Совмещение ЕНВД и УСН: Минфин ответил

Управление ФНС России по Санкт-Петербургу опубликовало ответы на вопросы налогоплательщиков по поводу применения УСН, ЕНВД и патентной системы. В целом рассмотренные вопросы довольно типичны, но еще раз услышать ответы налоговиков лишним не будет.

Содержание

Как совмещать УСН и ЕНВД?

Налогоплательщики применяют ЕНВД добровольно в отношении той деятельности, по которой предусмотрено применение этого спецрежима. Компании и предприниматели переходят на уплату ЕНВД и встают в качестве плательщиков этого налога на учет в своей инспекции. Однако необходимо, чтобы на соответствующей территории спецрежим действовал. При этом если компания (ИП) своевременно уведомила налоговый орган о применении упрощенной системы, то по всем остальным видам деятельности применяется УСН.

Можно ли до конца года перейти с УСН на иной режим налогообложения?

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ, добровольно перейти с УСН на иной налоговый режим можно только с нового календарного года.

Мы утратили право применять УСН. Когда можно на него вернуться?

Если право на применение УСН компания утратила в текущем году, то вернуться на эту систему можно уже в следующем в календарном году. Делается это в общем порядке, то есть необходимо подать уведомление в налоговый орган.

Каков размер коэффициента-дефлятора при ЕНВД?

Коэффициент-дефлятор применяется для исчисления ЕНВД — на него умножается базовая доходность. Размер коэффициента в 2015—2017 годах составляет 1,798.

Каков порядок уменьшения ЕНВД на размер страховых взносов?

Уменьшить ЕНВД можно на сумму страховых взносов в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32. При этом подразумеваются взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, обязательное медицинское и социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Сумма ЕНВД уменьшается на сумму взносов, но не более чем на 50%. Уменьшить налог можно лишь на те суммы, которые фактически уплачены в том же налоговом периоде.

Как ИП на УСН уменьшить налог на сумму взносов?

Ситуация: предприниматель на УСН 6% имеет сотрудников. Может ли он уменьшить сумму налога на фиксированные страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей?

Право уменьшать налог при УСН на сумму страховых взносов при выборе объекта «доходы» дает подпункт 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Налог уменьшается на сумму страховых взносов, которую предприниматель уплатил как за застрахованных лиц, так и за тебя. При этом также подлежат вычету взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. рублей за расчетный период. Сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 50%. Вычету подлежат расходы на взносы, осуществленные в том же периоде.

Предельная величина доходов при совмещении ПСН и УСН

ИП совмещает УСН с патентной системой налогообложения. Какова в этом случае предельная величина доходов от реализации для применения ПСН?

Предельная величина дохода при ПСН составляет 60 млн рублей. Доход от реализации считается с начала календарного года, в котором предприниматель получил патент. В расчет берутся доходы, определяемые по статье 249 НК РФ по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ИП имеет патент. Если он совмещает ПСН и УСН, при расчете предельной величины дохода учитывается деятельность по обоим налоговым режимам. Другими словами, если доходы ИП от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по УСН и ПСН суммарно превысили 60 млн рублей, он теряет право применять ПСН. При этом в отношении деятельности, на которую был приобретен патент, он считается плательщиком УСН с начала того налогового периода, в котором патент был получен.

Как совмещать УСН и ЕНВД?

Налогоплательщики применяют ЕНВД добровольно в отношении той деятельности, по которой предусмотрено применение этого спецрежима. Компании и предприниматели переходят на уплату ЕНВД и встают в качестве плательщиков этого налога на учет в своей инспекции. Однако необходимо, чтобы на соответствующей территории спецрежим действовал. При этом если компания (ИП) своевременно уведомила налоговый орган о применении упрощенной системы, то по всем остальным видам деятельности применяется УСН.

Можно ли до конца года перейти с УСН на иной режим налогообложения?

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ, добровольно перейти с УСН на иной налоговый режим можно только с нового календарного года.

Мы утратили право применять УСН. Когда можно на него вернуться?

Если право на применение УСН компания утратила в текущем году, то вернуться на эту систему можно уже в следующем в календарном году. Делается это в общем порядке, то есть необходимо подать уведомление в налоговый орган.

Каков размер коэффициента-дефлятора при ЕНВД?

Коэффициент-дефлятор применяется для исчисления ЕНВД — на него умножается базовая доходность. Размер коэффициента в 2015—2017 годах составляет 1,798.

Каков порядок уменьшения ЕНВД на размер страховых взносов?

Уменьшить ЕНВД можно на сумму страховых взносов в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32. При этом подразумеваются взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, обязательное медицинское и социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Сумма ЕНВД уменьшается на сумму взносов, но не более чем на 50%. Уменьшить налог можно лишь на те суммы, которые фактически уплачены в том же налоговом периоде.

Как ИП на УСН уменьшить налог на сумму взносов?

