Книга доходов для ИП на патенте — образец заполнения

Книга доходов для частных предпринимателей является необходимой в соответствии с нормами, прописанными в приложении №3 Приказа №135н, изданного 22 октября 2012 года.

Данный налоговый регистр относится к категории обязательных, и заполнять его должны все предприниматели, ведущие деятельность на патентной системе налогообложения. При этом законодательством устанавливается как обязанность ведения книги, так и правила ее заполнения.

Именно поэтому всем предпринимателям, работающим или собирающимся работать на ПСН, будет полезно узнать, что представляет собой книга доходов для ИП на патенте и в чем заключаются ее ключевые особенности.

Содержание

Требования к книге доходов для ИП на патенте

Книга доходов представляет собой бланк строгой отчетности, в который предприниматель должен заносить всю информацию по прибыли, полученной в процессе ведения своей деятельности. Правила ведения, а также требования, которые действующим законодательством предъявляются к данному регистру, прописаны в подпунктах 2-5 статьи 346.53 НК, а также в приказе Министерства финансов №135н, который был опубликован 22 октября 2012 года.

Стоит отметить тот факт, что ведение книги доходов осуществляется под конкретный патент, предоставленный предпринимателю Налоговой службой на строго отведенное время. Если же предприниматель пользуется сразу несколькими патентами, то в таком случае он должен вести книги в количестве, соответствующем числу патентов.

КПП обособленного подразделенияМинфин РФ в своем письме от 03.04.2012 № 03-07-09/32 отметил, что в случае продажи через обособленные подразделения в счете-фактуре указывается КПП обособленного подразделения

Описание программ для ведения бухгалтерского учета для ООО найдете тут.

Данный документ не должен заверяться у налоговых сотрудников или же круглой печатью, если данный реквизит не используется предпринимателем в процессе ведения его деятельности – вполне достаточно поставить личную подпись. При этом, соответственно, на каждый новый налоговый период должна уже заводиться новая книга доходов.

Образец заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения:

Правила и примеры ведения

Чтобы не ошибиться в процессе оформления этого документа, рекомендуется скачать бланк, утвержденный приказом Министерства финансов, после чего последовательно внести в него информацию по всем операциям, приносящим доход предпринимателю. В журнал нужно вписывать только ту прибыль, которая была получена предпринимателем от деятельности в рамках патентной системы.

На титульном листе указывается следующая информация:

  • ФИО, адрес регистрации и ИНН частного предпринимателя;
  • срок, на который был оформлен патент, а также регион, в котором он действует;
  • номер расчетного счета предпринимателя с обязательным указанием банка.

Основной раздел документа включает в себя информацию о всей полученной прибыли с обязательным уточнением даты их получения, номером первичной документации, а также содержания самой операции (к примеру, прибыль от продажи товаров или предоставления услуг). В конечном итоге указывается общая сумма прибыли, которая была получена предпринимателем по результатам налогового периода.

В перечень доходов, которые не должны учитываться в процессе заполнения регистра, включаются проценты по банковским вкладам или предоставленным ранее займам, а также всевозможные неустойки, полученные от потребителей штрафы, имущество, полученное в виде подарка, а также другие виды доходов, не имеющие непосредственного отношения к предпринимательской деятельности.

Если прибыль получена в валюте, то в таком случае нужно заносить в книгу учета доходов сумму в рублях по тому курсу, который принят Центральным банком к моменту проведения данной операции. Если же прибыль оформляется в виде векселей или какого-либо имущества, то в таком случае нужно отражать их той суммой, которая прописана в векселе или составленном договоре.

Возврат ранее предоставленного аванса сокращает прибыль только в том периоде, в котором деньги вернулись предпринимателю. К примеру, частный предприниматель Селантьев получил предоплату 30 октября 2019 года, и в феврале 2019 года был вынужден вернуть ее своему покупателю. В таком случае прибыль может сокращаться только в феврале 2019 года.

Тонкости и ответственность

Наиболее распространенным нарушением является полное отсутствие книги учета доходов, что определяется в процессе проведения очередной проверки. В данном случае на предпринимателя в преимущественном большинстве случаев накладывается довольно незначительный штраф, сумма которого составляет 200 рублей, в то время как на юридических лиц, допустивших подобную оплошность, накладывается штраф на сумму 10 000 рублей.

Также случается так, что книга не заверена, не сшита или же на ней отсутствует нумерация. В основном данная норма не соблюдается теми предпринимателями, которые ведут книгу в электронном виде. В такой ситуации штрафы накладываются аналогичные тем, которые положены за полное отсутствие этого документа.

