Образец заполнения формы 6-НДФЛ за год

С начала 2016 года для всех работодателей был введен новый вид отчетности по форме 6-НДФЛ, который дополнил уже ранее имеющуюся форму 2-НДФЛ. С 25 марта 2018 знакомый бухгалтерам бланк претерпит некоторые существенные изменения, которые следует учитывать при сдаче отчета за первый квартал текущего года.

Существующий уже два года документ по-прежнему вызывает много споров и вопросов.

Многие работодатели теряются, когда приходится вносить сведения в 6-НДФЛ при задержке заработной платы или при выплате аванса, а отражение переходящих сумм и вовсе вносит путаницу в этот документ. Чтобы это не перерастало в большие проблемы, нужно разобраться в особенностях заполнения данной формы.

Содержание

Как выглядит бланк 6-НДФЛ

Обязательный бланк отчетности 6-НДФЛ имеет установленную на законодательном уровне форму, которая не может изменяться или дополняться по желанию заполняющей стороны. Сам бланк в большинстве случаев составляется в электронном варианте и так же и сдается. По закону только организации, которые имеют штат сотрудников менее 25 человек, имеют право оформлять бумажные версии документа. Все остальные фирмы обязаны отчитываться в электронной форме, которая позволяет автоматически обрабатывать переданную информацию.

Бланк 6-НДФЛ состоит из трех основных блоков:

  1. Титульник, который несет основную информацию о работодателе.
  2. Первый раздел, предназначенный для отражения обобщенных показателей за конкретный отчетный период.
  3. Второй раздел, в котором указываются фактические даты и суммы.

Количество листов второго раздела может быть увеличено до любого числа по необходимости вносимых сведений.

С 25.03.2018 года будет введена новая форма 6-НДФЛ, которая уже утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 17.01.2018 года. Новая форма внесет не слишком большие изменения в уже имеющийся бланк, которые в большинстве своем коснутся исключительно титульного листа.

Основное назначение формы

Форма 6-НДФЛ – это специальный вид отчетности, который обязателен для работодателей как физического, так и юридического плана. Он позволяет отчитаться за доходы наемных лиц, которые работают в организации на постоянной основе или приняты по гражданско-правовым договорам. Так как фактически он выполняет ту же функцию, что и 2-НДФЛ, то крайне важно уяснить для себя разницу между этими формами. Различия выявляется в том, что 6-НДФЛ позволяет вести учет доходов и сумм налогообложения ежеквартально, а не раз в год. Бланк необходимо заполнять нарастающим итогом с начала года.

В нем должны быть отражены:

  1. Все суммы доходов, которые фактически были выплачены работающим в организации лицам, вне зависимости от того сколько человек проработал времени.
  2. Суммы перечисленного в налоговый отдел НДФЛ.
  3. Даты начислений доходов и перечислений налога.

Документ позволяет отразить и общие цифры и разделенные по датам выплат и назначениям платежей. Главным назначением введенной формы является ужесточение контроля за начисляемыми доходами и удерживаемыми налогами.

Куда сдавать расчет, сроки

Общая налоговая система Российской Федерации подразделяется на отделы, которые курируют отдельные федеральные районы, округа, города. Каждый плательщик налогов, будь то физическое лицо или юридическое прикрепляется к конкретному отделу, в который отчитывается и уплачивает налоговые взносы. Обычно прикрепление к тому или иному участку ФНС производится по территориальному признаку.

Сдавать заполненные бланки 6-НДФЛ необходимо по месту регистрации работодателя.

Для заполнения документов по налогообложению и их передачи в ФНС определены конкретные сроки. По закону они ограничены месяцем, который наступает сразу за отчетным периодом.

Бланки заполняются за:

  1. Первый квартал отчетного года.
  2. За полгода.
  3. За девять месяцев.
  4. За год.

На 2018 год, с учетом праздников и выходных дней определены следующие крайние даты подачи заполненных форм в ФНС:

  1. За весь 2017 год до 02.04.2018 года.
  2. За первый квартал до 03.05.2018.
  3. За полугодие до 31.07.2018.
  4. За девять месяцев до 31.10.2018.
  5. За 2018 год полный отчет должен быть подан до 01.04.2019 года.

Указанные крайние даты также включаются в отчетные периоды, а сданные в эти дни отчеты не будут считаться просроченными.

Основные правила заполнения формы

Все правила заполнения отчетной формы 6-НДФЛ изложены в Приказе ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 года.

Основы заполнения требуют придерживаться таких правил:

  1. Вносить сведения следует, начиная с самой первой ячейки, слева направо.
  2. В одну ячейку вносится только один знак.
  3. Если строка не имеет сведений, то в ней проставляется прочерк, а те строки, которые предназначены для указания сумм, должны содержать «0».
  4. Нельзя ставить печать с двух сторон бумажного бланка.
  5. При заполнении от руки можно использовать только чернила черного, синего или фиолетового цвета.

Титульный лист содержит общую информацию о работодателе и сроках сдачи отчетности, поэтому зачастую вопросов не вызывает. А вот последующие разделы имеют свою специфику в зависимости от того, какие именно доходы и налоговые ставки отражаются.

В первом разделе 6-НДФЛ информация указывается общими параметрами.

Если в течение расчетного периода применялись разные ставки подоходного налога, то они прописываются отдельно, потому что и начисление производится по-разному. При заполнении строк первого раздела следует придерживаться таких правил:

  1. Строчки от 010 по 090 несут суммарную информацию по организации.
  2. В 010 строке указывается применяемая процентная ставка налога.
  3. Графы 020, 030, 040 и 050 заполняются по каждой ставке отдельно.
  4. 020 – общая сумма доходов, начисленных нарастающим итогом за отчетный период.
  5. 025 – размер рассчитанных дивидендов отдельно.
  6. 030 – размер налоговых вычетов, в соответствии с действующим законодательством.
  7. 040 – размер рассчитанного НДФЛ.
  8. 045 – отдельно указывается налог с дивидендов, прописанных в строке 025.
  9. 050 строчка заполняется при наличии в организации иностранных работников, которые самостоятельно уплачивали налог авансом.
  10. 060 – количество работающих лиц, которые получали доход. Здесь указываются не только те, кто фактически числится на день сдачи отчета, но и те, кто уже уволился, но их доход отражается в форме.
  11. 070 – сколько налога было фактически удержано.
  12. 080 – разность между начисленным подоходным и удержанным.
  13. 090 – возвращенные суммы НДФЛ.

Во втором разделе излагается та же информация, что и в первом, но с разделением ее на платежи по датам выплат.

Зарплата и компенсация за отпуск при увольнении

Зарплата начисляется ежемесячно, а потому отражается в бланке как основной доход. Для заполнения строк второго раздела необходимо учитывать следующие правила:

  1. Вне зависимости от того когда именно производятся окончательные расчеты по заработной плате днем фактического получения дохода считается последний день месяца. Именно он и указывается в строке 100, без сдвигов на иные даты, если этот день пришелся на выходной или праздник.
  2. Строка 110 должна указывать на дату, когда налог фактически был удержан. Удержание может быть произведено только тогда, когда доход был выдан работнику на руки. Выплачивается зарплата чаще всего на карту банка или наличным путем через кассу, день перечисления или выдачи и будет считаться датой удержания подоходного.
  3. Днем перечисления налоговой ставки считается следующий за датой выдачи зарплаты рабочий день. Именно он и прописывается в строке 120.
  4. В 130 пункте проставляется размер фактически полученных работниками сумм.
  5. В 140 указывается размер удержанного налога.

Обратите внимание, что НДФЛ высчитывается только один раз в месяц с заработной платы. Аванс не подвергается отдельным отчислениям и не требует его удержания.

Приведенная ситуация стандартна, но в организациях производятся частые рокировки персонала, а потому кто-то заключает трудовые договора, а кто-то их расторгает. Рассмотрим ситуацию, когда происходит увольнение работника, с начислением ему зарплаты и компенсации за неотгулянный отпуск:

  1. При увольнении и заработок, и отпускные следует выплатить в последний рабочий день увольняющегося. Именно эта дата отразится в 100 пункте.
  2. Так как удержать налоговую ставку следует в день выдачи дохода на руки, то 110 пункт полностью совпадет с 100-м.
  3. А вот в 120 строчке прописывается дата рабочего дня, следующего за днем выдачи расчетных денежных сумм.
  4. Сумма зарплаты и компенсации по уволившемуся плюсуется вместе и проставляется в 130 строке.
  5. В 140 указываем сумму подоходного, удержанного с заработка и компенсации.

При увольнении отсрочка выплаты и удержания недопустима.

Нулевые выплаты по зарплате

Отсутствие насчитанной за отчетный период заработной платы еще не говорит о том, что отчет будет нулевым. Во-первых, в указанной форме отражаются все начисленные доходы, которые могут и не быть классифицированы как зарплата, но все же должны быть отражены. Во-вторых, бланк заполняется накопительным итогом с начала года, а значит, отсутствие дохода за квартал не отменяет ранее начисленные суммы, которые обязательно должны быть отражены.

Заполнять форму не понадобится, если с начала года никаких начислений не производилось, а наемные лица в организации вообще отсутствуют. Если ситуация временная, то налоговый агент может сдать нулевую декларацию с проставленными прочерками и нулями либо вовсе ее не сдавать, что также не будет считаться нарушением. Если работодатель вообще не имеет нанятых сотрудников, то он просто не обязан совершать какие-то действия для отчета.

Досрочная выплата зарплаты

Досрочная выплата начисленного заработка по закону считается нарушением. Каждая организация имеет строго установленные даты для выплаты основного дохода и аванса и эти даты должны соблюдаться. Кроме того, между обязательными выплатами должен быть интервал не более 15 дней,  а раннее перечисление влечет за собой обязанность по увеличению числа выплат в отчетный период. Однако существуют вполне законные причины выплатить рассчитанный заработок раньше положенного. Начислить деньги раньше придется в том случае, если день официальной выдачи приходится на выходной. В этом случае выдача средств производится в предшествующий рабочий день.

При досрочной выплате заработной платы раздел два заполняется так:

  1. В 100-м пункте указывается дата перечисления средств работникам.
  2. В 110-м – ставим день следующего ближайшего перечисления, например, авансовый платеж.
  3. В 120-м – следующие за авансом рабочие сутки.

130 и 140 строчки содержат стандартную информацию о размере выплат.

Задолженность по зарплате и отпускным

Отличительной особенностью двух разделов отчета по форме 6-НДФЛ является тот факт, что первый содержит общую информацию о начислениях, а второй заполняется только по факту удержаний и перечислений.

Если отпускные и зарплата начислены, но не выплачены, то отражаются они следующим образом:

  1. 020 – насчитанные суммы по зарплате и отпускным.
  2. 040 — рассчитанный налог.
  3. В 070 и 080 пункты не включаются эти суммы. В 070 сведения потребуется внести только после того, как деньги будут выплачены.
  4. 100 строка – проставляется дата последнего дня месяца, за который начислен доход. По отпускным отражение не производится, если они не перечислены.
  5. Остальные строки раздела два не заполняются, если деньги не выплачены.

Вносить информацию во второй раздел следует только после того, как деньги будут выданы работника, а подоходный перечислен в ФНС. Обратите внимание, если деньги выдали в одном квартале, а НДФЛ перечислили в другом, то так и отражаем сведения в отчете.

Отражение аванса

Доход обязательно должен делиться работодателем на две части и выплачиваться с интервалом в 15 дней. Но законодательство не указывает нанимателю как ему разграничить эти части. Руководство может установить выдачу аванса и основного дохода, а может разделить оклад на две и более части и выплачивать их в указанные дни. Эти два подхода в корне отличаются при отражении в рассматриваемом отчете.

