Срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года

  • Содержание

    Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год

    Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2018 год следует сдать в ФНС не позднее 1 апреля 2019г.

    Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 1 апреля 2019г.

    Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

    Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

  • Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2018 год

    Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 годБухгалтерскую отчетность за 2018 год следует сдать в ФНС не позднее 1 апреля 2019 года.Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 1 апреля 2019 года.

    Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2018 годСрок подачи сведений о среднесписочной численности за 2018 год – не позднее 21 января 2019 года.Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

    Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 г. Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2019 года. Срок уплаты НДС за 4 квартал 2018 г.: 25 января 2019 г., 25 февраля 2019 г., 25 марта 2019 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018 года).

    Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2018 год (4 квартал 2018 г.) Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2018 год представляется не позднее 28 марта 2019 года. Срок уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2018 года – не позднее 28 марта 2019 года.

    Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 г.Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2019 года.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2018 год. Отправить декларацию по УСН за 2018 г. организациям необходимо не позднее 1 апреля 2019 года. Отправить декларацию по УСН за 2018 г. индивидуальным предпринимателям  необходимо не позднее 30 апреля 2019 года. Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 1 апреля 2019 года для организаций и не позднее 30 апреля 2019 года. для ИП.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2018 г. Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 г. необходимо не позднее 21 января 2019 г. Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2018 нужно не позднее 25 января 2019 г.

    Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2018 год (4 квартал 2018 года).За 2018 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛОрганизациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2018 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 1 апреля 2019 года.

    Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год.Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2018 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2018 год. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2018 год представляется не позднее 1 апреля 2019 года. Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 1 апреля 2019 года.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2018 год.Отправить декларацию по земельному налогу за 2018 год необходимо не позднее 1 февраля 2019 г.Оплатить земельный налог за 2018 год нужно не позднее 10 февраля 2019 г.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2018 год.Отправить декларацию по транспортному налогу за 2018 год необходимо не позднее 1 февраля 2019 г.Оплатить транспортный налог за 2018 год нужно не позднее 1 февраля 2019 г.

    Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2018 год. Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2018 года представляется не позднее 21 января 2019 года Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно: — не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе; — не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Отправить отчетность в ФНС через интернет

    Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2018 года

    Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

    Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2018 года. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме, в которую входят профзаболевания и травматизм.В бумажном виде сдается не позднее 21 января 2019 г.В электронном виде сдается не позднее 25 января 2019 г.

    Кроме отчетности в ФСС необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 15 апреля 2019 года. В данный комплект входит:- Заявление с указанием основного вида деятельности- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2018 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

    Отправить отчетность в ФСС через интернет

    Срок сдачи отчетности в ПФР за 2018 год (4 квартал 2018 года). В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

    Ежемесячная отчетность СЗВ-М: Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять ежемесячно до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 4 квартал 2018 года: За октябрь 2018 года – не позднее 15 ноября 2018 года За ноябрь 2018 года – не позднее 17 декабря 2018 года За декабрь 2018 года – не позднее 15 января 2019 года

    Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2018 год. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2018 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2019 года.

    Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2018 год.Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2018 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2019 года.

    Отправить отчетность в ПФР через интернет

    Сроки уплаты страховых взносов в фонды ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день. Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2018 г. до 15 октября (за сентябрь), до 15 ноября (за октябрь), до 17 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).

    Возникают трудности при подготовке отчетности? Или нужна помощь в сдаче отчетности через интернет? Позвоните нам по телефонам 8 (499) 499-15-85, 8 (903) 961-81-35 или заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!

    Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

    ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

    Отменят ли ЕНВД в 2019 году

    Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

    Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

    Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

    7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

    Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

    Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

    Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

    С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

    1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
    2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
    3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
    4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

    Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

    Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

    Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

    Значение для учета

    ИП получат вычет 18 000 рублей с каждого используемого кассового аппарата.

    Экономия на расходах. При соблюдении 4 условий. Главное из них – использовать кассу в основном виде деятельности, с которого рассчитывают налог.

    ККТ обязательно использовать, если есть наемные сотрудники.