Ситуация: предприниматель на УСН 6% имеет сотрудников. Может ли он уменьшить сумму налога на фиксированные страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей?

Право уменьшать налог при УСН на сумму страховых взносов при выборе объекта «доходы» дает подпункт 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Налог уменьшается на сумму страховых взносов, которую предприниматель уплатил как за застрахованных лиц, так и за тебя. При этом также подлежат вычету взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. рублей за расчетный период. Сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 50%. Вычету подлежат расходы на взносы, осуществленные в том же периоде.

Предельная величина доходов при совмещении ПСН и УСН

ИП совмещает УСН с патентной системой налогообложения. Какова в этом случае предельная величина доходов от реализации для применения ПСН?

Предельная величина дохода при ПСН составляет 60 млн рублей. Доход от реализации считается с начала календарного года, в котором предприниматель получил патент. В расчет берутся доходы, определяемые по статье 249 НК РФ по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ИП имеет патент. Если он совмещает ПСН и УСН, при расчете предельной величины дохода учитывается деятельность по обоим налоговым режимам. Другими словами, если доходы ИП от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по УСН и ПСН суммарно превысили 60 млн рублей, он теряет право применять ПСН. При этом в отношении деятельности, на которую был приобретен патент, он считается плательщиком УСН с начала того налогового периода, в котором патент был получен.

Особенности совмещения УСН и патентной системы

Кроме того, исходя из ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период, с учетом его дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300000 руб.

Страховые взносы на УСН при совмещении УСН и ПСН

Общие ограничения К обеим системам налогообложения не вправе прибегать бизнесмены, чьи показатели суммарных доходов и количества наемного персонала выходят за разрешенные рамки. Лимит по доходам Спецрежимы введены для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому в их отношении действует лимит на предельную сумму доходов за отчетный период.

Ип совмещает псн и усн с наемными работниками налоги

Ответ. Такой специальный режим налогообложения, как патент, согласно законодательству бизнесмен имеет возможность использовать по некоторой деятельности, предусмотренной Налоговым кодексом. ПСН не исключает сочетания его с другими режимами налогообложения, которые предусмотрены законодательством, например, упрощенным. Это означает, что бизнесмен, занимающийся:

Рекомендуем прочесть:  Госпошлина за замену паспорта в 2019 году

Совмещение УСН и ПСН: по одному виду деятельности, по разным, для ИП, взносы в ПФР

Если вы предполагаете, что заработаете сумму, не превышающую размер потенциальной прибыли, то лучше переходить на УСН. Переходить на патент не следует, если ваш бизнес не является малозатратным. Если же вы владеете малым бизнесом, и ваша деятельность заключается в предоставлении услуг, то, переход на ПСН, возможно, станет правильным решением.

Совмещение патента и УСН для ИП — смена систем налогообложения

Минфин в письме от 21.02.2014 N 03-11-11/7514 разъяснил, что с 01.01.2014 сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, может быть уменьшена ИП не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода ИП.

Страховые взносы на УСН при совмещении УСН и ПСН

  1. Ведение деятельности в качестве ИП.
  2. Штат наемных сотрудников не более 100 человек, из них не более 15 человек — по деятельности по ПСН (письмо Минфина РФ от 20.03.2015 № 03-11-11/15437).
  3. Выручка, не превышающая за установленный период 60 млн руб. с учетом корректировки на дефляционный коэффициент (письмо Минфина РФ от 10.10.2014 № 03-11-11/51236).

Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)

Минфин России в письме от 20 сентября 2018 г. № 03-11-12/67188 ответил на вопрос по учету средней численности работников, предпринимателю, применяющему ПСН и УСН. Согласно разъяснениям, данные налогоплательщики, должны вести раздельный учет средней численности работников, занятых в видах предпринимательской деятельности по указанным спецрежимам.

Ип совмещает псн и усн с наемными работниками налоги

При этом, если предприниматель ошибочно переплатил взносы, он может вернуть переплату вернуть либо зачесть в счет предстоящих платежей. Если переплата будет зачтена – сумму взносов можно учесть в составе вычета в том периоде, когда налоговый орган принял решение о зачете переплаты.

Особенности снижения налога УСН — (6%): ответы на вопросы

  • одним видом бизнеса в разных регионах, имеет возможность применить ПСН в одном месте, а в остальных оставаться на упрощенке;
  • несколькими видами бизнеса в одном регионе, имеет возможность перейти на ПСН по доходам, которые получены в результате какой-то одной деятельности, а по остальным сохранять УСН;
  • одним видом бизнеса в одном регионе, имеет возможность перейти на протяжении года на ПСН, при этом сохраняя УСН.

Рекомендуем прочесть:  Закон о тишине г москвы

Совмещение по одному виду деятельности псн и усн

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, как производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие указанных выплат.

