Налоговая декларация по НДС — бланк

  • Налоговая декларация по НДС 2018
    • Декларация НДС: сроки сдачи 2018
    • Состав декларации по НДС 2018
    • Уточненная декларация по НДС в 2018 году
    • Сдача декларации по НДС 2018 в электронном виде и на бумаге
    • Камеральная проверка декларации по НДС
  • Декларация по НДС в 2016 году
    • Скачать образец
    • — заполнение декларации
  • Налоговая декларация по НДС 2018 года
    • Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году
    • Изменения в декларации НДС с 2018 года
    • Электронная декларация по НДС в 2018 году
    • Декларация НДС на бумажном носителе в 2018 году
    • Пример заполнения декларации по НДС 2018 года
    • Порядок заполнения декларации по НДС 2018 года
    • Раздел № 1
    • Раздел № 2
    • Раздел № 3
    • Раздел № 4
    • Раздел № 5
    • Раздел № 6
    • Раздел № 7
    • Разделы № 8 и № 9
    • Раздел 10 и 11
    • Раздел 12
    • Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2018 года
    • Кбк для оплаты ндс в 2018 году
    • Изменения декларации по НДС в 2018 году
  • Декларация по НДС в (бланк, образец заполнения)
    • Заполнение формы декларации на НДС
    • Заполнение декларации при экспорте
    • Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016
    • Корректирующая декларация по НДС
    • Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС
    • Бланк и образец заполнения
  • Налоговая декларация по НДС — инструкция по заполнению
    • Заполнение декларации по НДС
    • Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации

Содержание

Декларация НДС 2017 образец заполнения

Уже есть список нововведений в новый документ и наглядные профессиональные инструкции по форме декларации 2017, которым нужно четко следовать, чтобы налоговый инспектор признал факт сдачи документа. В противном случае вам придется платить штраф. Налоговая служба приняла решение изменить 16 штрих-кодов, согласно которым идентифицировались разделы каждого листа.  Также будут откорректированы форматы представления декларации и налоговых регистров, таких как: книга покупок и книга продаж фирмы.

Как проверить плательщика НДС?

Цель законодательных новшеств – привести декларацию по налогу на добавленную стоимость в соответствие с текущими нормами права. Ранее был ряд несоответствий, который препятствовал верной трактовке информации. Чтобы избежать разночтений, были внесены изменения в форму бланка и требования по его заполнению. Чтобы налогоплательщики точно знали, что от них ждет законодатель, была разработана инструкция и даны комментарии специалистов налогового ведомства. Для этого даже были подготовлены поправки к приказу ФНС ММВ-7-3/[email protected], который был выпущен 29.10.14 г.

Декларация по НДС: примеры расчетов

НДС рассчитывают по итогам квартала, а уплачивают равными долями в течение последующих 3 месяцев. Срок уплаты согласно нормам ст. 174 НК РФ – до 25 числа месяца. К примеру, если к уплате по итогам 1 кв. 2017 г. причитается 2 190 тыс. руб., это значит, что в срок до 25 числа в апреле, мае и июне фирма должна внести по 730 тыс. Обратите внимание, возможен перенос срока платежа в связи с выходными днями. Так случилось в июне – внести НДС можно и 26 числа месяца без штрафных санкций.

Декларация по НДС 2017: расчет вычетов

Формула расчета доли вычетов в форме декларации за 2017 год следующая:

Стоимость товаров и услуг по деятельности с НДС/Стоимость всех товаров

Обратите внимание, контрольное соотношение по НДС позволяет легко найти сумму по необлагаемым операциям и списать ее в расходы согласно нормам права. Таким образом компания уменьшит налог на прибыль.

Правила и порядок заполнения новой декларации 2017

Декларация НДС 2017 бланк заполняется согласно инструкции:

  • Все заполняют Титульный лист формы в обязательном порядке
  • Разделы 2-12 заполняются при наличии указанных операций
  • Налоговые агенты должны сдавать форму с Разделом 2
  • Раздел 7 посвящен не подлежащим обложению операция
  • В разделе 8 отражаются прошлые налоговые вычеты
  • Данные книги продаж переносятся в таблицу Раздела 9
  • Из журнала учета счетов-фактур цифры ставятся в Разделы 10 и 11
  • В разделе 12 отражаются операции без налога

Форма 2017 утверждена к началу года и используется с отчета за 1 квартал.