    При розничных продажах и оказании услуг в сфере общепита обязательно установить кассу. Порядок работы отличается от ранее применявшихся аппаратов алгоритмом оформления операции и информацией на чеке.

    Увеличение взносов.

    Суммы за сотрудников не изменятся, а за себя ИП на ЕНВД будут платить больше. При доходе до 300 000 рублей – 29 354 рубля, если сумма больше, то дополнительно 1% от полученной в доходах разницы. Взнос на медицинское страхование – 6 884 рубля. Фиксированную сумму можно включить в налоговый вычет.

    Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам.

    Штраф 30 000-50 000 рублей ‒ для юридического лица и 10 000-20 000 рублей ‒ для руководителя. В настоящее время оформляют предупреждения.

    Увеличение МРОТ.

    С 1 января 2019 года – 11 280 рублей, что больше на 117 рублей, чем выплаты в текущем году.

    Списание долгов через работодателя.

    Максимально допустимая сумма списания составляется сейчас 25 000 рублей, с будущего года возрастет до 100 000 рублей.

    Код товара.

    В чеке обязательный реквизит, если реализуют изделия, которые маркируются.

    Освобождение от онлайн-касс.

    До 2019 года была предоставлена отсрочка в установке и использовании аппарата, но с 1 июля требования к выполнению обязательно для всех.

    Блокировка расчетного счета за не сдачу расчета по взносам.

    ФНС получило право за непредставление ЕРСВ в течение 10 дней после установленной даты моментально заблокировать счет.

    Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций

    Сумма налога определяется по формуле: Б х Ф х К1 х К2 х С, где Б – размер базовой доходности для бизнеса, К1 – дефлятор и при отсутствии льгот равен 1, К2 – коэффициент, установленный регионом (может только понижаться), С – ставка по налогу.

    Если показатели в формуле растут, кроме К2, то сумма налога тоже увеличивается.

    ЕНВД в 2018 году: краткий обзор основных изменений

    Ставка 15%, но на уровне муниципального образования размер могут снизить вдвое.

    С 1 января 2019 года К1 для ЕНВД на 2019 год установлен 1,798, соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возрастет на разницу, превышающую начальное значение.

    Нужно умножить полученное значение на 3 для расчета показателя за квартал!

    ВАЖНО! Для использования вычета и уменьшения суммы налога ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС с 1 февраля текущего года до 1 июля 2019 г.

    В затраты включают:

    • стоимость устройства, дополнительного обязательного оборудования;
    • услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

    Декларацию нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

    Отчетный период

    Крайний срок представления в 2019 году

    1 квартал

    20 апреля

    2 квартал

    3 квартал

    22 октября

    4 квартал

    21 января

    Если 20 число выпадает на выходной      или праздничный день, ИП имеет право обратиться в первый рабочий день. Право закреплено пунктом 7 статьи 6.1 НК.

    Актуальная форма декларации представлена в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

    1 квартал

    25 апреля

    2 квартал

    3 квартал

    25 октября

    4 квартал

    25 января

    ВАЖНО! При несвоевременной сдаче отчетности будет наложен штраф 5% от суммы налога, минимум ‒ 1 000 рублей. Максимальный размер наказания ‒ 30%. При длительной просрочке ФНС примет дополнительные меры.

    Пеня за несвоевременную уплату начисляется из 1/300 ставки рефинансирования при сроке до 30 дней и 1/150 с 31 дня.

    Изменения в будущем году для собственников бизнеса принесут дополнительные расходы, однако, ряд дополнений в нормативные акты приведет к уменьшению ошибок сотрудников, оперативному обслуживанию клиентов, легкому контролю товарооборота. Детально изучив все изменения, можно подать заявление на смену системы налогообложения до конца текущего года.

    Виктор Степанов, 2018-09-20

    Вопросы и ответы по теме

    По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

    Справочные материалы по теме

    Сохраните статью в социальные сети:

    1. Как сняться с учета ЕНВД
    2. Как оформить заявление на отмену ЕНВД
    3. Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

    ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса — из перечня, утвержденного в конкретном регионе.

