Нулевая отчетность за 4 квартал 2018 года

  • Содержание

    Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год

    Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2018 год следует сдать в ФНС не позднее 1 апреля 2019г.

    Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 1 апреля 2019г.

    Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

    Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

  • Отчётность и платежи ИП на УСН без работников в 2018

    Упрощённая система налогообложения — пожалуй, самый лёгкий для применения и формирования отчётности вид налогового режима для микробизнеса. Это знают все. Скорее всего, благодаря этому распространённому мнению, наверное, 70% ИП ведёт свой бизнес по упрощёнке. Но так ли просты налоговый учёт, расчёты и декларирование упрощенцев. Какие подводные камни существуют при отчётности и платежах индивидуальных предпринимателей на разных объектах налогообложения.

    3 основных обязанности предпринимателя

    Налоговое законодательство РФ даёт практически всем гражданам возможность организовать свой бизнес и вести частную предпринимательскую деятельность. Исключения есть, но их немного. При этом к микробизнесу предъявляются и определённые требования, первостепенными из которых являются своевременная и полноценная отчётность по налогам, а также уплата всех налоговых и страховых сборов.

    Поэтому как только ИП встаёт на учёт в налоговую инспекцию, у него возникает 3 безусловных обязанности, и эти требования налоговиков не зависят ни от статуса бизнесмена, ни от избранной им системы налогообложения, ни от наличия или отсутствия у него наёмных работников:

    1. Представлять отчётность согласно графику, установленному налоговой службой (ИФНС). Срок и график зависят от системы обложения. Для льготных режимов, в число которых входит УСН, это одна декларация (расчёт). Это требование не снимается с бизнеса, даже если у ИП нулевой налог (это предусмотрено «налоговыми каникулами») или ИП временно не осуществляет бизнес-деятельность.
    2. Проводить своевременные платежи по налоговому сбору в зависимости от применяемого режима.
    3. Перечислять 2 обязательных фиксированных страховых взноса ИП «за себя» и один взнос в 1% от дохода при прибыли бизнеса свыше трёхсот тысяч рублей за отчётный год. И если про налоги предприниматели обычно помнят, то про эти обязательные платежи начинающие ИП, как правило, вспоминают в конце года, а зря. Эти расходы могут существенно снизить налоговую нагрузку на ИП, а зачастую и вообще аннулировать налоговый сбор.

    Как только ИП регистрируется в ЕГРИП, ему вменяется 3 обязанности: налоговая отчётность, платежи по налогу и страховым взносам

    Нужно отметить, что все вышеперечисленные обязательства могут быть сняты с предпринимателя строго после выписки бизнеса из Единого гос. реестра предпринимательства (ЕГРИП). Даже если у предпринимателя не было дохода или он не осуществлял бизнес-деятельность, каждый ИП должен отчитываться перед ИФНС. При отсутствии прибыли сдаётся нулевая налоговая декларация, соответственно, и налоги в госбюджет не уплачиваются либо выплачиваются в минимальном размере (это оговаривается в НК РФ). А вот от обязательных страховых платежей бизнес не может быть освобождён.

    Кто из ИП не платит налоги и взносы

    Есть только несколько исключений в нормативных актах, когда предприниматели освобождаются от налогового сбора и от страховых взносов. Льготными считаются периоды, когда:

    • мама-предприниматель сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет, причём стоит учесть, что льготный период не может в сумме превышать 6 лет на всех детей ИП (может осуществлять патронат и отец);
    • ИП ухаживает за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет);
    • молодой человек со статусом предпринимателя призван в ряды вооружённых сил (причём контрактников такая преференция не касается);
    • ИП отбывает за границу с семьёй, когда муж (жена) направляется в длительную командировку в качестве сотрудника дипконсульства, другой представительской госслужбы, но отмена уплаты страхового взноса распространяется только на 5 лет;
    • ИП с семьёй едет за супругом-военнослужащим, где предприниматель не сможет осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в сумме);
    • предприниматель признан несостоятельным (банкротом) решением арбитражного суда. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не из-за того, что ему даётся освобождение от уплаты. Как только арбитраж начинает процесс банкротства, бизнесмен лишается статуса ИП и становится для налоговиков просто физ. лицом;
    • суд выносит решение, где определено, что внебюджетный фонд пропустил срок возможного взыскания задолженности с ИП, в этот момент долг по страховым выплатам признаётся безнадёжным и списывается;
    • крайний вариант: если ИП уходит из жизни или признаётся умершим через суд, все долги аннулируются и списываются.

    К таким жизненным ситуациям применяется непреложное правило: в эти периоды по расчётному счёту частного предпринимателя, временно прекратившего свою бизнес-деятельность, не должно идти движения денежных средств. ИП не должен вести свой бизнес удалённо. Если налоговые инспекторы обнаружат, что коммерсант, находясь на льготном периоде, всё-таки вёл дела и получал доход, ИФНС вправе взыскать с нарушителя полную сумму задолженности за всё время задним числом.

    Рекомендуется перед началом льготных периодов проинформировать о них налоговую инспекцию. Налоговый контролёр пишет на официальном сайте, что обязанность представлять документальные свидетельства упразднена, однако лучше подстраховаться. И во-первых, предупредить ИФНС о невозможности вести бизнес, тем самым избавив себя от уведомлений и требований регулятора. А во-вторых, подготовить и предъявить налоговикам документы, которые будут подтверждать факт того, что ИП освобождён от отчётности и выплат на законных основаниях, чтобы впоследствии не оспаривать в суде пени и штрафы.

    Ответственность и штрафы при нарушениях отчётности и платежей

    Самое первое, что может последовать при нарушении налоговой дисциплины — блокировка расчётного счёта (или личной карты) предпринимателя. Делает это сегодня ИФНС моментально, как только срок по представлению отчётности будет просрочен на 10 дней. Причём происходит это без какого-либо предупреждения, что может нанести серьёзный ущерб бизнесу. Нужно отметить, правда, что и разблокируют карту довольно быстро: в течение суток, но только после выполнения всех требований налоговой службы. Заморозка р/счётов — очень неприятное напоминание, грозит каждому, кто не представляет налоговую отчётность в срок

    Другие виды нарушений налогового законодательства могут повлечь следующие финансовые санкции для микробизнеса:

    • за несвоевременную сдачу расчёта по декларированию — от 5 до 30% от суммы налога (минимум штрафа — 1 000 ₽);
    • при нарушениях требований налогового учёта — 10 000 ₽, если ошибки были обнаружены в течение одного налогового периода (квартала или года);
    • 30 000 ₽, если законодательство нарушалось более двух налоговых периодов;
    • 20% от суммы недоплаченного налога, если ИФНС найдёт занижение налоговой базы (минимум — 40 000 ₽).

    Отчётности по страховым взносам не существует, соответственно, нет и санкций за её отсутствие. Но за нарушения в части финансовой дисциплины есть ответственность у ИП и по налоговым сборам, и по авансовым платежам, а также по взносам в страховые фонды:

    • если платёж по налогу или страхвзносу не прошёл в положенную крайнюю дату, ИФНС будут начислены пени за все дни просрочки в объёме 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ;
    • при уклонении от налоговых платежей ИП будет выставлен ещё и штраф 20—40% от неуплаченной суммы.

    Даже если ИП не вёл деятельность, он обязан сдать в ИФНС нулевую декларацию. В противном случае придётся заплатить штраф в объёме одной тысячи рублей.

    Видео: налоговые проверки ИП

    Какие налоги и взносы платит ИП на УСН без работников в 2018 году

    Разберёмся по порядку со всеми обязательными платежами частного бизнеса при применении упрощённого налогового режима, который работает, не используя наёмный труд (без штата). Таких предпринимателей налоговый контролёр причисляет к самозанятым.

    Расчёт налоговых сумм идёт исходя из доходной и расходной частей, отражённых в КУДиР. При объекте «доходы» учитывается только чистая прибыль за вычетом уплаченных в этот период обязательных страховых взносов и суммы торгового сбора (если есть уведомление из ИФНС). Причём сюда же может быть внесён добровольный взнос ИП по нетрудоспособности в ФСС. Налоговая ставка составит 6%. А при базе «доходы — расходы» все взносы и сборы включаются в формальную расходную часть. С разницы сумм в бюджет переводится 15%.

    Налоговая ставка для ИП в отдельных случаях может быть уменьшена. Во-первых, начинающим предпринимателям для определённых видов деятельности предоставляются налоговые каникулы. Это значит, что налог не платится совсем. Во-вторых, существуют региональные льготы. Узнать о подробностях подобных преференций можно на портале Федеральной налоговой службы.

    Налоговые каникулы для начинающих ИП будут длиться 2 года

    По фиксированным взносам за весь 2018 год суммы составляют 26 545 ₽ на пенсионку (ОПС) и 5 840 ₽ на медстрах (ОМС), итого 32 395 ₽. Если отработан неполный год, платежи рассчитываются пропорционально.

    При определённой схеме платежей сумма ежеквартально уплачиваемого налога уменьшается за счёт страховых взносов. Регулятор не устанавливает точных сумм и сроков авансов по страхвзносам, поэтому проще всего просто разделить total-сумму на 4, по срокам они должны быть привязаны к квартальным налоговым выплатам (проходить чуть раньше). Итак, начиная с нового налогового периода ИП ждут следующие платежи:

    1. Авансовые платежи:
      1. аванс в госбюджет по единому упрощённому налогу должен быть проведён до 25 апреля;
      2. по обязательным страховым взносам оплатить можно приблизительно 8 100 ₽. Можно провести платёж в тот же день, что и налоговый сбор, но обязательно раньше, чем налог (хотя бы на несколько минут).
    2. Второй основной платёж — налоговый сбор за предыдущий год, который основывается на финальном расчёте при декларировании. Крайний срок уплаты — 30 апреля.
    3. Третий и четвёртый платежи вносятся по итогам II и III кварталов. Аналогично с первым кварталом здесь (на усмотрение ИП) можно уплачивать авансовый взнос по страхованию и затем — по УСН-налогу. Крайние сроки для него:
      • 25 июля;
      • 25 октября.
    4. И финальный платёж, который ждёт предпринимателя-упрощенца — остаток невыплаченного взноса по страхованию. Он должен быть уплачен ИП в срок до 31 декабря. В этом случае в годовой налоговой декларации указывается сумма уплаченного взноса и страховой сбор работает на уменьшение налоговой нагрузки.

    Платить все взносы и сборы можно как в отделении банка, так и онлайн. Сформировать платёжное поручение можно не выходя из дома. Для этого разработан специальный сервис налоговой службы, который помогает оперативно заполнить платёжку для онлайн-оплаты или подготовить и распечатать квитанцию. На всех страницах сервиса есть подсказки, наведя курсор на знак вопроса, можно получить ответ на интересующий вопрос. На первой странице ресурса нужно выбрать тип налогоплательщика и вид документа, который необхоимо сформировать

    Далее, следуя несложным инструкциям и подсказкам, можно оплатить любой налоговый сбор или страховой взнос. Главное здесь — внимательно проверять и перепроверять коды бюджетной классификации (КБК).

    Знайте: отправив платёж не по тому назначению, будет трудно вернуть свои деньги. Конечно, это возможно, но придётся потратить уйму времени и нервов, чтобы добиться своего. И ведь винить будет некого.

    Нужные коды для упрощенцев можно уточнить на сайте налоговиков. А там уже сложностей быть не должно.

    Вести учёт и платить налоги на УСН не так уж и сложно, если владеешь основными знаниями и грамотно контролируешь приходы и расходы своего бизнеса. Главное в этом процессе — всё делать своевременно и грамотно.

    Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2018 году

    Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

    Какую отчетность сдает ИП

    Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

    • по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
    • за наемный персонал;
    • по кассовым операциям;
    • по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
    • статистическая;
    • нулевая.

    Отчетность на разных режимах

    Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

    ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

    ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2018 год состоит из 3 позиций:

    Упрощенный режим

    Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

    ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

    ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

    Единый сельхозналог

    Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

    Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

    Единый налог на вмененный доход

    На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

    Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

    Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

    Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

    ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

    Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

    Отчетность за работников ИП

    Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

    • до 31 числа (ежеквартально);
    • до 1 апреля (годовой).

    И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

    Нулевая отчетность ИП 2018

    Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

    Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

    Другие публикации:  Электронные пособия по физической культуре

    На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

    • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
    • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

    Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

    Отчетность по ККМ

    Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

    Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2018 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

    Отчетность ИП в Росстат

    Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

    Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

    Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

    В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2018 году входят:

    Отчетность ИП в 2018 году

    Представитель самого малого бизнеса – ИПшник-самозанятый. Занимаюсь мебелью из дерева, но иногда приходится в налоговой и в банках торчать больше, чем в мастерской. За 2 года работы скажу так – сложного ничего в деятельности «бизнесмена» нет, если не лениться, думать, и стараться во всем разобраться.

    Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Какие сроки сдачи отчетности в 2018 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2018 году? Любой индивидуальный предприниматель не понаслышке знает, как важно вовремя осуществлять отчисления в налоговую службу. При этом, забывая о важности предоставления налоговой отчетности. В данном обзоре мы собрали воедино всё про отчетность в январе 2018 года, которую сдают большинство компаний и ИП. В 2018 году компании и ИП продолжат сдавать отчетность в налоговые инспекции, ПФР и ФСС.

