Порядок внесудебных споров с участием налоговых органов

Вопрос минимизации бремени налогообложения всегда остается открытым, и особенно актуальным в свете финансового кризиса последнего времени.

Предприниматель или организация всегда стремиться заплатить налогов меньше, а налоговый орган – наоборот получить налогов больше, потому что бюджет, как всем известно, не резиновый и его надо периодически пополнять.

В ходе этого извечного противоборства и возникает целая масса налоговых споров на всех уровнях взаимодействия налогоплательщика и налогового органа: начиная с этапа подачи налоговой отчетности и камеральных проверок и заканчивая разбирательством спора в суде.

Приближено к практике же можно разделить структуру налогового спора на следующие составляющие:

  • Проведение камеральной проверки (или выездной проверки) и составление акта проверки.
  • Вынесение налоговым органом решения по результатам проверки.
  • Подготовка апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган на Решение налогового органа по результатам проверки.
  • Вынесение решения по результатам рассмотрения апелляционной жалобы в вышестоящем налоговом органе.
  • Обжалование решения по результатам проверки и решения, по результатам жалобы, в суд.

Участие квалицированного юриста на каждом этапе налогового спора является условием, делающим положительный исход налогового спора намного более вероятным.

Специалисты нашего юридического бюро обладают обширным опытом участия в налоговых спорах на всех его этапах: как на досудебном этапе, так и на этапе судебного разбирательства.

Возмещение НДС – один из наиболее проблематичных вопросов. Решение этой проблемы во многом осложняется тем, что налоговые инспекции всячески оттягивают возврат НДС, даже если существует четкое обоснование необходимости возврата суммы на расчетный счет компании.

  • возврат НДС при импорте,
  • возврат НДС при экспорте,
  • возврат внутреннего НДС, в том числе при отсутствии реализации в соответствующем отчетном периоде,
  • возврат НДС при совершении отдельных операций, облагаемых налогом по пониженной ставке.

Возврат налогоплательщику значительных сумм из бюджета осуществляется, как правило, только в судебном порядке, несмотря на то, что Налоговый кодекс предусматривает и возможность внесудебного порядка.                                                                                                                                                                         Однако вторая возможность реализуется на практике лишь в исключительных случаях.

Такого рода налоговые споры в суде обладают особой спецификой, поскольку речь о процессе с участием налогового органа. В подавляющем большинстве случаев налоговые органы добровольно не признают заявленные требования налогоплательщика, выдвигая при этом встречные требования к налогоплательщику о признании недействительности сделок, ликвидации юридических лиц, налоговых правонарушениях, а также по проведению встречных налоговых проверок.

Подача в арбитражный суд заявления (о возврате НДС, о возмещении НДС при экспорте, о возмещении НДС при импорте и т.д.) предполагает тщательное изучение бухгалтерских, учредительных, банковских документов, контрактов, а также налоговой отчетности налогоплательщика.

Для кого

  • Компании, осуществляющие деятельность в России и за рубежом
  • Бизнесмены, владеющие зарубежными активами

В последнее время произошло существенное усиление налогового контроля над бизнесом. Среди изменений – введение онлайн-касс и внедрение автоматизированных систем учета фискальных данных. Повышение государственного контроля над деятельностью организаций формирует необходимость своевременной и эффективной защиты интересов налогоплательщиков в спорах с налоговой инспекцией.

Enforce Law Company оказывает консультирование по вопросам налогового планирования и оптимизации платежей, представляет интересы клиентов в налоговых спорах в суде и при проведении выездных и камеральных проверок. Юристы по налогам имеют значительный опыт по разрешению споров с фискальными органами и консультированию налогоплательщиков, обладающих зарубежными активами.

Мы проведем правовой аудит договоров и хозяйственных операций и приведем их в соответствие с нормами налогового законодательства, а в случае разногласий подготовим правовую позицию, письменные возражения и обжалуем решения налоговых органов в суде.

Юридические услуги Enforce, налоги

  • Консультирование налогоплательщиков по вопросам применения законодательства, декларации доходов, выплат и возможных легальных вариантах экономии и оптимизации. Поддержка бизнеса в рамках второго этапа амнистии и безналоговой ликвидации;
  • Досудебное урегулирование споров: формирование оптимальной позиции защиты прав налогоплательщика при возникновении разногласий с налоговыми органами;
  • Урегулирование налоговых споров в арбитражном суде: правовой аудит договоров, подготовка возражений и доказательственной базы по защите прав налогоплательщика;
  • Сопровождение налоговых споров с участием банков.

Руководитель практики: к.ю.н. Игорь Ткачев

Проектный опыт

  • Представительство интересов ЗАО «Завод высокоточных деталей» в споре с ИФНС по Самарской области о признании незаконным решения (Антон Марткочаков, Игорь Ткачев)
  • Представление интересов ООО «Атоммашкомплекс УЭХК» в арбитражном споре с налоговой инспекцией о признании недействительным решения по результатам выездной налоговой проверки (Денис Зайченко, Игорь Ткачев)
  • Досудебное и судебное представительство в налоговом споре между ООО Торговый дом «Уральский деликатес» и ИФНС о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение (Наталья Зверева)
  • Сопровождение налогового спора между «ВТК Альянс» и ИФНС в суде о признании незаконным решения в кассационной инстанции (Игорь Ткачев)
  • Представление интересов производственной компании ООО «АнодТоргМет» в налоговом споре с ИФНС по Свердловской области о признании незаконным решения налогового органа (Игорь Ткачев)
  • Представление интересов производственно-технической компании ООО ПТК «ЭКРА-Урал» в налоговом споре. Обжалование решения о привлечении к налоговой ответственности.
  • Представление интересов производственной компании ООО «Строймонтажконстукция» в налоговом споре о признании незаконным решения межрайонной ИФНС (Игорь Ткачев)
  • Сопровождение налогового спора между строительной компанией ООО «Город Инвест» и ИФНС о признании незаконным решения межрайонной ИФНС (Игорь Ткачев)
  • Представление интересов ООО «Компоненты взрывозащиты и фильтрации» в налоговом споре о признании незаконным решения ИФНС.
  • Представительство интересов поставщика медицинского оборудования «Дельрус» в налоговом споре с ИФНС об оспаривании акта выездной налоговой проверки.