    Сохранение ЕНВД после 2018 года: мнения экспертов

    До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.

    Как сняться с учета ЕНВД

    Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

    Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

    1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
    2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

    Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

    Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок. В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима. Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

    Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел. Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог. Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.

    Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

    Как оформить заявление на отмену ЕНВД

    Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере ЕНВД-4.

    На первом листе:

    1. Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
    2. Проставьте номер страницы (001).
    3. Внесите код ИФНС по месту жительства.
    4. Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
    5. Впишите ФИО предпринимателя полностью.
    6. Укажите ОГРНИП.
    7. Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
    8. При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
    9. Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
    10. Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
    11. Подтвердите указанную информацию подписью.
    12. Проставьте дату.

    Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

    Порядок заполнения приложений:

    1. ИНН.
    2. Страница №.
    3. Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
    4. Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
    5. Подпись.

    Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

    Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

    При снятии с учета ЕНВД необходимо рассчитаться с задолженностью по единому налогу:

    • подать квартальную декларацию;
    • оплатить начисленную сумму в бюджет.

    Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:

    ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

    БД – базовая доходность;

    К1 и К2 – установленные коэффициенты;

    ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

    ФД – дни ведения деятельности по факту;

    КД — число дней в месяце;

    % — ставка ЕНВД.

    Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС. Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно. Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

    Комментарии

    С 1 января и 1 июля 2019 г. для плательщиков ЕНВД будут введены обязательные изменения. Увеличение суммы налога и взносов приведет к существенному росту расходов ИП и юридических лиц, ФНС получит больше полномочий при контроле за сдачей отчетности, а бизнесмены смогут сэкономить на затратах по установке ККТ и перечислений в фонды.

    Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

    ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

    Отменят ли ЕНВД в 2019 году

    Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

    Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

    Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

    7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

    Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

    Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

    Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

    С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

    1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
    2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
    3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
    4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

    Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

    ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

    Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

    Значение для учета

    ИП получат вычет 18 000 рублей с каждого используемого кассового аппарата.

    Экономия на расходах. При соблюдении 4 условий. Главное из них – использовать кассу в основном виде деятельности, с которого рассчитывают налог.

    ККТ обязательно использовать, если есть наемные сотрудники.

    При розничных продажах и оказании услуг в сфере общепита обязательно установить кассу. Порядок работы отличается от ранее применявшихся аппаратов алгоритмом оформления операции и информацией на чеке.

    Увеличение взносов.

    Суммы за сотрудников не изменятся, а за себя ИП на ЕНВД будут платить больше. При доходе до 300 000 рублей – 29 354 рубля, если сумма больше, то дополнительно 1% от полученной в доходах разницы. Взнос на медицинское страхование – 6 884 рубля. Фиксированную сумму можно включить в налоговый вычет.

    Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам.

    Штраф 30 000-50 000 рублей ‒ для юридического лица и 10 000-20 000 рублей ‒ для руководителя. В настоящее время оформляют предупреждения.

    Увеличение МРОТ.

    С 1 января 2019 года – 11 280 рублей, что больше на 117 рублей, чем выплаты в текущем году.

    Списание долгов через работодателя.

    Максимально допустимая сумма списания составляется сейчас 25 000 рублей, с будущего года возрастет до 100 000 рублей.

    Код товара.

    В чеке обязательный реквизит, если реализуют изделия, которые маркируются.

    Освобождение от онлайн-касс.

    До 2019 года была предоставлена отсрочка в установке и использовании аппарата, но с 1 июля требования к выполнению обязательно для всех.

    Блокировка расчетного счета за не сдачу расчета по взносам.

    ФНС получило право за непредставление ЕРСВ в течение 10 дней после установленной даты моментально заблокировать счет.

    Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций

    Сумма налога определяется по формуле: Б х Ф х К1 х К2 х С, где Б – размер базовой доходности для бизнеса, К1 – дефлятор и при отсутствии льгот равен 1, К2 – коэффициент, установленный регионом (может только понижаться), С – ставка по налогу.

    Если показатели в формуле растут, кроме К2, то сумма налога тоже увеличивается.

    Хорошая новость: ЕНВД хотят бессрочно продлить (даже после 2021 года)

    Ставка 15%, но на уровне муниципального образования размер могут снизить вдвое.

    С 1 января 2019 года К1 для ЕНВД на 2019 год установлен 1,798, соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возрастет на разницу, превышающую начальное значение.

    Нужно умножить полученное значение на 3 для расчета показателя за квартал!

    ВАЖНО! Для использования вычета и уменьшения суммы налога ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС с 1 февраля текущего года до 1 июля 2019 г.

    В затраты включают:

    • стоимость устройства, дополнительного обязательного оборудования;
    • услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

    Декларацию нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

    Отчетный период

    Крайний срок представления в 2019 году

    1 квартал

    20 апреля

    2 квартал

    3 квартал

    22 октября

    4 квартал

    21 января

    Если 20 число выпадает на выходной      или праздничный день, ИП имеет право обратиться в первый рабочий день. Право закреплено пунктом 7 статьи 6.1 НК.

    Актуальная форма декларации представлена в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

    1 квартал

    25 апреля

    2 квартал

    3 квартал

    25 октября

    4 квартал

    25 января

    ВАЖНО! При несвоевременной сдаче отчетности будет наложен штраф 5% от суммы налога, минимум ‒ 1 000 рублей. Максимальный размер наказания ‒ 30%. При длительной просрочке ФНС примет дополнительные меры.

    Пеня за несвоевременную уплату начисляется из 1/300 ставки рефинансирования при сроке до 30 дней и 1/150 с 31 дня.

    Изменения в будущем году для собственников бизнеса принесут дополнительные расходы, однако, ряд дополнений в нормативные акты приведет к уменьшению ошибок сотрудников, оперативному обслуживанию клиентов, легкому контролю товарооборота. Детально изучив все изменения, можно подать заявление на смену системы налогообложения до конца текущего года.

    Виктор Степанов, 2018-09-20

    Вопросы и ответы по теме

    По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

    С какого года отмена ЕНВД (вменёнки)

    Действующее законодательство предусматривает полную отмену ЕНВД с 2021 года. Но может ли это произойти раньше, отменят ли уже в 2018 году? Или ЕНВД протянет и после 2021 года?

    «Вмененка» в 2018 году: оставят или нет

    Единый налог на вмененный доход – это один из самых востребованных в России режимов налогообложения у малых и средних фирм, а также коммерсантов.

    Его основные плюсы в том, что:

    • достаточно легко применять;
    • дает массу вариантов и удобство управления конечной суммой налога: главную роль в этом играют размеры физических показателей как основа для расчета базовой доходности, а также специфика конкретного субъекта РФ.

    Наиболее активно вопрос об отмене «вмененки» либо ее глубоком реформировании обсуждался на рубеже 2013-2014 годов. И отчасти это длится по сей день. Назовем основные причины:

    1. Норма базовой доходности, оговоренная в законе, зачастую не соразмерена реальным успехам конкретной деятельности. При этом сам бизнес в большинстве случаев находится «в тени» и не по зубам налоговым органам.
    2. Вмененный налог постоянно растет из-за ежегодного увеличения коэффициента-дефлятора. В итоге, налоговая нагрузка становится непомерной.

    Сразу скажем, что сейчас нет абсолютно никаких предпосылок для отмены рассматриваемого спецрежима в 2018-2019 годах. На данный момент наиболее реальный срок – 01 января 2021 года. Эта дата установлена п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. То есть, если эта норма не будет скорректирована, ЕНВД ликвидируют не ранее 01 января 2021 года. Хотя ранее это планировалось сделать уже с 01 января 2018 года.

