Опекунские пособия облагаются НДФЛ

В соответствии с законодательными нормами все без исключения женщины, удовлетворяющие определенным условиям, имеют право на получение декретных. Подобные выплаты представляют собой начисления, положенные по причине беременности и родов. Одним из самых важных вопросов, который волнует большинство, является налогообложение подобных выплат.

Содержание

Денежные средства за опеку облагаются НДФЛ

Чиновники считают, что вознаграждение за осуществление опеки, выплачиваемое за счет средств регионального бюджета, облагается НДФЛ. Некоторые регионы предусматривают выплату опекунам вознаграждения за осуществление опеки за счет средств бюджета субъекта РФ. К примеру, в Омской области установлена выплата за опекунство над совершеннолетними недееспособными гражданами (ст.

421 Закона Омской области от 04.07.2008 № 1061-ОЗ

«Кодекс Омской области с социальной защите отдельных категорий граждан»

). Возникает вопрос: облагается ли такое вознаграждение НДФЛ.

В письме Минфина России от 14.12.2015 № 03-04-07/73/73050 (доведено до налоговых органов ) финансисты напомнили, что орган опеки и попечительства, исходя из интересов подопечного, вправе заключить с опекуном или попечителем договор об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях (п.

2 ст. 16 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»). При этом право опекуна или попечителя на вознаграждение возникает с момента заключения вышеназванного договора. Таким образом, опекун получает вознаграждение за выполнение своих обязанностей по договору опеки.

По общему правилу при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст.

217 НК РФ и в нем нет оснований для освобождения от налогообложения ежемесячного вознаграждения за осуществление опеки.

Следовательно, ежемесячное вознаграждение за осуществление опеки, выплачиваемое за счет средств бюджета субъекта РФ опекунам, заключившим договор об осуществлении опеки, подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.

Налог с вознаграждения за осуществление опеки

№ 44-ФЗ «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 августа 2003 г.

«О перечне доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи»

.Вознаграждение предоставляется малоимущим опекунам исключительно в заявительном порядке.

Опекунские пособия облагаются НДФЛ

/ / 29 декабря 2015 0 Поделиться Федеральная налоговая служба России подтвердила правомерность обложения ежемесячных «опекунских» выплат налогом на доходы физического лица.

Сумма вознаграждения облагается налогом на доходы физических лиц, который исчисляется по налоговой ставке в размере 13 процентов.Справка о признании гражданина малоимущим, в целях назначения вознаграждения, выдается КГКУ «Центр социальной поддержки населения по Охотскому району».

Так, в соответствии с информационным письмом ведомства «О налогообложении доходов физических лиц» № БС-4-11/[email protected]

от 22.12.2015 года, никаких оснований для освобождения от обложения налогом ежемесячного вознаграждения, предоставляемого в связи с исполнением обязанности по договору опеки, не имеется.

Свои выводы ФНС основывает на положении статьи 217 Налогового кодекса РФ – вознаграждение опекунам, заключившим договор об осуществлении опеки, не входит в перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. Одновременно статья 210 НК РФ признает указанный вид выплат подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Рекомендуем прочесть:

Войны афганцы когда идут на пенсию

Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы?

Звоните по номеру 8 800 350-83-53 и наши юристы проконсультируют Вас! Звонок бесплатный. Советуем прочитать 29 ноября 2019 12 16 ноября 2019 2 14 ноября 2019 5 Новости раздела 8 августа 2016 0 5 февраля 2016 1 8 января 2016 0 Ваши вопросы Получить e-mail уведомление об ответе С условиями согласен Отправить

Расчет подоходного налога с зарплаты

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях.

Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет.

По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам. Налоговые вычеты, как правило, составляют: 500 рублей;

Льготы опекунам

Также лица, опекающие детей, вправе работать неполный день или неполную рабочую неделю;

  • подопечный поступает в высшее или средне-специальное учебное заведение — опекуну положено не менее 2 недель отпуска для сопровождения ребенка к месту будущей учебы.
  • Налоговые льготы выражаются в форме вычетов:

    1. имущественного при покупке жилья, но только если жилье предназначено для опекаемого.
    2. стандартных — гражданин освобождается от подоходного налога;
    3. социального — за обучение подопечного в ВУЗе или за его лечение;

    Для лиц, являющихся опекунами инвалидов, государство уплачивает определенную сумму.

    Неработающим родителям, ухаживающим за инвалидом, ежемесячно выплачивается пособие в размере 60% от минимальной зарплаты. Если опекуны не состоят с подопечным в кровном родстве, эта сумма будет меньше. Налоговые льготы для этой категории граждан состоят в снижении налога на транспорт и земельного налога, а налог на имущество для них отменен полностью.