    Навигация по странице

    Календарь бухгалтера на 2018. Сроки сдачи отчетности

    График отчетности в 2018 году с разбивкой по кварталам вы найдете ниже. Информация будет полезна компаниям и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД.

    Бухгалтерский календарь 2018 описывает точные даты сдачи, названия форм и лиц, которые обязаны отчитаться.

    В первом и втором кварталах бухгалтер, компании и ИП помимо квартальной отчетности будут сдавать и годовую.

    График отчетности в 1 квартале 2018 года

    Существуют компании, которые успевают отправить годовую отчетность в конце декабря. Но это, скорее, исключение из правил. Основная масса налогоплательщиков сдает годовую отчетность в период с января по апрель.

    График отчетности во 2 квартале 2018 года

    Состав отчетности во II квартале в принципе аналогичен составу в предыдущем квартале. Единственное отличие — в отчетности II квартала не будет годовых отчетов по прибыли, стажу, транспорту, земле и взносам.

    График отчетности в 3 квартале 2018 года

    Состав отчетности в III квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале.

    График отчетности в 4 квартале 2018 года

    Состав отчетности в IV квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале. Годовая отчетность будет сдаваться уже в 2019 году.

    В данной таблице мы отметили все сроки сдачи отчетности в 2018 году. Календарь со сроками поможет избежать штрафов за несвоевременную сдачу.

    Сроки сдачи отчетности 2018

    Сроки сдачи основной налоговой отчетности в 2018 году

    Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2018 году

    Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2018 году

    Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности за 2017 год. Сделать это нужно не позднее 16.04.2018.

    Отчетность ИП на ОСНО в 2018 году

    Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2018 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы. В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты. Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

    ОСНО: особенности системы

    ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:

    • по количеству работников;
    • по объему годового дохода;
    • по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.

    Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя

    Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:

    • При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
    • Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.

    Налоги для ИП на ОСНО

    Налогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший период, необходимо уплатить следующие налоги:

    1. НДФЛ — в размере 13% от прибыли;
    2. НДС, ставка которого в зависимости от реализуемой продукции может составлять 0%, 10% или 18%;
    3. Налог на недвижимость — до 2%.

    Начиная свою деятельность, ИП находится на общей системе налогообложения, если он не заявил о своем желании перейти на упрощенный вариант. Если в процессе работы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему, то для перехода на ОСНО достаточно обратиться в налоговую инспекцию.

    Все налоги, которые уплачивают предприниматели, являются предметом отчетности и должны быть своевременно перечислены в соответствующие фонды. ИП, работающий но ОСНО, обязан вести первичную документацию. Она является основанием поданных деклараций, справок, форм. Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью. Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС.

    Отчеты для ИП без работников

    Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2018 году:

    Особенности сдачи нулевой отчетности

    Если за отчетный период ИП не вел деятельность, не получал доходов, он обязан подать нулевой отчет. Подобное требование предъявляется, поскольку после государственной регистрации бизнесмен становится объектом, который обязан постоянно уплачивать налоги.

    Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2018 году

    Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

    Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

    Сроки сдачи отчетности

    Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

    • В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
    • В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
    • 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
    • Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
    • РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
    • Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

    Способы сдачи отчетов. Налоговый бухгалтерский отчет за январь

    Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте. Если предприниматель выбирает удаленную сдачу отчетности, ему придется получить электронную подпись.

    Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом. Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала. Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей.

    Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи.

    Другие публикации:  Оформить букет своими руками на 1 сентября

    Отчеты ИП без сотрудников на ОСНО

    Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) с применением общей системы налогообложения (далее — ОСНО) в том случае, если нет наемных работников – случай довольно редкий. Это обусловлено тем фактом, что налогообложение с НДС выбирают организации, планирующие работать с крупными партнерами, а регистрацию в качестве ИП чаще выбирают предприниматели, планирующие работать с физическими лицами или малым бизнесом.

    По сравнению с Обществом с ограниченной ответственностью, применяющем режим налогообложения с НДС, у индивидуального предпринимателя на ОСН (в том случае, если у него нет наемных работников) значительно меньше число отчетов.

    Перечень отчетов для Индивидуального предпринимателя (ИП) без наемных работников, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО) приведен в таблице:

    В таблице приведены крайние сроки для сдачи отчетности Индивидуальным предпринимателем без сотрудников, применяющем общую систему налогообложения. Обратите внимание: в том случае, если эти сроки приходятся на выходной или праздничный день, предприниматель имеет право отложить сдачу отчетов до следующего ближайшего рабочего дня.

    Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2018 году

    Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2018 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?

    Общая налоговая система характеризуется для индивидуального предпринимателя:

    • уплатой подоходного налога с последующим заполнением годовой декларации 3-НДФЛ;
    • уплатой НДС с заполнением ежеквартальной декларации по данному виду налога.

    Два указанны отчета сдаются в ИФНС на ОСНО всеми ИП, работающими как с работниками, так и без них на общем режиме.

    Если ИП имеет работников — нанимает физлиц для выполнения каких-либо трудовых задач, то возникает обязанность по расчету НДФЛ с их доходов и страховых взносов, при этом готовятся следующие отчеты:

    • Расчет в ИФНС ежеквартально по взносам ОПС, ОМС, ВНиМ;
    • 4-ФСС в ФСС ежеквартально по взносам ПФиНС;
    • СЗВ-М в ПФР ежемесячно по сведениям о работниках;
    • СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно плюс при уходе сотрудника на пенсию;
    • 6-НДФЛ ежеквартально по подоходному налогу суммарно по всему штату;
    • 2-НДФЛ ежегодно по подоходному налогу индивидуально по каждому сотруднику.

    Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без работников в 2018 — таблица и сроки сдачи

    Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП

    Размер штрафа для ИП на ОСНО

    Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации. В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц. То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.

    Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС — 30% от неуплаченной налоговой суммы.

    Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП

    Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.

    Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф — 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.

    Отчетность для ИП на ОСНО с работниками 2018

    Если ИП на общей системе имеет работников, то за ним по-прежнему сохраняется обязанность отчитаться по подоходному налогу и НДС с помощью деклараций, указанных выше. Сроки сдачи для ИП с работниками аналогичны.

    Перечень отчетов, точные сроки сдачи в 2018 году можно найти в таблице ниже:

    • По НДФЛ за сотрудников
    • По взносам за сотрудников
    • Персонифицированная отчетность учет по работникам

    Росприроднадзор уточнил сроки уплаты экологического сбора и сдачи отчетности

    В 2018 году сдают экологические отчеты природопользователи, предприятия других сфер и индивидуальные предприниматели. В этом году следует сдать около 10 обязательных отчетов в зависимости от профиля организации.

    Предоставляются данные в бумажном виде или отправляются через интернет (электронные отчеты). Электронный МСП-отчет можно отправить, зайдя в личный кабинет природопользователя, который в свободном доступе на официальном ресурсе Росприроднадзора. Также отправить нужную отчетность можно через портал государственных услуг.

    О сдаче отчетов субъектов малого и среднего бизнеса в Росприроднадзор

    Отчетность субъектов МСП следует сдать до 15.01.2018 года включительно. Отчет считается уведомительным и его следует подавать предпринимателям среднего и малого бизнеса, у которых предприятия выделяют, используют, утилизируют, размещают, обезвреживают отходы. В отчетах указывается объем отходов, классификация, код и степень опасности. Направляются вместе с МСП-отчетом ксероксы двусторонних договоров о передаче, использовании и утилизации отходов.

    Отчеты по воздуху и воде должны быть направлены в Росприроднадзор до 22.01.2018 года. При наличии очистительных сооружений следует сдать документы до 25.01.2018 года. Отчет об отходах сдают юридические лица, индивидуальные предприниматели в региональное управление Российского природнадзора до 01.02.2018 года. Измеряются по этому отчету отходы в тоннах и заполняется четыре страницы документа.

    Декларация по оплате за негативное воздействие на окружающую среду в этом году

    Министерство природы Российской Федерации утвердило еще в прошлом году порядок и форму предоставления декларации по оплате за негативное влияние на природу. Отчет сдают юридические лица и предприниматели, деятельность которых оказывает негативное влияние на окружающую среду. Исключение:

    • использование оборудования в научных целях;
    • тепловая мощность на фирме не более 2 Гкал в час;
    • не происходит выброс веществ в атмосферу и систему водоотведения;
    • выбросы в атмосферу не превышают 10 тонн в год;
    • в состав выбросов не входят радиоактивные компоненты и вещества 1 и 2 классов опасности.

    Документ предоставляют руководители предприятий в региональный Росприроднадзор. В отчете указывается денежная сумма, которую следует оплатить за выбросы и размещение загрязняющих веществ.

    Штрафы и санкции за не сдачу отчета МСП

    Если субъекты МСП несвоевременно предоставили данные по экологии, то юридическое лицо штрафуется максимум до 70 000 рублей, должностное лицо до 20 000 рублей. Ответственный человек за сдачу отчетности оплачивает штраф в размере до 6 000 рублей, а на саму организацию накладывается штраф до 80 000 рублей.

    Предприятия, создаваемые отходы и не предоставляемые отчет вовремя (при просрочке сдачи на 90 дней приостанавливается работа фирмы), попадают под санкции до 30 000 рублей. Если при проверке будут выявлены нарушения в сдаче отчета по экологии, нарушитель должен заплатить 500 рублей, юридическое лицо оплачивает 5 000 рублей.

    Календарь эколога на I квартал 2018 года

    Какую экологическую отчетность необходимо сдавать в 2018 году? Специально для Вас мы подготовили небольшой календарь эколога!

    Федеральная экологическая отчетность в 2018 году

    В 2018 году нужно сдавать порядка 10 видов отчетов в области природопользования в зависимости от профиля предприятия. Отчеты можно сдавать как в традиционном бумажном виде, так и посредством электронных ресурсов. В последнем случае это можно выполнить через модуль природопользователя либо портал госуслуг.

    2-ТП (воздух) – до 22 января 2018 года — форма направления сведений и порядок установлены приказом Росстата от 4 августа 2016 г. № 387. Есть на балансе стационарные источники выбросов? Нужно направить в ТУ Росстата информацию об охране атмосферного воздуха.

    2-ТП (водхоз) – до 22 января 2018 года — аналогично отчету 2-ТП (воздух), порядок установлен приказом Росстата под номером 387 и также сдается в ТУ. Он касается водопользователей с суточным водопотреблением от 50 кум. м в зависимости от профиля деятельности.

    2-ТП Отходы – до 1 февраля 2018 года. Не забудьте, что форма 2-ТП Отходы изменилась. И за 2017 год отчитываться нужно по новой форме. Обзор основных изменений в новой форме 2-ТП Отходы читайте по этой ссылке.

    Декларация по плате за НВОС – до 10 марта 2018 года. Напоминаем, что порядок и форма представления утверждены приказом Минприроды России от 9 января 2017 г. № 3. Данный отчет обязаны предоставлять юрлица и индивидуальные предприниматели, в процессе работы которых образуются отходы, а также деятельность которых оказывает отрицательное воздействие на окружающее. Исключение составляют объекты IV категории опасности, а именно обладающие одновременно следующими критериями:

    • Объем выбросов в атмосферу из стационарных источников составляет не более 10 т ежегодно. Выбросы не содержат радиоактивные вещества и вещества I и II классов опасности;
    • Не выполняются сбросы загрязняющих веществ в систему водоотведения и в окружающую среду;
    • Проектная тепловая мощность энерго-, газо- или парооборудования на предприятии не превышает 2 Гкал/час;
    • Оборудование используется в научно-исследовательских целях (организации опытного производства, НИИ, опытно-конструкторское бюро).

    В декларации указывается расчет суммы платы, которую нужно внести в бюджет, за выбросы, сбросы и размещение отходов.

    Отчет о выполнении нормативов ликвидации отходов от применения продукции – до 1 апреля 2018 года. Обязанность по выполнению нормативов утилизации и сдаче соответствующей отчетности установлена правительственным постановлением от 8 декабря 2015 г. № 1342.

    Отчет о местах для сбора отходов, образующихся при использовании готовой продукции – до 1 апреля 2018 года. Данный отчет сдается при условии, если эти места организованы юрицами и индивидуальными предпринимателями, лицензированными на работу по обращению с отходами от использования товаров.

    Мы надеемся, что данная информация поможет Вам подготовить и своевременно сдать все необходимые отчеты. Наши специалисты всегда готовы помочь Вам в подготовке любой экологической отчетности.

    Опубликовано 12.12.2018

    • Немного теории — что такое Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ)
    • Сроки и суммы уплаты Единого социального взноса в 2018 году
    • Сроки уплаты Единого налога в 2018 году
    • Где брать бланки отчетности
    • Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3-ей группы

    Здравствуйте, уважаемые читатели блога Trushenk.com!

    Если вы работаете не «на дядю», а самостоятельно ведете свой бизнес, то, кроме всего прочего, необходимо оплачивать налоги нашему любимому государству.При наличии грамотного бухгалтера это совсем не сложно. А, если вы пробуете разобраться со всем этим самостоятельно (честь вам и хвала), то мы предлагаем небольшой «ликбез», который согласилась провести на страницах сайта наш бухгалтер.

    Немного теории…

    В Украине предприниматели могут работать по одной из двух систем налогообложения: общей или упрощенной.

    Упрощенная система была введена в 1998 году для выведения из «тени» и создания благоприятных условий для развития малого бизнеса.Суть идеи состояла в том, чтобы сделать доступным открытие своего дела для мелких предпринимателей.По сравнению с общей системой, бухгалтерский учет и подача отчетности были значительно упрощены, а уплата нескольких налогов была заменена одним налогом – Единым.

    Так и было до 2011г.С 1 января 2011 начал действовать закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010.И согласно этому закону предприниматели на упрощенной системе* за себя обязаны платить уже:Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ).Такая система действует и поныне.

    ЕСВ необходимо платить всем предпринимателям вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности, отпуска, болезни и пр., кроме предпринимателей, которые являются пенсионерами по возрасту или имеют инвалидность.

    Размер ЕСВ напрямую зависит от ставки взноса (иначе — ставки начисления) и размера минимальной заработной платы.Минимальная зарплата в Украине устанавливается Законом «О государственном бюджете на (текущий) год»».В 2018 году минимальная заработная плата составляет 3723 грн., а ставка начисления 22%.Расчет ЕСВ за себя для 1-ой, 2-ой и 3-ей групп предпринимателей на едином налоге одинаков.

    Минимальный размер взноса ЕСВ (за каждый месяц) рассчитывается так:Минимальная заработная плата умножается на ставку начисления и делится на 100.Или вот так:С января по декабрь 2018 года:

    3723 грн. *0,22 = 819,06 грн.

    Согласно закону, ЕСВ платится поквартально.Граничный срок — до 19 числа (включительно) месяца, следующего за последним месяцем квартала. То есть, за первый квартал, который у нас заканчивается 31 марта, заплатить налог надо не позднее 19 апреля.

    К этой дате на счет должна быть внесена сумма в размере ЕСВ за расчетный квартал. Оплату можно вносить за каждый месяц или разовым платежом за весь отчетный период (так и платят, в основном).

    Сроки и суммы уплаты ЕСВ для 1,2,3 групп предпринимателей на едином налоге за 2018 год

    За 1-й квартал – 2457,18 грн. до 19 апреляза 2-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 июляза 3-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 октябряза 4-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 января 2019 года

    Отчет по ЕСВ сдается в конце года до 10 февраля года, следующего за отчетным**

    Реквизиты счетов для уплаты ЕСВ можно найти:

    • на сайте фискальной службы Украины
    • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
    • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

    Если ЕСВ для всех 3-х групп предпринимателей на едином налоге платится одинаково, то уплата единого налога для предпринимателей 3-й группы отличается от фиксированных ставок налога для 1-й и 2-й групп.

    Ставки единого налога в Украине установлены п. 293.1 НКУ.

    Для 1-ой группы ставка ЕН зависит от прожиточного минимума, для 2-ой – от размера минимальной зарплаты, установленных на 1 января отчетного года. И она не меняется в течение года.Так в 2018 г. ставка налога для первой группы равна 10% и составляет 176,20 грн., для 2-ой – не более 20% и равна 744,60 грн.

    Для предпринимателей 3-ей группы величина единого налога зависит от величины полученного дохода. Нет дохода — нет и налога.

    Согласно НКУ предприниматели 3-ей группы должны платить 5 % от полученного дохода для неплательщиков НДС и 3% для плательщиков.

    По определению под доходом подразумеваются средства, полученные в денежной форме: выручка, внесенная в кассу магазина, или средства, полученные на расчетный счет.

    Затраты предпринимателя на покупку товаров, организацию услуг и прочие расходы при расчете дохода не учитываются.

    Рассмотрим пример для предпринимателя на 3-ей группе неплательщика НДС.

    Предприниматель имеет магазин по продаже фильтров для очистки воды и их комплектующих. Расчеты осуществляются как за наличные, так и на расчетный счет.

    За текущий день предприниматель продал в магазине товаров на сумму 5000 грн. наличными и получил на расчетный счет 1000 грн.В этот же день на закупку комплектующих он потратил 500 грн.С учетом вышесказанного его доход за день составил:

    5000 грн. (выручка магазина) + 1000 грн. ( расчетный счет) = 6 тыс грн.500 грн затрат от дохода не отнимаются

    То есть за день предприниматель должен уплатить единый налог 5% от 6 тыс. грн.:0,05*6000 = 300 грн.

    Расчетным периодом уплаты единого налога для предпринимателей 1-ой и 2-ой групп является месяц.Платить налог необходимо не позднее 20 числа текущего месяца.Если 20-е число выходной, платить необходимо накануне.

    Отчет подается один раз в конце года в течении 60 календарных дней по окончании отчетного года (то есть, до конца февраля все надо сдать).

    Расчетным периодом для 3-ей группы является квартал.

    В течение 40 дней по истечении отчетного периода в налоговую подается отчет, а в течение 50 дней необходимо оплатить налог**.

    Сроки уплаты Единого налога 2018

    Сроки, суммы уплаты Единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 1-ой, 2-ой групп в 2018 г.

    Предельный срок Период уплаты или отчетности Первая группа Вторая группа
    сумма*, грн
    19.01.2018 ЕН за январь 176,2 744,6
    20.02.2018 ЕН за февраль 176,2 744,6
    20.03.2018 ЕН за март 176,2 744,6
    20.04.2018 ЕН за апрель 176,2 744,6
    18.05.2018 ЕН за май 176,2 744,6
    20.06.2018 ЕН за июнь 176,2 744,6
    20.07.2018 ЕН за июль 176,2 744,6
    20.08.2018 ЕН за август 176,2 744,6
    20.09.2018 ЕН за сентябрь 176,2 744,6
    19.10.2018 ЕН за октябрь 176,2 744,6
    20.11.2018 ЕН за ноябрь 176,2 744,6
    20.12.2018 ЕН за декабрь 176,2 744,6

    Сроки уплаты единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 3-ей группы в 2018 г.

    Предельный срок Период уплаты или отчетности
    09.02.2018 Декларация ЕН за 2017 год
    19.02.2018 Уплата ЕН за ІV квартал 2017 года
    10.05.2018 Декларация ЕН за І квартал
    18.05.2018 Уплата ЕН за І квартал
    09.08.2018 Декларация ЕН за полугодие
    17.08.2018 Уплата ЕН за IІ квартал
    09.11.2018 Декларация ЕН за три квартала
    19.11.2018 Уплата ЕН за IIІ квартал
    11.02.2019 Декларация ЕН за 2018 год
    19.02.2019 Уплата ЕН за ІV квартал

    Реквизиты счетов для уплаты ЕН можно найти на:

    • сайте фискальной службы Украины
    • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
    • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

    Бланки отчетности

    Бланки для заполнения можно скачать вот отсюда:

    Годовой отчет о начислении ЕСВ ( форма №5)Налоговая декларация плательщика единого налога

    Подать отчеты в указанные сроки можно на:

    • бумажных носителях непосредственно в фискальную службу по месту регистрации предпринимателя
    • в электронном виде через электронный кабинет налогоплательщика (или любую др. бухгалтерскую программу: M.E.Doc, ifin, Соната и др.) при наличии ЭЦП

    Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3 группы

    На первой странице ставится отметка, что это отчетная декларация и выбирается период, за который подается декларация.В данном примере это три квартала.

    Далее заполняются данные плательщика налогов:

    • название фискальной службы
    • ФИО и налоговый адрес плательщика
    • регистрационный номер
    • виды деятельности

    В таблицу IV заносятся данные о выручке (доходе) за текущий отчетный период (строки 6 и 8). Причем, доход предыдущего отчета (полугодия) суммируются с выручкой за 3-ий квартал.

    Строки 11, 12 – это расчетная величина налога за отчетный период (по ставке 5%)Строка 13 – налог, уплаченный за предыдущий период,Строка 14- величина налога, которую необходимо уплатить в текущем квартале. Она рассчитывается, как разница строк 12 и 13.

    Конечно, проще всего подавать отчеты в электронном виде через электронный кабинет плательщика.Для этого достаточно выбрать раздел «Введення звітності» слева, период и «+Створити»

    а далее форму отчетности из полученного списка документов.

    * предприниматели, не имеющие наемных рабочих** Предельный срок представления отчета переносится на следующий рабочий день, если он приходится на выходной или праздничный день

    Надеемся, наша статья помогла вам немного разобраться в этом вопросе.Если нет, то вы можете задать свой вопрос в комментариях, а мы постараемся максимально полно на него ответить.

    А также…