    Последний срок

    Всё говорит о том, что полной отмены ЕНВД все же не миновать. Во всяком случае, налоговики готовятся к этому уже сейчас. Чтобы плавно подготовить плательщиков к таким изменениям, налоговое законодательство стали активно реформировать. Уже задействованы такие инструменты, как:

    1. Постоянная корректировка главы 26.3 НК РФ за счет уменьшения сферы применения ЕНВД.
    2. Отмена обязательного использования «вмененки» (т. е. стало возможным работать и вести бизнес по ряду видов деятельности и на других режимах налогообложения).
    3. В Москве уже давно отказались от применения ЕНВД.
    4. Использование патентного налога, который, по мнению специалистов, должен частично заменить ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.
    5. В Налоговом кодеке РФ появилась глава о торговом сборе  (гл. 33 НК РФ).

    Торговый сбор как альтернатива ЕНВД

    Данный сбор применяют в том числе к торговле в розницу и мелким оптом. Как через торговые залы, так и через нестационарные места, склады и розничные рынки. Торговый сбор охватывает значительную часть бизнеса, который сейчас уплачивает ЕНВД.

    Это, по сути,  региональный налог, поэтому дату начала его применения определяет законодательный акт субъекта РФ. На 2018-й год торговый сбор введен по-прежнему только в Москве. Следовательно, когда по всей стране ЕНВД отменят, региональные власти начнут принимать законы о торговом сборе. И судя по всему, это произойдет с 2021 года.

    ЕНВД можно применять до 2021 года

    Предыстория такова. В марте 2016 года выяснилось, что Минфин планирует перенести срок отмены действия ЕНВД с 1 января 2018 на 1 января 2021 года. 11 марта проект соответствующего федерального закона был опубликован для оценки регулирующего воздействия. Его полное название: «О внесении изменений в пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона “О банках и банковской деятельности».

    Оказалось, что с финансовым ведомством согласны и депутаты Госдумы, которые подготовили свой законопроект о внесении изменений в статью 346.32 НК РФ. Этот документ уже принят.

    Поэтому компаниям и индивидуальным предпринимателям на ЕНВД пока не придется «ломать» себя и подстраивать свой бизнес под новые налоговые реалии. 2018-й год совершенно точно будет не последним для применения «вмененки».

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Отменят ли ЕНВД в 2018 году и что делать?

    Единый налог на вмененный доход считается самым выгодным из существующих в России режимов налогообложения. Поэтому бизнесменов справедливо волнует, отменят ли ЕНВД в 2018 году и что может прийти ему на смену. Разберемся в этом вопросе.

    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — это один из действующих специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ), который является наиболее выгодным для плательщиков. Ведь на таком режиме можно определять сумму налога на основе вменения, то есть не от фактически полученного дохода, а методом расчета: среднее значение дохода от предпринимательской деятельности в той или иной сфере в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, умноженное на ставку 15 %.

    ЕНВД продлили на 3 года

    Еще в начале этого года налоговое законодательство предусматривало, что ЕНВД отменят с 1 января 2018 г. Но чиновники пересмотрели этот вопрос, и 01.01.2017 начал действовать Федеральный закон от 02.06.2016 № 178, который отменил эту норму и продлил действие единого налога до 01.01.2021.

    Суть «вмененки»

    Смысл ЕНВД как льготной системы налогообложения заключается в том, что при исчислении суммы к уплате в бюджет налогоплательщики оперируют вмененным им доходом, не принимая во внимание реально полученный доход. На практике это означает, что можно зарабатывать больше и не платить за это налог. Кроме того, система предусматривает простое администрирование и возможность оплаты налога одной суммой один раз в квартал.

    Это дает реальную возможность налогоплательщикам отказаться от ведения развернутого учета и сдавать минимум отчетов: всего одну декларацию ежеквартально. Поэтому такие негативные эмоции доставляла бизнесу возможная отмена ЕНВД с 2018 года. Федеральный закон сдвинул эти опасения еще на три года, и до начала 2021 г. предпринимателям можно не волноваться на этот счет.

    Отмена единого налога зависит от местных властей

    Применение «вмененки» является добровольным и происходит в заявительном порядке (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Это значит, что перейти на этот спецрежим может любая организация или ИП, отвечающие установленным требованиям. Правда, для этого должны быть соблюдены некоторые условия:

    • спецрежим должен быть введен на территории муниципального образования, где ИП или организация осуществляет предпринимательскую деятельность;
    • в нормативном правовом акте, принятом региональной законодательной властью, должен быть упомянут вид деятельности, который осуществляет организация или ИП.

    Только если оба этих условия соблюдены, представители бизнеса имеют право применять «вмененку». Следовательно, исключительно местные власти решают, когда отменят ЕНВД для ИП и юрлиц в каждом отдельно взятом субъекте РФ, городе или муниципальном образовании. Пусть даже возможность применения этой системы налогообложения станет полностью бессрочной. Поэтому предпринимателям необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве того региона, где они работают. А также помнить о том, что некоторые виды деятельности не попадают на «вмененку» даже на федеральном уровне.

    Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

    Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?

    Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога

    Кто сдает ЕНВД в 2017 году

    Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока в 2017 году

    Сроки оплаты ЕНВД в 2017 году: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал

    Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа

    Срок подачи ЕНВД-2

    Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога 

    На такой специальный режим налогообложения налогоплательщики переходят по собственному желанию, если соблюдены требования, установленные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности:

    • вид деятельности хозсубъекта входит в перечень допускающих использование этого спецрежима;
    • количество сотрудников хозсубъекта — не более 100;
    • доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта не превышает 25%;
    • введение данного спецрежима согласовано соответствующим органом власти на территории ведения деятельности или по местонахождению хозсубъекта и т. д.

    Более подробно об этих и иных ограничениях читатель может узнать из нашей статьи Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения.

    Хозсубъект может по собственной инициативе отказаться от использования такого спецрежима (см. статью Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе). Кроме того, территориальный орган ФНС РФ может автоматически перевести хозсубъекта на общую систему налогообложения при нарушении им упомянутых выше требований и несоответствии регламентированным законом критериям.

    Что же касается отмены возможности использования такой системы налогообложения в будущем, то согласно закону «О внесении изменений…» от 02.06.2016 № 178-ФЗ данный спецрежим будет отменен с 01.01.2021 (подробнее об этом читайте в статье Отменят ли ЕНВД и когда?).

    Сумма названного налога к уплате исчисляется как произведение налоговых базы и ставки (по общему правилу она равна 15%) за вычетом суммы страховых взносов.

    Кто сдает ЕНВД в 2017 году 

    В текущем годусроки сдачи и уплаты ЕНВДне изменились в сравнении с предыдущим. К субъектам, которые обязаны сдавать по нему отчетность, относятся:

    • юрлица и ИП, в данный момент использующие указанный спецрежим;
    • юрлица и ИП, отказавшиеся от применения спецрежима в предыдущий налоговый период;
    • юрлица и ИП, переведенные налоговым органом на иную систему налогообложения по собственному предписанию.

    Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока в 2017 году 

    Срок сдачи декларации по ЕНВД— по 20-е число первого месяца после квартала, по итогам которого представляется отчетная документация.

    Аналогичный срок сдачи ЕНВД предусмотрен и для всех хозсубъектов независимо от их юридического статуса.

    Определить срок сдачи ЕНВД в 2017году совсем несложно, для этого не требуются специальные графики и таблицы. Сдать отчетность нужно:

    • до 20 апреля, июля, октября того же года — за I, II, III кв. текущего года соответственно;
    • до 20 января последующего года — за IV кв. текущего года.

    Сроки оплаты ЕНВД в 2017 году: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал 

    Срок уплаты налога ЕНВД регламентируется налоговым законодательством таким образом:по 25-е число первого месяца нового квартала, наступающего за отчетным, указанный налог должен быть перечислен. Срок оплаты ЕНВД в 2017году установлен в соответствии с этой нормой.

    Сроки уплаты ЕНВД в 2017 годуза последний квартал — до 25 января следующего года включительно. Сроки сдачи отчетности ЕНВДв этом случае точно так же определяются общими правилами п. 3 ст. 346.32 НК РФ, т. е.