Вопрос от ИП на УСН ПСН: как уменьшить налог на страховые взносы

При совмещении ПСН и УСН для соблюдения ограничения по численности работников, установленного для патентной системы (не более 15 человек), следует вести раздельный учет средней численности работников, занятых в видах деятельности на разных режимах. Соответственно, при совмещении ПСН и УСН общая численность работников может быть более 15 человек. Такой вывод следует из разъяснений Минфина, приведенных в письме от 20 сентября 2018 г. № 03-11-12/67188.

При совмещении ПСН и УСН можно иметь больше 15 работников

Допустим, предприниматель совмещает УСН на основе патента с ЕНВД. Патент выдан на период с ноября по апрель. В этом случае предприниматель должен определять сумму взносов, относящихся к патентной и «вмененной» деятельности, пропорционально доходам, полученным от этих видов деятельности, на 31 декабря, 31 марта и 30 апреля».

Совмещение патента и УСН для ИП — смена систем налогообложения

В этом письме финансисты указали: если предприниматель утрачивает право на патент, то с начала периода, на который он был выдан, ИП обязан пересчитать налоги в рамках общей системы налогообложения. Соответственно, предприниматель, утративший право на патентную систему, но не потерявший право на УСН, должен платить и «общережимные», и «упрощенные» налоги.

НЮАНСЫ СОВМЕЩЕНИЯ УСН И ПСН

Налогоплательщик УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уплачивает минимальный налог, сумма которого исчисляется за налоговый период в размере 1% от налоговой базы, которой являются доходы (ст. 346.15 Кодекса).

Как внести новый вид деятельности в действующее ИП?

У меня ИП основной вид деятельности грузоперевозки вмененка Енвд.Хочу добавить еще один вид деятельности транспортно экспидиционные услуги.Что для этого нужно.И какой налог я буду платить по этому виду деятельности.И как мне отчитываться в налоговую по двум видам деятельности.

Ответы юристов (6)

для добавления еще одного вида деятельности нужно подать в ФНС заявление

Форма N Р24001 Код по КНД 1112502 Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

можете применять ОСНО или УСН и придется вести раздельный учет доходов.

7. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Есть вопрос к юристу?

Добрый вечер! Помимо ЕНВД какая у вас система налогообложения? Экспедиторские услуги под ЕНВД не попадают.

Уточнение клиента

У меня только ЕНВД.Добрый вечер.Т.е.я иду в налоговую добавляю экспедиторские услуги.А какую лучше систему налогооблажения выбрать для экспедиторских услуг.

12 Апреля 2017, 23:29

Лучше, конечно, УСН 6%. Но так как вы не подавали Уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, то автоматически применяется ОСНО с обязанностью уплаты НДС 18% и НДФЛ 13% по экспедиторским услугам. На УСН вы сможете перейти только с 2018 года, подав уведомление в период с 01.10.2017 г. по 31.12.2017 г.

Уточнение клиента

А ОСНО это с НДС получается.Я сейчас работаю Без НДС.Надо ли мне открывать новый. Расч.счет для экспедиторских услуг.

12 Апреля 2017, 23:47

Надо ли мне открывать новый. Расч.счет для экспедиторских услуг. Татьяна

Нет, не обязательно. Раздельный учет доходов и расходов можно вести и по одному расчетному счету.

Уточнение клиента

Т.е.я в налоговую иду открываю нов.вид деятельности и они автоматом мне ставят налогооблажение ОСНО.Мне больше ни куда документы подавать не надо.

12 Апреля 2017, 23:55

У вас и так уже ОСНО помимо ЕНВД, если вы не подавали уведомление о переходе на УСН.

Уточнение клиента

Нет не подавала.Т.е.я иду в налоговую подаю документы.И все больше ни где ,ни кого уведомлять не надо ,ни об открытии нов.деятельности ни о нов.налогооблажении.

13 Апреля 2017, 00:04

Как раз о добавлении нового вида деятельности вы уведомляете налоговую по заявлению Р24001.

Уточнение клиента

Все понятно.Большое спасибо за консультацию.

13 Апреля 2017, 00:22

Ищете ответ? Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

ИП на ЕНВД может открыть новый вид деятельности на УСН в середине года

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Здравствуйте, к сожалению, нет. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, вправе перейди на УСН по новому виду деятельность только со следующего года. То есть в середине года ИП не может параллельно открыть УСН.

Организации и ИП могут применять УСН с начала деятельности (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ) либо перейти на упрощенку с других режимов налогообложения (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ). О переходе на упрощенку нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 1 ст. 346.13 НК РФ) по общему правилу не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором организация будет применять упрощенку (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

В вашем же случае вы, как ИП, при начале осуществления еще одного вида деятельности не признаетесь вновь созданным налогоплательщиком. То есть положения пункта 2статьи 346.13 НК при внесении изменений в ЕГРИП (ЕГРЮЛ) не применяются.

