Решение о выплате дивидендов плюс приказ — скачать бланк

Содержание

Приказ о выплате дивидендов

Для правильного документального оформления раздела чистой прибыли между основателями организации, необходимо использовать образец приказа о выплате дивидендов. Он составляется на базе протокола собрания учредителей либо акционеров.

Порядок оформления

На собрании создатели предприятия должны принять решение относительно целесообразности начисления процентов путем голосования. Как правило, в акционерных обществах оно проводится ежегодно, не позднее 6-тии не ранее 2-х месяцев после завершения. Для участников – срок не более четырех. Иногда прибыль может распределяться поквартально, по финансовым результатам полугодия или девяти месяцев.

В протоколе перечислены присутствующие, повестка дня и результат голосования. После того как решение принято, руководитель компании обязан дать распоряжение главному бухгалтеру организации. По данному документупроисходит фактическое формирование частей дохода между основателями компании.

Приказ о выплате дивидендов

Доход, который выплачивается акционерам (участникам) организации при распределении прибыли, остающейся у нее после налогообложения, именуется дивидендами. Для упрощения и удобства понятие «дивиденды» как часть распределяемой между собственниками прибыли применяется не только в акционерных обществах, но и в обществах с ограниченной ответственностью.

Приведем в нашей консультации форму приказа о начислении и выплате дивидендов и образец его заполнения.

Принимаем решение о выплате дивидендов

Решение о распределении чистой прибыли на дивиденды принимается общим собранием участников (акционеров). Такое решение может приниматься хоть каждый квартал (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ , п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ ).

Напомним при этом, что распределять на дивиденды прибыль можно не всегда. Например, это делать нельзя, если на момент принятия решения о выплате дивидендов в ООО стоимость его чистых активов меньше его уставного капитала и резервного фонда или окажется меньше их размера после принятия такого решения (ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ ).

Подробнее о распределении прибыли ООО на дивиденды мы рассказывали в этом материале, где приводили также образец служебной записки о распределении прибыли и выплате дивидендов. А форму решения о выплате дивидендов в ООО мы приводили здесь.

Приказ о выплате дивидендов учредителям: образец

Срок выплаты дивидендов обычно указывается в решении. В ООО дивиденды должны быть выплачены в срок, не превышающий 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли.

Приказ о выплате дивидендов, подтверждая волю, выраженную собственниками, направлен на ее исполнение, а потому должен содержать ссылку на соответствующее решение о распределении прибыли. Если ни в уставе, ни в решении срок выплаты дивидендов не указан, при составлении приказа надо контролировать, не превышен ли 60-днев ный срок со дня принятия решения.

В приказе о выплате дивидендов приводится перечень лиц, которым причитаются дивиденды, а также размер выплат. Указывается и срок, в который дивиденды должны быть перечислены.

Напомним, что при выплате дивидендов организация-плательщик признается налоговым агентом. А потому ей придется удержать из выплачиваемых дивидендов и перечислить в бюджет НДФЛ (если получатель – физлицо) или налог на прибыль (если участник – организаци) (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 275 НК РФ ). В приказе на выплату дивидендов может быть указана как сумма нетто-дивидендов (т. е. за минусом удерживаемого из них налога), так и общая сумма с указанием на то, что перечисляемая сумма подлежит уменьшению на налог.

Приведем для приказа о выплате дивидендов единственному учредителю образец его заполнения.

Образец приказа на выплату дивидендов

Выплата дивидендов это дело не такое уж и сложное. Но, все же, и тут есть множество нюансов, которые нужно учесть перед тем, как составлять приказ. В первую очередь, нужно внимательно разобраться, что же из себя, представляют эти самые дивиденды, а также, узнать все об их видах, и, конечно же, классификациях. Если вы заинтересованы в данной теме, продолжайте чтение!

Дивиденд – платеж, который выплачивается акционерам, по итогам года. Данный платеж, компания осуществляет за счет своей прибыли. Рассчитывается он таким образом – чем больше компания заработала за год работы, тем большей будет ставка дивиденда.

Существуют, также, виды дивидендов, которые выплачиваются акционерам в независимости от заработка компании, а именно, они выплачиваются в случае привилегированных акций.

Компания не всегда может выплатить акционерам дивиденды, поэтому, она должна предусматривать специальный фонд, в который регулярно перечисляются средства, для того, чтобы иметь возможность расплатиться с акционерами, в том случае, когда нет прибыли.

Виды и классификация

Дивиденды имеют следующую классификацию:

  • по виду акций. Привилегированные и обычные. Первые, обычно выше, это связано с тем, что они закреплены в уставе предприятия. Плюс ко всему, привилегированные акции влияют на очередность получения дивидендов. Их не придется ждать несколько месяцев, как в некоторых случаях с обычным;
  • по размерам выплат – они бывают полными (выплачиваются в полном размере раз год) и частичными (выплачиваются частями, несколько раз в год) соответственно;
  • по периодичности выплаты – раз в год, раз в квартал, раз в полгода и так далее;
  • по способу выплат дивидендов. Они могут разделяться на:
    • денежные дивиденды;
    • дивиденды в виде имущества компании, которые выплачиваются в виде акций.

Как вы можете заметить, существует множество видов выплаты дивидендов.

Образец приказа о выплате дивидендов единственному учредителю

Как уже упоминалось ранее, дивиденды могут выплачиваться раз в квартал, полгода, год. И, для того чтобы осуществить выплату дивидендов единственному учредителю, необходимо составить приказ.

В нем обязательно должны быть такие подпункты:

  • место собрания, а также, обязательно его дата;
  • номер, и, естественно дата протокола;
  • все вопросы, которые были на повестке дня;
  • личные подписи каждого, и акционеров;
  • размеры дивидендов, которые должны быть выплачены;
  • по какой форме они будут выплачены.

Образец такого приказа вы можете найти тут. Но, точного, конкретного документа не существует. Поэтому зачастую, можно увидеть бланки, которые используются при получении денег в банке, или переводе их, там же, на другой счет.

Как уже упоминалось ранее, выплаты акционерам проводятся регулярно, но в определенный период – к примеру, раз в год или квартал. Прибыль, которую выплачивает компания, может разделяться между акционерами пропорционально их долям, или же, в независимости от доли акционера.

К примеру, если доля акционера составляет 25%, то и дивиденды будут выплачены в размере 25% прибыли. Какой будет выплата для участников должно прописываться в документах, на этапе создания компании, или же с помощью внесения изменений в уже действующий документ.

Периодичность и порядок

Периодичность выплат дивидендов мы с вами уже рассматривали в подзаголовках выше (напомним, каждые год, полгода или ежеквартально), так давайте же разберемся с порядком их выплаты.

Практически во всем мире порядок выплат дивидендов одинаковый, он включает в себя:

  • дату их объявления;
  • экс-дивидендная дата. Определяют лиц, которые получат дивиденды (имеется в виду, что они купили акции компании до дня объявления);
  • день переписи – в этот день регистрируют акционеров, которые получат прибыль;
  • дата выплаты.

Именно таков порядок выплат. Конечно же, существуют и исключения, или же поправки.

Есть ряд правил, при которых общество не имеет право выплачивать прибыль акционерам, и, как и при любых денежных операциях, при выплате дивидендов есть некоторые ограничения, а именно:

  • компания не имеет право выплачивать дивиденды, если на момент выплат она является банкротом, или же будет таковым после осуществления выплат;
  • не оплатив весь уставный капитал;
  • до выкупа всех акций;
  • и, во многих других случаях, которые предусмотрены законами.

Видео: Порядок премирования

Сроки выплаты дивидендов могут меняться ежегодно, но, обычно они приблизительно одинаковые. Давайте начнем с самого начала, как вы уже знаете, существуют АО (акционерное общество) и ООО (общество с ограниченной ответственностью).

Обычно, у них разные сроки выплаты, а именно, у первых (АО) срок назначается после даты состава акционеров – 25 рабочих дней для всех акционеров и 10 рабочих дней для номинальных держателей и доверительных управляющих.

Для ООО 60 дней после принятия решения. Иногда, срок может быть установлен в пределах этих 60 дней, но если он таковым не был, то акционер получит прибыль через первоначально указанный шестидесятидневный срок.

Читайте еще:  Договор на магистратуру

Где взять кредит 300000 рублей без справок и поручителей? Подробнее тут.

Образец оформления протокола

Не менее важным является и протокол. Точный образец оформления протокола о выдачи дивидендов вы можете увидеть здесь.

Как вы можете заметить, в протоколе должны быть, в обязательном порядке, указаны такие данные:

  • дата и время открытия собрания;
  • место проведения;
  • количество участников;
  • количество лиц, которое присутствует на заседании;
  • имена присутствующих;
  • повестка дня;
  • предложения;
  • постановки;
  • имена председателей и секретарей.

Также, если на собрании проводилось какое-либо голосование – должно быть написано имя человека, который осуществлял подсчет тех самых голосов.

Налогообложение

При выплате акционерам дивидендов, компания должна учитывать и налогообложение. Оно представляет собой важную часть сделки. Таким образом, компания должна вычислить налог, удержать его и перечислить в бюджет. Она может осуществлять один из возможных видов налогообложения – УСН, ЕНВД, ЕСХН или общий.

Высчитать сумму налога с дивидендов можно с помощью формулы – дивиденды, которые были начислены акционеру, умножаем на ставку налога. Но данная формула работает только в том случае, если сама компания не получат дивидендов.

Иностранные дивиденды

Нередко случается что одним, или даже несколькими инвесторами в компании являются иностранные жители или же, организации, таким образом, как же будет проходить налогообложении при начислении дивидендов им? Если один из ваших акционеров из другой страны, то высчитывать налог необходимо по той же схеме, что и в предыдущем подзаголовке.

Если же вы являетесь акционером, и вы получаете дивиденды от иностранной компании, то есть ряд особенностей, при которых вам не придется уплачивать НДФЛ с полученной прибыли.

Причины и следствия невыплаты

Нередко можно столкнуться и с невыплатой дивидендов. Но и на это есть некоторые причины. Данная ситуация происходит когда у компании отсутствует чистая прибыль, а также, она не обладает стандартным, утвержденным годовым отчетом, а также, бухгалтерским отчетом.

Именно они могут отразить убытки, которые понесла компания.

Если же компания не обладает данными документами, она имеет право не выплачивать дивиденды. Но, тем не менее, тяжелое финансовое состояние компании не является причиной невыплаты ранее объявленной прибыли акционерам.

Следствием невыплаты может стать привлечение компании к административной ответственности, а также, начисление процентов на сумму невыплаченных дивидендов.

Дивиденды выплачиваются как акционерам, так и тем, кто владеет номинальными акциями. Все они должны быть внесены в специальный реестр. Также, в ранее упомянутом реестре может быть вписан номинальный держатель.

Если таковой есть, то вся сумма дивидендов вначале перечисляется ему, а далее, уже он должен перечислить их всем остальным акционерам. При этом, есть некоторые нюансы, ведь не все акционеры могут, в конечном итоге, получить прибыль. Все зависит от того, когда именно вас внесли в список, до или после объявления о выдаче дивидендов.

Решение о выдачи дивидендов должно принимать акционерное общество. На собрании оно должно составить специальный протокол, в котором указан размер дивиденда, а также, какой именно будет форма выплаты.

Кроме того, при выплате нужно учитывать все налоги, сроки и порядки. Обратите внимание, что налог должен быть перечислен в бюджет как можно быстрее. Данная процедура может занять от 10 дней до 2х месяцев, все зависит от того, кто занимается ею – ООО или АО.

Где взять кредит 500000 рублей без справок и поручителей? Ответ по ссылке.

Как взять кредит 1000000 рублей без справок и поручителей по 2 документам? Узнайте далее.

Дивиденды – это доход с полученной прибыли, обычно, его необходимо разделить между акционерами. Мы надеемся, что прочитав данную статью, вы нашли для себя искомую информацию, и поняли, как составлять приказ о выплате дивидендов, образец вы могли видеть в одном из подзаголовков.

Как видите, составить данный документ не представляет никакого труда, но, все же, нужно внимательно учитывать все нюансы.

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

  • УК полностью оплачен;
  • выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
  • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
  • признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

Анализ отчетности касается и ООО на УСН. О составлении отчетности при УСН читайте в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность».

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

  • номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
  • перечень участников, распределение долей между ними;
  • повестка дня;
  • результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

  • за какой период их намерены платить;
  • общую сумму, выделенную для этого;
  • форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

Какие выплаты не считаются дивидендами, узнайте из статьи «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Приказ о выплате дивидендов

Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными. Для них нужен приказ руководителя. В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте.

Закон позволяет направлять полученную ООО прибыль на выплату дивидендов. Решение о выплате принимает единственный учредитель или участники общества на общем собрании при соблюдении законодательно установленных ограничений (при полной оплате уставного капитала, отсутствии признаков банкротства и др.).

Решение учредителей о выплате дивидендов оформляется в форме протокола общего собрания или решения единственного учредителя. Вслед за решением оформляется приказ о выплате дивидендов.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2018 году

Чистая прибыль компании подлежит использованию следующим образом: на инвестиции для развития и на дивиденды. Величина сумм, предназначенных для разделения между учредителями, зависит от результатов работы компании.

Согласно политике предприятия, на подобные цели может быть направлена половина прибыли в чистом виде или другая ее часть. Остальные средства используются на нужды организации. Таким образом, прямой источник дивидендов — прибыль компании.

Выплачиваясь из «чистой» прибыли, данная выручка подлежат бухгалтерскому оформлению. Дивиденды не будут считаться таковыми, если в течение года были выплачены, но по результатам годичной отчетности компания оказалась в убытке. А также они не будут проведены расходами, направленными на получение прибыли, в налоговом учете.

Следовательно, убыточно работающее предприятие не имеет источника для их раздачи. А промежуточные выплаты оформятся «Прочими расходами».

Выдача дивидендов учредителям в ООО регламентируется законом №14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 года. В статье 28 сказано об обязательности наличия решения Общего собрания участников, на основании которого производится данное распределение средств.

Также закон предполагает следующие правила для ООО:

  1. Выплата рассчитывается при учете долей учредителей в уставном капитале. Поскольку законным образом распределить средства можно только так, каждый участник ООО должен ответственно отнестись к вопросу участия членов предприятия в капитале еще при регистрации фирмы.
  2. Право на получение выплат имеют только учредители. Это их основной доход от работы предприятия. Помимо того, каждый участник имеет право занять должность и получать зарплату, которая для него является вторым источником дохода.
  3. Выплата не может производиться чаще, чем ежеквартально. ООО также имеет право делать это один раз за полгода или год. Более конкретно вопрос периодичности отражается в уставе. Промежуточными именуются дивиденды, распределенные до истечения года. Предприятие может оказаться в убытке по итогам этого периода. При отсутствии прибыли выдача сумм не сможет считаться дивидендами, хотя средства уже розданы. Тогда их могут признать вознаграждением.

Читайте еще:  Является ли завещание договором

Как производятся

К примеру, имеется решение собрания о выплачивании средств единожды в год, что не противоречит Уставу. Тогда дивиденды за 2018 год могут быть рассчитаны и начислены в 2018. Чистый доход предприятия за этот период будет определен.

После принятия решения о выплате денежные средства перечисляются участникам на протяжении 60 дней (более конкретно срок описан решением или Уставом). Хотя это могут быть не только деньги, но и продукция либо имущество, что должно быть отдельно предписано Уставом. При несоблюдении сроков выплат дивидендов, учредители могут требовать перечисления средств у организации, а затем через суд.

Поскольку чистая прибыль рассчитывается окончательно лишь по итогам года, при его завершении, наиболее удобно рассмотреть вопрос относительно выплаты за этот период. На собрании ООО решают:

  • какая часть прибыли для этого будет выделена;
  • как распределена;
  • когда будет выдана.

Регламент в 2018 году не изменился.

  1. Сроки проведения собрания — март, апрель. Решение будет принято по числу голосов.
  2. Обязательно составление протокола с указанием участников собрания, повестки дня и решения.
  3. Выплаты производятся безналично на банковский счет каждого члена ООО.

Решение выплачивать дивиденды принимается всеми собственниками ООО, то есть — его участниками.

Поэтапный порядок

Поэтапный порядок выплат состоит из следующих шагов.

  1. Вычисление чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности. Не всегда возможно принять решение о выплате дивидендов (№ 14-ФЗ от 08.02.98, статья 29). Например, по результатам деятельности предприятия у него может не оказаться прибыли. Но если решение принято, в тот же день требуется дополнить его справкой об отсутствии препятствий для распределения прибыли (например, непокрытых убытков). При риске банкротства дивиденды лучше не выдавать. А также невозможно распределить их, если в ООО есть учредители, не внесшие долю уставного капитала.
  2. ООО проводит собрание о выплатах, соответствующих результатам расчетов дохода по итогам года. Средства компании распределяются, участники ООО голосуют, составляется протокол.
  3. Определив чистую прибыль и приняв решение о распределении средств, рассматривают, какая часть положена каждому члену ООО.
  4. Взимание налогов для бюджета РФ должно осуществиться перед выплатой дивидендов: с физического лица (как получателя) — НДФЛ (налог на доходы физических лиц), если получатель — компания, она платит налог на прибыль.

На 2018 год выплата дивидендов ООО (юридическому лицу) должна облагаться налогом 0-13%, а НДФЛ представляет собой неизменные 13%.

Рассматривая особые случаи и ситуации, можно указать следующие нюансы при начислении дивидендов (по правилам на 2018 год).

Если у организации всего один член, он может начислить данные выплаты сам себе. Решение составляется произвольно, но должно включать:

  • сумму, выделенную на эту выплату по ООО;
  • промежуток времени, за который она рассчитана;
  • дату принятия решения, место и номер протокола;
  • подпись единственного учредителя.

Правила выплаты юридическим лицам такие же, как физическим, за исключением налогообложения.

В решениях по выплатам могут быть отмечены сроки (в 2018 году), не совпадающие с максимальными (2 месяца). Противоречия с законом в этом нет.

Налогообложение

При сроках выдачи учредителям денег — 60 дней с момента принятия решения на собрании ООО — налог перечисляется в бюджет не позже следующего после выплаты дня (статье 287 НК РФ).

Размеры отчислений для бюджета РФ на 2018 год следующие.

  1. Физические лица, получающие дивиденды, платят НДФЛ в размере 13%.
  2. Юридические лица (предприятия) — от 0 до 13%.
  3. Иностранные компании либо граждане — 15% (как при налоге на прибыль, так и НДФЛ).

Подробнее остановимся на условиях взимания налогов с дивидендов для ООО в 2018 году. Процент госпошлины зависит от нескольких факторов. Ставка 0% может быть получена членом ООО с владением частью уставного капитала не менее 50% более года.

Обычно распределение выплат зависит от доли уставного капитала каждого учредителя. Формула может быть следующая.

Но компания вправе принять иное решение по распределению (непропорционально долям). Тогда есть вероятность возникновения разногласий с органами налогообложения.

По ст. 43 НК РФ (Налогового кодекса) дивидендами считают только доход, рассчитанный пропорционально участию в капитале. Иначе части могут быть рассмотрены, как другой доход и обложены налогом по повышенной ставке. Подобное мнение инспекции обычно поддерживается судом.

Например, если доля члена ООО — 30%, он получит 30% денег, направленных предприятием на выплату дивидендов. Иногда устав содержит иной порядок раздачи, не зависящий от долей.

Либо это предписано договором об учреждении ООО, решением о распределении дохода.

Решение о распределении принимается голосованием на собрании с оформлением протокола с указанием:

  • периода;
  • суммы;
  • пропорции;
  • учредителей, которым выплачивают средства, размер для каждого;
  • сроков выдачи;
  • формы (денежная, имущественная или иная);
  • других сведений.

Выплаченные дивиденды заносятся в отчеты:

Если в 2018 году ООО намерено выдавать дивиденды, оно обязано после осуществления этой процедуры отправить в налоговый орган справку 2-НДФЛ с указанием сумм.

Отчетность относительно вычетов по налогообложению находится в прямой зависимости от получателя выплат: физическое лицо (учредитель) или организация. Декларацию о налоге на прибыль сдавать в 2018 году не требуется, так как данная обязанность возложена лишь на акционеров. Об этом было сообщено Министерством Финансов РФ еще в 2015 году.

При отправке дивидендов иностранным компаниям нужно сдать в инспекцию информационный отчет по налогам: суммы выплат и удержаний для бюджета РФ. Сроки составляют до 28 дней от окончания отчетного периода, за который делались выплаты.

Интересная передача относительно дивидендов для ООО представлена ниже.

Приказ о выплате дивидендов учредителям

Учредители и участники обществ с ограниченной ответственностью имеют право часть прибыли выделять на выплату дивидендов. Один из документов, которых это регламентирует – соответствующий приказ.

Что такое дивиденды

Под термином «дивиденды» понимается доход, выплачиваемый собственникам организации по результатам ее деятельности. Размер дивидендов находится в прямой зависимости от величины доли участника ООО.

Порядок выплаты дивидендов

Для того чтобы произвести выдачу дивидендов, необходимо провести общее собрание учредителей и участников организации, в количестве не менее 50% от их общего числа – только в этом случае собрание будет признано состоявшимся. Оно должно быть надлежащим образом запротоколировано, с учетом мнений всех участников, затем должно быть вынесено решение, в котором указывается, кому и в каком размере должны быть перечислены деньги в качестве дивидендов. Основанием для решения становятся отчетные бумаги компании по результатам финансовой деятельности. На основе решения далее выпускается приказ от имени директора предприятия.

Если у общества один учредитель, он должен принимать решение о выплате дивидендов единолично, при этом такие этапы, как собрание, а значит, и составление протокола собрания исключаются, а вот письменное оформление решения и приказ остаются.

Следует отметить, что при выдаче дивидендов необходимо соблюдать несколько важных условий. В частности, чистые активы предприятия должны быть выше уставного и резервного капиталов, перед вышедшими частниками ООО не должно быть никаких задолженностей, при этом сама организация должна прочно держаться на плаву, т.е. никаких предпосылок к банкротству у нее быть не должно. В противном случае, в дальнейшем при процедуре ликвидации или банкротства общества с ограниченной ответственностью у заинтересованных ведомств могут возникнуть серьезные вопросы к руководству компании.

Как написать приказ

Приказ о выплате дивидендов можно писать в свободном виде – унифицированного его формуляра на сегодняшний день нет. Исключение здесь только одно: если в организации есть шаблон документа, утвержденный в ее учетной политике – тогда конечно, распоряжение нужно создавать по его типу.

В отношении оформления также нет никаких особых нюансов и оговорок, то есть его разрешено делать и печатным и рукописным, но если выбран первый способ, то электронное распоряжение надо обязательно распечатывать – для подписей. Для приказа подойдет как бланк, сформированный в фирменном стиле, с логотипом и реквизитами фирмы, так и обычный лист бумаги.

Чьи подписи должны быть в наличии

В приказе должны поставить свои подписи следующие лица: директор организации, как главный ее сотрудник, от имени которого идут все подобные распоряжения, работники, которых касается приказ напрямую, а также те, кто назначены ответственными за его исполнение.

Печать сегодня не является обязательным атрибутом компании, так что ставить ее требуется только при наличии такого условия в нормативно-правовых актах предприятия.

Как провести учет и организовать хранение

Все распорядительные акты, исходящие от руководства компании, должны непременно фиксироваться в отдельном учетном журнале. В него вносится наименование и номер приказа, дата его выхода. С помощью журнала, за который обычно отвечает начальник отдела кадров, секретарь или юрист, не только регистрируется сам факт формирования документа, но и в случае надобности быстро и без особых хлопот отыскивается тот или иной бланк.

Читайте еще:  Принудительная ликвидация ооо в связи с отсутствием деятельности

Если говорить о хранении, то тут все не намного сложнее: после издания приказа, знакомства с ним всех обозначенных в нем работников, а также его учета документ надо подшить в папку вместе с другими такими же бумагами. Здесь он должен быть весь период своего действия, после чего его можно перенаправить в архив или утилизировать (но также с соблюдением специально установленного регламента).

Образец приказа о выплате дивидендов учредителям

Если вам поручено создание приказа о выдаче дивидендов, с которым вы никогда ранее дела не имели, посмотрите приведенный ниже образец и учтите наши рекомендации – таким образом вы без усилий составите нужное вам распоряжение.

  1. Начало документа никаких затруднений вызвать не должно: укажите тут название предприятия (полное или сокращенное без разницы), наименование и номер приказа (по внутреннему документообороту), дату и место выхода распоряжения.
  2. Далее внесите в приказ обоснование – тут нужно вписать причину, по которой производится выплата дивидендов (например, в связи с окончанием календарного года), затем основание, то есть ссылку на статью закона или внутренний нормативно-правовой акт компании.
  3. После этого идет основной раздел. Здесь все сугубо индивидуально: количество пунктов и их формулировка. Обязательно отметьте период, за который собственникам компании выплачивается их доход (лучше указать даты начала и окончания), фамилии, имена, отчества владельцев долей ООО и размер суммы, причитающейся каждому из них.
  4. После этого впишите форму выплаты (наличными средствами или безналичным перечислением на банковскую карту), а также срок, в который это необходимо сделать. Если считаете нужным, дополните бланк другой информацией, важной в вашем конкретном случае (например, сведениями о приложениях).
  5. В заключение обозначьте ответственного за исполнение данного распоряжение человека и поставьте необходимые подписи.

Как оформить выплату дивидендов учредителям в 2018 году

Как оформить выплату дивидендов учредителям в 2018 году? Для этого необходимо знать не только законодательную базу, но и некоторые особенности.

В процессе формирования ООО необходимо помнить о том, что возникает необходимость распределять полученный от хозяйственной деятельности доход между всеми учредителями.

Доход распределяется по четко установленным правилам согласно с имеющимися долями. Рассмотрим подробней, каким образом можно оформить дивидендные выплаты в 2018 году.

Основные сведения

Прежде чем приступить к рассмотрению основного вопроса рекомендуется изначально ознакомиться с базовыми понятиями.

Это позволит минимизировать риски возникновения различного рода недоразумения с налоговыми органами.

Необходимые термины

На основании законодательства РФ, под определением “дивиденды” подразумевается всякая прибыль, которая приобретается участниками компании по завершению уплаты налогов.

Прибыль ООО распределяется в четком соответствии с имеющимися долями учредителей. Исходя из этого, дивиденды могут быть выплачены только с чистого дохода организации.

С полученной прибыли необходимо платить не только, но и уплачивать различные взносы. По завершению этой процедуры осуществляется раздел прибыли.

Необходимо помнить об одном нюансе: норма относительно правил расчета суммы дохода отображается в Федеральном законе “Об АО”.

На основании указанного законодательного акта, чистый доход определяется на базе информации из бухотчетности. Федеральный закон “Об ООО” не включает в себя правила расчета дохода.

В подобной ситуации в силу вступает принцип использования норм Гражданского Кодекса РФ по аналогии.

Иными словами, ООО рассчитывает размер чистого дохода таким же образом, что и ОАО, ссылаясь на бухгалтерскую документацию.

Невозможно распределить дивиденды в таких ситуациях, как:

Что касается регулярности дохода, то период устанавливается учредителями. Одновременно с этим нужно помнить: вне зависимости от принятого срока, период оплаты не может превышать 2 месяцев.

Уставом компании может быть предусмотрено не только получение финансового вознаграждения, но и получение какого-либо имущества.

Если же в установленном законодательством РФ периоде, кто-либо из участников не получил положенные дивиденды, то допускается возможность обращения с исковым заявлением в суд.

Важно помнить: если же Уставом предусмотрена выплата дивидендов раз в год, то чаще это делать запрещается. Чтобы изменить график платежей, необходимо откорректировать учредительную документацию.

Основная цель уплаты дивидендов заключается в обеспечении прибылью участников Общества. Каждое ООО формируется с целью получить доход, иными словами его деятельность несет под собой задачу получения максимального уровня дохода.

Основой для начала коммерческой деятельности является уставной капитал. В процессе работы его размер приумножается за получения прибыли.

Помимо прибыли, в компаниях обязательно имеются и затраты. Нужно платить заработную плату, налоги, а также делать сборы.

Все, что остается после вычета обязательных затрат считается нераспределенным доходом. Причем в законодательстве РФ отсутствует такая терминология, как “чистая” прибыль.

По этой причине за основу нужно брать сведения бухгалтерского учета, которые подтверждены бухбалансом и сопровождающими приложениями.

Баланс содержит в себе строку с отображением нераспределенного дохода либо же непокрытого расхода. Данное значение является основой для расчета дивидендных выплат.

Основным законодательным актом по вопросу выплаты дивидендов принято считать Федеральный закон № 14 “Об ООО”.

Помимо этого, из дополнительных законодательных актов выделяют:

Указанные законодательные акты являются основными, и каждому участнику Общества следует их знать.

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов учредителям ООО в 2018 году

Механизм выплат дивидендов в 2018 году четко регулируются законодательством РФ. При его несоблюдении есть большая вероятность возникновения различного рода недопонимания с налоговым органом.

Дивиденды учредителю начисление и выплаты требуют соблюдения определенных правил:

  • выплаты должны сопровождаться соответствующей документаций;
  • с дивидендов нужно платить налог;
  • обязательно нужно решение учредителей о совершении выплат;
  • необходимо наличие соответствующего Приказа.

Несоблюдение данных правил чревато серьезными последствиями.

Документальное оформление

Для возможности совершить выплаты дивидендов, необходимо правильное оформление необходимой документации.

Следует обязательно подготовить:

  • решение учредителей относительно выплат;
  • Протокол и решение собрания учредителей;
  • Приказ относительно начисления дивидендных выплат.

Распределение дохода в компании сопровождается сдачей отчетности:

  • непосредственно по НДФЛ;
  • по доходу в форме декларации.

Если говорить об НДФЛ, то потребуется:

По доходу потребуется:

При отсутствии какой-либо документации есть возможность возникновения трудностей с налоговым органом.

Принятие решения (протокол собрания)

Решение относительно предоставления дивидендов должно приниматься всеми участниками с помощью собрания (в уставе компании это должно быть закреплено).

Возможность проведения подобных собраний допускается не раньше, нежели будет подготовлена соответствующая бухотчетность за конкретный период.

Важно помнить: если говорить о годовой отчетности, то в обязательном порядке она утверждается. Утверждение отчетности происходит в период с 1 марта по конец апреля того года, который следует за отчетным.

Важно помнить: на одном собрании можно не только утвердить отчетность, но и решить вопрос относительно распределения прибыли.

Подтверждением проведения собрания является сформированный по его завершению Протокол.

Законодательством РФ допускается возможность отобразить в Протоколе единый размер дивидендов, который подлежит к выплате. Само деление осуществляется пропорционально долям либо же в четком соответствии с Уставом.

Важно помнить: если же дивиденды выплачиваются имуществом, то данный процесс приравнивается к реализации (в таком случае нужно уплачивать НДС).

Данный факт автоматически приводит к необходимости уплаты дополнительных разновидностей налогов. По этой причине денежное вознаграждение более целесообразно.

Порядок выплаты дивидендов единственному учредителю в ООО не влечет необходимости в формировании Протокола.

Такой участник сам принимает решение и формирует его в свободной форме. В решении обязательно необходимо отобразить:

  • суммарный размер дивидендов;
  • расчетный период;
  • место и время формирования документа;
  • персональную подпись учредителя.

К сведению: единственные учредители имеют право оформить выплату только части дивидендов, а иную часть использовать на иные цели.

Более того, допускается возможность накапливать дивиденды. Решение относительно выплаты дивидендов можно скачать здесь.

Образец приказа

Решение, которое было принято учредителями, обязательно исключительно для руководства компании, но не для непосредственных подчиненных.

Порядок ликвидации фирмы с долгами и без долгов, читайте здесь.

Для них нужно формировать соответствующий Приказ. Скачать образец Приказа относительно выплаты можно здесь. В процессе его формирования категорически запрещается каких-либо ошибок или опечаток.

Определение точной суммы

Определить размер дивидендов можно с помощью такой формулы: Рассмотрим пример решения при УСН в 6%, когда получателем выступает физическое лицо. Фирма “Прометей”, трудовая деятельность которой находиться на УСН “доходы” в 6%.

По завершению 2016 года компания приняла решение выплатить дивиденды учредителям. Один из участников, налоговый резидент России, Грибинюк получил выплату в сумме 70 тысяч рублей.

Перевод осуществился 4 июля. Фирма должна исполнить свои непосредственные обязательства налогового агента и удержать с данной суммы НДФЛ.

По причине того, что Грибинюк является резидентов, его ставка по налогу составляет 13%: Данное значение обязательно подлежит вычету с выплат: Именно порядка 61 тысячи получит Грибинюк при переводе. Данное правило налогообложения регулируются ст. 226 Налогового Кодекса РФ.

Какое указывается назначение платежа

Под определением “платежное поручение” подразумевается расчетная документация, с помощью которого осуществляется перевод на банковский счет получателя в различных финансовых учреждениях.

Платежное поручение формируется по форме 0401060. С января 2018 года в документе не обязательно ставить назначение платежа в пункте 110.

Что касается поля 101, то он отображает информацию относительно статуса составителя, а именно: