Штраф за СЗВ-М: суд запретил дважды наказывать ИП

Население страны волнует постоянный рост цен на продукты в магазинах, коммунальные услуги, недвижимость. Самым актуальным вопросом, волнующим всех работников, является «Как же получать достойную оплату труда?». Могут ли специалисты предприятия влиять на работодателя, опираясь на закон, и регулировать размер ежемесячных выплат в зависимости от экономических процессов? Ответы дало Министерство труда 24 декабря 2018 года в документе No14-1/ООГ-10305.

Индексация заработной платы – что это?

Индексация заработной платы представляет собой механизм реагирования работодателя на рыночную ситуацию и уровень инфляции, пересчитывая заработную плату в сторону увеличения.

Трудовой кодекс (статья 134) обязывает пересматривать зарплату при росте потребительских цен на товары и услуги. Но Министерство труда считает действительной индексацию в зависимости от уровня инфляции. Причем на предприятии руководство может изменить размер оплаты труда лишь определенным категориям.

Как проводить индексацию оплаты труда?

Ежемесячные выплаты работнику состоят из нескольких частей: оклад, премия, различные надбавки.

Они могут быть пересчитаны путем увеличения отдельных частей либо всех выплат одновременно.

Размер, процентное соотношение и иные особенности на предприятии определяются коллективным договором и другими документами организации.

Нет коллективного договора. Что делать?

Отсутствие коллективного договора или других актов на предприятии не является основанием отказа работодателем пересчитывать ежемесячное вознаграждение работникам. Трудовой кодекс, который защищает права людей, действует во всех организациях, указывая на необходимость работодателю следить за состоянием экономики в стране и вовремя реагировать изменением оплаты труда в сторону увеличения.

Наказание за отказ изменять заработную плату.

Как гласят нормативные акты, опубликованные Министерством труда в конце 2017 года, работники имеют право обратиться в судебные организации для привлечения работодателя к административной ответственности в случае отказа от увеличения размера ежемесячных выплат. Административное наказание руководитель понесет лишь в случае изменения экономической ситуации: повышение уровня инфляции, рост цен на потребительском рынке.

Статья 5.27 КоАП РФ устанавливает работодателю предприятия вид наказания и размер штрафа: от 30000 до 50000 рублей непосредственному руководителю организации, индивидуальному предпринимателю – от 1000 до 5000 рублей, а должностному лицу – предупреждение или штраф от 1000 до 5000 рублей.

Содержание

Часть первая Налогового кодекса

На сайте ФНС откроют данные о компаниях

Сервис ФНС по проверке контрагентов «Прозрачный бизнес» должен был заработать еще 25 июля 2017 года. Этот сервис был запущен и мы успели написать про него обзорную статью. См. «Как работать с сервисом «Прозрачный бизнес». Но потом сервис стал недоступен. Запуск сервиса внезапно решили перенести на 1 июня 2018 года (п. 7 Приказа ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729).

Если запуск сервиса состоится, то с 1 июня 2018 года на сайте ФНС можно будет ознакомиться с информацией (п. 1.1 ст. 102 части первой НК РФ):

  • о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
  • о налоговых правонарушениях и ответственности за них;
  • о специальных налоговых режимах;
  • об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • о среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухгалтерской отчетности.

В данные, публикуемые 01.06.2018, войдут сведения о налоговых правонарушениях, решения по которым вступили в силу в период с 02.06.2016 по 31.12.2017, если штрафы не будут уплачены до 01.05.2018. Вся информация будет находиться в открытом доступе не менее года со дня размещения на сайте ФНС.

С помощью сервиса «Прозрачный бизнес можно, например, проверять потенциальных контрагентов перед заключением договоров. Однако имейте в виду, что доступны будут только сведения о юридических лицах. Информация про индивидуальных предпринимателях в открытый доступ не попадет.

Долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам разрешили списывать с банковских счетов в драгоценных металлах

С 1 июня 2018 года вводится новшество – налоговики смогут взыскивать задолженность по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам организаций и физических лиц (включая ИП) со счетов в банках, открытых в драгоценных металлах. Так они смогут действовать при недостаточности или отсутствии средств на рублевых и валютных счетах. Взыскание сможет производится исходя из стоимости драгоценных металлов, эквивалентной сумме платежа в рублях.

Также в НК РФ прописали порядок взаимодействия банков и ИФНС при решении вопросов о списании задолженности с «драгоценных счетов». Так, банки, в частности, будут вправе приостанавливать операции по счетам в драгоценных металлах, если этого потребует инспекция. Поправки внесены в целый ряд статей части первой НК РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ)

С 2018 года, как и раньше, не смогут взыскивать задолженность с депозитных счетов налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора.

ФНС обновила «черный» список офшоров

ФНС обязана утверждать Перечень государств, которые не обмениваются с РФ налоговой информацией. Этого требует пункт 7 статьи 25.13-1 части первой НК РФ. Такие государства еще называют офшорами (от англ. offshore — «вне берега»). Заметим, что в российском законодательстве офшоры называются «контролируемыми иностранными компаниями».

С 1 января 2018 года вступает в силу Приказ ФНС от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709, которым утвержден новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Он включает 108 государств и 18 территорий. В новой редакции из «черного» списка исключены Южная Корея и Британские Виргинские острова.

Офшорные зоны – небольшие государства или территории, создающие зарегистрированным в них фирмам благоприятные условия для бизнеса, в частности: низкую налоговую нагрузку, упрощенную отчетность и конфиденциальность.

Имейте в виду, что нахождение бизнеса в государствах или территориях из «черного» списка лиц подконтрольных российским налоговым резидентам влечет за собой налоговые риски для российских резидентов, в первую очередь признание для них вмененного дохода (ст. 25.15 НК РФ). Также см. «Черный список оффшоров в 2018 году».

Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)

Отменили федеральную льготу по движимому имуществу

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам (п. 1 ст. 14 НК РФ). Он устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Платить налог на движимое имущество в 2018 году обязаны только компании, которые применяют общий режим налогообложения. Компании, работающие на УСН или ЕНВД, платить налог с движимого имущества не платят (п. 1 ст. 373 НК РФ).

Понятие движимого имущества содержится в статье 130 Гражданского кодекса РФ. К нему относят имущество, которое нельзя классифицировать как недвижимость, к примеру:

  • автомобили, мотоциклы и другие транспортные средства, за исключением тех, которые отнесены к недвижимым;
  • деньги;
  • акции, векселя;
  • транспортные средства;
  • экспонаты музея;
  • долевые части в бизнесе;
  • линии связи и т. д.

Чтобы ввести на своей территории налог на имущество, субъект РФ должен принять специальный закон и тогда налог становится обязательным к уплате на этой территории (п. 1 ст. 372 НК РФ). Так было до 2018 года.

Однако с 2018 года стало все наоборот. Льготу, установленную пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ, можно применять, только если ее пропишут в законе субъекта РФ.

Если в 2017 году субъект РФ не примет закон, вводящий льготу по движимому имуществу, то с 2018 года льгота действовать не будет (ст. 381.1 НК РФ).

Региональным властям с 2018 года разрешили устанавливать дополнительные льготы или полностью освобождать от налога:

  • движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не больше трех лет;
  • инновационное, высокоэффективное оборудование, которое включено в региональные перечни.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ

С 1 января 2018 года следующие льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:

  • льготу по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года;
  • льготу по объектам с высокой энергетической эффективностью;
  • льготу по имуществу, которое расположено в российской части дна Каспийского моря.

Ограничили ставку налога для движимого имущества

Итак, с 1 января 2018 года освобождение от налога в отношении движимого имущества может применяться только при условии принятия соответствующего закона субъекта РФ. При этом региональные налоговые ставки в отношении движимого имущества, не освобожденного субъектом РФ от налога, не могут превышать в 2018 году 1,1%. До 2018 года сейчас налога на имущество организаций не могла быть более 2,2%. Основание: Федеральные законы от 30.11.2016 № 401-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Если на региональном уровне движимое имущество не освободят от налога, то максимальная ставка по нему в 2018 году – 1,1 процента. Платить налог на имущество в 2018 году организациям придется с автомобилей, оборудования, транспортных средств и других движимых основных средств.

Прописали порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода

С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года. Основание: п. 9 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Не позднее 30 марта 2018 года декларацию по налогу на имущество нужно сдать по новой форме

За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. Срок сдачи – не позднее 30 марта 2018 года. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в раздел 3 добавили три новые строки:

  • 001 «Код вида имущества»;
  • 030 «Доля в праве общей собственности»;
  • 035 «Доля кадастровой стоимости.

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 2017 год.

Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)

Ввели новую книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

С 1 января 2018 года доходы и расходы при упрощенке нужно фиксировать в новой книге учета. Вот что в ней изменилось:

Изменение Комментарий
Новый раздел для торгового сбора Если вы на упрощенке с объектом «доходы», то торговый сбор, на который уменьшаете налог, нужно будет указывать в отдельном разделе V.
Заверять книгу не нужно Книгу смогут не заверять печатью те компании и предприниматели, которые отказались от штампа. Такое правило для книги прописали четко.
Лишнюю прибыль показывать не нужно В графе 4 «Доходы» раздела I не нужно будет указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. Это четко закрепили в порядке заполнения.
ИП могут отражать страховые взносы ИП на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 процент с доходов выше указанной планки.

Новая книга (КУДиР) для «упрощенки» введена на основании Приказа Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н. Скачать новую книгу в удобном формате вы можете в статье «Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года».

Коэффициент-дефлятор по УСН увеличили до 1,481

Лимит доходов, который дает компании право перейти на упрощенку или остаться на специальном режиме, индексируют на коэффициент. Но до 2020 года это правило не действует (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ). Коэффициент-дефлятор на 2018 год в размере 1, 481 утвердили только потому, что этого требует статья 11 НК РФ.

В 2018 году компании и ИП могут применять спецрежим, если годовой доход в 2018 году не превысит 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Если компания хочет перейти на упрощенку в 2018 году, то выручка за девять месяцев 2017 года не должна превышать 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Также см. «Коэффициент-дефлятор по УСН в 2018 году».

Вклады в имущество участников, независимо от доли в уставном капитале, не увеличивают доходы на УСН

С 1 января 2018 года вклады в имущество организации участников, независимо от доли в уставном капитале, не увеличивают доходы на УСН. Основание: Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

До 2018 года помощь участников не увеличивала доходы по УСН только при условиях, если:

  • любой участник передал имущество на пополнение чистых активов;
  • деньги/имущество внес участник, который владеет в уставном капитале долей более 50%.

Уточнили, что не включается в доходы по УСН взносы ТСЖ, управляющих организаций и СНТ

В доходы по УСН с 2018 года не попадают доходы, полученные указанными лицами от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями.

В расходы по УСН разрешили включать затраты на сетевое обучение

С 1 января 2018 года на УСН можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно. Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ. Ранее НК РФ никак не разъяснял порядок учета подобных расходов.

Единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ)

Расширили состав налогов, которые должны платить сельхозпроизводители

С 2018 года плательщики ЕСХН освобождаются от налога на имущество только по тем основным средствам, которые используются в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции, а также при оказании услуг. Основание: п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27 ноября 2017 № 342-ФЗ.

Патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ)

Коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили до 1,481

Коэффициент-дефлятор используется для расчета лимита потенциально возможного к получению ИП годового дохода. В общем случае этот доход не может превышать 1 млн. рублей, проиндексированного на коэффициент-дефлятор (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году этот коэффициент составлял 1,425 (согласно Приказу Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698). Однако с 2018 года коэффициент станет больше – 1,481. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481). А максимальная стоимость патента на месяц будет равна 7405 рублей (1,481 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Максимальный доход для патента индексируют на коэффициент-дефлятор. Показатель на 2018 год выше прошлогоднего: 1,481 > 1,425. Поэтому патенты станут дороже.

ИП на патенте одобрили вычет на покупку онлайн-касс

Индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), разрешили уменьшать патентный налог на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ. Вычет будет предоставляться в размере не более 18 000 рублей на каждую кассу.

Однако предусмотрено, что «патентный» налог можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ при условии, если данная кассовая техника зарегистрирована в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Что же касается ИП, имеющих наемных работников и осуществляющих розничную торговлю или услуги общепита, установлено другое условие для получения вычета. Его можно будет получить только если онлайн-касса зарегистрирована с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

В расходы по приобретению ККТ можно включить затраты на покупку:

  • кассы;
  • фискального накопителя;
  • программного обеспечения;
  • работ и оказание услуг (по настройке ККТ и проч.).

Для получения вычета ИП на ПСН, должны будут представлять в ИФНС специальное уведомление. Его форму разработает ФНС. Пока бланк не утвержден, ИП вправе уведомить ИФНС в произвольной форме. В уведомлении необходимо указать следующие сведения:

  • фамилию, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога; сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой уменьшается сумма налога;
  • сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

Налог на имущество физических лиц (гл.21 НК РФ)

Регионы смогут отложить начисление пеней

С 2018 года субъекты РФ смогут отложить начисление пеней на долги физических по «кадастровому» налогу, образовавшиеся в 2016-2017 годах. Раньше такое право установлено лишь для 2015 года. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Субъекты РФ, на территории которых налог на имущество физлиц считается по кадастровой стоимости, могут начислять пени на недоимку:

  • за период 2015 года — начиная с 1 мая 2017 года;
  • за период 2016 года — начиная с 1 июля 2018 года;
  • за период 2017 года — начиная с 1 июля 2019 года.

В отношении недоимки, сформированной за период 2015 года, правом отсрочки начисления пеней воспользовалась Москва (Закон г. Москвы от 14.12.2016 № 45).

Обновлён коэффициент-дефлятор

Как и раньше, налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году рассчитывает ФНС России и затем присылает его сумму в рамках единого налогового уведомления. При этом за основу расчётов она берёт:

  • оценку объекта по кадастру, который ведёт Росреестр (ст. 403 НК РФ);
  • инвентаризационную стоимость (ст. 404 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество ФНС использует только во втором случае. На основании приказа Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 он составляет 1,481.

Отметим, что за период 2017 года его индекс был чуть меньше – 1,425. Это значит, что гражданам, которые пока платят налог не по кадастровой стоимости, а по инвентаризационной, его сумма за 2018 год будет больше, чем за 2017 год.

ФНС России в письме от 20 ноября 2017 года № БС-4-21/23428 сделала соответствующее указание своему расчетно-компьютерному центру:

 

«… АО «ГНИВЦ» необходимо обеспечить применение в автоматизированной информационной системе налоговых органов указанного коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в субъектах Российской Федерации, на территории которых в 2018 году применяется порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (статья 404 Налогового кодекса Российской Федерации).»

ФНС утвердила новую форму заявления для физических лиц

ФНС РФ своим приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам. Она вводится с 1 января 2018 года.

Новая форма заявления предусматривает, что налогоплательщик может указать реквизиты документов, подтверждающих право на налоговые льготы.

Напомним, Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ упростил порядок предоставления физическим лицам налоговых льгот по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц).

Поправки устанавливают, что физические лица, имеющие право на налоговые льготы, могут представить в налоговый орган только заявление. Документы, подтверждающие право на льготу, могут быть представлены при желании налогоплательщика.

Соответственно, новая форма заявления учитывает право налогоплательщика не предоставлять в налоговый орган подтверждающие документы, а указать только их реквизиты.

Если документы, подтверждающие право на льготу не представлены, то налоговый орган по реквизитам сам запросит сведения, подтверждающие право на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Транспортный налог (гл.28 НК РФ)

Заявление на льготу по транспортному налогу разрешили сдавать без оправдательных документов

Если с 1 января 2018 года гражданин подал в ИФНС заявление на льготу, а документы, подтверждающие такое право, не представил, инспектор будет обязан запросить их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Если документы по запросу не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина. Основание для новшества: п. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Снизили транспортный налог на дорогие автомобили

С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Напомним, ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

Для таких же автомобилей, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет, повышающий коэффициент составлял 1,3, а для роскошных автомобилей возрастом до года – 1,5.

Таким образом, повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5 для роскошных автомобилей применяться больше не будут. Соответственно, транспортный налог на такие автомобили снизится на 20-40%. Приведем поясняющую таблицу:

Средняя стоимость автомобиля, млн. руб. Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля Размер коэффициента в 2017 году Размер коэффициента в 2018 году
От 3 до 5 включительно От 2 до 3 лет 1,1 1,1
От 1 года до 2 лет 1,3
Не более 1 года 1,5
От 5 до 10 включительно Не более 5 лет 2 2
От 10 до 15 включительно Не более 10 лет 3 3
От 15 Не более 20 лет 3 3

Напомним, повышающие коэффициенты применяются только к тем легковым автомобилям, которые включены в специальный перечень. Такой перечень размещен на сайте Минпромторга России. Также см. «С 2018 года – снижение транспортного налога для дорогих авто».

За 2017 год нужно сдавать новую декларацию по транспортному налогу

При заполнении декларации по транспортному налогу за 2017 год следует использовать новую форму бланка. Он начинает действовать с 1 января 2018 года (Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668). А саму декларацию требуется сдать не позднее 1 февраля 2018 года. Если говорить про изменения, то изменился, например, раздел 2. В нем появились в том числе такие строки:

  • дата регистрации транспортного средства;
  • дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);
  • год выпуска транспортного средства;
  • код налогового вычета;
  • сумма налогового вычета (в рублях).

Налог на игорный бизнес (глава 29 НК РФ)

Поправки в части налога на игорный бизнес предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 № 354-ФЗ.

Повысили налоговые ставки Ставки налога устанавливают субъекты РФ в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. С 1 января 2018 года минимальный и максимальный размер налоговых ставок увеличили в два раза
Добавили новые объекты налогообложения С 2018 года в перечень объектов налогообложения включили процессинговые центры интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор

Страховые взносы «на травматизм»

Сохранили тарифы страховых взносов

В 2018 году нужно будет применять тарифы страховых взносов «на травматизм», действовавшие в 2017 году. Речь идет о 32 базовых тарифах, которые исчисляются в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц. Также в 2018 году сохранится льгота по уплате страховых взносов для ИП, применяющих труд инвалидов.

I класс профессионального риска 0,2
II класс профессионального риска 0,3
III класс профессионального риска 0,4
IV класс профессионального риска 0,5
V класс профессионального риска 0,6
VI класс профессионального риска 0,7
VII класс профессионального риска 0,8
VIII класс профессионального риска 0,9
IX класс профессионального риска 1,0
X класс профессионального риска 1,1
XI класс профессионального риска 1,2
XII класс профессионального риска 1,3
XIII класс профессионального риска 1,4
XIV класс профессионального риска 1,5
XV класс профессионального риска 1,7
XVI класс профессионального риска 1,9
XVII класс профессионального риска 2,1
XVIII класс профессионального риска 2,3
XIX класс профессионального риска 2,5
XX класс профессионального риска 2,8
XXI класс профессионального риска 3,1
XXII класс профессионального риска 3,4
XXIII класс профессионального риска 3,7
XXIV класс профессионального риска 4,1
XXV класс профессионального риска 4,5
XXVI класс профессионального риска 5,0
XXVII класс профессионального риска 5,5
XXVIII класс профессионального риска 6,1
XXIX класс профессионального риска 6,7
XXX класс профессионального риска 7,4
XXXI класс профессионального риска 8,1
XXXII класс профессионального риска 8,5

Также в 2018, 2019 и 2020 году сохранятся и льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. В этом случае ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов.

Ввели новые данные для определения скидки и надбавки к страховым тарифам

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

  1. Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
  2. Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  3. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.

Персонифицированный учет и отчетность

Впервые нужно сдать годовой персонифицированный отчет СЗВ-СТАЖ

Форма СЗВ-СТАЖ – это отчет о пенсионном стаже сотрудников, который обычно по итогам года сдают в ПФР. Форму СЗВ-СТАЖ сдают организации и предприниматели, которые выплачивают физлицам вознаграждения:

  • по трудовым договорам;
  • гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг;
  • договорам авторского заказа и лицензионным договорам.

Об этом сказано в пункте 1.5 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11 января 2017 № 3п.

Форму СЗВ-СТАЖ сдают по итогам года. Срок сдачи – не позднее 1 марта следующего года. Первый раз эту форму нужно сдать за 2017 год, не позже 1 марта 2018 года (п. 2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ).

Организации сдают СЗВ-СТАЖ в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ по своему месту регистрации. Предприниматели – по месту жительства (п. 1 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ). Также см. «Как заполнить и сдать СЗВ-СТАЖ».

Бухгалтерский учет

При оформлении декларации по косвенным налогам импортерам товаров из ЕАЭС потребуется новая форма

Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765 введена новая декларация по косвенным налогам. Ее нужно сдавать с отчетности за декабрь 2017 года.

Основные различия между новой формой декларации по косвенным налогам при импорте в РФ товаров из стран ЕАЭС и формой, которая была принята в 2010 году, заключаются в следующем:

На титульном листе новой формы не нужно указывать код вида экономической деятельности. Добавлено место для указания кода реорганизации (ее формы) и ликвидации, а также новое поле для ИНН и КПП реорганизованного юрлица.
в строку 034 раздела 1 нужно вносить еще и сумму налога, исчисленную в бюджет по товарообменному договору или бартерному контракту.
Раздел 2 претерпел самые существенные изменения. По сути, в новой форме он разбит на два. В одном нужно указывать данные, касающиеся акциза на спирт (это раздел 3 новой формы). В другом – сведения об акцизах на остальные товары (это раздел 2 новой формы). Наиболее значимое новшество здесь следующее: нужно отражать не только общую сумму акциза, но и суммы по каждому коду подакцизного товара отдельно, а кроме того – вносить код страны по ОКСМ.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Налог на прибыль

С процентов по рублевым облигациям российских организаций, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года, с 2018 год нужно перечислять налог на прибыль на новые КБК (приказ Минфина от 9 июня 2017 г. № 87н):

182 1 01 01090 01 1000 110 – налог на прибыль;

182 1 01 01090 01 2100 110 – для пеней;

182 1 01 01090 01 3000 110 – для штрафов.

Акцизы

Плательщики акцизов по электронным сигаретам, никотинсодержащим жидкостям, нагревательному табаку с 2018 года должны использовать один из трех новых КБК (приказ Минфина от 6 июня 2017 г. № 84н):

  • 182 1 03 02360 01 0000 110 — акцизы электронные сигареты производства РФ;
  • 182 1 03 02370 01 0000 110 — жидкости с никотином;
  • 182 1 03 02380 01 0000 110 — табак, который предназначен для потребления путем нагревания.

Новые КБК для курортного сбора

С 2018 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора – 000 1 15 08000 02 0000 140 (“Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор)”. Вместо трех нолей надо будет указывать код администратора дохода.

Государственная пошлина

Для регистрации СМИ ввели новые размеры госпошлины

С 1 января 2018 года действуют новые размеры госпошлины для СМИ (пп.11-13 ст.333.33 НК РФ):

  • 8000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории России;
  • 4000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на территории региона или муниципального образования;
  • 8000 руб. – за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежных периодических печатных изданий на территории России.

Повышена госпошлина для СМИ рекламного и эротического характера

Некоторые размеры государственной пошлины с 1 января 2018 года увеличиваются в несколько раз (пункт 3 статьи 333.34 НК РФ). Так, при регистрации СМИ эротического характера размер госпошлины увеличивается в 10 раз. А при регистрации СМИ рекламного характера госпошлина увеличивается в пять раз.

Снижена госпошлина для «культурных» и детских СМИ

С 1 января 2018 года при регистрации СМИ для детей, подростков и инвалидов, а также СМИ образовательного и культурно-просветительского назначения размер госпошлины уменьшается в пять раз. Такие поправки предусмотрены статьей 1 Закона от 29 июля 2017 № 253-ФЗ.

Акцизы

С 1 января 2018 года меняется законодательство в сфере акцизов. В таблице приведены изменения, введенные Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Уточнили порядок обложения акцизом операций со средними дистиллятами С 1 января 2018 года установлены новые физико-химические характеристики средних дистиллятов.

Вводятся свидетельства о регистрации лиц, совершающих операции по переработке средних дистиллятов.

Уточняется состав операций со средними дистиллятами, которые признаются объектом налогообложения

Повысили ставки акцизов на некоторые товары С 1 января 2018 года увеличили акцизные ставки на: – табачные изделия, электронные сигареты и никотиновые жидкости; – легковые автомобили; – автомобильный бензин; – средние дистилляты.Ставки акцизов теперь устанавливают на полгода.
Расширили перечень операций, которые не облагаются акцизом С 1 января 2018 года от обложения акцизом освободили: – реализацию подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта; – передачу собственнику подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, для их реализации за границу в таможенной процедуре реэкспорта

Подробнее см. “Изменения по акцизам с 2018 года“.

Административная ответственность

Оплачивать административные штрафы станет проще

С 31 июля 2018 года налоговики будут прикладывать реквизиты платежек к протоколам на штраф, которые передают в суд. Поэтому не придется искать реквизиты для уплаты штрафа. Также будет меньше потенциальных рисков допустить неточность в платежке (Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 264-ФЗ)

Введены новые составы административных правонарушений в сфере валютного законодательства.

С 14 мая 2018 года в КоАП РФ появятся новые составы административных правонарушений в сфере валюты. Должностных лица организаций смогут привлекать к административной ответственности:

  • за осуществление незаконных валютных операций;
  • за невыполнение резидентом обязанности по получению на свои счета денежных средств от контрагента-нерезидента;
  • за невыполнение резидентом обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных контрагенту-нерезиденту за товары, которые не были ввезены в РФ, за невыполненные работы, за услуги, которые не были оказаны, либо за непереданную информацию или результаты интеллектуальной деятельности.

За перечисленные нарушения должностных лиц будут штрафовать на суммы от 20 000 до 30 000 рублей.

Совершение административных правонарушений, предусмотренных ч. 1, 4, 4.1, 5 ст. 15.25 КоАП РФ, должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

За перевозку немаркированного алкоголя ввели штраф

Введен штраф за перевозку физическими лицами немаркированной алкогольной продукции объемом свыше 10 литров. Штраф за такое нарушение составляет от 3 000 до 5 000 рублей с конфискацией алкогольной продукции (ст. 14.17.2 КоАП РФ). Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ.

Отчетность в Росстат

Ввели новые формы для отчетности в статистику

Росстат обновил отчетность для всех, включая малые компании и предпринимателей:

  • 15 годовых форм. Среди них — формы 1-предприятие «Основные сведения о предприятии», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя» и МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия».
  • 5 ежемесячных отчетов. Среди них —формы ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием», 1-ИП (мес) «Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем» и приложение № 2 к форме П-1 «Сведения о производстве военной (оборонной) продукции»;
  • 3 квартальные формы. Среди них — формы П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации», ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Росстат изменил порядок заполнения форм П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м)

Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772 утверждены новые указания по заполнению статистических форм № П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м). Они действуют с 1 января 2018 года.

Прежде Росстат обновил сами статистические формы № П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м) и обязан использовать их с 2018 года, а именно:

  • статистическая форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» и статистическая форма № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» утверждены приказом от 21.08.2017 № 541;
  • статистическая форма № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы» утверждена приказом Росстата от 30.08.2017 № 562;
  • статистическая форма № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» введена в действие приказом Росстата от 01.08.2017 № 509;
  • форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» – приказом от 01.09.2017 № 566.

Изменили формы отчетности об оказанных услугах

Приказом Росстата от 13.12.2017 № 824 изменены статистические формы отчетности об оказанных услугах, а именно.

  • статистическая форма № 1-услуги «Сведения об объеме платных услуг населению»;
  • статистическая форма № П (услуги) «Сведения об объеме платных услуг населению по видам».

Изменения вносятся в статистические формы, которые ранее были утверждены приказом от 31.08.2017 № 564. Поправки меняют один из кодов, указанных в форме, а также дополняют порядок заполнения отчетности. Обновленная форма № 1-услуги вводится с отчетности за 2017 год, форма № П (услуги) – с января 2018 года.

Указанная статистическая отчетность сдается юридическими лицами независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, которые оказывают платные услуги населению.

Также Росстат Приказом от 12.12.2017 № 816 внес поправку в статистическую форму № МП (микро) – натура «Сведения о производстве продукции микропредприятием». Поправка меняет аббревиатуру «ОКПД» на «ОКПД 2». Исправленная форма № МП (микро) – натура применяется с отчета за 2017 год.

Ввели новый годовой отчет о затратах на работников

Приказом Росстата от 18.12.2017 № 839 утвердили единовременную годовую статистическую форму № 1 (рабочая сила) «Сведения о составе затрат организации на рабочую силу». Отчет должен сдаваться организациями всех форм собственности, занимающихся определенными видами деятельности и включенными Росстатом в специальный перечень.

Отчитаться должны компании, работающие в таких сферах, как добыча полезных ископаемых (раздел В), обрабатывающие производства (раздел С), обеспечение электрической энергией, газом и паром (раздел D), водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений (раздел Е), строительство (раздел F), торговля (раздел G) и др. Форма № 1 (рабочая сила) со сведениями за 2017 год должна быть сдана в Росстат в срок до 21 мая 2018 года.

Утвердили новую форму отчета об объектах интеллектуальной собственности

Приказом Росстата от 05.12.2017 № 805 утвердил новую статистическую форму N 4-НТ (перечень) «Сведения об использовании интеллектуальной собственности». Эта статистическая отчетность сдается юридическими лицами всех форм собственности, кроме субъектов малого предпринимательства, использующих интеллектуальную собственность в своей хозяйственной деятельности. Новый бланк сдается в Федеральную службу по интеллектуальной собственности (Роспатент) ежегодно 25 января после отчетного года.

Новая статистическая форма N 4-НТ (перечень) вводится в действие с отчета за 2017 год. Поэтому ее нужно сдать в Роспатент не позднее 25 января 2018 года.

Банки

Отменили требование по оформлению паспорта сделки

ЦБ РФ отменил с 1 января 2018 года требование об оформлении резидентами в паспорта сделки. Также ввеен новый порядок представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, закрепленный в инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И. Так, примеру, взамен оформления паспорта сделки вводится постановка контрактов на учет в банках с присвоением им уникальных номеров.

Для резидентов-экспортеров инструкция устанавливает упрощенный порядок постановки на учет контрактов. При этом постановка на учет контрактов банками должна осуществляться в течение одного рабочего дня.

Также обновленная инструкция исключает необходимость представления резидентами документов, связанных с проведением валютных операций, по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентами, сумма обязательств которых в эквиваленте составляет менее 200 000 рублей.Напомним, что до 2018 года паспорт сделки по внешнеторговому контракту оформлялся, если сумма обязательств от 50 000 долларов.

В банки потребуется сдавать более точную информацию о внешнеторговых сделках

С 14 мая 2018 года резидентам потребуется представлять банкам более точную информацию о внешнеторговых сделках – данные не об ожидаемых, а о точных сроках зачисления средств и исполнения договоров (в т.ч. о сроках возврата авансовых платежей).

С указанной даты отказать в валютной операции банк также сможет, если проведение такой операции нарушит положения законодательства о валютном регулировании. Решение об отказе в проведении операции будет передано заинтересованному лицу в письменной форме не позднее рабочего дня, следующего за днем вынесения решения об отказе. Основание: Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ.

Банки будут обязаны предупреждать о риске валютных займов

С 24 июня 2018 года вступает в силу Федеральный закон от 05.12.2017 № 378-ФЗ. С этой даты вводится обязанность кредитных организаций информировать граждан-заемщиков о повышенных рисках кредита в валюте, отличной от валюты дохода заемщика.Соответствующая информация должна размещаться там, где кредитор принимает заявки на оформление займа или потребкредита. Если заявку можно подать онлайн, сведения должны быть на сайте.

Аудит

Федеральные стандарты аудиторской деятельности утратили силу

Постановлением Правительства РФ от 23.10.2017 № 1289 с 1 января 2018 года упразднены федеральные стандарты аудиторской деятельности. С указанной даты будут применяться только международные стандарты аудиторской деятельности.

Так, например, приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н введены в действие на территории России 18 международных стандартов аудита, а именно:

  • 210 «Согласование условий аудиторских заданий»;
  • 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности»;
  • 230 «Аудиторская документация» (приложение № 3);
  • 260 (пересмотренный) «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление»;
  • 510 «Аудиторские задания, выполняемые впервые: остатки на начало периода»;
  • 540 «Аудит оценочных значений, включая оценку справедливой стоимости, и соответствующего раскрытия информации»;
  • 570 (пересмотренный) «Непрерывность деятельности»;
  • 580 «Письменные заявления»;
  • 600 «Особенности аудита финансовой отчетности группы (включая работу аудиторов компонентов)»;
  • 700 (пересмотренный) «Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности»;
  • 701 «Информирование о ключевых вопросах аудита в аудиторском заключении»;
  • 705 (пересмотренный) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении»;
  • 706 (пересмотренный) «Разделы «Важные обстоятельства» и «Прочие сведения» в аудиторском заключении»;
  • 710 «Сравнительная информация – сопоставимые показатели и сравнительная финансовая отчетность»;
  • 720 (пересмотренный) «Обязанности аудитора, относящиеся к прочей информации»;
  • 800 «Особенности аудита финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с концепцией специального назначения»;
  • 805 «Особенности аудита отдельных отчетов финансовой отчетности и отдельных элементов, групп статей или статей финансовой отчетности»;
  • 810 «Задания по предоставлению заключения об обобщенной финансовой отчетности».

Новые стандарты применяются для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной за любые отчетные периоды.

Торговый сбор (гл.33 НК РФ)

Ввели повышенный коэффициент-дефлятор по торговому сбору: 1,285

В 2018 году для целей применения главы НК РФ о торговом сборе применяется коэффициент-дефлятор, равный 1,285. На эту величину индексируется максимальный размер ставки сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков. На 2017 год коэффициент установлен в размере 1,237. Основание: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017№ 579.

Базовое значение ставки торгового сбора для розничных рынков – 550 рублей за 1 кв. метр площади розничного рынка. Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2018 году составит 706,75 рублей (550 руб. × 1,285).

Курортный сбор

Со всех приезжих в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях будут собирать курортный сбор. Эксперимент продлится с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года. Платить нужно будет по 100 руб. за каждый день пребывания. Для первого года сделали скидку — сутки обойдутся в 50 руб. Командированных от сбора не освободили, но эту сумму можно учесть в расходах. Основание: Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 214-ФЗ. Подробнее см. «Курортный сбор: когда его введут и как будут собирать».

Кассовая техника (онлайн-кассы)

Ввели отсрочку для покупки онлайн-касс до 1 июля 2019 года

До 1 июля 2019 года вправе не применять ККТ:

  • компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита);
  • ИП на патенте (кроме розницы и общепита);
  • компании и ИП на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита, если не имеют работников;
  • ИП, торгующие через автоматы и не нанимают работников;
  • ИП, отказывающие услуги и выдают бланки строгой отчетности (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита)

Также до 1 июля 2019 года продлено право выдавать бланки строгой отчетности при оказании услуг населению в бумажном виде. Исключение сделано только для услуг общепита. Основание: Федеральный законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ.

Раньше планировалось, что не позднее 1 июля 2018 года на обязательное использование онлайн-кассы должны перейти все организации и ИП. См. «Онлайн-кассы: кто их должен применять».

Договорная работа

Определили, когда договор займа между “физиками” должен быть письменным

С 1 июня 2018 года договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает 10 000 руб. Для соблюдения письменной формы стороны, например, могут составить один документ и подписать его. Подтверждением заключения договора и его условий может служить расписка или иной документ, свидетельствующий о передаче объекта займа. Основание: п.2 ст.2 Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ.

Установили, как определять проценты, если они не указаны в договоре

С 1 июня 2018 года если в договоре не установлен размер процентов за пользование займом, то он определяется ключевой ставкой Банка России, действующей в те периоды, когда должны начисляться проценты. Проценты подлежат уплате ежемесячно до дня возврата займа включительно, если иное условие не предусмотрено в договоре.

Размер процентов по договору займа может определяться по фиксированной ставке в процентах годовых либо по ставке, которая может изменяться в зависимости от условий договора. Таким образом, в договоре можно предусмотреть плавающую процентную ставку за пользование займом (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ).

Установили случаи, когда можно потребовать досрочного возврата займа

Если кредит предоставляется юридическому лицу или ИП, то в договор можно включить условие о праве кредитора требовать досрочного возврата кредита (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Например, кредитор может закрепить в договоре условия, при наступлении которых он может воспользоваться данным правом. Таким условием, в частности, может быть ухудшение финансовых показателей заемщика. Поправка применяется с 1 июня 2018 года.

Судам разрешили снижать проценты по обременительным кредитам

С 1 июня 2018 года действует такое положение: когда  размер процентов за пользование займом в два и более раза превышает обычный размер процентов в сравнимых обстоятельствах, суд вправе его снизить.Это применимо к договорам займа, заключенным между гражданами, или к договорам, где заемщиком выступает гражданин, а заимодавцем – юридическое лицо, которое не осуществляет профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ).

Заемщиков обязали платить комиссию за выдачу кредитов, связанных с бизнесом

С 1 июня 2018 года помимо процентов за пользование суммой кредита заемщик обязан оплатить предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита. Это могут быть комиссии, платежи за оказание услуг (совершение действий), сопутствующих выдаче кредита. Однако если кредит предоставляется гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, в том числе когда обязательства заемщика по кредиту обеспечены ипотекой, то указанные платежи могут взиматься только в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 № 353-ФЗ “О потребительском кредите (займе)” (п. 12 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ).

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Как не платить за капитальный ремонт на законном основании?…

Еще в 2014 году в счета на оплату коммунальных услуг управляющие компании многоквартирных домов включили новую услугу. Появившаяся строчка «за капитал…

Ликвидация ООО с одним учредителем

Ликвидация ООО с одним учредителем – более быстрый процесс, чем прекращение деятельности компаний с несколькими участниками. В данном случае не требуе…

Какая ответственность за ДТП с пострадавшими?…

ДТП с пострадавшими может повлечь не только наказание по КоАП РФ, но и уголовное преследование. Выбор мер воздействия будет зависеть от характера трав…