    Система ЕНВД прекратит действовать с 1 января 2018 года

    сдать декларацию нужно до 20-го числа первого месяца после отчетного квартала.

    Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа 

    Периодом отчетности в рамах данного спецрежима признается квартал, и, соответственно, налог должен быть уплачен по результатам отчетного периода, т. е. раз в квартал, а не на ежемесячной основе.

    Вместе с тем, если хозсубъект отказался от ЕНВД или был автоматически переведен на иной режим налогообложения, расчет суммы налога производится за фактическое количество дней месяца, в котором был осуществлен отказ от спецрежима (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

    Срок подачи ЕНВД-2 

    Заявление по такой форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/) представляется ИП в территориальный орган ФНС РФ для регистрации перехода на соответствующий спецрежим. Юрлица в этой ситуации используют ЕНВД-1.

    Указанное заявление надлежит подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности на спецрежиме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Итак, предельным сроком уплаты ЕНВД является 25-е число месяца, следующего за периодом отчетности. Этим же правилом надлежит руководствоваться, определяя,до какого числа оплата ЕНВДдолжна быть осуществлена по итогам года.

    Срок же для представления соответствующей декларации не идентичен сроку уплаты ЕНВД. Данная обязанность по представлению отчетной документации подлежит исполнению налогоплательщиком до 25-го числа первого за отчетным кварталом месяца.

    Госдума продлила в I чтении срок действия ЕНВД до 2021 года

    (обновлено: 19:19 20.04.2016)

    Мера направлена на законодательную поддержку субъектов малого предпринимательства, отмечается в заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам.

    МОСКВА, 20 апр — РИА Новости. Госдума в среду приняла в первом чтении законопроект депутатов то «Единой России» о продлении срока действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД) до 2021 года.

    Как отмечается в заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам, мера направлена на законодательную поддержку субъектов малого предпринимательства, в том числе на создание наиболее оптимальных условий для функционирования и развития малого бизнеса в современных экономических реалиях.

    «Сохранение данного налогового режима в условиях сложившейся в настоящее время экономической ситуации представляется объективной и экономически оправданной мерой, позволяющей оказать реальную поддержку субъектам малого предпринимательства и сохранить стабильный источник налоговых доходов бюджетов муниципальных образований», — добавляется в документе.

    Медведев: налоги в России до 2018 года повышать не будут

    Ранее власти планировали постепенно отказываться от ЕНВД, а окончательно во всех регионах этот режим должен был прекратить свое действие с 2018 года. Минфин РФ в начале текущего года выступил с предложением сохранить ЕНВД после 1 января 2018 года и даже приступил к разработке соответствующего законопроекта. А премьер-министр РФ Дмитрий Медведев 18 февраля сообщил, что правительство решило продлить действие единого налога на вмененный доход до конца 2020 года.

    ЕНВД представляет собой льготный режим налогообложения, направленный на снижение налогового бремени малого бизнеса, а также на упрощение порядка исчисления и уплаты налога. Заменяет собой ряд налогов и сборов, в частности, для юридических лиц — налог на прибыль, налог на имущество и НДС. При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. Им же определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может быть применен ЕНВД.

    17.01.2012

    Намеченная Минфином отмена единого налога на вмененный доход (ЕНДВ) случится не раньше 2018 года. Ранее планировалось отказаться от него в 2014-м. Такое решение было принято на прошедшем на этой неделе закрытом совещании по налогообложению малого бизнеса у первого вице-премьера Игоря Шувалова . Об этом «Известиям» сообщил источник в Минфине.

    Разработанный финансовым ведомством законопроект, который отменял ЕНВД с 2014 года, был принят Госдумой  в первом чтении еще в прошлом году и сразу же вызвал резкое возмущение у предпринимателей — в ряде регионов представители малого бизнеса даже провели серию протестов.