Сроки сдачи отчета и корректировки по НДС

За 4 квартал 2016 еще нужно использовать старую форму, аналогичное правило действует и для исправлений. Уточненная декларация по НДС в 2017 году за 2016 будет сдаваться на бланке прошлого периода. Если же уточненка по НДС 2017 касается данных за период, когда действовал уже новый бланк, именно его и следует использовать при подаче корректирующих сведений.

С отчета за 1 кв. 2017 действует новый бланк НДС. Сроки сдачи не меняются. За просрочку уплаты по-прежнему будут начисляться пени. Кстати, ФНС может оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы согласно нормам ст. 122 Кодекса. Если же вы умышленно «ушли» от уплаты налога, ФНС может применить санкцию в размере 40% недоимки. Таковы правила 2017 года.

Подробнее ознакомиться с величиной штрафа можно в 243-ФЗ от 03.07.16г. Если вы забыли сдать форму в срок, можно подать первичную с нулевой суммой, а следом отправить корректирующую декларацию по НДС на полную сумму. Такая методика убережет вас от штрафа, хотя пояснения на предмет вашей «забывчивости» налоговым инспекторам дать придется.

Частные корректировки по новой форме декларации

НДС отчетность теперь нужно сдавать с учетом следующих положений:

  • Бесплатный бланк можно сказать на официальном сайте
  • Код обновленной формы КНД 1151001
  • Основные изменения коснулись Раздела 3
  • По строкам 041-042 отражается реализация по истечении срока
  • Строка 110 раскрывает суммы налога по таможенному декларированию
  • Нормы ст. 173 НК РФ в части п. 6 распространяются на данные стр. 115

В новой форме количество разделов совпадает со старым бланком. Их ровно 12, но заполнять разделы 2-12 нужно только, если у налогоплательщика в отчетном периоде, а это кварталы 2017 года, были соответствующие операции. Но на практике это правило работает следующим образом:

Налогоплательщики обычно заполняют бланки электронно, следовательно, им не нужно решать вопрос, какие именно листы войдут в итоговый отчет. Они проставляют только имеющиеся у них данные так, как того требует законодатель. В результате у них формируется отчет, где часть листов будет с нулями. Ничего самостоятельно «выкидывать» из формы не нужно, да это и не получится в электронной декларации. Просто отправляйте бланк в полном объеме.

Скачать Декларация по НДС 2017

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговая декларация по НДС — инструкция по заполнению

В конце каждого квартала все компании, ведущие коммерческую деятельность, обязаны предоставить в налоговую службу такой документ, как декларация по НДС (форма 1151001). Этот процесс является обязательным, и даже малейшее опоздание по сроку его подачи отразится на компании в виде выписки штрафа или пени.

Предоставлять в налоговую службу налоговую декларацию по НДС должны не только от организации, занимающиеся производством продукции, но и посредники. Если в течение всего квартала в компании не было произведено каких-либо операций, входящих в декларацию по НДС, то составлять документ не обязательно. Вместо нее можно подать в упрощенной форме декларацию в ИФНС.

Заполнение декларации по НДС

  • Скачать бланк декларации НДС по форме 1151001 можно по ссылке. 
  • Официальную инструкцию по заполнению декларации можно скачать по данной ссылке.

Полную инструкцию по заполнению декларации НДС можно увидеть в этом видео:

Если ранее налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость составлялась вручную на бумажном бланке, то теперь весь процесс составления происходит в онлайн-режиме. Сдача декларации по НДС осуществляется только в электронном виде.

Обновленный бланк декларации обладает титульным листом и состоит из 12 разделов. В отличие от предыдущего вида бланка, в новый добавлены еще 5 разделов:

  • Раздел 8. В него заносится вся информация из книги покупок за последний квартальный период.
  • Раздел 9. Фиксируется информация, взятая из книги продаж за прошедший квартал.
  • Разделы 10 и 11. Заносятся сведения, взятые из журнала учета всех счетов-фактур. Вся информация заносится в рамке посреднической деятельности.
  • Раздел 12. В этот разделе указываются сведения, взятые из счетов–фактур, которые были выставлены с выделением НДС, то есть без начисления налога.