Когда речь идет об авансовых платежах, то учет ведется просто – аванс никак не отражается в форме, потому что с него подоходный не удерживается. Выплаченные заранее суммы отражаются вместе с зарплатой и теми же датами. Если говорится о делении заработка на две или более частей, то каждое ее начисление сопровождается исчислением налоговых ставок, а значит, отражается отдельно по датам и суммам.

Доначисление зарплаты

Если по каким-то причинам производится перерасчет зарплаты, в результате которого она доначисляется, то суммы доплаты должны быть выданы сотрудникам и отражены в отчете.

Перерасчет прошлых периодов и доначисление отражается следующим образом:

  1. В строке 100 ставится последний день месяца, за который был пересчитан доход.
  2. В 110 проставляем дату, когда деньги были переведены на карт-счет или выданы наличными на руки сотрудникам.
  3. В 120 указываем день фактического зачисления удержанных средств на счет ФНС.

Фактически строка 100 может разбиваться на несколько дат, если доначисление производилось за несколько месяцев, но все суммы могут быть выданы одним числом, поэтому в 110 и 120 строчке будет указано только по одной дате.

Начисленная, но не выплаченная зарплата

Невыплата доходов своевременно является негативной практикой, но все же случается ввиду трудностей, с которыми сталкиваются работодатели. Невыплаченная, но начисленная в 6-НДФЛ зарплата отражается следующим образом:

  1. В первом разделе строки 020 и 030 заполняется с учетом насчитанных, но не выданных денег.
  2. 040 содержит гипотетические расчеты по всем доходам.
  3. В 070 строчку вносится только тот подоходный, который был реально перечислен.
  4. 080 строка покажет, какие суммы налогов не были еще удержаны.

Второй раздел подлежит заполнению только после того, как деньги будут перечислены наемным лицам, а НДФЛ – ФНС.

Образцы документов

6-ндфл новый бланк Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом Образец заполнения 6 НДФЛ

Коротко о бланке 6-НДФЛ за 2017 год

Актуальный бланк для заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15 г. Предоставить этот отчет в территориальное подразделение налоговой инспекции по месту уплаты подоходного налога обязаны все налоговые агенты по НДФЛ (п. 2 стат. 230 НК). К последним относятся предприятия-юрлица и предприниматели, выплачивающие различные доходы физлицам в рамках трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений.

Если за отчетный период (квартал, полугодие, 9 мес.) или налоговый (год) у работодателя не осуществлялась хозяйственная деятельность, не было персонала или выплат сумм сотрудникам, а соответственно и удержаний/уплаты налога, подавать нулевую форму 6-НДФЛ по физическим лицам за 2017 год не требуется. Так как при этом компания не признается налоговым агентом, однако, заметим, что организация вправе подать пустой отчет. Или же в этом случае рекомендуется отправить в ИФНС пояснения в письменном виде о том, что финансово-хозяйственная деятельность налоговым агентом не велась и выплат персоналу не производилось. Это поможет налогоплательщику пояснить причину несдачи ф. 6-НДФЛ.

Обратите внимание! Если у компании не было по факту расчетов с персоналом, но зарплата в учете начислялась, равно как и НДФЛ, подать отчет все-таки придется. Поскольку невыдача сотрудникам дохода не освобождает работодателя от обязанности по начислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога (п. 3 стат. 226). А значит в 6-НДФЛ следует отразить начисленные доходы и отдельно неудержанный налог.

Предоставить форму необходимо до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца, до 1 апреля следующего за налоговым периодом года (стат. 230). При попадании крайней даты сдачи на выходной день или государственный праздник, срок сдвигается на ближайшую дату выхода на работу (п. 7 стат. 6.1). Отчитаться за 4 кв. 2017 года по ф. 6-НДФЛ следует до 02.04.18 г. Если у предприятия имеется обособленное подразделение, самостоятельно начисляющее и выплачивающее доходы сотрудникам, документ сдается в ИФНС по месту налогового учета таких налоговых агентов, то есть в налоговую ОП, а не головной компании.

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год – общие требования

Далее рассмотрим регламент составления отчета. Прежде всего, нужно отметить, что подать форму можно как «на бумаге», так и электронно, но для налогоплательщиков, численность которых составляет более 25 чел., допускается только электронный формат сдачи через ТКС. Документ заполняется в целом по всему предприятию/ИП, с предоставлением сводных данных за период, а не по отдельным физлицам как в случае с ф. 2-НДФЛ.

Отчет включает в себя титульный лист и два раздела. Первый – по сводным сведениям за весь период в части начисленных доходов, предоставленных вычетов и рассчитанного налога, включая неудержанные суммы. Второй – по данным только за последний квартал с разбивкой по датам выдачи доходов, срокам перечисления НДФЛ и датам его удержания.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год в отдельных ситуациях

Узнаем нюансы составления отчета, а значит перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат у работодателей и подрядчиков. В первую очередь, речь идет о зарплате, дополнительно рассмотрены особенности отражения в 6-НДФЛ отпускных, больничных, переходящих выплат, премий, доходов в натуральной форме.

Зарплата персоналу дважды в месяц

В разд. 1 указываются данные по всей начисленной за год зарплате, с января по декабрь. В разд. 2 только за октябрь-декабрь. Нужно ли отдельно делать разбивку на даты аванса и заработной платы, к примеру, на 5-ое и 20-ое число? Если деньги выдаются в один и тот же день по установленным срокам, отдельно приводить даты аванса не требуется. В этом случае вся зарплата и налог будут указана по стр. 130, 140 разд. 2 одной суммой за месяц.

По стр. 100 дата для выдачи зарплаты – последнее число месяца (п. 2 стат. 223), по стр. 110 – указывается дата окончательных фактических выплат и удержания налога, по стр. 120 – нормативный срок уплаты НДФЛ (следующий за датой выплат день работы по п. 6 стат. 226). Общие суммы дохода/налога вносятся по стр. 130 (с учетом НДФЛ) и стр. 140.

Переходящая зарплата

Если зарплата начислена за один месяц, но выдана по факту в следующем? Как отразить такие выплаты? К примеру, речь идет о зарплате за декабрь, суммы признаются доходом в 6-НДФЛ за 2017 год по строке 020 разд. 1. Соответственно, при предоставлении вычетов они указываются по стр. 030, а начисленный налог – по стр. 040. А удержанный НДФЛ по стр. 070 будет показан в декларации за 1 кв. 2018 г. (Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 05.12.16 г.) В разд. 2 при этом нужно отразить данные по зарплате за октябрь и ноябрь, декабрьские суммы перейдут в ф. 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г.

Отпускные

При отражении в разд. 2 отпускных сумм нужно помнить, что днем признания таких доходов считается фактический день выдачи средств. Соответственно, по стр. 100 следует указать дату расчетов с отпускником, так же как и по стр. 110. А законодательным сроком уплаты подоходного налога признается последний день того месяца, когда осуществлялись выплаты физлицу (п. 6 стат. 226). Значит, по стр. 120 для отпускных, выплаченных, к примеру, в ноябре требуется указать 30.11.2017 г.

А что делать, если выдача отпускных и начало отпуска приходятся на разные периоды? Допустим, работник уходит в отпуск в январе, а отпускные ему выдали в декабре. Разъяснения чиновников приведены в Письме № БС-3-11/[email protected] от 01.08.16 г., где сказано, что такие суммы включаются в отчетность того периода, когда фактически выплачены отпускные. То есть, в нашем случае в ф. 6-НДФЛ за 4 кв. 2017 г. (подп. 1 п. 1 стат. 223 НК).

Больничные пособия

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, содержится в стат. 217 НК. Согласно указанным нормам обычные больничные не освобождаются от обложения подоходным налогом, а значит, должны быть отражены в ф. 6-НДФЛ. Исключение – различные государственные пособия: по беременности, безработице и т.д. Порядок отражения больничных выплат соответствует порядку отражения отпускных сумм. Днем получения средств по стр. 100 считается фактическая дата выплаты, так же как и дата удержания подоходного налога по стр. 110. А в стр. 120 необходимо проставить последнюю календарную дату месяца фактических расчетов (п. 6 стат. 226).

Премии различного характера

При отражении премий в 6-НДФЛ налоговым агентом порядок зависит от характера поощрения. Непроизводственные премии приравниваются к выплатам сумм по подп. 1 п. 1 стат. 223 и указываются в разд. 2 как оплата доходов на дату выдачи. При этом по стр. 100 и по стр. 110 приводится фактический день расчетов (п. 3 стат. 226), а по стр. 120 – день за расчетным. В стр. 130 и 140, соответственно, указывается сумма премии и подоходного налога.

Если премия носит производственный характер, это выплаты за труд сотрудника. Дата фактического получения определяется с учетом разъяснений в Письме ФНС № БС-4-11/1139 от 24.01.17 г., где указано, что нужно учитывать, за какой период поощряется специалист. Если за месяц, датой признается последний день месяца; если за квартал или же год – согласно дате в приказе руководителя. К примеру, премия за 2017 г. выдана 15.01.18 г. в соответствии с приказом от 12.01.18 г. Данные следует отразить так: по стр. 100 – 30.01.18 г., 110 – 15.01.18 г., 120 – 16.01.18 г.

Доходы в натуральном эквиваленте

Подобные доходы физлиц отражаются налоговым агентом, исходя из рыночной стоимости полученных ценностей (п. 1 стат. 211 НК). Удержать НДФЛ с таких доходов можно за счет других облагаемых подоходным налогом доходов (п. 4 стат. 226). Но если таких сумм в отчетном периоде не было, необходимо по стр. 080 разд. 1 указать величину неудержанного налога. В разд. 2 заполняются только стр. 100 и 130 с датой и суммой выдачи натурального дохода, все прочие строки будет иметь нулевое значение.

6-НДФЛ за 2017 год – типовой пример заполнения

Вы ознакомились с подробными требованиями к составлению ф. 6-НДФЛ. При внесении данных учитывайте требования стат. 223, 226, 217 НК и нормы Приказа № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15 г.

Скачать образец заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года – здесь:

(Образец заполнения) Форма 6-НДФЛ

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое форма 6-НДФЛ?

С документом 2-НДФЛ, правилами его подачи, оформления уже знакомы все работодатели. Форма 6-НДФЛ отличается лишь тем, что в ней содержатся общие данные о доходах всех сотрудников организации, предприятия. При заполнении данного документа важно внимательно рассчитывать размеры налогов с учетом статуса физических лиц, вида полученных доходов. Форма 6-НДФЛ подается поквартально и по итогу года. Последние сроки предоставления документа: 4 мая (I квартал), 1 августа (II квартал, полугодие), 31 октября (III квартал), 01.04.2018 (за год). Данная форма должна отправляться в ИФНС всеми предприятиями, заключающими договора с работниками.

Форма 6-НДФЛ с 2017 года

В форме 6-НДФЛ отражаются все виды доходов работников предприятия: зарплаты, премиальные, отпускные и др. Заполнение документа регулируется ФЗ№113, НК ст.217. Все расчеты необходимо выполнять предельно внимательно, так как за ошибки, неверные данные, выявленные налоговым инспектором, предусмотрены штрафные санкции. За просрочку в течение месяца предусмотрен штраф 1 тыс. руб. Даже за 10 дней просрочки налоговая инспекция может замораживать банковские счета предприятия. Для формы имеются специальные бланки, которые должны заполняться в полном соответствии с требованиями налоговых органов. Документ отправляется в офис ИФНС по месту нахождения предприятия.