Таким образом, появление новых видов деятельности не дает права перехода на «упрощенку» в середине года. На ИП, переведенных на уплату ЕНВД и зарегистрировавших новые виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, порядок перехода на УСН, предусмотренный для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, не распространяется. Об этом есть письмо Минфина от 09.11.2009 № 03-11-09/368. В общем-то, это и очевидно. Государственная регистрация производится в момент внесения сведений в ЕГРИП. Таким образом, внесение изменений в сведения, уже содержащиеся в ЕГРИП, признать первичной регистрацией нельзя.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Как добавить новый вид деятельности ИП

Может возникнуть ситуация, в которой индивидуальному предпринимателю необходимо добавить новый вид деятельности ИП по ОКВЭД. Но в связи с этим может возникнуть ряд трудностей.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем своим читателям о том, как добавить вид деятельности ИП. Для этого мы предложим вашему вниманию образец заполнения формы Р24001 и подробную пошаговую инструкцию. А в нижней части страницы размещена ссылка, по которой вы можете скачать бесплатно форму Р24001.

Добавление нового вида деятельности ИП

Перед тем, как добавлять новый вид деятельности, предпринимателю необходимо определиться с кодом по ОКВЭД, который он планирует добавить. ИП выбирает из ОКВЭД код, который соответствует виду его предпринимательской деятельности. О том, как это сделать, мы подробно рассказали в этой публикации.

Отметим, что в 2015 году актуальным ОКВЭД является классификатор во второй редакции. Скачать его можно на этой странице.

В 2016 году в силу должен вступить новый ОКВЭД. Соответственно предыдущая версия классификатора будет считаться недействительной.

После того, как индивидуальный предприниматель выбрал необходимый код, он заполняет заявление по форме Р24001, которое нужно будет предоставить в налоговую инспекцию.

Для того чтобы добавить новые виды деятельности ИП, все страницы заявления не понадобятся.

Образец заполнения формы Р24001 и пошаговая инструкция

Внесение каких-либо изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе (изменения в ЕГРИП) сопровождаются заполнением заявления. Порядок заполнения таких форм заявления регламентирует Приложение № 20 к приказу ФНС России № ММВ-7-6 /[email protected] от 25.01.2012 .

Рассмотрим более детально, как заполнить форму Р24001 для добавления видов деятельности ИП.

Обязательно нужно заполнить страницу 001.

Остальные листы заполняются, только если в этом есть необходимость.

Лист, А: заполняется иностранным гражданином (лицом без гражданства) в случае изменения ФИО (сведений о рождении).

Лист Б: заполняется при изменении гражданства и представляется физическими лицами (у которых отсутствует место жительства в РФ).

Лист Г и Д заполняется иностранцами (лицами без гражданства).

Лист Е состоит из двух частей:

  1. Раздел 1: указываются добавляемые коды ОКВЭД.
  2. Раздел 2: указываются коды, которые исключаются.

Лист Ж заполняется в обязательном порядке. Заявитель указывает ФИО, контактные данные, способ получения документов и ставит свою подпись.

Раздел 2 и 3 заполняют или налоговый инспектор или нотариус.

Способы подачи документов

Подать документы на добавление кодов деятельности ИП можно разными способами:

  1. Самостоятельно.
  2. По почте.
  3. При помощи доверенного лица.

При самостоятельной подаче документов ИП не заверяет нотариально заявление по форме Р24001. Лист Ж в этом случае подписывает налоговый инспектор.

Инспектор принимает документы и выдает заявителю расписку. По ней через пять рабочих дней ИП получает документы о внесении изменений в ЕГРИП. Дата получения документов указывается в расписке.

При подаче документов через посредника, необходима доверенность. В этой ситуации следует заверить заявление и копию паспорта заявителя у нотариуса и подписать эти документы. Их нужно прошить. В остальном — пакет документов тот же, что и при самостоятельной подаче.

При отправке документов почтой нужно сделать опись вложения и отправить ценным письмом.

Скачать бесплатно форму Р24001 (новую)

Зная, как добавить вид деятельности ИП, вам останется лишь скачать заявление, заполнить его и подать в ФНС.

Как добавить ОКВЭД для ИП в 2018 году | Пошаговая инструкция по внесению изменений

При регистрации ИП в ИФНС индивидуальный предприниматель сообщает, какими направлениями бизнеса он будет заниматься, подает заявление на подтверждение основного вида деятельности в ФСС… Для этого в заявлении на регистрацию ИП указывают виды деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД (так называемые коды ОКВЭД).

Количество кодов ОКВЭД при регистрации практически неограниченно, можно вписать несколько десятков или даже сотен, но обычно предприниматели указывают только коды тех видов деятельности, которыми они реально планируют заниматься.

Как быть, если со временем направление вашего бизнеса изменилось или добавилось новое? Если соответствующий код ОКВЭД при регистрации заявлен не был, его нужно добавить в документы после регистрации ИП. Надо добавить вид деятельности ИП в государственный реестр – ЕГРИП. Внесение изменений в ОКВЭД ИП регистрирует налоговая инспекция. В нее надо обратиться со специальным заявлением (форма 24001).

Бланк заявления на регистрацию изменений ИП

Бланк формы Р24001 заполняют в следующих ситуациях:

  • добавление ОКВЭД для внесения в ЕГРИП;
  • изменение паспортных данных предпринимателя-иностранного гражданина;
  • изменение гражданства ИП-россиянина или иностранца;
  • смена места проживания или пребывания ИП-иностранца.

Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и при этом являетесь гражданином РФ, то вам не требуется сообщать об изменении паспортных данных (фамилии, имени, отчества, прописки, получения нового паспорта). Все эти сведения ФНС автоматически получает от миграционной службы и вносит их в реестр предпринимателей самостоятельно.

Таким образом, чаще всего заявление 24001 подается для того, чтобы внести изменения в ОКВЭД, указанные при регистрации. О том, как добавить ОКВЭД для внесения изменений, и как заполнить заявление на новые виды деятельности читайте ниже.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов: ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Добавление ОКВЭД для ИП 2018 производится согласно Приказу ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Этот документ регулирует не только порядок того, как открыть дополнительный ОКВЭД для ИП, но другие регистрационные процедуры для индивидуальных предпринимателей и организаций.

Как заполнить заявление

Форма Р24001 включает в себя 9 страниц, но при добавлении ОКВЭД заполняются некоторые из них. На первом титульном листе указывают только полное имя предпринимателя, его ИНН и ОГРНИП, а также отмечают причину подачи заявления:

  1. по причине изменений сведений об ИП;
  2. для исправления ошибок, допущенных в предыдущих заявлениях, в том числе и на регистрацию ИП.

Оформляем заявление на добавление кода ОКВЭД в ИП

  • Чтобы добавить код ОКВЭД в ИП, на титульном листе укажите цифру «1».
  • Для сообщения об изменении видов деятельности предназначен лист «Е» из двух страниц. Если вы добавляете дополнительные коды, но при этом основной код вашего ИП не меняется, то заполняется только страница 1 листа «Е». Если же вы хотите исключить какие-то коды из реестра, то заполняется страница 2 листа «Е».
  • При изменении основного вида деятельности происходит одновременно исключение прежнего основного кода и внесение нового основного кода. В этом случае заполняются обе страницы листа «Е».
  • Обратите внимание, что добавить код ОКВЭД в ИП можно только по новому классификатору (ОКВЭД-2), который стал действовать с середины 2016 года. Если вы по ошибке укажете коды согласно старому ОКВЭД-1, то в регистрации изменений вам откажут.
  • Остается заполнить последнюю страницу – лист «Ж» – указав здесь свой телефон и способ, которым вы хотите получить подтверждение того, что ваши коды ОКВЭД изменены. Заранее заявление не подписывайте, это надо сделать в присутствии налогового инспектора или у нотариуса (если форму Р24001 подает ваш представитель по доверенности).

В остальном порядок заполнения заявления (размер и цвет шрифта, заглавные буквы, отсутствие помарок и ошибок и др.) аналогичен заполнению заявления по форме Р21001, потому что их регулирует один и тот же Приказ ФНС.

Порядок внесения изменений в коды ОКВЭД

Наша пошаговая инструкция подскажет, как добавить коды ОКВЭД для ИП в 2018 году самостоятельно, без помощи профессиональных регистраторов.

Шаг 1. Определитесь, какие именно коды вы будете добавлять. Напоминаем, что даже если при регистрации индивидуального предпринимателя указанные вами коды соответствовали прежнему классификатору ОКВЭД-1, добавлять код ОКВЭД ИП 2018 надо только по классификатору ОКВЭД-2. Актуальность кодов можно проверить по переходной таблице ОКВЭД от ФНС.

Шаг 2. Выберите код, соответствующий основному виду деятельности. Если вы просто добавляете дополнительные коды деятельности, то основной ОКВЭД у вас остается прежним. Если же направление бизнеса меняется, то и основной код у вас будет другим.

ИП с работниками обязаны будут сообщить об изменении основного вида деятельности в ФСС. Срок подачи такой справки-подтверждения – не позднее 15 апреля за предыдущий год. Например, если вы изменили основной код в 2018 году, то сообщить об этом в соцстрах надо до 15.04.2018. Предприниматели, ведущие бизнес самостоятельно, об изменении не сообщают.

Шаг 3. Заполните заявление и подайте его в налоговую инспекцию, где вы регистрировали ИП. При личном визите в ИФНС заверять заявление у нотариуса не надо, просто имейте с собой паспорт для идентификации личности заявителя. Если же вы направляете форму 24001 почтой или иным способом без вашего личного присутствия (например, по доверенности), то заявление должно быть нотариально заверенным.

Срок сообщения об изменении кодов ОКВЭД – три рабочих дня с момента начала новой деятельности (началась торговля или оказание услуг), за нарушение срока налагается штраф по статье 14.25 КоАП РФ в размере 5 000 рублей. Госпошлина за изменение видов деятельности ИП не взимается.

Шаг 4. Получите подтверждение внесения изменений. Перед тем, как добавить ОКВЭД в реестр ЕГРИП, вы должны были указать, каким способом хотите получить подтверждение: лично заявителю; представителю по доверенности; по почте. На регистрацию изменений законом отводится пять рабочих дней, если вы выбрали способ почтовой доставки, то этот срок окажется дольше.

Советуем сверить лист записи ЕГРИП с новыми кодами с теми, которые вы заявляли. При обнаружении ошибки или неточности обратитесь в налоговую инспекцию, регистрировавшую изменения.

Надеемся, что наша пошаговая инструкция Добавление ОКВЭД для ИП в 2018 году ответила на все ваши вопросы касательно внесения изменений в коды видов деятельности. Задавайте свои вопросы в комментариях. И не пропускайте наши новые статьи — подпишитесь!

Как открыть новый вид деятельности

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какой налоговый режим целесообразно выбрать для нового вида деятельности
  • Нужно ли сообщать в налоговую инспекцию о том, что вы хотите заняться новым бизнесом
  • Когда новый бизнес можно перевести на ЕНВД или патент

При помощи данной статьи вы разберетесь, какую систему налогообложения можно выбрать для нового направления в бизнесе. И чем при этом руководствоваться. А также узнаете о том, как оформить открытие новой деятельности, чтобы не было проблем с контролирующими ведомствами.

Новый вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП

При регистрации юридического лица или предпринимателя информация о видах деятельности, которые он будет вести, вносится в единый госреестр юрлиц(индивидуальных предпринимателей). А точнее, в реестр включаются коды деятельности по ОКВЭД.

Если на момент регистрации за вами закреплено сразу несколько кодов ОКВЭД, это не означает, что всеми этими видами деятельности вам нужно начать заниматься. Вы можете вообще не работать либо вести только одно направление, а потом его дополнить, поменять и т. п.

Так вот, открывая новое направление в бизнесе, не важно, основное оно будет или дополнительное, нужно проверить, фигурирует ли соответствующий код деятельности в госреестре. Если он в реестр уже внесен, ничего предпринимать не следует. А если нет, придется внести туда изменения, подав в налоговую инспекцию заявление. Оно составляется по форме № Р14001 от имени организации или по форме № P24001 от имени предпринимателя. Оба бланка приведены в приказе ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Подать заявление нужно в течение трех рабочих дней с момента начала ведения новой деятельности (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Как выбрать режим налогообложения

Задуматься о том, на какой системе налогообложения работать, нужно заранее, до того, как начнете реальную деятельность. Ведь о переходе на какой-то определенный налоговый режим инспекцию нужно уведомить в четко установленные сроки и важно с ними не опоздать.

Делая выбор в пользу конкретной системы налогообложения, прежде всего исходите из размера налоговых платежей, которые надо будет вносить. Для этого спрогнозируйте ключевые показатели доходов и расходов, прикиньте заранее размер налогов. Для расчетов вам пригодится информация, которую мы привели в таблице ниже.

Также обратите внимание на то, какую отчетность надо будет сдавать в каждом случае. Об этом мы подробнее расскажем ниже.

Как считать и платить налоги по разным спецрежимам

Год, при этом установлены отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 346.19 НК РФ)

Квартал (ст. 346.30 НК РФ)

Срок, на который выдается патент (может быть от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года) (ст. 346.49 и п. 5 ст. 346.45 НК РФ)

Доходы минус расходы либо только доходы (в зависимости от выбранного объекта налогообложения) (ст. 346.18 НК РФ)

Вмененный доход, равный произведению двух показателей: базовой доходности (с учетомкорректирующих коэффициентов K1 и К2) и физического показателя. Оба значения приведены в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ. K1 — коэффициент-дефлятор, который каждый год определяет Минэкономразвития, К2 устанавливается местными властями (п. 2 и 4 ст. 346.29, подп. 3 п. 3 ст. 346.26 НК РФ)

Потенциальный доход, который устанавливается законами субъектов РФ в зависимости от вида деятельности. Корректируется с учетом периода действия патента (ст. 346.48 и абз. 2 п. 1 ст. 346.51 НК РФ)

6% — для объекта доходы и 15% — для объекта доходы минус расходы (в некоторых регионах для определенных видов деятельности ставка может быть от 5 до 15%) (ст. 346.20 НК РФ)*

15% (ст. 346.31 НК РФ)

6% (ст. 346.50 НК РФ)

Возможность уменьшить налог

При объекте доходы «упрощенный» налог уменьшается в пределах 50% на суммы уплаченных страховых взносов, больничных пособий, взносов по договорам добровольного личного страхования. При этом предприниматель без наемных работников уменьшает сумму налога на личные страховые взносы без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

