Самозанятые будут работать без трудовых договоров

Минтруд на днях опубликовал новый законопроект “О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации (в части совершенствования правового регулирования трудовых отношений отдельных категорий работников)”.

В нем предложено исключить самозанятых граждан и их работодателей из под действующих норм Трудового Кодекса РФ:

Статью 11 дополнить частью девятой следующего содержания:

«Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на самозанятых лиц, а также на  физических лиц, вступающих в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.»;

Содержание

Как это понимать?

То есть, говоря простым языком, если обычное физлицо (не ИП) нанимает самозанятого гражданина, то их взаимоотношения не подпадают под действие Трудового кодекса.

Это означает, что:

  • не нужно заключать трудовой договор с самозанятым гражданином,
  • не нужно платить за него страховые взносы,
  • не нужно сдавать по нему всевозможную отчетность.

Это и понятно, так как было бы наивно ожидать, что обычный человек, который ни разу не сталкивался с бухгалтерией или кадровым учетом, начнет прилежно сдавать отчетность и платить взносы в ПФР за самозанятого гражданина.

Именно поэтому и появился этот законопроект.

Текст законопроекта можно прочитать по этой ссылке:

http://regulation.gov.ru/projects#npa=82701

Обратите внимание, что это пока законопроект, публичные обсуждения которого закончатся 27 августа 2018 года. Далее должно последовать три чтения в Госдуме, одобрение проекта в Совете Федераций и подписание закона Президентом РФ.

Но, судя по информационному фону, эта процедура должна пройти быстро, так как пилотный проект по самозанятым гражданам должен запуститься с 1 января 2019 года:

Новый налог для самозанятых и ответы на первые вопросы по пилотному проекту на 2019-2020 годы

Рекомендованные новости по теме статьи:

  • Нужно ли самозанятым применять онлайн-кассу в 2018 году? А что изменится в 2019-м?
  • Страховые взносы для самозанятых будут включены в единый налог
  • Самозанятым готовят упрощенную регистрацию через смартфон. Эксперимент будет запущен в четырех регионах с 2019 года

А есть ли разница

Основное отличие ИП от самозанятых граждан заключается в специфике их работы. Законодательство определяет ИП как физическое лицо, зарегистрированное в налоговом ведомстве в установленном порядке, которое осуществляет деятельность по получению прибыли на свой страх и риск.

Однако, почти такое же определение прописано в законах для самозанятого населения без ИП. Также одинаково они регистрируются в налоговой, а после этого будут должны платить налоги и страховые сборы.

Но если глубже копнуть законодательство, то обнаружатся существенные отличия между этими категориями. Для того, чтобы понять, чем отличается самозанятый от ИП, нужно рассмотреть вблизи оба понятия.

Индивидуальное предпринимательство наизнанку

Индивидуальный предприниматель — это физлицо, которое официально обладает всеми полномочиями юридических лиц. Организация ИП предполагает получение прибыли для личных целей предпринимателя.

Он может реализовывать свои возможности в широком спектре бизнеса, за исключением некоторых ограничений:

  • изготовление и поставка спецтехники для армии;
  • охранная деятельность;
  • изготовление алкогольной продукции;
  • предоставление страховых услуг;
  • создание кредитно-финансовых компаний;
  • производство лекарственных препаратов.

Предприниматель отвечает за все своим личным имуществом. Это значит, что нельзя разграничить, где служебное хозяйство, а где домашнее и к работе не относящееся.

К открытию ИП государство тоже выставило контрольные требования. Так, оформить предпринимательство может далеко не каждый. Есть группы людей, для которых это недоступная мечта. ИП запрещено для следующих категорий:

  • военные и госслужащие;
  • люди с незакрытой судимостью или подследственные;
  • обанкротившиеся ранее коммерсанты.

Также предпринимательство закрыто для людей, которых лишили права на коммерческую деятельность в судебном порядке.

ИП можно создать только дееспособному человеку по достижении совершеннолетия или же с 14 лет при наличии поручительства родителей или опекунов.

Пенсионный стаж ИП насчитывается только в случае, если он исправно платит взносы в ПФР.

Для предпринимателей существуют различные системы налогообложения:

  • Единый налог на вмененный доход. ИП не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Один налог включает все эти виды. А  рассчитывается он исходя из базовой доходности инструмента предпринимателя, с помощью которого он ведет бизнес. Сумма налога для каждого ИП будет разной. Не нужно вести бухучет и отчетность. Виды деятельности для которых установлен ЕНВД определяются местными властями.
  • Упрощенная система налогообложения. Делится на 2 вида: налог исчисляется по формуле «доход * 6%» или «(доход – расход) * 15%». Бухучет и отчетность тоже не обязательны при выборе этой схемы. И также один налог заменяет множество. УСН могут применять не все виды деятельности, список возможных вариантов можно посмотреть на сайте ФНС. Для применения УСН существует ограничение по доходу. Так в 2019 году ИП сможет оставаться упрощенцем, если сумма дохода за последние 9 месяцев не превысит 112,5 млн руб.
  • Патентная система налогообложения. Применять эту систему могут только предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн руб, а численность работников не больше 15 человек. Также есть ограничения и по видам деятельности. Цена патента определяется исходя из срока действия патента и видов деятельности, по которым ИП намерен получать прибыль. Не нужно вести бухгалтерский учет и отчетность. Один платеж за патент заменяет все налоги.
  • Основная система налогообложения. ИП должен платить разные налоги, такие как НДФЛ, НДС, налог на имущество, транспортный налог. Обязателен бухгалтерский учет и отчетность. За несвоевременную подачу деклараций в налоговую предусмотрены штрафные санкции вплоть до ареста расчетного счета.

В отличие от самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ИП могут одновременно работать по множеству направлений, указанных в документах налоговой регистрации. Они могут трудиться как в одиночку, так и подбирать штат сотрудников для своего дела.

Куда дует ветер самозанятости

Государственная формулировка о самозанятом в 2018 году очень похожа на ИП.

Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе в установленном порядке и осуществляющее деятельность по получению прибыли для своих личных нужд.

Самозанятый гражданин так же, как ИП работает сам на себя. Он находится в партнерских отношениях с другими компаниями, но не трудоустраивается в них как полноценный штатный работник.

Поэтому самозанятый будет вынужден отчитываться перед государством за свои честно заработанные самостоятельно. На сегодняшний день чиновники так и не определились со ставками налога для самозанятых людей. Выдвигаются различные версии:

  • Единый налог по ставкам: 3 % для предпринимателей, работающих для простого населения и 6% для тех, кто сотрудничает с юрлицами.
  • Патентная система налогообложения с ориентировочной ценой в 20 000-30 000 руб за год.

Патент можно будет купить как на месяц, так и на полгода или на год. Но на этом совпадения в патентных налоговых системах заканчиваются.

Самозанятый человек отличается от предпринимателя по ряду существенных показателей:

  • Самозанятым может стать почти любой человек. Для него нет таких ограничений по возрасту, наличию незакрытых судимостей или банкротству.
  • Самозанятые индивидуальные предприниматели работают всегда собственными силами. Им нельзя нанимать работников.

Также они очень ограничены в выборе видов деятельности. В 2018 году к самозанятым ИП в РФ относятся только 3 категории:

  • няни и сиделки;
  • репетиторы;
  • экономки и уборщицы.

До 2019 года они освобождены от уплаты налогов и сборов, но вместе с этим им не начисляется пенсионный стаж.

Безработные и фрилансеры

Возникает вопрос: а считается ли безработный самозанятым, ведь он тоже не пашет на хозяина? Но безработного законодательство определяет как человека, потерявшего прежнее место труда из-за сложившихся обстоятельств и живущего на государственное пособие по безработице.

Другое дело, что на это крохотную дотацию почти невозможно выжить. Стало быть, безработные россияне, которые довольствуются одним пособием в качестве дохода, не являются самозанятыми.

А вот те люди, которые помимо государственной поддержки еще и организуют себе подработку, будут считаться самозанятыми, если их тип деятельности соответствует официальному виду.

Если безработному нравится ситуация, когда и государство денежки платит, и шабашки идут в гору, то его радость будет недолгой. Пособие от службы занятости можно получать в течение от 6 до 12 месяцев, а потом выплаты прекратятся.

И тогда трудящийся бывший безработный приобретает статус нелегала и фрилансера. Правительство не очень-то жалует нарушителей, для них действуют штрафные санкции:

  • Административный штраф составит от 500 до 2000 руб.
  • Налоговый штраф 10% от скрытого дохода, но не менее 40 000 руб.

Любой формально безработный фрилансер, при желании зарабатывать для себя, может оформиться в налоговой инспекции как самозанятый либо как ИП. Иначе он может продолжать зарабатывать неофициально, но на свой страх и риск.

Но что делать тем фрилансерам, которые никак не попадают в список льготных категорий граждан, определенных для самозанятости? А также тем официально трудоустроенным, для кого подработки — это существенный источник дохода? Пока выход один: становиться индивидуальным предпринимателем или продолжать нелегальную деятельность.

И пока совсем непонятно, как на все эти вопросы поможет ответить новый закон о самозанятом населении.

Сравнительный анализ

Подытожим все показатели в сводную таблицу «Самозанятый и ИП  ― в чем разница между ними»

Самозанятые предприниматели — это новая прослойка в налоговых категориях граждан, ее обозначение и направления все еще дополняются законодателями.

Чиновники высказываются, что самозанятость свойственна бизнесу на стадии зарождения, а потом время и развитие сделают из него магната коммерции.

Все же, это догадка ничем кроме теории не подтверждена. Некоторые деловые начинания не доходят до масштабности, а иные вовсе гибнут в зародыше. Именно поэтому государство стремится организовать плавную налоговую нагрузку, нарастающую с объемами работ налогоплательщика.

Для самозанятых будет функционировать самый мягкий налоговый режим с пониженными тарифами, о которых мы узнаем в ближайшем будущем. По крайней мере, об этом заявляется во всех средствах массовой информации.

А что вы думаете об этом? Поделитесь в комментариях.

Путь к появлению закона

Число самозанятых граждан в России было не слишком ощутимо, пока оно не стало расти на волне экономических кризисов 2008–2009 и особенно 2014–2015 годов. При этом само юридическое определение термина «самозанятый» появилось только в 2017 году. Однако серьезные разговоры о выводе таких людей из тени велись уже давно.

Первая попытка узаконить отношения самозанятых граждан и государства была предпринята в 2014 году. Тогда Министерством экономического развития России было предложено ввести специальные патенты, покупая которые самозанятые граждане получали бы право заниматься профессиональной деятельностью, при этом уплачивая в казну налоги и страховые взносы по принципу одного окна. Идея состояла в том, чтобы «предприниматели без наемных работников» могли избежать всех бюрократических формальностей при регистрации ИП и его ликвидации. В апреле 2015 года инициатива даже была поддержана Дмитрием Медведевым. Однако по состоянию на октябрь Министерство труда все также продолжало фиксировать рост числа самозанятых.

В начале 2016 года вопрос вновь был поднят в правительстве. Тогда было предложено вести добровольную регистрацию самозанятых. И снова инициативу поддержал Дмитрий Медведев, на своем выступлении 6 февраля подчеркнув, что граждане, подавшие заявление на регистрацию, должны быть освобождены от налогов по своей профессиональной деятельности на 2–3 года. Однако уже через несколько недель Председатель Правительства РФ внес уточнения в свое заявление. Их смысл был в том, что отмены обязательных страховых взносов или введения каких-либо льгот для зарегистрировавшихся самозанятых не предполагается. Это решение поставило под сомнение привлекательность новой системы.

Уже в июне 2016 года в Государственную Думу был внесен законопроект о введении по всей стране так называемых ремесленных палат. Подобные организации на тот момент уже действовали в нескольких регионах. По замыслу законотворцев, задача ремесленных палат должна была заключаться в том, чтобы помогать самозанятым и всячески поддерживать их в профессиональной деятельности. Для этого достаточно только официально зарегистрироваться. Однако при всех очевидных плюсах законопроекта, его часть о поддержке от государства была прописана крайне размыто. Не определены виды и размеры помощи.

30 ноября того же 2016 года вышел закон № 401-ФЗ, предусматривающий поправки в статью 217 Налогового кодекса РФ. Согласно последним, граждане без статуса ИП, оказывающие услуги физическим лицам без применения наемных работников, освобождаются от уплаты налогов. Также были внесены поправки в статью 422 Налогового кодекса РФ, которые освобождают указанных граждан от уплаты страховых взносов. Важно, что указанные изменения коснулись только лиц, оказывающих услуги по репетиторству, присмотру за детьми, пожилыми людьми, инвалидами, уборке помещений, ведению хозяйства. Для всех перечисленных срок действия льгот был распространен на 2017 и 2018 годы, вплоть до 1 января 2019 года.

Последствия «Закона о самозанятых»

Согласно положениям № 422-ФЗ, с 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан будет действовать эксперимент по введению особой системы налогообложения для граждан, ведущих профессиональную деятельность без привлечения наемных работников. Согласно этому определению, к самозанятым относятся также индивидуальные предприниматели, которые не нанимают сотрудников. Еще одним непременным условием попадания под закон является совокупный годовой доход, не превышающий 2,4 миллиона рублей.

Введенный налог называется налогом на профессиональный доход (НПД). Профессиональный доход – это средства получаемые физическими лицами от профессиональной деятельности без привлечения наемных работников с трудовыми договорами и работодателей, а также средства, получаемые от использования имущества, например, сдачи в аренду жилья и другой недвижимости. НПД облагаются все средства, полученные от реализации товаров и оказания услуг. Но есть иисключения.

Эксперимент будет длиться 10 лет, до 2028 года. При этом уже в 2020 году список регионов для проведения эксперимента может быть расширен.

По каким ставкам считается налог

НПД рассчитывается по следующим ставкам: 4%, если самозанятый гражданин работает с физическими лицами и 6%, если товары и услуги реализуются индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Отчетность, как в случае с работой в статусе ИП, подавать не нужно, а налог выплачивается ежемесячно. Страховых, пенсионных, медицинских взносов и кассы, а также отчетности при такой системе нет.

И самое, главное: расчет налога ведется согласно сведениям о доходах, которые предоставляет самозанятый гражданин. Однако на сайте ФНС среди ответов на вопросы пользователей проходила информация, что также будут учитываться размеры денежных потоков через банковские карты.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Чтобы пройти регистрацию в ФНС в статусе самозанятого гражданина и платить налог на профессиональный доход, достаточно воспользоваться бесплатным приложением «Мой налог». Его легко установить на смартфон, компьютер или планшет. Достаточно пройти регистрацию в Личном кабинете и можно ежемесячно подавать сведения о доходах в налоговую службу. Исходя из этой информации, будет рассчитываться НПД.

У индивидуальных предпринимателей с введением новой системы есть два пути:

  1. Переход со специального налогового режима (ЕНВД и УСН) на НПД. При этом нужно встать на учет на НПД через приложение «Мой налог». В течение 30 дней после этого необходимо предупредить местную ФНС о переходе на другую систему налогообложения. Также можно перейти с НПД обратно на УСН или ЕНВД. Для этого пишется соответствующее заявление в ФНС.
  2. Снятие статуса ИП и уплата налогов в качестве самозанятого физического лица. Для этого нужно сняться с учета в ИНФС. Предприниматели могут больше не платить НДС (кроме пошлин на ввоз товаров) и НДФЛ. В случае заключения договоров с физическими лицами они не перестают быть налоговыми агентами.

Для перехода на НПД индивидуальный предприниматель не должен иметь наемных сотрудников. Его совокупный годовой доход не должен быть выше 2,4 миллионов рублей.

Выгода от таких действий очевидна. Индивидуальный предприниматель, перешедший на НПД в любом статусе, пользуется всеми привилегиями новой системы. Он может не платить медицинских, страховых и пенсионных взносов, не иметь кассы и не подавать ежегодную отчетность. На фоне постоянного усиления налоговой нагрузки на ИП такие условия выглядят привлекательно.

Как юридическому лицу взаимодействовать с самозанятыми

Для работы с самозанятыми Компании нужно заключить с ними договор гражданско-правового характера. В договоре нужно обязательно указать, что он заключается с «самозанятым». Напомним, что на данный момент закон действует только в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. То есть либо компания либо самозанятый должны находиться на этих территориях.

При таком сотрудничестве все же есть риск, что ФНС может переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой и назначить штраф за неуплату налогов и страховых взносов (п.4, 5 ст.5.27 КоАП РФ). Чтобы обезопасить компанию, нужно с ответственностью подойти к формулировкам в договоре и исключить понятия, связанные с трудовыми отношениями. Также обязуйте исполнителя работ предоставлять вам чеки, которые он должен будет сформировать самостоятельно в приложении «Мой налог». Это ваша доказательная база для налоговиков.

Оптимизировать налоги за счет перевода работников на НПД не получится. Это пресекается двумя путями:

  1. НПД по ставке 6% не распространяется на доходы, получаемые в рамках трудовых отношений сотрудника с работодателем.
  2. НПД не вводится в случаях заключения договора с работодателем, если не прошло двух лет с момента увольнения сотрудника.

Однако можно заключить договор с физическим лицом, официально зарегистрированным, как самозанятый. В этом случае организация пользуется всеми льготами таких работников, не платит НДФЛ и взносов.

Юридическим лицам лучше время от времени контролировать статус своих работников, оказывающих услуги по гражданско-правовому договору. Ведь при снятии физического лица с НПД льготы для организации теряются. Если руководство компании не уведомлено о перемене статуса сотрудника, не отчисляет взносов и НДФЛ, со временем при налоговой проверке это будет квалифицировано как нарушение. Как проверять статус самозанятых, пока неясно. Возможно, будет введен какой-либо специальный реестр по аналогии с ЕГРЮЛ для индивидуальных предпринимателей. Но пока такой информации нет.

Какое решение для самозанятых разработано за рубежом

В разных странах мира отношение к самозанятым неоднозначное. Где-то государство активно поддерживает таких людей, считая одним из двигателей экономики, а где-то – наоборот, идет притеснение и даже борьба с этим явлением. Различаются и причины обращения граждан к самозанятости. В одних странах заниматься профессиональной деятельностью без постоянного работодателя начинают специалисты высокого класса, любящие свое дело и стремящиеся освободиться от условностей, которые им навязывают корпорации. В других государствах люди становятся самозанятыми, потому что сложившиеся социальные условия и ситуация на рынке труда не оставляют иного выхода.

США

В Соединенных Штатах самозанятые граждане платят в казну, так называемый, Self employment tax соответствующий налог. Он равен 15,3% от дохода. Из них 2,9% идут на медицинскую страховку, а оставшиеся 12,4% направляются в различные социальные фонды. Существует также и подоходный налог, установленный на федеральном уровне. Процентная ставка здесь рассчитывается, исходя из величины годовой прибыли. Минимальное значение составляет 10%, оно применяется к тем, кто в год получает менее 9225 долларов. Максимальная ставка по подоходному налогу составляет 39,6%. Это значение применяется для тех, чей годовой доход равен или превышает 414 тысяч долларов. Также на общую налоговую нагрузку самозанятых могут влиять надбавки от штатов и муниципальных округов.

При всем этом в США по оценкам сайта Investopedia работать на себя предпочитают представители совершенно разных профессий. В основном это представители строительства, сельского хозяйства, а также сферы услуг. Также к самозанятости обращаются бухгалтеры, музыканты, юристы, IT-специалисты, артистическая богема.

Канада

Канадские власти приняли оригинальное решение в отношении самозанятых. Там правительство всячески поощряет иммиграцию граждан других стран, предпочитающих работать на себя. На сайте иммиграционной службы Канады указан список профессий, которые находятся в приоритете. Это фермеры, врачи, предприниматели, программисты, журналисты, музыканты, писатели, дизайнеры, редакторы, артисты, кузнецы. Представители данных профессий могут получить вид на жительство при наличии приемлемого уровня владения английским языком, опыта работы в качестве самозанятого в течение двух лет (в качестве доказательств принимаются рекомендации от клиентов, портфолио, чеки и банковские квитанции) и суммы, необходимой на приобретение билета.

При этом система налогообложения для самозанятых в Канаде не сильно отличается от принятой в Штатах. Важным моментом является то, что иммигранты должны начать платить налоги на свою деятельность в течение определенного времени. В противном случае они рискуют своим видом на жительство.

Евросоюз

В ЕС до сих пор нет единого подхода к проблеме самозанятых граждан. В одних странах к ним относятся благосклонно, стараясь применить меры социальной защиты, действующие для всех трудоустроенных официально. В других – привлечь к уплате налогов, чего многие граждане, работающие на себя, активно избегают. Также в Евросоюзе нет единого юридического определения для самозанятых. Во-многом из-за этого пока не удается решать проблемы данной категории населения.

Развивающиеся страны

В странах третьего мира, таких как Индия, Бангладеш, Кения, по оценкам экспертов Корнельского университета (США), доля самозанятых граждан составляет больше половины населения, достигая 60–70%. При этом такие люди почти всегда не обеспечены мерами социальной защиты, в отличие от людей, трудоустроенных официально.

Ситуация такова, что в развивающихся странах люди идут работать на себя, потому что государство не может предоставить им другого выбора. Чаще всего к самозанятым относятся уличные торговцы, которые продают все что угодно, от еды и изделий собственного производства до сигарет поштучно.

Самозанятые граждане в 2019 году: закон, виды деятельности и налоги

Самозанятые граждане в 2019 году: закон, виды деятельности и налоги

15 ноября текущего года Государственная Дума одобрила результаты работы министерств по этому вопросу. В статье мы рассмотрим ключевые положения самозанятых граждан:

  • какие налоги самозанятые платят, а какие нет;
  • как зарегистрироваться и воспользоваться спецрежимом;
  • налоговая база и особенности налогового периода.

Первые подвижки в законодательном регулировании деятельности самозанятых граждан начались 1 декабря 2016 года. Президент в послании Федеральному Собранию задал вектор для решения этого вопроса. И началась подготовка законодательной базы. Министерства, выполняющие поручение, разработали ряд законов о налогах для этой группы.

Кто считается самозанятым?

Провести границу между индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и работниками, нанятыми по трудовому договору, призван проект федерального закона, подготовленный Правительством в прошлом году.

В Минюсте называют только плюсы от введения в законодательную базу термин «самозанятый». Это поможет защитить права таких граждан, а также их клиентов. Кроме того, закрепив этот статус на законодательном уровне, власти смогут предоставить ряд льгот для этой группы. Официальное определение «самозанятого» из Федерального закона сводится к тому, что такой человек работает на себя сам, без помощников и без открытия ИП и выполняет задания физических лиц.

Михаил Иванков, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости, говоря об этом вопросе, выделяет две подгруппы:

  • Те, кто фактически занимается малым бизнесом. Эти люди снимают помещения, берут при необходимости оборудование в аренду, нанимают других себе в помощь. Если они работают с физическими лицами, то это происходит в частном порядке. Взаимодействие с организациями также ведется и к тому же неофициально. Такие самозанятые, подчеркивает Иванков, должны регистрировать экономическую единицу и позаботиться об оплате налогов, но по упрощенной системе.
  • Те, кто работает только на физических лиц и заработанные деньги тратят на свои нужны. Это няни, репетиторы, частные ремонтники. Для этой категории механизмы легализации только разрабатываются. Этим занимается Роструд. 

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Для работы с этой категорией чиновники должны дать четкое определение самозанятого лица. Это те граждане, которые доход от неофициальной занятости получают, но как ИП себя не регистрируют. Чтобы вывести их из тени, то есть легализовать, нужно предложить такие условия, которые будут выгодны.

Официально нанять себе в помощь сотрудников может только индивидуальный предприниматель. Самозанятый, напротив, оформить трудовые отношения ни с кем не может. Еще одно отличие состоит в том, что самозанятые не обязаны отчитываться перед ФНС. Закон требует лишь оплаты налога, но не оформления декларации.

Самозанятые на налоговых каникулах

Такие каникулы для граждан, которые заявили о себе в ФНС как о самозанятых, действуют пока что до конца 2018 года. Это означает, что вплоть до этого времени НДФЛ оплачивать не нужно. Установлены такие правила Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Закон, продлевающий налоговые каникулы еще на один год находится на рассмотрении Совета Федерации. Но если государство решит не продлевать этот период, то уже в следующем году людям придется открывать ИП. В ином случае занятость надо будет прекратить.

По состоянию на июнь 2018 года по данным ФНС зарегистрировались в статусе самозанятых только 1 529 человек. Хотя по оценкам Общественной палаты в России 22 млн. людей, работающих на себя.

Власти работают над созданием для таких людей особого статуса. Усложняется это, по мнению Б.Титова (уполномоченного при Президенте по правам предпринимателей), тем, что для правового регулирования новой категории, требуется пересмотреть треть всех кодексов и без внесения изменений не обойтись. Власти знают об особенностях и работают в этом направлении, однако на это требуется время.

Пока что Государственная Дума рассматривает законопроект, который продлит безналоговый период на 2019 год. Этот же документ, если будет принят, призван сделать процедуру постановки на налоговый учет проще и понятнее для граждан.

Параллельно еще один законопроект установит такой порядок регистрации, при котором создавать ИП самозанятым будет не нужно.

По закону граждане обязаны сообщить ФНС о своей занятости и работе на себя. Сделать это по месту пребывания или жительства – не важно, главное — зарегистрироваться. Сделать это можно как лично, так и через представителя, имеющего доверенность. Уведомление также допустимо отправить по обычной почте или же он-лайн. При последнем способе понадобится усиленная электронная подпись. Если ее нет, выбирайте другой вариант отправки уведомления.

В текущем году НДФЛ могут не платить следующие категории:

  • Те, кто ухаживает за детьми, престарелыми или больными в домашних условиях
  • Работает репетитором
  • Занимается уборкой и домашним хозяйством

Самозанятые не платят НДФЛ, если выполняют работу только из определенного законом перечня. Региональные власти имеют право расширить и дополнить этот список.

Закон о деятельности самозанятых

15 ноября данный законопроект прошел третье чтение в Государственной Думе. Документ устанавливает описывает правовые стороны эксперимента по выводу из серой зоны работающих на себя налогоплательщиков. Условия этого проекта останутся неизменными в течение 10 лет.

Ниже рассмотрим некоторые положения и особенности экспериментального режима налогообложения.

К кому относится спецрежим, устанавливаемый новым законом

Законопроект вводит специальный режим налогообложения – это будет экспериментальный период. Под действие закона подпадают те ИП и физические лица, которые действуют в Москве и области, а также в Калужской области и в Татарстане.

Спецрежим распространяется на те работы, которые предполагают оплату налога на профессиональный доход (далее НПД). При этом те, кто трудится подобным образом, не открывают ИП и называются самозанятыми.

НПД и страховые отчисления

Ниже разберем, что же из себя представляет НПД. Это нововведение было предложено Минтруда.

Профессиональный доход – это те деньги, которые некто зарабатывает, прилагая только свои усилия, то есть без участия наемных сотрудников и работодателя. В эту категорию также относят средства, получаемые от использования прав на имущество.

В Министерстве финансов считают, что итог труда самозанятого – чек, выдаваемый клиенту. Только таким образом возможно будет учесть весь доход налогоплательщика. Чтобы такой порядок применялся в отношении всех сделок, Минфин обещает разработать ряд поощрений. Для удобства граждан уже разработано мобильное приложения «Мой налог», но скачать его можно будет после начала экспериментального периода по НПД. С помощью программы пользователи будут регистрироваться в ФНС, оплачивать сборы.

Правительство также рассматривает вариант, при котором самозанятые не будут вносить страховые платежи. При таком варианте только сам человек отвечает за свою будущую пенсию, а не государство. По желанию можно будет все же отправлять платежи в ПРФ или участвовать в системе ИПК (индивидуального пенсионного капитала). Над созданием ИПК власти еще работают. Если же человек не может или не желает платить эти взносы, то он в будущем получит только социальную пенсию.

Самозанятые и налоговый вычет

Согласно законопроекта, эта категория имеет право на налоговый вычет. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить сумму сбора —  10 000 рублей.

Конкретный размер вычитаемой суммы определяется в зависимости от того, каков процент выплачиваемого налога. Размер ставки зависит от того, кто является конечным потребителем продукта или услуги. Так, ставка налога составляет 4%, а вычета – 1%, если речь о физических лицах как конечных потребителях, и 6% и 2% соответственно, если оплата получена от взаимодействия с организациями.

Налоговый орган самостоятельно оформляет уменьшение выплаты.

Штрафы для самозанятых

Законодатели предусмотрели льготы для самозанятых при переходе на спецрежим. Обещают также, что и сумма возможного штрафа будет равна доходу налогоплательщика.

Штрафовать ФНС будет тех, кто нарушил правило выставления чека. Регистрируясь как самозанятый, вы автоматически соглашаетесь с этим правилом. Каждый клиент по закону получает чек за услугу или товар. Первоначально власти планируют за такие нарушения взыскивать штраф, который равен 20% от суммы неправильно оформленного или невыданного чека. Если в течение полугода налоговая обнаружит повторное такое же нарушение, штраф придет уже на полную сумму чека.

9 ноября ФНС объявила о том, что в первый год действия закона о самозанятых (2019) санкции к самозанятым применяться не будут.

Патентная система для самозанятых

Власти рассматривали несколько вариантов легализации групп граждан, работающих на себя. Одним из вариантов называли выкуп патента. Это означает, что платить налог за свою деятельность нужно будет не в конце налогового периода, а в начале. Право на самостоятельную занятость люди будут выкупать авансом. Пока эта мера законодательно не оформлена, но мы все же разберем подробнее, что вкладывают в это понятие законодатели.

Проект закона, который регламентировал бы подобную систему уже подготовлен. После его принятия, изменятся некоторые положения Налогового кодекса. Делается это, чтобы прояснить, каким образом граждане, получившие статус самозанятых, будут выплачивать страховые взносы. В этом же законопроекте устанавливается, что такие граждане не обязаны открывать ИП.

Также законодатели ждут участия местных органов в решении этого вопроса. В законопроекте указано, что региональные власти уточняют окончательную сумму патента и то, каким образом она будет оплачиваться. 20 000 рублей в год – это предположительная средняя сумма патента. Планируется, что работающие на себя смогут легко это оплатить. Будет также понижена ставка страховых взносов для этой категории – 5% от минимального размера оплаты труда в месяц. Часть этого взноса будет идти на пенсионное страхование – 3%, а остальное – на медицинское. 

Над этим законопроектом работают в Совете Федерации. Ниже рассмотрим предложения, по корректировке, озвученные парламентариями.

  • Максимальный и минимальный размер патента будет устанавливаться на федеральном уровне. А вот на местах уточнят сумму в установленных рамках. Также единым будет и порядок уплаты патента.
  • Сумма страховых взносов, согласно законопроекту, также будет включена в этот платеж.
  • Планируется, что те, чей доход не дотягивает до прожиточного минимума, не будут платить патентный сбор. Отметим, что и в этом случае гражданин уведомляет ФНС.
  • Также планируется, что законодатели введут разделение самозанятых на группы. Первую группу составят те, кто официально трудоустроен и только совмещает свое дело с основным местом занятости. Во вторую группу войдут те, кто работает только на себя.
  • Уточнят список тех работ, занимаясь которыми, гражданин претендует на получение статуса самозанятого. В этот перечень вряд ли войдут адвокаты и нотариусы, так как то, что они делают уже в достаточной степени регламентировано.
  • Чтобы защитить конечных потребителей услуг, в КоАП планируют внести отдельные пункты о самозанятых. За некачественно выполненные задания будет предусмотрена административная ответственность.
  • Для выхода самозанятых из тени, законодатели хотят создать систему привилегий.

Краткое резюме основных положений статьи

Новый закон о самозанятых не запрещает совмещать труд на работодателя и на себя. Это означает, что вы можете быть официально оформлены воспитателем в детском саду, а по вечерам и на выходных сидеть с детьми соседки, получая от нее плату за свои услуги. Также в целях дальнейшего развития предпринимательства в России, планируется внести самозанятых не только в налоговое законодательство, но и подготовить соответствующие корректировки в законы о малом и среднем бизнесе. Этим законодатели подводят к определению самозанятого как лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, причем основан такой труд на участии только самого предпринимателя.

Для тех, кто по виду своего труда подходит под требования закона и зарегистрировал свой статус самозанятого, сейчас действуют налоговые каникулы. Скорее всего они также будут продлены на 2019 год.

Вот чем занимается гражданин, если его работа подходит под определение самозанятости:

  • ухаживает и присматривает за больными, престарелыми и детьми
  • работает репетитором
  • убирается и ведет домашнего хозяйства

Чтобы участвовать в эксперименте по НПД и работать по правилам спецрежима, граждане вначале будут регистрироваться в ФНС. Нанимать помощников для выполнения задач нельзя, поскольку это уже требует открывать ИП и влечен за собой другую отчетность.

Налоговая ставка для самозанятых составляет 4% или 6% в зависимости от того, кому реализуется услуга. Если физическим лицам, то ставка ниже, если же организациям или предпринимателям, то выше.

Чтобы стимулировать взаимодействие юридических лиц с самозанятым: покупку у них товаров и приобретение услуг, законом предусмотрены некоторые льготы. При расчете налога на прибыль организации, из налоговой базы будет вычтена сумма, потраченная на взаимодействие с самозанятыми. Это правило также распространится и на индивидуальных предпринимателей.

Интересные факты о статусе самозанятых

Законопроект о самозанятых, уже находящийся в Совете Федерации, на голосовании в Государственной Думе собрал 315 голосов «за». Против этого закона высказались шестеро депутатов и еще трое воздержались. Против были КПРФ, ЛДПР и представители партии «Справедливая Россия». 

Понятие «самозанятый» применяется в ведомствах и законодателями уже сейчас. Трактовки при этом противоположные. В материалах на сайте ФНС утверждается, что индивидуальных предпринимателей нельзя включить в группу самозанятых. Сайт Пенсионного фонда РФ при этом объединяет эти две категории граждан.

ФНС ведет статистику по тому, сколько человек зарегистрировалось в статусе самозанятых с середины 2017 года. И если в Мосве таких людей уже больше 100 человек, то в некоторых регионах ни одного. В то время как индивидуальных предпринимателей в России около четырёх миллионов.

Заработок граждан, никак не регистрирующихся в ФНС, носит зачастую нестабильный характер. Для того, что привлечь и их к уплате налогов, законодатели предусмотрели оплату сборов уже с полученного дохода. Пока человек не заработает столько, чтобы оплатить хотя бы 100 рублей налога, платеж будет переносится на следующий месяц.

Согласно новому закону о самозанятых, условия экспериментального режима с НПД не будут меняться в течение 10 лет. Законодатели рассчитывают, что за это время серая зона работающих, но не перечисляющих в бюджет налоги, сократиться. Для этого и обещают стабильность на целое десятилетие.

Законодательство шагает в ногу со временем. Законопроект о самозанятых – это первый случай, когда программное приложение называется официальным инструментом для взаимодействия граждан и государственных ведомств. В этом уникальность приложения «Мой налог».

Обратно к списку

Еще статьи

Самозанятые граждане в 2019 году: закон, виды деятельности и налоги Самозанятые граждане в 2019 году: закон, виды деятельности и налоги

15 ноября текущего года Государственная Дума одобрила результаты работы министерств по этому вопросу. В статье мы рассмотрим ключевые положения самозанятых граждан:

  • какие налоги самозанятые платят, а какие нет;
  • как зарегистрироваться и воспользоваться спецрежимом;
  • налоговая база и особенности налогового периода.

Оплата услуг банковской картой и торговый эквайринг для малого бизнеса Оплата услуг банковской картой и торговый эквайринг для малого бизнеса

До недавнего времени почти повсеместно расплачивались только наличными, но всё меняется и оплата банковской картой уже является повседневной рутиной при покупке товаров и услуг. Для этого любому индивидуальному предпринимателю или ООО нужен выгодный торговый эквайринг c POS терминалом!