Отчетность за 2018 год ИФНС примет только в электронном виде

Как происходит сдача отчетности в электронном виде в различные государственные органыКак происходит сдача отчетности в электронном виде в различные государственные органы

Сдача отчетности в электронном виде в государственные органы — все более распространенная (и, более того, становящаяся нормой) процедура на российских предприятиях. Ознакомимся с её ключевыми признаками и способами осуществления подробнее.

Электронная отчетность: что это такое

Отчетности в традиционном понимании можно дать следующее определение: это установленная законом процедура предоставления физическими и юридическими лицами документации, сформированной в определенном перечне и составленной с помощью определенных бланков, в различные государственные органы.

Как правило, данная документация отражает финансовые и иные хозяйственные показатели (результаты) деятельности лица, составляющего отчетность, за определенный период — например, месяц, квартал, полугодие, год.

Можно выделить следующие основные разновидности отчетности, предоставляемой в государственные органы:

  1. Налоговую (предоставляется в ИФНС) —

    по результатам хозяйственной деятельности

    , направленной на извлечение прибыли.

Основной вид такой отчетности — декларация (по налогу на прибыль, по спецрежимам — УСН, ЕНВД, по НДС).

  1. Налоговая —

    по различными видам налогооблагаемого имущества

    .

Также представлена декларациями — по налогу на имущество, земельному налогу. Характеризуется тем, что налоговая база, показываемая в такой отчетности, не имеет прямого отношения к финансовым результатам хозяйственной деятельности, и потому данную документацию следует рассматривать обособленно от «прибыльных» налоговых отчетов.

  1. Налоговая —

    по кадрам

    .

Составляется, если ИП или организация нанимают на работу людей. Основной объект отчетности — их доходы и начисляемые на них в установленном порядке:

  • налоги (по сути, только один — НДФЛ, но в зависимости от различных обстоятельств, он может начисляться по разным ставкам);
  • взносы (пенсионные, страховые — все, кроме взносов на травматизм, медицинские).

По налогам «кадровая» отчетность представлена формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. По взносам — формой РСВ.

  1. Бухгалтерская

    — в ИФНС.

Составляется всеми юридическими лицами и включает:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках.

Может быть полной и упрощенной (второй вариант в общем случае доступен для малых предприятий).

  1. Отчетность в государственные фонды

    — ПФР и ФСС.

По существу, может рассматриваться как часть кадровой — поскольку составляется, только если у хозяйствующего субъекта есть наемные работники. Отчетность в ПФР следует принципиально обособлять от «налоговой» кадровой отчетности, поскольку доходы работника, показываемые Пенсионному Фонду, используются не для расчета взносов, а в целях исчисления пенсии. В свою очередь, отчетность в ФСС в определенной степени схожа с «налоговой» кадровой отчетностью, поскольку основной ее объект — взносы, исчисляемые с дохода работника.

  1. Статистическая

    — в Росстат.

Может включать исключительно широкий спектр финансовых, кадровых, хозяйственных показателей. Всего только федеральным законодательством предусмотрено несколько сотен статистических отчетов. Они могут дополняться теми, что издаются на региональном уровне.

До 2019 года фактической частью статотчетности была бухгалтерская: наряду с ИФНС она сдавалась в Росстат. Но начиная с 2020 года — то есть, по отчетам за 2019-й год, она должна будет предоставляться только в ИФНС.

  1. Отчетность

    по выпуску определенных видов продукции

    .

Как правило, это продукция, подлежащая строгому производственному контролю. Например — алкогольная. По ней отчетность предоставляется в Росалкогольрегулирование.

  1. Отчетность

    по использованию природных ресурсов

    в Росприроднадзор.

На практике предприятие может использовать природные ресурсы разными способами — и соотносительно с каждым из них сдавать отчетность, предусмотренную законом. Основной получатель такой отчетности — Росприроднадзор.

Если говорить об иных интерпретациях понятия «отчетность», то можно выделить, к примеру, внутреннюю отчетность хозяйствующего субъекта — когда его работники (подразделения) предоставляют своим непосредственным руководителям или руководству предприятия документацию о результатах деятельности за определенный период. Правила такой отчетности устанавливаются на уровне локальных нормативов предприятия. По тем же принципам формируется внутриведомственная отчетность — предоставляемая государственными и муниципальными учреждениями контролирующему органу власти.

Традиционно та документация, что подлежит предоставлению в государственные органы в качестве отчетности, составляется на бумажных носителях. Но в последнее десятилетие все большую распространенность приобретает ее передача в электронном виде — через интернет. Реже — на офлайновых носителях — дисках, флешках. Схема с носителями применима, как правило, при технических условиях, когда сдача отчетности онлайн невозможна.

Таким образом, отчетность в государственные органы становится электронной. У нее есть ряд уникальных характеристик — ознакомимся с ними подробнее.

Особенности сдачи отчетности в электронном виде

Электронная отчетность в государственные органы характеризуется тем, что:

  1. Обеспечивает прием-передачу отчетной документации в виде файлов, заверенных квалифицированной электронной подписью.

Данное правило — общеобязательно для всех видов отчетности в государственные органы. Документ не может быть официально признан сданным без заверения отправителем с помощью квалифицированной ЭЦП, которая оформлена на него.

Соответственно, отчетность подлежит отправке с помощью специализированных программ — позволяющих в установленном порядке прикреплять к документации электронные подписи. На практике эти программы часто входят в состав более масштабных решений — систем электронного документооборота ЭДО (либо сами по себе могут рассматриваться как пример подобного решения).

Разработчиком программы для отправки отчетности может быть:

  • поставщик, аффилированный с удостоверяющим центром (организацией, которая управомочена выдавать квалифицированные ЭЦП);
  • сторонняя частная организация — управомоченная проводить операции с ЭЦП, которые выданы УЦ, не аффилированными с ней;
  • сам получатель — государственный орган.

Так, например, ФНС — как получатель налоговой отчетности, разработала и продолжает разрабатывать (своими силами, либо привлекая подчиненные или партнерские организации) большое количество ведомственных программных решений для отправки налогоплательщиками — как физическими, так и юридическими лицами, самого широкого спектра программных продуктов.

В их числе — такие решения как, например, Налогоплательщик ЮЛ (ССЫЛКА). Физические лица могут отправлять некоторые виды налоговой отчетности через Личный Кабинет на сайте ФНС (ПОДРОБНЕЕ).

  1. Приравнивается к бумажной отчетности юридически.

Собственно, это одно из следствий заверения отчетов квалифицированной ЭЦП. Соответственно, в отношении отчетности в электронном виде устанавливаются те же самые правила, что действуют для бумажных носителей, определяющие:

  • порядок корректировки, дополнения уже предоставленных данных;
  • основания для применения санкций в случае предоставления некорректных данных;
  • основания для прочих правовых последствий, возникающих вследствие сдачи отчетности.
  1. Позволяет автоматизировать формально-логический контроль — проверку соотношения показателей в различных частях отчета.

В случае, если такое соотношение будет нарушено, то документ отправить не получится (либо получатель его не примет). Формально-логический контроль может быть проведен как на стороне отправителя — с использованием ПО, с помощью которого отправляется отчетность, так и на стороне получателя.

  1. Предполагает автоматическое получение подтверждения о приеме от государственного органа.

Данная особенность позволяет фирмам сдавать отчеты в нерабочее для государственного органа время — и документация будет считаться сданной в день передачи.

  1. Как правило, становится обязательной в случае, если лицо, сдающее отчетность, соответствует тем или иным критериям, установленным законодательно.

Основной такой критерий — величина штата предприятия. Однако, не единственный: те или иные критерии могут разниться в зависимости от политики конкретного ведомства и закрепляются в правовых нормах, принимаемых в соответствии с данной политикой. Ознакомимся подробнее с основными источниками таких норм.

ЭЦП для отчетности: какую выбрать

Квалифицированная ЭЦП — та, что выдана удостоверяющим центром, то есть, специализированной организацией, которая по Закону № 63-ФЗ управомочена оформлять электронные подписи, соответствующие установленным требованиям в части уровня технологичности и защищенности. Таким образом, самое первое и очевидное правило при выборе ЭЦП — обращение за ее оформлением только в ту организацию, которая имеет статус удостоверяющего центра УЦ (собственно, на практике сложно встретить фирмы, не соответствующие данному критерию).

При этом, не имеет никакого значения, в какой УЦ обращаться: все они имеют равный статус и способны выдавать одинаковые по своим характеристикам ЭЦП. Однако, политика ценообразования (и формирования состава предложений для клиентов) отдельных УЦ, безусловно, может быть очень разной. Одна и та же ЭЦП может:

  • стоить по-разному в отдельных УЦ;
  • «комбинироваться» с другими ЭЦП в рамках предложения для клиента по разным принципам.

Универсальной ЭЦП, подходящей для сдачи любой отчетности в электронном виде, российское законодательство, таким образом, не предусматривает: директор предприятия не может, по аналогии с подписью ручкой, заверить любой попавшийся под руку документ полноценным электронным аналогом такой подписи. Для каждого из указанных видов отчетности, фактически, нужна отдельная ЭЦП. Но они могут — и это регулярно происходит на практике, «комбинироваться» друг с другом, поставляться «пакетно».

Такое «комбинирование» — один из общераспространенных принципов ценообразования на российском рынке услуг по предоставлению электронных подписей. Характеристики той или иной «комбинации», предлагаемой конкретным УЦ, могут быть ключевым фактором в выборе электронной подписи по ценовому признаку.

Можно отметить, что предложения, в которые бы входила только одна ЭЦП — даже для столь общеобязательной отчетности, что предоставляется в ФНС — на рынке крайне редки. Практически невозможно заказать ЭЦП «только для налогов» стоимостью, условно говоря, 100 рублей. Как правило, ЭЦП, приспособленная к отправке налоговой документации, входит в состав «комбинированных» сертификатов, которые дают возможность пользоваться доступом к различным государственным порталам (например, Госуслугам, Госзакупкам), сдавать отчетность в ФСРАР и Росприроднадзор. Минимальная стоимость подобной комбинированной ЭЦП составляет порядка 1500 рублей в год.

Чем больше в составе «комбинации» различных опций — тем дороже подпись. В числе самых «комбинированных» продуктов в сочетании с доступной даже для начинающего предпринимателя ценой — сертификат «Универсальный» от Контура за 3000 рублей в год (ССЫЛКА). Он приспособлен и для сдачи электронной отчетности, и для работы с государственными порталами, и, к примеру, для работы с онлайн-кассами — которые с недавних пор обязаны применять все (не попадающие под прописанные в законе исключения), кто принимает оплату от населения.

Для того, чтобы пользоваться электронной подписью на практике, необходимо также обзавестись:

  • программным обеспечением для шифрования документов (подписывания их с помощью ЭЦП);
  • аппаратным средством хранения сертификата — «токеном», которое подключается в момент подписывания документации к компьютеру пользователя.

Программа для шифрования во многих случаях предоставляется самим УЦ (или партнерской организацией — выступающей поставщиком или дистрибьютором таких продуктов) при оформлении ЭЦП бесплатно. Либо — за довольно небольшую дополнительную плату. Один «токен» обойдется примерно в 1000-1500 рублей. К слову, и он иногда входит в стоимость ЭЦП (но, как правило, это довольно дорогие «суперкомбинированные» предложения).

Впоследствии оформленную ЭЦП можно применять в целях удостоверения подлинности отчетности:

  • посредством интеграции подписи с интерфейсами государственных порталов, которые принадлежат органам, принимающим отчетность;
  • посредством интеграции ЭЦП со специализированными программными продуктами от разработчиков систем ЭДО, предназначенных для отправки электронной отчетности.

Как правило, соответствующие системы электронного документооборота «принимают» электронные подписи, оформленные любыми УЦ.

В тех случаях, когда у хозяйствующего субъекта есть выбор — какую отчетность предоставлять, бумажную или в электронном виде, ответственному лицу будет полезно проанализировать преимущества и недостатки второго варианта — чтобы не ошибиться в таком выборе. Действительно, отчетность в электронном виде можно охарактеризовать с разных сторон — ознакомимся с данным нюансом подробнее.

Преимущества и недостатки

К числу неоспоримых преимуществ отчетности в электронном виде правомерно отнести:

  • оперативность доставки документации (и получения уведомлений о ее приеме либо иной реакции со стороны регулирующего органа);
  • оперативность подготовки документации (и, как мы уже отметили выше, проверки ее на ошибки с помощью средств форматно-логического контроля);
  • возможность быстрой корректировки уже сданных документов;
  • отсутствие расходов на ведение учета и организацию хранения отчетов, которые характерны для бумажного документооборота;
  • во многих случаях более высокую защищенность от прочтения отчетов сторонними лицами.

В свою очередь, есть у электронной отчетности и недостатки. В их числе:

  • наличие расходов на оформление ЭЦП (для разных ведомств, при этом, может потребоваться оформление разных подписей), получение доступа к системе ЭДО (если она используется) — иногда даже более высоких в сравнении с издержками на учет и хранение бумажных документов;
  • ограниченность срока действия ЭЦП — который может закончиться в самый неудобный момент (при отсутствии в общем случае возможности быстрого продления без личной явки в удостоверяющий центр, хотя это далеко не всегда так);
  • риски сбоев в системах передачи отчетности;
  • риски, связанные с заражением объектов ЭДО и программ, используемых для отчетности, вирусами, воздействием вредоносного ПО;
  • возможность получения несанкционированного доступа к ключам ЭЦП — и, как следствие, подписывания отчетов лицами, не имеющими на то правомочий.

Так или иначе, для многих российских предприятий, если не для большинства, преимущества отчетности в электронном виде перекрывают недостатки, и они предпочитают — даже если закон им это не предписывает, сдавать отчетность через интернет.

Для этого есть разные способы — ознакомимся с ними, опять же, в контексте сдачи отчетов в те органы, что принимают отчетность по тем разновидностям, которые мы рассмотрели выше.

Отчетность в ФСС и ПФР: как отправить онлайн

Кадровую отчетность для ПФР можно сдать в электронном виде:

  1. С использованием программного обеспечения, которое разработано самим Пенсионным Фондом.

Таких программ у ПФР довольно много — их перечень приведен ЗДЕСЬ. При этом, среди них есть как универсальные решения — которые могут быть задействованы работодателями из любых субъектов РФ, так и те, что подлежат применению хозяйствующими субъектами из определенных регионов — поэтому, работодателю нужно быть внимательным при выборе программного продукта.

Главное достоинство собственных решений от ПФР для сдачи электронной отчетности — их бесплатность.

При этом, работодатель все же понесет расходы на оформление квалифицированной ЭЦП, позволяющей отправлять электронную отчетность в ПФР. Подробнее о специфике ее применения написано на сайте ПФР (ССЫЛКА).

Важный нюанс: перед началом отправки электронной отчетности в ПФР необходимо подписать соглашение об ЭДО с Фондом (скачать образец такого соглашения с ПФР можно ЗДЕСЬ). Причем, сделать это нужно в рамках личного визита в офис ПФР.

  1. С использованием ПО от поставщиков систем ЭДО, с применением учетной программы.

Здесь механизмы по существу будут теми же самыми, что и при сдаче налоговой отчетности — просто тип документации будет другим: вместо деклараций отправке подлежат кадровые отчеты.

Что касается сдачи отчетности в ФСС в электронном виде, то для предприятия, в целом, доступны схожие механизмы:

  1. Направление отчетов с использованием ведомственных ресурсов.

Главный из них — это Шлюз приема отчетности ФСС (ССЫЛКА). Пользоваться им очень просто — нужно просто выбрать файл (отчет 4-ФСС с показателями по взносам на травматизм) с отчетом и отправить его.

Подготовлен данный файл может быть с помощью другого онлайн-сервиса от ФСС — позволяющего правильно заполнить и проверить отчет (ССЫЛКА).

При этом (по аналогии с веб-сервисом приема документации ФНС) предполагается предварительная интеграция браузера — через который будет происходить отправка отчетности в электронном виде и сертификата квалифицированной ЭЦП, которая подходит для отчетности в ФСС.

Альтернатива Шлюзу — применение бесплатных программ от ФСС для подготовки и отправки отчетности (скачать которые можно ЗДЕСЬ). Их также нужно в установленном порядке интегрировать с ЭЦП (в этих целях может быть применена инструкция, разработанная ведомством — СКАЧАТЬ).

  1. Направление отчетов с использованием программы от разработчика системы ЭДО.

Здесь то же самое — функционал по сдаче отчетности в ФСС можно считать типовым для таких программ, наряду с функционалом по подготовке и отправке отчетности для ФНС и ПФР.

Отчеты в Росстат

Электронную отчетность в Росстат можно сдать:

  1. С использованием ведомственного программного обеспечения — в соответствии с регламентом, опубликованным ЗДЕСЬ.

Предполагается использование бесплатной программы от Росстата для заполнения отчетов и последующая их отправка с помощью системы Веб-сбора отчетности ведомством — ССЫЛКА.

  1. С использованием программы от поставщика систем ЭДО.

Аналогично, как и в случае с отчетами для ФНС, ФСС и ПФР, документация для Росстата — профильная функция решений для ЭДО, разрабатываемых известными брендами.

Отчетность в Росалкогольрегулирование через интернет

Отчеты для ФСРАР — по постановлению № 815, могут быть сданы в электронном виде:

  1. Через специализированный сервис передачи документов подотчетным лицом — ССЫЛКА.

При этом, для пользования данным механизмом также потребуется настройка компьютера и установка на него ПО, необходимого для обеспечения безопасности ЭДО — в соответствии с требованиями, отраженными на стартовой странице сервиса передачи документов. С помощью программных средств, доступных для пользователей данного сервиса, можно также формировать сами декларации.

  1. Через программу от поставщика систем ЭДО.

декларация в РосалкогольрегулированиеВ свою очередь, компетенция по предоставлению отчетности в ФСРАР — не универсальна, в отличие от функционала по направлению электронной документации в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Далеко не все разработчики программ для ЭДО внедряют в свои продукты функционал по сдаче такой отчетности.

Но, безусловно, большинство поставщиков соответствуют рассматриваемой компетенции. При этом, функционал по сдаче отчетности в ФСРАР, как правило, не входит в стоимость базовых дистрибутивов (получения доступа к  базовым функциям по отправке отчетности), и докупается отдельно.

Например, для пользователей продукта Контур.Экстерн доплата за такой функционал составляет от 2500 рублей в год (ССЫЛКА).

Программа 1С-Отчетность — пример продукта, что можно отнести к числу тех, в которых сдача отчетности в Росалкогольрегулирование предусмотрена по умолчанию как стандартная — оплаченная по основному тарифу, функция.

Сдача отчетности в электронном виде в Росприроднадзор

Направить электронную отчетность в Росприроднадзор можно:

  1. Задействовав ведомственный ресурс — Личный Кабинет природопользователя (ССЫЛКА).

Отчетность, передаваемую через него, можно подготовить в нем же либо используя отдельную программу — Модуль природопользователя (ССЫЛКА).

Видео — о сдаче отчетности в электронном виде в Росприроднадзор через личный кабинет:

  1. Через программные решения от поставщиков систем ЭДО.

Опять же, отправка отчетов природопользователя не относится к числу универсальных компетенций поставщиков на рынке систем ЭДО. Но вполне может считаться общераспространенной. Пользование рассматриваемой функцией, как и в случае с отчетностью для ФСРАР, как правило, также осуществляется по доплате к основному функционалу дистрибутива или облачного сервиса. В Контуре — будет стоить от 3000 рублей в год (ССЫЛКА).

Видео — формирование и порядок сдачи годовой экологической отчётности в Росприроднадзор в сервисе Контур:

Как начать сдавать отчетность в электронном виде

Для того, чтобы начать сдавать электронную отчетность, предприятию необходимо:

  1. Обучить работников с теми программными инструментами, что будут использоваться для сдачи отчетов.
  1. Издать необходимые распорядительные, кадровые документы — для юридического закрепления правомочий специалистов на использование систем ЭДО.

При необходимости — откорректировать учетную политику.

  1. Приобрести (и произвести необходимые действия, направленные на обеспечение их функционирования):
  • необходимые электронные подписи;
  • дистрибутивы программ для ЭДО (либо купить доступ к облачным системам ЭДО), если решено, что они будут использованы для сдачи отчетов вместо инструментария, разработанного ведомствами, которые принимают отчеты.

При необходимости — интегрировать ЭЦП с имеющимися системами ЭДО или бухгалтерскими платформами.

  1. Уведомить — если это требуется, государственный орган о начале использования систем ЭДО в целях отправки отчетности (как в случае с ПФР).

После начала практической отправки документации в регулирующие органы — отслеживать качество выполнения ответственными специалистами работы в направлении использования систем ЭДО, выявлять и корректировать ошибки. При необходимости — консультироваться с поставщиками систем ЭДО, как и с получателями отчетности по всем проблемным вопросам.

Резюме

Отчетность в электронном виде может быть сдана в большинство государственных органов, принимающих какую-либо отчетную документацию от хозяйствующих субъектов. Как правило, есть два способа ее отправки — через сайт регулирующего государственного органа (или специальную программу, разработанную ведомством) или через стороннюю программу для электронного документооборота, в которой есть функционал для отправки отчетности в тот или иной орган. Во всех случаях предприятие должно иметь квалифицированную ЭЦП — подходящую для документооборота с регулирующим государственным органом.

Как организована маркировка табака с 2019 года: последние новости и обзор нормативных документов.

Статья про ЕГАИС Лес — кто обязан подавать сведения в данную информационную систему.

Как работает электронный документооборот https://onlain-kassy.ru/edo/o/kontur-diadok-elektronnyj-dokumentooborot.html через сервис Контур.Диадок.

Видео — формирование и порядок сдачи отчетности в Росприроднадзор по экологическому сбору в 2019 году:

  • подготовка к маркировке товаров для розницы

    Процедура маркировки товаров с 2019 года и как…

    Следует иметь в виду, что на практике проверка товаров представляет собой весьма сложную процедуру, состоящую из большого количества этапов (на каждом из которых, фактически, проводится отдельная проверка сведений по маркировке). Описанная выше схема — очень упрощенная (и обозначает лишь…Читать далее

  • онлайн-касса при сдаче в аренду нежилых помещений

    Нужна ли онлайн-касса при сдаче в аренду нежилых…

    Вопрос о применении онлайн-кассы при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений для организаций и предпринимателей (далее — предприятия) очень важен. Бывает так, что арендная деятельность — единственное, чем занимается предприятие. И что же нужно под эту деятельность покупать ККТ? Ответ на вопрос…Читать далее

  • кассовые чеки при безналичной оплате

    Кассовый чек при оплате на расчетный счет: нужно ли…

    Когда выдавать кассовый чек при оплате физлицом на расчетный счет. Новые правила фискализации при безналичной оплате с учетом требований ст.1.2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2018 года…Читать далее

Всё, что нужно, в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики — ЗДЕСЬ >>>

ОФД, ЭЦП, онлайн-кассы, бухгалтерия и другие полезные сервисы для предпринимателей — ОЗНАКОМИТЬСЯ СО ВСЕМ СПИСКОМ МОЖНО ЗДЕСЬ >>>

Онлайн-касса и готовое решение для автоматизации небольшого магазина, точки общепита, предоставления услуг — ПОДРОБНЕЕ >>>

Кому на ЕНВД можно будет не пользоваться онлайн-кассами до 1 июля 2019 года

Законопроектом 186057-7 Госдума РФ приняла поправки (ССЫЛКА) в статью 7 федерального закона (ФЗ) №290-ФЗ от 03.07.16, которые должны будут продлить отдельным категориям лиц право не использовать до 1-го июля 2019 года онлайн-кассу. К этим «счастливчикам» относятся фирмы и предприниматели, которые являются плательщиками налога ЕНВД и занимаются теми видами деятельности, какие указаны в пп.1-5 и в пп.10-14 п.2 налоговой статьи 326.26.

Но им предоставляется отсрочка до 01 июля 2019 года при условии, что:

  • они будут выдавать по требованию клиентов документы, подтверждающие прием денежных средств;
  • порядок выдачи этих документов и сами документы будут соответствовать нормам старой редакции закона №54-ФЗ (т.е. до 03.07.16 г.). Напомним, что данные документы согласно старой редакции закона №54-ФЗ выдавались только при расчетах наличными и (или) платежными картами. Значит, и право не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года распространяется исключительно на эти виды расчетов, которые будут производиться в рамках льготных видов деятельности.

Наглядную таблицу со сроками перехода на онлайн-кассы можно скачать ЗДЕСЬ (файл PDF).

Кроме того, не стоит забывать, что указанные в пп.1-5 и в 10-14 п.2 налоговой статьи 326.26 виды деятельности включают в себя и услуги. Для них новый законопроект тоже предусматривает право до 1 июля 2019 года не использовать в расчетах онлайн-кассу. Но при условии, что:

  • в рамках тех видов деятельности, которые относятся к услугам и оказываются только физическим лицам (простым гражданам и ИП), юрлица и ИП выдают своим клиентам бланки строгой отчетности;
  • сами БСО отвечают требованиям старого закона №54-ФЗ;
  • БСО выдается в обязательном порядке, даже если клиент его не требует, и только на ту часть выручки, какая вносится наличными и (или) с помощью платежных карт за услуги.

Очень важно также отметить, что по всем этим видам деятельности ИП и юрлицу можно получить отсрочку в применении онлайн-кассы до 1 июля 2019 года независимо от того, есть у них сотрудники или нет, оформленные по трудовым или гражданско-правовым договорам. Почему это так важно?

Дело в том, что новый законопроект ставит возможность применения или не применения ККТ в зависимость от наличия трудовых договоров.

Так, по новым правилам исключением будут являться организации и ИП, которые занимаются розничной торговлей и общепитом (видами деятельности, какие перечислены в пп.6-9 п.2 статьи 346.26 НК РФ). В частности, ИП смогут воспользоваться отсрочкой до 01 июля 2019 года, только если:

  • не имеют в рознице и общепите сотрудников, работающих по трудовым договорам. При этом наличие сотрудников, трудящихся по гражданско-правовым договорам в общепите или в розничной торговле, не является основанием для обязанности применения онлайн-кассы (согласно законопроекту 186057-7) ранее 01.07.2019 года;
  • производят расчеты наличными деньгами и (или) платежными картами в рамках розницы и общепита и по этим расчетам выдают по требованию покупателя документы с подтверждением платежа (квитанции, товарные чеки, и т.д.) или в обязательном порядке БСО. Реквизиты документов и основания их выдачи должны соответствовать старой редакции закона №54-ФЗ (до 03.07.16 г.).

Если же предприниматели, занятые розницей и общепитом, заключают для этих видов деятельности трудовые договоры с сотрудниками, то они будут обязаны в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу. Однако, по логике нового законопроекта,  за ними все-таки сохраняется право отсрочки до 01 июля 2018 года.

Что касается организаций, занятых в рознице и являющихся плательщиками ЕНВД, то они независимо от наличия или отсутствия у них сотрудников, оформленных по трудовому договору для работы в этой отрасли, сохраняют за собой право отсрочки только до 01 июля 2018 года. И при условии, что выдают по требованию клиентов товарные чеки и иные подобные документы в старом порядке.

Те организации, которые работают в общепите и заключили трудовые договоры с сотрудниками, тоже будут обязаны установить онлайн-кассу, но после 01 июля 2018 года и при соблюдении ими старых условий работы с наличными расчетами и (или) через платежные карты. Если для работы в общепите организация не заключала с сотрудниками трудовых договоров, она может по логике нового законопроекта не ставить ККТ до 01 июля 2019 г.

Кто из предпринимателей на ПСН получит отсрочку до 01.07.19г.

Новый законопроект 186057-7 «дарит» отсрочку и тем предпринимателям, какие находятся на патентной системе налогообложения. Указанные лица до 01 июля 2019 года, если они заняты видами деятельности, перечисленными в пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п.2 ст.346.43 НК РФ, могут не устанавливать онлайн кассу. Но при соблюдении следующих условий:

  • расчеты с клиентами производятся деньгами и (или) платежными картами;
  • выдаются по первому требованию клиента документы с подтверждением расчета;
  • сами документы соответствуют требованиям старой редакции закона №54-ФЗ.

Кроме того, не стоит забывать, что указанные в пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п.2 ст.346.43 НК РФ виды деятельности включают в себя и услуги. Для них новый законопроект тоже предусматривает право до 1 июля 2019 года не использовать в расчетах онлайн кассу. Но при условии, что:

  • услуги оказываются только обычным гражданам и ИП;
  • в рамках тех видов деятельности, которые относятся к услугам, юрлица и ИП выдают своим клиентам бланки строгой отчетности;
  • сами БСО отвечают требованиям старого закона №54-ФЗ;
  • БСО выдаются в обязательном порядке, даже если клиент их не требует, и только на ту часть выручки, какая вносится наличными деньгами и (или) через платежные карты.

Так же после вступления законопроекта 186057-7 в силу стоит «проследить» за следующими видами деятельности:

  • ремонт и окраска обуви (пп.2 п.2 ст.346.43 НК РФ);
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей (пп.5 п.2 ст.346.43);
  • продажа изготовителем изделий народных художественных промыслов (пп.20 п.2 ст.346.43);
  • услуги по вспашке огородов и распиловке дров (пп.21 п.2 ст.346.43).

Дело в том, что по новому закону 54-ФЗ (п.2 статьи 2) эти виды деятельности именно в такой трактовке, в какой они указаны выше, освобождены от применения онлайн-кассы вообще! А вот законопроект 186057-7 предусматривает для них отсрочку по установке кассы. Поэтому следует выяснить, судьбу этих отраслей.

Важно отметить, что для получения отсрочки в установке онлайн кассы до 2019 г. для всех вышеуказанных видов деятельности не имеет значение наличие или отсутствие у предпринимателя на ПСН сотрудников, оформленных по трудовому договору.

Также данную отсрочку получают еще и те предприниматели, которые соблюдают требования старого ФЗ №54-ФЗ и одновременно:

  • занимаются видами деятельности, перечисленными в пп.45-48 п.2 ст.346.43;
  • и не имеют сотрудников, с которыми заключен трудовой договор для работы в этих видах деятельности. При заключении хотя бы одного трудового договора, такой ИП по новым правилам будет обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать онлайн кассу.

Что касается предпринимателей на ПСН, которые осуществляют виды деятельности, перечисленные в пп.16, 17, 29 и 59 п.2 ст.346.43 НК РФ, то они освобождены от необходимости устанавливать онлайн кассу вообще (п.2 статьи 2 нового закона №54-ФЗ). К этим видам деятельности относятся:

  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, за престарелыми и инвалидами;
  • услуги носильщиков на ж/д и автовокзалах, в аэропортах, морских и речных портах;
  • прием стеклопосуды и вторсырья (исключение металлолом, драгметаллы и драгоценные камни).

Но и тут есть свои нюансы, которые оговаривает для этих видов деятельности новый закон №54-ФЗ, в частности:

  • если предприниматель использует при расчете автоматическое устройство для

расчетов, то на него не распространяется освобождение от установки онлайн-кассы (п.8);

  • если предприниматель работает в отдаленной или в труднодоступной местности, он обязан по требованию клиента выдавать документ, подтверждающий совершенный платеж. Реквизиты этого документа должны соответствовать требованиям, указанным в п.3 ст.2 нового закона №54-ФЗ.

Касается ли отсрочка до 2019 года тех, кто применяет УСН или ОСН?

Да, на организации и предпринимателей, применяющих УСН или ОСН и оказывающих услуги, право не работать с онлайн кассой до 1 июля 2019 года тоже будет распространяться. Но при следующих условиях:

  • если оказываются услуги населению, т.е. любым физическим лицам, в том числе и предпринимателям;
  • если расчеты за оказанные услуги производятся наличными средствами и (или) через платежные карты;
  • если в процессе расчетов выдаются БСО в том порядке и с теми реквизитами, какие предписаны старой редакцией закона №54-ФЗ (до 03.07.16г.);
  • и независимо от наличия или отсутствия у предприятия и ИП сотрудников, оформленных по трудовым договорам.

Исключение составляют услуги общественного питания. В этой ситуации, если есть трудовые договоры с персоналом, то такие компании обязаны установить ККТ после 01 июля 2018 года.

Выводы

  1. Юрлица и ИП, занятые в общепите, если заключили с сотрудниками трудовые договоры, должны установить онлайн-кассу после 01 июля 2018 года.
  2. Юрлица, занятые в розничной торговле и применяющие ЕНВД, вне зависимости от наличия или отсутствия трудовых договоров с персоналом должны поставить ККТ после 01 июля 2018 года.
  3. ИП, занятые в рознице и применяющие ПСН или ЕНВД, если заключили трудовые договоры с персоналом, сохраняют отсрочку на установку ККТ до 01 июля 2018 года.
  4. Для всех остальных видов деятельности важно будет соблюдать старые правила оформления расчетов с наличными деньгами и (или) платежными картами, которые прописаны в редакции закона №54-ФЗ до 03 июля 2016 г. Тогда можно будет воспользоваться правом не применять онлайн кассу до 01 июля 2019 года.
  5. Новый законопроект лишь вносит дополнения в статью 7 закона №290-ФЗ от 03.07.2016 года, а не отменяет ее действующие сегодня положения. А значит, если предприятие или ИП соответствуют требованиям законопроекта на момент его вступления в силу, они смогут воспользоваться отсрочкой до 01 июля 2019 года либо получат ее только до 01 июля 2018 года. Тем более, эта дата новым законопроектом не отменяется.

И еще один важный момент: отсрочку до июля 2019 года смогут получить и те предприниматели, которые занимаются продажами через торговые автоматы, но не заключали со своими сотрудниками трудовые договоры.

Совершенно бесплатно проверить компанию по ИНН  в налоговой службе можно на её официальном сайте.

Те, кто посмотрит небольшой обзор сервиса Моё дело сами решат для кого он будет полезен.

В как случаях пишется и как правильно оформляется https://delat-delo.ru/organizatsiya-biznesa/oformlenie/deloproizvodstvo/kak-napisat-dokladnuyu-zapisku.html докладная записка.

Готовые бизнес-планы по различным направлениям деятельности можно выбрать и скачать — ЗДЕСЬ >>>

ОФД, ЭЦП, онлайн-кассы, бухгалтерия и другие полезные сервисы для предпринимателей — ОЗНАКОМИТЬСЯ СО ВСЕМ СПИСКОМ МОЖНО ЗДЕСЬ >>>

Выбор терминалов для приема банковских карт и выгодный эквайринг ЗДЕСЬ >>>