Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Начнем с самого начала, т. е. со статьи 65 Трудового кодекса РФ. Согласно этой норме, ни сам ИНН, ни свидетельство о его присвоении не относятся к числу документов, которые предъявляются при заключении трудового договора. То есть при заключении трудового договора от работника вообще нельзя требовать представления сведений о номере ИНН.Это раз, теперь два.Расчет по страховым взносам сдается, если имеются:

  • сотрудники, работающие по трудовым договорам;
  • генеральный директор – единственный учредитель;
  • исполнители по гражданско-правовым договорам – физические лица.

Если их нет, то, соответственно, представлять не надо. Если есть, то можно ли в форме не указывать ИНН?Форма единого расчета по страховым взносам на 2017 год утверждена приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551. При его заполнении расчета в некоторых его полях может потребоваться указать ИНН физических лиц, сведения о которых включаются в расчет.  Согласно Порядку заполнения расчета по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551):

  • «ИНН физического лица – иностранного гражданина или лица без гражданства в приложении 9 к разделу 1 по строке указывается при наличии» (п.18.3 Порядка);
  • «в строке 040 приложения № 1 к разделу 2 указывается ИНН каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства (при наличии)» (п. 21.3 Порядка);
  • «в строке 060 подразделе 3.1 раздела 3 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии)» (п. 22.9 Порядка).

Как видите, ИНН физического лица в составе расчета по страховым взносам указывается только при его наличии. Если у физического лица ИНН нет, то и указывать его необязательно.Так что ИФНС обязана принять расчет по страховым взносам, даже если у физического лица нет ИНН, оснований для отказа нет.На заметку: имеет смысл проверить, в самом ли деле у человека нет ИНН, ведь бывает, что человек сам не в курсе того, что его «посчитали». Если в расчете ИНН не указан, а на самом деле он существует, то отчетность не пройдет контроль, последует автоматический отказ в приеме РСВ. Так что лучше сначала воспользоваться электронным сервисом на http://www.nalog.ru(«Электронные сервисы» / «Узнай ИНН»).

Содержание

Расчет по страховым взносам: заполняем без ошибок

До 31.07.2017 страхователям предстоит сдать в ФНС расчет по страховым взносам за полугодие. Так как отчет появился совсем недавно, у бухгалтеров по-прежнему возникают вопросы по его заполнению. В данной статье эксперты рассмотрят самые распространенные проблемы заполнения и предложат их решение.

Как отчитываться обособленным подразделениям

Обособленное подразделение самостоятельно исчисляет страховые взносы и отчитывается в ФНС только в одном случае — когда головная организация официально наделила его полномочиями по начислению выплат физическим лицам (п. 11 ст. 431 НК РФ).

При наличии соответствующих полномочий в расчете по страховым взносам, который сдается по обособленному подразделению, нужно указывать только начисления и взносы по подразделению.

В свою очередь компания, давшая соответствующие полномочия обособленному подразделению, обязана сообщить об этом факте в ФНС по своему месту нахождения (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). На это у головной организации есть месяц со дня наделения полномочиями обособленного подразделения. Данные правила по уведомлению налоговой инспекции распространяются лишь на обособки, созданные после 01.01.2017. Форма уведомления ФНС о предоставлении полномочий обособленным подразделениям утверждена Приказом ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4.

Если обособленное подразделение не получило полномочия относительно страховых взносов, сдавать расчет по страховым взносам обязана головная компания по месту своего нахождения. Данный расчет включает данные как по головной организации, так и по обособленному подразделению. В расчете следует указать ОКТМО головной организации.

Как отразить выплаты по больничному листу

Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Напомним, что первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя, последующие — за счет ФСС. Страховыми взносами не облагаются оба вида выплат.

Информация о больничных фиксируется в приложении № 2 к разделу 1 расчета.

По строке 020 приложения № 2 нужно указать все выплаты физлицам, включая больничные пособия.

По строке 030 нужно показать сумму не облагаемых взносами выплат. Если речь идет о больничных пособиях, их нужно указать в полной сумме (части, выплаченные как за счет компании, так и за счет фонда).

А вот по строке 070 нужно отразить лишь ту часть пособий, которая выплачена за счет ФСС.

Если в регионе действует пилотный проект, согласно которому больничные выплачивают напрямую работнику, в строку 070 приложения № 2 нужно поставить «0».

Как отразить материальную помощь

Материальная помощь в пределах 4 000 рублей не облагается страховыми взносами ( ст. 422 НК РФ).

Однако даже такие выплаты отражаются в расчете по страховым взносам.

Материальную помощь нужно отразить:

  • в приложении № 1 к разделу 1 — строки 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2;
  • в приложении № 2 к разделу 1 — строки 020 и 030;
  • в разделе 3 — графа 210 подраздела 3.2.1.

Как отразить дивиденды

Дивиденды выплачиваются учредителям компании. Учредителями могут быть:

  • работники организации;
  • лица, не работающие в компании.

Независимо от статуса лица дивиденды отражать в расчете по страховым взносам не нужно.

Дивиденды не облагаются страховыми взносами, так как не являются объектом обложения согласно ст. 420 НК РФ.

Как внести исправления по сотрудникам

Если в первичном расчете по страховым взносам будут обнаружены ошибки, их нужно исправить, сдав уточненный расчет.

Ошибки могут быть допущены в разных разделах. Однако чаще всего бухгалтеров волнует вопрос, как внести исправления в третий раздел расчета. Напомним, что раздел 3 включает в себя персонифицированные данные.

ФНС выпустила разъясняющее письмо по вопросу исправления данных в разделе 3 расчета по взносам (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Ошибка № 1. Неверные персональные данные по работнику.

Как исправить ошибку. В подраздел 3.1 нужно перенести данные первичного отчета. В строках 190-300 подраздела 3.2 нужно поставить нули. Далее нужно заполнить подразделы 3.1 и 3.2, указав верные данные. При необходимости бухгалтеру также следует внести корректировки в раздел 1.

Ошибка № 2. Лишние сведения в разделе 3, не касающиеся персональных данных.

Как исправить ошибку. В строках 190-300 подраздела 3.2 нужно поставить нули. Далее внести правки в раздел 1.

Как ФНС сверяет расчет по взносам с 6-НДФЛ

Отправляя расчет по страховым взносам, нужно помнить, что ФНС сравнит его показатели с расчетом 6-НДФЛ (письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Контрольных соотношений всего два:

1. Если компания сдала 6-НДФЛ, она обязана представить и расчет по страховым взносам.

2. Строка 030 подраздела 1.1 расчета по взносам не должна быть больше разницы строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ. Допускается равенство.

Источник: КонтурНорматив

Что такое ЕРСВ

Налоговый расчет страховых взносов (КНД 1151111), образец заполнения далее, утвержден контрольными органами в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г. (далее – Приказ). Здесь же налоговики утвердили детальные рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам, включая представление данных электронным методом. Периодически идут разговоры о скором обновлении документа, но на настоящий момент упомянутый Приказ продолжает действовать и отмены пока не предвидится.

Что такое ЕРСВ? Эта форма была разработана по причине передачи функций администрирования СВ от фондов к ФНС. Соответственно, те отчеты, которые подавались ранее в Соцстрах и ПФ с данными по взносам на страхование пенсионное, медицинское и социальное, были отменены. А на смену им пришел Единый расчет, объединивший информацию по всем перечисленным видам взносов, за исключением сумм по травматизму.

Подается ЕРСВ в территориальное отделение ИФНС теми фирмами-налогоплательщиками, которые выдают гражданам вознаграждения. Требование справедливо в отношении ИП, но только предпринимателей-работодателей или нанимающих физлиц по ГПД. Если же бизнесмен занимается коммерцией в одиночку, сдавать расчет он не должен. Срок подачи – 30-ая дата за расчетным периодом. Возможен перенос из-за праздников и/или выходных. В следующей главе разберемся, как правильно заполнить новый единый расчет по страховым взносам. Механизм приведен в соответствии с законодательными нормами.

Как заполнять расчет по страховым взносам 2018

Общие правила заполнения отчета Расчет по страховым взносам 2018 остались прежними, так как сам документ налоговиками не видоизменялся. Чтобы отчитаться без проблем и возврата документа, нужно соблюдать утвержденный Приказом регламент. В связи с тем, что бланк объемный и включает большое число страниц, должен ли налогоплательщик заполнять все из них или вправе предоставить только обязательные?

Разъяснения по заполнению расчета по страховым взносам (Приложение 2 к Приказу) поясняют, что нет необходимости подавать все листы. Достаточно сформировать титульник, разд. 1 и разд. 3, а также подразд. 1.1 и 1.2 (из Прил. 1 в разд. 1) и Прил. 2 (из разд. 1). Кроме того, существует определенная последовательность заполнения расчета по страховым взносам, соблюдение которой поможет корректно внести всю информацию.

Правильность заполнения расчета страховых взносов подразумевает следующую очередность:

  1. Прежде всего, формируется титульная страница документа – здесь компания указывает кодировку периода расчетов, приводит свои регистрационные данные и иные необходимые сведения.
  2. На втором этапе рекомендуется внести персонифицированную информацию по застрахованным гражданам – для этого данные по последнему кварталу периода указываются бухгалтером в соответствующем разд. 3 с разбивкой по физлицам.
  3. Наконец на третьем этапе требуется выполнить непосредственно расчет СВ по видам обязательного страхования – вычисление данных проводится в Приложениях к первому разделу, то есть 1.1 и 1.2, а также 2. Все учетные сведения приводят общими цифрами за весь период и с разбивкой по последним месяцам.
  4. На четвертом этапе осуществляется заполнение СВ по КБК (стр. 020, 040, 110) и суммам (стр. 030, 050, 110). Если работодатель применяет доптарифы в части ОПС либо ОСС, или его текущие расходы по ВНиМ превышают исчисленные СВ, такие данные указываются по отдельным графам.
  5. На последнем этапе на титульнике приводится, какое число страниц включает ЕРСВ, после чего достоверность информации заверяется подписями ответственных сотрудников компании и печатью (при наличии такого реквизита).

Мы узнали, какие разделы заполнять в расчете страховых взносов, теперь детальнее разберем механизм отражения учетных сведений. Представленный алгоритм един для всех категорий налогоплательщиков.

Новый расчет по страховым взносам – инструкция по заполнению 2018

В общих чертах мы рассмотрели, как заполнять отчет Расчет по страховым взносам и не ошибиться. Далее приведем нормативное значение каждого раздела. Отдельно указано, на какие графы следует обратить особое внимание. Детальное построчное заполнение расчета по страховым взносам вы можете найти в Приказе.

Пошаговая инструкция по заполнению нового расчета страховых взносов:

  • Документ формируется нарастающим способом. Округлять цифровые показатели не следует. Данные вносятся в строки с левого края. Разрешается применять бумажный бланк (для фирм-налогоплательщиков с численностью до 25 чел.) или использовать ПО (если численность от 25 чел).
  • Титульник формы – возьмите регистрационную документацию на работодателя. Укажите кодировку периода для подачи данных, порядковый № уточненки (при внесении корректировок), кодировку ИФНС, контактный телефон компании и др.
  • Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам – эта часть документа предназначается для внесения обобщенных показателей по СВ за период всего и последние три календарных месяца в частности. По каждому виду сумм приводятся актуальные КБК, а если компания платит в бюджет дополнительные начисления, такие СВ указывают по стр. 060-093. При этом заполнение строки 090 расчета по страховым взносам осуществляется только в части дополнительного соцобеспечения.
  • Заполнение раздела 2 расчета по страховым взносам – специальный раздел ЕРСВ предназначается исключительно для отражения взносов, начисляемых и уплачиваемых главами КФХ. Прочие категории хозяйственных субъектов данную часть расчета не формируют.
  • Заполнение расчета по страховым взносам приложение 2 – указанные листы обновленного РСВ применяются в целях отражения соцвзносов по ВНиМ. Обязательно в стр. 001 приводится код признака выплат сумм (по прямой системе или зачетной). Также указываются сведения по числу застрахованных граждан (стр. 010), величине выплат (облагаемых и нет), базе для расчета СВ, взносам к начислению (стр. 060) и т.д. Если у компании были соответствующие расходы, следует привести их суммы по стр. 070 с внесением возмещенных фондом затрат по стр. 080.
  • Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам – финальная часть расчета предназначается для внесения персонифицированной информации по гражданам. Даже если у компании не было соответствующих выплат, но продолжают числиться сотрудники, этот лист представляется в обязательном порядке. Чтобы знать, как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов, следует понимать, что при отсутствии выплат формируется только подр. 3.1, без 3.2.

Заполнение нового расчета по страховым взносам 2018 онлайн

Мы рассмотрели, как заполняется расчет по страховым взносам согласно нормативным правилам. А можно ли использовать ПО для формирования документа? Безусловно, заполнить онлайн единый расчет по страховым взносам 2018 получится и с помощью компьютера. Если бухучет компании ведется не вручную, что сейчас большая редкость, а, к примеру, в 1С, поможет составить расчет по страховым взносам 2018 специальная программа заполнения данных. Такая возможность предусмотрена и в веб-сервисах для отправки отчетов в контрольные органы.

Обратите внимание! В середине 2017 г. многие бухгалтера, пытаясь составить расчет по страховым взносам, видели, что нет кнопки «заполнить» в регламентированной отчетности. При этом приходится вручную вносить сведения в приложения к разд. 1, что довольно сложно при большой численности штата. Однако позже разработчики устранили недоработку. Если вы столкнулись с похожей проблемой, попробуйте обновить программу.

Заполнение расчета по страховым взносам при УСН

Применение в процессе хоздеятельности спецрежимов не дает компаниям права на освобождение от представления отчета ЕРСВ. Но когда упрощенец исчисляет СВ по пониженным тарифам (глав. 34 НК), он должен соответствующим образом отразить эти данные. По тем видам взносов, которые не уплачиваются совсем ставится 0 (ноль), а по прочим, уплачиваемым наравне с другими предприятиями, сведения вносятся в общем порядке.

Расчет по страховым взносам – заполнение корректировки

От наличия ошибки при заполнении расчета по страховым взносам никто не застрахован. Если вы обнаружили недоработку еще до того, как успели отправить документ в свое отделение ИФНС, просто внесите уточнения и скиньте уже исправленные данные. Если же неточности были выявлены позже, после того, как ЕРСВ был сдан в контрольные органы, следует подать уточненку.

При формировании уточняющего бланка обязательно укажите № корректировки на титуле, начиная с «1–» и т.д. Алгоритм составления документа абсолютно идентичен правилам заполнения первичного ЕРСВ, но все данные следует привести точно в соответствии с исправлениями. Специальный порядок применяется при уточнении сведений в разд. 3 (Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 28.06.17 г.):

  • Корректировка выполняется в отношении тех граждан, на которые поданы неверные сведения.
  • Заполнение разд. 3 осуществляется путем подачи 2 экземпляров – 1-ый подается со старыми (неверными) данными в подр. 3.1, а по стр. 190-300 подр. 3.2 вносятся «0» (нули) для обнуления ошибочной информации. Одновременно 2-ой экз. подается с указанием верных данных в подр. 3.1, а стр. 190-300 заполняются в общем порядке.

Как заполнить 0 расчет по страховым взносам

Если у работодателя за соответствующий расчетный период не было начислений гражданам, пенсионный отчет 2018г. Расчет страховых взносов, образец нулевки ниже, подается с нулевыми показателями. Положениями НК не предусмотрено для налогоплательщиков освобождение от обязанности предоставления ЕРСВ при временной приостановке хоздеятельности. При заполнении пустого отчета формируются обязательные листы по списку выше, но в графах с цифровыми показателями СВ указываются «0» или же прочерки.

Нулевой расчет по страховым взносам в налоговую

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам 2018

Несмотря на то, что большинство фирм работает сегодня со специальным ПО, позволяющим моментально заполнять любой отчет, каждый бухгалтер должен четко понимать, правильно отражены показатели или нет. Для вашего удобства мы привели заполненный образец ЕРСВ за 1 кв. 2018 г. После ознакомления с примером вы сможете не только составить документ, но и самостоятельно проверить, верно внесена информация или нет.

Пример уточненки расчета по страховым взносам и пример заполнения расчета страховых взносов с больничными – также доступны в интернете.

Расчет по страховым взносам 2018 – скачать бесплатно заполненный образец здесь:

(Образец заполнения) Расчет по страховым взносам

Вывод – в этой статье мы подробно рассказали, как заполнить декларацию Расчет страховых взносов в 2018 г. Порядок действий учитывает законодательные требования. Отдельно рассмотрено, что делать, если в расчетном периоде не было начислений вознаграждения гражданам. Приведен алгоритм внесения корректировок при наличии ошибок в персонифицированных сведениях.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.