Налоговый вычет за лечение — когда можно получить

Социальный налоговый вычет ‒ это государственная льгота, которую можно получить в случае прохождения собственного лечения, либо лечения близких родственников, в том числе и супруга.

Однако не все могут воспользоваться данной льготой. Возврат части налога предоставляется только налоговым резидентам РФ. Для оформления льготы необходимо собрать пакет документов в полном объеме и сдать их в уполномоченную инстанцию.

Содержание

Кто может оформить?

Вернуть часть средств за лечение супруга могут лишь те, кто был официально трудоустроен и вносил НДФЛ с дохода в год оплаты лечения.

Право на вычет имеется даже у тех, кто проработал в налоговом периоде всего лишь несколько месяцев. Однако размер возвращенных средств в этом случае может оказаться существенно меньше.

Для возврата денег за лечение супруга брак должен быть официально зарегистрированным, а на руках быть в наличии документальное доказательство этого факта.

Законодательная база

В соответствии с 219 статьей НК РФ, налогоплательщики имеют право вернуть НДФЛ за лечение своих супругов, а также за покупку для них медикаментов.

На основании положения письма Минфина РФ от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239, в качестве документа, подтверждающего расходы на лечение, может быть предоставлена справка об оплате медуслуг.

В соответствии с ГК РФ, нажитое в браке имущество является совместной собственностью мужа и жены. Положения СК РФ говорят о том, что доходы супругов также являются совместно нажитыми. Поэтому, вне зависимости от того, на кого именно оформлена справка об оплате медуслуг, договор лечения и другие документы, каждый супруг получает право оформить вычет за другого.

Налоговый вычет за лечение супруга

Документы для оформления вычета за лечение супруга подаются в налоговые органы после истечения налогового периода.

Пример: Иванов А. В. проходил лечение в одной из клиник г. Москвы в 2017 году. Подавать документы на оформление вычета его супруга может не раньше 2019 года.

Вернуть часть средств за лечение, в соответствии с НК РФ, можно лишь в следующих случаях:

  • При прохождении лечения либо получении медицинских услуг в российских клиниках. Если лечение происходило за рубежом, вычет предоставлен не будет.
  • Медуслуги и купленные медикаменты, с которых предполагается вернуть часть денег, должны быть включены в перечень, утвержденный ПП РФ № 201.
  • В договоре с медицинским учреждением должна быть указана необходимость в приобретении дорогостоящих лекарств за счет пациента.
  • Оплата лечения и медикаментов производилась за счет больного или его супруга.

Пример: Лечение мужа Васнецовой О. Р. обошлось в 40 тыс. рублей. При этом 20 тыс. рублей от этой суммы оплатил работодатель. В этом случае Васнецова О. Р. может заявить на вычет только с 20 тыс. рублей, которые она оплатила самостоятельно. Сумма к возврату в этом случае равна 2600 рублей (20 тыс. рублей × 0,13).

Пенсионера

Если гражданин, который проходил лечение, является пенсионером и не имеет дополнительных доходов, то получить за него налоговый вычет имеет право жена при том условии, что она работает, и с ее заработка регулярно отчисляется НДФЛ в бюджет.

Другой вариант получения вычета пенсионеру ‒ обратиться за помощью к трудоустроенным детям.

Жены

Аналогично, как и в случае с ситуацией возврата налогов за лечение мужа, супруг также может подать документы на социальный вычет с лечения жены.

При этом нет разницы, на кого именно из супругов будут оформлены справки и другая документация из медицинского заведения.

За зубы

Лечение зубов не относится к дорогостоящему, поэтому в данном случае можно заявить на вычет до 120 тыс. рублей.

Пример: Михайлова А. А. потратила в декабре 2016 года на протезирование зубов своего мужа 70 тыс. рублей. В том же году ее заработок составил 650 тыс. рублей, а отчисления НДФЛ в бюджет ‒ 84,5 тыс. рублей.

Михайлова А. А. в 2017 году подала документы в ФНС и получила 70 тыс. рублей × 0,13 = 9,1 тыс. рублей за лечение супруга.

Дорогостоящее

В РФ строго регламентируется перечень услуг, которые относятся к категории дорогостоящих. Это:

  • удаление опухолей, злокачественных новообразований;
  • лечение нарушений кровообращения;
  • пластические операции;
  • лечение острых воспалений;
  • отдельные хирургические услуги.

Выше приведен неполный перечень дорогостоящих услуг. Однако наиболее часто граждане возвращают средства именно за оплату одного из приведенных выше видов лечения.

Какой размер?

На размер налогового вычета за лечение супруга оказывает влияние тот факт, было оно обычным, либо дорогостоящим. Также на него влияют расходы, понесенные мужем или женой, и величина фактически уплаченного ими НДФЛ за налоговый период.

В 2019 году на законодательном уровне определены следующие суммы:

  • При простом лечении вычет полагается в величине расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более 120 тыс. рублей в год. Соответственно, получить на руки можно 120 тыс. рублей × 0,13 = 15,6 тыс. рублей в год.
  • При дорогостоящем лечении вычет полагается по всей сумме расходов на оплату лечение и медикаментов. Максимальная сумма к возврату в этом случае определяется как 13% от фактически понесенных расходов.