Действующее законодательство предусматривает возможность ведения книги в электронном формате, но с оговоркой по поводу того, что она в обязательном порядке должна сдаваться в электронном виде к концу отчетного периода.

Если в процессе проверки не обнаруживается каких-либо документов, которые могли бы подтвердить достоверность данных, указанных в книге доходов, то в таком случае указанные записи полностью аннулируются, что в конечном итоге ведет к корректировке самой суммы налога.

Если в конечном итоге после таких корректировок общая сумма налога сократится, то в таком случае на предпринимателя штраф наложен не будет, и при этом ему будет предоставлена возможность оформления уточненной налоговой декларации или же подачи заявления на возврат переплаченной суммы.

Если же, наоборот, сумма увеличивается, то перед тем, как сдавать новую декларацию, придется оплатить назначенные пени и штрафы, а вдобавок, соответственно, доплатить недостающую сумму налога. В такой ситуации штрафы будут составлять от 20% до 40% от той суммы, которая была не выплачена.

Аудит компании застройщика

Аудит компании застройщикаАудит компании застройщика, привлекающего денежные средства по договорам долевого участия в строительстве, в обязательном порядке должен учитывать особенности данного вида бизнеса.

Про возмещение стоимости путевки в детский лагерь узнайте из статьи.

Сегодня лишили лицензии три банка — подробности тут.

Единственный регистр налогового учета ИП, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН) — это книга учета доходов ИП на патенте. Она нужна чтобы не превысить ограничение для ПСН по доходам — 60 миллионов рублей с начала года. Книга учета доходов ИП на патенте состоит из титульного листа и раздела I Доходы.

Книга учета доходов ИП на патенте

Книга открывается в одном единственном экземпляре, регистрировать ее в налоговой не нужно. На каждый патент открывается новая книга. Если срок патента в течение календарного года закончился и приобретен новый патент, то нужно заводить новую книгу.

Книгу учета доходов можно вести в бумажном виде или в электронном. Если в бумажном виде, то ее надо сшить и пронумеровать, на последней странице указать количество листов и заверить печатью (при наличии) и подписью. Перед началом ее использования нужно заполнить титульный лист: ФИО предпринимателя, ИНН, адрес, номер расчетного счета, срок на который выдан патент и субъект РФ, где он был получен.

Если ИП допустил ошибку в книге доходов, ее нужно исправить и заверить подписью и печатью (если есть) и поставить дату исправления.

Если книга ведется в электронном виде, то по окончании срока, на который выдан патент ее нужно распечатать, сшить и пронумеровать. На последней странице проставить количество страниц и заверить печатью (при наличии) и подписью ИП.

Книга учета доходов скачать

Как заполнять

Форма книги учета доходов ИП, применяющих ПСН и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 г. № 135н.

С титульным листом все понятно, там не могут возникнуть какие-либо вопросы. Что касается раздела «Доходы» — в нем делаются записи в хронологической последовательности:

  • порядковый номер;
  • дата и номер первичного документа;
  • содержание операции — указывается доход от реализации, полученного от вида деятельности, который указан в патенте. Другие доходы (от другого патента) не учитываются;
  • сумма дохода.

Доход от реализации — это выручка от реализации товаров (работ или услуг) собственного производства или ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (ст. 249 НК).

Доходы отражаются в книге кассовым методом, то есть в день, когда доходы получены (в наличной форме, на банковские счета) или переданы в натуральной форме. Если произведен возврат дохода, то он вычитается из того налогового периода, в котором произошел возврат.

Доходы в натуральной форме учитывают по рыночной стоимости.

Если ИП кроме патента применяет другие налоговые режимы, он обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к разным системам налогообложения.

Ответственность за неведение книги

Согласно статьи 120 НК РФ за неведение книги учета доходов предусмотрены штрафы и это является грубым нарушением учета доходов:

  • 10 000 руб. — в течение одного налогового периода;
  • 30 000 руб. — в течение более одного налогового периода.

Определение, расшифровка и состав

Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».

Скачать актуальный в 2019 году бланк

 Книги учета доходов и расходов, образец заполнения КУДиР

для организаций и ИП на УСН, а также Порядки заполнения книги при ЕСХН

КУДиР – определение и расшифровкаВо время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами:

  • выписки из банка;
  • расходные и приходные ордера;
  • чеки;
  • накладные (например, ТОРГ 12);
  • платежные поручения.

Все виды расходных действий, подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат, которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.

Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.

Подтверждающими первичными документами будут платежное поручение из банка; договор и акт передачи в связи с арендой помещения.

Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа. Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб., а для ИП – 200 руб.

Правила ведения книги

Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие патент. Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.

Способы ведения КУДиРВариантов ведения данной книги всего два:

  1. Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, сшитых и пронумерованных в единый документ.
  2. Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.

Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.

Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.

Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Оформление

Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:

  • Правила оформления КУДиР при УСН, ОСНО, ЕСХН, ПСНпатента;
  • УСН;
  • ЕСХН;
  • ОСНО.

Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.

Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить. В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:

  • в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
  • при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью (если она есть).

Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.

Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.

Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение уставного капитала организации за счет поступления беспроцентной ссуды.

Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:

Порядок заполнения

Книга начинается с титульного листа, в котором отражают:

  • реквизиты ИП или организации;
  • дату начала внесения учетных операций;
  • объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».

Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы — для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:

  1. № п/п;
  2. дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
  3. содержание операции;
  4. сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;
  5. расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.

Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.

Порядок и образец заполнения КУДиРВторой раздел подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы». К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев. В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, товарный знак, права на изобретение и т.д.

Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.

Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные взносы по социальному страхованию. Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.

Нюансы применения КУДиР

Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.

Нюансы заполнения Книги учета доходов и расходовНо для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации:

  • записи производятся на русском языке;
  • в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
  • каждая запись вносится по данным из первичного документа;
  • соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.

В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.

Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.

По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.

Особенности заполнения КУДиР при УСНЕсли деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.

Для упрощенцев при УСН «доходы» 6% необходимо доходы вносить в графы 4- го столбца. Например, поступили деньги за оказанную услугу в сумме 5 тыс. руб. по чеку № 2 от 15.02.2016г. В этом случае стоимость услуги в размере 5 тыс. руб. вноситься в 4 графу. Выявлена излишне оплаченная сумма за услугу в размере 500 руб., которая возвращена клиенту 16.05.2016г. Отдельной строкой фиксируют порядковый номер, чек и дату проведения возврата денег, а сумму вносим в графу 4-го столбца со знаком минусом «-500».

Заполняются на УСН 6% только Доходы. Обратите внимание, что в данном разделе следует указывать не все страховые взносы, а только те, которые уменьшают упрощенный налог.

Операции в книге фиксируют по кассовому методу, т.е. в день поступления или оплаты средств.

Если используется УСН «доходы минус расходы», то в доходные столбцы вписывают показания, как и в предыдущей УСН «доходы» 6%. При этом сильнее акцентировать внимание по заполнению расходных граф.

К примеру, вносят такую информацию о расходах отдельно по каждому событию:

  1. Товар для перепродажи – первичный документ выписанная Товарная накладная № 1092 от 26.02.2015г.
  2. Услуги, пишем дату расхода на услугу и номер отчета. Например, 30.04.2015г. Чек №00000003.
  3. Расходы оплачены наличной купюрой, которые вносим из товарного чека: дату и его номер. Пример: 25.05.2015 Чек №00000014.
  4. Возврат: вы реализовали какой-то товар (оказали услугу), при этом вам заплатили больше. Затем клиенту вы вернули излишне уплаченную сумму. В этом случае нужно уменьшить графу «Доходы», для чего отражаете (по фактической дате отданных излишков) в ней так же, как и в предыдущем варианте, отрицательное значение суммы.

Расходные суммы за приобретение товара фиксируют после получения финансов от его реализации.

Если деятельность осуществляется на патенте (ПСН), то нужно использовать форму КУДиР, утвержденную к применению с 2013г. В строках заполняются только доходные графы, т.к. при использовании патента расходы не подлежат регистрации в КУДиР.Особенности заполнения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО

Организации на ОСНО не применяют КУДиР. ИП на ОСНО ведут специальную книгу с НДФЛ. Она значительно отличается от той, что применяется при УСН, т.к. предоставляется информация на страницах, имеющих значительные отличия.

Правила оформления Книги в электронном виде с использованием 1С изложены в следующем видео уроке:

Изменения 2019 года

Начиная с 2018 года Книга учета доходов и расходов содержит дополнительный пятый раздел. Его должны заполнять те, кто платит налог на УСН с доходов 6%. В данном разделе указывается сумма торгового сбора. Это позволяет данной категории налогоплательщиков уменьшить сумму взносов, уплачиваемых в бюджет, на размер торгового сбора. Остальные правила заполнения КУДиР остались без изменений.

Шаг 1: Заполнение титульного листа

Здесь следует указать:

  • На какой год открыта книга;
  • Дату начала ведения документа;
  • ФИО ИП;
  • ИНН ИП;
  • Субъект РФ, где получен патент;

Кстати, вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах, соответственно, на каждый из них будет своя КУД.