    «Против отмены ЕНВД выступали практически все — как малый, так и крупный бизнес, поэтому и принято решение повременить с его отменой», — рассказал собеседник «Известий», присутствовавший на совещании. Как уверяют в Минфине, поправки к законопроекту с отсрочкой отмены «вмененного» налога будут готовы в течение месяца. Поправки будут содержать еще одну позитивную для бизнеса новость — в Минфине планируют с 2013 года сделать применение ЕНВД добровольным. Сейчас «вмененка» обязательна, а решение о введении этого налога и о видах деятельности, которые им облагаются, принимают региональные власти.  

    По оценке ОПОРы России, плательщиками ЕНВД являются примерно 50% организаций малого бизнеса и предпринимателей. Для них он очень удобен, так как, уплачивая один налог, они освобождаются от всех других. «Вмененщики» ведут упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, кроме того, у них нет необходимости покупать и содержать кассовый аппарат. Налог этот также очень прост для расчета — достаточно произвести простое арифметическое действие: умножить базовую доходность (устанавливается местными законами) на значение физического показателя (например, площадь торгового зала) и на пару коэффициентов. Однако для крупных структур ЕНВД невыгоден, поскольку им приходится вести дорогостоящий раздельный учет операций, облагаемых «вмененкой» и обычными налогами.

    — Наконец-то в налоговой сфере принято одно из наиболее разумных решений, — говорит председатель налогового комитета ОПОРы России Михаил Орлов, — конечно, как вид налога ЕНВД устарел. В начале 2000-х он вводился для тех сфер, в которых государственный контроль тогда был затруднен. Однако сейчас он является существенным облегчением налогового и административного бремени для малого бизнеса.

    Отмена енвд с 2018 года

    Так что дать выбор предпринимателям, какой налоговый режим использовать — обычный или специальный — это правильно.

    Впрочем, от сохранения ЕНВД выиграют и некоторые крупные компании — в первую очередь торговые и ресторанные сети. Зачастую в регионах менеджмент таких предприятий искусственно дробит свой бизнес на несколько мелких, чтобы каждая его часть попадала под льготное налогообложение, и таким образом экономит на налогах. Кроме того, организации и предприниматели на «вмененке» частенько являются частью налогосберегающих схем и для производственных предприятий. Так как налогообложение плательщиков ЕНВД не зависит от финансовых результатов их деятельности, они использовались для легализации обналиченных через «однодневки» сумм.

    — Схемы с ЕНВД в регионах используются повсеместно, — говорит управляющий партнер юридической компании «Кузьминых, Евсеев и партнеры» Артем Евсеев, — если бы он был отменен, то можно было бы ожидать значительного повышения цен в магазинах. Ведь в этом случае в конечную цену товара предприниматели должны будут заложить НДС в 18% и налог на прибыль в 20%.

    Автор:  Александра Баязитова

    Возврат к списку

    17.01.2012

    Намеченная Минфином отмена единого налога на вмененный доход (ЕНДВ) случится не раньше 2018 года. Ранее планировалось отказаться от него в 2014-м. Такое решение было принято на прошедшем на этой неделе закрытом совещании по налогообложению малого бизнеса у первого вице-премьера Игоря Шувалова . Об этом «Известиям» сообщил источник в Минфине.

    Разработанный финансовым ведомством законопроект, который отменял ЕНВД с 2014 года, был принят Госдумой  в первом чтении еще в прошлом году и сразу же вызвал резкое возмущение у предпринимателей — в ряде регионов представители малого бизнеса даже провели серию протестов.

    «Против отмены ЕНВД выступали практически все — как малый, так и крупный бизнес, поэтому и принято решение повременить с его отменой», — рассказал собеседник «Известий», присутствовавший на совещании. Как уверяют в Минфине, поправки к законопроекту с отсрочкой отмены «вмененного» налога будут готовы в течение месяца. Поправки будут содержать еще одну позитивную для бизнеса новость — в Минфине планируют с 2013 года сделать применение ЕНВД добровольным. Сейчас «вмененка» обязательна, а решение о введении этого налога и о видах деятельности, которые им облагаются, принимают региональные власти.