Приходный кассовый ордер в word — скачать бланк

В компанию деньги могут поступать либо безналично, либо в кассу. Для оприходования наличных денег в соответствии с Порядком ведения операций по кассе нужно применять приходный кассовый ордер (ПКО), для которого предусмотрена стандартная форма КО-1. Его могут не использовать только предприниматели, ведущие учет в упрощенном порядке.

Содержание

Что такое приходный кассовый ордер, порядок применения

ПКОВсе операции с наличностью в настоящее время регулируются Порядком, утвержденным ЦБ РФ. Приходный ордер отражает поступление наличности в кассу. Его форма может быть унифицирована или пересмотрена фирмой с учетом имеющихся особенностей.

Бланк можно использовать типографский, заполненный от руки или оформлять с помощью программ.

Главное требование, предъявляемое к нему — нельзя в приходник вносить исправления. В этом случае документ переоформляется с учетом всех правильных записей.

Составлять данный бланк могут в зависимости от должностных инструкций в бухгалтерии предприятия, а также кассир, директор или главный бухгалтер. Допускается выписка формы КО-1 привлеченным по договору со стороны специалистом (при отсутствии бухгалтеров и кассиров), однако, подписи в этом случае должен проставлять сам руководитель.

Как правило, ПКО составляется бухгалтером и вручается лицу, вносящему в кассу деньги. Он этот документ предъявляет кассиру, который его проверяет и регистрирует в соответствующем журнале. Также специалист должен просмотреть все документы, которые идут приложением к ПКО, и проверить на ордере наличие подписей главного бухгалтера или руководителя.

Далее он принимает и подсчитывает наличность, и в случае совпадения денег с суммой, указанной в приходнике, кассир ставит в подтверждение свою визу. При необходимости на поступившую выручку на ККА пробивается чек, который прикрепляется к квитанции.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как зарегистрировать онлайн кассу — инструкция

Вносителю наличных денег кассир передает в подтверждение приема эту отрывную часть ПКО.

В конце дня все приходные ордера вместе с отчетом кассира сдаются в бухгалтерию.

Обращаем внимание!

 

По возвращении из командировки

сотрудник должен вернуть не израсходованные деньги на основании приходника и отчитаться по авансовому отчету

о потраченных суммах в течении 3-х рабочих дней по возвращении. В случае перерасхода компания должна возместить эти суммы по расходному кассовому ордеру (РКО)

Приходный кассовый ордер образец заполнения

Основная часть

Рассмотрим образец заполнения ПКО.

В верхней части бланка нужно написать наименование фирмы и ее код согласно классификатору ОКПО. Если ордер относится к какому-либо конкретному структурному подразделению, то его название записывается ниже в соответствующей графе. В противном случае здесь ставится прочерк.

ПКО-1Справа от названия бланка указывается номер документа по порядку, и дата его составления. Она записывается в виде ДД.ММ.ГГГГ.

В следующую таблицу заносятся данные бухгалтерского учета — коды счетов по дебету и кредиту, код счета аналитического учета если он используется. В графу «Сумма» записываются денежные средства, принимаемые по данному документу, цифрами. Графу «Код целевого финансирования» заполняют те организации, которые разработали и используют соответствующую систему кодирования.

ПКО-2В поле «Принято от» записывают от кого принимаются деньги. Если их вносит физическое лицо, то указываются его Ф.И.О. в родительном падеже. Если деньги поступают от имени организации, то сначала записывается ее название, затем ставится слово «через», и после него Ф.И.О. работника, который осуществляет платеж. К примеру «ООО Парус через Иванова Петра Георгиевича».

В поле «Основание» записывается причина поступления денежных сумм в кассу — выручка торговая, возврат подотчета и т.д.

В поле «Сумма» проставляется сумма принятых денежных средств прописью. Если в ней содержатся какие-либо налоги или, к примеру, НДС, то в графе «В том числе» записывается эта сумма цифрами. В противном случае здесь делается пометка «Без налога НДС».

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Авансовый отчет по форме АО-1

В поле «Приложение» нужно указать наименования документов, которые прикладываются к данному ПКО, либо оно не заполняется.

Документ заверяется главным бухгалтером, который ставит свою подпись и Ф.И.О. и подписывается работником кассы, получившим денежные средства.

Внимание!

Все приходные и расходные операции далее отражаются в кассовой книге

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

квитанция к ПКОКвитанция дублирует данные, которые были внесены в основную часть документа.

В верхней части пишется название фирмы. Затем в поле «К приходному кассовому ордеру» указываются номер и дата составления документа.

В поля «Принято от» и «Основание» полностью без сокращений переносятся данные из соответствующих полей основной части документа.

Ниже проставляется сумма ордера цифрами, а затем прописью. В поле «В том числе» записывается сумма налога, или ставится пометка «Без налога НДС».

Ниже указывается дата составления.

Квитанция заверяется главным бухгалтером, который ставит свою личную подпись, и подписывается работником-кассиром.

Расчеты наличными деньгами между организациями необходимо осуществлять в пределах установленного лимита — 100 тысяч рублей. Кассир обязан отказать в приеме большей суммы, в противном случае ему и организации грозят штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины.

Если производится прием выручки с использованием ККМ или БСО, то допускается выписать в конце дня один кассовый ордер на всю сумму дневного дохода. В графе «Основание» в таком случае указывается номер Z-отчета кассового аппарата или номера выписанных квитанций БСО.

Скачать бланк приходного кассового ордера КО-1

Приходный кассовый ордер бланк скачать word.

Бланк приходного кассового ордера скачать в Excel.

Образец приходного кассового ордера 2018 скачать бесплатно:

  1. Торговой выручки.
  2. Наличных из банка.
  3. Возврат подотчетных денег.
  4. Оплате за выполненные услуги.

Оформление поступления денежных средств в кассу

В 2014 году вступило в силу указание Центрального Банка РФ, которое установило новый порядок ведения кассовых операций. В отношении составления ПКО оно отменило использование обязательных унифицированных форм. Тем не менее большинство организаций до сих пор придерживается стандартных документов.

Приходник нужно выписывать при поступлении денег. Его можно заполнять вручную, так и с использование специализированных программ по бухгалтерскому учету. Документ составляют главный бухгалтер, кассир, бухгалтер, сам руководитель (если он взял на себя ведение учета), а также другой человек в силу заключенного с ним договора об оказании услуг. В последнем случае, этот специалист только выписывает документ, расписываться в нем должны только работники предприятия, например, директор.

Как правило, бухгалтер заполняет приходный кассовый ордер и передает его плательщику, тот идет в кассу предприятия, где кассир его проверяет, заносит информацию в журнал регистрации, принимает денежные средства, отрезает квитанцию и расписывается в двух половинах документа. Необходимо помнить, что в данный документ нельзя вносить никаких исправлений. В случае допущения ошибки, его надо переоформить.

В соответствии с указанием, определяющим порядок ведения операций по кассе, индивидуальным предпринимателям, которые ведут специальные регистры налогового учета (например, книгу доходов и расходов), разрешено не составлять при оприходовании денег в кассу соответствующие пко.

Приходный кассовый ордер образец заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Приходный ордер включает в себя две части — ордер и квитанцию к нему. Первая часть в момент поступления денег остается на предприятии, вторая — отдается плательщику в качестве подтверждения внесения средств.

Образец заполнения основной части

Вверху формы указывается название организации (полное или сокращенное) в соответствии с регистрационными документами, номер ОКПО

, а также наименование структурного подразделения. После этого проставляется порядковый номер приходника, который должен соответствовать номеру в журнале регистрации ПКО и РКО, а также дата. В табличную часть заносится счет дебета (сч. 50 «Касса»), корреспондирующий счет, сумма. При необходимости можно заполнить графы «Код структурного подразделения», «Код аналитического учета», «Код целевого назначение». Новое указание ЦБ РФ допускает отсутствие соответствующих разделов в приходном ордере.

В строке «Принято от» заполняется информация о наименовании плательщика. При этом, если в кассу денежные средства вносит юридическое лицо, необходимо здесь указывать название организации и через кого (Ф.И.О.) оно их передает.

Далее в основании заполняется содержание данной операции. В графе «Сумма» делается прописью запись денежной суммы, указанной в табличной части документа. Строку «В том числе» заполняют организации, являющиеся плательщиками НДС. Здесь отдельно указывается сумма данного налога.

В приложении необходимо указать другие документы, которые могут прикладывать к ПКО (договора, доверенности, квитанции, реестры и т. д.).

Приходник визируется главным бухгалтером с указанием должности и личных данных. Кассир после приема денег ставит свою подпись и штамп «ПОЛУЧЕНО»

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Вверху документа также заносится информация о название фирмы. После этого обязательно указываются реквизиты ПКО (номер и дата), к которому она составляется.

Далее в квитанции заполняются соответствующие поля по аналогии с приходным кассовым ордером. Внизу обязательно проставляется дата получения денежных средств, расписываются главный бухгалтер и кассир с расшифровкой должности и личных данных. После этого на квитанции необходимо проставить печать организации и штамм «ПОЛУЧЕНО».

Образец заполнения ПКО приложен ниже.

Особенности заполнения некоторых приходных кассовых ордеров

Кассир может составлять один приходник на дневную выручку по кассовой ленте, бланков строгой отчетности. В этом случае плательщиком является кассир (продавец) организации, а в основании указывается вид выручки (торговая, за услуги, и т.д.), в приложении необходимо записать все документы, по которым составлен ордер. Если этот кассовый документ составляется на общую сумму, принятую по бланкам строгой отчетности (квитанциям), необходимо составлять реестр БСО.

Организации между собой могут осуществлять наличные расчеты только в пределах установленного лимита, поэтому кассир должен обязательно проверять сумму, чтобы она не превышала его. В противном случае ему как должностному лицу и организации грозит административная ответственность.

Лимит денежных средств по договору между юридическими лицами составляет в настоящее время 100 000 рублей. Т.е. эта максимальная величина наличных денег полученных при взаимных расчетах в рамках одного договора, безналичные расчеты при этом не лимитируются. Обойти это ограничение не сложно – при достижении лимита необходимо просто-напросто заключить еще один договор с другим порядковым номером и от другого числа, а в ПКО следует указывать в рамках какого договора производится оплата.

Если сумма по приходному ордеру не содержит копейки, то допускается в графе «Сумма» писать ее без копеек.

В строке «В том числе» могут указываться не только НДС, но и другие обязательные платежи, которые необходимо выделять отдельно при оплате.

Приходный кассовый ордер бланк

Бланк ПКО

word-32х32Приходный кассовый ордер бланк скачать word.

Excel-32х32Скачать бланк ПКО в формате Excel.

Pdf-32x32Скачать бланк приходника в формате Pdf.

Образец заполнения приходного кассового ордера качать:скачать-64-64

  1. word-32х32Получение торговой выручки, Word.
  2. word-32х32Получение денег за выполненные услуги, Word.
  3. word-32х32Получение наличных денег из банка, Word.
  4. word-32х32Возврат неиспользованных сотрудником подотчетных средств, Word.

Вам также может понадобиться

переход 32х32Расходный кассовый ордер.внимание 64х64

переход 32х32Кассовая книга.

Образец заполнения приходного кассового ордера форма КО-1

Правила заполнения ПКО

Существуют определенные этапы заполнения блака КО-1.

Сперва в пункте «Организация» прописывается наименование учреждения, которое выдало приходник. Ее название должно быть таким же, какое указано в учредительных документах.

Структурное отделение организации, которое выдало бланк приходного кассовогоордера, указывается в графе «Структурное подразделение». Когда у организации нет структурного подразделения, в строке ставится прочерк.

В строке «Номер документа» указывают порядковый номер ПКО.

Заполняется графа «Дата составления». В ней указывают день оформления ордера, придерживаясь формата ДД, ММ, ГГГГ (день, месяц, год).

В строке «Дебет» вписывают номер счета бухгалтерского отдела, в дебет которого поступают деньги — счет 50 «Касса». Заполнение этого пункта необязательно. Данную строку может заполнить бухгалтер, которому в любом случае будут переданы приходные и расходные кассовые ордера, оформленные за день.

В пункт «Кредит» вписывают номер счета, с которого будут списаны деньги.

Код отделения организации, куда оформляется приход, вписывается в поле «Код структурного подразделения».

В графе «Код аналитического учета» заполняется аналитический предмет корреспондирующего счета.

В строке «Сумма» отражается сумма поступивших в кассу денежных средств. Делают запись цифрами и прописью.

В пункте «Код целевого назначения» заносится кодовое число назначений применения денежных средств, поступивших в кассу. Если в документации организации нет соответствующего кода, то ставят прочерк.

В бланке КО-1 обязательно заполняют поле «Принято от», указывая наименование организации, ФИО представителя организации, передавшей денежные средства (когда они поступают от другой фирмы). Также в документе отображаются основания совершения операции, например, выручка от торговли, заем по договору и др.

В графу «В том числе» вносят сумму НДС в цифрах. Когда денежные средства налогом не облагаются, пишут «Без налога НДС».

Когда присутствуют приложенные документы, их реквизиты отражают в графе «Приложения». Сходным образом заполняют отрывную часть бланка приходного кассового ордера.

На бланке КО-1 ставят дату и отметку «Получено».

Приходный кассовый ордер проверяет кассир организации, отслеживающий возможные ошибки и правильность заполнения. Если приходник оформлен правильно, то кассир зачисляет наличные деньги и ставит на бланке документа свою подпись и дату проведения операции.

В ПКО нельзя допускать ошибки и вносить исправления. Если они есть, то ордер оформляют заново.

На основании оформленного документа в кассовой книге кассиром делается соответствующая запись.

Приходный кассовый ордер форма КО-1 бланк — скачать.

Приходный кассовый ордер образец заполнения формы КО-1 — скачать.

В каком случае применяется приходный ордер

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланкПриходный кассовый ордер это документ, который выписывается бухгалтером или иным специалистом при поступлении денег в кассу.

Действует стандартная его форма, но предприятия в соответствии со спецификой своей деятельности могут ее перестраивать.

Законодательство устанавливает, что приходный кассовый ордер компании и предприниматели должны оформлять каждый раз когда осуществляется оприходование денег в кассу.

К таким ситуациям относится:

  • Оформление поступления наличной выручки от покупателей и заказчиков. Приходный ордер нужно выписывать даже тогда, когда осуществляется прием налички по БСО. В этом случае он составляется на общую сумму выручки либо за день, либо за смену.
  • Когда осуществляется возврат неиспользованных подотчетным лицом ранее полученных сумм.
  • При поступлении денег в кассу с расчетного счета для финансирования хозяйственных расходов, а также для выплаты зарплаты.
  • Возврат ранее предоставленных по договору займа средств.
  • Платежи учредителей по взносам в уставный капитал.
  • Возвраты ошибочно выплаченных сумм зарплат, возмещения материального вреда и т. д.
  • В других установленных законодательством случаях.

Внимание!

Разрешается не выписывать ПКО только предпринимателям, которые в соответствии с нормами права осуществляют ведение учета по упрощенной схеме. При выдаче денег из кассы применяется расходный кассовый ордер по форме КО-2

Порядок применения приходника

ЦБ РФ утвердил для субъектов бизнеса единый порядок ведения операций по кассе. Согласно ему все приходные кассовые операции должны оформляться при помощи приходного ордера (ПКО). Документ может быть сформирован как вручную, так и при помощи программного обеспечения, например, программы 1С.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Авансовый отчет: что можно принять к учету, образец заполнения, основные проводки

Выписывая данный документ, кассир или иное ответственное лицо, не должно допускать в нем ошибок при оформлении. Так как исправления в ПКО не допускаются. Если вдруг ошибка все же будет обнаружена, документ следует заново оформить.

Выписывать кассовые ордера на приход может кассир, бухгалтер, главный или старший бухгалтер, а также руководитель. Кроме этого, для оформления документов могут привлекаться сторонние специалисты. При этом нужно помнить, что подписывать документы они не имеют права.

Составленный документ направляется в кассу специалисту, который проверяет его правильность оформления, а потом осуществляет регистрацию в журнале.

Проверив все обязательные реквизиты, кассир принимает наличные деньги, количество которых должно соответствовать указанной в документе сумме. Если поступление является доходом, то сумму надо пробить по ККА. Деньги могут передавать в кассу по реестру или квитанции. В этом случае они идут в качестве приложения к пко и должны указываться в нем.

Если вноситель передал правильную сумму, кассир отрывает от приходника квитанцию, проставляет в ней все необходимые штампы и свою визу и передает ее ему.

Внимание!

Когда рабочий день или смена подходят к концу все кассовые документы, в том числе и ПКО, отдаются вместе с отчетом кассира в бухгалтерию для проверки и отражения их хозяйственных операциях.

Приходный ордер КО-1 скачать бланк и образец заполнения

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланкПриходный кассовый ордер бланк скачать Word бесплатно.

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланкПриходный кассовый ордер бланк скачать бесплатно Excel.

Образцы заполнения ПКО:

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланкОбразец заполнения формы КО-1 при получении торговой выручки.

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланкВозврат подотчетных денег.

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланкПолучение наличных из банка.

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланкОплата за произведенные услуги.

Приходный кассовый ордер образец заполнения

Рассмотрим на примере образец заполнения ПКО.

Основная часть

Заполнение документа нужно начинать с записи названия фирмы либо Ф.И.О. предпринимателя. Также в отдельном поле нужно проставить код ОКПО, который был присвоен организации в Росстате . Если такого кода нет, то в графе можно поставить прочерк.

Если приходник был оформлен в каком-то отдельном структурном подразделении, его наименование нужно указать в следующем поле. Если деление на отделы не используется, то здесь нужно поставить прочерк.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Расходный кассовый ордер: пример заполнения, бланк

Дальше бланк содержит название документа. После него нужно указать его порядковый номер и дату оформления. Дата заносится в документ в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Затем на документе располагается таблица, в которой отражаются данные по бухгалтерскому учету — счета по дебету и кредиту, аналитического учета. Затем идет графа, в которую нужно цифрами списать сумму документа.

Последний столбец содержит код целевого финансирования. В него заносится информация в том случае, если такая кодировка принята на данном предприятии.

В поле «Принято от» записываются сведения о том, кто сдает деньги в кассу. Это указывается в родительном падеже. Если сдает физическое лицо или работник, здесь нужно проставить полные Ф.И.О.

Иногда возникает ситуация, что он лица фирмы производит оплату ее работник. Тогда здесь оптимальнее сначала указать наименование фирмы, а затем после слова «через» – Ф.И.О. этого сотрудника. Например, «ООО Славия через Иванцева Геннадия Федоровича».

В поле «Основание» записывается причина, по которой деньги сдаются в кассу. Здесь может быть указано название конкретного товара, услуги, возврат подотчета или зарплаты и т. д.

Поле «Сумма» дублирует ранее указанную цифрами поступившую сумму денег. Только на этот раз ее необходимо расписать словами. Копейки, если они есть, записываются цифрами.

Если компания принимает оплату за товары и услуги с выделением НДС, то размер налога в полученной сумме указывается после слов «В том числе НДС…».

Внимание!

Если фирма работает без НДС (освобождена либо использует льготный режим), то здесь нужно записать «Без НДС» либо «НДС не облагается».

В поле «Приложение» можно записать названия документов, которые сопровождают сдачу денег в кассу. Это может быть отчет закрытия смены, распоряжение, ведомость и т. д. Если же таких документов нет, то поле просто прочеркивается.

После составления документа его должен проверить и подписать главный бухгалтер, а затем свою подпись должен поставить и сам кассир.

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланкИнформация, которую заносят в квитанцию, должно полностью дублировать данные из основной части приходника.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Онлайн-касса с 2017 года кто должен перейти на новую ККТ

В верхней части записывается название фирмы. Дальше в поле «К приходному ордеру» указывается номер документа и дата, когда он был составлен.

В полях «Принято от» и «Основание» дублируются сведения, которые были занесены в аналогичные поля основной части бланка.

Затем заносится количество принятых по документу денежных средств. Это нужно сделать сначала цифрами, а затем письменно словами.

Если в принятые средства входит налог, то в поле «В том числе» необходимо записать его сумму. Если налога нет — то сюда записывается фразой, к примеру, «Без налога НДС».

В самом конце находится место, где нужно указать дату совершения операции.

Приходный кассовый ордер заверяется главным бухгалтером, который проверяет правильность оформления документа. После этого его подписывает сам кассир.

Особенности заполнения ПКО

Закон устанавливает, что юридические лица могут рассчитываться между собой наличными суммами не более чем 100 тысяч рублей по одному договору.

Если кассиру предлагают примять большую сумму, чем эта – ему необходимо отказаться. Иначе на фирму и на него, как ответственное лицо, может быть наложены штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины.

Внимание!

Однако из этой ситуации есть выход — принять сумму, но приходовать ее не сразу, а частями по 90-95 тысяч рублей в день. При превышении 100 по одному договору заключать с контрагентом новый договор.

Если фирма принимает выручку путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо оформления БСО, то допускается в конце дня составить один приходный кассовый ордер сразу на всю сумму. При этом в графу «Основание» можно записать реквизиты отчета закрытия смены в конце дня, либо диапазон номеров выписанных квитанций.

Документы кассовой дисциплины и назначение ПКО

Приходный кассовый ордер, называемый также «приходник», представляет собой один из видов документации первичной бухгалтерии. Его назначение – документальное подтверждение факта прихода денежной массы в кассу любой организации или частного предпринимателя. При этом, следует различать понятия ККМ и кассы предприятия. Установленная государством форма бланка унифицирована и под номером КО-1, а сам бланк утвержден Постановлением Госкомстата №88 в 1998 году.

Приходно-кассовый ордер (или ПКО) оформлен в виде двух частей, одна из которых является отрывной и подлежит выдаче человеку, внесшему средства в кассу. Квитанция служит документальным подтверждением передачи и приема указанной в ней суммы кассиром предприятия.

Документ строгой отчетности может быть выписан вручную, либо заполнен на компьютере и распечатан. Согласно принятым нормам, ПКО не должен содержать помарок или ошибок. При выявлении ошибки, документ не исправляют, а заполняют заново.

Образец бланка приходно-кассового ордера

Другим документом, применяемым в противоположной ситуации – при выдаче средств из кассы, является расходный кассовый ордер (или РКО).

После получения денежных средств, сотрудник, работающий с кассой предприятия, проверяет соответствие суммы, указанной в ПКО, с переданной суммой наличности, пересчитывает и проверяет их подлинность.

Если несоответствия не обнаружены, кассир подписывает документ, заверяет печатью или штампом. При расхождении сведений в документе и фактической суммой наличных, ПКО отдается на переоформление ответственному бухгалтеру.

В каждой организации устанавливается свой порядок приема наличности, поступающей из обособленного подразделения компании. Полученные средства также оформляются через ПКО, который распечатывают на компьютере.

Нормативная база

Закон требует обязательного ведения документации, подтверждающей приход денежных средств в кассу любых субъектов предпринимательства. Единая форма, действующая для всех российских предприятий, может быть скачана в формате Word из интернет-ресурса и распечатана на бумажном носителе.

Процедура заполнения и обязанности юридического лица в отношении надлежащего оформления прихода наличности с заполнением формы ордера 0310001 регламентирована пунктами 4.1, 5 документа, выпущенного Банком России 11.03.2014г. (см. Указания Банка РФ №3210-У).

Сам бланк, его форма и содержание, был разработан Комитетом статистики и утвержден в качестве обязательного документа первичной бухгалтерии (см. Постановление Госкомстата №88 от 18.08.1998).

Акт о выявленных дефектах оборудования

Акт о выявленных дефектах оборудованияАкт о выявленных дефектах оборудования может быть составлен, если комиссия выявит какие-либо неисправности на стадии приемки.

Образец заполнения формы декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год можно посмотреть здесь.

Инструкция по заполнению бланка приходного кассового ордера

Заполнение бланка приходного кассового ордера требует соблюдения определенных требований, установленных законом:

  1. Заголовок ПКО должен отражать информацию о названии юридического лица, структурного подразделения, если оно имеется. При отсутствии какого-либо подразделения, в графе проставляется прочерк.
  2. Для того, чтобы правильно отобразить коды в соответствующей графе, используется справочник Госкомстата.
  3. Для указания номера приходника, данные берутся из журнала регистрации приходно-расходных операций. Информация о номере должна строго соответствовать записи в журнале.
  4. Нумерация всех ордеров ведется последовательно, в пределах одного календарного года.
  5. Дату составления ордера указывают в виде арабских цифр в формате «день, месяц, год». Обращают отдельное внимание, что число и месяц должны быть занесены в виде двузначного числа, а год – в виде четырехзначного числа (дд.мм.гггг). Таким образом, если число дня или месяца меньше десяти, перед значением проставляется ноль. Например, 1 сентября 2009 года – 01.09.2010.
  6. Дата оформления должна в точности совпадать с датой фактического принятия средств. Таким образом дата прихода и дата подписания ПКО должны быть идентичны.
  7. Информацию в графы «Кредит», «Дебет» заносит ответственный бухгалтер, ведущий работу с первичной документацией. Графа «Дебет» представлена записью с номером счета, дебет которого содержит сведения о приходе наличных. Помимо этого, возможно указание номера субсчета согласно утвержденного в организации рабочего плана счетов.
  8. Графа «Кредит и код структурного подразделения» должна содержать сведения о коде подразделения, куда совершается приходная операция. В качестве такого подразделения может выступать отдельная точка розничной торговли, отдел магазина предприятия.
  9. Информация графы «Кредит, корсчет, субсчет» представлена в виде номера счета, а также субсчета, кредит которого содержит информацию о приходе наличных средств в кассу юридического лица.
  10. Если принятым в предприятии порядком предусмотрено, в строке «Кредит, код аналитического учета» отображаются коды аналитического учета по счетам, которые были указаны в предыдущей строке.
  11. Информация о дебете и кредите заполняется согласно принятому в организации плану счетов.
  12. Для частных предпринимателей графы с отражением дебета и кредита могут не заполняться ввиду необязательности для данной формы бизнеса ведения бухгалтерского учета.
  13. Графа «Сумма» заполняется данными о поступающими на приход денежными средствами. Информация заносится в виде цифрового обозначения суммы в рублях и копейках (сокращенно «руб.» и «коп.»).
  14. В «Коде целевого назначения» вносится информация о соответствующем коде использования наличных, полученных от лица.

Формат внесения текстовых записей в бланк приходного кассового ордера выглядит следующим образом:

  • Если средства поступают в кассу от штатного служащего предприятия, в строке «Принято от…» заносят полную информацию о ФИО в родит.падеже.
  • Когда наличность поступает от организации извне, намеренной кто-либо купить или оплатить, строка заполняется путем указания названия юрлица, от которой пришли средства.
  • В качестве основания в ПКО могут быть указаны источники прихода средств, т.е. отражают содержание выполненных финансовых операций.
  • В строке «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции.
  • Иным образом, чем графа, заполняется строка с суммой прихода. Рублевое значение заносится прописью, с начала строки. Первое число пишется с заглавной буквы. Копейки записываются в виде цифрового значения. Все оставшееся незаполненным место подлежит прочеркиванию.
  • При отсутствии указания на копейки в графе, в строке «сумма» упоминать копейки также не нужно. Например, 840 рублей могут быть занесены в виде 840=, с сопровождающей расшифровкой записи «Восемьсот рублей» без копеек.
  • Строчка «В том числе» должна отражать цифровое значение суммы НДС, выделяемую при совершении операции, а при отсутствии ее производится запись «без налога».
  • Строка «Приложение» содержит данные о прилагаемых подтверждающих первичных документах и прочее.

Заполнение отрывной квитанции к ПКО происходит в таком же порядке и формате. Накануне передачи приходно-кассового ордера в бухгалтерию компании, документ подлежит обязательной регистрации в соответствующем журнале учета всех приходно-расходных действий по форме № КО-3.

Образец заполненного документа на 2019 год

Документ ПКО составляется в единственном экземпляре. Образец ПКО  с кодом по ОКУД 0402008 поможет научиться правильно заполнять первичный документ. На отрывной квитанции требуется подпись главбуха или сотрудника, исполняющего его обязанности, а также ставится печать кассира.

Отрывной квиток подлежит выдаче человеку, который передал деньги в кассу. Основная часть ПКО должна оставаться у кассира, при этом печать на ордере не требуется, равно как и более не требуется половину печати ставить на отрывной части, а половину — на основном документе организации. Подпись бухгалтера сопровождается расшифровкой — фамилией и инициалами.

Скачать образец ПКО в формате Ворд КО-1

Скачать бланк приходно-кассового ордера в формате excel

Согласно кассовой дисциплине, кассир предприятия должен выполнить следующие действия:

  1. Удостовериться с подлинности подписей на документе.
  2. Проверить документ на правильность заполнения в соответствии с образцом.
  3. Проконтролировать наличие приложений, которые упомянуты в ПКО.
  4. При выявлении несоответствий, вернуть документ для последующего переоформления согласно образцу.
  5. Расписаться в получении средств с расшифровкой подписи фамилией и инициалами.
  6. Проставить дату получения средств, поставить печать.

Форма КО-2

Документы, выступающие приложением к кассовому ордеру, должны быть отмечены штампом с надписью о получении и дате подписания.

После приема наличных кассир передает лицу, внесшему средства, отрывной квиток (документ разделяется по линии разреза). Основная часть подлежит учету в бухгалтерии и передается туда для последующей обработки.

Следуя инструкции, заполнить бланк ПКО не составит труда. Чтобы воспользоваться унифицированной формой, действующей в 2019 году, документ скачивают в удобном для пользователя формате.

Акт приема-передачи квартиры

Акт приема-передачи квартирыАкт приема-передачи квартиры является подтверждением передачи и принятия недвижимости сторонами сделки.

Бланк новой формы 4-ФСС можно скачать здесь.

Пример составления акта о списании групп объектов основных средств рассмотри в этой статье.

Какие деньги могут поступать

Узнать, какое поступление денег необходимо фиксировать приходным кассовым ордером, можно, сравнив назначение платежа со следующим перечнем:

  • наличные средства, полученные в результате оплаты предоставленных товаров и услуг при ведении коммерческой деятельности (выручка);
  • не потраченные средства, которые выдавались из кассы сотрудникам организации в подотчет;
  • деньги, попавшие в кассу по причине возврата товара, претензий по оказанным услугам, денежной компенсации, возвращения займа и т.д. (возврат);
  • наличные, поступившие в кассу, в результате её пополнения с расчетных счетов организации;
  • взносы, произведенные учредителями, в качестве добровольных вложений в уставный капитал.

Отказ от формирования приходника в случае поступления указанных средств является серьезным нарушением закона.

Как заполнять приходный кассовый ордер

Правильное оформление основной части формы ПКО определяется не только наличием необходимых подписей, но и верным внесением данных в существующие строки:

«Организация» Строка должна быть заполнена в соответствии с информацией, указанной в учредительных документах. Запись содержит организационную форму и полное наименование предприятия.
«по ОКПО» Содержит код, выданный организации, и определяющий её номер в общем реестре организаций и предприятий. Юридические лица имеют восьмизначный код, либо код, состоящий из 10 цифр. Информацию о кодах можно получить бесплатно в Росстате, а также узнать в информационных онлайн базах по ИНН.
«Структурное подразделение» Данная строка заполняется в том случае, если ПКО выдается отдельным подразделением компании. В отсутствии такового поле не заполняется, в графе ставится прочерк.
«Номер документа» Графа содержит номер, под которым документ регистрируется в журнале (КО-3). Журнал содержит информацию обо всех операциях, в нем фиксируются приходные и расходные ордера по порядку.
«Дата составления» В этой ячейке проставляется дата прихода средств в кассу. Запись производится арабскими цифрами: день и месяц – двухзначные, год – четырехзначные (пример: 01.01.2017).
«Дебет» Ячейка «Дебет» предназначена для указания счета, по которому производится приход наличных средств. Чаще всего им является счет кассы — 50. Поле не является обязательным к заполнению.
«Кредит» В поле указывается три позиции:

  • код структурного подразделения, при наличии;
  • номер корсчета, субсчета в котором наличные средства отражаются по кредиту (при расчетах с покупателями это счет 62);
  • код аналитического учета по корреспондирующему счету.

Если счета не используются фирмой, ячейки заполняются прочерками.

Ячейка «Сумма» В поле цифрами проставляется та сумма, которая принята в кассу.
«Код целевого назначения» В ячейке указывается тот код, который отражает назначение использования оприходованных средств. Ячейка не обязательна к заполнению.
«Принято от» Запись будет зависеть от того, приняты денежные средства от сотрудника организации или от стороннего лица. В первом случае достаточно прописать ФИО работника. Во втором – кроме ФИО того, кто внес деньги, записывается полное наименование организации.
«Основание» Строка заполняется в соответствии с обоснованием получения средств. Запись должна быть полной. Например, если произведена оплата услуг по договору, то указывается его номер и дата составления.
Строка «Сумма» Строку следует заполнять, повторив сумму указанную ранее прописью.
«В том числе» Строка предназначена для фиксации суммы налога. Записывается она цифрами. Если налогообложение средств НДС отсутствует, следует это указать фразой «Без налога».
«Приложение» В графе указываются документы первичной отчетности, если они прилагаются к внесению суммы в кассу.

Проверка документа

Заполнение документа производится бухгалтером или лицом, имеющим на это полномочия. Проверка ПКО входит в обязанности кассира.

Им производится:

  • сверка суммы полученной фактически и указанной в приходнике;
  • проверка наличия и подлинности подписей на ПКО;
  • проверка полноты и правильности оформления формы;
  • контроль за наличием всех приложений, которые указаны в ордере.

Если вышеперечисленные требования не соблюдены, кассир не имеет право отдавать квитанцию. Именно он отвечает за доработку или выписку нового документа.

При формировании приходника нельзя допускать:

  • ошибок;
  • помарок;
  • исправлений;
  • принятия суммы до проверки ПКО;
  • путаницы в датах.

Испорченный бланк следует уничтожить и составить новый.

При неверном заполнении ПКО, а также при получении средств без положенного оформления сотрудника ждет штраф и дисциплинарное взыскание, так как операция прихода денежных средств не учтенная положенным образом, как минимум, нарушит общий финансовый учет фирмы. Это автоматически внесет неразбериху в бухгалтерские и налоговые отчеты.

Кроме того, обнаружение нарушения органами государственной проверки может повлечь за собой наложение на организацию штрафа до 50000 рублей.

Прочие нюансы

Форма ордера достаточно понятна, однако часто вопросы возникают тогда, когда начинается её заполнение. Это связано с тем, что при составлении ПКО следует учитывать некоторые нюансы.

Особое внимание уделяется регистрации платежа в день его получения. Поэтому дата получения средств и дата приходника должны быть идентичны. В противном случае предприятию может грозить штраф.

Нумерация приходников в течение года непрерывна. Игнорирование этого требования также может привести к проблемам.

Строка «Структурное подразделение» заполняются только при приеме средств от персонала фирмы. При заполнении приходника от сторонних лиц и организации заполнении строки не требуется (в графе ставится прочерк).

Если компания работает по УСН, ячейки «Дебет» и «Кредит» не заполняются.

Особые требования к заполнению суммы:

  • начинаться запись должна с заглавной буквы;
  • тысяча рублей должна быть записана, как «одна тысяча»;
  • копейки указываются цифрами;
  • оставшееся после заполнения строки место должно быть отчеркнуто.

Сумма записывается таким образом для того, чтобы не было возможности внести в неё изменения и дополнения впоследствии. Поле «В том числе» не может быть пустым. Либо туда вписывается сумма НДС, либо сноска «Без НДС». В конце дня все ПКО подшиваются к отчету кассира.

Индивидуальные предприниматели часто интересуются, можно ли продолжать вести кассовый учет, как и раньше. Освобождение ИП от необходимости заполнять приходный кассовый ордер и кассовую книгу не носит запретительного характера. Если кассовая политика, применявшаяся фирмой до введения указа Центробанка, удобна и привычна, можно продолжать вести кассовый учет на общих основаниях.

Реквизиты бсоЗаполненные реквизиты БСО

должно подтвердить должностное лицо, которое приняло оплату за услугу.

Какие обязательные требования нужно выполнить при переходе на онлайн-кассы — можно узнать здесь.

Что такое оператор фискальных данных (ОФД) и почему с 1 февраля 2019 года необходимо заключать с ним договор — прочитайте в нашей статье.

Порядок применения приходника, формы КО-1

prihodnyj-kassovyj-orderВедение всех кассовых операций подпадает под инструкцию ЦБ РФ, которая называется Порядком ведения операций по кассе. Денежные знаки могут приниматься кассирами и должностными лицами, путем выписки ПКО.

Унифицированная его форма определена, и фирмы могут незначительно ее упрощать, подстраивая под особенности своей деятельности.

Кассирами могут заполняться ордера из типографии путем ручной выписки. Но в последнее время широко используется автоматическое заполнение с использованием специальных программных продуктов по бухучету. Все они рассчитаны на стандартизированную форму.

Так как, согласно инструкции, ПКО не должен содержать исправления, то программное формирование намного оптимизирует этот процесс.

Обязанность по составлению этих документов может быть установлена в должностных инструкциях кассира, бухгалтера и даже руководителя (на малых предприятиях). Также законодательством закреплено право организации привлекать со стороны внешнего специалиста, но он может только подготавливать сами бланки.

Внимание!

Подписывать ПКО при получении наличности имеет право только ответственное должностное лицо на предприятии.

Приходный ордер составляется перед получением денег, далее передается кассиру, который на его основе осуществляет оприходование денежных знаков. Приняв документ, данный работник обязательно сначала должен проверить его заполнение, дальше нужно зарегистрировать его в специальном журнале.

Далее кассиром пересчитываются деньги, если необходимо, выдается остаток в виде сдачи. После этого он в пко в подтверждение ставит свою визу. Иногда приходник может иметь приложения, например, реестры, квитанции и т. д. Их кассиру тоже необходимо проверить.

Если поступающая в кассу сумма является доходом фирмы, то еще необходимо в определенных ситуациях использовать ККТ, то есть при оприходовании пробивать чеки. Квитанция с чеком отрывается от ордера и передается вносителю денег. В конце смены или завершении дня кассир составляет отчет и вместе со всеми кассовыми документами передает его в бухгалтерию.