Практика показывает, что вся необходимая информация может не разместиться на стандартных страницах. В таком случае нужно добавить требуемое количество листов. После заполнения формы на каждом листе ставится номер 001,002 и т.д.

Пример заполнения новой формы 6-НДФЛ: инструкция

В форме 6-НДФЛ кроме титульного листа имеется четыре раздела. Титульный лист является ознакомительной частью, он содержит подробные данные о предприятии. В первом разделе нужно вписать коды бюджетной классификации и ОКТМО. Здесь же содержится информация о количестве сотрудников, получающих доходы. В первом разделе указывается общая сумма налога, которую нужно будет указать после сделанных расчетов.

В заполнении второго раздела потребуется внести общие суммы полученных доходов и налоговых вычетов. Если при этом используются различные ставки, раздел для каждой из них оформляется отдельно. Необходимо указывать коды вычетов.

Третий раздел предназначен для фиксирования разновидностей налогов: стандартных, инвестиционных, имущественных и др. В определении кодов необходимо использовать специальный Справочник.

Четвертый раздел включает перечень всех доходов налогоплательщиков и удержанные суммы для перечисления в государственный бюджет (суммы указываются без копеек). Указываются даты совершения выплат, коды доходов (согласно Справочнику), их размер и сумма вычетов.

Все расчеты при заполнении данной формы должны быть сделаны точно. Ошибки в форме 6-НДФЛ наказываются строго. За каждое неверное сведение начисляется штраф в размере 500 рублей. В оформлении этого документа необходимо руководствоваться законодательными регулирующими актами: статьей 226.1 Налогового Кодекса пункты: 2, 7, 10; Письмом Минфина №03-04-06/18016.

Заполнение нулевой формы 6-НДФЛ

Не все действия, предусмотренные стандартной формой, совершаются предприятиями, индивидуальными предпринимателями. Но это не значит, что в документе могут быть пустые, незаполненные места. Это налоговая инспекция посчитает за ошибки, что повлечет за собой наказание. В полях, которые не могут быть заполнены, требуется проставлять «0».

Нулевой отчет сдавать не нужно, если в штате нет наемных работников. Не требуется сдача нулевой формы 6-НДФЛ, когда сотрудники числятся в штатном расписании предприятия, но по каким-либо причинам не производились никакие выплаты. Введение данного документа в отчетность связано с необходимостью обеспечения контроля над налогоудержаниями. Отсутствие доходов исключает какие-либо отчисления.

Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ и образец заполнения

Заполнение формы 6-НДФЛ может вызвать определенные затруднения, так как является новым видом отчетности. На нашем сайте вы можете получить практическую помощь, изучив образец ее оформления. Здесь же вы можете бесплатно, без регистрации скачать 6-НДФЛ для подачи в налоговую в 2017 году. Это избавит от необходимости затрачивать время на посещение офиса налоговой инспекции для взятия стандартных бланков.

Скачать xls файл Пустой бланк формы — скачать↓

Скачать pdf файл Образец заполнения — скачать↓

Как правильно заполнять 6-НДФЛ за год и как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал?

С конца марта текущего года действуют новые правила для внесения данных в отчёт. Применять их нужно с начала года, при заполнении отчётности за 1 квартал 2018 года. Основные правила не поменялись. Но заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года происходит с соблюдением следующих нюансов:

  • в первом разделе 6-НДФЛ все показатели указываются так, чтобы можно было проверить все начисления с начала текущего года, то есть, нарастающим итогом. По этим данным, контролирующие органы могут провести проверку правильности ведения политики работодателя;
  • в разделе под цифрой 2 6-НДФЛ прописываются те данные, которые получились за текущий период деятельности. Проверив эти данные, налоговики могут наказать работодателя за нарушение им сроков внесения сумм денег в казну.

Что такое настающим итогом? Это означает, что данные даются в совокупности по всем периодам. Например, в отчёте за год показатели отражаются в сумме за 1, 2, 3 и 4 кварталы.

Что именно поменялось

Какие нововведения появились, чтобы их можно было учесть при заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года или за целый год? Коснулись они предприятий, которые после реорганизации юридического лица принимают полностью его права и обязанности. Поэтому теперь новая форма должна в себе содержать:

  • сверху листа указывается ИНН / КПП налогоплательщика. Эти сведения должны быть одинаковыми в отчётах по форме 6-НДФЛ за каждые 3 месяца и за год;
  • код налогоплательщика 215. Если налоговый агент имеет статус «крупного налогоплательщика», то отразить нужно код 216;
  • «налоговый агент» — полное название работодателя, который подвергся реорганизации;
  • В 6-НДФЛ появилась новая строчка «Форма реорганизации». Здесь необходимо указать числовой код, опираясь на новые нормы:
  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 – разделение фирмы, при этом сразу же происходит присоединение;
  • 0 – ликвидация.
  • ниже указывается ИНН и КПП той компании, которая была реорганизована.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал? Нужно придерживаться тех правил, которые прописаны в инструкции по заполнению. Показатели раздела 1 берутся с 01.01 текущего года и до 31 марта текущего года, то есть только за 1 квартал. Они вписываются в соответствующие строки.

Раздел 2 за этот квартал нынешнего года заполняется по каждой процентной ставке и по каждой отдельной выплате. Здесь данные указываются исключительно за 1 квартал.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал

Такая справка заполняется точно так же, как и в предыдущие периоды. Нововведений не предусмотрено. В разделе 1 все значения прописываются в том же порядке, что и в прошлых периодах. Имея на проверке все отчёты, налоговики могут провести сверку указанных данных.

Аналогичная ситуация и со вторым разделом. Он заполняется аналогично предыдущим периодам.

Как правильно заполнять 6-НДФЛ за год

После сдачи годового отчёта, ФНС может провести сверку и выявить контрольные соотношения за год. Получив на проверку годовой отчёт, можно сразу же увидеть, правильно ли работодатель производил расчётные действия по внесению прописанных средств в казну государства.

В первом разделе указываются совокупные показатели за целый год, то есть здесь указываются суммы данных по всем строчкам с начала года. Поэтому все показатели должны совпасть с предыдущими отчётами. Если всё верно, у налоговиков вопросов не возникнет.

Раздел 2 заполняется как обычно, только сведениями за 4 квартал.

Каких сроков нужно придерживаться

Работодатель, уплачивающий за своих трудящихся налог в бюджет, должен сдавать данную декларацию каждый квартал. Поэтому ФНС установила следующие сроки, когда должна производиться сдача отчётности – не позднее того календарного числа, которое будет последним в месяце, следующим за окончанием квартала.

Когда сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал или за год? Сроки следующие:

  • сдача отчёта за первые три месяца года – не позднее 30 апреля;
  • 6-НДФЛ за 2 квартал – сроки – не позднее конца июля;
  • срок представления за 3 квартал (9 месяцев) – конец октября;
  • 6-НДФЛ за год – сроки – не позднее 1 апреля следующего года.

Каждый год происходит перенос праздников и дат. В текущем году документы сдаются по следующему графику:

  • срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 – до 03.05;
  • сдача 6-НДФЛ за 2 квартал – в рамках, прописаны в НК РФ;
  • срок сдачи 6-НДФЛ за год – согласно НК РФ.

Если нарушить сроки предоставления 6-НДФЛ (например, сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал), то налогового агента будут ожидать неприятные последствия в виде денежного штрафа. Его точный размер указан в ст. 126 НК РФ и в ст. 15. 6 КоАП РФ. Каждый месяц просрочки будет «стоить» 1 000 рублей работодателю и 500 рублей директору, так как ответственен за своевременную сдачу отчётности.

Какие стоит учесть нюансы

Нюансы в отношениях между администрацией компании и трудящимся присутствуют всегда. Особенно это касается денег. Начальство обязано отражать все средства, которые выплачиваются сотрудникам, в соответствующем отчёте по подоходному налогу. Какие стоит учесть нюансы?

Выплата зарплаты в другом месяце

Нередко бывает так, что заработная плата платиться в последующем календарном периоде. Например, деньги за март работники получают в апреле. Как этот нюанс отразить в 6-НДФЛ за период?

Делается это так:

  • в первом разделе указать эти суммы нарастающим итогом, как и положено;
  • во втором разделе, в строках 100 – 120, отразить эти суммы фактически.

Но, когда заполнялся отчёт за 1 квартал, налог с этих сумм за март нужно указать в строчке под номером 070. Он уже был удержан, но ещё не уплачен. В втором разделе их указывать не нужно.

Задержка заработной платы

Нужно обязательно строго регламентировать и прописывать в локальном нормативном акте числа месяца, когда она выплачивается. Задержка чревата выплатой денежной компенсации за каждый день. Но, как отразить в отчётности 6-НДФЛ задержку этой «трудовой» выплаты?

Если просрочка довольно длительная, и выплата в следующем квартале не будет произведена (например, за март в течение всего 2 квартала выплат не будет), то работодатель должен:

  • в строчках 020 и 040 раздела 1 за квартал или год эти суммы указываются, как положено, так как начисление должно производиться;
  • 6-НДФЛ за 2 квартал — строка 070 должна остаться пустой. То есть, будет стоять прочерк, так как удержания налога не было;
  • в строчках 100 – 120 также указывать ничего не нужно, так как фактических выплат не осуществлялось.

Выплата отпускных

Каждый работник должен брать отпуск продолжительностью 28 календарных дней в году, эти дни должны быть оплачены работодателем, и отражены в отчётности.

Необходимо отразить отпускные в 6-НДФЛ 2018 года так:

  • в разделе 1 6-НДФЛ за 2 квартал – отпускные отражаются нарастающим итогом, как обычно;
  • во втором разделе отпускные в 6-НДФЛ за год необходимо отразить:
  • строка 100 – календарное число выплаты отпускных;
  • строка 110 – число удержания налога. Оно будет совпадать с выплатой денег;
  • строка 120 – последняя дата месяца, в котором деньги были переданы отпускнику;
  • строка 130 – сумма отпускных;
  • строка 140 – НДФЛ с отпускных.

Во втором разделе будет отдельный блок для этих выплат.

Выплата премии

Работодатель имеет право премировать своих работников. Поэтому они делятся на 2 типа:

  • разовые. То есть, это премирование сотрудников в связи с каким-нибудь событием. Например, по поводу юбилея или выходу на пенсию;
  • систематические. Выплачиваются за того, как работники сделали свою работу в конкретном временном периоде. Например, премия за квартал или ежемесячные.

В зависимости от этого, они будут по-разному отражаться в отчёте за квартал / год.

Если предприятие делает разовую премию, то заполнение декларации будет происходить так:

  • отражение премии в разделе 1 нарастающим итогом. Попасть они должны в тот квартал, в котором были фактически выплачены;
  • в разделе 2:
  • в строчках 100 и 110 нужно указать дату, когда деньги фактически были вручены сотруднику;
  • в строчке 120 – дату, которая следует за днём получения премии. Это крайний срок!

Если же премия носит систематический характер, то поступить нужно следующим образом:

  • при ежемесячных платежах в пользу работников датой признания дохода является последний день того месяца, в котором эта премия была получена;
  • годовая премия, так же, как и квартальная премия, носят разовый характер, по мнению ФНС и Минфина. Поэтому отражаться в отчёте за квартал или за год они должны так, как указано выше.

Различные ставки налогообложения дохода

Работодатель обязан исчислять подоходный налог по различным ставкам, в зависимости от налогового статуса работника (резидент / нерезидент) и вида получаемого на работе дохода (трудовой доход / дивиденды).

Эти тонкости отражаются в разделе 1, в строчках 010 – 050. Ставки указываются в соответствии с НК РФ. Однако в разделе 2 такой градации делать не нужно.

Как сделать корректировку, если допущена ошибка при заполнении формы

В отчёте за квартал / год можно допустить ошибку, но важно вовремя её исправить. Если будут допущены ошибки на титульном листе, ФНС вовсе не примет документ к регистрации. Если же ошибка будет обнаружена самостоятельно, то необходимо подать корректирующий отчёт.

Как сделать корректировку 6-НДФЛ за год или за квартал? Заполняется корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 по тем же правилам, что и «правильный», но необходимо указать номер корректировки на титульном листе. Номер указывается по порядку. Например, если корректировка подаётся в первый раз, то указать нужно «001».

Заключение

Своевременная сдача отчётности по форме 6-НДФЛ за квартал / год с указанием достоверных сведений является прямой обязанностью работодателя. За несоблюдение полагается штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Особенности заполнения отчетности

Сдавать отчетность обязаны все компании и ИП, осуществляющие выплаты физ. лицам, даже если у них нет трудоустроенных сотрудников. Форма сдается четырежды за год:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Несмотря на то, что отчетным периодом является квартал, налоговым периодом считается календарный год.

Форма представлена на двух страницах. Первая – титульный лист, здесь указываются сведения о налоговом агенте. Проставляется отчетный период и год. Вторая страница содержит два раздела, они заполняются по-разному. Первый раздел заполняется с начала года и отображает общую информацию по доходам и налогам, второй раздел показывает только выплаты за текущие три месяца.

Доходы, указываемые в первой части расчета, аккумулируются по размеру налоговой ставки. Предприятия, удерживающие налог по разным ставкам, заполняют несколько листов с разделом 1 – отдельный лист на каждую ставку. Второй раздел не разбивается по ставкам налога.

Сроки предоставления формы

Сдача отчетности за первые три квартала происходит в течение месяца, после завершения отчетного периода. Так, декларацию за 1-й квартал нужно сдать до 30 апреля, а за полугодие – до 31 июля. На предоставление годовой отчетности дается 3 месяца.

Важно! Если крайний срок подачи декларации совпадает с выходным или праздником, он сдвигается на следующий рабочий день.

Сроки сдачи расчета по форме 6 НДФЛ в 2018 году:

  • 3 мес. – 30.04.2018;
  • 6 мес. – 31.07.2018;
  • 9 мес. – 31.10.2018;
  • за 2017 год – 02.04.2018.

Годовая форма за 2018 год будет сдаваться уже в 2019.

Законом предусмотрена ответственность за не предоставление в срок отчетности. Штраф составит 1000 рублей за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.

Скачать бланк можно здесь.

6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

В ООО “РПО” работает 3 человека (у одной сотрудницы есть ребенок), за последние 3 месяца были выплачены следующие виды доходов:

Вид вознаграждения Сумма
1 З/п за сентябрь 57 398,00
2 Отпускные в октябре 8 956,00
3 З/п за октябрь 52 610,00
4 Подарки (натуральный доход на сумму 5000 руб., для каждого работника) 15 000,00
5 З/п за ноябрь 61 980,00

Подарки до 4000 руб. освобождены от налогообложения, поэтому НДФЛ будет удерживаться только с 1000 руб. Заработная плата за декабрь будет показана в том отчетном периоде, на который придется выплата, т.е. в январе следующего года.

Заполненный бланк декларации будет выглядеть так:

Заключение

Подводя итоги, хочется отметить, что бухгалтеру при заполнении формы 6 НДФЛ необходимо проявить внимательность, особенно при отражении дат получения дохода и перечисления налога. Руководствоваться надо правилами заполнения отчетности и контрольными соотношениями. Для подготовки и сдачи годовой отчетности дается длительный срок – три месяца.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

Составлять расчет 6-НДФЛ согласно правилам, необходимо нарастающим итогом за каждый квартал. Сама форма включает три листа:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 с обобщенными показателями;
  3. Раздел 2 со сведениями о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанном налоге на доходы физических лиц.

Общие требования

Максимально полная инструкция по заполнению рассматриваемой формы содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Рассмотрим общие требования:

  • Каждая страница отчета должна быть распечатала на отдельном листе;
  • Начинать заполнение числовых и текстовых полей необходимо с крайней левой ячейки, следуя слева направо;
  • Если ячейка остается незаполненной, необходимо поставить прочерк, для ячеек с суммовыми показателями в крайней левой ячейке указывается ноль;
  • Можно не ставить прочерки, если расчет готовится на компьютере, и в дальнейшем будет распечатываться;
  • Используемый шрифт Courier New, 16-18 пунктов;
  • Отчет на бумажном носителе допустим тогда, если число работников компании не превышает 25 человек, в остальных случаях электронный формат xml является обязательным.

Заполнение Раздела 1

При оформлении первой страницы у бухгалтеров вопросов не возникает, поэтому рассмотрим правила заполнения Раздела 1.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Отдельно по каждой налоговой ставке заполняются строчки 010-050, если налоговые ставки, применяемые в течение года, были разными;
  • Суммарному заполнению с начала года подлежат строки 010-090;
  • В строке 010 следует указать применяемую ставку налога в процентах в отчетном периоде;
  • При заполнении строк 020-050 указывается каждая конкретная ставка, указанная в строчке 010;
  • В строчке 020 следует указать сумму начисленного с начала отчетного периода дохода;
  • По строчке 025 стоит дополнительно указать сумму начисляемых в налоговом периоде дивидендов;
  • При заполнении строки 030 укажите сумму налоговых вычетов, уменьшающую доход, который подлежит налогообложению. Здесь необходимо отразить полный перечень вычетов, указанный в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015;
  • В строке 040 требуется указать сумму исчисленного НДФЛ;
  • При заполнении строки 045 укажите сумму НДФЛ с дивидендов, которые были указаны по строке 025.
  • В строчке 050 отражается сумма, на которую уменьшается исчисленный НДФЛ, если у ИП или организации в штате работает иностранец, уплачивающий НДФЛ самостоятельно;
  • Строка 060 содержит количество сотрудников, которые за отчетный период получили от налогового агента доход;
  • Строка 070 содержит сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
  • При заполнении строки 0880 указывается сумма НДФЛ, которая не была удержана из доходов физического лица налоговым агентом;
  • Строка 090 содержит сведения о сумме НДФЛ, которую налоговый агент возвратил согласно ст. 231 НК РФ;
  • Заполнение строк 060-090 происходит суммарно по всем налоговым ставкам.

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 налоговым агентом должны быть отражены следующие сведения:

  • Суммы удержанного НДФЛ и фактически полученного дохода;
  • Сроки перечисления и даты удержания НДФЛ;
  • Даты, когда физлица фактически получили доход.

В этом разделе приводят обобщенные данные.

Например: Если у нескольких физических лиц совпадают даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет и даты фактического получения дохода, то сведения о суммах и удержанному по ним налогу отображаются суммировано.

Рассмотрим наиболее интересуемые бухгалтеров строки более подробно:

  • Строчка 100 содержит сведения о дате фактического получения физ.лицом дохода, который был указан по строке 130. В ст. 223 НК РФ указано все, что попадает под категорию фактического получения дохода;
  • Строчка 110 содержит сведения о дате удержания налоговым агентом ИНФЛ из доходов физ.лица, указанных в строке 130;
  • Строчка 120 содержит крайнюю дату перечисления НДФЛ в бюджет. Это должен быть рабочий день, следующий после дня выплаты дохода;
  • Строчка 130 должна содержать сведения об общей сумме дохода, основанной на данных по строке 100;
  • Строчка 140 содержит обобщенную сумму удержанного налога основанного на сведениях в строке 110.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-4-kvartal.html

6-НДФЛ — заполнение в 2016 году

> отчетность > 6-НДФЛ — заполнение в 2016 году

С 2016 года у работодателей становится больше отчетности. 4 раза в года нужно будет сдавать новый отчет форма 6-НДФЛ, который включает в себя обобщенные сведения о начисленном и удержанном НДФЛ за отчетный период.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными 2017 — 2018.

Новая форма 6-НДФЛ разработана ФНС России и утверждена Приказом № ММВ-7-11/[email protected] (приказ от 14.10.2015). Приказ в приложении содержит бланк 6-НДФЛ и порядок его заполнения. Ниже приведены ссылки на скачивание бланка в формате excel и порядка заполнения.

Для примера приводим также образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, скачать пример можно по ссылке в конце статьи.

Форма 6-НДФЛ — скачать бланк в excel бесплатно.

Основные правила оформления:

  • 6-НДФЛ оформляется в электронном виде, если средняя численность работников 25 и выше, небольшие предприятия с малым количеством работником могут сдавать форму на бумаге;
  • если отчет распечатывается, то не следует печатать информацию с двух сторон листа;
  • заполненный и распечатанный расчет нельзя сшивать и скреплять;
  • нельзя использовать корректирующие жидкости для исправления внесенной информации;
  • заполняются поля слева направо;
  • если строка не заполнена, то в следует поставить «-«, если это поле предназначено для внесения суммы, то следует поставить «0»;
  • листы нужно нумеровать, нумерация проставляется только на заполненных листах, начиная с 001 и далее по порядку.

Форму 6-НДФЛ нужно сдать 4 раза за год. Предусмотрены 4 периода, по итогам которых заполняется форма:

  • 1 квартал — до 30.04;
  • полугодие — до 31.07;
  • 9 месяцев — до 31.10;
  • год — до 01.04 следующего года.

Если последний день сдачи расчета приходится на выходной или праздничный день (например, в 2016 году 30 апреля — это суббота), то он переносится на следующий ближайший рабочий день.

Сдача новой квартальной отчетности по НДФЛ не отменяет заполнения персональной отчетности 2-НДФЛ по итогам года.

В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, бланк и образец заполнения которой можно скачать здесь.

Дата подачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года — не позднее 4 мая (так как 30 апреля — это суббота).

Полное наименование формы 6-НДФЛ — Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Отличие формы 6-НДФЛ от 2-НДФЛ заключается в том, что данные в квартальной отчетности отражаются в обобщенном виде — суммарно по всем работникам.

Первый раздел

Данные о доходах работников и исчисленном налоге разделяется по ставкам подоходного налога.

Для каждой ставки НДФЛ указывается соответствующий доход по всем работникам за отчетный период (в строке 020). Сумма положенных вычетов отражается в строке 030.

Налог, рассчитанный по указанной ставке, заносится в строку 040. НДФЛ считается от разности дохода и вычетов. Суммы указывают в рублях и копейках.

Доход в виде дивидендов выделяют в отдельную строку 025. Налог с дивидендов заносится в стр.045.

По итогам отраженной информации подводится итог по всем ставкам:

  • указывается количество физических лиц, с доходов которых удержан подоходный налог;
  • общая сумма удержанного налога;
  • не удержанный и возвращенный налог.

Второй раздел

Во втором разделе формы 6-НДФЛ указывают даты получения дохода, удержания налога и его перечисления.

При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года указывают даты по указанным операциям, имевшим место за первые три месяца (январь, февраль, март). Если одного листа не достаточно для отражения всех сведений, заполняются дополнительные листы второго раздела.

Ссылки на скачивание

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года — скачать бесплатно.

Скачать порядок заполнения 6-НДФЛ — ссылка.

по заполнению 6-НДФЛ

Советуем также посмотреть видео о новой форме 6-НДФЛ и особенностях ее заполнения. Рассмотрены некоторые нюансы и пояснен порядок заполнения отчета.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/6-ndfl-zapolnenie-v-2016-godu/

No related posts.