  • Срок патента;
  • Адрес места жительства ИП;
  • № р/с, банк.

Вообще, тут все очень просто. Вот пример заполнения титульника КУД для ИП на ПСН:

Шаг 2: Заполнение Раздела I «Доходы»

Раздел состоит из одной таблицы, в заполнении которой не должно быть никаких проблем. Доходы здесь отражаются, в принципе, аналогично КУДИР на УСН. Здесь вы можете прочитать том, как заполнять КУДИР на упрощенке.

В таблице этого раздела всего 4 графы:

  • № п/п – просто ставим порядковый номер операции;
  • Дата и № первичного документа – прописываем документ, служащий подтверждением дохода;
  • Содержание – указываем суть операции, то есть, что за доход мы отражаем;
  • Доходы – ставим сумму дохода в рублях.
  • Как отражать операции исходя из того, как поступил доход:

    • Если доход поступил на расчетный счет, то ставим № и дату либо выписки банка, либо платежного поручения – в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП на патенте безналичных расчетов;
    • Если доход поступил через ККТ — № и дату Z-отчета – ИП на патенте могут работать без ККТ вообще, но если применяют (по своим каким-либо причинам, например, контроль за дисциплиной продавца в магазине), то отражают доходы на основании именно Z-отчета;
    • Если доход получен наличными деньгами, то необходимо в конце дня составить на всю сумму ПКО, а в КУД проставить его № и дату. Аналогично отражаются наличные доходы в случае, если вы выдаете клиентам товарные чеки или другие БСО – на них также составляется приходник.

    Пример заполнения Раздела I КУД для ИП на патенте приведен ниже:

    В течение срока патента вы заполняете столько строк в разделе, сколько нужно, а затем подводите итог за налоговый период.

    Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по этой ссылке.

    Обязанность ведения учета

    Конечно, если вести полноценный бухгалтерский учёт, подсчитать нужные суммы нетрудно. Однако для некоторых категорий предпринимателей в этом вопросе сделано исключение. Им разрешено обходиться без бухгалтерского учёта, насколько это возможно.

    Полностью отказаться от него не получится даже при упрощенном налогообложении. В частности, УСН может применяться только при условии того, что доход не превысит определённый, заранее заданный предел. Для этого нужно вести учёт каждого проданного товара и оказанной услуги. В таких случаях применяют Книгу учёта доходов и расходов.

    Как устроена КУДиР

    Книгу необходимо прошить, пронумеровать листы. Нитку необходимо закрепить. Для этого её подклеивают листком бумаги на канцелярском клее. На бумаге ставится подпись предпринимателя. Если в деятельности используется печать, её также здесь должны поставить. При этом допускается вести КУДиР электронно.

    Как вести книгу учета? Первая страница является титульной. Здесь указываются следующие данные:

    1. Записываются реквизиты предпринимателя или организации.
    2. Фиксируется начальная дата, с которой вносятся записи в данную книгу.
    3. Важно отметить объект налогообложения. В одних случаях это — доходы минус расходы, в других — только доходы.

    На каждой странице для ИП на УСН должна быть таблица, в которую входят графы:

    1. Номер записи по порядку.
    2. Номер и дата документа, данные о котором вносятся в книгу.
    3. Кратко раскрывается содержание и состав хозяйственной операции.
    4. Указывается величина полученного дохода.
    5. Фиксируется сумма произведённых затрат.

    В документ вносят информацию о получении дохода на основании следующих приходных документов:

    1. Данные о платёжных поручениях. Речь идёт о безналичных деньгах, которые были уплачены предпринимателю или перечислены им при покупке работ или услуг.
    2. В КУДиР фиксируются накладные.
    3. Отражаются выписки из банка.
    4. Должны быть учтены приходные и расходные кассовые ордера.
    5. В обязательном порядке учитываются чеки.
    6. Фиксируется выплата зарплаты.

    Обязанность ведения учётной книги

    Если предприниматель по какой-либо причине откажется вести КУДиР, то ему будет выписан штраф. Для индивидуальных предпринимателей в 2018 году его величина составляет 200 рублей. Для организаций он может достигать 10000 рублей.

    По закону обязанность использовать такую книгу возложена на индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощённую систему налогообложения, работающих на патенте, а также тех, кто работает на ЕСХН. Если есть намерение использовать КУДир, ОСНО также даёт для ИП такую возможность. Юридические лица, которые используют упрощённую систему налогообложения также обязаны применять КУДиР.

    Хотя Книгу нумеруется и прошивается, регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно. Это правило действует с 2013 года.

    Нет необходимости в некоторых случаях использовать КУДиР, ЕНВД является одним из таких примеров.

    Особенности заполнения

    Хотя, на первый взгляд, всё выглядит относительно просто, тем не менее при заполнении нужно учесть несколько существенных моментов.

    Важным является правильный выбор момента внесения записи. Для заполнения КУДиР 2018 год не принёс каких-либо нововведений. Например, при продаже в магазине передача товара и получение платы за него происходят практически одновременно. Если нужно оплатить аренду за помещение, ситуация усложняется. Начисление обычно делают в последний день месяца, оплата может происходить раньше или позже.

    В книгу записи о доходах вносятся на основе кассового метода, по моменту оплаты. При этом неважно, когда именно отгружен товар, фактически выполнена услуга.

    Когда фиксируются в КУДиР расходы, применяется другой способ. Здесь запись заносится после выполнения оплаты, после получения товара или услуги. При заполнении применяется время последнего из этих двух событий.

    Каждая внесённая в КУДиР строчка обязана быть подкреплена подтверждающими документами.

    В книге есть ещё несколько разделов. Один из них предназначен для учёта приобретённых основных средств, нематериальных активов. Другой предназначен для тех, кто учитывает доходы минус расходы. Здесь учитываются убытки, относящиеся к более ранним периодам времени. Есть также четвёртый раздел, куда те, кто учитывает только доходы, заносится информация по выплатам в социальные фонды. Предусмотрены также пятый и шестой разделы.

    Скачать бланк и изучить образец заполнения можно на специализированных сайтах.

    Общие правила ведения КУДиР

    Вносить записи необходимо по мере поступления соответствующих документов. Доходы фиксируются при поступлении денег.

    Ведение книги можно осуществлять одним из двух способов:

    1. Пронумеровать и сшить листы тетради, затем по мере необходимости вносить записи о доходах, расходах.
    2. Можно применять компьютерный способ заполнения. При этом данные фиксируются путём их внесения в электронный документ. После окончания календарного года все страницы распечатываются, затем сшиваются. Это можно сделать онлайн.

    После закрытия года хранить КУДиР необходимо не менее четырёх лет. Важно, что отсутствие деятельности не может считаться основанием для прекращения ведения Книги.

    Надо ли распечатывать пустые разделы? Это нужно сделать, чтобы показать, что они пустые.

    Если при внесении записей найдены ошибки, то их можно исправить следующим образом:

    1. Если речь идёт о заполнении электронного документа, непосредственно записываются правильные данные.
    2. Если отчётность ведётся на бумаге, необходимо зачеркнуть неправильную запись горизонтальной чертой. Сделать это необходимо таким образом, чтобы зачёркнутое можно было прочесть. Сверху над строчкой записывается правильная информация. Исправление заверяется подписью руководителя. Если на предприятии используется печать, она также должна быть поставлена на месте исправления в КУДиР.

    При подаче данных будет рассчитан налог, который необходимо заплатить. Если исходная информация неверна, и налог получился меньше, то штраф равен 20% от неуплаченной суммы налога. Если можно доказать, что искажение данных произошло умышленно, то штраф увеличивается в два раза и составит 40%.

    Возможна ситуация, когда данные указаны с ошибками, но предприниматель добровольно решил уплатить больше. Если не произошло недоплаты, независимо от ошибок в данных штраф насчитываться не должен.

    Заполнение КУДиР должно быть обосновано соответствующими документами. Это особенно важно при рассмотрении затрат.

    Ещё несколько правил:

    1. Записи всегда ведутся только на русском языке.
    2. Цифры, которые вносятся в книги, должны относиться к соответствующему виду деятельности. Лишние данные в книгу не заносятся.
    3. Записи вносятся на основании первичных документов.
    4. Аккуратно указывается хронология фиксируемых действий, которые отражены в КУДиР для ИП.

    Каждая отдельная единица информации, каждая запись должна быть вписана в отдельную строку. Суммы, указанные в книге, должны быть записаны в рублях и копейках.

    Ведение книги при ОСНО для ИП должно соответствовать другим бухгалтерским данным.

    Основные разделы КУДиР

    Как заполнять КУДиР пошагово?

    Первая страница устроена просто. Здесь указывается наименование вида отчётности, а также документ, служащий основанием для использования Книги в хозяйственной деятельности. Информации, которую вмещает в себя титульный лист, немного.