Заполнение декларации по НДС начинается с титульного листа и первого раздела, которые следует сдать в ИФНС. Собственно, заполнение титульного листа не имеет сложностей. Но следует обратить внимание на поле «Номер корректировки», расположенное в специальном поле. Если за прошедший квартал декларация заполняется первый раз, то в поле следует указать 0.

В случае уточнений к ранее отправленной декларации в данном поле следует поставить номер 1 – первое уточнение. При необходимости подачи документов с другими уточнениями к декларации, в поле отмечаются последующие номера – 2, 3 и т. д.

Все остальные разделы, присутствующие в бланке декларации по НДС,  заполняются в зависимости от того, происходили ли в течение квартала те или иные операции.

К примеру, заполнение 9 раздела осуществляется только в том случае, если в прошедшем квартале проводились операции, занесенные в книгу продаж.

Стоит помнить, что после подачи декларации следует постоянно отслеживать электронные сообщения от ФНС. После проверки налоговая служба может отправить ряд определенных требований или другие виды документации. После их получения необходимо в течение 6 дней в обязательном порядке отослать в налоговый орган квитанцию, подтверждающую прием документов через телекоммуникационный канал.

Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации

Несмотря на ведение учета прихода и расхода, многие бухгалтеры начинают теряться в документации во время процедуры возврата товара поставщику в декларации по НДС и налогу на прибыль.

Процедура возврата происходит в обязательном порядке, даже если присутствуют условия о внесении уплаты налога.

Во время проведения процедуры бухгалтером должны быть отображены несколько факторов, связанных с возвратом НДС, исключаемого из стоимости товара.

Бывают случаи, когда покупатель не считается плательщиком НДС, и возмещение суммы за возвращенный товар может происходить как в полном, так и частичном объеме.

В такой ситуации у бухгалтера появляется сложность в принятии НДС к вычету. Причиной является отсутствие счета–фактуры покупателя.

По налоговому кодексу решение этой проблемы состоит в принятии продавцом НДС к вычету, если проданный ранее товар был возвращен покупателем.

Еще одной из ситуаций, возможных в коммерческой жизни предпринимателей, является отказ поставщика выставить корректировочный счет–фактуру. Взамен он просит предоставить счет-фактуру с начисленным НДС.

В этом случае необходимо выставить счет–фактуру на возврат поставщику в декларации по НДС его продукции.

Если компания в это время работает на УСН и уже успела произвести оплату в бюджет, то до 20 числа следующего месяца после выставленного счета–фактуры с нужной суммой налога необходимо подать декларацию по НДС.

Изменение в декларации всегда оттягивает итоговое решение налоговых служб. Независимо от причин подачи изменений, стоит придерживаться сроков. В ином случае не зафиксированное вовремя изменение в декларации может стать причиной выписки налоговой службой штрафа.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/deklaratsiya-po-nds.html

No related posts.

Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида

Итак, вы частный предприниматель.

Теперь вам нужно определиться с системой налогообложения. Каждый тип налогообложения предполагает определенные виды деятельности. Иногда важно и место ведения деятельности.

Существует 4 основных способа уплаты налога для ИП:

  1. ЕНВД
  2. УСН
  3. ЕСХН
  4. ОСН

1) Налоговая декларация для ЕНВД

В документе указывается приблизительный доход, с которого взимается налог в 15%.

Даже если не велась предпринимательская деятельность, отчет подавать необходимо.

При такой форме налогообложения возможность подачи «нулевой» декларации не предусмотрена.

Отчетные документы при ЕНВД предоставляются в налоговые органы ежеквартально.

Крайний срок подачи: 20 число следующего за отчетным кварталом месяца. Это единственный вид отчетных документов для этого типа налогообложения.

Сдавать отчет следует по месту ведения бизнеса.

Для некоторых видов деятельности, когда сложно определить место оказания услуг (например, развоз продуктов питания на заказ), бланки отчетности сдаются по месту жительства предпринимателя.

Скачать бланк декларации по ЕНВД можно на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) или взять в ИФНС, лично посетив инстанцию.

ЕНВД вменяется ИП на следующие виды предпринимательства:

  • общепит;
  • сдача в аренду жилья, земельных участков, торговых точек;
  • транспортные услуги;
  • розничная торговля;
  • бытовые услуги;
  • техобслуживание;
  • ветеринарные услуги;
  • наружная реклама.

2) Декларация для УСН

Такой вид отчета сдается по месту жительства предпринимателя.

Установленная форма – НДФЛ-3.

Если отсутствует движение денег на счетах в банках, нет самих объектов налогообложения или ИП закрывается, подается нулевая отчетность по УСН (ежеквартально).

Обязательные поля, которые должны быть заполнены в бланке налогового отчета по УСН:

  • ФИО (или зарегистрированное название организации),
  • ИНН,
  • налог в процентах,
  • период налогообложения,
  • код ОКВЭД,
  • взносы по страхованию,
  • КБК (код бюджетной классификации),
  • ОКАТО.

Декларацию предоставляют 1 раз за год. Предусмотрена возможность подачи документа до 30 апреля следующего календарного года.

Есть 2 способа подачи документа:

  1. В первом варианте указывается прибыль и затраты за текущий период.
  2. Во втором варианте указывается доход и предусмотренная законом сумма уменьшения налога.

Найти бланки можно также на официальном сайте или взять, лично посетив налоговую инспекцию.

Недавно появилась декларация с 0%-й ставкой по УСН для предпринимателей Крыма, Севастополя и регионов, где введены налоговые каникулы.

3) Декларация для ЕСХН

Из названия документа понятно, какой вид деятельности он предусматривает (единый сельскохозяйственный налог).

Подается по месту расположения земельного участка, которым владеет или который арендует ИП.

Предусмотренный отрезок времени отчетности по получению доходов – 1 календарный год.

Крайние сроки подачи документа: до 31 марта следующего года после отчетного периода.

Если деятельности по ведению сельского хозяйства не было, то декларацию подают до 25 числа месяца, следующим после ее прекращения.

За не предоставленный вовремя отчет начисляются штрафы.

4) Декларации при ОСН

Общая Система Налогообложения (ОСН) обязывает индивидуального предпринимателя предоставлять декларацию о получении прибыли по форме НДФЛ-4.

Крайний срок подачи: месяц + 5 дней с момента фиксации прибыли.

Для ИП, который только начинает свою работу, ее подача является обязательной. В документе рассчитываются авансовые платежи.

Для ИП, которые работают не первый год, эти платежи могут быть рассчитаны на основе предыдущих данных.

Поэтому, штрафы за неподачу отчетности не предусмотрены.

ОСН – это более сложная форма отчетности.

Она может сочетать несколько способов уплаты налогов: может подаваться отчетность по ЕНВД, единая упрощенная, отчетность по транспортному налогу и пр.

Также предоставляется декларация по НДС.

Отчетным периодом для этой формы налогообложения является квартал. 25 число следующего месяца после отчетного периода – конечное число предоставления документа.

Если отсутствовали движения средств по счетам, то предприниматель имеет возможность отчитаться по единой упрощенной декларации:

Налог на Добавочную Стоимость (НДС) вменяется участникам ВЭД (Внеэкономическая Деятельность), которые осуществляют экспорт и импорт товаров.

Предусмотрена форма отчетности по косвенным налогам для ИП, которые осуществляют доставку товара через Таможенный Союз.

Это новый тип отчетности. Декларация по НДС может подаваться как уточненная.

Происходит это в случае обнаружения ошибок в поданном документе: указанный налог меньше или больше необходимой суммы.

Заполнение бланков налоговых деклараций

Как правило, предприниматели сами успешно ведут отчетность.

Особенно, при отсутствии работников.

Поскольку закон не предусматривает личное заполнение отчетных документов, то не исключена возможность обращения к бухгалтеру.

Также можно воспользоваться услугами специализированных на отчетной налоговой деятельности фирм.

