Название услуги в чеке допускается сокращать

С понятием товарного чека сталкивались многие — от продавцов в магазинах, до тех, кто закупает для фирмы бытовой инвентарь.

Стандартно бухгалтерский отдел требует от сотрудников, при покупке чего-либо за нал или безнал брать товарный чек для отчётности. Но что именно он из себя представляет, и что должно быть в нём отражено — давайте посмотрим.

Главное, что нужно знать предпринимателю, что товарный чек относится к документам, называемым БСО — бланками строгой отчётности. И в первую очередь они понадобятся тем предпринимателям, которые работают без контрольно-кассовой техники.

Чтобы изучить информацию по БСО и работы без ККТ, вы можете прочитать статью «ИП без кассового аппарата» на нашем сайте.

Нужен БСО для того, чтобы предоставить по требованию покупателю для возможности подтвердить факт оплаты товара. Выдаётся он стандартно в двух ситуациях:

Содержание

Если у ИП нет ККМ

Если покупатель просит его лично с расшифровкой купленного. Обычно так происходит, если в магазине стоит кассовое оборудование, которое выдаёт чеки без перечня товара. В таких чеках информация свидетельствует только о затраченной сумме в общем. И если для физлица это не будет являться определяющим фактором, то для того, кто совершает покупки за счёт фирмы, нужно будет потом по этому чеку отчитываться. А для верной отчётности требуется вся информация и, соответственно, товарный чек.

Для чего нужен товарный чек

Основное предназначение — подтверждать факт покупки товара, уплаты денежных средств и совершения сделки купли-продажи.

Ситуации, в которых нужен товарный чек, мы уже частично описали. Это покупка чего-либо сотрудником фирмы. Потом он сможет подтвердить покупку этим чеком.

Второй вариант — если один из товаров оказался неисправным, или необходимо его вернуть по другой причине — товарный чек будет единственным вариантом, если обычный чек отсутствует, или выписан, но только на общую сумму.

О возврате товара вы можете также прочитать в нашей статье «Закон о защите прав потребителей возврат товара».

Где взять товарный чек

Конкретной регламентированной формы и стандарта товарного чека вы не найдёте. Есть только обязательные реквизиты и данные, которые должны указываться в товарном чеке.

Однако в любой типографии можно сделать заказ сразу на большое количество этих документов, если ваше предприятие постоянно нуждается в выдаче своим клиентам.

Также товарные чеки можно приобрести в канцелярских или книжных магазинах.

Что касается данных, которые должны быть отражены в чеке, то список таков:

  1. Название документа.
  2. Номер документа.
  3. Дата выдачи товарного чека.
  4. Название организации, выдающей чек.
  5. ФИО того, кто чек заполняет.
  6. ИНН фирмы.
  7. Юр.адрес фирмы.
  8. Перечень названий проданного товара.
  9. Цена каждой позиции.
  10. Сумма общей покупки.
  11. Должность заполняющего.
  12. Личная подпись.
  13. Печать организации (если у фирмы она есть).

Если вы решили сделать заказ на большую партию товарных чеков в типографии, то имеете право дополнить заказ личными наработками. Например, чтобы бланки были отпечатаны с логотипом фирмы. Это хорошо повлияет на репутацию вашей фирмы и вызовет больше интереса у клиентов, а также повысит узнаваемость бренда.

Нужно ли предоставлять и обычный и товарный чек?

Одним из наиболее распространённых вопросов, который появляется у бухгалтера становится вопрос о необходимости подтверждать товарный чек ещё и кассовым. Увы, чёткого ответа пока не даст никто.

Что нужно в этом случае знать:

Оба чека имеют свою функцию. Кассовый — подтверждает покупку в целом. А товарный — расшифровывает.

Поэтому наш совет — работать по ситуации. Разберём пример: вы выдаёте своему сотруднику деньги под отчёт, чтобы тот приобрёл конкретный, необходимый фирме товар. Работник выполняет эту задачу. И здесь стоит понимать, мог ли он взять сразу оба чека. Если в магазине был кассовый аппарат, то вы будете ждать от него и кассовый и товарный. Это и подтвердит факт покупки нужного товара, и покажет подробности совершённой операции.

Однако, если предприятие, продающее товар, кассы не имело, то и выдать кассовый чек никак не могло (Это законно, и регламентирующим актом тут становится ФЗ-54 от 22.05.03). Соответственно, сотрудник принесёт вам только товарный чек, который потребует при покупке заказанного.

Примечание: можно говорить о нежелательности работы с такими фирмами, если вы представитель юрлица. Ничего страшного в этом нет, но обезопасить себя лишним не будет никогда.

Если у продавца есть касса Если у продавца нет кассы
Кассовый чек нужен не нужен
Товарный чек нужен нужен

Нюансы заполнения товарного чека

  • Не лишним будет напомнить, что покупатель имеет право требовать товарный чек, а продавец отказывать не в праве, если конечно не хочет навлечь на себя проблемы и штрафы.
  • Сам документ стандартно формата А6. Обязательные реквизиты мы уже перечислили выше.
  • Графы и строки, которые остаются пустыми, должны быть прочёркнуты.
  • Выписывать документ нужно в тот же день, в который была совершена покупка.
  • Сотрудник, ответственный за заполнение чека должен позаботиться о разборчивости собственного почерка и достоверности вносимых им данных.
  • Зачёркивания и исправления не разрешаются. Если они есть, то документ теряет свою действительность. Бухгалтер фирмы не сможет принять его к отчётности.
  • У фирмы, занимающейся торговлей, должен быть запас этого документа, потому что она несёт обязательства перед покупателем и его требованием выдать товарный чек.
  • Каждый продавец должен уметь выписывать товарные чеки.
  • Допускается заполнять товарные чеки как вручную, так и с помощью компьютера. Обычно второй вариант используют в тех организациях и магазинах, где товар «пробивается» и используется специальное ПО. Тогда сотрудник продаж только вносит нужные данные и отправляет документ на распечатку.
  • Если совершается покупка одинакового товара, но единицы имеют различную цену, то каждая такая единица должна быть в отдельной строчке товарного чека.
  • После заполнения таблицы, внизу записывается общая сумма прописью.
  • Если предприятие не имеет собственную печать, то не нужно искать ей замену. Её отсутствие допускается действующим законодательством.

businessmens.ru

Требования к товарному чеку

Чтобы товарный чек даже в отсутствие кассового чека мог подтвердить факт покупки, необходимо, чтобы в товарном чеке содержались такие сведения (Письма Минфина от 16.08.2017 № 03-01-15/52653, от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028):

  • номер товарного чека
  • дата товарного чека;
  • наименование продавца;
  • ИНН продавца;
  • наименование товара;
  • количество товара;
  • сумма оплаты;
  • должность, Ф.И.О. и подпись лица, выдавшего товарный чек.

А является ли товарный чек подтверждением оплаты? И является ли товарный чек договором купли-продажи? Да, в общем случае выдача продавцом покупателю товарного чека подтверждает не только заключение договора розничной купли-продажи, но и факт оплаты товара (ст. 493 ГК РФ).

Как сделать товарный чек?

Законодательство не требует, чтобы товарный чек для ИП или организации готовился типографским способом или имел какие-либо степени защиты. А потому и подделка товарного чека – явление весьма распространенное. Товарные чеки продавец может как печатать с использованием специализированных программ, так и заполнять от руки. Порядок нумерации товарных чеков продавец также определяет самостоятельно. Номер товарного чека может состоять как только из цифр, так и из их комбинации с буквами. Наличие печати продавца на товарном чеке не обязательно.

Для покупателя главное проверять правильность и полноту сведений в товарном чеке, когда он выдается продавцом.

Несмотря на то, что товарный чек, исходя из его названия, обычно используется в отношениях купли-продажи товаров, не будет нарушением, если продавец по просьбе клиента, выдаст ему товарный чек и на услуги.

Образец товарного чека в формате Excel для ручного заполнения мы приводили в отдельном материале.

glavkniga.ru

Что такое товарный чек

В первую очередь товарный чек необходим в целях защиты прав потребителей. Обязательными данными чека являются: дата выдачи, наименование проданного товара, его количество, уплаченная вами сумма (наличными или расплата картой), фамилия продавца, печать торговой организации. Если у продавца отсутствует печать, значит на товарном чеке обязательной строчкой указывается ИНН коммерсанта.

При заполнении товарного чека, каждый товар или оказанная услуга обязательно указываются отдельно, а не обобщенно. В конце товарного чека в специально выделенной графе указывается итог стоимости услуг или товара, и лучше, если запись будет цифрами и прописью. Если же приобретен единственный товар, то пустые строки перечеркивают во избежание приписок.

Что нужно знать о товарном чеке

У товарного чека нет утвержденной формы, но в законе изложен перечень необходимых и обязательных реквизитов, соблюдая которые, предприниматель имеет право самостоятельно выбрать форму данного чека.

Бланки товарного чека могут быть напечатаны самостоятельно на компьютере и выписываться вручную, но это неудобно как покупателю, так и продавцу – теряется масса времени. Поэтому в компьютер вводится специальная программа, где отображается вся необходимая информация, и чек распечатывается на обычном офисном принтере.

Товарный чек подтверждает ваше право на возврат денег или обмен товара. Также чек является обязательным для подтверждения понесенных затрат подотчетным лицом или постановки товара на бухгалтерский баланс. Товарный чек – это гарантия возврата собственных денег, потраченных на нужды фирмы или организации, где вы работаете, а последняя в свое время предоставляет отчет в налоговые службы, тем самым уменьшая себе затраты на налоги и увеличивая прибыль.

В последние годы ККМ выдают распечатку полной информации на кассовом чеке, и как бы в такой ситуации товарный чек уже не нужен. Но стоит отметить, что для предпринимателей находящихся на ЕНВД, и работающих на старых ККМ, товарный чек является единственным документом, выдаваемым покупателю при совершении покупки.

На основании товарного чека вы можете подтвердить факт оплаты товара. Сможете избежать конфликтной ситуации, сохранив в порядке свои нервы и общаться с подрядчиком или продавцом, опираясь на букву закона.

Вывод один – не выбрасывайте товарные чеки, не отходя, тщательно проверяйте, все ли реквизиты вписаны. Будьте внимательны во избежании лишних проблем. И все же стоит обратить внимание на то, что потеря товарного чека или его отсутствие, не лишает вас возможности вернуть товар и получить обратно свои деньги.

www.kakprosto.ru

Образец товарного чека

Каждая организация имеет право самостоятельно разработать форму ТЧ и утвердить ее учетной политикой (ст. 9 закона № 402-ФЗ). Главное требование: такие документы должны содежать обязательные реквизиты:

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • порядковый номер;
  • наименование продавца;
  • ИНН организации или ИП;
  • вид товара, его цена, количество и общая сумма покупки;
  • должность, ФИО и подпись ответственного лица.

Порядок заполнения

  1. В соответствующей части документа указывается наименование юридического лица — продавца, его адрес и ИНН. Можно поставить штамп, содержащий эти сведения.
  2. Порядковый номер: нумерация может вестись с каждого нового дня, а может и сначала отчетного периода.
  3. Дата документа должна совпадать с датой покупки.
  4. Информация о товарах, услугах или работах. Если наименование не вмещается в одну строку, переносим на следующую. Наименование каждой позиции указывается отдельно, можно добавить артикул, сорт, партию. Объединять товары в одну группу не допускается.
  5. Итоговая сумма покупки указывается цифрами и прописью.
  6. Внвизу ставятся должность, фамилия, инициалы и личная подпись продавца или иного ответственного лица.

При необходимости ТЧ можно составить на нескольких листах, скрепить и пронумеровать страницы. Итоговую сумму в данном случае указываем на последнем листе и делаем запись, что это один документ. Пустые строки прочеркиваем, чтобы исключить последующее вписывание. При ошибке необходимо выдать новый документ, исправления не допускаются. Документ выписывают в одном экземпляре для покупателя, однако копию, как правило, продавец оставляет себе.

Фискальный чек

Это разновидность кассового чека и определяется по специальным признакам:

  • ИНН;
  • регистрационному номеру ККТ.

Как правило, подтверждением покупки считают наличие товарного и кассового чека.

Сроки хранения

Хранить ТЧ и ФЧ для подтверждения расходов покупатель обязан не менее 5 лет, а в случае убытков — 10 лет.

Товарный чек, бланк

Товарный чек, образец

Торговля это отдельный вид деятельности, который подчиняется своим правилам и законам. Главное из них – применение в точках торговли кассового аппарата, хотя в некоторых случаях можно обойтись и без него.Товарный чек это Это касается тех предпринимателей, которые находятся на едином налоге. Они в отличие от остальных освобождены от использования в своем предприятии кассового аппарата. Вместо этого они имеют право на выдачу товарного чека – документа, законодательно подтверждающего факт осуществления купли-продажи.

Основные требования к документу

Определенной формы заполнения товарного чека нет, поэтому в каждом предприятии или магазине это делается по-разному. Чек считается первичной документацией и имеет целый ряд реквизитов, которые должны обязательно в нем присутствовать. К ним относятся:

— порядковый номер;

— дата выдачи товарного чека;

— название документа;

— ФИО индивидуального предпринимателя, выдавшего чек;

— артикул и количество проданного товара;

— общая стоимость товара;

— ФИО лица, выписавшего чек, а также его подпись.

Согласно законодательству, сотрудник торговой фирмы может выдать только один товарный чек или сразу два документа (товарный в дополнение к кассовому). Причем между ними товарный чек считается важнее. Он отображает более подробную информацию о факте купли-продажи. К тому же продавец обязан выдать клиенту такой документ. Наличие товарного чека убережет стороны от недобросовестного поведения. А его предоставление – гарантия разрешения большинства спорных ситуаций.Товарный чек это За невыдачу товарного чека предусмотрен штраф. Его размер зависит от того, кто будет наказан: продавец, должностное лицо или компания в целом. Если подобное нарушение спровоцировало потерю большого количества денежных средств или повлияло на имидж других предприятий, то суд может значительно увеличить сумму штрафных выплат.

Принципы оформления товарного чека

Кроме требований товарного чека существуют правила его оформления. Чтобы не нарушать закон стоит запомнить, как нужно заполнять документ. Рассмотрим рекомендации, которые помогут избежать ошибок:

— необходимо обязательно указывать все перечисленные реквизиты. При отсутствии какого-либо из них торговый чек считается недействительным, поэтому не может быть документом, подтверждающим покупку;

— каждый товар заполняется отдельной строкой. Любые сокращения или обобщения затрудняют работу бухгалтерии и налоговой инспекции;

— общая стоимость покупки указывается отдельно;

— хотя законом не предусмотрено наличие печати на чеке, в некоторых случаях бухгалтерия требует её ставить;

— в торговом чеке не должно оставаться пустых строк, поэтому их следует перечеркнуть;

— если товарный чек дополняет кассовый, то на нем должна быть написана специальная пометка;

— продавцам рекомендуется составлять копию торгового чека. Это может послужить аргументом в споре или при конфликтном общении клиента.

Как отличить товарный чек от кассового?

Несмотря на то, что оба вида чеков широко применяются в торговле при расчете с покупателем, между ними существуют отличия. Кассовый чек представляет собой фискальный документ, необходимый налоговой инспекции. Такой чек позволяет контролирующим органам следить за правильностью ведения расчетов и своевременностью выплаты налогов. Такой чек всегда печатается на кассовом аппарате. Он содержит реквизиты предприятия, а также его местонахождение, точное время совершения покупки, индивидуальный номер аппарата. Современные кассовые аппараты автоматически передают данные в налоговую с определенной периодичностью.Товарный чек это Товарный чек не относится к фискальным документам. Его составляет продавец в дополнение к кассовому чеку или вместо него. Обычно бланк заполняется от руки, но может использоваться и обычная компьютерная техника. Цель составления товарного чека – подробное описание продукции или услуги, проданной за наличные средства.

www.mnogo-otvetov.ru

Общие аспекты

Прежде чем перейти к вопросу о действительности чеков, стоит определиться с тем, что они собой представляют, чем отличаются и для чего используются.

Понятие «чек» на слуху уже несколько столетий, но сегодня он получил несколько значений. Общим у них осталось только то, что чек – это документ, в котором указывается определенная сумма денежных средств.

Однако существует несколько видов чека. Всем давно известен платежный чек. Он представляет собой бланк, подшитый в чековую книгу и предназначенный для выдачи денежных средств предъявителю со счета лица, выписавшего чек.

Сегодня более известны каждому пользователю чеки-квитанции. Они представляют собой перечень приобретенных товаров или полученных услуг, их стоимость и сумму к оплате. В зависимости от оформления различают кассовые и товарные чеки.

Необходимые термины

Товарный чек Это первичный документ, подтверждающий факт купли-продажи или получения услуг
Кассовый чек Это фискальный документ, подтверждающий факт совершения покупки или получения услуги
Покупатель Это лицо, осуществляющее денежную оплату за полученный товар или услуги
Продавец Лицо, получающее денежные средства за выполненную работу, предоставленные услуги или товар

Каковы его функции

Товарный чек выдается в момент совершения сделки купли-продажи. Он выполняет две основные функции.

В первую очередь, подтверждение факта совершения покупки позволяет в случае необходимости возвратить товар продавцу в порядке, предусмотренном Законом «О правах потребителей».

Для выполнения этой функции товарный чек в обязательном порядке должен быть правильно заполнен и иметь все необходимые реквизиты.

Главными из них являются дата совершения покупки, наименование товара и подпись ответственного лица. Помимо этого, товарный чек позволяет подтвердить факт целевого использования средств.

Эта функция документа выполняется в следующих случаях:

  • при расчете командировочных;
  • при совершении сделки купли-продажи между двумя предприятиями расходных средств и запасов;
  • и т. д.

В таком случае товарный чек прилагается к документам, на основе которых составляется отчетность. Его номер вносится в документацию, а сама квитанция хранится до истечения необходимого срока.

Правовое регулирование

Выписка и получение товарного чека являются этапом торговых отношений между продавцом и покупателем.Следовательно, они имеют свою нормативно-правовую базу, регулирующую данный процесс.

В ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ предусмотрено использование товарного чека в качестве первичного документа, который предназначен для заполнения отчетности, так как он подтверждает факт покупки и целевого использования средств.

Наиболее часто он используется при заполнении отчетности подотчетным лицом. При совершении покупки обе стороны заинтересованы в совершении сделки.

Права и обязанности сторон в этом случае регулируются статьей 496 Гражданского кодекса Российской Федерации. Товарный чек может выступать самостоятельным документом или прилагаться к кассовому.

Поэтому в данной теме актуален Закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт», в который впоследствии были внесены изменения на основании Федерального Закона № 162-ФЗ от 17.07.2009.

Товарный чек используется в бухгалтерской отчетности, на основании которой ведутся расчеты с налоговой инспекцией.

Поэтому в данном вопросе не стоит забывать о Налоговом кодексе, а именно:

  • абзаце 4 п. 1 ст. 252 НК РФ;
  • п. 1 ст. 252 НК РФ.

В случае использования товарного чека как первичного документа при подтверждении использования средств подотчетным лицом используются следующие акты:

п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ Утвержден решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 N 40
Постановлением Госкомстата России От 01.08.2001 N 55

Основные положения налогового законодательства

Необходимости практического эксплуатирования ККТ посвящен отдельный закон 54-ФЗ от 22.05.2003 г. Его название – «О применении ККТ при осуществлении расчетных операций в РФ». В ст. 2 речь ведется о базовых нюансах эксплуатирования специализированного оборудования для фиксации расчетов. В п. 1 сказано, что ККТ не применяется учреждениями кредитной деятельности. В пункте 2 речь ведется о том, что есть несколько направлений работы, при которых предприятие вправе воздержаться от использования этой техники:

  • реализация бумажных журналов, газет и прочих изданий, а также других товарных позиций, если на первые изделия приходится от 50% товарооборота;
  • реализация ценных бумаг;
  • продажа билетов для участия в лотерее;
  • мероприятия по продаже проездных билетов в салоне транспортного средства;
  • общественное питание в образовательных заведениях;
  • осуществление торговой деятельности на условиях ярмарок;
  • торговля не стационарного (выносного или передвижного) типа;
  • продажа мороженого и напитков в киосках;
  • реализация напитков из цистерн на автомобильной основе;
  • пункты, осуществляющие прием от населения утилизированного сырья, посуды из стеклянного материала;
  • ремонт обувных изделий, их окраска;
  • производство галантереи из металла и ключей;
  • услуги вспашки земли;
  • передача в наем собственных помещений, при котором в качестве собственника и арендодателя выступают ИП.

В пункте 6 отмечено, что ККТ может не использоваться в ходе оказания фармацевтических услуг, в ходе реализации религиозной литературы и проведения обрядов. В пункте 9 отмечено, что техника не используется в процессе проведения расчетных операций в безналичной форме. Пункт 10 позволяет не использовать ККТ фирмами, осуществляющими предоставление услуг органов государственной власти. Пункт 12 содержит сведения о возможности отказа от применения ККТ со стороны государственных библиотек.

Сфера применения и виды расчетной техники

Сфере использования контрольно-кассовой технике посвящена вторая статья закона 54-ФЗ от 22.05.2003 г. В пункте 1 сказано, что на территории РФ всеми предприятиями и ИП в процессе осуществления финансовых операций по наличным средствам и картам используется ККТ, которая включена в государственный реестр. В пункте 2 содержится информация о том, что организации и ИП могут производить наличные расчетные операции посредством карт без ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности. Освобождаются от необходимости использования ККТ предприятия, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в прошлом пункте.

Если было принято решение об использовании контрольно-кассовой техники в силу собственного желания или законодательной необходимости, перед приобретением необходимо принять во внимание вид деятельности и характеристику помещения.

В рамках действующего законодательства допустимо практическое применение четырех разновидностей машин:

  • автономные агрегаты отличаются ограниченным функционалом, поэтому для его расширения придется использовать вспомогательную технику, управление осуществляется с помощью встроенных программ и портативных элементов;
  • регистраторы фискального типа выступают в качестве подвида ККТ, способного выполнять функции исключительно в составе компьютерной системы, где есть возможность получения нужного набора данных посредством каналов связи;
  • пассивные аппараты применяются как автономные устройства и предполагают возможность подключения к кассовой системе, однако ряд функций становится ограниченным;
  • активные приборы схожи с пассивными машинами, однако есть различия в управленческом процессе.

В качестве общей черты, объединяющей все эти приспособления, выступает присутствие фискальной памяти, которая является инструментом для всестороннего контроля проведенных операций.

Доступ к фискальной памяти устройства строго ограничен на уровне производителей и сервисных организаций. Последние могут производить операции с данным видом памяти только до момента фискализации (постановке на налоговый учет) кассового аппарата.

Кто должен использовать ККТ в работе?

Возможность освобождения от использования ККТ в рамках рабочего процесса пребывает в зависимости и от системы налогообложения объекта. В законодательстве на этот счет произошли некоторые изменения. Право на отказ от применения ККТ определенные формы организаций утратили, в то время как другие права ими были приобретены.

Представители этой системы были обязаны использовать кассовые аппараты для всех видов деятельности, кроме освобожденных по закону 54-ФЗ. Но с 1 июля 2017 года они перешли на новый режим работы (с использованием онлайн-касс). Нужно отметить, что первыми на эту схему перешли торговые объекты и заведения общественного питания. Последними, с 1 июля 2019 года, применять онлайн-расчеты будут обязаны ИП, оказывающие услуги населению единолично (без наемных работников и помощников их членов семьи).

Упрощенная система налогообложения подразумевает возможность начисления налогов и расчета с бюджетом на базе простой схемы, однако без применения контрольно-кассовой техники здесь не обойтись. Предприятия и ИП в сфере торговли и общественного питания, работающие таким образом, перешли на новые правила применения ККТ, как и представители ОСНО, с начала июля 2017 года.

На ЕНВД и патенте

До 1 июля 2018 г. эти категории бизнесменов были освобождены от необходимости применения ККТ. Но им приходилось подтверждать факт оплаты на основании первого требования покупателя. Однако с июля 2018 г. требование о применении ККТ распространяется и на них в соответствии с законом 290-ФЗ, ст. 7 п. 7. Освобождение от использования осталось только для некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26 НК РФ (распространение наружной рекламы, временное размещение, аренда торговых мест на рынке и т.д.)

Правила применения оборудования для представителей этой системы налогообложения являются аналогичными, что и для ОСНО, УСН. То есть применять оборудование в режиме онлайн с 1 июля 2018 г. стали плательщики единого сельхозналога.

Наряду с этим в законе произошло еще несколько изменений. В частности, они затронули владельцев торговых аппаратов и платежных терминалов. С 1 июля 2018 г. появилась необходимость оборудования этих агрегатов новыми кассами, функционирующими в режиме онлайн, в соответствии с законом 290-ФЗ, ст. 7 п. 11.

Виды нарушений и штрафы

Тип ответственности зависит от характера нарушения. Разброс сумм штрафа за отсутствие ККТ и за неправильное применение весьма велик. Основная информация о штрафах и наказаниях содержится в ст. 14.5 КоАП РФ.

Ответственность за неправильное использование ККТ

Случается, что предприниматель применяет кассовые аппараты, которые не соответствуют базовым требованиям, включая старое оборудование, не подвергшееся модернизации, а также нарушает нормы их регистрации, ст. 4 закона 54-ФЗ. Это предполагает наложение ответственности в форме штрафа величиной 1500 – 3000 рублей для ИП и руководства юрлиц и от 5000 до 10 000 рублей самой организации.

Все случаи административной ответственности детально прописаны в пункте 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Ответственность за отсутствие ККТ

Общее правило наказаний за отсутствие или неприменение ККТ прописано в п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • для предприятий предполагается порядка 75-100% суммы расчета с покупателем, однако не меньше 30 000 рублей;
  • для руководителей организации и ИП – 25-50% от расчетной суммы, которая проведена без ККТ, однако не меньше 30 000 рублей.

Другие нарушения и штрафы, связанные с кассовыми аппаратами

Отдельного внимания в КоАП РФ заслуживают санкции за повторное неприменение касс, если суммарная величина операций без применения оборудования в сумме составила 1 000 000 рублей и выше. В этой ситуации предприятию грозит административное блокирование деятельности до 90 суток. При этом руководитель организации рискует столкнуться с дисквалификацией на 1-2 года, согласно п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ.

Наряду со штрафами за отсутствие использования касс и несоблюдение требований по их эксплуатированию, предусмотрены санкции за ненаправление потребителю электронного чека или бланка строгой отчетности (регламент – п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Сюда же может быть отнесен умышленный отказ от выдачи чека покупателю или отражение в нем неполной суммы расчета. Виновному лицу придется столкнуться:

  • на коммерческую организацию будет наложен штраф до 10 000 рублей, или вынесено предупреждение;
  • на гражданина, зарегистрированного как ИП – штрафная санкция в 2000 рублей.

Таким образом, использование кассовых машин является обязательным для каждого предприятия, а игнорирование этого законодательного требования влечет за собой наложение штрафов в широком диапазоне. Государственными нормами предусмотрен ряд лиц, которые вправе рассчитывать на возможность отказа от использования подобного оборудования.

О том, как воспользоваться налоговым вычетом на приобретение онлайн-кассы, и что ждет тех, кто игнорирует требования законодательства, рассказано в следующем видеосюжете.

Каждому субъекту предпринимательства, осуществляющему расчёты с покупателями (наличными и через банковские терминалы), необходимо знать регламент, установленный Центробанком, регулирующий порядок ведения кассовых операций. Правила кассовой дисциплины для предпринимателей упрощены, в сравнении с правилами для юридических лиц Указанием ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У. Какие особенности имеет кассовая дисциплина для ИП, какой штраф за непробитый чек 2019 для ИП?

Особенности кассовых операций у ИП учётная документация

Под кассовыми операциями ИП понимается приём и выдача наличных средств из кассы.

В связи с этим законодательство определяет два типа учётной документации:

  • ПКО (приходный кассовый ордер);
  • РКО (расходный кассовый ордер).

Обязанности по документальному оформлению перечисленных выше документов могут быть возложены на бухгалтера (в том числе главного), уполномоченного сотрудника либо осуществляться самим предпринимателем. Подписывать документы обязаны бухгалтер и кассир. Если ИП единолично исполняет обе функции, то именно он проставляет подписи.

ИП должен сформировать порядок осуществления кассовых операций и допускать к работе кассира только после ознакомления с указанным регламентом под подпись.

Указом Банка России для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовых операций, а именно:

  • допускается отсутствие лимита кассы (предельного значения наличной суммы для хранения в кассе без передачи денег в банк);
  • не требуется формировать приходный и расходный кассовый ордер;
  • нет необходимости ведения кассовой книги.

Важно: последствиями отказа от составления приходных и расходных ордеров может стать злоупотребление должностным положением и увеличение числа краж среди работников. Подобное решение обосновано для предпринимателей, осуществляющих бизнес единолично, без привлечения наёмных работников.

Факт поступления выручки предприниматель может подтвердить кассовыми чеками, отчётами о закрытии смены, бланками строгой отчётности (БСО). Стоит отметить, что при осуществлении субъектами предпринимательства расчётов с покупателями при помощи банковского терминала или кассы ККМ обязан выдавать кассовый чек ИП по любой из операций, а при наличии запроса, отправлять документ на электронную почту. Выдачу зарплаты персоналу ИП может оформить платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью №Т-49.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Предпринимателям разрешено исправлять ошибки, допущенные в документах, затрагивающих учёт кассовых операций, за исключение РКО и ПКО. Для этого требуется зачеркнуть неверные сведения и внести правильную информацию с указанием даты корректировки. Исправления должны быть заверены подписью сотрудника, оформившего документ. Также требуется расшифровать исправление.

Применение кассовой техники для ИП в 2019 году:

  1. ИП, оказывающие услуги населению, имеют отсрочку по применению ККТ до 01.07.2019 при условии применения бланков строгой отчётности (БСО) и ЕНВД или ПСН. БСО должны быть изготовлены типографским методом либо автоматизированными системами, например, компьютером. №54-ФЗ определяет перечень направлений бизнеса, которые имеют право функционировать без ККТ.
  2. ИП, не занимающиеся оказанием услуг населению – предприниматели, трудящиеся в сфере розничной торговли обязаны использовать ККМ. С недавнего времени предпринимателей обязали использовать онлайн-кассы, главным отличием которых является наличие прямого выхода в интернет. В подобные кассы встроен фискальный накопитель, задача которого – хранить сведения о совершённых операциях и передавать их в ФНС. ИП на ЕНВД и ПСН могут не применять ККТ до 01.07.19. Свои права предприниматели сферы торговли в розницу и общественного питания могут применить, если не используют труд наёмного персонала (правило распространяется и на ИП, занимающихся торговлей через автоматы). Перечисленные выше субъекты предпринимательства должны выдавать чеки в качестве подтверждения получения наличных средств.
  3. ИП, занимающиеся специфичными видами деятельности – применять ККТ нет необходимости при торговле из цистерн, на рынке, при реализации безалкогольных напитков на розлив, а также торговле мороженым, газетами и журналами, при приёме утильсырья и стеклотары от населения.
  4. ИП, ведущие бизнес в труднодоступной (отдалённой) местности могут не использовать ККМ и не выдавать документов покупателям. Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень удалённых районов. Города, районные центры, посёлки городского типа не могут быть причислены к таковым.

Предприниматель лично несёт ответственность за введение ККТ, контролирует общий наличный оборот, даже если в штате имеется кассир.

Предпринимателям разрешено совершать расчёты наличными средствами в рамках одного договора (с юридическим лицом или ИП) на сумму не более 100 тысяч рублей. Учитываются все расчёты. Исключением являются операции выдачи зарплаты, личные нужды ИП, соцвыплаты, а также выдача сотрудникам под отчёт.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Предпринимателям, чья деятельность связана с проведением расчётов наличным или безналичным (при помощи банковского терминала) способом, должны неукоснительно соблюдать установленные правила, в противном случае, таким ИП грозит наказание в виде штрафа за нарушение кассовой дисциплины.

Грубым нарушением является осуществление деятельности без кассового аппарата.

Это сопряжено с тем фактом, что предприниматели обязаны выдавать покупателю чек за покупку в следующих случаях:

  • продавцом реализован товар;
  • ИП оказана услуга клиенту, за которую произведена оплата;
  • клиентом ранее сформирован заказ и получена услуга.

Если по указанным выше операциям не был выдан чек, предприниматель будет проверен на наличие ККМ. За работу без кассы для ИП предусмотрено наложение штрафа, размер которого зависит от различных критериев.

Какой штраф в 2019 году заплатит ИП за непробитый чек, если:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

  • отсутствует ККМ – ¾ от полного объёма операций без ККТ, но не менее 10 тыс. р.;
  • бизнес не подпадает под закон о применении ККТ либо присутствуют неполадки в ККТ – 5-10 тыс. р.;
  • ненаправление электронного чека или невыдача на бумажном носителе по требованию клиента – 10 тыс. р.;
  • чек не пробит – ¼ или ½ от цены проданного товара или оказанной услуги, но не менее 10 000 руб. Например, если чек не выдан на покупку суммой 20 р., то придётся заплатить 10 000 р. при выявлении нарушения.

Если предприниматель установил лимит хранения наличных в кассе и превысил его, будет начислен штраф в размере 4000 – 5000 рублей.

Контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины производит ИФНС.

В ходе контрольных мероприятий фискальные органы проверят:

  • документы, подтверждающие проведение операций;
  • контрольные ленты ККИ, фискальную отчётность;
  • документы, подтверждающие регистрацию ККТ;
  • эксплуатационные документы ККМ;
  • документы, содержащие данные о получении, учёте и списании БСО;
  • регистры учёта;
  • если установлен кассовый лимит – Приказ;
  • авансовые отчёты.

Персонал должен соблюдать правила кассового учёта. Однако ответственность несёт ИП.

Для проведения налоговой проверки по соблюдению кассовой дисциплины должен быть издан Приказ руководителем ФНС. В документе указывается временной промежуток, на протяжении которого будет осуществляться проверка.

Хранение наличных денег

В отличие от материальной ответственности индивидуального предпринимателя за невыдачу чека, ответственности на нарушение хранения наличности не предусмотрено.

Существуют рекомендуемые правила обеспечения сохранности наличности:

  1. Запретить доступ в помещение кассы посторонним.
  2. Изолировать помещение кассы, закрывать двери в момент операции.
  3. Хранить деньги в сейфах или хранилищах, ключи от которых предоставлять ограниченному числу лиц.
  4. Ежедневно опечатывать помещение кассы.
  5. Не хранить деньги, которые не принадлежат ИП.
  6. Обеспечить охрану при транспортировке.

Государство не запрещает заключать договоры страхования и инкассации. Предприниматель может ограничить лимит денежной наличности в кассе на конец рабочего дня. Ограничения устанавливаются по объёму поступлений либо выдачи. Совершив расчёт, требуется утвердить лимит Приказом. После этого, весь объём сверхлимитной суммы требуется сдавать в банк для дальнейшего зачисления на расчётный счёт.

Законодательство определяет исчерпывающий перечень целевого использования наличных средств из кассы:

  • личные расходы предпринимателя – законодательство разрешает предпринимателям изымать из кассы любые суммы, без каких-либо ограничений, если целью их использование являются цели, не связанные с предпринимательской деятельностью. Важно не допускать задолженности по налоговым и страховым платежам;
  • оплата услуг, товаров или работ;
  • заработная плата персоналу;
  • социальные выплаты (материальная помощь, пособие);
  • страховые возмещения по страховым договорам лицам, которые ранее внесли страховую премию наличными;
  • расчёты с подотчётными лицами – средства выдаются на хозяйственные, командировочные и представительские расходы. Выдача осуществляется только на основании заявления работника. В течение 3-х дневного срока с момента завершения периода, на который были выданы средства, должен быть предоставлен авансовый отчёт, с приложением документов, подтверждающих расходы. В противном случае причислить потраченную сумму к расходам невозможно;
  • при возврате ранее оплаченных наличными товаров ИП должен осуществить возврат также наличными (как и за невыполненные работы или услуги, которые не были оказаны).

Документы, подтверждающие факт прихода и расхода денежной наличности необходимо хранить 5 лет. Не рекомендовано сокращать подобный срок.

Таким образом, предприниматель обязан разрабатывать и проводить мероприятия, направленные на сохранность, хранение, транспортировку наличных денежных средств. Также необходимо установить регламент и сроки проверки фактического количества наличных средств. Кассовые операции могут быть осуществлены в общем порядке (с обязательным формированием кассовых документов, ведением кассовой книги и соблюдения установленного лимита кассы) либо упрощённом (без формирования перечисленных выше документов). Несоблюдение установленных законодательством правил кассовой дисциплины приведёт к привлечению предпринимателя к административной ответственности.

Сколько составляет штраф за невыдачу кассового чека покупателю

Кассовые чеки также в ряде случаев позволяют получить вычет. Именно поэтому стоит пригрозить продавцам, ответственным за выдачу чеков, увольнением за неисполнение должностных инструкций.

Касается это также и транспортной сферы. В таковом также обязательно выдавать чеки. К основным вопросам, разобрать которые нужно предварительно, относятся:

  • когда можно не пробивать;
  • размер суммы к оплате:
  1. Для ИП.
  2. Для ООО.
  • возможные последствия нарушений.

Когда можно не пробивать

В ряде случаев выбивать кассовый чек строго обязательно. Но также существует ряд ситуаций когда от этого возможно отказаться. Перечень таковых случаев жестко ограничен.

На данный момент вопрос таковой определяется только для индивидуальных предпринимателей. В перечень таковых ситуаций сегодня входит следующее:

Если деятельность предпринимателя связана с оказанием определенных услуг населению страны В таком случае бланки строгой отчетности выступают заменой обычному кассовому чеку (именно данные документ будут служить отчетными документами)
При использовании определенных схем налогообложения предприниматели имеют право не выдавать кассовый чек Например, когда применяется ПСН либо ЕНВД

Подробно полный перечень исключений обозначается непосредственно в ст.№346.26 НК РФ. Но даже если конкретная ситуация подпадает под установленный перечень исключений — необходимо будет выдать альтернативу кассовому чеку.

На 2017 год таковой может быть:

  • товарный чек;
  • специальная квитанция;
  • любой другой документ.

Таковой документ должен подтверждать факт получения денежных средств от покупателя услуги.

Размер суммы к оплате

Если же государственными органами все же было установлено что конкретный ИП либо организация не осуществил соответствующим образом выдачу КЧ, то назначается штраф.

Причем имеются некоторые особенности для организаций и индивидуальных предпринимателей. На данный момент вопрос таковой определяется индивидуально в каждом случае.

Для индивидуальных предпринимателей, которые ранее не допускали подобных проступков, может быть обозначено только лишь предупреждение.

Видео: штраф за непробитый чек

Но опять же назначение наказания для каждого случая определяется индивидуально. Если же нарушение повторное — то устанавливается штраф в размере от 3 до 4 тыс. рублей.

Штраф предупреждением заменяется в следующих случаях:

  • ранее ИП не свершал административных правонарушений;
  • в процессе проверки налоговыми службами какие-либо иные нарушения выявлены не были.

Если же кассовый чек не выдало ООО либо иная организационная форма юридического лица — то размер штрафа составит от 30 до 40 тыс. рублей.

Именно поэтому важно максимально внимательно, ответственно отнестись к процессу выдачи кассовых чеков. Иначе могут иметь место неприятные последствия.

Возможные последствия нарушений

Какие-либо серьезные последствия в случае фиксации такового нарушения помимо штрафа будут отсутствовать.

Если же какие-либо ошибки в отчетности отсутствуют — то опасаться в таком случае попросту нечего.

Важно избегать нарушений такового типа. Особенно юридическим лицам — так как размер штрафа для таковых достаточно существенен.

Штраф за работу без кассы для ООО: как избежать наказания

Гарантированно уйти от уплаты штрафа можно, если установить и правильно эксплуатировать кассовый аппарат. Если же нарушитель хочет избежать наказания, он должен самостоятельно сообщить в орган налоговой службы о следующих нарушениях и устранить их до исполнения соответствующего постановления:

  • неиспользование ККТ, если это предусмотрено законом;
  • использование незарегистрированной кассы;
  • отсутствие своевременной перерегистрации ККМ;
  • нарушены условия работы с кассовым аппаратом;
  • невыдача чеков покупателям при совершении операций.

Правильное подключение и постановка кассы на учёт поможет избежать проблем с ФНС. Установка кассового оборудования происходит в несколько этапов:

  • приобретение онлайн-кассы или её аренда (что может быть менее выгодно для организации);
  • подача заявления в налоговую (это можно сделать лично или через онлайн-кабинет на сайте ФНС);
  • выбор лицензированного ОФД и настройка кассового аппарата (установка специального программного продукта);
  • применение фискальных накопителей, зарегистрированных в ФНС.

На заметку! Соблюдение условий установки, правильная эксплуатация ККМ и своевременная передача данных в налоговую через ОФД помогут избежать административной ответственности.

Подберем кассу для ООО, установим и настроим за 1 час. Оставьте заявку и получите консультациюв течение 5 минут.

Штрафы за неприменение ККТ в 2018 году

  • Применение кассы, которая не выполняет требования законодательства, грозит штрафом в размере от 1500 до 3000 рублей для предпринимателя, от 5000 до 10000 рублей для юрлица. За продажу без отправки электронного чека клиенту ИП могут оштрафовать на 2000 рублей, юрлицо — на 10000 рублей.
  • Если ИП обязан использовать онлайн-кассу, но работает без нее, он отдает в качестве штрафа от 25% до 50% суммы расчета. Минимальный штраф для ИП за неприменение ККТ нового образца в 2018 году в таком случае составит 10 тысяч рублей, а для организаций — от 75% до 100% суммы расчета, но не меньше 30 тысяч рублей.
  • Повторные случаи работы без ККТ тоже ведут к штрафу — ИП и организации могут быть наказаны административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток. Штрафы за неиспользование ККТ должны побудить многих предпринимателей быть осторожнее и оперативно приобрести, зарегистрировать онлайн-кассы.
  • Если налоговая пришла к вам второй раз, а вы продолжаете работать без кассы, и сумма выручки достигла 1 миллиона рублей, по закону руководителя отстранят от должности на 1–2 года, а бизнес приостановят на срок до 90 дней. Довольно ощутимо, согласитесь.

Штрафы за неиспользование касс нового образца

Не забывайте, что штрафы уже действуют и наказать могут всех и сразу — организацию, руководителя, кассира и бухгалтера.

Аннулирование штрафов, и как можно избежать штрафа за неприменение ККТ в 2018 году

Новые штрафы ККТ с июля 2018 Налогоплательщика могут освободить от административной ответственности по следующим нарушениям:

  • применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ); ненаправление клиенту электронного кассового чека, а также невыдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Для этого нужно обратиться в ИФНС с письменным заявлением;
  • неприменение ККТ для ИП и организации (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Для этого должны быть соблюдены условия:

  • у ИФНС до обращения не было данных о нарушении;
  • представленных сведений достаточно для установления административного правонарушения;
  • обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;

В налоговую обращайтесь с заявлением, к которому нужно приложить документы по возникшей ситуации. Заявление можно написать в произвольной форме, рассказав в нем подробно о факте нарушения. Разумно будет описать факты того, что и как вы исправили.

Данный способ нужно использовать, когда, например, из-за форс-мажорного случая — отключения электричества — кассир продает товар, не пробивая чек. В этой ситуации вместе с копией чека коррекции к вашему заявлению добавьте справку от арендодателя/энергосетей об отключении электричества в тот момент, указав его причину. Обратите внимание, что вы можете приобрести онлайн-кассу, которая работает без подзарядки, и тем самым избежать штрафа за нарушения, связанные с применением ККТ.

Если сообщить о нарушении вы не успели и его уже обнаружили сотрудники налоговой при проверке, лучше признать ошибку и сделать всё нужное для ее устранения по закону (п. 4 ст. 28.6 КоАП РФ). В этом случае штраф будет в размере 1/3 минимально возможного взыскания (п. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Например, для организации это 10 000 рублей вместо 30 000 рублей. Кроме того, за первое нарушение малым и средним организациям штраф могут заменить на предупреждение (п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Свежие материалы

  • Акт недопуска в квартиру, образец

    ВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…

  • Бухгалтерский баланс АО

    Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…

  • Налоговое планирование

    Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…

  • Освобождение от НДС

    Уведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…