    На второй странице отражаются сведения об индивидуальном предпринимателе:

    1. Личные данные: фамилия, имя, отчество, индивидуальный налоговый номер.
    2. Место регистрации предпринимателя, номер свидетельства о предпринимательской деятельности.
    3. Допустимые виды деятельности для ИП, которые он зарегистрировал.
    4. Если для работы нужна лицензия, то сюда заносятся основные данные о ней.
    5. Перечень счетов, которые используются для предпринимательской деятельности.
    6. Если имеются кассовые аппараты, данные о них также необходимо отражать в КУДиР.
    7. Адрес, телефон и другие контактные данные.

    Третья страница представляет собой практически оглавление. В книгу входят шесть различных таблиц. Это — разделы КУДиР:

    1. Первая разбита на тринадцать составляющих частей В ней предусмотрена возможность подробно зафиксировать полученные доходы и понесённые расходы.
    2. Вторая состоит из двух таблиц. В ней ведется учёт амортизации основных средств.
    3. Следующий, третий раздел относится к учёту амортизации малоценных предметов, а также быстроизнашивающихся.
    4. Четвёртая часть состоит из двух таблиц и посвящена вопросам амортизации нематериальных активов.
    5. В пятом разделе учтены доходы, выплаченные работникам, а также налоги и отчисления, с ними связанные, т.е. здесь фиксируется в КУДиР зарплата.
    6. Шестая таблица разделена на три части. Это итоговый раздел. Здесь рассмотрены окончательные цифры, на основании которых происходит расчёт налогов.

    Отчетность при УСН и на патенте

    В первом разделе вносят информацию по выполненным хозяйственным операциям. Рекомендуется в соответствующую графу заносить не только номер и дату документа, а также его название. Если деятельность в течение отчётного периода не велась, необходимо заполнить нулевую КУДиР для ИП на УСН.

    КУДиР для ИП и ООО в 2018 году

    В этом случае производится только заполнение титульной страницы. Остальные остаются незаполненными.

    Если книгу оформляют упрощенцы, использующие систему «доходы 6%», то рекомендуется полученные средства отражать в четвёртой графе. В том случае, если внесена излишняя сумма, был произведён возврат, цифру записывают также в четвёртой графе, но с минусом. При данной системе учёта вносятся только данные по доходам. Затраты не будут интересовать налоговую службу.

    Если используется система «УСН доходы минус расходы», то заполнение происходит обычным образом. При этом в расходы сумму вписывают при получении дохода в виде оплаты.

    Приведём образец заполнения КУДиР. Допустим, были куплены товары для перепродажи. В определённый момент они были проданы, и за них получены деньги. В этом случае должен быть зафиксирован доход, а в следующей записи нужно указать информацию о закупке проданных недавно товаров.

    Организации на УСН не только ведут КУДиР. Они также обязаны вести бухгалтерский учёт.

    По закону индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации без работников имеет право не вести никакой бухгалтерии. С другой стороны, разрешение не означает, что он не может делать это по своему решению. Наличие бухгалтерского учёта на фирме позволит увеличить бизнес-потенциал предпринимателя.

    Но если работают наёмные работники ситуация меняется. Существует список отчётности, которую он должен предоставлять в связи с указанным обстоятельством. В любом случае существует обязанность представлять в налоговую службу декларация по налогу, который уплачивается в связи с применением УСН. При наличии работников он обязан сдавать ряд дополнительных форм отчётности:

    1. Расчёт страховых взносов.
    2. Данные о том, какова среднесписочная численность работников за предыдущий отчётный год.
    3. Предоставляются справки о том, какие доходы были получены физическими лицами — работниками.
    4. Расчёт сумм, которые предприниматель уплатил в качестве налогового агента.
    5. Отчёт по застрахованным лицам по форме СЗВ-М.
    6. Форма СЗВ-Стаж.
    7. В Пенсионный фонд сдаётся персонифицированная отчётность за работающих сотрудников.

    Таким образом, при наличии сотрудников объём отчётности резко возрастает.

    Особенности отчётности на патенте не предполагают отчета о произведённых расходах. В книге должны фиксироваться только данные о полученных доходах. Дело в том, что работать на патенте разрешается только в том случае, если общая сумма доходов за отчётный период не превысила конкретной величины. Для этого необходим учёт полученных денег. Если соответствующий предел не превышен, то подоходный налог уже был оплачен при покупке патента.

    Ведение КУДиР требует к себе очень внимательного отношения. Несмотря на то что данный способ учёта считается более простым по сравнению с бухгалтерским учётом, он имеет свои четко установленные правила. С другой стороны, если производить заполнение регулярно и без задержек, на основе имеющихся первичных документов, соблюдая соответствующие требования, заниматься таким учётом будет нетрудно.

    Запись опубликована автором Ольга в рубрике Всё об ИП.

    Книга учета доходов и расходов

    КУДиР — это книга учета доходов и расходов. Ее в обязательном порядке применяют индивидуальные предприниматели, которые работают на таких системах налогообложения как ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН. ИП на ЕНВД Книгу учета доходов и расходов не ведут.

    В нашей статье мы рассмотрим, как заполняется Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году, и на что следует обращать внимание при занесении в нее сведений. В нижней части страницы вы можете скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 2018 года.

    Основные моменты

    Обратите внимание, что сдавать КУДиР в налоговую инспекцию нет необходимости. Напомним, что начиная с 2013 года обязанность по заверению Книги учета доходов и расходов была отменена. При этом очень важно, чтобы у индивидуального предпринимателя все же находилась КУДиР, которую можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

    Следует учитывать, что отсутствие КУДиР грозит штрафом в следующем размере:

    • для ИП 200 рублей;
    • для организаций 10 000 рублей.

    В 2018 году применяются такие бланки КУДиР (в зависимости от выбранного налогового режима):

    • КУДиР для ОСН;
    • КУДиР для ЕСХН;
    • КУДиР для УСН;
    • КУД (Книга учета доходов) для ПСН.

    Бланк КУДиР для УСН подходит как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.

    Общие правила ведения Книги учета доходов и расходов для ИП

    КУДиР для ИП на УСН должна вестись в соответствии со следующими правилами:

    1. Необходимо заводить новую Книгу на каждый налоговый период. 2. Операции должны заноситься в хронологическом порядке отдельными строками (с подтверждением соответствующими документами — чеками, накладными, платежными поручениями). 3. По окончании налогового периода КУДиР в электронном виде необходимо распечатать. 4. КУДиР в обязательном порядке должна быть пронумерована, прошнурована и заверена подписью ИП или печатью организации (при наличии). 5. Увеличение уставного капитала и пополнение счета не признаются доходами и не подлежат занесению в КУДиР. 6. Разделы книги, которые не были заполнены, все равно следует распечатать, пронумеровать и прошить. 7. Индивидуальным предпринимателям или организациям, которые не вели деятельность или не получали ни расходов, ни доходов необходимо иметь нулевую КУДиР.

    Заполнение КУДиР для ИП и организаций в 2018 году: особенности и примеры

    Сразу отметим, что заполнение КУДиР для ИП на УСН 2018 года, которое мы рассмотрим более подробно, также подойдет и для ИП на ЕСХН и ПСН.

    Заполнение титульного листа

    Поле «Форма по ОКУД» заполнять не нужно.

    В поле «Дата» указывают год, месяц и число начала ведения КУДиР (дата внесения первой записи в книгу).

    Поле «ОКПО» нужно заполнить, если у Вас есть информационное письмо из Росстата.

    В поле «Объект налогообложения» указывают: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

    В обязательном порядке следует указать:

    • год заполнения книги;
    • ФИО ИП (или название организации);
    • (для ИП);
    • КПП (для организаций);
    • адрес места жительства (для ИП) и юридический адрес (для организаций);
    • номера расчетных счетов ИП или организации (если они есть).

    Заполнение Раздела 1 Доходы и расходы

    Раздел состоит из четырех таблиц.

    КУДиР: кому нужна и как заполнять в 2018 году?

    Каждая таблица соответствует одному из кварталов года и состоит из пяти граф (столбцов).

    В графе 1 указывают порядковый номер записи.

    В графу 2 заносят дату и номер первичного документа (который является подтверждением полученного дохода или расхода).

    При доходе делают такие записи:

    • если средства поступили в кассу, то вносится дата прихода и номер Z-отчета (он снимается в завершении рабочего дня). Например, 10.10.19 чек Z-отчет № 0003;
    • если средства поступили на расчетный счет, то необходимо сделать запись с датой прихода и номером платежного поручения (выписка банка). Например, 13.11.16п/п № 105 (или 13.11.16, выписка банка № 105);
    • если средства поступили по бланку строгой отчетности — БСО, то под каждый бланк не нужно делать отдельную строку в книге. Можно оформить ПКО и записать номера всех БСО, выписанных за этот день.

    В графе 4 отражают сумму средств по БСО за рабочий день. Например, 12.09.17 ПКО № 110.

    Обратите внимание, что группировка БСО возможна только в том случае, если они были выписаны в течение одного рабочего дня.

    При расходе (касается УСН «Доходы минус расходы»): записывается дата расхода и номер первичного документа:

    • товарного чека (11.12.16 чек № 0005);
    • товарной накладной (11.12.16 товарная накладная № 0005);
    • платежного поручения (11.12.16п/п № 0005);
    • Z-отчета (Z-отчет № 0005).

    В графе 3 «Содержание операции» могут быть внесены такие записи:

    При доходе: Поступление в кассу. Оплата по договору № 201/АА от 01.08.2018 за оказание бытовых услуг.

    При расходе (для УСН «Доходы минус расходы»): Перечислен НДФЛ с заработной платы. Перечислен аванс работникам. Перечислена заработная плата.

    В графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» в случае если денежные средства были возвращены покупателю, сумму нужно записать в столбец со знаком минус (не в расходы в графе 5, а в доходы в графе 4).

    Графа 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» заполняются только ИП (организациями) на УСН «Доходы минус расходы».

    В «Справке к разделу 1» указывают:

    • на УСН «Доходы» — строка 010 за весь год;
    • на УСН «Доходы минус расходы» — строки 010, 020 за весь год; строки 040, 041 (если суммы не со знаком минус).

    Заполнение Раздела 2

    Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов» должен заполняться только на УСН «Доходы минус расходы» если на протяжении налогового периода были расходы на изготовление, приобретение или сооружение основных средств и нематериальных активов.

    Напомним, что основными средствами являются объекты имущества, которые используются организациями или индивидуальными предпринимателями на протяжении более одного года при производстве продукции (оказании услуг, выполнении работ). В качестве основных средств могут быть:

    • здания;
    • участки земли;
    • машины;
    • инструменты;
    • оборудование.

    Нематериальные активы не имеют материальной формы. Они представляют собой результат интеллектуальной деятельности. К нематериальным активам относится следующее:

    • авторские права;
    • права на изобретение;
    • товарный знак.

    Раздел 3. «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу» заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», в случае если были убытки в прошлом (текущем) налоговом периоде, которые можно перенести на следующий налоговый период.

    Раздел 4. «Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)» заполняется только на УСН «Доходы». Здесь необходимо отразить сумму уплаченных страховых взносов. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают размер взносов за себя, организации и за наемных работников.

    Раздел 5. Данный раздел включен в КУДиР с 2018 года и предназначен для заполнения плательщиками торгового сбора.

    В графе 1 указывается порядковый номер операции.В графе 2 указываются реквизиты платежного документа об уплате торгового сбора.В графе 3 указывается период, за который уплачен торговый сбор.В графе 4 указывается сумма уплаченного торгового сбора.

    Скачать КУДиР для ИП на УСН 2018 года

    По кнопке ниже доступна для скачивания Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2018 года:

    тоже интересно:

    Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

    Комментарии к статье

    В некоторых случаях законодательство предусматривает, что предприниматель должен платить налоги, исходя из полученного им дохода. Для того чтобы получить итоговую цифру необходимо фиксировать произошедшие финансовые операции, результатом которых стало получение дохода. Для этого используется Книга учета доходов и расходов — КУДиР.

    Обязанность ведения учета

    Конечно, если вести полноценный бухгалтерский учёт, подсчитать нужные суммы нетрудно. Однако для некоторых категорий предпринимателей в этом вопросе сделано исключение. Им разрешено обходиться без бухгалтерского учёта, насколько это возможно.

    Полностью отказаться от него не получится даже при упрощенном налогообложении. В частности, УСН может применяться только при условии того, что доход не превысит определённый, заранее заданный предел. Для этого нужно вести учёт каждого проданного товара и оказанной услуги. В таких случаях применяют Книгу учёта доходов и расходов.

    Как устроена КУДиР

    Книгу необходимо прошить, пронумеровать листы. Нитку необходимо закрепить. Для этого её подклеивают листком бумаги на канцелярском клее. На бумаге ставится подпись предпринимателя. Если в деятельности используется печать, её также здесь должны поставить. При этом допускается вести КУДиР электронно.

    Как вести книгу учета? Первая страница является титульной. Здесь указываются следующие данные:

    1. Записываются реквизиты предпринимателя или организации.
    2. Фиксируется начальная дата, с которой вносятся записи в данную книгу.
    3. Важно отметить объект налогообложения. В одних случаях это — доходы минус расходы, в других — только доходы.

    На каждой странице для ИП на УСН должна быть таблица, в которую входят графы:

    1. Номер записи по порядку.
    2. Номер и дата документа, данные о котором вносятся в книгу.
    3. