.

Порядок заполнения 6-НДФЛ – 2018

Чтобы четко понимать, как сдавать 6-НДФЛ в 2018 году, требуется, прежде всего, изучить регламент порядка внесения данных в декларацию. Для этого обратиться следует уже к новым правилам. Из положений Приказа видно, что отчет 6-НДФЛ в 2018 году имеет новый штрих код (15202024), титульный лист дополнен кодировкой для реорганизации или ликвидации налогового агента, а также графами для отражения ИНН и КПП реорганизованного предприятия.

Отчет 6-НДФЛ в 2018 году – правила заполнения:

  • Только для фирм, относимых к крупнейшим налогоплательщикам, коды ИНН и КПП приводятся в соответствии с налоговым свидетельством о постановке в ИФНС на учет по адресу нахождения российского предприятия (пятый знак и шестой КПП – 01).
  • Если проводятся реорганизационные процедуры, то компания-правопреемник подает Расчет в ИФНС по своему месту нахождения за последний отчетный период и Расчет за реорганизованное предприятие (предприятия) с указанием на титульнике формы соответствующих кодов. При этом кодировка по месту учета проставляется 215 или 216, а в поле с ИНН и КПП (наверху страницы) приводятся данные на предприятие-правопреемника. В поле со сведениями о налоговом агенте, вносится наименование реорганизованной компании, отдельно приводятся ее ИНН и КПП.
  • Если Расчет предоставляется не за реорганизованную фирму, в соответствующих полях следует указать прочерки.
  • Коды для обозначения мест подачи Расчета указываются в следующем виде – 120/124/125/126 – по адресу проживания ИП/главы (члена) КФХ/адвоката/нотариуса, значение 213 – предназначено для крупнейших налогоплательщиков, значение 214 – для прочих российских компаний, 215/216 – для правопреемников не крупнейших/крупнейших, 220 – для российских ОП, 335 – для иностранных ОП, 320 – для обозначения территории деятельности ИП.
  • Коды для реорганизационных форм или же ликвидации бизнеса приводятся так – 1 – при преобразовании фирмы, 2 – при слиянии компаний, 3 – при разделении предприятия, 5 – в случае присоединения одной фирмы к другой, 0 – при полной ликвидации бизнеса, 6 – при осуществлении параллельного разделения с последующим присоединением.

Как выполняется сдача 6-НДФЛ в 2018 году

Подача декларации осуществляется в тот контрольный орган (ИФНС), в котором налоговый агент состоит на учете. Если же у предприятия имеются подразделения (ОП), придется сдать данные в несколько налоговых с разделением доходов персонала по фирме-«голове» и «дочкам». Соответственным образом следует указать КПП филиалов и ОКТМО территорий.

А каким способом разрешено представить отчет? Для ответа обратимся к нормам п. 2 стат. 230 НК. Здесь прописано, что налогоплательщики, численность штата которых не более 25 чел., вправе отчитаться «на бумаге». Если же количество физлиц, получивших доходы, свыше указанного лимита, фирма-налоговый агент обязана подать данные только электронно.

Если нарушить установленные сроки сдачи декларации или же электронный формат подачи данных, к предприятию будут применены санкции. За просрочку подачи формы придется заплатить государству 1000 руб. (стат. 126 НК). При расчете учитываются как полные, так и неполные месяцы просрочки. За предоставление сведений не в том формате взимается 200 руб. Дополнительно налоговики могут заблокировать счет в банке при несвоевременной сдаче данных.

6-НДФЛ: сроки сдачи 2018

При предоставлении 6-НДФЛ в контрольные органы даты сдачи в 2018 году совпадают с актуальными сроками в 2017 году. По нормативным требованиям отчитаться при подаче декларации налоговые агенты должны не позже последнего числа месяца (календарного) за отчетным, 1 апреля – при сдаче данных за год. При этом необходимо учитывать положения стат. 230 НК, где приведены соответствующие периоды по НДФЛ (отчетные и налоговые). Если отчетными признаны квартал, полугодие и 9 мес., налоговым считается год (календарный). При совпадении последней даты сдачи с официальными праздниками или выходными, срок передвигается.

6-НДФЛ – сроки сдачи отчетности 2018:

  • Годовая форма за 2017 г. – до 02.04.18 г.
  • Квартальная форма за 1 кв. 18 г. – до 03.05.
  • Полугодовая форма за полугодие 18 г. – до 31.07.
  • Промежуточная форма за 9 мес. 2018 г. – до 31.10.
  • Итоговая форма за 2018 г. – до 01.04.19 г.

6-НДФЛ: сроки сдачи 2018

Контрольные соотношения 6-НДФЛ – 2018

Проверить самостоятельно правильность составления формы можно с помощью математических соотношений. Критерии контроля пояснены ФНС в своих Письмах № БС-4-11/[email protected] от 10.03.16 г., БС-4-11/4371 от 13.03.17 г. В частности, здесь указано, что стр. 020 должны быть больше или равна стр. 030. А стр. 040 должна быть больше или же равна стр. 050. Также приведены прочие внутридокументные КС и междокументные. Отдельно указаны меры, предпринимаемые налоговыми органами при обнаружении невыполнения различных соотношений. Данные сравниваются с учетными, ф. 6-НДФЛ, справкой 2-НДФЛ, патентом и т.д.

6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать в 2018 году?

Нередко бывает так, что компании временно приостанавливают свою хоздеятельность. В контексте данной статьи мы не будем рассматривать причины кризиса, а поговорим о правомерности сдачи нулевой 6-НДФЛ, если в заданном временном промежутке выплаты гражданам отсутствуют. Согласно разъяснениям ФНС в Письме № БС-4-11/13984 от 01.08.16 г. если у компании-налогового агента не числятся наемные или привлеченные лица, а в периоде представления не выдавались доходы, то обязанности по сдаче в госорганы ф. 6-НДФЛ не возникает.

Все же рекомендуется подать в свою ИФНС письмо с обоснованием причин, по которым фирма не будет отчитываться по доходам физлиц. Иначе в госорганах могут решить, что компания нарушила сроки подачи данных и начислить штрафы. Письмо составляется произвольно, обязательно с подписями должностных сотрудников работодателя.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Особенности заполнения отчетности

Сдавать отчетность обязаны все компании и ИП, осуществляющие выплаты физ. лицам, даже если у них нет трудоустроенных сотрудников. Форма сдается четырежды за год:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Несмотря на то, что отчетным периодом является квартал, налоговым периодом считается календарный год.

Форма представлена на двух страницах. Первая – титульный лист, здесь указываются сведения о налоговом агенте. Проставляется отчетный период и год. Вторая страница содержит два раздела, они заполняются по-разному. Первый раздел заполняется с начала года и отображает общую информацию по доходам и налогам, второй раздел показывает только выплаты за текущие три месяца.

Доходы, указываемые в первой части расчета, аккумулируются по размеру налоговой ставки. Предприятия, удерживающие налог по разным ставкам, заполняют несколько листов с разделом 1 – отдельный лист на каждую ставку. Второй раздел не разбивается по ставкам налога.

Сроки предоставления формы

Сдача отчетности за первые три квартала происходит в течение месяца, после завершения отчетного периода. Так, декларацию за 1-й квартал нужно сдать до 30 апреля, а за полугодие – до 31 июля. На предоставление годовой отчетности дается 3 месяца.

Важно! Если крайний срок подачи декларации совпадает с выходным или праздником, он сдвигается на следующий рабочий день.

Сроки сдачи расчета по форме 6 НДФЛ в 2018 году:

  • 3 мес. – 30.04.2018;
  • 6 мес. – 31.07.2018;
  • 9 мес. – 31.10.2018;
  • за 2017 год – 02.04.2018.

Годовая форма за 2018 год будет сдаваться уже в 2019.

Законом предусмотрена ответственность за не предоставление в срок отчетности. Штраф составит 1000 рублей за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.

Скачать бланк можно здесь.

6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

В ООО “РПО” работает 3 человека (у одной сотрудницы есть ребенок), за последние 3 месяца были выплачены следующие виды доходов:

Вид вознаграждения Сумма
1 З/п за сентябрь 57 398,00
2 Отпускные в октябре 8 956,00
3 З/п за октябрь 52 610,00
4 Подарки (натуральный доход на сумму 5000 руб., для каждого работника) 15 000,00
5 З/п за ноябрь 61 980,00

Подарки до 4000 руб. освобождены от налогообложения, поэтому НДФЛ будет удерживаться только с 1000 руб. Заработная плата за декабрь будет показана в том отчетном периоде, на который придется выплата, т.е. в январе следующего года.

Заполненный бланк декларации будет выглядеть так:

Заключение

Подводя итоги, хочется отметить, что бухгалтеру при заполнении формы 6 НДФЛ необходимо проявить внимательность, особенно при отражении дат получения дохода и перечисления налога. Руководствоваться надо правилами заполнения отчетности и контрольными соотношениями. Для подготовки и сдачи годовой отчетности дается длительный срок – три месяца.

ГРАФИК СДАЧИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 1 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает

15 январяСЗВ-М за декабрь 2018 годаВсе страхователи

21 январяЕдиная упрощенная налоговая декларация за 2018 годОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Сведения о среднесписочной численности за 2018 годВсе организации

Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 годаКомпании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ

4-ФСС за 2018 год на бумагеВсе страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек

Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном видеЭкспедиторы, посредники и застройщики

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 годаВсе компании на ЕНВД

25 январяДекларация по НДС за 4 квартал 2018 годаПлательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 2018 год в электронкеСтрахователи со средней численностью работников более 25 человек

30 январяРасчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНСВсе страхователи

1 февраляДекларация по транспортному налогу за 2018 годКомпании, у которых есть транспортные средства

Декларация по земельному налогу за 2018 годКомпании. У которых в собственности есть земельные участки

15 февраляСЗВ-М за январьВсе страхователи

28 февраляДекларация по налогу на прибыль за январьКомпании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за январьНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

1 мартаСправки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налогНалоговые агенты по НДФЛ

СЗВ-СТАЖВсе страхователи

15 мартаСЗВ-М за февральВсе страхователи

28 мартаДекларация по налогу на прибыль за 2018 годКомпании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за февральКомпании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за февральНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ ВО 2 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает

1 апреляДекларация по налогу на имущество организаций за 2018 годКомпании, у которых на балансе есть имущество

Бухгалтерская отчетность за 2018 годВсе компании, которые ведут бухучет

Декларация по УСН за 2018 годОрганизации на УСН

6-НДФЛ за 2018 годНалоговые агенты

2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1

15 апреляПодтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 годВсе организации

СЗВ-М за мартВсе страхователи

22 апреляДекларация по водному налогу за 1 кварталКомпании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 1 кварталКомпании и ИП

Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном видеЭкспедиторы, посредники и застройщики

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 кварталОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

4-ФСС за 1 квартал на бумагеРаботодатели со средней численностью работников не более 25 человек

25 апреляДекларация по НДС за 1 кварталПлательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 1 квартал в электронкеРаботодатели со средней численностью работников более 25 человек

29 апреляДекларация по налогу на прибыль за 1 кварталКомпании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за мартКомпании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 кварталНалоговые агенты по налогу на прибыль

30 апреля6-НДФЛ за 1 кварталНалоговые агенты

3-НДФЛ за 2018 годИП

Расчет по страховым взносам за 1 кварталВсе работодатели

Декларация по УСН за 2018 годИП на УСН

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 кварталОрганизации, которые платят налог

15 маяСЗВ-М за апрельВсе работодатели

28 маяДекларация по налогу на прибыль за апрельКомпании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрельНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

17 июняСЗВ-М за майВсе работодатели

28 июняДекларация по налогу на прибыль за майКомпании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за майНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 3 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает

15 июляСЗВ-М за июньВсе работодатели-страхователи

22 июля4-ФСС за полугодие на бумагеРаботодатели со средней численностью работников не более 25 человек

Декларация по водному налогу за 2 кварталКомпании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 кварталОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

Декларация по ЕНВД за 2 кварталПлательщики ЕНВД

Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 кварталЭкспедиторы, посредники, застройщики

25 июля4-ФСС за полугодие в электронкеРаботодатели со средней численностью работников более 25 человек

Декларация по НДС за 2 кварталПлательщики НДС и налоговые агенты

29 июляДекларация по налогу на прибыль за полугодиеКомпании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за июньКомпании, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 кварталНалоговые агенты по налогу на прибыль

30 июляРасчет по страховым взносам за полугодиеВсе работодатели

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 кварталПлательщики налога

31 июля6-НДФЛ за полугодиеНалоговые агенты по НДФЛ

15 августаСЗВ-М за июльВсе работодатели

28 августаДекларация по налогу на прибыль за июльОрганизации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июльНалоговые агенты по налогу на прибыль

16 сентябряСЗВ-М за августВсе работодатели

30 сентябряДекларация по налогу на прибыль за августОрганизации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за августНалоговые агенты по налогу на прибыль

ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 4 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает

15 октябряСЗВ-М за сентябрьВсе работодатели

21 октябряЕдиная упрощенная налоговая декларация за 3 кварталОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

Декларация по водному налогу за 3 кварталКомпании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 3 кварталПлательщики ЕНВД

Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 кварталЭкспедиторы посредники и застройщики

4-ФСС за девять месяцев на бумагеСтрахователи со списочной численностью не более 25 человек

25 октябряДекларация по НДС за 3 кварталПлательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за девять месяцев в электронкеСтрахователи со списочной численностью работников более 25 человек

28 октябряДекларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцевОрганизации на ОСНО

Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцевКомпании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний

30 октябряРасчет по страховым взносам за девять месяцевВсе работодатели-страхователи

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 кварталПлательщики налога

31 октября6-НДФЛ за девять месяцевНалоговые агенты

15 ноябряСЗВ-М за октябрьВсе работодатели-страхователи

28 ноябряДекларация по налогу на прибыль за октябрьОрганизации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрьНалоговые агенты по налогу на прибыль

16 декабряСЗВ-М за ноябрьВсе работодатели-страхователи

30 декабряДекларация по налогу на прибыль за ноябрьОрганизации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрьНалоговые агенты по налогу на прибыль