    Должны ли удерживать подоходный налог с вознаграждения по опеке, если я не работаю?

    Ежемесячное вознаграждение за осуществление опеки, выплачиваемое за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации опекунам, заключившим договор об осуществлении опеки, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Это обусловлено тем, что право опекуна или попечителя на вознаграждение возникает с момента заключения договора об осуществлении опеки или попечительства. Таким образом, опекун получает вознаграждение за выполнение своих обязанностей по договору опеки.

    При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

    Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 НК РФ и не содержит оснований для освобождения от налогообложения ежемесячного вознаграждения за осуществление опеки. В то же время НК РФ предусмотрена возможность получения вычетов по НДФЛ начиная с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 или 24 лет, либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

    Налоговый вычет приемному родителю (опекуну) в 2019: как оформить документы

    Все меры помощи можно разделить на следующие группы:

    1. оказание социальной помощи.
    2. финансовая поддержка в виде пособий и субсидий;
    3. предоставление налоговых льгот;

    Рекомендуем прочесть:

    Ст 294 ук рф комментарии

    Значительным видом помощи официально трудоустроенным приёмным родителям является возможность получения ежемесячного налогового вычета. На данную преференцию могут рассчитывать не только приёмные семьи, но и опекуны и попечители детей. Налоговый вычет предполагает уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц на определённую сумму, в зависимости от числа взятый на воспитание детей:

    1. на 3000 рублей за третьего и каждого последующего ребёнка;
    2. на 6000 рублей за согласие взяться за воспитание ребёнка-инвалида.
    3. на 1400 рублей за воспитание первого и второго по счёту ребёнка;

    Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо обратиться непосредственно к нанимателю, предоставив в бухгалтерию заявление на назначение льготы и ксерокопию договора с органами опеки и попечительства.

    Супруги Марина и Сергей взяли на воспитание сироту, который имеет инвалидность по зрению.

    Вычет опекуну на детей в РФ – читайте: условия и как оформить в 2019 году

    Относительно оформления льгот в связи с воспитанием детей к субъектам, имеющим право на их оформление, действующее законодательство относит единственного:

    1. родителя (в том числе и приемного);
    2. опекуна.
    3. усыновителя;
    4. попечителя;

    Следует отметить, что к категории «единственного» относятся лишь те родители, попечители, опекуны, которые не состоят в брачных отношениях и имеют соответствующие документальные подтверждения своего статуса, например, свидетельство о смерти второго родителя. Для оформления фискальных льгот по НДФЛ, необходимо обратиться в органы налоговой инспекции по месту своего проживания.

    Сделать это необходимо после завершения годового периода, одновременно с предоставлением декларации о доходах физлиц (Форма № 3 – НДФЛ). Как Вы считаете, каковы главные причины развода? Не больше 2-х ответов.

    1. Проблемы, связанные с уходом за ребенком
    2. Другое
    3. Проблемы в половой сфере
    4. Различие в характерах
    5. Низкая зарплата мужчины
    6. Проблемы с разграничением ролей при ведении хозяйства в семье

    Для оформления вычета на детей прежде всего необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет.

    Вычет на ребенка опекунам в 2019 году

    Размер ежемесячных вычетов налогоплательщика составит 11 800 руб.:

    1. 9 000 (3 000 + 6 000) — за подопечного.
    2. по 1 400 — за родных детей;

    Абз. устанавливает возможность начисления льготы в удвоенной сумме, если заявитель является единственным опекуном.

    Этот факт должен быть подтвержден актом органов опеки.

    Пример 3 Заякина А. Л. оформлена единственным опекуном двух девочек-школьниц.

    Еще у нее есть родной сын детсадовского возраста.

    При расчете НДФЛ работодатель Заякиной каждый месяц уменьшает налогооблагаемую базу на 8 600 руб.: по 2 800 (1 400 × 2) на каждого подопечного и 3 000 на родного ребенка.

    Облагают ли декретные подоходным налогом

    Облагается ли налогом декретный отпуск – первый вопрос, который себе задают собирающиеся уйти в такой отпуск женщины. Нужно помнить о большом количестве самых разных нюансов, связанных с подобным отпуском, а также вычислением налога.

    К основным вопросам стоит отнести:

    • для работающих женщин;
    • для безработных мам;
    • в случае работы по совместительству.

    Для работающих женщин

    Деньги, начисляемые работодателем своей сотруднице, облагаются НДФЛ в размере 13% — но это не относится к декретным выплатам. Продолжительность самого декретного отпуска (по беременности и родам) зависит от различных важных факторов.

    На данный момент продолжительность отпуска составляет:

    Период Описание
    140 дней 70 до и после самих родов (в случае рождения одного ребенка, какие-либо осложнения отсутствуют)
    156 дней 70 до и 86 после (если при родах присутствуют какие-либо осложнения)
    194 дня 84 до рождения и 110 после родов (если имеет место рождение двоих или же большее количество детей)

    Декретный отпуск с двойней – на несколько дней больше, чем обычный. Важно помнить об этом факте при осуществлении расчета срока отпуска в отделе кадров. Так как этот момент также напрямую влияет на размер самих отчислений.

    Особое внимание нужно уделять полному перечню всех выплат, которые полагаются беременным женщинам при уходе их в декрет.

    В перечень таковых входит следующее:

    Показатели Описание
    Пособие по беременности и родам

    после оформления самого отпуска, больничного листа:

    • суммарная величина выплаты определяется на основании величины заработка, а также количестве обозначенных в больничном листе дней;
    • минимальная величина такого пособия составляет не менее 7 500 рублей (размер МРОТ), но максимальная не может составлять более, чем 248 164 рублей
    Если имеет место ранняя постановка на учет в специальном медицинском учреждении (до 12-ой недели) то начисляется фиксированное единовременное пособие в размере 581 рубля
    При рождении одного ребенка полагается единовременное начисление в размере 15 512 рублей при рождении двоих подобная сумма начисляется на каждого
    Пособие по уходу за рожденным ребенком
    • величина составляет 40% от среднего заработка работающей матери (за предшествующие 2 года);
    • минимальный размер подобного начисления составляет — 2 908 рублей – если рожден один ребенок; 21 554 рублей – максимальная выплата данного типа; 5 817 рублей – если рожден второй или же последующий ребенок

    Для безработных мам

    Нередко случается, что у беременной женщины по какой-то причине официальная работа вовсе отсутствует. В таком случае НДФЛ тем более не будет начисляться.

    Исключение будет иметь место только лишь в случае, если имеет место постановка на учет в службу занятости. В такой ситуации начисление декретных будет осуществляться. Прием из расчета заработной платы за последние 2 года официального стажа.

    Алгоритм обращения за получением декретных выплат имеет свои особенности. Причем вне зависимости от того куда именно будет осуществлено обращение нужно будет подготовить обязательный перечень документов.

    В него входит следующее:

    Показатели Описание
    Для оформления отпуска по беременности и родам
    • оформленный соответствующим образом больничный лист;
    • справку о постановке на учет в женской консультации (на определенном сроке беременности);
    • заявление, оформленное на имя руководителя предприятия;

    • паспорт гражданки РФ или же иной документ, позволяющий установить личность;

    • справка о доходах с предыдущего места работы – если подобное требуется;

    • номер банковского счета

      , карты – куда будет осуществляться начисление денежных средств

    Для оформления отпуска для ухода за ребенком
    • паспорт гражданки РФ или же иной документ, позволяющий удостоверить личность;
    • копия свидетельства о рождении ребенка или же его копия (но обязательно заверенная соответствующим образом);
    • номер банковского счета или же карты;

    • соответствующим образом составленное заявление

    В случае работы по совместительству

    Если имеет место работа по совместительству, то выплата НДФЛ также не будет необходима. Сам алгоритм оформления каких-либо существенных отличий не имеет.

    Он включает в себя следующие основные этапы:

    Показатели Описание
    В медицинском учреждении где имеет место постановка на учет, выдается больничный лист
    Работнице необходимо будет оформить соответствующее заявление на имя своего работодателя
    • написание должно быть осуществлено только самостоятельно, за подписью самой беременной работницы;
    • заявление не имеет установленной в законодательстве формы – но сотрудник отдела кадров обязан дать все необходимые консультации по этому поводу;
    • в заявление обязательно прописывается причина выхода в отпуск и срок, в течение которого будет иметь место отсутствие (количество дней отпуска индивидуально рассчитывается в каждом случае)

    В заявлении требуется обязательно указать просьбу по выплате пособия по беременности и родам
    После оформления заявления получения всех необходимых документов работник отдела кадров обязательно должен оформить специальный приказ в установленной законом форме

    Видео: стоит ли платить налоги в полном объеме

    Особые нюансы

    В 2019 году каких-либо существенных изменений в законодательстве относительно декретных выплат не произошло. Касается это также налогообложения.

    Какие-либо перечисления в бюджет в форме НДФЛ не требуются. В то же время увеличились суммы декретных выплат.

    В 2019 году установлены следующие величины:

    Показатели Описание
    Минимальная величина составляет 28.5 тыс. руб. в 2019 году данная сумма составляла 27.4 тыс. рублей
    Максимальный лимит, устанавливаемый для родов, проходящих без осложнений, составляет 248 тыс. руб. в 2019 году данная величина составляла 228 тыс. рублей
    Максимальный лимит декретных выплат для родов, которые по каким-то причинам прошли с осложнениями, составляет 276 тыс. руб. в 2019 году данная величина составляла 254 тыс. рублей

    Помимо обозначенных выше моментов нужно учитывать некоторые другие:

    Показатели Описание
    При рождении двоих или же большего количества детей полагается повышенная выплата
    Требуется обязательно оформить соответствующим образом специальный больничный лист  —

    Существенным моментом является оформление справки по форме 2-НДФЛ. В соответствии с действующим законодательством в данном документе отражается информация по поводу величины уплаченного в таком случае налога.

    Если за период отпуска по уходу за ребенком, а также по причине беременности и родов доходы помимо декретных отсутствовали, то основания для оформления такой справки отсутствуют.

    Нередко случается, что несмотря на наличие права на отпуск декретного типа женщина продолжает работать. Следует помнить – начисление одновременно декретных и заработной платы невозможно.

    Это прямо запрещается действующим на территории РФ законодательством. Женщина обязана будет сделать выбор в пользу какой-либо одной выплаты.

    Это распространяется, как на основную официальную работу, так и на трудоустройство по совместительству.

    Чем регулируется

    Основополагающим нормативно-правовым документом, который осуществляет регулирование начисления подоходного налога, является Налоговый кодекс РФ.

    Следует в первую очередь рассмотреть законодательные акты:

    Статья Описание
    Ст.№207 НК РФ кто именно являются плательщиком налога на доходы физических лиц
    Ст.№208 НК РФ начисление налога на доходы, источник которых находится за пределами РФ
    Ст.№209 НК РФ что является объектом налогообложения
    Ст.№210 НК РФ что подпадает под налоговую базу в рассматриваемом случае
    Ст.№217 НК РФ полный перечень доходов физических лиц не облагаемых НДФЛ в размере 13%
    Ст.№224 НК РФ величина налоговой ставки
    Ст.№226 НК РФ как осуществляется вычисление налога агентами

    Уплата подоходного налога в размере 13% сегодня является строго обязательной для всех без исключения граждан Российской Федерации. Но существует определенный перечень доходов не облагаемых данным налогом.

    Декрет при двойне С какой недели уходят в декрет с двойней, узнайте в статье: декрет при двойне

    Интересуетесь как осуществляется увольнение во время декретного отпуска по собственному желанию, читайте здесь.

    Хотите узнать, полагается ли отсрочка по кредиту на время декретного отпуска, смотрите тут.

    Декретные выплаты по беременности и родам, а также некоторые иные доходы не подлежат обложению НДФЛ в не зависимости от каких-либо дополнительных факторов.

    Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам

    Один из самых важных вопросов для бухгалтеров, начисляющих подобного рода пособие впервые, является следующий: начисляется ли НДФЛ на пособие по беременности и родам?

    Чтобы прояснить данный момент, стоит обратиться к ст.№217 Налогового кодекса РФ. В п.1 данного нормативно-правового документа говорится, что больничный по беременности и родам НДФЛ не облагается.

    Немаловажным вопросом также является следующий — берется ли соответствующая выплата в страховые фонды из пособия БИР?

    Опять же в законодательстве отмечается, что данная выплата фактически является целевой материальной помощью. Потому какие-либо отчисления делать с неё не требуется.

    Если у бухгалтера отсутствует соответствующий опыт назначения подобных пособий и отражения их в бухгалтерском учете, следует заранее ознакомиться с образцами.

    Также стоит заранее разобраться со следующими вопросами:

    1. Чем регулируется?
    2. В случае доплаты сверх установленных норм.

    Чем регулируется

    Выплаты рассматриваемого типа регулируются действующим на территории РФ законодательством. Основополагающим документом в данном вопросе является Федеральный закон №255-ФЗ от 29.12.06 г.

    К наиболее важным его разделам сегодня следует отнести:

    Статья Описание
    Ст.№10 обозначается продолжительность периода, в течение которого начисляется рассматриваемого типа пособие
    Ст.№11 как происходит расчет размера пособия БИР в конкретном случае
    Ст.№11.1 продолжительность и основные условия назначения пособия рассматриваемого типа
    Ст.№11.2 как вычисляется размер пособия по уходу за ребенком
    Ст.№12 обозначается срок, в течение которого можно будет обратиться за получением пособия рассматриваемого типа
    Ст.№13 отражается процедура обращения за пособием рассматриваемого типа
    Ст.№14 порядок вычисления величины пособия БИР
    Ст.№15 как быстро происходит назначение пособия БИР

    Также некоторые важные моменты отражаются в следующих нормативно-правовых документах.

    Федеральный закон:

    Номер Описание
    №81-ФЗ от 19.05.95 г. «О государственных пособиях гражданам»

    Приказ Минтруда:

    Номер Описание
    №182н от 30.04.13 г. «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы»

    Приказ Минздравсоцразвития:

    Номер Описание
    №1012н от 23.12.09 г. раскрывает порядок, а также условия назначения рассматриваемого типа пособий

    Важно учитывать раздел НК РФ, который непосредственно регламентирует процедуру начисления НДФЛ.

    К существенным нормативно-правовым документам по этому поводу следует отнести:

    Статья Описание
    Ст.№209 НК РФ что подразумевается под объектом налогообложения
    Ст.№210 НК РФ как происходит формирование налогооблагаемой базы
    Ст.№212 НК РФ как происходит начисление налога на доходы физических лиц
    Ст.№217 НК РФ в каком случае получаемые через работодателя средства не подлежат налогообложению

    Стоит максимально внимательно ознакомиться с действующим по этому поводу законодательством. Это позволит избежать большого количества самых разных проблем.

    Если же у получательницы такого пособия имеются претензии к работодателю, то необходимо будет обратиться в отдел социальной защиты или трудовую инспекцию. При отказе выплаты необходимо подать исковое заявление в суд.

    В случае доплаты сверх установленных норм

    Если по какой-то причине пособие по беременности и родам начислено более установленной в законодательстве нормы, то разница подпадает под действие соответствующих статей НК РФ. Также потребуется сделать определенные страховые взносы.

    Фактически, данная сумма будет являться самым обычным доходом физического лица. Работодатель как налоговый агент должен перечислить все суммы в соответствующие учреждения.

    На данный момент размер налога на доходы физических лиц составляет 13% вне зависимости от прочих факторов.

    Для налогоплательщиков первой категории все страховые взносы на заработную плату работников составляют:

    Показатели Описание
    26% в Пенсионный фонд РФ
    2.9% в Фонд социального страхования
    5.1% ОМС (фонд обязательного медицинского страхования)

    В некоторых случаях величина соответствующего взноса может достаточно существенно отличаться. Все зависит от формы собственности конкретного предприятия, а также большого количества различного рода иных факторов.

    Потому если по какой-то причине работодатель решил осуществить выплаты свыше установленной в законодательстве суммы, ему необходимо будет осуществить все необходимые взносы в фонды, а также сделать перечисления в налоговую.

    Следует в обязательном порядке формировать налоговую и бухгалтерскую отчетность соответствующим образом.

    В противном случае при наличии каких-либо ошибок, недоплат возможно наложение штрафов на работодателя. Также нарушение налогового законодательства подразумевает иную административную ответственность.

    Видео: пособие по беременности и родам

    Особые нюансы

    С процедурой начисления пособий по беременности и родам связаны некоторые существенные нюансы. Все их необходимо учитывать.

    К наиболее существенным стоит отнести следующие:

    Показатели Описание
    Усыновителям полагается рассматриваемого типа пособие в случае если ребенок усыновлен ими в течение 3х месяцев с момента рождения
    Следующие граждане не имеют права на получение пособия рассматриваемого типа
    • иностранные граждане без страхового стажа, а также лица, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
    • граждане, полностью лишенные родительских прав;
    • граждане РФ, которые на постоянной основе проживают на территории другого государства;

    • если работница продолжает работать – работодатель по закону не имеет права выплачивать заработную плату и данное пособие (возможна только одна выплата)

    В случае назначения сразу пособия БИР и по уходу за ребенком до 1.5 лет можно получить также только одно пособие – по выбору
    Если имеет место совместительство оформить пособие БИР можно будет одновременно у двух работодателей

    Сама формула для вычисления пособия этого типа максимально проста и стоит всего из двух действий:

    Показатели Описание
    Вычисляется средний дневной заработок сумма заработка за определенный период делится на 730 дней
    Полученная в результате первого действия сумма умножается на количество дней декрета

    Пособие по беременности и родам для ИП Положено ли пособие по беременности и родам ИП, узнайте в статье: пособие по беременности и родам для ИП

    Интересуетесь как назначается единовременное пособие беременной жене военнослужащего срочной службы, читайте здесь.

    Хотите узнать, в каком размере выделяется пособие беременным на питание, смотрите тут.

    Как самому работодателю, так и его работнику стоит обязательно заранее ознакомиться со всеми основными моментами, связанными с вычислением размера пособия данного типа. Сотруднице стоит обязательно контролировать размер начисляемой суммы.

    Законодательное регулирование

    На сегодняшний день вопрос о выплатах пособия опекунам, у которых состоят на опекунства инвалиды, регламентируется такими законодательными актами:

    1. Постановление Правительства №281;
    2. Указа Президента РФ от 13 мая 2008 года;
    3. Федеральным законом РФ, в частности статьей №17.

    Кто имеет право на выплаты от государства

    Каждый опекун, который отвечает определенным условиям, имеет полное право оформить пособие по опекунству над инвалидом 2 группы.

    В частности речь идет о таких условиях для граждан, как:

    • Кто имеет право оформить опекунство над инвалидом 2 группыналичие совершеннолетнего возраста;
    • опекун является полностью дееспособным. Под этим подразумевается полное отсутствие каких-либо ограничений по причине состояния здоровья;
    • опекун до того, как оформил опекунство над инвалидом 2 группы, раньше не оформлял опекунства (либо же не отказывался от него добровольно либо же принудительно). Под принудительным порядком подразумевается лишение опекунства с помощью судебной инстанции.

    Стоит также помнить о том, что на сегодня сама по себе опека уже не является обязательством как раньше и может быть оформлена исключительно в добровольном порядке. По этой причине обязать кого-либо из граждан быть опекуном невозможно.

    Но при всем этом, именно на основании этого нюанса государство редко когда предоставляет возможность для опекунов оформить на себя выплаты по опеке над инвалидом, так и простых граждан (в том числе и детей) в целом.

    Необходимо помнить об одном важном нюансе – предоставлять пособие или нет решает исключительно орган опеки и попечительства. В зависимости от того, насколько необходима будет эта выплата, они решают вопрос о ее назначении.

    Виды и размеры пособий

    На сегодняшний день многие опекуны над инвалидами 2 группы интересуются одним и тем же вопросом – есть ли для них пособие и в каком размере оно выплачивается?

    Как уже было сказано, получить пособие опекуны могут. Если говорить о самом размере, то эта цифра составляет 5500 рублей.

    Виды выплат опекунам над инвалидом 2 группыСтоит отметить, что это пособие выплачивается как для опекунов инвалидов 2 группы, так и 1 группы.

    Но, не стоит так сильно переживать о таком небольшом размере пособия, поскольку сам инвалид вправе получит некоторые выплаты, которые могут существенно облегчить жизнь самому опекуну.

    Однако в этом случае необходимо помнить об одном нюансе: пособие, которое предназначено непосредственно самому опекуну, он (то есть опекун) вправе потратить на что угодно, а вот пособия инвалида должны быть потрачены исключительно на него, в противном случае можно не только лишиться своих выплат, но и самого статуса “опекун”.

    Если говорить о выплатах непосредственно те, которые получает сам инвалид, то здесь речь идет о таких, как:

    • пенсия по инвалидности;
    • ЕДВ.

    Если говорить о пенсии по инвалидности, то ее размер составляет порядка 5180 рублей 24 копейки. В свою речь ЕДВ составляет 2590 рублей 24 копейки.

    Порядок оформления

    Процесс оформления пособия по опеке над инвалидом 2 группы заключается в следующем:

    1. Сбор необходимого пакета документов.
    2. Обращение в соответствующую инстанцию и подача документов.
    3. Ожидание принятия решения по данному вопросу.
    4. Получение выплат.

    Куда следует обращаться

    Оформить пособие можно несколькими способами, а именно:

    • Оформление опекунства над инвалидом 2 группыпутем личного обращения в территориальный орган социальной защиты населения по месту проживания;
    • в МФЦ по месту своего проживания;
    • с помощью доверенного лица.

    Если говорить об МФЦ, то можно обратиться в ближайшее его отделение, которое расположено по месту своего проживания и подать такие же документы, как и в орган социальной защиты населения.

    Доверенным лицом может выступать близкий родственник либо же просто знакомый, у которого будет иметься в наличии нотариально заверенная доверенность. Этот документ предоставляет полное право подавать документы и писать заявление вместо опекуна.

    Какие документы необходимы

    Существует базовый перечень документов, подача которого должна быть в обязательном порядке.

    В частности речь идет о таких документах, как:

    • Документы для оформления выплат и пособий для опекуна над инвалидом 2 группыподлинник и копия паспорта опекуна;
    • оригинал паспорта доверенного лица (если этим занимается третье лицо по доверенности), а также сама доверенность;
    • решение органов социальной опеки и попечительства. Оно предоставляется опекуну в виде так называемой выписки;
    • копия удостоверения инвалида, которое подтверждает у подопечного наличие определенной группы инвалидности;
    • заявление на получение пособия. Этот документ составляется в присутствии сотрудника МФЦ либо же отдела социальной защиты населения;
    • копию титульного листа сберегательной книжки опекуна, на котором расположены банковские реквизиты для зачисления пособий;
    • оригинал справки, которая подтверждает факт совместного проживания опекуна и инвалида на одной жилплощади (документ можно оформить в паспортном столе).

    Помимо этого перечня, социальная защита по мере необходимости может потребовать и другие дополнительные документы. Например: справку о наличии либо отсутствии официальной работы, справку о заработной плате и так далее.

    Сроки принятия решения

    На сегодняшний день, максимальный период принятия решения составляет до 30 календарных дней. Но при этом, в среднем на принятие решения понадобится не больше 10 календарных дней, после чего социальная защита говорит свой вердикт – принято решение о начислении пособия либо же получен отказ.Сроки оформления опекунства и выплат над инвалидом 2 группы

    Некоторые нюансы

    Стоит помнить, что пособие, которое может получать опекун над инвалидом 2 группы, не облагается НДФЛ.

    В том случае, если социальная защита по каким-либо причинам отказала предоставлять пособие опекуну, он имеет полное право обратиться с этим вопросом в судебную инстанцию. Как показывает практика, практически в 100% случаях суд всегда принимает сторону опекуна и обязывает соцзащиту оформить на него пособие по уходу за инвалидом.

    Положенные льготы

    Стоит отметить, что помимо самого пособия все опекуны имеют полное право получать определенные льготы государства.

    В зависимости от того, кем является субъект опекунства, самому опекуну предоставляются те или иные льготы.

    Если говорить об опекунах над инвалидами 2 группы, то он имеет полное право пользоваться такими видами льгот:

    • Льготы для опекуна над инвалидом 2 группысократить свой трудовой день на официальной работе;
    • ежемесячно получать 4 дополнительных оплачиваемых выходных;
    • полностью законным путем отказаться от осуществления трудовой деятельности в выходные и праздничные дни;
    • полностью отказаться от осуществления трудовой деятельности в ночное время, поездки в командировки и работать по сверхурочному времени;
    • ежегодно оформлять дополнительные 2 недели отпуска. При этом необходимо помнить о том, что этот отпуск является бесплатным.

    Стоит отметить, что опекуны над инвалидами 2 группы имеют полное право выйти на пенсию досрочно. Пенсионный возраст у них наступает на 5 лет раньше положенного срока.

    Данные льготы предусматриваются непосредственно самим Трудовым Кодексом РФ.

    Помимо этого, необходимо помнить о том, что в каждом конкретном регионе проживания, местные органы самоуправления за счет местного бюджета могут предоставлять дополнительные льготы. Например: скидку на оплату коммунальных услуг.

    Стоит также отметить тот факт, что если опекун может осуществлять свою трудовую деятельность по причине того, что необходим круглосуточный уход за инвалидом, он вправе не работать и тогда это время будет идти в общий рабочий стаж.

    Как видно, льготы касаются исключительно опекунов, которые работают официально. Но, тем не менее, возможный выход на пенсию является приятным бонусом, который может покрыть любые неудобства.

    Об опеке над недееспособными гражданами рассказано в следующем видеоматериале:

    Материальная помощь: заявления, налоги НДФЛ, ПФР

    • Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в размере до 50 000 руб. НДФЛ не облагается. Страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС и ПЗ также облагается. Мат.помощь может быть выплачена одному или обоим родителям. Налогом и взносами не облагается 50 т.р. на одного или 100 т.р. на двоих (письма Минфина России от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/[email protected]).
    • В связи со смертью члена (членов) семьи работника. НДФЛ не облагается. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС не облагается.
    • В связи со смертью самого работника(или бывшего работника, вышедшего на пенсию) членам семьи. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС не облагается.
    • Стимулирующая материальная помощь(без поводов вышеописанных). НДФЛ не облагается до 4000 рублей. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается до 4000 руб. ФСС от НС облагается любая сумма.
    • Также существует материальная помощь от профсоюза. Условия у каждого профсоюза свои. Нужно уточнять.
    • Другое: мат.помощь при выходе на пенсию, по уходу за ребёнком до 3 лет и пр. Такая помощь облагается НДФЛ, но теоретически не облагается взносами если не носит стимулирующий характер и предусмотрена коллективным договором (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 г. по делу № А82-13922/2015). Но выплачивать её без выплаты страховых взносов всё равно рискованно.

    НДФЛ с материальной помощи превышающей предельные суммы(описанные выше), перечисляют в бюджет не позднее дня их перечисления на счета работников в банках или не позднее дня, следующего за днем их получения работниками из кассы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

    Такие предельные цифры даны на 2018 год. На 2019 год изменений пока не запланировано.

    ФСС не возмещает работодателю материальную помощь. Решение о помощи остается за руководителем. Главным её плюсом является полное отсутствие налогов для работника и компании.

    Материальная помощь в связи с рождением ребенка

    Появление в семье детей — радостное событие в жизни каждого человека. Пусть и связано с серьезными материальными затратами: как до появления, так и после. Любая помощь родителям, опекунам и усыновителям в такой ситуации не будет лишней. Тем более, получить ее могут оба родителя.

    Такая материальная помощь не относится к оплате труда, ведь она не несет ни стимулирующего, ни компенсационного характера, а направлена на целевую поддержку работника в особой жизненной ситуации. Рассмотрим как оформляется материальная помощь при рождении ребенка от работодателя.

    Единовременная матпомощь оказывается работникам при:

    • рождении;
    • усыновлении, удочерении;
    • установлении опеки.

    Мнение законодателей по определению базы НДФЛ и страховых взносов с таких доходов имеет свою особенность.

    Налогообложение

    С точки зрения налогообложения, материальная помощь рассматривается как экономическая выгода, а значит, облагается налогом (ст. 208, 209, 210 НК). Однако социальный характер целевого дохода позволил освободить от налогообложения отдельные виды матпомощи, либо отдельные ее суммы в пределах установленного лимита. Об этом мы писали в статье «Матпомощь в 6-НДФЛ».

    Когда начисляется материальная помощь при рождении ребенка, налогообложение позволяет исключить из базы НДФЛ сумму до 50 000 руб. на каждого из детей (п. 8 ст. 217 НК). Этот лимит освобождается от НДФЛ в течение первого года с даты рождения (усыновления, удочерения). Причем предельно допустимая сумма в 50 000 устанавливается для каждого родителя. Такого мнения придерживаются чиновники (письмо Минфина РФ от 07.08.2017 № 03-04-06/50382). Напомним, что ранее лимит устанавливали на обоих родителей.

    Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] устанавливает специальные коды доходов и вычетов, они отражаются в отчетных формах по НДФЛ:

    • код дохода 2762 — сумма единовременной матпомощи, которую предоставляет работодатель;
    • код вычета 508 — вычет из суммы матпомощи.

    Эти коды должны указываться в отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

    Страховые взносы

    Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в соответствии с законодательством о труде в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 125-ФЗ и ст. 420 НК). Матпомощь при рождении ребенка 2018 года, с точки зрения страховых взносов, рассматривается так же, как и при определении базы НДФЛ. Целевой характер такой материальной поддержки позволяет исключить ее из суммы для расчета взносов, но также в пределах лимита 50 000 рублей на каждого из детей в течение года (п. 3 ст. 20.2 125-ФЗ и п. 3 ст. 422 НК РФ).

    Оформление у работодателя

    Рассмотрим порядок оформления документов для оказания работникам такой материальной помощи.

    Шаг 1. Работник составляет заявление на материальную помощь при рождении ребенка на имя руководителя организации.

    Шаг 2. Прикладывает документы:

    • справка и свидетельство о рождении, выданные органами записи актов гражданского состояния (на каждого);
    • выписка из решения об установлении опеки (копия вступившего в законную силу решения суда об усыновлении, копия договора о передаче одного или нескольких ребят на воспитание в приемную семью).

    Шаг 3. На основании заявления руководитель организации издает распорядительный документ (приказ) о назначении матпомощи в точно указанной сумме.

    Шаг 4. Приказ с приложениями передается в бухгалтерию для оформления расчета. Если сумма помощи находится в пределах лимита (50 000 руб. на каждого), то обязательств по расчету взносов и НДФЛ не возникает. Если сумма больше лимита, то с суммы превышения нужно начислить НДФЛ и страховые взносы.

    Шаг 5. После расчетов бухгалтерия формирует платежный документ. Если в организации принята безналичная форма расчетов по оплате труда, матпомощь переводится на карточку работника. Если применяются наличные расчеты, оформляется расходный кассовый ордер.