Роструд объяснил, как оформить обучение работника с частичным отрывом от производства

Действующее законодательство регулирует порядок оформления и оплаты повышения квалификации сотрудника с отрывом от производства или без такового. Вместе с тем на практике имеют место ситуации, когда обучение происходит с частичным отрывом от производства. То есть часть смены сотрудник пребывает на рабочем месте, а остальную часть на обучении. Такой случай действующим трудовым законодательством никак не урегулирован.

Эксперты Роструда напомнили, что в случае обучения с отрывом от производства за сотрудником сохраняется его рабочее место и средний заработок на период повышения квалификации. Если повышение квалификации происходит без отрыва от производства, каких-либо дополнительных гарантий работнику не предоставляется.

В случае если сотрудник обучается с частичным отрывом от производства, то, как считают специалисты Роструда, на время его отсутствия на рабочем месте в связи с повышением квалификации за ним должен сохраняться средний заработок. В табеле при этом указываются фактические часы прохождения обучения вне рабочего места с кодом ПК (07).

Конкретный формат приказа о направлении на повышение квалификации с частичным отрывом от производства законодательством не предусмотрен, а потому должен разрабатываться компанией самостоятельно.

Источник

Содержание

Обучение без отрыва от производства: оформление

При необходимости обучения работников новым задачам работодателю следует исходить из наличия имеющихся потребностей. Они могут касаться знаний, умений и навыков, а также отношения персонала к клиентам или к собственным обязанностям. Например, продавцу в магазине одежды требуется обладать высокими показателями по всем трем параметрам. Он должен уметь демонстрировать определенное отношение к клиенту, обладать навыками и умениями в сфере продаж и обслуживания, а также работы в торговом зале и знанием процедуры продажи как таковой.

Как лучше вести обучение

Разновидностей его всего две — обучение в стороннем учебном заведении либо обучение без отрыва от производства (непосредственно на рабочем месте). Выбор определяется тем, какой из методов при этом будет использоваться. Данная статья посвящена второму варианту, но для сравнения попробуем рассмотреть оба способа и выявить плюсы и минусы каждого, а также некоторые тонкости оформления документов.

Вариант с обучением сотрудника без отрыва от производства практикуется в условиях обычной рабочей обстановки. Тот, кого обучают, пользуется реальными рабочими инструментами и оборудованием, а также имеющимся материалом и документацией. Он одновременно сочетает роли ученика и работника.

Обучение с отрывом от производства проводится за пределами рабочего места. Чаще всего при этом используется упрощённая модель оборудования и учебных инструментов. На период обучения работник не относится к числу производительных единиц. Работа его в данный период заключается в выполнении учебных заданий.

Такой вид обучения главным образом осуществляется в отдельных специализированных центрах, посещают которые работники сразу нескольких различных компаний, а также в колледжах или на курсах.

Обучение без отрыва от производства — главные преимущества

Плюсы данного варианта на первый взгляд очевидны:

1. Такое мероприятие — менее дорогостоящее по сравнению с обучением с отрывом от работы, так как осуществляется в реальной рабочей обстановке на действующем оборудовании.

2. Эффективность обучения без отрыва от производства высока в связи с тем, что в дальнейшем работник будет использовать те же самые материалы, инструменты и механизмы.

3. В процессе обучаемый погружается в условия рабочей атмосферы. Ему не придется впоследствии адаптироваться к незнакомому коллективу и резко менять «среду обитания».

А теперь о минусах

Но обучение работника без отрыва от производства обладает и рядом недостатков:

1. В качестве наставника часто назначают ближайшего соседа по рабочему месту. Тот может не обладать должными навыками преподавания или нужным количеством времени, чтобы уделить подопечному много внимания.

2. В случае сдельной оплаты при обучении без отрыва от производства в проигрыше остаются и инструктор, и ученик. Нормальной продуктивной учебы при этом, скорее всего, не получится.

3. В такой неформальной обстановке велик риск обучить новичка неправильным методам работы, по каким-либо причинам принятым в данном коллективе.

4. Результатом действий неопытного сотрудника может стать большое количество бракованной продукции и испорченного сырья.

5. Существует риск вывода из строя необходимого для работы оборудования.

6. Производственные условия подразумевают определенный стресс. Чаще всего рабочая обстановка с ее шумом и суетой не способствует спокойному и вдумчивому постижению премудростей профессии. Ученик может стесняться своей неопытности и бояться насмешек коллег. В подобных условиях о хороших результатах обучения без отрыва от производства говорить не приходится.

Постижение определённых навыков возможно исключительно в условиях рабочего процесса. Они требуют плотного взаимодействия с наставником. Часто это относится к таким разновидностям работ, которые требуются в производственном процессе не каждый день. Специально обучать им с отрывом от производства особой необходимости нет.

В то же время говорить о качественной теоретической подготовке в рабочих условиях не приходится. Для этого ученику потребуется посещать колледж.

Документальное оформление процедуры

Вопросами обучения новичков на предприятии ведает отдел кадров. Как правило, никаких проблем с оформлением данной процедуры не возникает. Но порой стоимость обучения требуется исключить из налогооблагаемой базы. В этом случае в дело предстоит вмешаться бухгалтерии в целях правильного оформления процесса.