Сумма налога уменьшается в пределах 50% на суммы оплаченных страховых взносов, больничных пособий, взносов по договорам добровольного личного страхования. При этом предприниматель без наемных работников уменьшает сумму налога на личные страховые взносы без ограничения. А предприниматель с наемными работниками сумму страховых взносов за себя в вычет не включает (п. 2 и2.1 ст. 346.32 НК РФ)

Сумму налога уменьшить нельзя (ст. 346.51 НК РФ)

Организации уплачивают налог не позднее 31 марта после отчетного года, предприниматели — не позднее 30 апреля. Налог уплачивается за минусом авансов, перечисленных в течение года. Срок уплаты аванса — не позднее 25-го числа после отчетного периода (п. 2 ст. 346.19, п. 3, 4, 5и 7 ст. 346.21 НК РФ)

Не позднее 25-го числа после отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)

Если патент сроком до 6 месяцев — в течение 25 календарных дней после начала его действия. Если от 6 месяцев до года — 1/3 оплачивается в течение 25 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 — не позднее 30 календарных дней до того дня, как срок действия патента закончится (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)

* Минимальный налог при объекте доходы минус расходы рассчитывается по ставке 1%. При этом в качестве налоговой базы берутся доходы (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

По всем видам деятельности решено применять УСН

Плюсы и минусы. Вести весь бизнес на УСН — самый простой вариант с точки зрения учета. У вас будет одна Книга учета доходов и расходов. Все суммы вы будете фиксировать в ней без разделения по видам деятельности. При том лимит доходов, позволяющий находиться на «упрощенке», вам нужно будет определять исходя из поступлений по всему бизнесу в целом. Следовательно, применять УСН в отношении нового вида деятельности целесообразно, только если нет сомнений, что лимит доходов может быть превышен.

Как перейти. Никакого уведомления подавать в налоговую инспекцию не нужно. Работая на УСН, вы по умолчанию начнете применять «упрощенку» и в отношении нового вида деятельности.

Как отказаться от спецрежима. Если у вас есть сомнения в целесообразности применения «упрощенки», добровольно отказаться от нее и перейти на общую систему налогообложения можно лишь с начала нового календарного года. И тогда на общий режим вы переведете сразу всю свою деятельность, а не конкретные ее направления. Поскольку одновременно совмещать УСН и обычную систему нельзя. Юрлицам совмещать можно лишь УСН и ЕНВД. Предпринимателям — УСН, ЕНВД и патент.

Чтобы отказаться от УСН, подайте в налоговую заявление по форме № 26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Перевести отдельные виды деятельности на ЕНВД или патент, если вы уже занимаетесь ими, применяя «упрощенку», можно также лишь с начала следующего календарного года. До истечения года уйти с «упрощенки» добровольно не получится (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Новый бизнес переводится на ЕНВД

Плюсы и минусы. Перевести новый бизнес на ЕНВД вы можете, если новая деятельность подпадает под данный спецрежим и он введен на территории муниципального образования, где вы работаете.

Вообще, общий перечень видов «вмененной» деятельности приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Однако местные власти могут выбирать, в отношении каких видов вводить ЕНВД, а в отношении каких — нет (подп. 2 п. 3 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому, планируя деятельность, посмотрите содержание местного закона о ЕНВД.

Обратите внимание: «вмененка» может быть особенно удобна «упрощенцам», уже имеющим большие доходы. Ведь при совмещении УСН и ЕНВД максимально допустимая величина доходов определяется только по тем видам деятельности, которые облагаются «упрощенным» налогом. А доходы от «вмененки» во внимание не принимаются. Однако ограничения по численности работников и стоимости основных средств, установленные для УСН, определяются исходя как из «упрощенной», так и «вмененной» деятельности (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Среди минусов ЕНВД можно назвать необходимость ежеквартальной отчетности (ст. 346.30 и п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Тогда как по УСН декларация сдается только по итогам года (ст. 346.19 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Также минусом является тот факт, что при совмещении спецрежимов придется вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Все суммы от деятельности на УСН фиксируйте в Книге учета доходов и расходов. А вот по ЕНВД подобная Книга учета не предусмотрена — все «вмененные» суммы будут фигурировать в бухучете. Ну а если последний вы не ведете, являясь, например, предпринимателем, оформляйте отдельный учетный регистр. Только при условии раздельного учета вы сможете правильно рассчитать «упрощенный» налог по деятельности, которая ведется на УСН. И «вмененный» налог — по деятельности, осуществляемой на ЕНВД.

Как перейти. Если вы решили, что на ЕНВД вам работать выгодно, представьте в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Для организаций предусмотрена форма № ЕНВД-1, а для предпринимателей — форма № ЕНВД-2. Оба бланка утвержденыприказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Подать заявление нужно не позднее пяти рабочих дней со дня, когда вы фактически начали «вмененную» деятельность. Как-то особо подтверждать этот день не нужно, просто соответствующая дата указывается в заявлении. И именно от нее начинайте отсчет установленного срока в пять рабочих дней. Указанная дата также считается днем постановки на учет. С этого дня вы и должны платить ЕНВД. И вести раздельный учет (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Как отказаться от спецрежима. Перестать быть «вмененщиком», не сворачивая бизнес, вы сможете только с начала календарного года. Для этого в первые пять рабочих дней года нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

На заметку

Если вы прекратили один из видов деятельности, налоговиков не нужно об этом информировать

Если новый бизнес вы начали вместо старого, то есть закрыли предыдущее направление на УСН, отправлять в налоговую уведомление о прекращении старой деятельности не нужно (речь идет о форме № 26.2-8, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). Иначе на основании такого уведомления вас снимут с учета в качестве плательщика УСН. А это означает, что перейти на «упрощенку» вы сможете только с начала следующего года. А в текущем году по новому виду деятельности придется применять либо общую систему налогообложения, либо специальный режим (ЕНВД, патент), если подадите в налоговую необходимые для этого документы (ст. 346.13, п. 3 ст. 346.28 и п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

На новое дело покупается патент

Плюсы и минусы. Данный вариант доступен только предпринимателям, работающим на территории, где введена патентная система налогообложения для соответствующей деятельности (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Организации применять данный спецрежим не вправе. В частности, патент может быть выдан на следующие виды бизнеса:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • услуги фотоателье;
  • техобслуживание автотранспортных средств;
  • услуги по репетиторству;
  • экскурсионные услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги платных туалетов.

Полный перечень возможных видов деятельности указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. При этом обратите внимание: субъекты РФ вправе дополнять данный перечень бытовыми услугами, которые оказываются населению (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Заметим, что налоговой декларации по патенту не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ). Поэтому, совмещая патент с УСН, вы будете подавать лишь декларацию по «упрощенным» видам деятельности. При этом доходы и расходы, возникающие на УСН, надо заносить в привычную вам Книгу учета доходов и расходов. И, как обычно, на основании этого документа заполнять декларацию по УСН. А вот суммы, относящиеся к деятельности на патенте, у вас, естественно, в «упрощенную» декларацию попадать не должны. Доходы от бизнеса на патенте включаются в отдельную Книгу учета. Она называется «Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения». Формы обеих книг учета утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. В то же время определять предельную величину разрешенных на УСН доходов надо с учетом поступлений по обоим спецрежимам (абз. 2 п. 4 ст. 46.13 и абз. 5 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Полезные советы

Об открытии обособленного подразделения не забудьте известить налоговую инспекцию

Новый вид деятельности может предполагать открытие обособленных подразделений. Например, это могут быть новый офис, склад или магазин, при условии, что в них оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ). Так вот, в течение месяца со дня создания такого рабочего места нужно подать в налоговую инспекцию, в которой вы состоите на учете, сообщение по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/[email protected] (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). На основании данного сообщения инспекция в течение пяти дней поставит подразделение на учет (п. 2 ст. 84 НК РФ). Кроме того, в месячный срок об открытии подразделения нужно сообщить в отделения ПФР и ФСС, в которых вы зарегистрированы. Форма сообщения произвольная (подп. 2 п. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Как перейти. Чтобы работать на патенте, предприниматель должен подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Сделать это нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как предприниматель планирует начать деятельность на патенте (п. 6 ст. 6.1, п. 1 и 2 ст. 346.45 НК РФ). Заявление составляется по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Как отказаться от спецрежима. Если, перейдя на патент, вы передумали работать на нем, просто не оплачивайте стоимость патента. Тогда вы «слетите» с данного спецрежима по умолчанию. Однако вместо оплаты патента в отношении нового вида деятельности придется считать налоги по общей системе. Причем с того момента, когда вы стали этой деятельностью заниматься. Именно этого требует НК РФ (п. 6 ст. 46.45 НК РФ). Правда, есть письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03-11-12/33, которое позволяет «упрощенцам» применять в этом случае УСН. Если соберетесь следовать данному письму, рекомендуем прежде узнать позицию своих налоговиков.

Обратите внимание, что с 2015 года изменились сроки уплаты патентного налога. Новые сроки установлены Федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ

Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, то 100% налога нужно уплатить не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на срок от шести месяцев до года, треть налога нужно уплатить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента. А еще две трети налога — не позднее срока окончания действия патента.

Установленные ранее сроки уплаты патента были более жесткие.

Декларация в 2015 году по патенту, как и раньше, не представляется.

Смотрите еще:

  • Онлайн консультации автоюриста бесплатно без регистрации
  • Брюховецкий мировой суд
  • Где получать свидетельство о рождении ребенка омск
  • Закон по защите прав потребителей в рк
  • Тамбов общество по защите прав потребителей
  • Земельный участок в когалыме