Программисты на ПСН могут работать с заказчиками на территории России и за границей

Добрый день, уважаемые ИП!

Часто слышу этот вопрос от читателей сайта, которые хотят купить патент и выбрать вид деятельности “Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации”.

Напомню, что это относительно новый вид деятельности для ИП на патенте, который был введен с 1-го января 2016 года. Такой вид деятельности часто выбирают программисты, предприниматели, которые занимаются поддержкой сайтов и тому подобное.

Разумеется, такие ИП работают по всей России, а часто имеют клиентов за рубежом. Трудно представить программиста, которые продает свои продукты исключительно в пределах одной области =)

Но особенность патентной системы такова, что патент действует ТОЛЬКО на территории того субъекта, где он был приобретен. Например, купил ИП патент для работы в Московской области, значит, он имеет право использовать ПСН (патентную систему налогообложения) только при работе в этом субъекте. То есть, в нашем примере, только в Московской области.

Разумеется, такое ограничение вступает в противоречие с тем, о чем сказал выше. С тем, что такие предприниматели часто работают с заказчиками по всей России (и не только).

Крайне маловероятно, чтобы у программиста заказчики были исключительно из одного и того-же субъекта РФ. Разумеется, такое возможно только в теории.

Соответственно, встает вопрос о том, как быть с заказчиками, которые находятся вне действия патента.

Содержание

Но тем, не менее, нужно учитывать это ограничение

Если, Вы хотите открыть ИП на ПСН и выбрать этот вид деятельности, то имеет смысл взять на заметку совет, который дала Калужская УФНС.

Вот, что, написано по этой ссылке:

https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/6252191/

Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент.

От себя добавлю, что это относится не только к иностранным клиентам. Еще раз напомню, что ПСН можно применять только в том субъекте РФ, где он был куплен.

Но вообще, я бы рекомендовал в этом случае выбрать УСН 6%. Проблем гораздо меньше, и не придется возиться с договорами, которые нужно обязательно заключить в “правильном” субъекте РФ =) Мало того, можно потерять право применять ПСН, если ваши пояснения относительно места заключения договора не устроят ФНС.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Другие статьи для ИП на ПСН:

  1. Можно ли использовать ЕНВД или ПСН для интернет-магазина? Скажу сразу, что нельзя. А что тогда можно?
  2. Ответ на вопрос: Когда ИП на ПСН (или на ЕНВД) должен начать использовать ККМ нового типа?
  3. Еще одна плохая новость: ИП на патенте (ПСН) обяжут купить ККМ в 2018 году?

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Патент у программиста ИП, работающего дистанционно.

Может ли индивидуальный предприниматель, имеющий патент по виду деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации», в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет? Если да, то каким образом в этом случае будет определяться территория действия патента? Уточнение: Договора на оказание услуг заключены дистанционно путем подписания публичных оферт на сайтах вышеуказанных клиентов.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Есть письмо Минфина на данную тему (письмо Минфина от 05.10.2017 № 03-11-12/65005). Из разъяснения чиновников следует, что в принципе, если у вас патент, допустим, в Приморском крае, то вы можете оказывать услуги через интернет в других субъектах РФ и в других странах. НО! С одним условием — все ваши договора на оказание услуг должны быть заключены именно в Приморском крае (там, где действует патент). То есть, если вы можете написать «Место заключения договора Приморский край» — нет проблем. А вот если указать это в договоре нельзя — тогда ждите те самые проблемы.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Три вопроса о патенте

Читатель задал нам три вопроса о патенте. Он работает сап-консультантом в Санкт-Петербурге: настраивает и дорабатывает информационные системы, а потом обучает пользователей с ними работать.

Могу ли я применять патент?

Сейчас у меня ИП на упрощенке 6%, но я присматриваюсь к патенту. С патентом я буду платить меньше налогов. Для патента действует вид деятельности «62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации».

Я больше бизнес-консультант, чем программист, могу ли получить патент? Нужно ли на патенте платить взносы за себя, если я уже плачу их на упрощенке?

Ответ: да, можете работать на патенте.

В ОКЭВД 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения» входит:

  • проведение экспертизы в области информационных технологий: разработка, изменение, апробация и поддержка программного обеспечения; планирование и проектирование компьютерных систем, объединяющих компьютерное оборудование, программное обеспечение и коммуникационные технологии;
  • интерактивное управление и эксплуатация заказчиком компьютерной системы и средств обработки данных;
  • прочие профессиональные и технические виды деятельности с использованием компьютеров.

Ваша деятельность подходит под проведение экспертизы, и вы можете применять патент.

Взносы вы платите один раз в год за свое ИП. Они не зависят от дохода, количества видов деятельности и систем налогообложения. За 2018 год нужно заплатить 32 385 рублей фиксированных взносов.

Платим 1% взносов — в статье на Деле

При совмещении упрощенки и патента отличаться будет только расчет дополнительных взносов с дохода свыше 300 000 рублей. Формула такая: (потенциальный доход по патенту + фактический доход по упрощенке — 300 000 рублей) * 1%. Потенциальный доход по патенту будет написан в самом патенте, который вам выдадут.

Нужно два патента для клиентов из разных городов?

Я работаю удаленно и живу в Санкт-Петербурге. Если я куплю патент в Санкт-Петербурге, смогу работать с клиентами из Москвы, других городов и стран?

Ответ: покупайте патент в своем городе и работайте.

Предприниматель должен получить патент в том городе, где будет вести деятельность. Об этом говорит Налоговый кодекс. Тут всё просто, если это магазин, кафе или мастерская по ремонту обуви. Если предприниматель живет в в Санкт-Петербурге и там ремонтирует обувь, оформляет патент в местной налоговой. Если живет в Санкт-Петербурге, а мастерская в Москве, подает заявление в любую налоговую Москвы.

Электронная подпись: для чего нужна и как пользоваться — в статье на Деле

Чтобы подать заявление на патент в другом городе, не обязательно ехать туда лично. Можно отправить заявление на патент с описью вложений на почте или курьером. А можно и вовсе через интернет, через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись.

С разработкой программ сложнее. Разработчик или сап-консультант работает удаленно, а клиенты живут где угодно, пусть даже за границей. Четкого ответа в законе нет.

Налоговая в 2016 году отвечала на вопрос, может ли программист на патенте, который работает дистанционно, заключать договоры с иностранными заказчиками. Она ответила так:

«Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент».

Если переводить на человеческий язык, можно купить патент в своем городе и работать удаленно с клиентами из других стран. И это логично. Ведь в реальности деятельность вы ведете в Санкт-Петербурге. Такое же мнение выразил Минфин в письме. Правда, письма налоговой и Минфина — не закон, а просто информация.

С 29 сентября 2017 года изменилась форма заявления на патент. Используйте новую.

Могу ли я совмещать упрощенку и патент?

По другим видам деятельности хочу работать на упрощенке, как и раньше. Так можно?

Ответ: совмещайте без проблем.

Патент покупают на определенный вид деятельности. Это несамостоятельная система налогообложения, она идет вместе с упрощенкой. Если по одним видам деятельности у вас патент, а по другим работаете по упрощенке, следите за двумя условиями:

доходы за год. Предприниматель может оставаться на упрощенке до того, как его доход достигнет 150 млн рублей. По письму налоговой, если предприниматель совмещает упрощенку и патент, он должен суммировать доходы от каждой системы налогообложения. Если они меньше 150 млн рублей, он может продолжать работать на упрощенке;

  • численность сотрудников. По упрощенке средняя численность сотрудников за год не должна быть больше ста человек, а по патенту — пятнадцати человек. По письму Минфина при совмещении режимов средняя численность сотрудников за год не должна превышать 15 человек.
  • Доходы по упрощенке и патенту надо учитывать отдельно. Для этого ведите на каждую систему налогообложения свою книгу доходов и расходов. Тогда будете знать, с какого дохода надо платить налог налог по упрощенке.

    Как определить регион ведения деятельности для ИП программиста-фрилансера?

    ИП зарегистрирован в Чебоксарах. На учете стоит там же.

    Деятельность — создание программного обеспечения. Деньги пока идут по одному договору из Москвы. Договор до конца года. Расчетный счет открыт в Москве.

    Какой регион считается местом ведения деятельности ИП ? по каким параметрам учитывается регион места ведения деятельности ИП для программистов-«фрилансеров»?

    считается ли в данном случае что ИП работает в нескольких регионах?

    имеет ли право подавать на Патент при прочих подходящих условиях( меньше 60 млн и без наемных) ?

    Ответы юристов (1)

    для ИП программистов на ПСН место деятельности определяется по месту заключения договора, т.е. если место заключения Москва, то нужен патент в Москве, а не Чебоксарах, и наоборот.

    Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, имеющий патент по виду деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации», в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет? Если да, то каким образом в этом случае будет определяться территория действия патента?

    Ответ: Индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет, при условии, что договор оказания услуг будет заключаться на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

    Смотрите так же:  Мировой суд 3 железнодорожного района самара

    Обоснование: Согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

    Подпунктом 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

    Пунктом 1 ст. 346.45 НК РФ предусмотрено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

    Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (случаи, когда дифференцирована территория субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям). В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

    Однако ни НК РФ, ни контролирующие органы в своих разъяснениях не дают четкого ответа на вопрос, каким образом определяется территория действия патента, в случае если при оказании услуг (указанных в пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) исполнитель находится на территории одного субъекта РФ, а заказчик — на территории другого субъекта РФ или за рубежом.

    Для разрешения данного вопроса, по нашему мнению, возможно обратиться к позиции Минфина России, ФНС России и судов, сформулированной в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов (Письма Минфина России от 10.02.2015 N 03-11-11/5564, от 07.02.2013 N 03-11-12/15, ФНС России от 19.07.2012 N ЕД-3-3/[email protected] и Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.07.2015 N Ф09-4440/15), в которой указано, что, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление о получении патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

    Фактически данные разъяснения в рассматриваемом случае уточняют ключевой момент для применения ПСН, а именно, территория действия патента должна совпадать не с фактическим расположением заказчика, а с местом заключения договора возмездного оказания услуг.

    Соответственно, индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ, в случае если договор оказания услуг заключен на территории того субъекта, который указан в патенте.

    Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Нужен ли патент для ИП-программиста, работающего с иностранцами?

    Я ИП, занимаюсь программированием, работаю с иностранцами по контракту (не фрилансер). Выглядит это так: пару лет назад заключили один договор, а после каждый месяц я высылаю инвойс, который мои партнеры-работодатели оплачивают. Деньги приходят на валютный счет ИП.

    Сейчас я работаю по УСН (6% с доходов), но узнал, что мой род деятельности подпадает под патент. Мой вопрос звучит так: могу ли я в описанной ситуации получить патент и работать по нему?

    Инспектор из ФНС сказала, что нет, потому что веду деятельность дистанционно, в т. ч. с иностранцами, у меня нет договоров с компаниями из того же города, где я зарегистрирован, и все в таком духе. Сослалась она на какое-то письмо Минфина.

    Ответы юристов (1)

    Добрый день! Вполне можете.

    Письмо Минфина от 13 сентября 2016 года N 03-11-12/53381

    Может ли ИП, имеющий патент по виду деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) их адаптации и модификации», в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам — нерезидентам РФ дистанционно, через Интернет. Если да, то каким образом в этом случае будет определяться территория действия патента?

    Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.

    Статьей 346_43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности на основании пункта 2 статьи 346_43 Кодекса.

    Пунктом 1 статьи 346_45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

    Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

    К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346_43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

    Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то, по мнению Департамента, налогоплательщик вправе оказывать данные услуги, используя электронную информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

    Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Как определяется «место ведения деятельности ИП» в случае разработчика — фрилансера, работающего из дома на иностранную компанию по договору

    Я — программист, работаю из дома (Московская область) по договору (consulting agreement) с иностранной компанией.

    Работаю по ИП, УСН.

    ИП зарегистрирован в Московской области (по месту прописки). Постоянно проживаю там же.

    Хочу перейти на патентную систему и не понятно, является ли именно Московская область местом деятельности моего ИП?

    И если я, например, стану жить в Москве и работать оттуда, значит ли это, что мне надо будет покупать патент в Москве и регистрироваться в Московской налоговой?

    Ответы юристов (5)

    На этот счет есть письмо Минфина РФ:

    Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 13 сентября 2016 года N 03-11-12/53381 Вопрос: Может ли ИП, имеющий патент по виду деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) их адаптации и модификации», в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам — нерезидентам РФ дистанционно, через Интернет. Если да, то каким образом в этом случае будет определяться территория действия патента? Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее. Статьей 346_43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности на основании пункта 2 статьи 346_43 Кодекса. Пунктом 1 статьи 346_45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте. К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346_43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то, по мнению Департамента, налогоплательщик вправе оказывать данные услуги, используя электронную информационно-телекоммуникационную сеть Интернет. Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента Р.А.Саакян

    Смотрите так же:  Декретный отпуск засчитывается в стаж или нет

    То есть не важно, где Вы живете. Главное, чтобы договор на оказание указанных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент.

    С Уважением, Олег Рябинин.

    Есть вопрос к юристу?

    Здравствуйте, если патент берете в МО, значит обращайте внимание, чтобы в договорах, которые Вы заключаете, было указано место — МО. В указанном случае в принципе Вы можете работать где угодно. Правда, следует учитывать, что нередко компании, которые заключают договора с фрилансерами самостоятельно указывают в качестве места заключения договора свой город. Следует обратить на это отдельное внимание и вносить соответствующие коррективы, на стадии заключения договора.

    Андрей, здравствуйте, как правило, у программистов речь идет о патенте

    62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

    И consulting в данном случае не подойдёт.

    Договор не просто должен быть заключен по месту получения патента, но и содержание должно соответствовать этому виду деятельности.

    Здравствуйте, в дополнение к ответам коллег необходимо отметить следующее. В указанных Вами договорах может вообще не указываться место их заключения. Как правило, это публичные договоры, которые не предполагают классического заключения путем подписания бумажных экземпляров. Таким образом, определение места их заключения само по себе еще вопрос. Однако в данном случае необходимо обратить внимание на статью 444 Гражданского кодекса РФ, в соответствии с которой, если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту.

    Уточнение клиента

    В моём случае, понятно, место жительства гражданина (меня) и нахождение компании, направившей договор, сильно отличается.

    И, всё-таки, местом заключения может считаться именно моё место жительства?

    02 Мая 2017, 20:41

    Если договор заключается в форме обмена письмами, то первое письмо-предложение заключить договор (оферта) должно исходить предварительно именно от Вас, чтобы договор считался заключенным по месту Вашего жительства.

    Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Программист — ИП или декларация

    Я занимаюсь разработкой/доработкой информационных систем/баз данных и прочих программных средств, вэб-проектов. Все заказчики — физ. лица, которым удобно оплачивать через электронные кошельки (либо переводом на карту VISA).

    Возник страх, перед налоговой. Решил создавать ИП, выходит там гораздо больше потерь чем 13% физ. лица (поясню — 6% УСН, +3,5% платежный сервис, к примеру Яндекс.Касса, около 5 тыс ежемесячные платежи за р/с счет, онлайн бухгалтерию и пенсионные отчисления). В результате подсчетов, с 70 тыс доходов я буду терять при ИП около 20%. При этом мне нужно будет делать еще какие-то доп. операции с ведением и учетом снятием денег и т.д.

    Подходит ли моя деятельность под такой пункт, который я нашел случайно в интернете:

    «Доходы, полученные физическим лицом — правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.»

    И можно ли мне просто в конце года подать декларацию с 13% доходов. Если да — то подскажите, какую сумму мне писать, ту которую я подсчитываю как доход? Причем яндекс.деньги и сбербанк ответили что декларировать переводы физ лиц вообще не нужно.

    Подтверждать договорами и прочим это не реально, у меня большая часть клиентов по 500-1500 рублей. Получается тысячи операций в год. И есть ли образцы деклараций. Что мне подать в налоговую?

    Ответы юристов (2)

    В случае выбора

    «Доходы, полученные физическим лицом — правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.»

    возникнет новая проблема — как доказать налоговой сам факт создания Вами объекта интеллектуальной деятельности? Вероятно, налоговая откажет признать Вашу деятельность соответствующую этому примеру.

    ИП в действительности более удобно, можно попробовать уменьшить дополнительные расходы (кроме налогов), в этом Ваш резерв.

    Существует т.н. патентная система налогообложения. Посмотрите вот тут методику расчета: patent.nalog.ru/info/. У меня получилось, что применительно к Вашей деятельности надо будет заплатить около 29 тыс. рублей в год. Зарегистрировались как ИП, купили патент — и все. Работайте спокойно. Деньги можете получать по-прежнему как физ. лицо через платежные системы — налоговую это вряд ли заинтересует. Как и Ваши договоры и т.п.ЗЫ — если не сложно, поставьте «звездочку» за ответ.

    Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Патент у программиста ИП

    Здравствуйте, я программист-ИП, выполняю работы на заказчиков за рубежом. Выручка в валюте.

    Могу ли я перейти на патент, чтобы платить меньше налогов?

    Если да, то когда это можно сделать? В конце года или в любое время?

    И как это сделать?

    Ответы юристов (6)

    Здравствуйте, я программист-ИП, выполняю работы на заказчиков за рубежом. Сейчас на УСН. Могу ли я перейти на патент, чтобы платить меньше налогов?

    Можете. На ПСН переводится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ.

    Статья 346.43. Общие положения2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

    Но вот будет ли это меньше налоговая нагрузка чем на УСН, зависит от объема вашей выручки. Обычно при больших продажах выгоднее применять ПСН.

    Если да, то когда это можно сделать? В конце года или в любое время? И как это сделать? Спасибо

    Перейти можно в любой момент подав за 10 дней заявление:

    Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

    Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Применим ли патент для продажи IT услуг иностранным заказчикам?

    — есть ИП, зарегестрированное в Москве

    — ИП сейчас работает на УСН доходы

    — ИП разработал онлайн сервис (сайт), доступ к которому продаётся за деньги

    — Продажи идут через посредника, зарегестрированного в Великобритании за комиссию. На сайте посредника висит догвор-оферта на английском языке, в которой говорится, что ИП передаёт посреднику свой продукт (доступ к сайту), посредник от своего имени продаёт данный продукт пользователям со всего мира и перечесляет ИП комиссионные от продаж.

    — ссылка на договор-оферту с посредником (раздел CLAUSES APPLICABLE TO CHECKOUT SERVICES): https://paddle.com/legal

    — у ИП нет сотрудников

    — годовой оборот небольшой, подходит и под УСН и под патент

    Согласно налоговому кодексу РФ, статье 346.43 есть такой патент, который доступен в Москве:

    62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

    1) Применим ли данный патент для моей деятельности?

    2) ИП зарегестрирован в Москве, единственный на данный момент контрагент зарегестрирован в Великобритании. В договоре место заключение договора не прописано, да и договор представлен только онлайн офертой.

    По Гражданскому Кодексу РФ, статья 444, если место заключения договора не указано, то договор считается заключённым по место расположению юр. лица, предложившего оферту, или по месту физ. лица.

    Эта формулировка своей двухзначностью сбивает меня с толка. Могу ли я считать, что договор заключён в Москве, т.к. я зарегестрирован в Москве и использовать патент? Если могу, то какие аргументы я могу привести налоговой для обоснования своей позиции?

    Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

    Сегодня мы уже ответили на 749 вопросов . В среднем ожидание ответа – 14 минут.

    1) Применим ли данный патент для моей деятельности?

    Патент для данного вида деятельности не подходит. Услуги по разработке программ для ЭВМ — это отдельный вид договоров авторского заказа, по которым заказчик поручает, а исполнитель пишет код. В вашем случае вы оказываете услуги по предоставления доступа к сайту. Это другой вид услуг. Даже если вы написали программу и затем продаете лицензии на нее — это не подходит под оказание услуг по написанию программ, так как вы именно продаете права на свои программы, а не оказываете услуги по написанию программ для заказчика.

    Так что для вашей деятельности самый оптимальный режим — УСН.

    Статья 346.43. Общие положения 2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

    Консультация юриста бесплатно

    К Вашей деятельности патент не может быть применен. Поскольку речь идет в патенте о разработке программ, то есть не разовом действии и последующей продаже доступа к пользованию разработанной программой, а именно о разработке постоянно новых программных продуктов для заказчиков, то указанная Вами деятельность под п. 62 видов деятельности по патенту не подходит.

    Однако если бы подпадал, то в принципе место значения не имело бы

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

    от 29.01.2018 г. N 03-11-12/4816

    Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.

    Статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности на основании пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.

    Пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

    Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса.

    К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

    При этом, глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание услуг в рамках патентной системы налогообложения заказчикам, местонахождение (место жительства) которых находится в других субъектах Российской Федерации и за пределами Российской Федерации.

    Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Доходы усн+патент

    Здравствуйте!Я ИП в сфере IT-технологий. На декабрь 2016 года, а также на весь 2017 год приобрел патент по ОКВЭД 62.01 «Разработка ПО». Я знаю, что мой годовой доход УСН+патент не должен превышать 60 млн. рублей. Но, большинство платежей по патенту на декабрь 2016 года поступили в январе 2017 г. Вопрос: входят ли эти платежи в 60 млн. за 2017 год? Есть вот такое Письмо Минфина РФ от 04.10.2013 N 03-11-12/41268: В том случае если переход права собственности на товары (работы, услуги) произошел в период применения патентной системы налогообложения, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения упрощенной системы налогообложения, при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения не учитываются. По этому письму получается, что не входят. Но не было ли других писем?

    Уточнение клиента

    Уточняю на всякий случай, чтобы мне не писали не по теме.

    До декабря 2016 года у меня была УСН на доходы. В ноябре 2016 я приобрел патент по ОКВЭД 62.01 «Разработка ПО» на декабрь 2016 г. В декабре 2016 года — аналогичный патент на 2017 год. Таким образом с декабря 2016 применяю УСН на доходы + патент.

    Ограничение дохода в этом случае — 60 млн. рублей доходов за год по обеим СН.

    В январе 2017 г. я получил доходы за услуги по патенту за декабрь 2016 года, т.е. актами они были закрыты в декабре 2016 г., но оплата получена в январе 2017 г.

    Программа «Бухгалтерия 1С» с последними обновлениями, в которой я веду учет, не учитывает эти платежи как за 2017 год, видимо потому, что относит их к доходам по патенту за декабрь 2016 года.

    Правильно ли это?

    15 Декабря 2017, 09:59

    Уточнение клиента

    Спасибо Тимуру и Андрею, гонорар делю пополам.

    15 Декабря 2017, 19:30

    Ответы юристов (13)

    Но не было ли других писем?

    Здравствуйте. Учитывая, что в журнале за 2017 год

    «Экономико-правовой бюллетень», 2017, N 1

    УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — 2017

    Опубликовано разъяснение со ссылкой на это письмо, других писем по этой тематике Минфин не выпускал, значит можно ориентироваться на него:

    Порядок определения доходов и расходов при переходе с патентной системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения аналогичен порядку определения доходов и расходов при переходе на УСН с ЕНВД. Исходя из правил учета доходов при УСН, установленных п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ, и определения реализации товаров, данного в п. 1 ст. 39 НК РФ, Минфин России в письме от 04.10.2013 N 03-11-12/41268 разъяснил, что в случае перехода налогоплательщика с патентной системы налогообложения на применение упрощенной системы налогообложения в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, следует включить доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения упрощенной системы налогообложения за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения упрощенной системы налогообложения. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления.В том случае, если переход права собственности на товары (работы, услуги) произошел в период применения патентной системы налогообложения, доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения упрощенной системы налогообложения, при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения не учитываются. Расходы по приобретению (оплате) товаров (работ, услуг), произведенные в период применения патентной системы налогообложения, при применении упрощенной системы налогообложения не учитываются.

    Уточнение клиента

    Спасибо за цитату. Но вы, видимо, не поняли мой вопрос. У меня совмещение УСН + патент, платежи за 2017 год не должны превышать 60 млн.рублей.

    Но, 1С с последними обновлениями не учитывает платежи, поступившие в 2017 году по патенту декабря 2016 года, как платежи по патенту 2017 года + УСН.

    Жду от вас еще варианты.

    15 Декабря 2017, 09:39

    Патентование решений в сфере IT

    Специалист по интеллектуальной собственности

    Елена Беляева более 3 лет работает в области защиты интеллектуальной собственности. К ФПБ «Гардиум» присоединилась в 2015 году.

    Образец свидетельства о государственной регистрации программы для ЭВМ

    Согласно статье 1350 Гражданского кодекса РФ, программы для ЭВМ не являются изобретениями, а значит, не могут быть запатентованы. Тем не менее, производные на их основе возможно запатентовать. Для этого программа должна представлять собой способ функционирования на основе определенных устройств. Такими устройствами могут быть оперативная память, процессор, микроконтроллер, база данных, принтер, дисплей, факс и другие.

    Чтобы решение в сфере IT было запатентовано, нужно прописать алгоритм функционирования программы, показав, какие технические устройства задействовано на каждом из шагов.

    Какие решения в сфере IT можно запатентовать

    • программные продукты, например, антивирусы;
    • интерфейсы (не внешний вид, а способ взаимодействия с пользователем);
    • системы управления базами данных;
    • мобильные приложения;
    • геолокационные программы;
    • сетевые игры;
    • поисковые системы;
    • электронные платежные системы.

    Например, как рассказала Юлия Шатрова, специалист по патентованию Патентно-адвокатского бюро «Гардиум», при патентовании сетевой игры, алгоритм будет описан примерно следующим образом: есть игровой терминал (компьютер), который имеет доступ к интернету и сервер, на котором производятся операции. На основе установленного на компьютер приложения пользователь осуществляет определенные действия, и конечный результат отправляется средствами связи на сервер.

    Как защитить программу ЭВМ патентом?

    Запатентовать программу ЭВМ можно в качестве изобретения. Для того, чтобы получить патент на программу необходимо описать ее действие как алгоритм, который реализуется с применением технических средств – устройств. Также при подготовке необходимо описать технический результат использования решения.

    Примеры патентов на программы

    Патентование программных продуктов наиболее распространено в США и в Европе, так как там расположено большинство технологических компаний. Мы подобрали примеры таких патентов.

    Три вопроса о патенте

    Читатель задал нам три вопроса о патенте. Он работает сап-консультантом в Санкт-Петербурге: настраивает и дорабатывает информационные системы, а потом обучает пользователей с ними работать.

    Могу ли я применять патент?

    Сейчас у меня ИП на упрощенке 6%, но я присматриваюсь к патенту. С патентом я буду платить меньше налогов. Для патента действует вид деятельности «62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации».

    Я больше бизнес-консультант, чем программист, могу ли получить патент? Нужно ли на патенте платить взносы за себя, если я уже плачу их на упрощенке?

    Ответ: да, можете работать на патенте.

    В ОКЭВД 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения» входит:

    • проведение экспертизы в области информационных технологий: разработка, изменение, апробация и поддержка программного обеспечения; планирование и проектирование компьютерных систем, объединяющих компьютерное оборудование, программное обеспечение и коммуникационные технологии;
    • интерактивное управление и эксплуатация заказчиком компьютерной системы и средств обработки данных;
    • прочие профессиональные и технические виды деятельности с использованием компьютеров.

    Ваша деятельность подходит под проведение экспертизы, и вы можете применять патент.

    Взносы вы платите один раз в год за свое ИП. Они не зависят от дохода, количества видов деятельности и систем налогообложения. За 2018 год нужно заплатить 32 385 рублей фиксированных взносов.

    Платим 1% взносов — в статье на Деле

    При совмещении упрощенки и патента отличаться будет только расчет дополнительных взносов с дохода свыше 300 000 рублей. Формула такая: (потенциальный доход по патенту + фактический доход по упрощенке — 300 000 рублей) * 1%. Потенциальный доход по патенту будет написан в самом патенте, который вам выдадут.

    Нужно два патента для клиентов из разных городов?

    Я работаю удаленно и живу в Санкт-Петербурге. Если я куплю патент в Санкт-Петербурге, смогу работать с клиентами из Москвы, других городов и стран?

    Ответ: покупайте патент в своем городе и работайте.

    Предприниматель должен получить патент в том городе, где будет вести деятельность. Об этом говорит Налоговый кодекс. Тут всё просто, если это магазин, кафе или мастерская по ремонту обуви. Если предприниматель живет в в Санкт-Петербурге и там ремонтирует обувь, оформляет патент в местной налоговой. Если живет в Санкт-Петербурге, а мастерская в Москве, подает заявление в любую налоговую Москвы.

    Смотрите так же:  Адвокат приморского района спб

    Электронная подпись: для чего нужна и как пользоваться — в статье на Деле

    Чтобы подать заявление на патент в другом городе, не обязательно ехать туда лично. Можно отправить заявление на патент с описью вложений на почте или курьером. А можно и вовсе через интернет, через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись.

    С разработкой программ сложнее. Разработчик или сап-консультант работает удаленно, а клиенты живут где угодно, пусть даже за границей. Четкого ответа в законе нет.

    Налоговая в 2016 году отвечала на вопрос, может ли программист на патенте, который работает дистанционно, заключать договоры с иностранными заказчиками. Она ответила так:

    «Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент».

    Если переводить на человеческий язык, можно купить патент в своем городе и работать удаленно с клиентами из других стран. И это логично. Ведь в реальности деятельность вы ведете в Санкт-Петербурге. Такое же мнение выразил Минфин в письме. Правда, письма налоговой и Минфина — не закон, а просто информация.

    С 29 сентября 2017 года изменилась форма заявления на патент. Используйте новую.

    Могу ли я совмещать упрощенку и патент?

    По другим видам деятельности хочу работать на упрощенке, как и раньше. Так можно?

    Ответ: совмещайте без проблем.

    Патент покупают на определенный вид деятельности. Это несамостоятельная система налогообложения, она идет вместе с упрощенкой. Если по одним видам деятельности у вас патент, а по другим работаете по упрощенке, следите за двумя условиями:

    доходы за год. Предприниматель может оставаться на упрощенке до того, как его доход достигнет 150 млн рублей. По письму налоговой, если предприниматель совмещает упрощенку и патент, он должен суммировать доходы от каждой системы налогообложения. Если они меньше 150 млн рублей, он может продолжать работать на упрощенке;

  • численность сотрудников. По упрощенке средняя численность сотрудников за год не должна быть больше ста человек, а по патенту — пятнадцати человек. По письму Минфина при совмещении режимов средняя численность сотрудников за год не должна превышать 15 человек.
  • Доходы по упрощенке и патенту надо учитывать отдельно. Для этого ведите на каждую систему налогообложения свою книгу доходов и расходов. Тогда будете знать, с какого дохода надо платить налог налог по упрощенке.

    Регистрация ИП по разработке программ и патентная система налогообложения

    Здравствуйте! Собираюсь зарегистрировать ИП по разработке мобильных приложений для телефонов и интернет-сайтов. В качестве системы налогообложения собираюсь использовать патент. Часть программ будем разрабатывать своими силами, а часть — передавать на реализацию фирмам-партнёрам, заключая с ними договор на разработку. Подскажите, пожалуйста, какие ОКВЭДЫ правильно было бы выбрать для подобной деятельности и не будет ли проблем с патентной системой налогообложения из-за того, что часть заказов мы не сами будем разрабатывать, а грубо говоря заказывать разработку у другой фирмы (с изначальным заказчиком будем заключать договор, будто мы разрабатываем)?

    Уточнение от клиента

    Весь список оквэдов, так или иначе связанный с разработкой программ я видел. Вопрос в том какой именно пойдёт в конкретной ситуации (Патентная система налогообложения и заказ разработки части программ у партнёров) и можно ли на патенте по разработке программного обеспечения в принципе выступать посредником, а саму разработку заказывать у третьих фирм (не вызовет ли это нарушения условию патента)?

    Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

    Сегодня мы уже ответили на 749 вопросов . В среднем ожидание ответа – 14 минут.

    Код ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения и сайтов

    Код ОКВЭД 63.11 — Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

    Код ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения и сайтовКод ОКВЭД 63.11 — Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельностьдеятельность

    [72.30] Обработка данных[72.40] Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов[72.60] Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий[74.84] Предоставление прочих услугОКВЭД для программирования, разработки и тестирования[72.20] Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области[72.30] Обработка данных[72.40] Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

    [72.60] Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий

    не будет ли проблем с патентной системой налогообложения из-за того, что часть заказов мы не сами будем разрабатывать, а грубо говоря заказывать разработку у другой фирмы (с изначальным заказчиком будем заключать договор, будто мы разрабатываем)?

    Нет не будет. Главноевовремя отчитываться и платить.

    Вы утратите право на применение ПСН в следующих случаях:С начала календарного года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей;Если средняя численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысит 15 человек;Если будут нарушены сроки оплаты патента, установленныепунктом 2 статьи 346.51;

    При этом если вы будете разрабатывать часть продуктов сами, а часть заказывать третьим лицам, вы не лишаетесь ПСН. ОКВЭДЫ можете включить все что я привёл.

    А зачем Вам создавать ИП?

    Разработка программ — это творческая деятельность. Поэтому предпринимательской она не является. В силу того, что Вы будете и автором, и правообладателем, то при реализации программ Вы будете распоряжаться принадлежащим Вам исключительным правом. И такие действия предпринимательской деятельностью никак не могут быть.В противном случае все писатели романов (например, широко известная писательница Д. Донцова) вынуждены бы были регистрироваться в качестве ИП.Поэтому уплачивайте налоги как обычные физические лица, по ставке 13%.

    Действительно платить 13 % или в два раза меньше когда есть возможность сэкономить. Тогда зачем среди фрилансеров так распространено ИП УСН 6% к примеру?))))