Налоговые споры в суде — решение и урегулирование

Решить спорную правовую ситуацию для получения необходимых результатов можно, и к тому же более выгодно — в досудебном порядке. Кроме того, это обязательный этап до обращения в суд. Досудебное урегулирование налоговых споров позволяет оперативно, без уплат госпошлин и в короткие сроки обжаловать акты налоговых органов. Статистика показывает: почти половина жалоб, рассматриваемых вышестоящими налоговыми органами, удовлетворяется полностью или частично. Цифры говорят сами за себя — за время работы на стадии досудебного обжалования юристами TAXmanager были признаны недействительными претензии на сумму 210 млн. руб. (согласно внутренним статистическим данным).

Когда досудебное урегулирование налоговых споров не приносит желаемых результатов для интересов Клиентов, наступает этап судебного обжалования. На данном этапе уже известна позиция со стороны инспекции, что позволяет тщательно и продуманно подготовить базу для того, чтобы отстоять и защитить права наших Клиентов. Мы добиваемся успехов и на стадии судебного урегулирования налоговых споров — за нашу практику были признаны недействительными претензии на сумму 305 млн. руб. (согласно внутренним статистическим данным).

Наши услуги по защите прав налогоплательщика, вытекающих из налоговых правоотношений (налоговые споры) включают в себя:

  • Подготовка письменных возражений на акты камеральных и выездных налоговых проверок
  • Участие в рассмотрении материалов налоговой проверки
  • Подготовка апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности или отказ в привлечении к налоговой ответственности
  • Представление интересов Клиента в вышестоящем налоговом органе во время рассмотрения апелляционной жалобы в случае рассмотрения апелляционной жалобы в присутствии налогоплательщика
  • Заявлений об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов
  • Представление интересов налогоплательщика в судебном процессе при обжаловании решения налогового органа, вступившего в законную силу, в Арбитражных судах всех инстанций, включая представление интересов Клиента в кассационном порядке в Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации
  • Подготовка заявлений о пересмотре в порядке надзора в Президиум Верховного суда Российской Федерации.

Содержание

Налоговое консультирование

Компания «Largo Management Group» осуществляет налоговое консультирование в Москве, как с целью предотвращения возникновения возможных налоговых судебных споров, так и в ходе уже возникших претензий со стороны налоговых органов по результатам проверок:

  • правовое толкование, интерпретация и правила применения норм налогового законодательства;
  • консультации в части оценки возможных налоговых рисков, сведения их к минимуму, а также по вопросу вероятности попадания в список объектов плановых налоговых проверок;
  • консультации по вопросам проведения выездных и камеральных налоговых проверок;
  • консультации по налоговым спорам, вопросам привлечения к ответственности, оспаривания неправомерных действий и/или обжалования решений налоговых органов;
  • предоставление рекомендаций в части выбора контрагентов в целях предотвращения негативных последствий (обвинений в отсутствии осмотрительности при выборе контрагентов, получении необоснованной налоговой выгоды и пр.).

Практикой налоговых споров выработаны критерии квалификации налоговыми органами контрагента как «проблемного», а совершенных с ним сделок – сомнительными. К основным признакам наряду с уже известным «массовым руководителем» относится также отсутствие:

  • оформленного в установленном порядке документа, подтверждающего полномочия руководителя контрагента,
  • достоверной информации о фактическом местонахождении контрагента,
  • средств производства, которые должны быть задействованы по характеру хозяйственной деятельности контрагента (складских и офисных помещений, имущества и транспортных средств, персонала и пр.).

Опыт юристов Компании «Largo Management Group» позволит предостеречь Вас и уберечь Ваш бизнес от ненадежных связей.

Подготовка документации

Подготовка документации

Специалисты Компании «Largo Management Group» оказывают услуги по проверке и подготовке необходимой документации, оформляющей соответствующие операции, в целях минимизации рисков неблагоприятного результата налогового спора по формальным основаниям, а также всех документов, необходимых при проведении налоговых проверок и обращении в суд.

Юридические услуги по подготовке документов при возникновении налоговых споров:

  • консультации на основании анализа обстоятельств дела и сложившейся ситуации по представленной документации (запрошенной дополнительно), сопровождающей налоговые судебные споры

     от 5 000 руб.

  • возражения на акты проверок (камеральных и выездных)

     от 10 000 руб.

  • жалобы на решения налоговой инспекции, вступившие в законную силу

     от 12 500 руб.

  • апелляционные жалобы на решение налоговой инспекции, не вступившее в законную силу

     от 12 500 руб.

  • иски о признании ненормативных правовых актов налоговой инспекции недействительными

     от 15 000 руб.

  • иски о признании действий (бездействия) налогового органа незаконными

     от 15 000 руб.

  • дополнения, вносимые в протоколы рассмотрения возражений на акты проверок

     от 5 000 руб.

  • подготовка первичной документации, включая составление и внесение исправлений в договоры, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3, товарные и товарно-транспортные накладные

     от 7 000 руб.

  • составление заявлений на возврат переплаты

     от 5 000 руб.

Налоговые споры – пожалуй, одни из самых трудных в части рассмотрения и разрешения. При урегулировании налоговых споров дело не только в правильно продуманной стратегии и тактике поведения в ходе проверки или судебного процесса. Важными являются любые мелочи, которые необходимо учесть уже на стадии предоставления документов по требованию налоговых органов для проверки, и в последующем — при подаче жалоб в вышестоящий налоговый орган или исковых заявлений в суд.

Более того, оформляющие хозяйственные операции документы не всегда могут выступать оправдательными, с точки зрения их формальной допустимости, или по иным причинам.

Поэтому зачастую требуется как срочная квалифицированная подготовка юридических документов (возражений, жалоб, исков и др.), сопровождающих возникший налоговый спор, так и проведение мероприятий еще до проведения проверок, направленных на «упреждение» вопросов, могущих возникнуть у налоговых органов к первичной документации.

Профессиональные юристы Компании «Largo Management Group» помогут на всех этапах подготовки юридической документации, сопровождающей урегулирование налоговых споров.

Досудебное урегулирование налоговых споров при проверках

Налоговые споры при проверках

Урегулирование налоговых споров в налоговых органах (независимо от вида проверки), порученное юристам Компании «Largo Management Group», – это своевременное и квалифицированное оказание следующих услуг:

  • представление интересов налогоплательщика в ходе налоговых проверок

     от 10 000 руб.

  • ознакомление с материалами налоговых проверок и составление возражений на их акты

     от 10 000 руб.

  • представление интересов клиента в ходе рассмотрения возражений на акты проверок

     от 10 000 руб.

  • внесение дополнительных положений в протокол рассмотрения возражений на акты проверок

     от 5 000 руб.

  • представление интересов при обжаловании решений по результатам проверок (как не вступивших, так и вступивших в законную силу) в вышестоящий налоговый орган

     от 15 000 руб.

Налоговые споры зачастую возникают как следствие взаимодействия с налоговыми органами, а в особенности после следующих налоговых проверок:

  1. Камеральных, проводимых без специального решения руководителя налогового органа на основании налоговых деклараций и документов о деятельности налогоплательщика в течение 3 месяцев с момента представления декларации;
  2. Выездных, проводимых на основании решения руководителя налогового органа на территории налогоплательщика и представляющих собой комплексный анализ (налоговый и бухгалтерский) деятельности налогового агента за три последних календарных года. Длительность такой проверки составляет не более 2 месяцев. Срок может быть увеличен до 4, а в исключительных случаях – до 6 месяцев. В ходе выездной проверки налоговые органы имеют право использовать такие мероприятия контроля, как: осмотр, проведение экспертизы, допрос свидетелей, выемку документов. Именно по результатам выездных проверок возникает подавляющее число налоговых споров со значительными суммами доначислений.

По результатам камеральных проверок чаще всего возникают налоговые споры, которые выявили:

  • ошибку в декларации;
  • противоречия между сведениями в предоставленной документации;
  • несоответствие сведений, предоставленных налоговым агентом, данным, имеющимся в распоряжении налогового органа.

Самыми распространенными в этом смысле являются налоговые споры по НДС: налогоплательщику вменяется в вину необоснованное применение вычетов, заявленных в декларации, в связи с отсутствием их документального подтверждения.

В этом случае налоговый орган обязан затребовать необходимые документы, причем передать уведомление физическому лицу или руководителю организации либо их законным и уполномоченным представителям лично под расписку, посредством телекоммуникационных каналов связи (в электронном виде) или заказным письмом (требование считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки).

Не всегда такие требования о предоставлении документов являются законными и обоснованными.

Кроме того, зачастую налоговыми органами (по общепринятым мотивам загруженности или недофинансирования) нарушается статья 93 НК РФ в части порядка уведомления налогоплательщика. В этом случае налоговые споры разрешаются в пользу налогоплательщиков, которые не смогли получить требование по уважительным причинам, признанными судом достаточными для отмены решения налогового органа ввиду «уклонения налогового органа от исполнения обязанностей по надлежащему оповещению налогоплательщика».

Юристы Компании «Largo Management Group» при внимательном комплексном подходе к обстоятельствам каждого дела используют все возможные способы и юридические «крючки» для положительного досудебного урегулирования налогового спора в пользу клиента.

Судебные налоговые споры — урегулирование в суде

Налоговые споры в суде

В случае, когда рассмотрение налогового спора вышестоящим налоговым органом не привело к принятию решения в пользу налогоплательщика, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут подать заявление о признании решения налогового органа о привлечении к ответственности (отказе в привлечении) за совершение налогового правонарушения в арбитражный суд не позднее 3 месяцев с момента, когда узнали о нарушении своих прав и законных интересов. Юристы Компании «Largo Management Group» обладают опытом представительства и сопровождения налогового спора в судах, предоставлят услуги по:

  • составлению искового заявления о признании решения налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности недействительным

     от 15 000 руб.

  • представлению интересов в арбитражном суде (адвокаты по налоговым спорам от МГКА «LARGO LAWYER»)

     от 40 000 руб.

  • составлению апелляционных, кассационных, надзорных жалоб

     от 20 000 руб.

  • осуществлению контроля за исполнением судебного решения налоговым органом

     от 5 000 руб.

Специфика налоговых споров при обжаловании решения налогового органа о привлечении к ответственности в суд состоит в том, что находится на стыке норм Налогового кодекса РФ и ст. 198 Арбитражно-процессуального кодекса РФ, устанавливающей сроки обжалования ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействий) государственных органов. Здесь важно учесть нюансы соблюдения процедуры обязательного досудебного обжалования в вышестоящий налоговый орган решений о привлечении к налоговой ответственности и не пропустить срок для обжалования в суд – в общем, последнюю надежду для налогоплательщика снять с себя неблагоприятные последствия налогового спора в виде привлечения к ответственности.

Юристы Компании «Largo Management Group» не только успешно урегулируют налоговые споры, но и обладают глубокими знаниями гражданского и арбитражного процессуального законодательства и навыками их практического применения, что является несомненным преимуществом клиента при решении налоговых споров в суде по следующим категориям налоговых споров:

  • обжалование решений о привлечении к налоговой ответственности, действий (бездействий) налоговых органов;
  • обжалование решений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств и имущества налогоплательщика;
  • взыскание материального ущерба, нанесенного налогоплательщику;
  • возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или действиями должностных лиц;
  • признание недействительными актов проверок, решений и иных актов налоговых органов, а также меры по приостановлению исполнения этих актов;
  • уменьшение рисков негативных последствий выездной налоговой проверки;
  • приостановление взыскания денежных средств с расчетных счетов;
  • приостановление взыскания задолженности за счет имущества;
  • доказывание отсутствие вины руководителей предприятия в неуплате налогов;
  • о приёме к зачету или возврату из бюджета излишне уплаченных налогов (в т.ч. НДС), пеней, штрафов;
  • снижение размера недоимки по налогам и сборам.

Процессуальным законодательством предусмотрена возможность вступления в процесс представителя в любой стадии. Справедливо это и для налоговых споров. Замечательно, когда Вы уверены в своей позиции, надежности контрагентов, правильном оформлении всей первичной документации, опыте персонала (юристов, бухгалтеров и др.). И, тем не менее, с налоговыми органами не шутят, и налоговые споры не прощают недооценки серьезности ситуации, когда у первых возникают даже небольшие вопросы, например, к поданным декларациям по НДС. Доверьте решение Ваших проблем по налоговым спорам профессионалам Компании «Largo Management Group».

Налоговое консультирование

Компания «Largo Management Group» осуществляет налоговое консультирование в Москве, как с целью предотвращения возникновения возможных налоговых судебных споров, так и в ходе уже возникших претензий со стороны налоговых органов по результатам проверок:

  • правовое толкование, интерпретация и правила применения норм налогового законодательства;
  • консультации в части оценки возможных налоговых рисков, сведения их к минимуму, а также по вопросу вероятности попадания в список объектов плановых налоговых проверок;
  • консультации по вопросам проведения выездных и камеральных налоговых проверок;
  • консультации по налоговым спорам, вопросам привлечения к ответственности, оспаривания неправомерных действий и/или обжалования решений налоговых органов;
  • предоставление рекомендаций в части выбора контрагентов в целях предотвращения негативных последствий (обвинений в отсутствии осмотрительности при выборе контрагентов, получении необоснованной налоговой выгоды и пр.).

Практикой налоговых споров выработаны критерии квалификации налоговыми органами контрагента как «проблемного», а совершенных с ним сделок – сомнительными. К основным признакам наряду с уже известным «массовым руководителем» относится также отсутствие:

  • оформленного в установленном порядке документа, подтверждающего полномочия руководителя контрагента,
  • достоверной информации о фактическом местонахождении контрагента,
  • средств производства, которые должны быть задействованы по характеру хозяйственной деятельности контрагента (складских и офисных помещений, имущества и транспортных средств, персонала и пр.).

Опыт юристов Компании «Largo Management Group» позволит предостеречь Вас и уберечь Ваш бизнес от ненадежных связей.

Подготовка документации

Подготовка документации

Специалисты Компании «Largo Management Group» оказывают услуги по проверке и подготовке необходимой документации, оформляющей соответствующие операции, в целях минимизации рисков неблагоприятного результата налогового спора по формальным основаниям, а также всех документов, необходимых при проведении налоговых проверок и обращении в суд.

Юридические услуги по подготовке документов при возникновении налоговых споров:

  • консультации на основании анализа обстоятельств дела и сложившейся ситуации по представленной документации (запрошенной дополнительно), сопровождающей налоговые судебные споры

     от 5 000 руб.

  • возражения на акты проверок (камеральных и выездных)

     от 10 000 руб.

  • жалобы на решения налоговой инспекции, вступившие в законную силу

     от 12 500 руб.

  • апелляционные жалобы на решение налоговой инспекции, не вступившее в законную силу

     от 12 500 руб.

  • иски о признании ненормативных правовых актов налоговой инспекции недействительными

     от 15 000 руб.

  • иски о признании действий (бездействия) налогового органа незаконными

     от 15 000 руб.

  • дополнения, вносимые в протоколы рассмотрения возражений на акты проверок

     от 5 000 руб.

  • подготовка первичной документации, включая составление и внесение исправлений в договоры, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3, товарные и товарно-транспортные накладные

     от 7 000 руб.

  • составление заявлений на возврат переплаты

     от 5 000 руб.

Налоговые споры – пожалуй, одни из самых трудных в части рассмотрения и разрешения. При урегулировании налоговых споров дело не только в правильно продуманной стратегии и тактике поведения в ходе проверки или судебного процесса. Важными являются любые мелочи, которые необходимо учесть уже на стадии предоставления документов по требованию налоговых органов для проверки, и в последующем — при подаче жалоб в вышестоящий налоговый орган или исковых заявлений в суд.

Более того, оформляющие хозяйственные операции документы не всегда могут выступать оправдательными, с точки зрения их формальной допустимости, или по иным причинам.

Поэтому зачастую требуется как срочная квалифицированная подготовка юридических документов (возражений, жалоб, исков и др.), сопровождающих возникший налоговый спор, так и проведение мероприятий еще до проведения проверок, направленных на «упреждение» вопросов, могущих возникнуть у налоговых органов к первичной документации.

Профессиональные юристы Компании «Largo Management Group» помогут на всех этапах подготовки юридической документации, сопровождающей урегулирование налоговых споров.

Досудебное урегулирование налоговых споров при проверках

Налоговые споры при проверках

Урегулирование налоговых споров в налоговых органах (независимо от вида проверки), порученное юристам Компании «Largo Management Group», – это своевременное и квалифицированное оказание следующих услуг:

  • представление интересов налогоплательщика в ходе налоговых проверок

     от 10 000 руб.

  • ознакомление с материалами налоговых проверок и составление возражений на их акты

     от 10 000 руб.

  • представление интересов клиента в ходе рассмотрения возражений на акты проверок

     от 10 000 руб.

  • внесение дополнительных положений в протокол рассмотрения возражений на акты проверок

     от 5 000 руб.

  • представление интересов при обжаловании решений по результатам проверок (как не вступивших, так и вступивших в законную силу) в вышестоящий налоговый орган

     от 15 000 руб.

Налоговые споры зачастую возникают как следствие взаимодействия с налоговыми органами, а в особенности после следующих налоговых проверок:

  1. Камеральных, проводимых без специального решения руководителя налогового органа на основании налоговых деклараций и документов о деятельности налогоплательщика в течение 3 месяцев с момента представления декларации;
  2. Выездных, проводимых на основании решения руководителя налогового органа на территории налогоплательщика и представляющих собой комплексный анализ (налоговый и бухгалтерский) деятельности налогового агента за три последних календарных года. Длительность такой проверки составляет не более 2 месяцев. Срок может быть увеличен до 4, а в исключительных случаях – до 6 месяцев. В ходе выездной проверки налоговые органы имеют право использовать такие мероприятия контроля, как: осмотр, проведение экспертизы, допрос свидетелей, выемку документов. Именно по результатам выездных проверок возникает подавляющее число налоговых споров со значительными суммами доначислений.

По результатам камеральных проверок чаще всего возникают налоговые споры, которые выявили:

  • ошибку в декларации;
  • противоречия между сведениями в предоставленной документации;
  • несоответствие сведений, предоставленных налоговым агентом, данным, имеющимся в распоряжении налогового органа.

Самыми распространенными в этом смысле являются налоговые споры по НДС: налогоплательщику вменяется в вину необоснованное применение вычетов, заявленных в декларации, в связи с отсутствием их документального подтверждения.

В этом случае налоговый орган обязан затребовать необходимые документы, причем передать уведомление физическому лицу или руководителю организации либо их законным и уполномоченным представителям лично под расписку, посредством телекоммуникационных каналов связи (в электронном виде) или заказным письмом (требование считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки).

Не всегда такие требования о предоставлении документов являются законными и обоснованными.

Кроме того, зачастую налоговыми органами (по общепринятым мотивам загруженности или недофинансирования) нарушается статья 93 НК РФ в части порядка уведомления налогоплательщика. В этом случае налоговые споры разрешаются в пользу налогоплательщиков, которые не смогли получить требование по уважительным причинам, признанными судом достаточными для отмены решения налогового органа ввиду «уклонения налогового органа от исполнения обязанностей по надлежащему оповещению налогоплательщика».

Юристы Компании «Largo Management Group» при внимательном комплексном подходе к обстоятельствам каждого дела используют все возможные способы и юридические «крючки» для положительного досудебного урегулирования налогового спора в пользу клиента.

Судебные налоговые споры — урегулирование в суде

Налоговые споры в суде

В случае, когда рассмотрение налогового спора вышестоящим налоговым органом не привело к принятию решения в пользу налогоплательщика, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут подать заявление о признании решения налогового органа о привлечении к ответственности (отказе в привлечении) за совершение налогового правонарушения в арбитражный суд не позднее 3 месяцев с момента, когда узнали о нарушении своих прав и законных интересов. Юристы Компании «Largo Management Group» обладают опытом представительства и сопровождения налогового спора в судах, предоставлят услуги по:

  • составлению искового заявления о признании решения налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности недействительным

     от 15 000 руб.

  • представлению интересов в арбитражном суде (адвокаты по налоговым спорам от МГКА «LARGO LAWYER»)

     от 40 000 руб.

  • составлению апелляционных, кассационных, надзорных жалоб

     от 20 000 руб.

  • осуществлению контроля за исполнением судебного решения налоговым органом

     от 5 000 руб.

Специфика налоговых споров при обжаловании решения налогового органа о привлечении к ответственности в суд состоит в том, что находится на стыке норм Налогового кодекса РФ и ст. 198 Арбитражно-процессуального кодекса РФ, устанавливающей сроки обжалования ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействий) государственных органов. Здесь важно учесть нюансы соблюдения процедуры обязательного досудебного обжалования в вышестоящий налоговый орган решений о привлечении к налоговой ответственности и не пропустить срок для обжалования в суд – в общем, последнюю надежду для налогоплательщика снять с себя неблагоприятные последствия налогового спора в виде привлечения к ответственности.

Юристы Компании «Largo Management Group» не только успешно урегулируют налоговые споры, но и обладают глубокими знаниями гражданского и арбитражного процессуального законодательства и навыками их практического применения, что является несомненным преимуществом клиента при решении налоговых споров в суде по следующим категориям налоговых споров:

  • обжалование решений о привлечении к налоговой ответственности, действий (бездействий) налоговых органов;
  • обжалование решений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств и имущества налогоплательщика;
  • взыскание материального ущерба, нанесенного налогоплательщику;
  • возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или действиями должностных лиц;
  • признание недействительными актов проверок, решений и иных актов налоговых органов, а также меры по приостановлению исполнения этих актов;
  • уменьшение рисков негативных последствий выездной налоговой проверки;
  • приостановление взыскания денежных средств с расчетных счетов;
  • приостановление взыскания задолженности за счет имущества;
  • доказывание отсутствие вины руководителей предприятия в неуплате налогов;
  • о приёме к зачету или возврату из бюджета излишне уплаченных налогов (в т.ч. НДС), пеней, штрафов;
  • снижение размера недоимки по налогам и сборам.

Процессуальным законодательством предусмотрена возможность вступления в процесс представителя в любой стадии. Справедливо это и для налоговых споров. Замечательно, когда Вы уверены в своей позиции, надежности контрагентов, правильном оформлении всей первичной документации, опыте персонала (юристов, бухгалтеров и др.). И, тем не менее, с налоговыми органами не шутят, и налоговые споры не прощают недооценки серьезности ситуации, когда у первых возникают даже небольшие вопросы, например, к поданным декларациям по НДС. Доверьте решение Ваших проблем по налоговым спорам профессионалам Компании «Largo Management Group».

Налоговый спор. Урегулирование до суда

Действующее налоговое законодательство предусматривает два последовательных способа разрешения налоговых споров: судебный и внесудебный — путем подачи жалобы вышестоящему органу или должностному лицу. Положительного исхода в таком случае можно добиться, юридически квалифицированно составив жалобу, используя нормы права и делая ссылки на применимый закон.

Когда вас не устроил результат налоговой проверки, необходимо в установленный срок подать письменные возражения, а потом апелляционную жалобу. Если в дальнейшем возникнет необходимость судебного разбирательства, правильно поданные жалобы, возражения, а так же ответы налоговых органов могут быть использованы в качестве надлежащих судебных доказательств правоты налогоплательщика.

Юридические действия при внесудебном урегулировании налоговых споров:

  • анализ ситуации, разработка стратегии урегулирования налогового спора;
  • объективная оценка перспектив судебного или внесудебного порядка урегулирования налогового спора;
  • составление и подача жалобы в вышестоящий налоговый орган, возражения на акт налоговой проверки – это важные юридические действия при внесудебном урегулировании налогового спора;
  • представительство интересов в переговорах с налоговым органом при внесудебном урегулировании спора;
  • прекращение или приостановление взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика в процессе урегулирования налогового спора во внесудебном порядке.

Обжалуя решение налогового органа вышестоящему должностному лицу этого органа, можно одновременно подать заявление в арбитражный суд с тем же требованием. Но есть решения, обжалование которых вышестоящему лицу является обязательным до обращения в суд. Так, если орган налогового контроля выяснит, что налогоплательщика следует привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения, то обжаловать такое решение в судебном порядке возможно только после обращения к вышестоящему органу.

При обжаловании действий или актов должностных лиц по заявлению налогоплательщика данные действия, акты приостанавливаются.

По общему правилу жалобу вышестоящему органу следует подать в течении трех месяцев с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о том, что его права нарушены. Пропущенный указанный срок по уважительным причинам может быть восстановлен.

Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения обжалуется до вступления в силу (апелляционная жалоба). Досудебный порядок в данном случае обязателен.

Обращайтесь к нашим специалистам и мы приступим к работе в день обращения.

Налоговый спор. Урегулирование в судебном порядке

Cамое важное действие — составление и подача в установленный законом срок заявления в арбитражный суд о признании недействительными решений, требований налоговых органов:

  • о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение;
  • о взыскании с налогоплательщика налога, пени, штрафа;
  • об отказе налогоплательщику в возмещении НДС и применении соответствующей ставки;
  • обжалование иных решений налоговых органов;
  • приостановление безакцептного взыскания недоимки по налогам, сборам, пеням и штрафам;
  • представительство в арбитражных судах всех инстанций при рассмотрении налогового спора и на стадии исполнения судебного акта;
  • взыскание судебных расходов и убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов;
  • взыскание и возврат с налогового органа излишне уплаченных налогов.

Судебное урегулирование налоговых споров

Судебное урегулирование налоговых споров условно можно разбить на три группы, имеющих индивидуальные процессуальные особенности рассмотрения:

  • оспаривание нормативных правовых актов налоговых органов (см. Бесплатная юридическая консультация. Налоговые споры. Часть 1)
  • оспаривание решений, действий (бездействия) налоговых органов (см. Бесплатная юридическая консультация. Налоговые споры. Часть 2)
  • заявления о взыскании налогов, сборов, пени и налоговых санкций (см. Бесплатная юридическая консультация. Налоговые споры. Часть 3)

Для всех вышеуказанных категорий налоговых споров необходимо, чтобы лицо, обращающееся в арбитражный суд, (налогоплательщик, налоговый агент, плательщик сборов) обладал статусом юридического лица или индивидуального предпринимателя. Документом, подтверждающим этот статус, является копия свидетельства о государственной регистрации (попдпункт 4 пункта 1 статьи 125 Арбитражного процессуального кодекса РФ). Такие документы в суд налоговый орган может представить самостоятельно, даже если налогоплательщик выступает ответчиком. Важной особенностью налоговых споров является то, что производство в арбитражных судах по налоговым спорам должно возбуждаться по заявлениям, оформление которых отлично от оформления исковых заявлений.

Лицо, обратившееся в арбитражный суд по налоговому спору, называется заявитель. Противоположная заявителю сторона, именуется заинтересованным лицом (статья 40 Арбитражного процессуального кодекса РФ). Независимо от категории налогового спора все заявления в арбитражный суд должны быть рассмотрены в срок, не превышающий двух месяцев со дня поступления, включая срок на подготовку дела.

Важно иметь вввиду, что статья 200 и пункты 4,5 статьи 215 АПК РФ предусматривают законную возможность арбитражного суда истребовать доказательства, необходимых для рассмотрения дела, у налоговых органов (бывает, что налоговые органы заявляют о незаконности действия суда об истребовании у них доказательств). Однако пункт 5 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса РФ прямо предусматривает возможность истребования доказательств у государственных органом, в число которых входят и налоговые органы.>

Обратившись в Юридическое бюро «Аргументъ» за квалифицированной юридической помощью, юристы юридической компании в короткий строк составят и подадут в суд заявление об обжаловании действий (бездействий, ненормативного акта и т.д.) налогового органа, будут представлять интересы клиента в судах всех инстанций, в том числе и по апелляционной, кассационной жалобе.

На заметку: Отвественность граждан за налоговые правонарушения

Почему возникают налоговые споры и можно ли их предотвратить?

Возникновение налоговых споров неизбежно в условиях непрерывного и постоянного развития и совершенствования налогового законодательства. В результате порождается правовая двусмысленность и неопределенность, противоречивость правовой политики.

Очевидно, что проводимые ФНС РФ мероприятия (формирование единой практики применения законодательства, улучшения качества налогового администрирования налогоплательщиков, учета судебных решений) не до конца решают проблему уменьшения количества обращений граждан и организаций в судебную инстанцию.

Согласно судебной статистике, в 90% случаев поводом для инициации налоговых споров становится:

  • рассмотрение возражений налогоплательщика на результаты налоговой проверки;
  • недоплата или неуплата обязательных сумм;
  • размер начисленных налоговых платежей;
  • возврат и перераспределение переплаты;
  • сумма налоговых вычетов;
  • решение о начислении неустоек, пеней, штрафов.

При любом споре, возникающем из налоговых правоотношений, плательщик налогов оказывается в более ущемленном положении, нежели другие стороны конфликта. За налоговыми органами всегда стоят высокопоставленные чиновники, закрывающие глаза на их санкции, претензии и другие меры воздействия, а иногда и потворствующие этому. Последним ничего другого не остается, кроме как уповать на собственные силы и надеяться на везение, если рядом нет опытного юриста.

Виды налоговых споров

Классификация споров – это, по всей вероятности, теоретический вопрос, чем практический. Наряду с этим, группирование конфликтов по главным параметрам и деление их на категории позволяет получить самое полное представление об основаниях, поводах и особенностях данных конфликтов. Как правило, налоговые споры подразделяются по следующим признакам:

  • инициирующей спор стороне;
  • содержанию и цели исковых требований;
  • предмету оспаривания;
  • порядку и условиям рассмотрения.

В число налоговых споров входят:

  • процедурные, причинами возникновения которых с точки зрения налогоплательщиков являются нарушения со стороны налоговиков предусмотренных законом процедур налогового контроля, требований законодательства к порядку рассмотрения дела и принятию решений по вопросам правонарушений;
  • конфликты, вызванные разными подходами к оценке обстоятельств конкретной правовой ситуации, действий плательщика налогов, результатов проведенной им финансово-хозяйственной деятельности, представленных налоговых деклараций;
  • разногласия, несущие юридическую нагрузку, возникающие из-за несогласованности по поводу некоторых норм и их интерпретирования.

Только профильный юрист в состоянии урегулировать налоговый спор с минимальными судебными издержками, но поскольку иметь в штате такого специалиста – непозволительная роскошь для многих компаний, а тем более для обычных граждан и ИП, то в его роли выступают другие сотрудники. В итоге, его функции взваливают на себя бухгалтера, далекие от юридической науки, либо юристы, плохо разбирающиеся в финансовых или маркетинговых тонкостях. И ясное дело, что при таком раскладе не может быть и речи о решении проблемы по существу. Вот почему в подобной ситуации всегда следует обращаться к специалистам в области налоговых споров. В нашей компании вы найдете экспертов по любым правовым вопросам, а не только связанным с конфликтами в сфере налоговых правоотношений.

Налоговые споры и их урегулирование в суде

Рассмотрение налоговых споров в суде

ЗАКАЗАТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Досудебное урегулирование спора

Вышестоящая инстанция внутри ведовства занимается рассмотрением обращений, жалоб по поводу решений и бездействий контролирующих органов. Право на обжалование актов органов налоговой службы в административном порядке предусмотрено Налоговым кодексом. Обжалованию подлежит как не вступившее в силу решение налоговых органов, так и вступившее.

Досудебное урегулирование споров позволяет найти управу на контролирующий орган, не доводя дело до суда. Это оперативный, действенный и более экономичный в сравнении с судебным разбирательством метод разрешения конфликта, назревшего в связи с решением органа о приостановлении операций по банковским счетам, возложением обязанности по уплате налога или иным постановлением указанного органа власти, требующим быстрого реагирования на происходящее.

Согласно ст. 139 НК РФ обжаловать решения и действия органа контроля можно в вышестоящий орган власти внутри ведомства, однако через инстанцию, на чье поведение подана жалоба.

Доказано на практике: разрешить спор с контролирующими органами власти можно в досудебном порядке, но только если в нем участвует грамотный юрист.

Судебная тяжба

Урегулирование конфликтов с налоговыми органами через суд представляет собой процесс обжалования в арбитраже актов налоговых органов ненормативного характера, как и действий или что еще хуже, бездействий должностных лиц по поводу установления, ввода в действие или взимания налогов. Право на такое обращение предусмотрено ст. 138 НК РФ. Участникам подобных споров рекомендуется руководствоваться положениями Арбитражного процессуального кодекса и правовыми позициями.

Результатом рассмотрения судом дела об оспаривании решений органов контроля о доначислении сумм НДС, наложении штрафа за несвоевременную уплату налога, применении к налогоплательщику ответственности и других мер воздействия могут быть признаны недействительными, а действия или бездействия – незаконными. Решение суда, вынесенное в пользу заявителя, становится основанием для восстановления его нарушенных прав и получения компенсации убытков и ущерба.

Налогоплательщики обращаются в суд в случае, когда:

  • акт налогового или таможенного органа противоречит законодательству, в частности НК РФ, либо иному нормативному правовому акту;
  • в результате действий налоговых органов нарушаются права и законные интересы налогоплательщиков;
  • контролирующие органы возлагают на заявителя незаконные обязанности;
  • налоговики создают искусственные препятствия для ведения предпринимательской или иной экономической деятельности.

Какой бы порядок урегулирования спора ни имел место в вашем случае, мы сможем защитить вашу честь, достоинство и деловую репутацию.

Мы предоставим вам первоклассного юриста, и он будет действовать в ваших интересах до тех пор, пока не добьется нужного вам результата. Наши специалисты к вашим услугам – вы только попросите нас о помощи, и мы ее обязательно вам окажем! Если контролирующий орган виновен, то он получит по заслугам, будьте в этом уверены.

Специалисты ЮК «Бажанов и партнеры» готовы вам помочь!

Причины возникновения

Несмотря на попытки уменьшить число конфликтов, налоговые споры в Арбитражном суде остаются одними из самых распространенных. Причиной этому служит частое изменение законодательства, которое приводит к тому, что многие нормы могут противоречить друг другу.

Согласно судебной статистике, конфликты чаще всего возникают в следующих ситуациях:

  • нормативные и ненормативные правовые акты являются незаконными;
  • действия (либо бездействие) субъектов является незаконным;
  • требуется взыскать обязательные платежи;
  • необходимо вернуть из бюджета средства, которые были взысканы или уплачены в излишнем объеме;
  • нужно возместить убытки, к которым привели незаконные решения государственных органов.

Налоговые споры: классификация

Споры принято делить на такие условные категории:

  • по инициирующей стороне. Инициатором может быть государственный орган, налогоплательщик или иное лицо, участвующее в налоговых правовых отношениях;
  • по предмету обжалования. По данному признаку споры делят на те, целью которых является восстановить нарушенные права, и те, которые призваны заставить выполнить фискальные обязательства;
  • по содержанию требований. Участники спора могут выдвигать различные требования — взыскать санкции, возместить убыток, признать решение налогового органа недействительным и т.д.;
  • по порядку рассмотрения. Споры могут решаться в досудебном и судебном порядке.

Досудебное урегулирование

Это простой и достаточно способ решить спор. В налоговый орган подается жалоба. Далее она рассматривается, после чего принимается решение. Заявителю не требуется уплачивать госпошлину.

Однако процент удовлетворения жалоб является низким. По этой причине налоговые споры чаще приходится решать путем обращения в суд.

Судебное урегулирование

Процедура разрешение спора в судебном порядке осуществляется в несколько этапов. После того как заявитель прошел процедуру досудебного урегулирования и получил решение налоговой службы, ему необходимо:

  • составить заявление;
  • подать его в арбитражный суд;
  • принять участие в рассмотрении дела;
  • получить решение суда.

Исход дела будет зависеть от множества факторов. Налоговые споры относят к одним из наиболее сложных. При судебном урегулировании важную роль сыграет правильный выбор стратегии, а потому шансы на успех самые высокие при обращении к узкоспециализированному юристу.

Что мы предлагаем?

  • Консультации по налоговым правам.
  • Составление правовой документации (полный пакет документов) для оспаривания действий, бездействия и решения налоговой инспекции.
  • Перевод частных предпринимателей на льготный режим налогообложения.
  • Сопровождение сделок для понижения налогового бремени.
  • Представительство интересов клиентов в судах по вопросам налоговых правоотношений.
  • Экспертиза документов, которые вы собираетесь подавать в налоговые органы.

Урегулирование налоговых споров

Юридическое агентство «Исполин», имеющее большой опыт в решении подобных спорных ситуаций, предлагает свою помощь в урегулировании возникших разногласий с налоговыми органами. Она может включать в себя:

— проверку акта налогового органа, на предмет соответствия его налоговому законодательству; — подготовку возражений и представление Ваших интересов при рассмотрении материалов налоговой проверки; — подготовку жалобы в вышестоящий налоговый орган; — подготовку заявлений, жалоб и других документов в суд и представление интересов в судебных органах всех инстанций; — контроль за исполнением налоговым органом судебного акта.

Мы готовы представлять Ваши интересы на любой стадии налогового спора.

Снижение налогов

В настоящий момент, нет единой схемы по снижению налогов. Только качественный и взвешенный подход сможет безопасно понизить количество затрачиваемых средств на уплату налогов. Необходимо понимать, что нет таких специалистов, которые смогут рассказать, как просто при высоких доходах мало платить государству, и тем не менее, реально действенные способы существуют.

В частности, можно переквалифицировать определенные виды расходов из капитальных в текущие (например, работы, связанные с изменением внешнего вида здания, оформить как капитальный ремонт, а не реконструкцию).

В этом случае расходы будут учитываться как расходы текущего периода, что позволит уменьшить прибыль, облагаемую налогами и, таким образом, приведет к снижению налоговых выплат.

Налоговый инспектор

Налоговый инспектор — это сотрудник налоговой инспекции, получивший специальное образование и наделенный особыми полномочиями.

В его обязанности входят:

– проверка и анализ финансовых документов;– рассмотрение возражений налогоплательщиков по результатам выездных проверок;– оформление деклараций о доходах;– предоставление отчетов о работе в вышестоящие налоговые органы;– изъятие документов, относящихся к сокрытию прибыли;– контроль над уплатой налогов и пошлин, взиманием налогов с предприятий и частных лиц;– применение административных штрафов и иных санкций ( в том числе приостановление банковских операций) к нарушителям налогового законодательства.

Налоговые преступления

Если вы не платите налоги — вы совершаете налоговые преступления! И если вы думаете, что в этом нет ничего страшного, вы ошибаетесь. В налоговом кодексе много статей, предусматривающих ответственность за налоговые преступления.

Например, к ним относятся: Незаконное получение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну; Незаконное разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну; Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица; Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. К сожалению, наши граждане иногда даже не догадываются о том, какая ответственность им грозит. Штрафы, лишение имущества, тюремное заключение — все это применяется к совершившим налоговые преступления.

Команда наших высоко квалифицированных специалистов призвана помогать Вам в подобных ситуациях, не допускатьи предупреждать наступления последствий.

Право на обжалование актов налоговых органов

Ранее мы рассматривали нововведения в НК РФ, касающиеся административного (досудебного) порядка обжалования актов налоговых органов, их действий (бездействий), в связи с чем здесь освещен следующий этап урегулирования налоговых споров – обращение в суд.

Как мы уже было отмечено ранее, ст. 138 НК РФ в новой редакции устанавливает, что обязательным условием судебного обжалования актов налоговых органов, их действий и бездействий является предварительное обжалование в вышестоящую ИФНС РФ.

Но вот, возможности для разрешения спора непосредственно в налоговых органах исчерпаны и для защиты своих прав налогоплательщик решает обратиться в суд.

Право на обжалование ненормативных актов государственных органов в судебном порядке закреплено за субъектами налоговый правоотношений ст. 198 АПК РФ и 254 ГПК РФ. Однако, поскольку в подавляющем большинстве случаев споры возникают между ИФНС РФ и субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, подлежащие рассмотрению по правилам арбитражного судопроизводства, в данной статье мы остановимся на аспектах разрешения налоговых споров исключительно в арбитражном процессе, не затрагивая гражданский (который применительно к рассматриваемому вопросу мало чем отличается).

Основание для обращения в суд при урегулировании налоговых споров по АПК РФ

Таким основанием для подаче заявления при урегулировании налоговых споров согласно ст. 198 АПК РФ является вывод налогоплательщика о том, что акты ИФНС РФ, действие (бездействие) ее должностных лиц:

  • противоречит законодательству РФ;
  • нарушает права налогоплательщика в сфере предпринимательской деятельности, незаконно возлагает на него обязанности, создает иные препятствия для осуществления предпринимательской деятельности.

Сразу же обращает на себя внимание тот факт, что ст. 198 АПК РФ при урегулировании налоговых споров предъявляет больше требований к основаниям обращения в суд по сравнению с жалобой в вышестоящую ИФНС РФ: согласно ст. 137 НК РФ для административного обжалования актов налоговых органов, в том числе, обжалования решений ИФНС РФ, достаточно вывода налогоплательщика о нарушении ими его прав.

При этом, как разъяснено в п. 6 Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 N 6/8, для признания ненормативного акта государственного органа недействительным указанные обстоятельства должны присутствовать одновременно.

Как следует из ст. 189 АПК РФ дела о признании ненормативных актов недействительными, действий (бездействий) незаконными рассматриваются по общим правилам искового производства, с некоторыми особенностями и исключениями, установленными гл. 22 АПК РФ и иными федеральными законами.

Такие особенности предусмотрены, например, п. 3 ст. 189 АПК РФ о распределении бремени доказывания по данной категории споров (в отличие от общих правил искового производства, бремя доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия обжалуемого решения ИФНС РФ возлагается на нее же). Исключения также могут быть предусмотрены иными федеральными законами (самое главное исключение применительно к разрешению налоговых споров как раз предусмотрено ст. 138 НК РФ об обязательности первоначального административного или досудебного порядка обжалования актов налоговых органов, их действий (бездействий) прежде обращения за урегулированием налоговых споров в суд).