налоговый вычет при покупке квартиры материнский капиталУзнайте о получении налогового вычета при покупке квартиры на материнский капитал

Как получить налоговый вычет в декрете? Смотрите тут.

Можно ли распределить?

Законодательство предоставляет возможность жене (мужу) получить вычет за второго супруга как в полном объеме, так и частично. Супруги имеют право на свое усмотрение распределить вычет между собой в любых пропорциях.

Для этого им потребуется предоставить в ФНС копию свидетельства о заключении брака и соглашение о распределении расходов на оплату лечения. Указанное соглашение может быть составлено в свободной форме.

Пример: В 2017 году Михайлова Е. И. оплатила своему супругу лечение на сумму 120 тыс. рублей. Доходы Михайловой Е. И. и ее мужа за год составили по 60 тыс. рублей. С них они вернули в бюджет по 7,8 тыс. рублей НДФЛ. Муж и жена договорились распределить социальный вычет на лечение между друг другом по 60 тыс. рублей (50/50).

Они составили соответствующее заявление, после чего предоставили его вместе с копией свидетельства о браке и другими документами в Налоговую инспекцию. После проведения камеральной проверки ФНС разрешила супругам получить вычет, и им обоим было предоставлено по 7,8 тыс. рублей.

Как получить?

Для того чтобы оформить вычет на лечение супруга, потребуется пройти следующие этапы процедуры:

  • Сбор и предоставление необходимых документов. При предоставлении ксерокопии какой-либо из бумаг понадобится также иметь на руках ее оригинал.
  • Ожидание результатов проверки документов и оглашения решения Налоговой инспекцией.
  • Ожидание перевода средств на указанные банковские реквизиты.

Куда обращаться?

Подать документы можно несколькими путями:

  • в отделение ФНС;
  • по месту работы;
  • через сайт Госуслуги;
  • через сайт ФНС;
  • по почте.

В ФНС можно обратиться как лично, так и действуя через представителя.

Перечень документов

При лечении супруга документы на налоговый вычет потребуются следующие:

  • справка об оплате медуслуг по установленной форме;
  • заявление о получении вычета;
  • платежная документация, подтверждающая факт оплаты лечения (кассовый чек, выписка банка и пр.);
  • заверенная ксерокопия лицензии медицинского заведения;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • документ о заключении брака;
  • ксерокопия паспорта;
  • реквизиты банка для перевода средств.

При подготовке документов можно использовать образец заявления на возврат НДФЛ, приведенный на официальном сайте ФНС.

В зависимости от ситуации, может потребоваться предоставление дополнительных документов.

Образец заявления на получение налогового вычета за лечение здесь.

Сроки возврата

88 статья НК РФ установила следующие сроки для процедуры:

  • 90 дней отводится на проведение камеральной проверки документов;
  • 10 дней положено на уведомление налогоплательщика о результатах проверки;
  • 30 дней отводится на перевод денег на счет плательщика налогов.

Сроки подачи на налоговый вычет

Сроки подачи на налоговый вычетсроки подачи на налоговый вычет определяются действующим законодательством.

Положен ли налоговый вычет матери-одиночке? Информация здесь.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка? Подробности в этой статье.

Основания для отказа

Не во всех ситуациях ФНС выносит положительное решение после проведения камеральной проверки.

Отказы наиболее часто встречаются по следующим обстоятельствам:

  • был предоставлен неполный комплект документации;
  • в бумагах допущены ошибки;
  • документы предоставлены не по месту прописки;
  • предоставлены документы на оплату лечения гражданина, который не является супругом по документам.

Неправомерный отказ можно оспорить в вышестоящем отделении Налоговой службы, либо в суде.

На видео о налоговом вычете за лечение

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Условия получения

  • Социальные налоговые вычеты

Налоговым законодательством предписаны определенные условия, при соблюдении которых гражданин может претендовать на получение части затраченных на лечение денежных средств. Основные условия для получения вычета таковы:

  • лицо имеет гражданство РФ или является резидентом страны;
  • работает в официальном порядке на основании трудового договора;
  • гражданин является налогоплательщиком (работодателем производятся обязательные отчисления в налоговую в виде 13% от заработной платы;)
  • медицинское учреждение, где получал лечение гражданин, имеет необходимую лицензию на осуществление деятельности;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) были оплачены лицом из личных денежных средств;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) входят в специальный перечень.

Перечень услуг медицинского характера

как получить налоговый вычет за лечениеПостановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 установлен список медицинских услуг, при оплате которых налогоплательщик вправе получить часть затраченных денег назад в виде налогового вычета. К таким услугам относятся:

  • диагностирование и лечение пациента при оказании неотложной медицинской помощи;
  • лечебно-диагностические мероприятия, профилактические и реабилитационные меры в поликлиниках, а также в условиях нахождения пациента на дневном стационарном лечении;
  • все услуги связанные с осуществлением лечения, диагностики, профилактики в стационаре;
  • санаторное лечение, включающее полный спектр лечебных мероприятий;
  • оказание услуг, связанных с санитарным просвещением граждан.

Все, перечисленное в перечне, распространяется не только на самого налогоплательщика, но и на близких членов семьи. Так, например, любой гражданин в статусе налогоплательщика, вправе получить компенсацию за произведенное лечение других членов семьи. К таковым относят супругов, родителей и детей, причем, включая усыновленных. Касательно детей единственное ограничение, выдвигаемое законодательством, затрагивает возраст – не старше 18 лет.

Перечень лекарственных средств

Лекарственные препараты, стоимость которых возможно будет возместить путем получения социального налогового вычета, также определены в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года (см. ссылку выше). При приобретении медицинских препаратов, обозначенных в Перечне, налогоплательщик вправе компенсировать часть стоимости при условии, что медикаменты были приобретены на личные средства и имеется рецепт, выданный лечащим врачом. Компенсация будет произведена в том случае, если при проверке заявления в налоговых органах приобретенные лекарственные средства будут соответствовать наименованиям, обозначенным в Перечне лекарственных средств.

В каких случаях нельзя получить вычет

В отдельных случаях компенсировать траты, связанные с лечением не удастся:

  1. У гражданина отсутствовали доходы, облагаемые 13% ставкой.
  2. Организация или ИП, осуществлявшие лечение, не имеют соответствующей лицензии.
  3. Медицинские процедуры были произведены за пределами Российской Федерации.
  4. Оказанные услуги (приобретенные лекарственные средства) не включены в Перечень.
  5. Медицинское вмешательство было осуществлено за счет работодателя.
  6. К заявлению не приложена полная документация, либо документы поданы с существенными нарушениями.

Важно! Получить компенсацию за лечение в виде вычета можно в пределах трех прошедших лет.

Кроме этого компенсацию не смогут получить неработающие пенсионеры, тогда как граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие трудовую деятельность в официальном порядке вправе получить компенсационные вычеты в связи с лечением наравне с другими налогоплательщиками.

Размер компенсации

Законодательством регулируется размер вычета, который вправе получить гражданин, использовавший личные денежные средства на лечения.  Вернуть можно не более 13% от потраченной стоимости, причем максимальная стоимость, установленная законодательством, составляет 120000 рублей.

Таким образом, фактически за один год возможно вернуть не более 15600 рублей (13%*120000). При этом максимальная сумма возврата комбинируется из всех возможных налоговых вычетов, положенных налогоплательщику, включая учебу, страхование.

  • Налоговый вычет за обучение: возврат НДФЛ за учебу

Проще говоря, если некий гражданин потратил 60000 рублей на учебу своего ребенка и еще столько же на покупку медикаментов (или лечение) для себя, супруги или родителей, то он вправе претендовать на получение максимальной суммы компенсации в размере 15600 рублей. Единственное, максимальная сумма выплачивается при условии, что в текущем налоговом периоде гражданином производились регулярные отчисления по доходам, достаточные для получения данной суммы.

Ограничение максимальной суммы компенсации не распространяется на некоторые виды медицинских услуг, которые законодательство относит к дорогостоящим. Если произведенное медицинское вмешательство попадает под данный критерий, возместить возможно 13% потраченных расходов от полной стоимости лечения.

Услуги, относящиеся к дорогостоящим, также обозначены в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 года. К дорогостоящим относятся:

  • лечение хирургическим путем различных аномалий врожденного характера;
  • хирургическое вмешательство при лечении заболеваний тяжелой формы органов дыхания, системы кровоснабжения, зрительных органов, органов ЖКТ, нервной системы;
  • трансплантация различных жизненно важных органов;
  • лечение наследственных заболеваний;
  • устранение бесплодия с помощью методики ЭКО;
  • комплексные лечебные мероприятия в связи с осложненной беременностью, родами, включая послеродовой период;
  • комплексное лечение тяжелых форм сахарного диабета и т.д.

Таким образом, гражданину, осуществившему оплату лечения за свой счет, необходимо ознакомиться с полным Перечнем, закрепленным Постановлением Правительства, для того, чтобы определить, возможно ли компенсировать потраченные денежные средства и в каком размере можно это сделать.

В итоге: налоговый вычет на лечение за простое медицинское обслуживание для самого налогоплательщика, ребенка не старше 18 лет, опекаемых, супруга — составляет не более 120 000 руб. в год. А за дорогостоящее медицинское лечение — учитывается полная сумма затрат на лечение.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и куда обращаться для получения

Для того чтобы осуществить частичный возврат потраченных денежных средств за медицинские услуги, гражданину надлежит обратиться в территориальный налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно как лично, так и через почту, отправив необходимые документы заказным письмом. Однако непосредственное обращение является более предпочтительным, так позволяет сотруднику налоговой произвести первичную проверку документации в присутствии заявителя и при необходимости выявить неточности.

Если гражданин по каким-то причинам не может явиться лично, документы могут быть переданы через доверенное лицо, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. В отдельных случаях допустимо предоставить доверенность, заверенную не нотариусом, а иным должностным лицом, например главврачом лечебного учреждения.

Необходимые документы для налогового вычета

Для получения компенсации из налогового органа граждане должны предоставить обширный пакет документации. Он включает:

  1. Копия идентифицирующего документа (паспорта).
  2. Декларация по форме 3- НДФЛ.
  3. Справка по форме 2-НДФЛ, заверенная работодателем. Если гражданин работает в нескольких местах по совместительству, потребуется предоставить отдельную справку с каждого отдельного места работы.
  4. Заявление.

Какого-либо установленного образца заявления не существует, поэтому пишется оно в свободной форме. В заявлении указывается просьба осуществить возврат налога за потраченное лечение (либо другие цели). Помимо личных данных, необходимо вписать банковские реквизиты счета, на который должны будут поступить возвращенные денежные средства. Примерный бланк заявления можно получить в территориальном отделении ФНС.

Что касается заполнения декларации 3-НДФЛ, то сделать это можно тремя способами:

  • Получить бланк в отделении ФНС и заполнить на месте, согласно предоставленному образцу.
  • Скачать на официальном сайте ФНС. (https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/)
  • Обратится в специализированные организации, предоставляющие услуги по заполнению бланков.

Заполнению данной декларации следует уделить отдельное внимание. Так как именно в этом документе содержится основная информация о гражданине как о налогоплательщике, включая стоимость осуществленных расходов и расчет сумм, подлежащих компенсации за лечение.

Какие документы нужны дополнительно

Помимо базового пакета документов в зависимости от того, за что именно полагается вычет, подаваемая документация будет несколько различаться. Если речь идет о пройденном платном лечении, в налоговый орган потребуется предоставить следующее:

  • договор (оригинал и копию) с медучреждением, где указано, какие именно услуги являются предметом договора и какова их полная стоимость;
  • копию лицензии медицинского учреждения, подтверждающую право на ведение подобной деятельности и предоставления сопутствующих услуг;
  • специализированная справка медицинского учреждения, где отражена стоимость оказанных услуг, данные пациента, а также указано, относится ли осуществленное лечение к дорогостоящему или нет.

Отдельно следует отметить, что подобная справка может потребоваться и при получении вычета в связи санаторно-курортным лечением. Сама стоимость путевки, включающая проживание, питание, не подлежит компенсации, тогда как траты на отдельные платные процедуры могут быть возмещены государством при предоставлении указанной справки от санатория.Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).rtf (95 кб)

Скачать форму справки

Что такое социальный налоговый вычет на лечение зубов

Специальный вычет в целом предполагает возмещение части потраченных средств, выплачиваемое государством за определенное лечение. К таковому относятся и услуги, предоставляемые в стоматологической клинике. Многие считают, что данные денежные средства выплачиваются государством. Однако, это не совсем так.

Под налоговыми вычетами, используемыми при лечении и протезировании зубов, подразумевается возвращение НДФЛ, размер которого составляет 13%. Более того, человек не вправе претендовать на сумму компенсации выше, чем ту, которую он сам выплатил со своего заработка в казну. Вычет на стоматологические услуги позволяет снизить расходы пациента, которые ему рассчитали в клинике.

Однако в этом вопросе не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Например, выплата осуществляется не сразу, а лишь в следующем налоговом периоде. Так, если пациент лечился в 2018 году, то на компенсацию он может рассчитывать только в 2019 году. Причем принимается в расчет сумма вычета за налог, выплачиваемый в последние три года. Кроме того, на данную социальную выплату можно претендовать один-единственный раз в году, даже несмотря на то, что услугу гражданин получал несколько раз.

На какие услуги распространяется

Вычет за лечение зубов распространяется не только на оказание стоматологических услуг, но и на покупку лекарственных препаратов, а также на отдельные виды лечения. В результате потраченные средства суммируются, и из них высчитывается 13%. Эту сумму разрешается вернуть из бюджета.

О том, какой перечень медикаментов и процедур подпадает под налоговую выплату, можно поинтересоваться в налоговой. Непосредственно к услугам относятся следующие:

  • диагностика и лечебные процедуры;
  • лечение в условиях стационара;
  • обращение в клинику;
  • расходы на приобретение полиса ДМС;
  • оздоровление в санаторно-курортном режиме.

ВНИМАНИЕ! Безусловным условием получения вычета является нахождение клиники и страховой компании в случае с ДМС на территории России, а также наличие у нее необходимых лицензий.

Важно понимать, что такое дорогостоящие процедуры. Большинство стоматологических услуг отмечаются специальным кодом «1», который предполагает стандартное лечение. Но отдельные виды, такие как имплантация, считаются дорогостоящими, они отмечаются иным кодом: «2». Данные операции не ограничиваются суммой возвращения налога.

Стоматологическая клиника, проводящая лечение, указывает соответствующий код. Если имеется отметка «1», например, при пломбировании зубов, то можно претендовать на получение вычета от суммы, не превышающей 120 тыс. руб. А в случаях кода «2» можно получить возмещение, рассчитанное от полной суммы, то есть на налоговый вычет, используемый на имплантацию. Протезирование зубов несмотря на то, что также стоит дорого, отмечается кодом «1».

Кому положен возврат налога, а кому нет

Компенсация полагается только тем людям, которые соответствуют определенным условиям. К таковым относятся следующие.

  1. Наличие российского гражданства.
  2. Наличие дохода, с которого считается налог 13% в том же налоговом периоде, когда были расходы.

Возврат подоходного налога, осуществляемый на лечение зубов, не реализуется в большем размере, чем выплаты налогоплательщика в государственный бюджет. Остаток денег переводится на последующий год. Получить вычет не смогут такие лица, как:

  • пенсионеры, имеющие только пенсию;
  • неработающие граждане, даже те, кто получает соответствующее пособие;
  • ИП, которые выплачивают налог, отличный от 13%.

Имеются ограничения и по выплачиваемой сумме. Например, максимальная ставка, распространяемая на стандартные процедуры за протезирование зубов, не может превышать 120 тыс. руб. даже тогда, когда на лечение и оплату медицинских препаратов ушло гораздо больше. Исключение составляют такие дорогостоящие услуги, как имплантация.

Если же деньги выплачены, но в меньшем размере, чем вычет, то возвращается лишь сумма налогового платежа, уплаченного гражданином в установленный временной промежуток.

Налоговый вычет за родственников

В соответствии с законодательством, денежные средства можно получить как за себя, так и за некоторых родственников. К таковым относятся самые близкие: муж или жена, дети до достижения ими совершеннолетия, родители. При этом именно налогоплательщик должен оплачивать соответствующее лечение или покупку лекарств, что подтверждается документально, так же как и заключать договор на оказание услуг на свое имя.

Может ли пенсионер рассчитывать на вычет

Возможность получения компенсации пенсионером зависит от того, трудится ли он или нет, а также облагаются ли его доходы налогом 13% или нет. При официальном трудоустройстве он вправе рассчитывать на вычет в порядке, предоставляемом остальным налогоплательщикам.

Но если его единственным доходом является пенсия, права на социальный налоговый вычет у него нет. Дело в том, что НДФЛ с государственной пенсии не высчитывается, а потому и соответствующее право у неработающего пенсионера не возникает.

Однако это еще не означает, что, к примеру, услуга протезирования пенсионеру не может предоставляться со скидкой. Если у него есть дети, которые трудоустроены официально, то они могут оформить соответствующий вычет. Понять процедуру лучше можно на следующем примере:

Неработающему пенсионеру Иванову Глебу Егоровичу установили импланты на сумму 500 тыс. руб. в 2017 году. Услуги оплачивала дочь Иванова Г. Е., Анастасия Глебовна. Это подтверждается договором на оказание мед. услуг, а также платежными квитанциями. Анастасии Глебовне следует собрать необходимые бумаги, в том числе и справку-согласование о том, что имплантация является дорогостоящей операцией. С ними следует обратиться в налоговую службу или к своему работодателю в следующем году. Тогда Анастасия Глебовна может получить компенсацию в сумме, соответствующей расходам на лечение полностью. Обратиться за вычетом можно только в ФНС.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Для возвращения денег за лечение и протезирование зубов необходимо придерживаться определенного порядка действий. Все необходимые документы нужно собирать и подавать в следующем году после того, когда проводилось лечение, причем до 30 апреля.

На рассмотрение бумаг налоговикам отводится три месяца. После этого принимается решение о возмещении денег или об отказе в этом. В последнем случае заявитель обязательно уведомляется о причине отрицательного ответа.

Возврат средств осуществляется в течение месяца после принятия соответствующего решения путем перевода денег на счет налогоплательщика, указанного в заявлении. Наличные деньги в инспекции получить невозможно.

Куда обратиться

Существуют две инстанции, где можно получить вычет. Это:

  • налоговая инспекция по окончании года;
  • работодатель (путем предоставления справки из ФНС об освобождении от уплаты НДФЛ).

Оформить данный налоговый вычет, помимо ИФНС, можно еще через сайт Госуслуги или МФЦ. Возможность получить вычет на месте своей работы в России появилась в 2016 году. Но избежать обращения в ИФНС все равно не удастся. Для этого нужно собрать бумаги для вычета и направить их на рассмотрение в инспекцию. Если будет принято положительное решение, выдается соответствующее уведомление, которое предоставляют в бухгалтерию организации, где налогоплательщик трудится. Также пишут заявление на возврат налогового вычета. С этого момента НДФЛ с зарплаты не будет удерживаться.

Если в конце периода останутся деньги для вычета, в бухгалтерии не смогут их перенести на следующий год. Остаток выплачивается налоговой путем перечисления на счет. Таким образом, возможность получения вычета на работе не упростила процесс, а, наоборот, даже усложнила его, так как в инспекцию придется обращаться снова.

Понять процесс более детально поможет следующий пример:

Светлова Ирина Сергеевна заплатила за лечение зубов 100 тыс. руб. в декабре 2017 года. Она собрала все нужные бумаги, подала их в ФНС и получила уведомление о возможности применения вычета. С этим документом Светлова И. С. отправилась к работодателю и написала заявление уже в мае. Зарплата сотрудницы составляет 40 тыс. руб. Других вычетов у нее нет. Тогда с этого же месяца работодатель не удерживает у Ирины Сергеевны НДФЛ. Налогоплательщик вправе получить вычет 100 тыс. руб. * 13% = 13 тыс. руб. Таким образом, в июле сумма вычета будет выплачена, так как с 40 тыс. руб. сумма отчислений составляет 5200 руб. Поэтому с августа НДФЛ начнет удерживаться в стандартном режиме.

Необходимые документы для вычета и особенности их заполнения

В инспекцию обращаются лишь тогда, когда лечение осуществляется в соответствии со всеми требованиями, предусмотренными законом. Для этого следует собрать необходимый пакет бумаг. Отсутствие даже одной из них из них может привести к тому, что заявление не станут рассматривать.

К числу документов, подаваемых в ФНС для получения налогового вычета за лечение зубов, причисляют следующие:

  • декларацию 3-НДФЛ, где фиксируется размер сумм, процентов и других показателей;
  • форма 2-НДФЛ, оформленная работодателем на временной промежуток, за который исчисляется возврат;
  • ксерокопии удостоверения личности, включая страницу с указанием места регистрации;
  • заявление с фиксацией сумм, времени, видов предоставленного лечения, реквизитов для оплаты;
  • заверенная ксерокопия договора с медучреждением, где осуществлялась процедура (причем удостоверяться должны все страницы);
  • документ, подтверждающий лицензию на медицинскую деятельность медучреждения;
  • ксерокопия страховки с выплатами, если они были связаны с предоставлением медицинских услуг;
  • ксерокопии справок, чеков, квитанций и других платежек.

Если компенсация выплачивается за иных лиц, то среди прочих документов на налоговый вычет за протезирование или лечение зубов должны присутствовать и бумаги, подтверждающие родство. Возможно, в отдельных ситуациях налоговики потребуют какие-то дополнительные документы. Но предоставленный список является достаточным в большинстве случаев.

Особенности заполнения декларации

Документ может заполняться вручную или с использованием компьютерных программ. При ручном составлении используют чернила черного или синего цвета. Не допускаются ошибки, помарки и любые повреждения бланков, вследствие чего утрачиваются определенные сведения на бумаге, например, не считывается штрихкод.

В декларации 3-НДФЛ нужно заполнить следующее:

  • Титул;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Лист А;
  • Лист Е.

В случае если документ заполняется самостоятельно дома, на официальном сайте налоговой инспекции следует скачать специальную программу. При этом нужно учитывать год, за который заполняется декларация, так как в разные налоговые периоды бланк имеет немного отличный вид. Скачав нужную программу, остается заполнить запрашиваемые поля.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

В течение жизни человеку не раз приходится обращаться к стоматологу. Поэтому возникает вопрос о том, сколько раз разрешается получать данный вид вычета. На эту компенсацию можно рассчитывать не раз в жизни, а ежегодно (единственный раз за налоговый период). Таким образом, уже спустя несколько месяцев с момента получения предыдущей компенсации, можно претендовать на новую. Но для этого потребуется подготавливать и подавать все документы заново.

Размер вычета и его перенос на последующие периоды

Самым важным моментом в процедуре является вопрос о том, сколько денег в рамках компенсации можно получить при лечении зубов. Лимит, предусмотренный по закону, составляет 15 600 руб. Сумма рассчитана из 13% от 120 тыс. руб., то есть максимальной суммы, от которой производится вычет.

Если услуги стоматолога обойдутся выше указанной, то гражданину придется самостоятельно оплачивать остаток. Бывают ситуации, когда лечение требуется как самому налогоплательщику, так и его родственнику. Тогда деньги, потраченные на лечение и себя, и родственника, суммируются, а вычет осуществляется из общего показателя. Кроме того, в этом случае максимальная сумма расходов остается прежней и составляет 120 тыс. руб.

Пример: Овечкина Лариса Семеновна потратила на лечение своих зубов 70 тыс. руб., а для дочери – 80 тыс. руб. В результате ее траты составили 150 тыс. руб. Но ввиду того, что общая сумма для возвращения не должна рассчитываться в размере более 120 тыс. руб., то Лариса Семеновна вправе получить лишь 15600 руб. А оставшиеся 30 тыс. руб. ей придется погасить полностью.

Нужно учитывать и размер налога. Больше тех денег, которые она сама же и заплатила, возместить не получится.

Пример: Овечкина Лариса Семеновна ежемесячно платит налог в размере 800 руб. За 12 месяцев с нее удерживается сумма в размере 9600 руб. (800*12 = 9600). Если бы она платила НДФЛ большего размера, то могла бы получить сумму вычета 15 600 руб. Однако, ее зарплата позволяет погасить лишь 9600 руб.

В то же время приведенные нормы и примеры актуальны лишь при обычном лечении. Но если оно является дорогостоящим, то 13% налога может высчитываться не с ограниченной суммы, предусмотренной по закону для стандартных случаев, а с полной, какого бы размера она ни была.

В отношении процедуры, относящейся к дорогостоящему лечению, расчет осуществляется следующим образом:

Овечкина Л. С. поставила имплант, сумма которого составила 140 тыс. руб. После умножения на 13%, получится 18200. Поэтому Лариса Семеновна вправе подавать документы на вычет в размере 18200 руб., если она выплачивает в казну НДФЛ, достаточный для погашения данных средств за год.

В каких случаях в возврате откажут

Если пенсионеры и безработные не трудились в течение предыдущих трех лет, то они не смогут рассчитывать на возврат денег, так как сами не делали никаких отчислений в казну в виде НДФЛ. То же самое касается и ИП, функционирующих по УСН и ЕНВД. В то же время работающие в официальном порядке члены семьи имеют право оформлять данный вид вычета на свое имя. Тогда договор оформляется на них в подтверждение того, что именно трудоустроенными членами семьи оплачивалось соответствующее лечение. В аналогичном порядке осуществляется процедура, если в лечении нуждаются дети до 18 лет.

Чтобы не возникло трудностей, перед тем как обращаться за вычетом, следует внимательно ознакомиться со всеми условиями его предоставления. Тогда, подав документы, налогоплательщик получит положительное решение в налоговом органе и сможет лечить зубы с выгодой для себя.

Если вы собираетесь обратиться к стоматологу в надежде вернуть налоговый вычет или же знакомы с этой темой не понаслышке, а имеете собственный опыт, приглашаем обсудить конкретные детали в комментариях.

Возврат налога за лечение

Для подачи заявления на возврат подоходного налога за лечение, необходимо убедиться, что вы соответствуете ряду условий:

  • Наличие официального места работы. Только граждане, уплачивающие подоходный налог 13%, могут претендовать на вычет.
  • Оплатили медицинские услуги, приобрели лекарственные препараты, либо оплатили курс оздоровления близкого родственника.

Можно вернуть достигает 13% от потраченной суммы на мед. услуги.

Кстати, узнайте какой вычет при продаже квартиры.

nalogovyj-vychet-za-lechenie

Как вернуть деньги за лечение

Чтобы получить налоговый вычет за лечение, нужно заполнить соответствующее заявление. Заявление может быть составлено по одному из указанных ниже оснований в том числе и за возмещение части расходов на выздоровление (установлены законодателем):

Основание для составления заявления Условия получения
Оплата медицинских услуг Оплата лечения себе / близким родственникам (мужу/жене, одному или двум родителям, детям до достижения ими совершеннолетия).
Услуги, которые были оплачены, включены в перечень по получению налогового возмещения (ПП РФ №201 от 2001 года).
Лечебные процедуры осуществлялись в российском учреждении, обладающем соответствующей лицензией
При приобретении лекарственных препаратов Оплата средств для себя / для близких родственников. Главное требование – они должны быть назначены врачом.
Приобретенные препараты включены в перечень по получению налогового возмещения.
Оплата ДМС Страховые взносы в соответствии с договором были внесены за себя/были внесены за близких родственников.
В договор страхования входит только оплата услуг, связанных с лечебными процедурами
Страховщик обладает лицензией на осуществление страховой деятельности

Как рассчитать

Возврат части расходов на медицинские услуги подсчитывается за год, причем на его размер влияет несколько факторов:

  1. Невозможно вернуть больше средств, чем было перечислено в бюджет работодателем заявителя. Каждый официально трудоустроенный гражданин оплачивает подоходный налог (его размер – 13%). Законодатель предусматривает возможность вернуть сумму, уплаченную в течение года.
  2. Несмотря на то, что компенсация может достигать 13% от понесенных расходов, вы сможете вернуть не более 15 600 руб. Максимальный размер равен 120 000 руб. (120 000 * 0,13 = 15 600).

Задать вопрос

Постановление Правительства РФ №201 от 2001 года регламентирует перечень дополнительных дорогостоящих медицинских услуг. На них не действует ограничение по сумме в 15 600 руб.

Задать вопрос

Полезно узнать как получить налоговый вычет и какой вычет за обучение.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги

Чтобы оформить компенсацию, потребуется выполнить несколько действий:

  1. Собрать перечень документов для подачи в налоговую.
  2. Составить заявление с указанием основания на получение возврата денег.
  3. Дождаться проверки поданной документации и перевода денежных средств.

Вернуть налог за лечение можно только за те годы, когда заявитель непосредственно вносил оплату. Подать декларацию можно в году, текущим за годом, в котором были понесены расходы. Например, если вы оплатили курс лечения или приобрели препараты в 2017 году, то запросить часть средств удастся только в 2019 году.

Если вы сразу не занялись оформлением возврата налога, то сделать это можете в продолжение следующих 3-х лет. К примеру, если расходы были понесены в 2017 году, то получить вычет за него удастся в 2019 и 2020 годах.

Документы для возврата подоходного налога за лечение

Чтобы оформить возмещение части расходов, потребуется собрать следующие документы:

  1. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Соглашение на оказание услуг, заключенное с медицинским учреждением.
  3. Квитанции, выступающие подтверждением внесения денег.
  4. Документы, свидетельствующие о понесенных заявителем расходах.
  5. Справка 2-НДФЛ (оформляется по месту работы).

Документы подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции. Отсутствие одного из перечня требуемых документов является основанием для отказа в переводе вычета.

Продолжительность всей процедуры по оформлению может достигать 4-х месяцев. Больше всего времени сотрудники фискальных органов производят проверку поданной документации, проверяют основания на получение возврата. Если налоговая служба отказывает в предоставлении компенсации, но вы убеждены, что их решение является необоснованным, необходимо обратиться с исковым заявлением в суд.

Как применить налоговый вычет на лечение зубов

Предоставление льготных условий имеет индивидуальные особенности, на которые необходимо обращать внимание, чтобы вернуть максимально возможную сумму денежных средств.

Особенности

Использовать налоговый вычет на лечение, протезирование или имплантацию зубов может любой гражданин РФ, имеющий официальное место трудоустройства. Он может получить право на уступку при терапии в стоматологии, как самого себя, так и ближайших родственников, к примеру, детей, родителей или супруга.

Лимит расходов на лечение в стоматологическом учреждении  установлен законодательством в размере 120 тыс. руб. и их следует документально подтверждать. В целях получения послабления необходимо собрать особый пакет документов, состав которого различается в зависимости от того, через кого осуществляется данная процедура.

Какие документы нужны

Налогоплательщик может воспользоваться одним из двух методов:

1. Запросить через фискальную службу. Для чего нужно предоставить установленный законом пакет бумаг вместе с расчетом 3-НДФЛ. Всю документацию следует передать сотрудникам инспекции по окончании отчетного года, то есть в 2019 году дается право за 2017 год. Следует приготовить такие бумаги:

  • заявление;
  • справку 2-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг по установленному законом образцу;
  • копию документов о родстве;
  • копию лицензии стоматологического учреждения;
  • договор, оформленный на физическое лицо;
  • квитанции, чеки и другие расходники;
  • декларацию.

2. Оформить через работодателя, для чего как раз и понадобится подтверждение, получаемое в фискальных органах. Его нужно предоставить в бухгалтерию вместе с другими бумагами:

  • заявлением;
  • подтверждением о предоставлении права;
  • справке об оплате медицинских услуг;
  • копии документа о родстве;
  • копии лицензии медицинского учреждения;
  • договором;
  • расходниками по совершенным платежам.

В качестве послабления при оздоровлении зубов могут быть использованы любые оплаченные мед. услуги, в том числе плата за терапию и профилактику заболеваний, а также на протезирование зубов.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Отчетность

Звоните:

8 800 350-54-95

Отчет 3-НДФЛ формируется вручную или с использованием специальной программы. Для данного вида льготы предоставляется специальная вкладка, и в ней отображается вся сумма понесенных расходов в общем, а не по каждому чеку. В итоге сумма будет отображаться одной цифрой в декларации, и именно ее будет проверять сотрудник инспекции на основании представленных копий расходных документов.

Задать вопрос

3-НДФЛ подается в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, затем она проверяется в течение 3 месяцев специалистами инспекции. При полном согласии сотрудники перечислят денежные средства на расчетный счет не позднее 1 месяца с момента утверждения декларации.

Инфографика «Как вернуть деньги за лечение»

Видео-инструкция «Как оформить и получить налоговую компенсацию»

Последние новости по теме статьи

  • Россияне могут получить право на спортивный налоговый вычет

Условия для получения вычета

Для возврата части денег от расходов на санитарно-курортное лечение должны быть соблюдены одновременно следующие требования:

  • гражданин является плательщиком налога на доходы физических лиц;
  • лечение оплачивалось из собственных средств, если путевка оплачивалась государством либо работодателем, то возврат средств невозможен.
  • учреждение, где проводилось лечение, имеет лицензию на оказание медицинских услуг;
  • санаторий находится на территории Российской Федерации.

При оформлении вычета также нельзя забывать, что все социальные вычеты рассчитываются совокупно. Если гражданин в текущем году часть этих вычетов уже использовал, то целесообразно отложить получение компенсации до следующего года.

Кроме вычетов за лечение к социальным вычетам относят:

  • вычеты за собственное образование или образование детей;
  • вычет за благотворительность;
  • вычет за пенсионное обеспечение негосударственного типа.

В итоге все социальные вычеты на один календарный год суммарно не должны превышать 120 тысяч рублей.

За что можно вернуть деньги

Согласно установленным правилам максимальный размер сумм для возврата за санаторно-курортное лечение ограничен 120 тысячами рублей в год. Понесенные затраты, за которые можно вернуть денежные средства, это часть стоимости путевки за медицинские услуги. То есть без оплаты питания и проживания в санатории. Под медицинскими услугами в таком случае понимают:

  • профилактические оздоровительные процедуры;
  • диагностику состояния здоровья;
  • лечебные процедуры;
  • реабилитация после болезни.

Также налоговый вычет может быть возмещен, если гражданин понес затраты при дорогостоящем лечении, суммы возврата которого законодательством неограниченны, но не могут превышать размер официальной заработной платы за год. Подробный перечень дорогостоящих медицинских услуг определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Еще определить относится ли оказанная услуга по лечению к дорогостоящим можно исходя из кода на справке выданной санаторием. Если в этом документе проставлен код 2, то лечение относят к дорогостоящим видам, если же код 1, то нет.

Кроме сумм, выплаченных за собственное лечение, можно еще вернуть деньги потраченные на санаторно-курортное лечение ближайших родственников. Такими считают супругу/супруга, несовершеннолетних детей и родителей.

Как оформить возврат потраченных денег на лечение

На оформление налогового вычета за санаторно-курортное лечение и всей процедуры возврата денежных средств государством установлен срок не более трех лет с момента получения справки о получении медицинских услуг.

Находясь в санатории необходимо запросить справку, подтверждающую затраты на медицинские процедуры, взять копию лицензии оздоровительной организации и сохранить договор на санаторно-курортное лечение.

Далее, гражданин должен запросить по месту работы справку 2 НДФЛ, подтверждающую его доходы. Если человек трудится в нескольких организациях официально и подоходный налог удерживается по каждому месту работы, то справку надо заказать тоже не одну.

Следующим этапом станет заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ на возврат потраченных средств и сбор других необходимых для компенсации документов. После этого следует написать заявление на возврат налога на доходы физических лиц.

Собрав весь пакет документов необходимо обратиться в отделение федеральной налоговой инспекции по месту проживания. Срок получения денег с момента подачи заявления в отделение ФНС обычно составляет около четырех месяцев.

Приняв документы, налоговый инспектор начинает их камеральную проверку. Этот процесс занимает три месяца. По итогам проведенной проверки налоговые органы обязаны в течение месяца произвести зачисление денежных средств на счет получателя, указанный в заявлении.