Посреднические услуги стоят недешево.

И не всегда специалист владеет должными навыками заполнения сложной отчетности.

Как ликвидировать ИП: 4 шага

Есть хорошая альтернатива в виде бухгалтерских программ в интернете и онлайн-сервисов:

  • https://service-online.su/forms/nalog/deklaratsiya_usn/ (бесплатно);
  • https://www.nalogia.ru/declaration/online.php(стоимость услуги — 599 рублей);
  • http://verni-nalog.ru/3-ndfl (услуга платная — 400 рублей);
  • https://ndflka.ru (за одну придется заплатить 599 рублей).

На основе предоставленной информации, автоматически рассчитывается сумма налогов, предоставляются подсказки и инструкции по заполнению бланков.

Далее вам останется только распечатать готовую заполненную декларацию.

Важно следить за актуальностью формы бланков, так как их образцы довольно часто меняются.

4 варианта предоставления документов для отчетности

Существуют 4 способа подачи отчетности. Подать можно на бумаге или электронном носителе:

  • по почте;
  • по интернету в электронном варианте (ссылка на нужный раздел сайта ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/);
  • лично (нужное отделение ищите на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77);
  • вашим представителем в ИФСН.

Если документ подается физически, работник его завизирует (поставит на нем штамп) – зафиксирует дату подачи.

Это самое важное при сдаче отчетных налоговых документов.

При несоблюдении сроков вы можете попасть под штрафные санкции.

Поэтому, способ передачи документов почтой не всегда удобен из-за долгого периода доставки.

Если вы все-таки решили воспользоваться услугами почты, то документ должен быть отправлен не позже 24-х часов до конечного термина его сдачи.

Письмо следует оформлять как заказное, с уведомлением и описью.

У вас должен остаться на руках дубликат отправленных документов, заверенный печатью почты.

Очень популярна сейчас электронная форма отчетности.

Тем более что интернет-сервисы, помогающие правильно оформить налоговую документацию, включают и услугу ее передачи.

Чтобы воспользоваться этим способом отправки бумаг, вам необходимо получить личную электронную подпись, заключить договор со спецоператором.

Также устанавливается специальное программное обеспечение.

Подробные инструкции с актуальной информацией есть на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.

Передавать налоговую отчетность лучше заблаговременно, так как в работе интернет-сети могут быть сбои.

Дата отправления документации является датой обращения в налоговый орган.

В видеоролике рассказано, как отчитаться по своей деятельности за год в налоговой инспекции:

Налоговая декларация для ИП – не единственный инструмент налоговой отчетности, о котором вы должны знать.

Также существует отчетность по кассовым операциям, дополнительным налогам (если такие есть) и за работников.

Если предприниматель решил закрыть дело, подаются дополнительные формы отчетности даже за неполный период налогообложения.

Примеры оформления всех бланков можно найти на официальном сайте ФНС по ссылкам, приведенным в тексте.

Здесь вы также найдете новости об изменениях в системах налогообложения.

  • Твиттер
  • Facebook
  • Google+
  • Вконтакте

Полезная статья? Не пропустите новые!

Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Важные замечания

Последние изменения

Уже несколько лет действует законодательная норма, которая обязует подавать все декларации в электронном виде. Связано это с тем, что в России начал работать единый информбанк данных, позволяющий отслеживать, чтобы все поданные сведения соответствовали друг другу.

Если говорить про декларацию 2019 года, то в ней должны быть отражены данные, как из книги покупок, так и их книги продаж. Независимо от того, какой объем будет иметь декларация, в ней должны отражаться все сведения. Сделанные записи должны совпадать с записями из книги каждого из контрагентов.

От посредников требуется обязательное выставление счета-фактуры, при этом не имеет значения, принадлежат они к категории плательщиков НДС или нет. Запись про данный факт должна быть внесена в соответствующий журнал. Что касается налоговой документации, то в ней такая сумма не должна быть отображена. В результате покупатель получает право на вычет.

Какие же разделы отчета меняются в наступившем году:

  • раздел 3, касающийся расчета размера налога, который подлежит выплате в бюджет, и приложение 1 к данному разделу;
  • раздел 4, касающийся расчета налога по ставке 0 % при наличии документального подтверждения и обоснованности подобной операции;
  • раздел 6, в котором производится расчет по нулевой ставке без наличия документального подтверждения;
  • лист раздела 8, который имеет штрих-код 00309127;
  • лист приложения 1 этого же раздела, штрих-код которого 00309141;
  • раздел 9, лист 00309858 и 00309196;
  • приложение 2 к Приказу про порядок заполнения декларации;
  • приложений 1 к Порядку под названием Коды операций.

Бланк декларации по НДС в формате pdf

Бумажная и электронная формы

Декларация по НДС 2019 года может быть получена налогоплательщиками в электронном варианте через спецоператора. Что касается подачи на бумажном носителе, то подобное допускается, если документ подается налоговым агентом, однако, не все из них имеют подобное право.

Статья 174 Российского Налогового кодекса определяет, что декларация, которая предоставлена не в электронном формате, будет считаться не поданной. Подобное действие повлечет за собой наложение штрафных санкций. Помимо этого, налоговая инспекция имеет право заблокировать расчетные счета проштрафившейся компании.

Статья 174. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования

Кто же может подавать декларации на бумаге? Те налоговые агенты, которые не принадлежат к плательщикам данного вида налога или освобождены от обязательств по его выплате.

Например, структура освобождена от НДС и находится на упрощенной системе налогообложения. Государственное имущество она арендует. НДС уплачивает как налоговый агент. В подобной ситуации приемлемой является подача декларации на бумаге.

Порядок оформления

Декларация состоит из 12 разделов, каждый из которых имеет определенный порядок заполнения, зависящий от конкретной ситуации.

Так, если на территории России компанией проводились операции, которые не облагаются налогом, за отчетный квартал налогоплательщиком заполняется только 1 и 7 разделы отчета. 2-ой раздел заполняют только налоговые агенты. Если же совершались операции, которые в данном разделе не предусмотрены, заполнять следует другие, которые соответствуют виду деятельности организации.

Следующий раздел нужно заполнить в том случае, когда налогоплательщик осуществлял операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость. 4-ый раздел предполагает перечисление операций, которые имеют нулевую ставку налога или не облагаются налогом вовсе.

6-ой раздел предполагает занесение в него информации про операции, которые не имеют статуса облагаемых по нулевому налогу. 7-ой раздел содержит информацию про операции, которые не подлежат обложению налогом. Во всех разделах, которые не подлежат заполнению, должны быть поставлены прочерки.

Сроки и штрафы

Налоговый период, который определен для НДС — это квартал. Подавать декларацию нужно каждые три месяца до 25 числа месяца, который идет вслед за отчетным.

Таким образом, за 2019 года должно быть подано 4 декларации:

До 25 апреля поточного года Первый отчет за 1 квартал.
До 25 июля Второй отчет за 2 квартал.
До 25 октября Третий отчет за 3 квартал.
До 25 января 2019 года Подается последний отчет по результатам осуществления деятельности в 4 квартале.

Несдача декларации влечет за собой наложение штрафных санкций:

  • при уплате налога или в том случае, если сумма налога равна нулю, придется заплатить 1 тыс. рублей;
  • в случае неуплаты налога нужно будет заплатить 5% от общей суммы налоговых обязательств за каждый полный и неполный месяц просрочки (минимальная сумма составляет 1 тыс. рублей, максимальная не может быть больше 30% от общей суммы).

Форма ПД-4 сб

Форма ПД-4 сбФорма ПД-4 сб заполняется для оформления через отделение Сбербанка РФ любых видов платежей в бюджет.

Образец акта приема-передачи оборудования в монтаж можно найти здесь.

Где найти декларации по НДС в pdf

Обновленная декларация по НДС утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы в декабре 2019 года. Отчетность по этой форме предоставляется, начиная с 1 квартала 2019 года.

Статья 174 Российского Налогового кодекса устанавливает, что декларация должна подаваться налогоплательщиками в налоговую службу по месту их учета в порядке, который предусмотрен нормативными документами. Отчет должен подаваться в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи, если глава 21 кодекса не предусматривает иное.

Образец заполнения декларации по НДС:

Пошаговая инструкция к заполнению

Бланк декларации включает титульный лист и 12 разделов.

От предыдущей формы декларация отличается наличием пяти дополнительных разделов:

  • восьмой раздел предполагает внесение сведений из книги покупок;
  • в девятый раздел – из книги продаж;
  • следующие два раздела предполагают внесение данных из журнала учета счет-фактур;
  • в раздел 12 вносится информация про те счета-фактуры, которые выставлялись без начисления НДС.

Заполнение начинается с титулки. При этом не возникает особых сложностей. То, на что нужно обратить внимание, поле Номер корректировки. Если за отчетный период подается первая декларация, то в поле указывается 0. Если подается уточняющая декларация, в данном поле нужно поставить цифру 1 и т.д.

Какие же еще данные указываются на титульном листе:

  • идентификационный номер плательщика и код причины постановки на учет (эта информация вносится в бланк один раз и автоматически дублируется на остальные листы документа);
  • коды налогового периода (которые изменяются ежеквартально);
  • код налогового органа, можно узнать у инспектора.

Остальные данные, которые нужно внести на титульную страницу, не вызовут вопросов, среди них название организации; вид деятельности, которым она занимается; контактные данные и т.д.

Первый раздел является обязательным для заполнения, но вносить сведения в него нужно после того, как заполнены все остальные разделы, поскольку он является обобщающим и отображает все суммы налога, которые подлежат выплате в бюджет.

Разделы декларации заполняются, если в текущем квартале осуществлялись те или иные операции. Например, 9 раздел заполняется только в том случае, если налогоплательщиком осуществлялись операции, которые подлежали занесению в книгу продаж.

Прочие рекомендации

Декларация 3-НДФЛ согласно с нормами действующего законодательства должна подаваться только в электронном виде. Исключение может быть сделано для тех налоговых агентов, которые не принадлежат к категории плательщиков НДС или же просто освобождены от обязанности погашать данную сумму. В этом случае можно распечатать декларации по НДС в pdf или любом другом формате и заполнить ее вручную.

Если налоговый агент не имеет никакого отношения к посреднической деятельности, он может подавать отчетность на бумаге. Вопрос оформления декларации в бумажном или электронном виде требует отдельного изучения.

В новой форме декларации появилось больше разделов, учитывающих данные, которые внесены в книгу реализации продукции и покупок. Посредничество подразумевает дополнительно внесение сведений из журнала учета про выданные на руки и выписанные счета-фактуры.

Поскольку общим порядком посредники-«упрощенцы» не определены, как плательщики НДС, составлять отчеты в таком случае также нет потребности.

Бланк декларации ЕНВД 2019 годаНовый бланк декларации ЕНВД 2019 года

вступил в силу с первого января текущего года.

Скачать бланк формы АДВ-1 можно здесь.

Образец заполнения формы АДВ-2 рассматриваем в этом материале.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

Внимание!

Как правило, если организации или предприниматель применяют общую систему налогообложения, то они могут с помощью единой декларации одновременно отчитаться по налогу на прибыль (НДФЛ) и НДС.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения  либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

  • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

  • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
  • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

бухпроффи

Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как отправить отчетность в налоговую по почте: какой датой будет приняты документы, как подтвердить сроки

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

  • Почтовым отправлением

    — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;

  • — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
  • Через интернет

    — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

бухпроффи

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 годуСкачать бланк единой упрощенной налоговой декларации бесплатно в формате Excel.

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 годуСкачать образец заполнения единой декларации для ООО в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Декларация по УСН 2019 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести , если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить .
  • Ставим – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

бухпроффи

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

Внимание!

Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно код ОКТМО

. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

бухпроффи

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

  • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
  • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
  • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

Здесь записываются:

  • Полностью Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
  • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
  • Сведения о документе, подтверждающем личность;
  • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

Внимание!

Размер штрафа, согласно НК, составляет 5 процентов от суммы соответствующего налога. Но поскольку их фактически нет, то присуждается минимальное наказание — 1000 руб. по каждому налогу.

Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Раздел 10 декларации по НДС содержит сведения из журнала регистрации счетов-фактур. Кто, когда и как должен заполнять его, узнайте из этой статьи.

Кому необходимо оформлять разделы 10 и 11 декларации по НДС

Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10

Нормативные требования к оформлению раздела 10

Кому необходимо оформлять разделы 10 и 11 декларации по НДС

Сведения из журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и (или) получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях.

Чтобы разобраться с тем, при выполнении какой посреднической деятельности данные из счетов-фактур попадают сначала в журнал, а затем и в декларацию по НДС, расшифруем виды посреднических договоров и иные смежные понятия:

Если в отчетном квартале вы получали или выставляли счета-фактуры при исполнении посреднических обязанностей, заполняя декларацию по НДС, необходимо включить в ее состав разделы 10 и 11. Откуда взять сведения для этих разделов, смотрите на рисунке:

Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов.

Ошибочное заполнение посредником журнала приведет к искажению сведений в декларации по НДС. Это может послужить основанием для дополнительных запросов контролеров. Как это работает на практике, узнайте далее.

Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10

Для того чтобы контролеры смогли сопоставить сведения из книг продаж и покупок контрагентов, всем сторонам сделки (комитенту, комиссионеру, покупателю) требуется предельно внимательно и своевременно отражать сведения из счетов-фактур в налоговых регистрах и в декларации по НДС.

ПАО «Астра» отгрузило партию кондиционеров для ООО «Кондиционеры Люкс» по поручению ООО «Производство Плюс» (комитента).

Документооборот по сделке:

  • ПАО «Астра» выписало покупателю счет-фактуру (указав себя в качестве продавца) и зарегистрировал его в ч. I журнала.
  • Сведения об отгрузке комиссионер передал комитенту — ООО «Производство Плюс».
  • Специалисты бухгалтерской службы ООО «Производство Плюс» составили счет-фактуру на отгрузку (отразив его в книге продаж) и переправили затем его в ПАО «Астра».
  • ПАО «Астра» зарегистрировало в ч. II журнала полученный счет-фактуру, а затем занесло в графы 10–12 ч. I недостающую информацию (наименование комитента, его ИНН/КПП и реквизиты счета-фактуры). 
  • ООО «Кондиционеры Люкс» зафиксировало в книге покупок полученный от ПАО «Астра» счет-фактуру и заявило вычет НДС.

ВАЖНО! Комитент должен выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров, даже в ситуации, когда комиссионер перечисляет комитенту выручку за вычетом вознаграждения.

То есть стоимостные показатели в счете-фактуре ПАО «Астра» и ООО «Производство Плюс» должны быть идентичны и не зависеть от специфики расчетов между ними (посредником и комитентом).

При проверке декларации налоговая программа:

  • из журнала комиссионера определит поставщика кондиционеров, которым является ООО «Производство Плюс»;
  • проконтролирует отражение НДС в книге продаж ООО «Производство Люкс».

Если же ПАО «Астра» не получит счет-фактуруот ООО «Производство Плюс» и не отразит его данные в графах 10–12 журнала, то у ООО «Кондиционеры Люкс» контролеры могут запросить пояснения по вычетам НДС.

Нормативные требования к оформлению раздела 10

Алгоритм заполнения раздела 10 описан в п. 49 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/[email protected] этого пункта смотрите ниже:

В разделе 10 предусмотрены строки с 001 по 210, в которых необходимо разместить следующую информацию из ч. I журнала:

На нашем сайте вы можете узнать много полезной информации, которая поможет правильно сформировать журнал и оформить декларацию по НДС:

В разделе 10 декларации по НДС отражаются сведения о выставленных счетах-фактурах при выполнении компанией или ИП обязанностей в рамках договоров комиссии, агентирования, транспортной экспедиции и функций застройщика.

От того, насколько качественно организован документооборот между сторонами сделки, зависит попадание качественной информации в налоговую отчетность и своевременное получение покупателем вычета по НДС без дополнительных объяснений с контролерами.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/poryadok_zapolneniya_razdela_10_deklaracii_po_nds/

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds