С 2018 года ЕНВД и сумму патента можно уменьшить на расходы по покупке онлайн-касс

Кто и как может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассыКто и как может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Владельцы новой ККТ в статусе ИП на ЕНВД или ПСН вправе воспользоваться уникальной преференцией — в виде налогового вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы. В чем заключается сущность такого вычета и как его получить?

Содержание

Что понимать под «вычетом» для пользователя онлайн-кассы

«Налоговый вычет» — понятие, которое может трактоваться довольно широко. Что понимается под ним в контексте применения онлайн-касс?

Налоговый вычет за онлайн-кассу представляет собой возможность уменьшить исчисленный налог — тот, который нужно уплачивать в бюджет, на сумму расходов, связанных с приобретением (и обслуживанием) онлайн-касс. Предельная сумма расходов, принимаемых во внимание — 18 000 рублей строго на 1 устройство.

То есть, если владелец бизнеса купил 10 онлайн-касс стоимостью 18 000 рублей каждая, то он сможет уменьшить свой налог на 180 000 рублей. А если он купил 10 онлайн-касс стоимостью 12 000 рублей каждая, то налог будет уменьшен на 120 000 рублей.

Поправки в Налоговый кодекс РФ, которые позволяют использовать налоговый вычет за онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ — ССЫЛКА.

Другой вариант вычета, о котором идет речь — возврат переплаты из бюджета. Он применяется, если налог не только исчислен, но уже уплачен в полной сумме — большей, чем та, что могла бы быть при включении в расчет налога тех расходов, что связаны с покупкой или обслуживанием онлайн-кассы.

Право на вычет дано не всем хозяйствующим субъектам, а только индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или ПСН. Рассмотрим подробнее, на каких условиях таким ИП предоставляется налоговый вычет по онлайн-кассам.

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

  1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

  • за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
  • за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

  • если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
  • если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

  • ИП без работников — не позднее 01.07.2019 года;
  • ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности — не позднее 01.07.2018 года).

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-касс можно распределять по разным налоговым периодам.

Для оформления вычета ИП нужно заполнить определенным образом декларацию на ЕНВД (далее мы рассмотрим, как именно). А если вычет представлен возвратом переплаты, то получить его можно, руководствуясь нормами ст. 78 НК РФ.

  1. ИП на ПСН.

В целом, правила здесь те же, что и в случае с ЕНВД. Нужно лишь иметь в виду, что налоговый период на ПСН — не квартал (только в частном случае он может быть налоговым периодом), а период действия патента (1-12 месяцев), поэтому исчисленный налог по ПСН (плата за патент) уменьшается:

  • ИП без работников — за налоговый период, начавшийся не позднее декабря 2019 года;
  • ИП с работниками (по видам деятельности, указанным в подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ — это тоже торговля и общепит) — за налоговый период, начавшийся не позднее декабря 2018 года.

При этом, касса должна быть зарегистрирована в ФНС:

  • ИП без работников — до 1 июля 2019 года;
  • ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности) — до 1 июля 2018 года.

Расходы на онлайн-кассы можно распределять по разным патентам.

Для оформления вычета ИП на ПСН следует направить в ФНС заявление по специальной форме (далее мы ознакомимся с ней). В случае с возвратом переплаты — действовать так же, как и в случае применения ЕНВД, то есть, в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ.

Видео — кто может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы:

Рассмотрим подробнее, каким образом ИП на ЕНВД и патенте оформляют вычет, о котором идет речь, на практике.

Кто имеет право на вычет по онлайн кассам

Возможность вернуть часть затрат на покупку, установку и настройку новой ККТ получили индивидуальные предприниматели на вмененной и патентной системах налогообложения.

ИП и организации на УСН, ОСНО, ЕСХН, а также компании на вмененке права на вычет лишены.

Примечание: возможно, в будущем указанным категориям налогоплательщиков будет предоставлена возможность учета расходов по покупке новой кассовой техники, но на данный момент законопроектов или поправок в действующее законодательство на рассмотрение Госдумы не поступало.

Размер вычета

Максимальная сумма расходов, которую можно учесть при расчете налога или стоимости патента, составит 18 000 руб. на один кассовый аппарат.

Какие расходы можно включить в вычет

В состав вычета по онлайн кассе ИП могут включить следующие затраты:

  • покупка кассового аппарата;
  • приобретение фискального накопителя (если он продавался отдельно от кассы);
  • программное обеспечение для онлайн кассы;
  • работы и услуги по установке и настройке кассового аппарата, отвечающего требованиям закона № 54-Фз от 22.03.2005 г.

Условия получения вычета

  1. Онлайн касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Примечание: если ИП оказывает услуги общепита или ведет торговлю с наемными работниками, с которыми заключены трудовые отношения на момент постановки на учет ККТ, то получить вычет он сможет при условии регистрации кассы в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

  1. Уменьшению подлежит не налоговая база по ЕНВД или ПСН, а сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Из окончательной стоимости патента или вмененного налога, исчисленного к уплате, отнимается сумма затрат на покупку кассы в пределах 18 000 руб.

  1. Ранее затраты на покупку ККТ не были учтены в составе расходов по иным системам налогообложения.

Если ИП, совмещая ЕНВД с УСНО или ОСНО, учел указанные затраты в составе расходов, вследствие чего была уменьшена налоговая база по НДФЛ или УСН, повторно получить вычет уже в рамках ПСН или ЕНВД он не сможет.

  1. Уменьшение налога за счет вычета производится за периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее года, в котором были понесены расходы.

Если ИП зарегистрировал кассу в 2019 году, он сможет учесть расходы при расчете налога только за 2019 год, но не за более ранние периоды.

  1. Индивидуальный предприниматель на ПСН для уменьшения стоимости патента на сумму расходов по покупке и настройке ККТ должен предоставить в налоговый орган уведомление.

В настоящий момент форма, формат и порядок предоставления указанного уведомления не утверждены, в связи с чем законодатель рекомендует составить документ в произвольной форме, указав в нем необходимые сведения.

  1. Предприниматель на ЕНВД для уменьшения налога на сумму вычета не обязан представлять отдельное уведомление.

В отличие от патентщиков, ИП на вмененке отдельно уведомление представлять не должны.

  1. Если полная стоимость патента уплачена до представления уведомления, предприниматель может вернуть или зачесть в счет будущих платежей сумму вычета.

Для этого ИП должен предоставить в налоговый орган заявление на зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога по утвержденной форме.

Порядок получения льготы

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД уменьшают по итогам года налог на затраты по покупке и установке ККТ без предоставления бумаг в контролирующий орган.

ИП на ПСН должны направить в налоговую по месту учета в качестве плательщика ПСН уведомление установленной формы. Пока форма не будет утверждена, предприниматели могут подать документ в свободной форме с указанием:

  • ФИО индивидуально предпринимателя;
  • ИНН ИП;
  • даты и номера патента, по которому будет происходить уменьшение;
  • заводского номера и модели контрольно-кассовой техники;
  • размера понесенных затрат, включаемых в вычет.

Если предприниматель уже оплатил стоимость патента, он может вернуть расходы по покупке кассы на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.

Для этого ему необходимо подать заявление установленной формы. Зачет или возврат будет производиться в рамках статьи 78 НК РФ, применяемой при зачете и возврате переплаты по налогам, сборам и страховым взносам.

Отказ в льготе

Налоговый орган вправе отказать предпринимателю в подтверждении затрат на покупку кассы, если установит, что сведения, отраженные в уведомлении, недостоверны или не соответствуют требованиям законодательства.

В случае отказа ИФНС обязана направить уведомление предпринимателю в срок не позднее 20 дней с даты получения уведомления.

Примечание: если ИП указал в уведомлении сумму большую, чем установлена законом, или включил в нее затраты, не подлежащие возмещению, налоговый орган обязан отказать лишь в части затрат, не подлежащих возмещению, а не в принятии документа.

Порядок действий при отказе в вычете

  1. Уплатить налог (стоимость патента) без учета затрат на покупку и установку онлайн кассы.
  2. Исправить недочеты в ранее представленном заявлении.
  3. Повторно направить в ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН уведомление на учет затрат по расходам на покупку и настройку ККТ.

Похожие темы

  1. Налоговые вычеты
  2. Налоговый вычет за онлайн кассы

Сроки перехода на онлайн-кассы предпринимателей на ЕНВД и патенте

Кстати, сроки перехода на интернет-ККТ для тех, кто платит налоги по ЕНВД и ПСН, тоже оказались максимально отдаленными. Если основная часть предпринимателей давно работают с новыми кассами, то эта категория еще только начинает свой тернистый путь к новому закону. Итак в какие сроки начинают работу на онлайн-кассах ЕНВД и патент:

  1. Уже сейчас обязаны применять новое оборудование все ИП и юридические лица — регистрация старых касс в настоящее время прекращена. Купить классический кассовый аппарат тоже почти невозможно — они доступны только на вторичном рынке, да и те в основном б/у. Поэтому логично, что если вы только открываете собственное дело или покупаете в свой магазин новый кассовый аппарат — единственным вариантом будет онлайн-касса, другого варианта просто нет.
  2. С 1 июля 2018 года купить ККТ нового поколения обязаны все ИП на ЕНВД и ПСН, использующие наемный труд. Отметим, что это касается исключительно розничной торговли.
  3. С 1 июля 2019 года переходят на онлайн-кассы те ИП, кто работает в сфере общественного питания или торговли и те, кто не использует труд наемных работников.

Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги населению, также перейдут на интернет-кассы в только в следующем году — вне зависимости от формы налогообложения. Правда, до этого времени они обязаны выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности — БСО.

Как предпринимателям на ЕНВД и патенте получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Бизнесмены, приобретающие у государства патент на свой вид деятельности, не сдают налоговые декларации. Поэтому технически оформление налогового вычета в случае с ЕНВД и ПСН будет кардинально отличаться.

Оформление налогового вычета для плательщиков ЕНВД

Предприниматели, которые платят единый налог на вмененный доход, обязаны сдавать в органы ФНС ежеквартальные декларации. Если в течение отчетного периода или раньше была куплена онлайн-касса, в документе нужно отразить затраты на покупку. Это касается не только самого кассового аппарата, но и фискального накопителя, программного обеспечения и работ по настройке и регистрации. К декларации необходимо приложить пакет документов, который мы приведем ниже — он будет общим для ЕНВД и патента.

Оформление налогового вычета для плательщиков ПСН

Как мы писали выше, пользователи патента не сдают налоговые декларации. Поэтому возврат денег производится на основании личного заявления. Загвоздка состоит в том, что официальную форму заявления ФНС на данный момент не разработала. Как же быть? Очень просто — заявление пишется в свободной форме.

В заявлении нужно указать:

  • модели кассовых аппаратов;
  • регистрационные номера касс, присвоенных при регистрации в налоговой;
  • заводские номера онлайн-касс;
  • сумму расходов на покупку техники;
  • ФИО индивидуального предпринимателя, его ИНН;
  • номер патента.

Список документов, которые нужно приложить к заявлению или декларации

Для подтвержения расходов на приобретений онлайн-касс для ЕНВД и ПСН к декларации (заявлению) прикладываются следующие документы:

  • кассовый и товарный чек на кассовый аппарат;
  • кассовый и товарный чек на фискальный накопитель;
  • договор на оказание услуг по настройкам, подключениям и регистрации;
  • акт выполненных работ по настройкам, подключениям и регистрации;
  • акт выполненных работ по модернизации старой кассы, если устройство подверглось апгрейду.

Документы сдаются в налоговый орган по месту ведения бизнеса. Если куплено несколько кассовых аппаратов, бумаги сдаются на каждую в отдельности.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

Согласно Федеральному закону № 349 ФЗ, подписанному президентом Путиным 27.11.2017 года, сумма вычета может составлять до 18 тысяч рублей за каждый кассовый аппарат. Если учесть, что эта сумма сопоставима со средней ценой кассового аппарата, государство фактически дарит онлайн-кассу предпринимателям на ЕНВД и ПСН.

Если сумма налогов за отчетный период превышает 18 тысяч рублей, оставшуюся часть можно перенести на следующий — и так вплоть до полного исчерпания этой суммы. Тоже самое и с патентом. Если купленный патент стоит меньше 18 тысяч, то сначала можно вернуть полную его полную стоимость, а следующий уменьшить на величину остатков.

Сроки действия налоговых льгот

Бизнесмены на ЕНВД и патенте, использующие наемных работников, имеют право на налоговый вычет только в том случае, если кассовый аппарат зарегистрирован до 1 июля 2018 года. Тоже самое касается предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и общественного питания.

У всех остальных индивидуальных предпринимателей право использования налоговой льготы есть еще больше года. Правда, таких немного — это бизнесмены, оказывающие услуги населению и те, кто владеет вендинговыми автоматами. Они должны приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.

Важный момент — федеральный закон № 349 ФЗ распространяется только на кассовые аппараты, зарегистрированные в налоговых органах после 1 февраля 2017 года. За технику, поставленную на учет раньше этой даты, получить налоговый вычет не получится.

Закон не распространяется на кассовые аппараты, купленные, но не поставленные на учет в налоговых органах. Как мы писали выше, в заявлении (декларации) нужно указывать индивидуальный регистрационный номер устройства, а он присваивается только при постановке на учет в налоговой. Поэтому нет смысла откладывать с регистрацией, иначе с льготами можно и пролететь.

Бонусы, приготовленные операторами фискальных данных

Все кассовые чеки, пробитые на онлайн-кассе, отправляются прямиком в облачный сервис, предоставляемый операторами фискальных данных, — ОФД. Это промежуточное звено между вами и налоговой. Именно отсюда фискальные документы улетают в ФНС и покупателю, если тот попросит.

Так вот, некоторые операторы предлагают бесплатное обслуживание для предпринимателей на ЕНВД и патенте. Правда, недолго: срок действия большинства предложений — до 1 августа или июля 2018 года. Для того чтобы воспользоваться услугой, нужно соблюсти ряд условий:

  • сам кассовый аппарат не должен быть зарегистрирован у оператора ранее;
  • нужно зарегистрировать на сайте ОФД личный кабинет, если это не было сделано раньше;
  • можно зарегистрировать кассу, ранее передававшую данные через другого ОФД.

Большинство операторов фискальных данных не ограничивают количество кассовых аппаратов, которые будут обслуживаться бесплатно. Поэтому самое время купить новый кассовый аппарат. Сделать это все равно рано или поздно придется, а сейчас есть возможность провернуть переход с максимальными выгодами.

За что предприниматели любят ЕНВД и ПСН

Все просто — при этих налоговых режимах сумма уплаченного налога не зависит от выручки. Вы оплачиваете стоимость патента или налог в фиксированном размере, который зависит от площади помещения и сферы деятельности, а также расположения торговой точки. Если быть до конца честными, есть масса способов занизить платеж ЕНВД — как законных, так и не очень.

К законному способу относится уменьшение платежа на сумму страховых и пенсионных взносов, уплаченных в бюджет в течение отчетного периода. Если взносы превышают сумму налога — то платить ничего не придется. Это касается как взносов на самого индивидуального предпринимателя, так и на его наемных работников, если таковые имеются.

Менее честный способ уменьшить налог — занизить площадь помещения. Согласно налоговому кодексу, площадь определяется на основании правоустанавливающих документов — договора собственности или аренды, а также справки из БТИ. Причем в расчет берется только площадь торгового зала — где выставлен товар и обслуживаются покупатели. Большинство предпринимателей ставят эту цифру “от балды” — то есть как можно меньшую.

Договориться с арендодателем, как правило, не проблема — ему абсолютно до фонаря, какой метраж прописан в договоре. Проверяют этот момент очень редко. Особенно это касается небольших магазинчиков — они попросту никому неинтересны. Тем более, о проверках предупреждают заранее и письменно — всегда есть время подготовиться к визиту налоговой.

Другой способ заключается в следующем. Вы снимаете целое помещение или являетесь его владельцем. Можно вписать еще несколько ИП или юрлиц на праве субаренды. В результате по бумагам вы как будто снимаете в помещении небольшой угол, а все остальное — кто-то другой, кого вы в глаза не видели. Предприниматели на ЕНВД активно используют все эти подходы. Ставка ЕНВД в целом, мягко говоря, завышена — в центре, например, Нижнего Новгорода, за помещение 20 квадратных метров нужно платить государству 10 тысяч рублей в месяц.

А еще ЕНВД и патент любят за возможность работать без кассового аппарат. Вернее, любили — до принятия 54-го федерального закона, обязывающего применять онлайн-ККТ и эти категории предпринимателей. Что это значит? А то, что государство по каким-то причинам захотело увидеть выручку бизнеса на вмененке и ПСН. Зачем ему эта информация — можно только гадать. Многие предприниматели не без основания беспокоятся, что это нужно для очередного закручивания гаек. Увидев ваши доходы, правительство может решить, что содрать с вас можно гораздо больше, нежели по ЕНВД или патенту. Именно по этой причине государство заманивает бизнес в онлайн-отчетность, фактически спонсируя покупку онлайн-касс.

На что нужно обратить внимание при покупке онлайн-кассы

Покупая кассовый аппарат, убедитесь, что выбранная модель есть в реестре Федеральной налоговой службы. Иначе на учет технику не поставить — регистрируются только онлайн-кассы, включенные в реестр. Актуальный список размещен на сайте ФНС.

Тоже самое касается фискальных накопителей к кассовым аппаратам. Они также внесены в реестр налоговой.

Для передачи фискальных данных в налоговую необходимо заключить договор с ОФД. Это организация, уполномоченная налоговой на обработку и хранение фискальных данных. Таких организаций — на данный момент 18. Список действующих ОФД размещен также на сайте ФНС.

Выбор кассового аппарата зависит от вида бизнеса, объемов продаж, номенклатуры товаров и услуг и других факторов. Онлайн-кассы бывают переносные и стационарные, есть большие POS-системы и небольшие смарт-терминалы. Стоимость устройств начинается с 9 000 рублей без фискального накопителя. ФН на 13 месяцев стоит около 6000 рублей. Годовой договор с оператором фискальных данных обойдется предпринимателю в 3000 рублей. После нехитрых математических подсчетов становится понятно, что стоимость компенсации от государства вполне покроет бюджетную онлайн-кассу. Торопитесь, пока государство не передумало: кассу покупать все равно придется, а вот с компенсацией можно и опоздать.

Налоговый вычет для ИП позволит предпринимателям вернуть деньги, потраченные на покупку кассового оборудования.

В Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены правки, по которым ИП на ЕНВД и ПСН смогут рассчитывать на налоговый вычет до 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу.

С 1 июля 2018 года Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей и работающие в сфере общественного питания, обязаны применять онлайн-кассы. Для минимизации расходов на приобретение касс, правительством РФ разработан законопроект о предоставлении налогового вычета.

Законопроект позволит предпринимателю вернуть часть средств, потраченных на покупку нового оборудования.

Налоговым вычетом смогут воспользоваться только ИП на ЕНВД И ПСН. Компенсация составит до 18000 рублей за каждую кассу с фискальным накопителем, а так же программное обеспечение, услуги по настройке и установке. Основным условием, для получения компенсации является то, что касса должна быть зарегистрирована в течении 2018 года.

Важным дополнительным условием является то, что вычет нельзя будет получить, если ранее индивидуальный предприниматель уже применял контрольно-кассовую технику.

Условия для получения налогового вычета:

ИП на ПСН С наемными сотрудниками, при условии регистрации онлайн-касс с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года для:

– розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной сети с площадью торгового зала не более 50 м2 по каждому объекту организации торговли.

– розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, а так же через объекты нестационарной торговой сети.

– услуг общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 м2 по каждому объекту общественного питания.

– услуг общественного питания без зала обслуживания посетителей.

ИП на ЕНВД И ПСН (без наемных сотрудников) при условии регистрации онлайн-касс с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Для того чтобы получить налоговый вычет нужно подать в ФНС заполненную декларацию по итогам любого из кварталов за 2018 год и отразить в ней расходы на ККТ. Сделать это надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

В уведомлении обязательно указать:

ФИО и ИНН налогоплательщика.

Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.

Модель и заводской номер купленной кассы.

Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Бланк заявления для налогового вычета вы можете найти перейдя по ссылке.

Для ООО и ИП на других схемах налогообложения (ОСН, УСН, или ЕСХН) вычет не предусмотрен.

Кому положен налоговый вычет на покупку кассовых аппаратов по новому Закону, и кто не получит вычет за кассы?

Предприниматели могут получить денежный возврат за покупку онлайн-кассового аппарата, если:

  • Ведут бизнес на «вмененке» или патенте, не привлекая в работу наемный персонал. За приобретение ККТ можно вернуть не больше 18 000 руб., причем за каждый экземпляр техники. Важно, чтобы техника соответствовала всем требованиям ФЗ-№54, была современна, качественна и модернизирована. Кроме того, оборудование должно состоять на учете в ФНС и взаимодействовать с ОФД (оператором фискальных данных).
  • Ведут деятельность на системе патента или на «вмененке», привлекая в работу дополнительный персонал. Обязательно специалисты должны быть оформлены официально – у предпринимателя с ними должны быть заключены соответствующие договоры. Также важно, чтобы техника соответствовала всем требованиям действующего законодательства.

Предприниматели, которые ведут дело по другим системам налогообложения – УСН, ОСНО, ЕСХН – не могут получить денежный возврат с налоговой службы.

Помните, что приобретать технику лучше в проверенных центрах технического обслуживания, например — в ЦТО «Мета». Компания является лидером среди поставщиков качественного, современного оборудования. Специалисты взаимодействуют напрямую с производителями, которые предоставляют клиенту гарантию на технику.

Многие выбирают центр техобслуживания «Мета» потому, что с ним можно забыть о проблемах и доверить все вопросы высококвалифицированным специалистам.

Подробнее читайте о применении онлайн-касс на «вмененке» в 2018 году, о требованиях к кассовой технике в 2018 году, а также о том, какие кассовые аппараты должны быть установлены для ИП по ЕНВД и УСН.

Условия получения налогового вычета за приобретение ККТ

Денежный возврат с налоговой службы возможно будет получить, если соблюдать определенные условия.

В соответствии с законами федерального уровня №349 и №290, требования к бизнесменам таковы:

  1. Индивидуальный предприниматель должен приобрести кассовый аппарат в 2018 году.
  2. ИП должно быть зарегистрировано в налоговой службе. Учтите, что компании, не имеющие сотрудников в штате, должны поставить на учет кассу вплоть по 1 июля 2019 года, а организации со штатными работниками – по 1 июля 2018 года.
  3. Предприниматель должен вести бизнес по ЕНВД или патенту.
  4. Бизнесмен должен приобрести кассовое оборудование, указанное в реестре ККТ. Техника должна быть современной, модернизированной, обновленной. Обязательно онлайн-касса должна быть сделана по новому образцу и соответствовать всем требованиям ФЗ-№54. Новые кассы имеют фискальный накопитель, подключаются к интернету и передают данные продаж оператору фискальных данных и в ФНС.

Заметьте, кассовая техника нового образца должна быть установлена даже в точках, расположенных в отдаленной местности, где нет постоянного доступа к интернету. Неважно, будет ли предприниматель ей пользоваться, главное условие для таких исключений – ее наличие.

Обратите внимание на такие нюансы при получении возврата:

  • Форма заявления для получения возврата находится в разработке.
  • Вычет оформляют за 2018 год.
  • Право на получение возврата возникает с момента подачи заявления в ФНС.
  • Получить возврат можно будет только в течение 2018 года.
  • Компания может оформить вычет для одного из режима, не для двух, если предприниматель работает сразу и на патенте, и на ЕНВД.
  • Размер вычета не может превышать 18 000 руб. за каждую кассу. То есть возврат за покупку одной кассы будет не больше 18 000 руб., а за две кассы эта сумма не может превышать – 36 000 руб. и так далее в соответствии с количеством единиц ККТ на предприятии.

Если у вас остались вопросы, вы можете смело набрать телефон центра техобслуживания «Мета». Наши специалисты с радостью ответят на них и помогут вам решить проблемы с выбором, покупкой, ремонтом и обслуживанием кассовых аппаратов.

Кстати, приобретать онлайн-кассу не обязательно. Можно модернизировать старую кассу, которой вы уже пользовались. Мастера ЦТО «Мета» могут помочь вам воплотить это в реальность.

Читайте: Как из старой ККМ сделать онлайн-кассу?

Затраты на покупку онлайн-ККТ – что включено и учитывается в расчете налогового вычета на ККМ?

Возврат денежных средств касается только расходов, связанных с:

  1. Приобретением онлайн-ККМ.
  2. Модернизацией техники, если необходимо оснащением оборудования фискальным накопителем.
  3. Покупкой программного обеспечения для онлайн-техники.
  4. Оплатой услуг мастеров, которые будут устанавливать и настраивать кассовое оборудование.

Помните, что другие расходы не входят в вычет.

Порядок и сроки предоставления налогового вычета на покупку кассовых аппаратов-онлайн – разница между ИП на ЕНВД и ПСН

При определении решения, положен ли предпринимателю возврат от налоговой службы, специалисты обращают внимание на такие моменты:

  • Наличие официальных сотрудников на предприятии.
  • Сферу деятельности компании – занимается розницей или является точкой общепита.
  • Действующую систему налогообложения.

В зависимости от наличия указанных выше признаков, у компании будут различаться сроки предоставления вычета.

Рассмотрим возможные вариативные обстоятельства, при которых будут возвращать средства, и укажем — в какие сроки.

Режим налогообложения и другие обстоятельства

Регистрация ККТ в ФНС

Налоговый период, в котором можно уменьшить налог

ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года

2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.

ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года

2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.

ИП на ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников.

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года

Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ.

ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками

С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года

Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

На базе этой таблицы вы сможете самостоятельно определить, когда поставить на учет кассу, и вычет за какой налоговый период вам полагается.

Как получить налоговый вычет за приобретение касс-онлайн – инструкция

Для получения возврат денежных средств от налоговой службы, выполняйте такие действия:

Шаг 1. Приобретите кассовый аппарат

Важно: он должен соблюдать требованиям российского законодательство и быть нового образца. Старую кассу можно модернизировать.

Мастера ЦТО «Мета» могут помочь с выбором качественного и действительно подходящего аппарата, который принесет пользу вашему бизнесу.

Шаг 2. Обратитесь в налоговую службу и зарегистрируйте технику

Если вам это сложно сделать, то позвоните в центр технического обслуживания «Мета». Специалисты самостоятельно сделают это за вас.

Услуга по оформлению документов и регистрации аппарата в ФНС обойдется всего лишь в 2 500 руб., а в моментальном режиме в течение 3 часов – за 3 000 руб.

Кроме того, они помогут изготовить Электронную цифровую подпись (ЭЦП) для работы в личном кабинете налоговой инспекции.

Обращайтесь!

Шаг 3. Напишите заявление на налоговый вычет

Так как форма обращения не утверждена, то заявление можно написать от руки.

Учтите, что в нем должна обязательно содержаться такая информация:

  • Инициалы заявителя.
  • Номер ИНН.
  • Номер патента и дата его получения.
  • Срок оплаты уменьшаемых налогов и их сумма.
  • Данные онлайн-аппарата. Обычно прописывается модель, номер ККТ, установленный на заводе.
  • Точная сумма расходов.

Заявление следует отнести в налоговую службу, где налогоплательщик состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Направить заявление можно и по электронной форме, вот только необходимо получить ЭЦП.

Шаг 4. Направить в налоговый отдел декларацию

Она оформляется за любой квартал 2018 года.

Но помните, ее нужно подать не позже 20 числа того месяца, который следует за отчетным.

Форма декларации по «вмененке» утверждена приказом №ММВ-7-3/[email protected] от 4 июля 2014 года. Документацию по этой форме можно скачать на сайте налоговой.

Шаг 5. Дождаться выплаты

Как правило, все денежные операции осуществляются безналичным переводом.

Возможно, от предпринимателя попросят сведения о личном счете, открытом в банковской организации.

Что делать, если сумма налогового вычета больше суммы налога к уплате?

Рассмотрим, что делать, если сумма налогового возврата больше суммы налога, которую положено заплатить предпринимателю при разных системах налогового обложения.

При ИП на ЕНВД или же «вмененке»

Ситуаций может быть несколько.

  1. В том случае, когда ИП открыто по «вмененке», и в штате нет оформленных сотрудников. Следует перенести остаток по возврату на следующий период отчета – вплоть до окончания 2019 года.
  2. В том случае, если ИП работает на «вмененке», но в штате есть официальные работники. Остаточную сумму можно перенести на следующий отчетный период – вплоть до окончания 2018 года.

Важно: бизнесмен обязательно должен вести деятельность по системе вмененного налога и использовать приобретенную онлайн-кассу в деле. Кроме того, в момент покупки онлайн-ККМ он уже должен быть оформлен как индивидуальный предприниматель с системой ЕНВД.

При ИП на ПСН или же «патенте»

Вариантов распределения так же несколько, как и в предыдущем варианте.

  1. В случае, если ИП работает по патенту и работники в штате не числятся. Перенести оставшуюся разницу можно в счет частичной оплаты патента, который будет приобретать предприниматель в следующем периоде – вплоть до конца 2019 года.
  2. В случае, если ИП на ПСН и имеет штатный персонал. Остатком средств можно погасить частично сумму будущего патента в отчетном периоде – успевайте до конца 2018 года.

Заметьте, будущий патент может быть приобретен бизнесменом по разным видам деятельности, при которых нужно использовать новые онлайн кассовые машины.

Важно: в момент приобретения онлайн-ККТ лицо, желающее получить вычет, должно быть оформлено, как ИП на ПСН.

Теперь вы знаете обо всех нюансах получения вычета, полагающегося за приобретение онлайн кассовой техники или ее модернизацию.

Остались вопросы? Звоните консультантам ЦТО «Мета». Там же, в магазине, вы сможете купить онлайн-кассовый аппарат современного типа по весьма недорогой цене.

Как получить налоговый вычет до 18 000 рублей при покупке онлайн-касс

15 ноября 2017 года Госдума внесла изменения в Налоговый кодекс (закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Раньше получить компенсацию могли только те, кто купил оборудование и перешёл на онлайн-кассы в 2018 году.

Теперь это могут сделать и те, кто приобрёл кассовую технику с февраля 2017 года.

В принятом законе также учтены новые сроки отсрочки (до 1 июля 2019 года) установки онлайн-касс для отдельной категории предпринимателей. Закон вступает в силу 1 января 2018 года.

  1. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, осуществляющие деятельность без привлечения наёмных работников. Они вправе уменьшить сумму единого налога и патента на ту сумму расходов, которую они потратили на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ), включённой в реестр ФНС. Размер компенсации — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Это при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
  2. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ. Они вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Предприниматели на УСН, ОСНО и ЕСХН, а также организации на ЕНВД и патенте не могут претендовать на получение налогового вычета.

Каковы обязательные условия для получения вычета?

  1. В момент покупки ККТ предприниматели уже являются плательщиками ЕНВД или патента.
  2. ККТ должна быть включена в государственный реестр, поддерживать функцию передачи фискальных чеков и БСО в ФНС через ОФД (оператора фискальных данных).
  3. Если предпринимательская деятельность ведётся в местности, где нет технической возможности передачи данных через ОФД (пункт 7 статьи 2 новой редакции закона 54-ФЗ), достаточно просто иметь ККТ, поддерживающую такую функцию.
  4. ККТ должна быть зарегистрирована индивидуальным предпринимателем без наёмных работников в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года; для ИП с наёмными работниками — с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.
  5. Налоговым вычетом можно будет воспользоваться предпринимателям без наёмных работников при исчислении единого налога или патента за налоговые периоды 2018 и 2019 годов; для предпринимателей, имеющих наёмных работников, — за налоговый период 2018 года.

    Но в обоих случаях не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

  6. При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из указанных режимов.

Расходы на контрольно-кассовую технику, фискальный накопитель, программное обеспечение, а также услуги по настройке ККТ, в том числе её модернизации.

Если после уплаты вменённого налога в текущий налоговый период (с момента регистрации ККТ) имеется остаток по вычету, его можно перенести на последующие периоды: до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, до конца 2018 года — для ИП с наёмными работниками.

При патентной системе налогообложения остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где предусмотрено использование ККТ, до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, а для ИП с наёмными работниками — до конца 2018 года.

Для получения вычета для плательщиков ЕНВД в законе не уточняется порядок заполнения заявления, но для предпринимателей на патенте обязательна подача заявления в налоговую в произвольной форме (пока формат заявления не утверждён) с указанием следующих сведений:

  1. Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.
  2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
  3. Дата и номер патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются.
  4. Модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
  5. Сумма понесённых расходов на приобретение соответствующей ККТ.

Отправить заявление необходимо в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Это можно сделать в письменной или электронной форме с использованием электронной подписи.

Источник: https://lifehacker.ru/

Источник: http://mopassan.com/photo/kak-poluchit-nalogovyiy-vyichet-do-18-000-rubley-pri-pokupke-onlayn-kass.html

Что относится к подлежащим компенсации расходам

  • Покупка контрольно-кассового устройства нового образца.
  • Приобретение и установка фискального накопителя на старый аппарат, который возможно модернизировать.
  • Приобретение и установка программного оборудования для онлайн кассы.
  • Оплата услуг по настройке ККТ.

Условия для получения вычета

Кассовый аппарат выбирается из моделей, внесенных в Государственный реестр контрольно-кассовых устройств и обладающих возможностью передачи фискальной информации через оператора фискальных данных в налоговую.

Если устройство покупается для использования в местности удаленной от сетей связи, по закону 54-ФЗ оно может применяться в автономном режиме, без заключения договора с ОФД. Тем не менее, право на возмещение за покупку распространяется на это устройство. Ведь вне зависимости от места использования ККТ, внесенная в Госреестр техника соответствует единым техническим требованиям и способна передавать информацию в режиме онлайн. Этого достаточно для получения компенсации.

Имеют значения и сроки регистрации кассового устройства. Предприниматели на ЕНВД и ПСН, представляющие сферу общепита и розницы, заключившие трудовой договор с сотрудниками по найму, зарегистрировавшие кассу нового образца с первого февраля 2017 года по первое июля 2018 года имеют право на получение вычета. Воспользоваться вычетом можно в течение 2018 года с учетом периода регистрации. ИП на патенте и ЕНВД без сотрудников по найму, не занятые в торговле розницей или сфере общественного питания обеспечены льготой по переходу на онлайн кассу до первого июля 2019 года.

Соответственно, для получения вычета ИП на ЕНВД или ПСН кассу нужно поставить на учёт в налоговой в установленный срок:

  • До 1 июля 2018 года — если у вас есть наёмные работники и вы занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием.
  • До 1 июля 2019 года во всех остальных случаях.

Размер вычета составит не более 18 тысяч рублей за одну кассу, при этом налоги можно уменьшить только за те периоды, которые завершатся после регистрации кассы.

Что необходимо для получения вычета

Тем, кто работает по ЕНВД, нужно отметить расходы на покупку кассы в налоговой декларации. Для получения компенсации, в отделение налоговой, где предприниматель состоит на учете, не позднее 20 числа следующего месяца за указанным в отчете кварталом, подается заполненная декларация по итогам нужного квартала 2018 года. Форма декларации представлена на сайте Федеральной налоговой службы, где отображаются расходы на приобретение, модернизацию и настройку онлайн кассы.

Плательщики патента предоставляют в налоговую службу уведомление об уменьшении патента, написанное в свободной форме, указав там следующие данные:

  • ИНН;
  • Дату и номер патента;
  • Сумму вычета и дату уплаты налога;
  • Название кассы и её заводской номер;
  • Сумму затрат на ККТ.

Если сумма, из которой будет выплачиваться вычет, уже уплачена, подается заявление о возврате излишка.

Также в налоговую передается документация, подтверждающая расходы на оснащение ИП контрольно-кассовыми устройствами нового образца.

Если величина вычета превышает сумму налога

Если затраты плательщика ПСН или ЕНВД на оснащение кассовой техникой нового образца превысили лимит, то его остаток переносится на следующие кварталы 2018 года до полного исчерпания. При этом техника используется непосредственно для деятельности облагаемой ЕНВД. Что касается ИП на ПСН, то вычет допустимо использовать для уменьшения их стоимости и по иным патентам. Но применение онлайн касс для этого вида деятельности должно быть законодательно установлено.

Посмотреть подробности получения вычета можно в Письме Министерства Финансов РФ №03-01-15/73543 от 09.12.16г и Письме Министерства Финансов РФ № 03-01-15/67327 от 16.11.16г.

Арт. 104473

Кассовый аппарат Агат 1Ф

3 отзыва

В корзину

Арт. 104753

Кассовый аппарат Атол 60Ф

В корзину

Арт. 104474

Кассовый аппарат Меркурий 115Ф

В корзину

Дата добавления: 09 февраля 2018 в 17:51

Зачем отелю онлайн-касса

Онлайн-кассы, конечно, дорогие, но имеют много плюсов для отельеров:

  1. Автоматически готовит к внеплановым налоговым проверкам. Вся отчетность моментально фиксируется ФНС и становится прозрачной.

  2. Позволяет удаленно контролировать продажи номеров.

  3. Защищает права потребителей. Теперь гости в любой момент могут распечатать чек на сайте ФНС.

  4. Облегчает бухгалтерскую отчетность — не нужно вести кассовый журнал.

  5. Экономит время на регистрации и обслуживании ККТ. Регистрацию можно пройти на сайте ФНС за 10-15 минут.

  6. Дает возможность получить налоговый вычет за покупку ККТ. Минус «высокая цена» сходит на нет — вы обновите контрольно-кассовую технику за счет государства.

Кто может получить кассу бесплатно

Отельеры, оформленные как:

  • ИП на ЕНВД

    , которые платят единый налог на вмененный доход;

  • ИП на ПСН

    используют

    патентную систему налогообложения.

18 000 ₽ с каждого кассового аппарата. Сумма фиксированная.

Если вы потратили больше, возместят только 18 000 ₽, если меньше — ровно ту сумму, которую отдали за кассу.

Помимо стоимости самой онлайн-кассы, в сумму компенсации можно включить затраты на:

  • фискальный накопитель;

  • обязательное программное обеспечение для кассы;

  • услуги по установке и настройке ККТ;

  • модернизацию кассы согласно закону 

    54–ФЗ.

Пример: Если вы купили две онлайн-кассы — одну за 15 000 ₽, а вторую за 22 000 ₽, — можете получить два вычета, 15 000 ₽ и 18 000 ₽ соответственно.

Как получить вычет за онлайн-кассу

Шаг 1. Выбрать кассу

Она должна быть включена в новый реестр ККТ и уметь отправлять электронные чеки в Федеральную налоговую службу через оператора фискальных данных.

При оплате при заселении и если отель использует собственный интернет-эквайринг, чек выбивает сам отель. Чек отправляет TravelLine, если отель использует модуль бронирования TL: Отель с TL-эквайрингом. Это бесплатно.

Если вы хотите вернуть полную стоимость кассы, смотрите модели не дороже 18 000 рублей.

Шаг 2. Купить онлайн-кассу

Сохраните все чеки и накладные. Они нужны для подтверждения покупки кассы.

Шаг 3. Зарегистрировать ее в ФНС

Сделать это можно 3 способами:

  1. По старинке — лично сходить в налоговую и поставить кассу на учет.

  2. За 15 минут пройти регистрацию на портале

    Федеральной налоговой службы

    . Для подтверждения нужна электронная подпись. Получить ее можно бесплатно в

    личном кабинете

    на сайте ФНС.

  3. На сайте оператора фискальных данных (ОФД), с которым у вас заключен договор. Электронная подпись (ЭЦП) тоже будет нужна.

Предпринимателям, которые торгуют в розницу или занимаются общепитом, нужно успеть зарегистрировать кассу до 1 июля 2018.  Остальные ИП могут зарегистрировать ККТ до 1 июля 2019 года:

Источник изображения - https://www.business.ru/article/898-perechen-onlayn-kass-podhodyashchih-pod-nalogovyy-vychet#1

Шаг 4. Написать заявление на уменьшение суммы налога в ФНС

Отельерам на ЕНВД для оформления вычета достаточно подать налоговую декларацию. Тем, кто на патенте —заявление в специальной форме.

Шаг 5. Получить налоговый вычет

Сумма вычета не начисляется на банковский счет. Для ИП на «вмененке» снижается ЕНВД, начиная с квартала, в котором купили кассу.ИП на ПСН могут уменьшить любой из платежей по патенту.

Если налог меньше вычета

Если вы заплатили ЕНВД с учетом вычета, но сумма еще не компенсирована полностью, часть средств переносится на следующие периоды до конца 2019 года.Предприниматель на ПСН может использовать остатки вычета, чтобы уменьшить патент по другим видам деятельности, где нужна онлайн-касса.

Получить налоговые льготы за онлайн-кассу можно только один раз.

Отельер Иван (ИП на ЕНВД) купил и зарегистрировал в налоговой онлайн-кассу в первом квартале 2018 года.

Цена кассы — 22 000 ₽. Из них Иван может компенсировать 18 000 ₽.

Налог за первый квартал — 20 000 ₽. Иван уменьшает его на 5 000 ₽ в счет страховых взносов за ИП и сотрудников, а на оставшиеся 15 000 ₽ компенсирует часть затрат на кассу. В итоге налог будет равен нулю.

Так как максимальная сумма компенсации 18 000 ₽, можно вернуть еще 3 000 ₽. Их Иван просто учтет в одном из налоговых периодов до 1 июля 2019 года.

  1. Получить компенсацию за покупку онлайн-кассы могут отельеры, зарегистрированные как ИП на ЕНВД или ИП на патентной системе налогообложения.

  2. Максимальная сумма вычета — 18 000 рублей с каждого кассового аппарата.

  3. Касса должна быть в новом реестре ККТ и уметь передавать чеки в налоговую через оператора фискальных данных.

  4. Зарегистрировать ККТ нужно обязательно до 1 июля 2018.

  5. Предприниматели на ЕНВД могут получить вычет на основании налоговой декларации, а те, кто на патенте, — на основании заявления.

  6. Сумму за покупку онлайн-кассы не выплачивают, а возвращают в виде снижения ЕНВД либо уменьшения любого из платежей по патенту.