Оптимизация налога на имущество организаций

Оптимизация налога на имущество организаций

  • Главная
  • Услуги
  • Налогово-правовая защита
  • Оптимизация налога на имущество организаций

Содержание

Оптимизация налога на имущество организаций

Для большинства участников коммерческой деятельности очевидным стало повышение налогового бремени. Проблема стоит особенно остро в московском регионе, где достаточно много бывших заводов и предприятий, а также иных помещений, имеющих низкие классы качества и не очень привлекательных для сдачи в аренду под офисы. Однако кадастровая палата учитывает эти помещения как административные, а земли под ними – как земли населенных пунктов, и относит их к общественно-деловой зоне. В результате спроектированные под производственные помещения здания бывших заводов подпадают в дорогую категорию и получают высокую оценку кадастровой стоимости как недвижимость.

Такой подход к налогообложению имущества организации приводит к резкому и необоснованному повышению налогового бремени по налогу на имущество (не говоря уже про земельный налог) как по зданиям, так и по земельным участкам. Налог повышается в отрыве от реальных экономических результатов использования данного имущества в хозяйственной деятельности.

Так, в нашей практике был случай, когда субъекту малого предпринимательства был начислен налог на имущество на двухэтажное здание в провинциальном райцентре в размере 14 миллионов в год, в то время как собственник получил всю арендную плату за тот же год в размере менее 6 миллионов, хотя практически никакие помещения не пустовали без арендаторов. Такая ситуация говорит об ошибках законодателей, допущенных при установлении налога и его существенных элементов.

В связи с этим в случаях явного увеличения налогового бремени и стоимости объекта налогообложения необходимо:

  • обращаться в суд с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости,
  • обращаться в налоговые органы за применением льготы по налогу,
  • обращаться к юристам в области налогового права для применения иных законных способов снижения налогового бремени.

Изменение кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость, как правило, является основой для исчисления налоговой базы при налогообложении недвижимого имущества организаций. Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, было издано специальное Постановление Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. N 700-ПП. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется, например, в отношении:

  • административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;
  • отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;
  • расположенных в многоквартирных домах нежилых помещений, принадлежащих одному или нескольким собственникам, фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, если общая площадь нежилых помещений в многоквартирном доме превышает 3000 кв. метров;
  • объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету;
  • отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) и помещений в них, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Москвы в соответствии с частью 3 статьи 2 настоящего Закона, если указанные здания (строения, сооружения) предназначены для использования в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости и (или) фактически используются в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;
  • нежилых помещений, находящихся в зданиях (строениях, сооружениях), включенных в перечень, утверждаемый Правительством Москвы в соответствии с частью 3 статьи 2 настоящего Закона, если назначение таких помещений в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов.

Снижение кадастровой стоимости здания возможно. В соответствии со ст. 378.2. п. 15 Налогового кодекса РФ изменение кадастровой стоимости объектов налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости при налогообложении недвижимого имущества организации вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Что показывает судебная практика?

При выборе методов оптимизации налога на имущество необходимо учитывать тенденции судебной практики в отношении земельных участков. В настоящее время споры по обжалованию переоценки кадастровой стоимости в основном касаются именно их.

При обжаловании переоценки земли самым спорным до настоящего момента остается вопрос о том, с какого момента должна быть определена судом кадастровая стоимость земельного участка, если суд придет к мнению об обоснованности требований истца. В настоящее время существуют два подхода к решению этого вопроса.

  1. В некоторых случаях заявители просят установить рыночную цену на момент переоценки, то есть «задним числом». Именно на дату обжалуемой государственной кадастровой оценки, по поручению Истца, оценщики и определяют рыночную стоимость земли. Впоследствии это дает основание заинтересованным лицам не только оптимизировать налогообложение имущества организации, но даже пересчитать и взыскать с налогового органа переплаченные налоговые платежи (налог на землю) с момента, когда в ГКН была внесена некорректная и оспоренная заявителем стоимость земли. Такая практика чаще встречается в Арбитражных судах, которые в основном и рассматривают такие споры (См. Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 10761/11 по делу N А11-5098/2010, Постановление ФАС Московского округа от 26.09.2013 по делу N А41-41710/12, Постановление ФАС Московского округа от 01.10.2013 по делу N А41-18762/12 и др.).
  2. В судах общей юрисдикции судьи чаще придерживаются мнения о том, что кадастровая стоимость может быть изменена в случае удовлетворения иска только с момента вступления решения в законную силу (См. Апелляционное определение Московского городского суда от 10.09.2013 по делу N 11-25827/2013).

Порядок обжалования результатов кадастровой оценки

В соответствии со ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость земельных участков устанавливается равной их рыночной стоимости, а сама процедура кадастровой оценки фактически приравнена к методикам рыночной оценки.

Результаты кадастровой оценки могут быть обжалованы:

  • физическими и юридическими лицами, если такие результаты затрагивают права этих лиц;
  • органами государственной власти, органами местного самоуправления в отношении объектов недвижимости, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

Возможность оспаривания результатов определения кадастровой стоимости в комиссии предусмотрена статьей 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ и порядком создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, утвержденным приказом Минэкономразвития России от 04.03.2012 № 263. Комиссии созданы и функционируют при каждом управлении Росреестра по субъекту Российской Федерации.

Кадастровая стоимость может быть оспорена по следующим основаниям:

  • недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;
  • установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

При этом обращение в суд должно носить исковой, а не административно-публичный характер. В соответствии с правовой позицией, изложенной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.06.2011 N 913/11, права лица, нарушенные несоответствием внесенной в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости земельного участка его рыночной стоимости, подлежат защите посредством изменения кадастровой стоимости земельного участка на его рыночную стоимость. Как указал ВАС РФ, такое требование не связано с оспариванием действий органа кадастрового учета и подлежит рассмотрению по общим правилам искового производства. В связи с этим срок защиты своих прав заинтересованным лицом соответствует сроку общей исковой давности, то есть три года.

Ориентируясь на нормы закона, а также исходя из сложившейся судебной практики и позиции ВАС РФ, при подаче иска следует заявлять следующие исковые требования:

  • о признании несоответствующей рыночной новой кадастровой стоимости объекта (или удельный показатель кадастровой стоимости, примененный для объекта недвижимости);
  • об установлении кадастровой стоимости объекта в размере его рыночной стоимости, определенной путем оценки или экспертизы, проведенной в суде;
  • об обязании Кадастровой палаты внести соответствующие изменения в ГКН.

Так как именно заявитель обжалует не устроившую его оценку, на него же и ляжет обязанность доказывания её несоответствия рыночной стоимости. Для этого до подачи иска необходимо самостоятельно, с привлечением оценщиков, осуществить рыночную оценку стоимости объекта.

Второй способ – это проведение экспертизы в целях определения рыночной стоимости объекта в судебном порядке, на основании определения суда. Для ее проведения необходимо заявить соответствующее ходатайство и предоставить суду сведения о возможных экспертных учреждениях, которые готовы провести такую оценку.

В соответствии со статьёй 11 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», оценка стоимости здания производится в соответствии с Приказом Минэкономразвития №611 от 5 сентября 2014 года «Оценка недвижимости (ФСО № 7)».

Снижение ставки и получение налоговых льгот

Помимо обжалования кадастровой стоимости, можно попытаться уменьшить саму налоговую ставку. Например, существует возможность применить к налоговой ставке коэффициент 0,1 в отношении определенных категорий нежилых помещений в соответствии с п. 3 ст. 2 Закона Москвы о налоге на имущество.

Также законодательством предусмотрена возможность применения налоговой льготы в виде освобождения от налога. Например, в соответствии с Законом Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64 «О налоге на имущество организаций», освобождаются от уплаты налога на имущество, помимо органов государственной власти и автономных, бюджетных и казенных учреждений города Москвы, ещё и:

  • организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в том числе маршрутного) и метрополитена, получающие ассигнования из бюджета города Москвы;
  • организации – в отношении имущества, предназначенного для хранения жидких и твердых противогололёдных реагентов;
  • организации – в отношении автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, придорожного озеленения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
  • организации, использующие труд инвалидов, при определенных условиях.

Имеются и другие категории освобожденных от налога организаций, они перечислены в статье 4 Закона Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64 «О налоге на имущество организаций».

Кроме того, есть категории организаций, которые уплачивают налог в размере 10, 25 и 50 процентов исчисленной суммы налога в соответствии с пунктами 1.2.-1.5 вышеуказанного закона. Особый порядок применения налоговых ставок предусмотрен пунктом 1.6. для Управляющих организаций агропродовольственных кластеров, которые уплачивают в зависимости от периода: 25%, 35%, 45% или 50% от исчисленной суммы налога.

В соответствии с п. 4.1. налоговые льготы возможны также в виде вычетов из кадастровой стоимости для субъектов малого предпринимательства, состоящих на налоговом учете не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению.

Существуют также и иные виды льгот по налогу на имущество применительно к городу Москве, предусмотренные статьей 4 указанного Закона. Аналогичные нормы с некоторыми изменениями, как правило, имеются и в других региональных законах субъектов РФ о налоге на имущество организаций.

Энергоаудит

К способам уменьшения налога на имущество организаций также относят проведение энергетического обследования здания (энергоаудит). Освобождение организации от налога на имущество может быть в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность. В соответствии с п.21 ст. 381 НК РФ, если вводимый объект имеет высокий класс энергетической эффективности, установленный в соответствии с законодательством об энергосбережении и повышении энергетической эффективности, то он освобождается от налога на имущество.

ООО «ВИГ-БИЗНЕСКОНСАЛТИНГ» проводит расчеты и устанавливает класс энергоэффективности зданий в соответствии с законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности. В результате здание получает официально оформленный энергетический паспорт здания (новый), зарегистрированный в СРО и МинЭнерго.

Энергоаудит позволяет законными методами оптимизировать налогообложение имущества организации. Если расчет покажет, что обследуемое помещение имеет высокий класс энергоэффективности (независимо от того, какой был присвоен ранее), то имеется возможность воспользоваться стимулирующей льготой и получить освобождение от уплаты налога на имущество по данному объекту в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

Правила определения класса энергетической эффективности объектов устанавливаются в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2009 N 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

К объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, можно отнести любые здания классов А, В++, В+, В энергетической эффективности.

В соответствии с Письмом Минфина от 2 февраля 2017 г. N 03-05-04-01/5599, льгота по налогу на имущество организаций в отношении энергетически эффективных объектов применима в отношении недвижимого имущества (в том числе в отношении зданий). В этой связи письмо Минфина России от 15.04.2016 N 03-05-04-01/21892 в адрес ФНС России не применяется.

Определение, обследование, экспертиза, расчет и обоснование классов энергетической эффективности зданий производится ООО «ВИГ-БИЗНЕСКОНСАЛТИНГ» в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 января 2011 г. N 18.

Специалисты нашей компании на любой стадии помогут законными методами оптимизировать налогообложение имущества организации. Среди наших услуг:

  • консультации,
  • подготовка заявления об уменьшении кадастровой стоимости,
  • составление заявления о применении налоговой льготы,
  • организация судебных споров с налоговым органом,
  • проведение стоимостной экспертизы или энергетического аудита с целью оптимизации налогообложения имущества организации.

Чтобы получить консультацию, оставьте заявку на сайте или позвоните по указанным телефонам.

Причины снижения налога на имущество

По данным Национального союза налогоплательщиков около половины собственности в России имеет завышенную стоимость. Завышение кадастровой стоимости недвижимости особенно заметно в крупных городах с развитой инфраструктурой. Оценка объектов велась массово, без учета особенностей конкретных построек. Практика показывает, что кадастровая стоимость может превышать реальную или рыночную в десятки раз.

Кадастровая стоимость является базовым показателем для расчета отчислений. Очевидно, что при ее завышении, предприятия и физические лица значительно переплачивают налоги, что является серьезной причиной пересмотра показателя. Для уменьшения налоговых выплат собственники могут обжаловать кадастровую стоимость имущества в суде. Физические лица сразу могут обращаться с заявлением судебный орган, а организации должны пройти этап досудебного разбирательства в росреестре.

Снижение ставки налога на имущество организаций

Для снижения ставки налога на имущество юридические организации могут обжаловать кадастровую стоимость активов. Для этого необходимо:

  • Собрать доказательную базу, сделать анализ возможного понижения цены;
  • Пройти этап досудебного разбирательства в комиссии росреестра;
  • Обратиться в судебную инстанцию.

Судебная практика показывает, что более половины дел о понижении кадастровой стоимости имущества рассматривается в пользу собственников.

Есть и другие способы снижения налоговой ставки на имущество юридических лиц:

  • Разделение объекта собственности на отдельные инвентарные единицы, при возможности их самостоятельного использования в производственных целях;
  • Отнесение к прочим расходам текущего периода расходов на приобретение основных средств;
  • Переоценка стоимости основных средств по тем позициям, на которые ожидается снижение рыночной стоимости;
  • Пересмотр метода начисления амортизации имущества;
  • Использование налоговых льгот.

Снижение налога на имущество физических лиц

Снижение налога на имущество автоматически получают следующие категории граждан:

  • Пенсионеры;
  • Военнослужащие;
  • Инвалиды 1 и 2 групп и инвалиды детства;
  • Ветераны ВОВ и других военных действий.

Снижения налоговой ставки на имущество физических лиц, не принадлежащих к льготникам, происходит через обжалование кадастровой стоимости собственности в суде. Для подач искового заявления необходимо собрать перечень документов: паспорт, квитанцию об оплате государственной пошлины, кадастровый паспорт объекта с результатами государственной оценки стоимости. При удовлетворении исковых требований, судебное решение вступает в силу и влечет за собой перерасчет отчислений.

Для эффективного и быстрого прохождения всех этапов снижения налога через пересмотр стоимости имущества, лучше обратиться за помощью к юристу. На сайте фирмы «Верум» специалисты в области налогового права бесплатно проконсультируют Вас по любому вопросу. Мы гарантируем конфиденциальность, оперативность и индивидуальный подход.

Что облагается налогом на имущество компании

Российские организации обязаны уплачивать налог на имущество юридических лиц, которым они владеют на праве собственности, а также переданное им в качестве доли в уставном капитале, в доверительное управление и по договору концессии. Требование распространяется также на  объекты, находящиеся в распоряжении и временном пользовании. В целях исчисления налога на имущество организаций учитываются только те из них, которые поставлены на баланс как основные средства.

Небольшой перечень исключений касается имущества особого назначения: космического, ядерного, судов международного плавания, и других. Кроме этого, освобождаются от уплаты налога на имущество ООО за год объекты, поставленные на бухгалтерский учет позднее 1 января 2013 года, кроме:

  • переданных или приобретенных у взаимосвязанных лиц;
  • принятых на баланс по акту передачи вследствие реорганизации.

Не включаются в состав облагаемой базы основные средства, относимые в первую или вторую амортизационную группу согласно Классификации основных средств от 01.01.2002 г. С января 2017 года действует новая редакция документа, в результате чего отдельные виды основных средств стали относиться к другим группам, что влечет за собой изменение срока полезного использования. Разъяснения по этому вопросу даны в письме Минфина № 03-03-06/1/66701 от 14.11.2016 г. Срок использования объекта не меняется, если он был установлен в соответствии с Классификацией, действовавшей на день его постановки на балансовый учет.

Налоговым кодексом предусмотрено освобождение от уплаты налога на отдельные виды вновь вводимых в эксплуатацию недвижимых объектов в течение 3-х лет со дня постановки на учет (п. 21 ст. 381). К ним относятся:

  • объекты с высокой энергетической активностью, входящие в перечень, утвержденный Постановлением Правительства  № 600 от 17.05.2015;
  • многоквартирные дома и здания иного назначения, имеющие высокий класс энергетической эффективности.

Класс энергетической эффективности может быть установлен по решению застройщика, и подтверждается наличием энергетического паспорта. Согласно письму Минфина № 03-05-04-01/32877 от 29.05.2017 г. льгота применяется при условии, что энергетический паспорт объекта имеется на день его принятия к бухгалтерскому учету.

Наша компания поможет собрать необходимые документы, заключить договор на проведение энергетического обследования с лицензированным специалистом, имеющим подтвержденное членство в СРО, и зарегистрировать паспорт в Минэнерго.

Расчет налога на имущество юридических лиц

С 2015 года отдельные дорогостоящие объекты недвижимости, преимущественное назначение которых — извлечение коммерческой выгоды, были выделены в особую категорию. В связи с этим, расчет налога на имущество юридических лиц предусматривает два порядка определения облагаемой базы:

  • для объектов, перечисленных в ст. 378.2 НК РФ она соответствует кадастровой стоимости, установленной в ЕГРН на 1 число налогового периода;
  • для другого имущества — она равна среднегодовой стоимости, определяемой по данным бухгалтерского учета.

Оплата налога на имущество ООО за год по кадастровой стоимости

В перечень объектов, налог с которых уплачивается по кадастровой стоимости, входят:

  1. сооружения административного и торгового назначения (бизнес центры, торговые, культурно-развлекательные комплексы);
  2.  нежилые помещения, которые предназначены для использования в коммерческих целях, или где фактически размещены офисы, магазины, предприятия питания;
  3. жилые дома и помещения, не подлежащие постановке на бухгалтерский учет в качестве основных средств;
  4. недвижимость иностранных организаций, не использующаяся в сфере их деятельности, либо не имеющих представительства в РФ.

До 1 января каждого года администрация региона (города федерального значения) публикует реестр объектов, налоговая база которых определяется в указанном порядке. Ставки также определяются региональным законом, но не могут превышать указанные в ст. 380 НК РФ. Так, максимальная определенная федеральным законом ставка составляет 2%, в то время как Правительством Москвы ее размер установлен в 2017 году на уровне 1,4%.

Сумма для оплаты налога на имущество ООО за год рассчитывается как произведение кадастровой стоимости на размер ставки. Она уплачивается в общем порядке не позднее 30 января года, следующего за окончанием налогового периода. Из нее вычитаются авансовые платежи, внесенные поквартально в размере ¼ общей рассчитанной суммы.

Организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, не освобождаются от уплаты налогов в отношении таких объектов!

Расчет налога на имущество ООО по среднегодовой стоимости

Размер облагаемой базы в этом случае считается по формуле:

С/Г стоимость = ∑ ((стоимость на 1 число каждого месяца) +  стоимость на 31 декабря) /13 месяцев

Расчет налога на имущество юридических лиц за год производится в следующем порядке:

С/Г стоимость × размер ставки – сумма внесенных авансовых платежей

Размер авансового платежа по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) рассчитывается также на основании остаточной стоимости, учтенной на балансе на 1 число каждого месяца, входящего в период плюс 1 число следующего месяца. Например, сумма уплаты налога на имущество организаций за первый квартал рассчитывается так:

День месяца

Балансовая стоимость объекта

Налоговая база

Размер аванса

1 января

(100 560 + 100 400 + 100 250 + 100 900) / 4 месяца

100 527 × 0,02 =

2 010 рублей

1 февраля

1 апреля

Региональные ставки налога на имущество юридических лиц

Статьей 380 Налогового кодекса РФ установлены максимальные ставки налогообложения с 2016 года:

  • не более 2%— по кадастровой стоимости;
  • не более 2,2% — по среднегодовой стоимости.

Поскольку налог на имущество юридических лиц — региональный налог, то в установленных пределах местные власти могут дифференцировать ставки, уменьшать их, предоставлять льготы отдельным категориям налогоплательщиков. Это дает им возможность сделать свой регион привлекательным для бизнеса, увеличить число зарегистрированных экономических субъектов.

Налог на имущество юридических лиц в Москве за 2017 взимается по ставке 1,4% в отношении недвижимости, подлежащей обложению по кадастровой стоимости. Кроме того, Постановлением Правительства Москвы предоставлены льготы владельцам нежилых помещений, занятых под коммерческую деятельность, при соблюдении некоторых условий.   Коэффициент снижения 0,1 от рассчитанной суммы установлен для следующих объектов:

  1. если это банковские офисы, турагенты, объекты художественно-культурного направления, точки бытового обслуживания, розничной торговли, общепита;
  2. если они занимают цокольный,1-й, 2-й этажи зданий, непосредственно расположенных вдоль пешеходных зон или улиц с интенсивным движением.

Для сравнения приведем размер налоговых ставок по некоторым другим регионам. Так, в Санкт-Петербурге и Калининградской области он составляет 1%, в Волгоградской, Новгородской, Мурманской областях — 2%. Таким образом, место регистрации организации может оказывать влияние на возможность снижения налогового бремени.

Как снизить уплату налога на имущество организаций

Оптимизировать расчет налога на имущество юридических лиц, уменьшить сумму уплаты можно, используя такие легальные инструменты, как:

  1. изменение внутренней организационной структуры;
  2. смена кодов деятельности, использование льгот;
  3. правильная комбинация режимов налогообложения;
  4. рационализация состава основных средств, их переоценка;
  5. пересмотр и оптимизация структуры оборотных активов.

Занимаясь правовым обслуживанием среднего и крупного бизнеса, наша компания оказывает консалтинговые услуги по многим вопросам, в том числе помогает оптимизировать налоги на имущество юридических лиц в Москве и других регионах РФ. Юристы с большим практическим опытом работы на крупных предприятиях, в налоговых и надзорных органах, рекомендуют проверенные и надежные способы для снижения налоговых платежей.

Налоговая оптимизация и ее аспекты

Речь идет о большом перечне подходов, направленных на практическую реализацию улучшения финансового климата в компании, политику грамотного планирования уплаты налогов. Опытные специалисты используют все юридические предпосылки для положительной динамики увеличения доходов и снижения налоговой нагрузки.

Оптимизация налога на имущество организаций и планирование

Это различные понятия. Планирование предполагает грамотное использование всех законных способов снижения к минимуму налоговых обязательств конкретного субъекта или определенной группы заинтересованных лиц.

Оптимизация налога на имущество – более объемное понятие. В ее задачу входит как приемлемая минимизация доходной части, так и увеличение прибыли за счет инвестиций, кредитов и акций. Еще один важный аспект – недопущение избыточных налогов.

С помощью опытных профессионалов из нанятой компании с заслуженной репутацией можно:

  • оптимизировать налоги;
  • снизить потери при выплате всей совокупности или отдельных налогов;
  • увеличить оборотные активы и финансовые возможности;
  • улучшить функционирование коммерческих и хозяйственных структур.

Юридическая компания разрабатывает комплексную легитимную методику выгодных и грамотных действий, ведущих к сокращению обязательств перед государством. Анализирует вероятные риски. Определяет возможные пути роста компании с помощью доступного инструментария, для поиска выхода их возможных кризисов. Формирует определенную политику сокращения налогов.

Оптимизация налога на имущество физических лиц

Основание для начисления налоговых ставок по истечению определенных периодов – сведения из кадастрового учета и государственных органов, регистрирующих право на недвижимое имущество. Физическое лицо (долевой собственник) обязано платить налог, пропорциональный своей доле. За общую собственность совладельцам налог начисляется в равных частях.

Право на налоговые федеральные или местные льготы имеет ограниченный перечень лиц (например, Герои Советского Союза, инвалиды, пенсионеры и т д.). Процесс получения такого права связан с бюрократическими процедурами. Ускорить его поможет специалист компании, ведущий подобные дела.

Доступные способы оптимизации

Начисление амортизации

Во избежание разницы между налоговым и бухгалтерским учетами иногда используется простой, линейный вариант амортизации средств. Этот способ мало годится для оптимизации налога на имущество. Метод уменьшаемого остатка показывает большую эффективность. Еще один доступный способ – списание стоимости.

Упрощенная система налогообложения

Единый налог выгодно платить частным предпринимателям, но для больших организаций и компаний он не подходит, Существует возможность создания фирмы с упрощенной выплатой налогов. Ее задача – покупка активов и сдача имущества в аренду основной компании. Оформлять объекты разрешено и на предпринимателя.

Он не платит налоги:

  • за автопарк;
  • оборудование;
  • недвижимость, сдаваемую в аренду.

Важно!

Разумное решение – создание вспомогательной структуры перед покупкой дорогостоящих основных ресурсов.

Лизинговая сделка

Лизинг оправдан в случае необходимости приобретения основных средств без использования банковского займа. Объекты в таком случае находятся на балансе оказывающей услуги фирмы. Это законный способ освобождения от налога на имущество.

Налог на имущество и льготы

Льготы, как способ оптимизации расходов по налогу, используется не так часто, ввиду их связи со специфическими типами имущества. Предприятие должно принадлежать к определенной отрасли и использовать свое имущество для выполнения конкретных задач.

Выбор производственной деятельности ставит перед собой цель – прибыль, экономический рост, расширение бизнеса, а не частичное снижение налогов за счет льгот от государства или регионов. Но использовать такую возможность можно.

Переоцененные активы

Стоимость любых объектов со временем уменьшается. Устаревшие активы имеет смысл с помощью экспертов переоценить.

Это легальная и доступная форма снижения имущественных налогов:

  • без изменения налогового учета;
  • при отражении в балансе сокращения основных средств;
  • с осуществлением процедуры один раз в году.

Примечание

Объекты должны входить конкретную группу средств (например, грузовые автомобили, станки и т.д.). Переоценка касается всей выбранной категории, а не одного из объектов. Основание – целесообразность.

Оптимизация налога – трудоемкий процесс, требующий специальных знаний и опыта. Его осуществлением, как правило, занимаются профессионалы, компании с многолетним стажем работы.