Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018 году

  • Новые реквизиты ПФР и ФСС для уплаты страховых взносов в 2018 году
    • Переход полномочий к ФНС
    • Реквизиты ПФР и ФСС для уплаты страховых взносов в 2018 году
    • За другую фирму
    • КБК
    • Порядок заполнения платежного поручения
    • Ответственность за несоблюдение требований
  • Реквизиты ФСС и ФНС для уплаты страховых взносов в 2018 году
    • Порядок уплаты страховых взносов изменен
    • Реквизиты для перечисления взносов в 2018 году
    • Где найти актуальные реквизиты для уплаты страховых взносов в 2018
    • Перечисление страховых взносов в 2018 году, реквизиты для ФНС И ФСС
    • Образец заполнения (ВНиМ)
  • Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах
    • Платежные реквизиты для уплаты «несчастных» соцсборов в ФСС
    • Перечисление взносов по ВНиМ в ФНС
    • Уплата страховых взносов за периоды, предшествующие 2017 году
  • Реквизиты для перечисления взносов на травматизм ФСС в 2018 году
    • Реквизиты для уплаты взносов на травматизм в 2018 году
    • Реквизиты для уплаты страховых взносов в ФСН России
    • КБК для перечисления страховых взносов в 2018 году (основные платежи)
    • КБК для перечисления пеней и штрафов по страховым взносам
    • Реквизиты для перечисления страховых взносов в 2018 году в ПФР
    • КБК для перечисления пеней и штрафов по дополнительным тарифам
    • Реквизиты уплаты страховых взносов для ИП за себя
    •  КБК для перечисления страховых взносов в 2018 году для ИП за себя (основные платежи)
    • КБК для перечисления пеней и штрафов по страховым взносам для ИП за себя
  • Реквизиты оплаты налогов фсс
    • Банковские реквизиты
    • Реквизиты для уплаты страховых взносов
    • Реквизиты ФСС и ПФР для уплаты страховых взносов 2018
    • Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2018
    • Реквизиты для уплаты страховых взносов-2018 в ИФНС
    • Регистрационные номера ПФР и ФСС
    • Реквизиты ФСС и ФНС для уплаты страховых взносов в 2018 году

Содержание

Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах потребуются при уплате «несчастных» взносов. О том, как с 2017 года изменены правила уплаты страховых взносов и какие из этих платежей следует перечислять в ФСС, вы узнаете из нашего материала.

Платежные реквизиты для уплаты «несчастных» соцсборов в ФСС

Перечисление взносов по ВНиМ в ФНС

Уплата страховых взносов за периоды, предшествующие 2017 году

Платежные реквизиты для уплаты «несчастных» соцсборов в ФСС

С 2017 года напрямую в ФСС работодатели перечисляют только «несчастные» взносы, используя для этого следующие реквизиты:

Наименование строки платежки Регулярный платеж Штраф Пени
Получатель Наименование регионального органа соцстраха по месту регистрации страхователя
Банк получателя Реквизиты казначейства, куда перечисляются деньги
ИНН и КПП получателя Данные регионального отделения соцстраха по месту регистрации страхователя
КБК 39310202050071000160 39310202050073000160 39310202050072100160
ОКТМО Плательщик выбирает в соответствии со своим географическим расположением
Статус плательщика 08
УИН Фиксируется в поле 22 только при наличии в требовании на уплату недоимки

Строки 106–110 платежки заполнять не нужно.

Образец платежки для уплаты взносов на травматизм в ФСС можно скачать по ссылке.

Скачать образец

О правилах начисления «несчастных» взносов читайте в материале «Страховые взносы на травматизм в 2018 году — ставка и КБК».

Перечисление взносов по ВНиМ в ФНС

С 2017 года функции контроля за страховыми взносами (кроме «несчастных») были переданы в налоговое ведомство, в том числе за соцсборами по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) (гл. 34 НК РФ).

Платежные реквизиты для уплаты взносов по ВНиМ в связи с этим изменились и оказались следующими:

  • ИНН и КПП получателя — ИНН и КПП ФНС по месту учета плательщика взносов (по месту нахождения обособки юрлица либо по месту прописки ИП);
  • получатель — наименование казначейства и в скобках сокращенное обозначение ФНС;
  • КБК — поскольку администратором платежей является ФНС, то цифры, с которых начинается код, — 182.

При заполнении остальных реквизитов по страховым взносам налоговики рекомендуют руководствоваться правилами, применяемыми для налоговых платежей (приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).

Образцы платежных поручений по страховым взносам, заполненные по обновленным правилам, ищите в этой статье.

Уплата страховых взносов за периоды, предшествующие 2017 году

Начиная с января 2017 года перечисление соцсборов (кроме «несчастных» взносов) за периоды, предшествующие этому году, следует делать уже не по реквизитам фондов, а в адрес соответствующей налоговой инспекции. Специально для этого в казначействе были открыты отдельные КБК:

Реквизиты ФНС зависят от места нахождения юрлица или прописки ИП. Если обособленное подразделение имеет право выплачивать сотрудникам зарплату, то платежи на соцстрахование работников перечисляются в налоговую инспекцию по месту нахождения этого подразделения.

ВНИМАНИЕ! Если по ошибке или незнанию вы отправили платеж на реквизиты ФСС или ПФР с указанием прежних КБК, то ФНС автоматически перекодирует информацию и включит оплату в соответствующую взносу карточку (письмо ФНС от 17.01.2017 № 3Н-4-1/[email protected]). Но мы всё равно рекомендуем при обнаружении ошибок в платежках свериться с налоговиками и выяснить, все ли ваши платежи дошли до них.

КБК «несчастных» перечислений в связи с переменами 2017 года изменениям не подверглись, и страхователи, формируя платежные документы по этим начислениям, по-прежнему указывают в них реквизиты ФСС и КБК 39310202050071000160.

Как страхователю разобраться, кто из госорганов за какие соцвзносы отвечает? Вот краткая памятка взаимодействия страхователя, ФСС и ФНС:

Источник: http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/uplata_strahovyh_vznosov/rekvizity_fss_dlya_uplaty_strahovyh_vznosov/

Реквизиты для перечисления взносов на травматизм ФСС в 2018 году

Если неверно указать реквизиты при уплате страховых взносов в ФСС, ПФР и ФНС платежи попадут в невыясненные и тогда придется доказывать, что вы заплатили вовремя. Посмотрите реквизиты для перечисления страховых взносов в 2018 году, чтобы не ошибиться при заполнении платежек.

Читайте в статье:

  • Реквизиты для уплаты взносов на травматизм в 2018 году
  • Реквизиты для уплаты страховых взносов в ФСН России
  • Реквизиты для перечисления страховых взносов в 2018 году в ПФР
  • Реквизиты уплаты страховых взносов для ИП за себя

Реквизиты для уплаты взносов на травматизм в 2018 году

На социальное страхование работодатели (как организации, так и ИП) платят два вида взносов:

  • На случай временной нетрудоспособности и материнства;
  • Взносы на травматизм.

Но единственные взносы, которые уплачиваются в ФСС РФ в 2018 году – это взносы на травматизм. Их уплачивают с зарплаты всех работников, вне зависимости от того заняты они на вредных условиях труда или нет. Тариф уплаты определяется по ОКВЭД для основного вида деятельности.

Реквизиты для перечисления взносов на травматизм в 2018 году в ФСС едины как для организаций, так и для ИП. Проверьте правильность данных КБК.

  • Взносы на траматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160
  • Пени по взносам — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Штраф по взносам — 393 1 02 02050 07 3000 160

Посмотрите образец платежки для уплаты взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2018 году, а ниже скачайте этот образец.

Скачать образец платежного поручения для уплаты взносов на травматизм в 2018 году >>> 

Реквизиты для уплаты страховых взносов в ФСН России

В 2018 году все работодатели уплачивают в ФНС России следующие взносы:

  • На пенсионное страхование;
  • На медицинское страхование;
  • На социальное страхование (в части взносов на случай нетрудоспособности и материнства).

Посмотрите реквизиты для оплаты страховых взносов в 2018 году, чтобы не допустить ошибку и не терять время уточняя налоговой, что за платеж вы перевели.

КБК для перечисления страховых взносов в 2018 году (основные платежи)

На пенсионное страхование 182 1 02 02010 06 1010 160
На обязательное медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160
На социальное страхование 182 1 02 02090 07 1010 160

КБК для перечисления пеней и штрафов по страховым взносам

ОПС
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
ОМС
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160
Соц.страх
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160

Скачайте примеры заполнения платежных поручений с указанием всех реквизитов для уплаты страховых взносов в 2018 году в ИФНС.

Скачать образец платежного поручения для уплаты пенсионных взносов в ФНС России в 2018 году >>> 

Скачать образец платежного поручения для уплаты медицинских взносов в ФНС России в 2018 году >>> 

Скачать образец платежного поручения для уплаты взносов на социальное страхование в ФНС России в 2018 году >>> 

На сайте ФНС России существует сервис, которые позволяет заполнить реквизиты для оплаты взносов в 2018 году в удобной форме. Вам достаточно просто указать вид платежа и реквизиты определятся автоматически.

Это может быть интересно:

Реквизиты для перечисления страховых взносов в 2018 году в ПФР

Часть работодателей обязана уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии своих работников.

ВАЖНО! С 23 апреля вступил в силу приказ Минфина, который внес изменения в КБК для пеней и штрафов, уплачиваемых по дополнительным тарифам. В таблицах, представленных ниже эти изменения учтены.

КБК для перечисления пеней и штрафов по дополнительным тарифам

Тариф зависит от результатов спецоценки
Список 1 Пени 182 1 02 02131 06 2100 160
Список 1 Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160
Список 2 Пени 182 1 02 02132 06 2100 160
Список 2 Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160
Тариф не зависит от результатов спецоценки
Список 1 Пени 182 1 02 02131 06 2110 160
Список 1 Штрафы 182 1 02 02131 06 3010 160
Список 2 Пени 182 1 02 02132 06 2110 160
Список 2 Штрафы 182 1 02 02132 06 3010 160

Реквизиты уплаты страховых взносов для ИП за себя

Помимо того, что индивидуальные предприниматели должны заплатить страховые взносы за своих работников, они также обязаны заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя.

Посмотрите, какие КБК индивидуальные предприниматели должны использовать для уплаты взносов на ОПС и ОМС в 2018 году.

 КБК для перечисления страховых взносов в 2018 году для ИП за себя (основные платежи)

Фиксированный платеж на ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы на ОПС с доходов выше 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
На ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для перечисления пеней и штрафов по страховым взносам для ИП за себя

ОПС
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
ОМС
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

Источник: https://www.RNK.ru/article/215958-rekvizity-dlya-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-fss-pfr-fns

Размер и порядок расчета взносов «за себя»

Страховые взносы ИП состоят из двух частей:

  1. 26 545 руб. + 1% — взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), максимальная сумма — 212 360 руб.
  2. 5840 руб. — взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

1% — это «добавочная» часть к страховому взносу. Платится с дохода, который превысит 300 000 руб. При этом суммарно фиксированная часть и 1% не могут быть больше установленного максимума.

Пример 1

Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере двух миллионов рублей.

  • Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
  • 1% с превышения: (2 000 000 — 300 000) х 1%= 17 000 руб.
  • Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.

Итого индивидуальный предприниматель с доходом в 2 млн руб. заплатит за 2018 год 49 385 руб. страховых взносов.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере 59 миллионов рублей.

  • Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
  • 1% с превышения: (59 000 000 — 300 000) х 1%= 587 000 руб.
  • Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.

Однако сумма взносов на ОПС получается больше максимальной (587 000 + 26 545 = 613 545), значит, платится максимально допустимая сумма — 212 360 руб.

Итого наш предприниматель с доходом в 59 миллионов рублей заплатит страховых взносов за 2018 год только 212 360 + 5840 = 218 200 руб.

Как считать 1% с превышения доходов

Порядок расчета суммы доходов, с которых платится «добавочная» часть (1%) зависит от системы налогообложения:

  • УСН «доходы» — учитывается весь доход, полученный ИП.
  • УСН «доходы минус расходы» — облагается весь доход (без учета расходов).
  • ЕНВД — обложению подлежит лишь вмененный законодателем доход.
  • Патент — обложению подлежит лишь потенциально возможный к получению доход, установленный законодателем (с которого считается стоимость патента).
  • ОСНО — облагается «прибыль», то есть доходы за минусом расходов.
  • ЕСХН — облагается доход без учета расходов.

Если ИП применяет сразу несколько систем, доходы по ним суммируются в соответствии с этими правилами.

Если ИП зарегистрирован или ликвидирован в середине года

Страховые взносы рассчитываются лишь за фактическое время ведения деятельности.

Пошаговый алгоритм:

  1. ИП считает полное количество отработанных месяцев
  2. Считаем количество календарных дней в неполном месяце: всего и отработанных.
  3. Фиксированную сумму страховых взносов делим на 12 месяцев — получаем стоимость 1 полного месяца.
  4. Полученную на предыдущем шаге сумму делим на количество календарных дней всего и умножаем на количество календарных отработанных.
  5. Считаем стоимость фиксированного страхового взноса исходя из стоимости полных месяцев и неполного.
  6. Определяем доход за отработанный период. Если он более 300 000 руб., то считаем 1% по способу, описанному выше.

Пример

ИП зарегистрирован 16 января 2018 года.

  1. Отработано 11 полных месяцев.
  2. Отработано 16 календарных дней января.
  3. 32 385/12 = 2698,75 — стоимость 1 полного месяца.
  4. (2698,75/31)*16 = 1392,90 — стоимость 16 дней января.
  5. 2698,75*11+1392,9 = 31079,15 — фиксированный взнос за 2018 год для нашего ИП.
  6. Данные о доходах нашего ИП неизвестны. Для расчета 1% смотрите примеры выше.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Если индивидуальный предприниматель временно приостановил коммерческую деятельность, он может платить меньшую сумму или не платить взносы вообще. Такая возможность появляется в строго определенных законом ситуациях:

  • Срочная служба в армии.
  • Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет (внимание, период «декретного больничного» в льготный период не включается).
  • Уход за инвалидом. Срок ухода согласовывается с Пенсионным фондом.
  • Если ИП уехал вместе с супругом в место, где нет возможности вести деятельность. Норма действует, если супруг военнослужащий или является работником определенных организаций (ООН, ЮНЕСКО и т.д.).

Право на получение льгот необходимо подтверждать документально. Подтверждением могут служить например такие документы:

  • справка из воинской части, подтверждающая факт прохождения службы,
  • военный билет,
  • расписка инвалида, подтверждающая факт осуществления ухода за ним,
  • справка о назначении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет,
  • справка из службы занятости и т.д.

Льготный период действует при условии, что ИП не ведет деятельность. Иными словами, если за льготный период ИП не получил никакого дохода.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы за 2018 год платят до:

  • фиксированный платеж — до 31 декабря 2018 года (так как это нерабочий день, то срок переносится на 9 января 2019 года),
  • 1% с превышения — до 1 июля 2019 года (это рабочий день, переноса нет).

Получателем денег является налоговая инспекция. Платежку можно заполнить на сайте ФНС. Не берите реквизиты с других сайтов, так как КБК и другие коды часто меняются.

«Декретные» предпринимателю

ИП не подлежат обязательному социальному страхованию, однако они имеют право добровольно застраховаться в ФСС. Сделав это, гражданин получает право на материнские пособия и больничные.

Правило получения страховых возмещений такое: чтобы получить в текущем году возмещение, обязательно надо уплатить страховые взносы до конца предыдущего года.

Если в 2019 году вы планируете уйти в отпуск по уходу за ребенком и хотите получать законную компенсацию от государства, зарегистрируйтесь и полностью уплатите взносы в ФСС до 31 декабря 2018 года. В 2018 году годовой страховой взнос в ФСС составит 2714 руб. Этот взнос уплачивается полностью, даже если ИП зарегистрирован в середине года.

Такие страховые взносы платят напрямую в ФСС.

При правильном выполнении условий вам будут рассчитаны декретные и больничные выплаты, исходя из МРОТ, то есть в минимальном объеме.

Отчетность об уплате добровольных страховых взносов в ФСС не составляется.

Размер и порядок расчета взносов ИП-работодателя

Если индивидуальный предприниматель нанимает к себе сотрудников, он уплачивает взносы с заработной платы наемных сотрудников по ставкам:

  • пенсионные — 22%,
  • социальные — 2,9%,
  • медицинские — 5,1%,
  • от несчастных случаев — сумма варьируется в зависимости от типа деятельности. Как правило, тариф равен 0,2%.

Пример

ИП-сеошник взял на работу удаленного персонального помощника с окладом 10 000 руб.

Ежемесячные страховые взносы на работника составят:

ОПС: 10 000/100*22 = 2200 руб.

ФСС: 10 000/100*2,9 = 290 руб.

ОМС: 10 000/100*5.1 = 510 руб.

НС: 10 000/100*0,2 = 20 руб.

Итого: 2 200 + 290 + 510 = 3 020 рублей в месяц ИП заплатит из собственного кармана государству за возможность пользоваться наемным трудом своего работника. Напомню, что прежде чем выплатить помощнику зарплату, придется еще удержать НДФЛ (обычно ставка 13%) и только потом выплачивать: 10 000/100*13 = 1 300 руб.

Суммарное налоговое бремя для суммы «на руки» 8 700 руб. составит 1 300 + 3 020 = 4 320 руб. Это 49.66% от суммы, выплачиваемой netto сотруднику.

Регистрация в фондах как работодателя

ПФР: не требуется регистрация.

ФОМС: не требуется регистрация.

ФСС: требуется зарегистрироваться. Сделать это необходимо не позднее 30 дней после заключения трудового договора между сторонами.

Экономим на взносах за сотрудников

У некоторых категорий ИП есть возможность платить меньше налогов за работников. Льготными ставками могут воспользоваться три типа индивидуальных предпринимателей.

1. Ведущие свою деятельность на упрощенке. При этом они должны заниматься видом деятельности, прописанным в статье 427 НК РФ. Для DIGITAL и IT могут подойти такие направления:

  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги,
  • деятельность в области информационных технологий,
  • научные исследования и разработки,
  • образование,
  • производства разные (в т.ч. компьютеров, электронного оборудования),
  • ремонт оборудования,
  • телекоммуникации,
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

2. Работающие на патенте. Исключения: общепит, арендодатели и розница.

3. Применяющие ЕНВД. Только фармацевтические ИП.

Вышеперечисленные ИП платят только взносы на ОПС в размере 20% и не платят взносы на ОМС и ФСС.

На что еще можно уменьшить страховые взносы

Размер обязательных страховых взносов уменьшается на сумму, которая была уплачена индивидуальным предпринимателем за больничные листы (начиная с 4 дня больничного) и обязательные пособия от ФСС.

Сроки уплаты страховых взносов за работников

Крайний срок уплаты страховых взносов за сотрудников — до 15 числа каждого месяца. Если 15 число выпадает на выходной день, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Данные о кодах бюджетной классификации, ОКАТО и другие реквизиты можно найти на сайте налоговой службы.

  • Взносы ОПС, ФСС, ОМС платят в налоговую инспекцию.
  • Взносы на травматизм (НС) перечисляются в ФСС.

Санкции в случае просрочки выплат

Если работодатель не оплачивает страховые взносы вовремя, пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. На момент написания статьи (16 января 2018 года) ставка составляет 7,75%.

Отчетность, которую необходимо сдавать за работников

Предприниматель, принявший на работу сотрудников, заполняет и предоставляет формы:

  • Расчет по страховым взносам. Крайний срок сдачи — 30 число следующего за кварталом месяца.
  • СЗВ-М. Срок сдачи — до 15 числа следующего за кварталом месяца.
  • СЗВ-СТАЖ. Сдается в Пенсионный фонд до 1 марта следующего года.
  • 4-ФСС. Предоставляется в ФСС. Через интернет подается до 25 числа, на бумаге — до 20 числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы за просрочку сдачи отчетности

  • За опоздание с 4-ФСС и расчета по страховым взносам начисляется штраф — 5% от суммы задолженности за каждый просроченный месяц. Минимальная сумма — 1000 руб., максимальная — 30% от всей неуплаченной суммы.
  • Просрочка сдачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ принесет работодателю штраф в размере 500 руб. за каждого работника, информация о котором не была подана в срок.

Еще один полезный совет: КБК

В комментариях задали вопрос, и Татьяна Никанорова хорошо и полно на него ответила:

На сайте nalog.ru очень хороший сервис формирования платежей и КБК цепляются автоматом. Давайте я расскажу как сделать.

1. Идете сюда: https://service.nalog.ru/payment/.2. Секция: Юридическим лицам и ИП.3. Заполняете платежное поручение.4. Налогоплательщик: ИП.5. Расчетный документ: платежное поручение.6. На странице ВИД ПЛАТЕЖА не заполняете КБК, а переходите к выбору. После выбора КБК заполнится автоматом.7. Вид платежа: страховые взносы.8. Наименование платежа: можно скопировать и подставить полностью наименование, а можно набрать одно слово и подсветятся все значения.Для взносов на ОПС и фикс и 1%:а) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии.Для ОМСб) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.9. Тип платежа: взносы, пени, проценты, штрафы. Выбираете нужный вам. Стандартно для взносов будет взнос после 1 января 2017 года.10. КБК заполняется автоматически.11. Реквизиты: подставляете свои реквизиты.12. Статус лица: 09 — индивидуальный предприниматель13. Основание платежа: выбираете подходящее. Обычно ТП — платежи текущего года. Если задолженности, штрафы, требования — то другое будет.14. Налоговый период: Годовые платежи, номер года, дата не нужна, если платите не по требованию.15. Очередность платежа: 5.16. Сумма платежа: добавляете нужную.17. Добавляете свои реквизиты.18. Жмете кнопку: сформировать платежное поручение. Платежка загружается вам на компьютер в формате .rtf.

Если что-то в статье было вам непонятно или у вас есть более конкретные вопросы, задавайте их в комментариях, Татьяна Никанорова на них ответит.

Можно также напрямую обратиться за консультацией в компанию «Профдело» и получить развернутый ответ и помощь.

Опубликовано 12.12.2018

  • Немного теории — что такое Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ)
  • Сроки и суммы уплаты Единого социального взноса в 2018 году
  • Сроки уплаты Единого налога в 2018 году
  • Где брать бланки отчетности
  • Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3-ей группы

Здравствуйте, уважаемые читатели блога Trushenk.com!

Если вы работаете не «на дядю», а самостоятельно ведете свой бизнес, то, кроме всего прочего, необходимо оплачивать налоги нашему любимому государству.При наличии грамотного бухгалтера это совсем не сложно. А, если вы пробуете разобраться со всем этим самостоятельно (честь вам и хвала), то мы предлагаем небольшой «ликбез», который согласилась провести на страницах сайта наш бухгалтер.

Немного теории…

В Украине предприниматели могут работать по одной из двух систем налогообложения: общей или упрощенной.

Упрощенная система была введена в 1998 году для выведения из «тени» и создания благоприятных условий для развития малого бизнеса.Суть идеи состояла в том, чтобы сделать доступным открытие своего дела для мелких предпринимателей.По сравнению с общей системой, бухгалтерский учет и подача отчетности были значительно упрощены, а уплата нескольких налогов была заменена одним налогом – Единым.

Так и было до 2011г.С 1 января 2011 начал действовать закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010.И согласно этому закону предприниматели на упрощенной системе* за себя обязаны платить уже:Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ).Такая система действует и поныне.

ЕСВ необходимо платить всем предпринимателям вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности, отпуска, болезни и пр., кроме предпринимателей, которые являются пенсионерами по возрасту или имеют инвалидность.

Размер ЕСВ напрямую зависит от ставки взноса (иначе — ставки начисления) и размера минимальной заработной платы.Минимальная зарплата в Украине устанавливается Законом «О государственном бюджете на (текущий) год»».В 2018 году минимальная заработная плата составляет 3723 грн., а ставка начисления 22%.Расчет ЕСВ за себя для 1-ой, 2-ой и 3-ей групп предпринимателей на едином налоге одинаков.

Минимальный размер взноса ЕСВ (за каждый месяц) рассчитывается так:Минимальная заработная плата умножается на ставку начисления и делится на 100.Или вот так:С января по декабрь 2018 года:

3723 грн. *0,22 = 819,06 грн.

Согласно закону, ЕСВ платится поквартально.Граничный срок — до 19 числа (включительно) месяца, следующего за последним месяцем квартала. То есть, за первый квартал, который у нас заканчивается 31 марта, заплатить налог надо не позднее 19 апреля.

К этой дате на счет должна быть внесена сумма в размере ЕСВ за расчетный квартал. Оплату можно вносить за каждый месяц или разовым платежом за весь отчетный период (так и платят, в основном).

Сроки и суммы уплаты ЕСВ для 1,2,3 групп предпринимателей на едином налоге за 2018 год

За 1-й квартал – 2457,18 грн. до 19 апреляза 2-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 июляза 3-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 октябряза 4-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 января 2019 года

Отчет по ЕСВ сдается в конце года до 10 февраля года, следующего за отчетным**

Реквизиты счетов для уплаты ЕСВ можно найти:

  • на сайте фискальной службы Украины
  • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
  • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

Если ЕСВ для всех 3-х групп предпринимателей на едином налоге платится одинаково, то уплата единого налога для предпринимателей 3-й группы отличается от фиксированных ставок налога для 1-й и 2-й групп.

Ставки единого налога в Украине установлены п. 293.1 НКУ.

Для 1-ой группы ставка ЕН зависит от прожиточного минимума, для 2-ой – от размера минимальной зарплаты, установленных на 1 января отчетного года. И она не меняется в течение года.Так в 2018 г. ставка налога для первой группы равна 10% и составляет 176,20 грн., для 2-ой – не более 20% и равна 744,60 грн.

Для предпринимателей 3-ей группы величина единого налога зависит от величины полученного дохода. Нет дохода — нет и налога.

Согласно НКУ предприниматели 3-ей группы должны платить 5 % от полученного дохода для неплательщиков НДС и 3% для плательщиков.

По определению под доходом подразумеваются средства, полученные в денежной форме: выручка, внесенная в кассу магазина, или средства, полученные на расчетный счет.

Затраты предпринимателя на покупку товаров, организацию услуг и прочие расходы при расчете дохода не учитываются.

Рассмотрим пример для предпринимателя на 3-ей группе неплательщика НДС.

Предприниматель имеет магазин по продаже фильтров для очистки воды и их комплектующих. Расчеты осуществляются как за наличные, так и на расчетный счет.

За текущий день предприниматель продал в магазине товаров на сумму 5000 грн. наличными и получил на расчетный счет 1000 грн.В этот же день на закупку комплектующих он потратил 500 грн.С учетом вышесказанного его доход за день составил:

5000 грн. (выручка магазина) + 1000 грн. ( расчетный счет) = 6 тыс грн.500 грн затрат от дохода не отнимаются

То есть за день предприниматель должен уплатить единый налог 5% от 6 тыс. грн.:0,05*6000 = 300 грн.

Расчетным периодом уплаты единого налога для предпринимателей 1-ой и 2-ой групп является месяц.Платить налог необходимо не позднее 20 числа текущего месяца.Если 20-е число выходной, платить необходимо накануне.

Отчет подается один раз в конце года в течении 60 календарных дней по окончании отчетного года (то есть, до конца февраля все надо сдать).

Расчетным периодом для 3-ей группы является квартал.

В течение 40 дней по истечении отчетного периода в налоговую подается отчет, а в течение 50 дней необходимо оплатить налог**.

Сроки уплаты Единого налога 2018

Сроки, суммы уплаты Единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 1-ой, 2-ой групп в 2018 г.

Предельный срок Период уплаты или отчетности Первая группа Вторая группа
сумма*, грн
19.01.2018 ЕН за январь 176,2 744,6
20.02.2018 ЕН за февраль 176,2 744,6
20.03.2018 ЕН за март 176,2 744,6
20.04.2018 ЕН за апрель 176,2 744,6
18.05.2018 ЕН за май 176,2 744,6
20.06.2018 ЕН за июнь 176,2 744,6
20.07.2018 ЕН за июль 176,2 744,6
20.08.2018 ЕН за август 176,2 744,6
20.09.2018 ЕН за сентябрь 176,2 744,6
19.10.2018 ЕН за октябрь 176,2 744,6
20.11.2018 ЕН за ноябрь 176,2 744,6
20.12.2018 ЕН за декабрь 176,2 744,6

Сроки уплаты единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 3-ей группы в 2018 г.

Предельный срок Период уплаты или отчетности
09.02.2018 Декларация ЕН за 2017 год
19.02.2018 Уплата ЕН за ІV квартал 2017 года
10.05.2018 Декларация ЕН за І квартал
18.05.2018 Уплата ЕН за І квартал
09.08.2018 Декларация ЕН за полугодие
17.08.2018 Уплата ЕН за IІ квартал
09.11.2018 Декларация ЕН за три квартала
19.11.2018 Уплата ЕН за IIІ квартал
11.02.2019 Декларация ЕН за 2018 год
19.02.2019 Уплата ЕН за ІV квартал

Реквизиты счетов для уплаты ЕН можно найти на:

  • сайте фискальной службы Украины
  • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
  • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

Бланки отчетности

Бланки для заполнения можно скачать вот отсюда:

Годовой отчет о начислении ЕСВ ( форма №5)Налоговая декларация плательщика единого налога

Подать отчеты в указанные сроки можно на:

  • бумажных носителях непосредственно в фискальную службу по месту регистрации предпринимателя
  • в электронном виде через электронный кабинет налогоплательщика (или любую др. бухгалтерскую программу: M.E.Doc, ifin, Соната и др.) при наличии ЭЦП

Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3 группы

На первой странице ставится отметка, что это отчетная декларация и выбирается период, за который подается декларация.В данном примере это три квартала.

Далее заполняются данные плательщика налогов:

  • название фискальной службы
  • ФИО и налоговый адрес плательщика
  • регистрационный номер
  • виды деятельности

В таблицу IV заносятся данные о выручке (доходе) за текущий отчетный период (строки 6 и 8). Причем, доход предыдущего отчета (полугодия) суммируются с выручкой за 3-ий квартал.

Строки 11, 12 – это расчетная величина налога за отчетный период (по ставке 5%)Строка 13 – налог, уплаченный за предыдущий период,Строка 14- величина налога, которую необходимо уплатить в текущем квартале. Она рассчитывается, как разница строк 12 и 13.

Конечно, проще всего подавать отчеты в электронном виде через электронный кабинет плательщика.Для этого достаточно выбрать раздел «Введення звітності» слева, период и «+Створити»

а далее форму отчетности из полученного списка документов.

* предприниматели, не имеющие наемных рабочих** Предельный срок представления отчета переносится на следующий рабочий день, если он приходится на выходной или праздничный день

Надеемся, наша статья помогла вам немного разобраться в этом вопросе.Если нет, то вы можете задать свой вопрос в комментариях, а мы постараемся максимально полно на него ответить.

А также…

Опубликовано 12.12.2018

  • Немного теории — что такое Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ)
  • Сроки и суммы уплаты Единого социального взноса в 2018 году
  • Сроки уплаты Единого налога в 2018 году
  • Где брать бланки отчетности
  • Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3-ей группы

Здравствуйте, уважаемые читатели блога Trushenk.com!

Если вы работаете не «на дядю», а самостоятельно ведете свой бизнес, то, кроме всего прочего, необходимо оплачивать налоги нашему любимому государству.При наличии грамотного бухгалтера это совсем не сложно. А, если вы пробуете разобраться со всем этим самостоятельно (честь вам и хвала), то мы предлагаем небольшой «ликбез», который согласилась провести на страницах сайта наш бухгалтер.

Немного теории…

В Украине предприниматели могут работать по одной из двух систем налогообложения: общей или упрощенной.

Упрощенная система была введена в 1998 году для выведения из «тени» и создания благоприятных условий для развития малого бизнеса.Суть идеи состояла в том, чтобы сделать доступным открытие своего дела для мелких предпринимателей.По сравнению с общей системой, бухгалтерский учет и подача отчетности были значительно упрощены, а уплата нескольких налогов была заменена одним налогом – Единым.

Так и было до 2011г.С 1 января 2011 начал действовать закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010.И согласно этому закону предприниматели на упрощенной системе* за себя обязаны платить уже:Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ).Такая система действует и поныне.

ЕСВ необходимо платить всем предпринимателям вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности, отпуска, болезни и пр., кроме предпринимателей, которые являются пенсионерами по возрасту или имеют инвалидность.

Размер ЕСВ напрямую зависит от ставки взноса (иначе — ставки начисления) и размера минимальной заработной платы.Минимальная зарплата в Украине устанавливается Законом «О государственном бюджете на (текущий) год»».В 2018 году минимальная заработная плата составляет 3723 грн., а ставка начисления 22%.Расчет ЕСВ за себя для 1-ой, 2-ой и 3-ей групп предпринимателей на едином налоге одинаков.

Минимальный размер взноса ЕСВ (за каждый месяц) рассчитывается так:Минимальная заработная плата умножается на ставку начисления и делится на 100.Или вот так:С января по декабрь 2018 года:

3723 грн. *0,22 = 819,06 грн.

Согласно закону, ЕСВ платится поквартально.Граничный срок — до 19 числа (включительно) месяца, следующего за последним месяцем квартала. То есть, за первый квартал, который у нас заканчивается 31 марта, заплатить налог надо не позднее 19 апреля.

К этой дате на счет должна быть внесена сумма в размере ЕСВ за расчетный квартал. Оплату можно вносить за каждый месяц или разовым платежом за весь отчетный период (так и платят, в основном).

Сроки и суммы уплаты ЕСВ для 1,2,3 групп предпринимателей на едином налоге за 2018 год

За 1-й квартал – 2457,18 грн. до 19 апреляза 2-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 июляза 3-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 октябряза 4-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 января 2019 года

Отчет по ЕСВ сдается в конце года до 10 февраля года, следующего за отчетным**

Реквизиты счетов для уплаты ЕСВ можно найти:

  • на сайте фискальной службы Украины
  • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
  • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

Если ЕСВ для всех 3-х групп предпринимателей на едином налоге платится одинаково, то уплата единого налога для предпринимателей 3-й группы отличается от фиксированных ставок налога для 1-й и 2-й групп.

Ставки единого налога в Украине установлены п. 293.1 НКУ.

Для 1-ой группы ставка ЕН зависит от прожиточного минимума, для 2-ой – от размера минимальной зарплаты, установленных на 1 января отчетного года. И она не меняется в течение года.Так в 2018 г. ставка налога для первой группы равна 10% и составляет 176,20 грн., для 2-ой – не более 20% и равна 744,60 грн.

Для предпринимателей 3-ей группы величина единого налога зависит от величины полученного дохода. Нет дохода — нет и налога.

Согласно НКУ предприниматели 3-ей группы должны платить 5 % от полученного дохода для неплательщиков НДС и 3% для плательщиков.

По определению под доходом подразумеваются средства, полученные в денежной форме: выручка, внесенная в кассу магазина, или средства, полученные на расчетный счет.

Затраты предпринимателя на покупку товаров, организацию услуг и прочие расходы при расчете дохода не учитываются.

Рассмотрим пример для предпринимателя на 3-ей группе неплательщика НДС.

Предприниматель имеет магазин по продаже фильтров для очистки воды и их комплектующих. Расчеты осуществляются как за наличные, так и на расчетный счет.

За текущий день предприниматель продал в магазине товаров на сумму 5000 грн. наличными и получил на расчетный счет 1000 грн.В этот же день на закупку комплектующих он потратил 500 грн.С учетом вышесказанного его доход за день составил:

5000 грн. (выручка магазина) + 1000 грн. ( расчетный счет) = 6 тыс грн.500 грн затрат от дохода не отнимаются

То есть за день предприниматель должен уплатить единый налог 5% от 6 тыс. грн.:0,05*6000 = 300 грн.

Расчетным периодом уплаты единого налога для предпринимателей 1-ой и 2-ой групп является месяц.Платить налог необходимо не позднее 20 числа текущего месяца.Если 20-е число выходной, платить необходимо накануне.

Отчет подается один раз в конце года в течении 60 календарных дней по окончании отчетного года (то есть, до конца февраля все надо сдать).

Расчетным периодом для 3-ей группы является квартал.

В течение 40 дней по истечении отчетного периода в налоговую подается отчет, а в течение 50 дней необходимо оплатить налог**.

Сроки уплаты Единого налога 2018

Сроки, суммы уплаты Единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 1-ой, 2-ой групп в 2018 г.

Предельный срок Период уплаты или отчетности Первая группа Вторая группа
сумма*, грн
19.01.2018 ЕН за январь 176,2 744,6
20.02.2018 ЕН за февраль 176,2 744,6
20.03.2018 ЕН за март 176,2 744,6
20.04.2018 ЕН за апрель 176,2 744,6
18.05.2018 ЕН за май 176,2 744,6
20.06.2018 ЕН за июнь 176,2 744,6
20.07.2018 ЕН за июль 176,2 744,6
20.08.2018 ЕН за август 176,2 744,6
20.09.2018 ЕН за сентябрь 176,2 744,6
19.10.2018 ЕН за октябрь 176,2 744,6
20.11.2018 ЕН за ноябрь 176,2 744,6
20.12.2018 ЕН за декабрь 176,2 744,6

Сроки уплаты единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 3-ей группы в 2018 г.

Предельный срок Период уплаты или отчетности
09.02.2018 Декларация ЕН за 2017 год
19.02.2018 Уплата ЕН за ІV квартал 2017 года
10.05.2018 Декларация ЕН за І квартал
18.05.2018 Уплата ЕН за І квартал
09.08.2018 Декларация ЕН за полугодие
17.08.2018 Уплата ЕН за IІ квартал
09.11.2018 Декларация ЕН за три квартала
19.11.2018 Уплата ЕН за IIІ квартал
11.02.2019 Декларация ЕН за 2018 год
19.02.2019 Уплата ЕН за ІV квартал

Реквизиты счетов для уплаты ЕН можно найти на:

  • сайте фискальной службы Украины
  • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
  • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

Бланки отчетности

Бланки для заполнения можно скачать вот отсюда:

Годовой отчет о начислении ЕСВ ( форма №5)Налоговая декларация плательщика единого налога

Подать отчеты в указанные сроки можно на:

  • бумажных носителях непосредственно в фискальную службу по месту регистрации предпринимателя
  • в электронном виде через электронный кабинет налогоплательщика (или любую др. бухгалтерскую программу: M.E.Doc, ifin, Соната и др.) при наличии ЭЦП

Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3 группы

На первой странице ставится отметка, что это отчетная декларация и выбирается период, за который подается декларация.В данном примере это три квартала.

Далее заполняются данные плательщика налогов:

  • название фискальной службы
  • ФИО и налоговый адрес плательщика
  • регистрационный номер
  • виды деятельности

В таблицу IV заносятся данные о выручке (доходе) за текущий отчетный период (строки 6 и 8). Причем, доход предыдущего отчета (полугодия) суммируются с выручкой за 3-ий квартал.

Строки 11, 12 – это расчетная величина налога за отчетный период (по ставке 5%)Строка 13 – налог, уплаченный за предыдущий период,Строка 14- величина налога, которую необходимо уплатить в текущем квартале. Она рассчитывается, как разница строк 12 и 13.

Конечно, проще всего подавать отчеты в электронном виде через электронный кабинет плательщика.Для этого достаточно выбрать раздел «Введення звітності» слева, период и «+Створити»

а далее форму отчетности из полученного списка документов.

* предприниматели, не имеющие наемных рабочих** Предельный срок представления отчета переносится на следующий рабочий день, если он приходится на выходной или праздничный день

Надеемся, наша статья помогла вам немного разобраться в этом вопросе.Если нет, то вы можете задать свой вопрос в комментариях, а мы постараемся максимально полно на него ответить.

А также…