Когда речь идет об обучении с отрывом от производства, всё несколько сложнее по сравнению с приобретением навыков непосредственно на месте. Полезно будет составить при этом ежегодный план по обучению сотрудников. В нём потребуется указать число человек, направляемых в учебные заведения в текущем году, с обоснованием цели и причин данного шага.

Приказ об обучении с указанием причин направления на него подписывается директором. Правильное оформление подобного документа предполагает указание конкретных задач, которых требуется достичь. При этом, например, речь может идти об обновлении теоретических и практических знаний и навыков, касающихся определённых специальностей, усвоении сотрудниками современных методов решения производственных вопросов и т. п.

Как оформить сотрудника на учебу

Организацией (именно ею, а не сотрудником) должен быть подписан договор с образовательным учреждением. В подобном договоре указывается вид образовательной услуги. В данном случае речь идет о профподготовке, повышении квалификации либо переподготовке. Также проставляется срок обучения и его стоимость. К договору обычно прилагают копии учебной программы и лицензии образовательного заведения.

Оформление учебы сотрудника ведут путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору. В нём проставляется наименование специальности либо уровень квалификации, получаемые работником по результатам учебы, перечисляются планируемые к освоению профессиональные навыки, указывается порядок, в котором будет оплачиваться рабочее время, если проведение занятий предполагается по будням.

Что нести в налоговую

В качестве подтверждения того, что обучаемый является штатным сотрудником, потребуется снять копию с его трудовой книжки. В качестве учетных документов по окончании обучения послужат полученные от сотрудника программа с отражением пройденных вопросов, акт по оказанным услугам и (в случае коммерческого образовательного учреждения) счет-фактура.

Смотрите так же:  Договор консигнации в беларуси это

В случае когда предполагается учеба в другом населенном пункте, нелишним будет к пакету документов приложить проездные документы и счёт из гостиницы.

Документ, полученный работником по завершении учебы (свидетельство, аттестат, сертификат и т. п.), следует скопировать. Ссылка на него должна быть в приказе, изданном по данному поводу. Основным содержанием такого приказа будет указание на новую должность работника либо возросший уровень его квалификации.

Семинары и консультации

Если речь идёт о консультационных семинарах, с обучающей компанией обязательно следует подписать договор. Формулировка должна подчеркивать обязательства организаторов семинара оказывать услуги консультационного характера в той сфере, которая относится к деятельности фирмы.

Точно так же по окончании процесса учёбы следует запастись первичными документами — актом оказанных консультационных услуг, «отчётом» организатора семинара, где тематика и состав рассмотренных вопросов будут подробно расписаны, счетом-фактурой и проездными документами в случае «заочной» учебы.

Обучение без отрыва от производства: оформление

Но вернемся к главной теме нашей статьи — обучению на рабочем месте. В данном случае в деле документального оформления проблем возникает на порядок меньше.

Аналогичным образом должен составляться ежегодный план по числу и составу обучаемых с причинами и целями такой учебы. На каждого направляемого готовится приказ на обучение без отрыва от производства с указанием причин необходимости переподготовки. Если в качестве преподавателя будет выступать приглашенный специалист или представитель учебного заведения, с ним следует обязательно подписать контракт.

Когда же наставником выступает кто-то из сотрудников компании с отдельной оплатой преподавательской деятельности, с ним необходимо составить дополнительное соглашение к трудовому договору.

При направлении на обучение без отрыва от производства с сотрудниками оформляются ученические договоры. В данном случае такой шаг необходим. В договоре прописывается специальность или квалификация, приобретаемая работником, и четко формулируются обязанности каждой из сторон (администрацией предоставляется возможность обучения, сотрудник обязуется пройти все его этапы и после того отработать в компании определенный срок).

Дата начала учебы должна быть зафиксирована. В случае назначения сотруднику на этот период стипендии размер ее должен быть также прописан в договоре.

Когда речь идёт о высшем или среднем специальном образовании

Начинать точно так же надо с составления ежегодного плана. На каждого из сотрудников издается отдельный приказ руководства с указанием формы обучения (вечернее, заочное и так далее). Договор с учебным заведением должен быть заключён от имени фирмы. Необходимо запросить в учебном заведении его программу и копию лицензии для приложения к договору.

С работником заключается доп. соглашение аналогично предыдущему случаю с указанием приобретаемой квалификации, присвоенной по результатам учебы специальности и порядка оплаты отработанного времени. Полученный диплом необходимо точно так же скопировать и потребовать у сотрудника аналогичные первичные документы, состоящие из пройденных согласно учебной программе вопросов, акта оказания услуг учебным заведением либо счёта-фактуры в случае, если оно — коммерческого характера.

Отправляем работника на обязательное повышение квалификации

Для работников некоторых профессий предусмотрено периодическое повышение квалификации и/или дополнительное обучение, например для врачей, фармацевто в подп. 8 п. 1 ст. 79 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ (далее — Закон № 323-ФЗ) , аудиторо в п. 9 ст. 11 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ .

И работодатель, направивший работника на такое обучение, обяза н статьи 167, 187 ТК РФ :

  • сохранить за ним место работы (должность);
  • освободить его от работы на время обучения (при невозможности совмещения работы и обучения);
  • выплатить ему средний заработок за время учебы, если оно попадает на рабочие дни (или командировочные, если работник направлен на обучение в другую местност ь ст. 167 ТК РФ ).

Другая местность — это местность за пределами административно-территориальных границ определенного населенного пункт а п. 16 Постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2 ;

  • оплатить ему предусмотренные законодательством дополнительные расходы (на проезд, проживание, если обучение проходило в другом городе).

Но вот оплачивать стоимость самого обучения работодатель должен не всегда. Посмотрим, какие здесь есть варианты.

ВАРИАНТ 1. Работодатель обязан оплачивать за свой счет профессиональное обучение работников или получение ими дополнительного профессионального образования. Например, в случае с медицинскими работниками и фармацевтами оплата повышения квалификации полностью лежит на работодателе в соответствии с законо м ст. 196 ТК РФ; подп. 2 п. 1 ст. 72 Закона № 323-ФЗ .

ВАРИАНТ 2. Работодатель не обязан оплачивать обучение, например по программам повышения квалификации аудитора, но он это делае т п. 9 ст. 11 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ .

ВАРИАНТ 3. Работодатель не оплачивает обучение работников, поскольку законодательством это ему не вменено.

Оформляем необходимость обучения

Во всех перечисленных выше вариантах все будет начинаться с приказа о направлении сотрудников для получения дополнительного профессионального образования. В приказе указывается, кто (ф. и. о. работника), где (наименование учебного заведения), когда (даты начала и окончания обучения) и по какой форме (очной или заочной) будет обучаться.

Включать или не включать условие об обязательном обучении в трудовые договоры с работниками, зависит от ситуации.

ВАРИАНТ 1. Если работодатель по закону обязан оплачивать повышение квалификации сотрудника, то нет необходимости об этом упоминать в трудовом договоре.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Если работник уволится, не отработав прописанный в договоре срок, то с него нельзя будет взыскать средний заработок, выплаченный за дни очного обучения, или командировочные расходы. Эти расходы не являются непосредственными затратами на обучение.

ВАРИАНТ 2. Если обязанности оплачивать обучение сотрудников у работодателя нет, но он это делает, то, скорее всего, ему захочется иметь гарантию, что после учебы работник не уволится вместе с новой «корочкой». Для этого еще при заключении трудового договора в него можно включить условие, что в случае оплаты работодателем профессионального обучения работник будет обязан отработать в течение какого-либо срок а ст. 249 ТК РФ; Письмо Роструда от 18.10.2013 № 852-6-1 . Если работник решит уволиться раньше, он должен будет возместить работодателю стоимость обучения в сумме, пропорциональной фактически не отработанному после окончания обучения времен и Определение КС от 15.07.2010 № 1005-О-О . Если же такое условие не было включено в трудовой договор при его оформлении, то можно заключить допсоглашение к договору с этими же условиями.

ВАРИАНТ 3. Казалось бы, если работодатель не платит за обучение, то и необходимости во внесении условий об обучении в трудовой договор (допсоглашение) нет. Однако работодателю следует помнить о том, что, допуская к работе сотрудника без аттестата (или другого документа, свидетельствующего об успешном прохождении обучения), нарушает закон именно он, а не сотрудник. Поэтому лучше все же зафиксировать в трудовом договоре обязанность работника своевременно получать дополнительное образование.

Отражаем расходы на обучение в учете

Оплачивает ли работодатель обучение работников по требованию закона или по собственной инициативе, для налогового и бухгалтерского учета не важно.

Затраты, так или иначе связанные с обучением работника (например, расходы на проезд до места учебы), тоже можно списать для целей налогообложения прибыли

Чтобы отнести стоимость обучения в расходы, нужно иметь на руках подтверждающие документы:

Подтвержденная перечисленными документами стоимость обучения списывается на прочие расход ы подп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ . Дополнительно желательно иметь учебную программу с указанием количества часов посещений занятий, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучени е Письма Минфина от 28.02.2007 № 03-03-06/1/137 , от 21.04.2010 № 03-03-06/2/77 .

Если работодатель уплачивает налог на прибыль, то стоимость обучения списывается в расходы на дату подписания акта об оказании услу г подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ .

Если он применяет УСНО, то расходы учитываются также на дату подписания акта, но только после оплаты стоимости обучени я подп. 33 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ .

НДС, указанный в счете-фактуре по образовательной услуге, можно принять к вычету в том периоде, в котором этот документ был получе н п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 .

В бухучете проводки по списанию стоимости обучения в расходы делаются на дату выдачи документа, свидетельствующего о пройденном работником обучени и пп. 3, 16 ПБУ 10/99 .

Оплачиваем работнику учебные дни

Сразу скажем, что если работник учится без отрыва от производства, то работодатель не обязан оплачивать ему учебные дни.

Если же работник обучается с отрывом от работы, то ему нужно за учебные дни начислить и выплатить среднюю заработную плат у cт. 187 ТК РФ; пп. 4, 5, 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 .

Средняя заработная плата, выплачиваемая работникам в период обязательного обучения, облагается НДФЛ и страховыми взносам и п. 1 ст. 210 НК РФ; п. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ .

Ну и если работники учатся в другом городе и вы оплатили им все дополнительные расходы, связанные с обучением, — на покупку билетов на проезд, на оплату гостиницы и прочи е ст. 187 ТК РФ , то эти суммы тоже можно включить в расходы.

Информация о пройденном работником профессиональном обучении или повышении квалификации должна отражаться в его трудовой книжк е подп. «б» п. 21 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.04.2003 № 225 . Для этого внесите в нее запись о времени обучения работника, наименовании учебного заведения и полученной им специальности (категории, специализации и т. п.).

Оплата времени обучения сотрудников на курсах повышения квалификации

Отправили сотрудников на одну неделю на обучение по программе повышения квалификации с отрывом от работы. Каким образом происходит оплата времени обучения сотрудников (по среднему или по рабочим днях)? Хотелось бы получить ссылки на нормативно-правовую литературу.

При направлении работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Средний заработок сохраняется за работником за рабочие дни по его графику работы, которые приходятся на период обучения.

В соответствии с ч. 1 ст. 196 Трудового кодекса РФ необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования, а также направления работников на прохождение независимой оценки квалификации для собственных нужд определяет работодатель.

Для того чтобы отправить работника на повышение квалификации необходимо издать в произвольной форме приказ о направлении работника на повышение квалификации.

В приказе рекомендуется указать название организации, должность и Ф.И.О. работника, производственную необходимость обучения, по чьей инициативе работник направлен на повышение квалификации; где будет проходить обучение.

Согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника, в частности, на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы . Средний заработок сохраняется за работником за рабочие дни по его графику работы, которые приходятся на период обучения (решение Верховного Суда РФ от 25.05.2006 N ГКПИ06-366).

Если работники направляются на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, им производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Обратите внимание , что повышение квалификации не является ни командировкой, ни учебным отпуском. Но, в том случае, если сотрудник учится в другой местности, работодатель оплачивает ему расходы как при служебной командировке. Поэтому работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность , производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Время нахождения работника на курсах повышения квалификации с отрывом от производства необходимо фиксировать в табеле учета рабочего времени. В настоящее время действует форма табеля 0504421 утв. Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».

Согласно Методическим указаниям по применению форм первичных учетных документов (Приложение 5 к Приказу N 52н) для учета времени на курсах повышения квалификации предусмотрено лишь два подходящих условных обозначения: «ВУ» – выходные по учебе и «К» – командировка. Последнее обозначение – «К» – командировка, подойдет в случае, если сотрудник обучается с отрывом от производства в другой местности.

Если же обучение не требует командирования, то учреждение вправе применить «свое» обозначение (например, «ПК»), закрепив его в своей учетной политике.

На вопрос отвечала: Ольга Яковлевна Решетова,

Приказ о направлении работника на обучение

Общество с ограниченной ответственностью «Бета»ООО «Бета»

О направлении работника на обучение

В связи с высвобождением должности инженера по программному обеспечению вычислительной техники

1. Направить программиста Ефремова Д.В. на профессиональное переобучение по специальности «Программное обеспечение вычислительной техники и автоматизированных систем» в Санкт-Петербургский государственный университет телекоммуникаций им. проф. М.А. Бонч-Бруевича на период с 1 февраля по 15 июня 2012 г. включительно с отрывом от производства .

Смотрите так же:  Приказ 103 от 2018

2. Главному бухгалтеру Серебряковой Ю.В. до 7 ноября 2011 г. оплатить стоимость обучения в соответствии с договором об оказании образовательных услуг № 32-2011 от 01.11.2011 в сумме 35 400 (тридцать пять тысяч четыреста) рублей, включая НДС – 5400 (пять тысяч четыреста) рублей .

3. На время обучения предоставить Ефремову Д.В. гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством.

4. Начальнику отдела кадров Васильевой Е.В. ознакомить Ефремова Д.В. с настоящим Приказом под под пись.

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Роструд объяснил, как оформить обучение работника с частичным отрывом от производства

Действующее законодательство регулирует порядок оформления и оплаты повышения квалификации сотрудника с отрывом от производства или без такового. Вместе с тем на практике имеют место ситуации, когда обучение происходит с частичным отрывом от производства. То есть часть смены сотрудник пребывает на рабочем месте, а остальную часть на обучении. Такой случай действующим трудовым законодательством никак не урегулирован.

Эксперты Роструда напомнили, что в случае обучения с отрывом от производства за сотрудником сохраняется его рабочее место и средний заработок на период повышения квалификации. Если повышение квалификации происходит без отрыва от производства, каких-либо дополнительных гарантий работнику не предоставляется.

В случае если сотрудник обучается с частичным отрывом от производства, то, как считают специалисты Роструда, на время его отсутствия на рабочем месте в связи с повышением квалификации за ним должен сохраняться средний заработок. В табеле при этом указываются фактические часы прохождения обучения вне рабочего места с кодом ПК (07).

Конкретный формат приказа о направлении на повышение квалификации с частичным отрывом от производства законодательством не предусмотрен, а потому должен разрабатываться компанией самостоятельно.

Обучение без отрыва от производства: оформление

При необходимости обучения работников новым задачам работодателю следует исходить из наличия имеющихся потребностей. Они могут касаться знаний, умений и навыков, а также отношения персонала к клиентам или к собственным обязанностям. Например, продавцу в магазине одежды требуется обладать высокими показателями по всем трем параметрам. Он должен уметь демонстрировать определенное отношение к клиенту, обладать навыками и умениями в сфере продаж и обслуживания, а также работы в торговом зале и знанием процедуры продажи как таковой.

Как лучше вести обучение

Разновидностей его всего две — обучение в стороннем учебном заведении либо обучение без отрыва от производства (непосредственно на рабочем месте). Выбор определяется тем, какой из методов при этом будет использоваться. Данная статья посвящена второму варианту, но для сравнения попробуем рассмотреть оба способа и выявить плюсы и минусы каждого, а также некоторые тонкости оформления документов.

Вариант с обучением сотрудника без отрыва от производства практикуется в условиях обычной рабочей обстановки. Тот, кого обучают, пользуется реальными рабочими инструментами и оборудованием, а также имеющимся материалом и документацией. Он одновременно сочетает роли ученика и работника.

Обучение с отрывом от производства проводится за пределами рабочего места. Чаще всего при этом используется упрощённая модель оборудования и учебных инструментов. На период обучения работник не относится к числу производительных единиц. Работа его в данный период заключается в выполнении учебных заданий.

Такой вид обучения главным образом осуществляется в отдельных специализированных центрах, посещают которые работники сразу нескольких различных компаний, а также в колледжах или на курсах.

Обучение без отрыва от производства — главные преимущества

Плюсы данного варианта на первый взгляд очевидны:

1. Такое мероприятие — менее дорогостоящее по сравнению с обучением с отрывом от работы, так как осуществляется в реальной рабочей обстановке на действующем оборудовании.

2. Эффективность обучения без отрыва от производства высока в связи с тем, что в дальнейшем работник будет использовать те же самые материалы, инструменты и механизмы.

3. В процессе обучаемый погружается в условия рабочей атмосферы. Ему не придется впоследствии адаптироваться к незнакомому коллективу и резко менять «среду обитания».

А теперь о минусах

Но обучение работника без отрыва от производства обладает и рядом недостатков:

1. В качестве наставника часто назначают ближайшего соседа по рабочему месту. Тот может не обладать должными навыками преподавания или нужным количеством времени, чтобы уделить подопечному много внимания.

2. В случае сдельной оплаты при обучении без отрыва от производства в проигрыше остаются и инструктор, и ученик. Нормальной продуктивной учебы при этом, скорее всего, не получится.

3. В такой неформальной обстановке велик риск обучить новичка неправильным методам работы, по каким-либо причинам принятым в данном коллективе.

4. Результатом действий неопытного сотрудника может стать большое количество бракованной продукции и испорченного сырья.

5. Существует риск вывода из строя необходимого для работы оборудования.

6. Производственные условия подразумевают определенный стресс. Чаще всего рабочая обстановка с ее шумом и суетой не способствует спокойному и вдумчивому постижению премудростей профессии. Ученик может стесняться своей неопытности и бояться насмешек коллег. В подобных условиях о хороших результатах обучения без отрыва от производства говорить не приходится.

Постижение определённых навыков возможно исключительно в условиях рабочего процесса. Они требуют плотного взаимодействия с наставником. Часто это относится к таким разновидностям работ, которые требуются в производственном процессе не каждый день. Специально обучать им с отрывом от производства особой необходимости нет.

В то же время говорить о качественной теоретической подготовке в рабочих условиях не приходится. Для этого ученику потребуется посещать колледж.

Документальное оформление процедуры

Вопросами обучения новичков на предприятии ведает отдел кадров. Как правило, никаких проблем с оформлением данной процедуры не возникает. Но порой стоимость обучения требуется исключить из налогооблагаемой базы. В этом случае в дело предстоит вмешаться бухгалтерии в целях правильного оформления процесса.

Когда речь идет об обучении с отрывом от производства, всё несколько сложнее по сравнению с приобретением навыков непосредственно на месте. Полезно будет составить при этом ежегодный план по обучению сотрудников. В нём потребуется указать число человек, направляемых в учебные заведения в текущем году, с обоснованием цели и причин данного шага.

Приказ об обучении с указанием причин направления на него подписывается директором. Правильное оформление подобного документа предполагает указание конкретных задач, которых требуется достичь. При этом, например, речь может идти об обновлении теоретических и практических знаний и навыков, касающихся определённых специальностей, усвоении сотрудниками современных методов решения производственных вопросов и т. п.

Как оформить сотрудника на учебу

Организацией (именно ею, а не сотрудником) должен быть подписан договор с образовательным учреждением. В подобном договоре указывается вид образовательной услуги. В данном случае речь идет о профподготовке, повышении квалификации либо переподготовке. Также проставляется срок обучения и его стоимость. К договору обычно прилагают копии учебной программы и лицензии образовательного заведения.

Оформление учебы сотрудника ведут путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору. В нём проставляется наименование специальности либо уровень квалификации, получаемые работником по результатам учебы, перечисляются планируемые к освоению профессиональные навыки, указывается порядок, в котором будет оплачиваться рабочее время, если проведение занятий предполагается по будням.

Что нести в налоговую

В качестве подтверждения того, что обучаемый является штатным сотрудником, потребуется снять копию с его трудовой книжки. В качестве учетных документов по окончании обучения послужат полученные от сотрудника программа с отражением пройденных вопросов, акт по оказанным услугам и (в случае коммерческого образовательного учреждения) счет-фактура.

Смотрите так же:  Договор консигнации в беларуси это

В случае когда предполагается учеба в другом населенном пункте, нелишним будет к пакету документов приложить проездные документы и счёт из гостиницы.

Документ, полученный работником по завершении учебы (свидетельство, аттестат, сертификат и т. п.), следует скопировать. Ссылка на него должна быть в приказе, изданном по данному поводу. Основным содержанием такого приказа будет указание на новую должность работника либо возросший уровень его квалификации.

Семинары и консультации

Если речь идёт о консультационных семинарах, с обучающей компанией обязательно следует подписать договор. Формулировка должна подчеркивать обязательства организаторов семинара оказывать услуги консультационного характера в той сфере, которая относится к деятельности фирмы.

Точно так же по окончании процесса учёбы следует запастись первичными документами — актом оказанных консультационных услуг, «отчётом» организатора семинара, где тематика и состав рассмотренных вопросов будут подробно расписаны, счетом-фактурой и проездными документами в случае «заочной» учебы.

Обучение без отрыва от производства: оформление

Но вернемся к главной теме нашей статьи — обучению на рабочем месте. В данном случае в деле документального оформления проблем возникает на порядок меньше.

Аналогичным образом должен составляться ежегодный план по числу и составу обучаемых с причинами и целями такой учебы. На каждого направляемого готовится приказ на обучение без отрыва от производства с указанием причин необходимости переподготовки. Если в качестве преподавателя будет выступать приглашенный специалист или представитель учебного заведения, с ним следует обязательно подписать контракт.

Когда же наставником выступает кто-то из сотрудников компании с отдельной оплатой преподавательской деятельности, с ним необходимо составить дополнительное соглашение к трудовому договору.

При направлении на обучение без отрыва от производства с сотрудниками оформляются ученические договоры. В данном случае такой шаг необходим. В договоре прописывается специальность или квалификация, приобретаемая работником, и четко формулируются обязанности каждой из сторон (администрацией предоставляется возможность обучения, сотрудник обязуется пройти все его этапы и после того отработать в компании определенный срок).

Дата начала учебы должна быть зафиксирована. В случае назначения сотруднику на этот период стипендии размер ее должен быть также прописан в договоре.

Когда речь идёт о высшем или среднем специальном образовании

Начинать точно так же надо с составления ежегодного плана. На каждого из сотрудников издается отдельный приказ руководства с указанием формы обучения (вечернее, заочное и так далее). Договор с учебным заведением должен быть заключён от имени фирмы. Необходимо запросить в учебном заведении его программу и копию лицензии для приложения к договору.

С работником заключается доп. соглашение аналогично предыдущему случаю с указанием приобретаемой квалификации, присвоенной по результатам учебы специальности и порядка оплаты отработанного времени. Полученный диплом необходимо точно так же скопировать и потребовать у сотрудника аналогичные первичные документы, состоящие из пройденных согласно учебной программе вопросов, акта оказания услуг учебным заведением либо счёта-фактуры в случае, если оно — коммерческого характера.

Отправляем работника на обязательное повышение квалификации

Для работников некоторых профессий предусмотрено периодическое повышение квалификации и/или дополнительное обучение, например для врачей, фармацевто в подп. 8 п. 1 ст. 79 Закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ (далее — Закон № 323-ФЗ) , аудиторо в п. 9 ст. 11 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ .

И работодатель, направивший работника на такое обучение, обяза н статьи 167, 187 ТК РФ :

  • сохранить за ним место работы (должность);
  • освободить его от работы на время обучения (при невозможности совмещения работы и обучения);
  • выплатить ему средний заработок за время учебы, если оно попадает на рабочие дни (или командировочные, если работник направлен на обучение в другую местност ь ст. 167 ТК РФ ).

Другая местность — это местность за пределами административно-территориальных границ определенного населенного пункт а п. 16 Постановления Пленума ВС от 17.03.2004 № 2 ;

  • оплатить ему предусмотренные законодательством дополнительные расходы (на проезд, проживание, если обучение проходило в другом городе).

Но вот оплачивать стоимость самого обучения работодатель должен не всегда. Посмотрим, какие здесь есть варианты.

ВАРИАНТ 1. Работодатель обязан оплачивать за свой счет профессиональное обучение работников или получение ими дополнительного профессионального образования. Например, в случае с медицинскими работниками и фармацевтами оплата повышения квалификации полностью лежит на работодателе в соответствии с законо м ст. 196 ТК РФ; подп. 2 п. 1 ст. 72 Закона № 323-ФЗ .

ВАРИАНТ 2. Работодатель не обязан оплачивать обучение, например по программам повышения квалификации аудитора, но он это делае т п. 9 ст. 11 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ .

ВАРИАНТ 3. Работодатель не оплачивает обучение работников, поскольку законодательством это ему не вменено.

Оформляем необходимость обучения

Во всех перечисленных выше вариантах все будет начинаться с приказа о направлении сотрудников для получения дополнительного профессионального образования. В приказе указывается, кто (ф. и. о. работника), где (наименование учебного заведения), когда (даты начала и окончания обучения) и по какой форме (очной или заочной) будет обучаться.

Включать или не включать условие об обязательном обучении в трудовые договоры с работниками, зависит от ситуации.

ВАРИАНТ 1. Если работодатель по закону обязан оплачивать повышение квалификации сотрудника, то нет необходимости об этом упоминать в трудовом договоре.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Если работник уволится, не отработав прописанный в договоре срок, то с него нельзя будет взыскать средний заработок, выплаченный за дни очного обучения, или командировочные расходы. Эти расходы не являются непосредственными затратами на обучение.

ВАРИАНТ 2. Если обязанности оплачивать обучение сотрудников у работодателя нет, но он это делает, то, скорее всего, ему захочется иметь гарантию, что после учебы работник не уволится вместе с новой «корочкой». Для этого еще при заключении трудового договора в него можно включить условие, что в случае оплаты работодателем профессионального обучения работник будет обязан отработать в течение какого-либо срок а ст. 249 ТК РФ; Письмо Роструда от 18.10.2013 № 852-6-1 . Если работник решит уволиться раньше, он должен будет возместить работодателю стоимость обучения в сумме, пропорциональной фактически не отработанному после окончания обучения времен и Определение КС от 15.07.2010 № 1005-О-О . Если же такое условие не было включено в трудовой договор при его оформлении, то можно заключить допсоглашение к договору с этими же условиями.

ВАРИАНТ 3. Казалось бы, если работодатель не платит за обучение, то и необходимости во внесении условий об обучении в трудовой договор (допсоглашение) нет. Однако работодателю следует помнить о том, что, допуская к работе сотрудника без аттестата (или другого документа, свидетельствующего об успешном прохождении обучения), нарушает закон именно он, а не сотрудник. Поэтому лучше все же зафиксировать в трудовом договоре обязанность работника своевременно получать дополнительное образование.

Отражаем расходы на обучение в учете

Оплачивает ли работодатель обучение работников по требованию закона или по собственной инициативе, для налогового и бухгалтерского учета не важно.

Затраты, так или иначе связанные с обучением работника (например, расходы на проезд до места учебы), тоже можно списать для целей налогообложения прибыли

Чтобы отнести стоимость обучения в расходы, нужно иметь на руках подтверждающие документы:

Подтвержденная перечисленными документами стоимость обучения списывается на прочие расход ы подп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ . Дополнительно желательно иметь учебную программу с указанием количества часов посещений занятий, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучени е Письма Минфина от 28.02.2007 № 03-03-06/1/137 , от 21.04.2010 № 03-03-06/2/77 .

Если работодатель уплачивает налог на прибыль, то стоимость обучения списывается в расходы на дату подписания акта об оказании услу г подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ .

Если он применяет УСНО, то расходы учитываются также на дату подписания акта, но только после оплаты стоимости обучени я подп. 33 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ .

НДС, указанный в счете-фактуре по образовательной услуге, можно принять к вычету в том периоде, в котором этот документ был получе н п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 .

В бухучете проводки по списанию стоимости обучения в расходы делаются на дату выдачи документа, свидетельствующего о пройденном работником обучени и пп. 3, 16 ПБУ 10/99 .

Оплачиваем работнику учебные дни

Сразу скажем, что если работник учится без отрыва от производства, то работодатель не обязан оплачивать ему учебные дни.

Если же работник обучается с отрывом от работы, то ему нужно за учебные дни начислить и выплатить среднюю заработную плат у cт. 187 ТК РФ; пп. 4, 5, 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 .

Средняя заработная плата, выплачиваемая работникам в период обязательного обучения, облагается НДФЛ и страховыми взносам и п. 1 ст. 210 НК РФ; п. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ .

Ну и если работники учатся в другом городе и вы оплатили им все дополнительные расходы, связанные с обучением, — на покупку билетов на проезд, на оплату гостиницы и прочи е ст. 187 ТК РФ , то эти суммы тоже можно включить в расходы.

Информация о пройденном работником профессиональном обучении или повышении квалификации должна отражаться в его трудовой книжк е подп. «б» п. 21 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.04.2003 № 225 . Для этого внесите в нее запись о времени обучения работника, наименовании учебного заведения и полученной им специальности (категории, специализации и т. п.).

Оплата времени обучения сотрудников на курсах повышения квалификации

Отправили сотрудников на одну неделю на обучение по программе повышения квалификации с отрывом от работы. Каким образом происходит оплата времени обучения сотрудников (по среднему или по рабочим днях)? Хотелось бы получить ссылки на нормативно-правовую литературу.

При направлении работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Средний заработок сохраняется за работником за рабочие дни по его графику работы, которые приходятся на период обучения.

В соответствии с ч. 1 ст. 196 Трудового кодекса РФ необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования, а также направления работников на прохождение независимой оценки квалификации для собственных нужд определяет работодатель.

Для того чтобы отправить работника на повышение квалификации необходимо издать в произвольной форме приказ о направлении работника на повышение квалификации.

В приказе рекомендуется указать название организации, должность и Ф.И.О. работника, производственную необходимость обучения, по чьей инициативе работник направлен на повышение квалификации; где будет проходить обучение.

Согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника, в частности, на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы . Средний заработок сохраняется за работником за рабочие дни по его графику работы, которые приходятся на период обучения (решение Верховного Суда РФ от 25.05.2006 N ГКПИ06-366).

Если работники направляются на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, им производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Обратите внимание , что повышение квалификации не является ни командировкой, ни учебным отпуском. Но, в том случае, если сотрудник учится в другой местности, работодатель оплачивает ему расходы как при служебной командировке. Поэтому работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность , производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Время нахождения работника на курсах повышения квалификации с отрывом от производства необходимо фиксировать в табеле учета рабочего времени. В настоящее время действует форма табеля 0504421 утв. Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».

Согласно Методическим указаниям по применению форм первичных учетных документов (Приложение 5 к Приказу N 52н) для учета времени на курсах повышения квалификации предусмотрено лишь два подходящих условных обозначения: «ВУ» – выходные по учебе и «К» – командировка. Последнее обозначение – «К» – командировка, подойдет в случае, если сотрудник обучается с отрывом от производства в другой местности.

Если же обучение не требует командирования, то учреждение вправе применить «свое» обозначение (например, «ПК»), закрепив его в своей учетной политике.

На вопрос отвечала: Ольга Яковлевна Решетова,

Приказ о направлении работника на обучение

Общество с ограниченной ответственностью «Бета»ООО «Бета»

О направлении работника на обучение

В связи с высвобождением должности инженера по программному обеспечению вычислительной техники

1. Направить программиста Ефремова Д.В. на профессиональное переобучение по специальности «Программное обеспечение вычислительной техники и автоматизированных систем» в Санкт-Петербургский государственный университет телекоммуникаций им. проф. М.А. Бонч-Бруевича на период с 1 февраля по 15 июня 2012 г. включительно с отрывом от производства .

Смотрите так же:  Приказ 103 от 2018

2. Главному бухгалтеру Серебряковой Ю.В. до 7 ноября 2011 г. оплатить стоимость обучения в соответствии с договором об оказании образовательных услуг № 32-2011 от 01.11.2011 в сумме 35 400 (тридцать пять тысяч четыреста) рублей, включая НДС – 5400 (пять тысяч четыреста) рублей .

3. На время обучения предоставить Ефремову Д.В. гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством.

4. Начальнику отдела кадров Васильевой Е.В. ознакомить Ефремова Д.В. с настоящим Приказом под под пись.

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Роструд объяснил, как оформить обучение работника с частичным отрывом от производства

Действующее законодательство регулирует порядок оформления и оплаты повышения квалификации сотрудника с отрывом от производства или без такового. Вместе с тем на практике имеют место ситуации, когда обучение происходит с частичным отрывом от производства. То есть часть смены сотрудник пребывает на рабочем месте, а остальную часть на обучении. Такой случай действующим трудовым законодательством никак не урегулирован.

Эксперты Роструда напомнили, что в случае обучения с отрывом от производства за сотрудником сохраняется его рабочее место и средний заработок на период повышения квалификации. Если повышение квалификации происходит без отрыва от производства, каких-либо дополнительных гарантий работнику не предоставляется.

В случае если сотрудник обучается с частичным отрывом от производства, то, как считают специалисты Роструда, на время его отсутствия на рабочем месте в связи с повышением квалификации за ним должен сохраняться средний заработок. В табеле при этом указываются фактические часы прохождения обучения вне рабочего места с кодом ПК (07).

Конкретный формат приказа о направлении на повышение квалификации с частичным отрывом от производства законодательством не предусмотрен, а потому должен разрабатываться компанией самостоятельно.

Расходы на обучение сотрудников в налоговом учете

С суммы за обучение, оплаченную ВУЗу за своих сотрудников, никаких налогов и отчислений не производится.

По вопросу оплаты (сохранения заработной платы) за время повышения квалификации молодой мамы.

В соответствии с п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. от 25.03.2013) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» «В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка».

Главная — Статьи

Комментарий к письму Минфина России от 01.11.2010 г. № 03-03-06/1/676 «Налог на прибыль: расходы на обучение сотрудников»

Организация тратит средства на повышение квалификации своих сотрудников. На предприятии проводится профподготовка, переподготовка, повышение квалификации работников, обучение вторым профессиям. Также оплачивается образование сотрудников в вузах, включая обучение по программам дополнительного образования. Все эти затраты могут учитываться при исчислении налога на прибыль в расходах компании, если выполняется ряд требований.

Трудовой кодекс РФ

Как закреплено в Трудовом кодексе РФ, необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет сам работодатель. И если формы профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, перечень необходимых профессий и специальностей определяются работодателем самостоятельно, то повышение квалификации работников в первую очередь продиктовано нормами федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации. Например, согласно Таможенному кодексу РФ специалисты по таможенному оформлению обязаны каждые два года проходить обучение по федеральным программам повышения квалификации (п. 3 ст. 147 Таможенного кодекса РФ), или, к примеру, повышение квалификации работников железнодорожного транспорта. Аттестацию, а значит, и повышение квалификации систематически должны проходить работники, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов и маневровой работой на железнодорожных путях общего пользования, ответственные за погрузку, размещение, крепление грузов в вагонах, контейнерах и выгрузку грузов (п. 4 ст. 25 Федерального закона от 10.01.2003 N 17-ФЗ «О железнодорожном транспорте в Российской Федерации»).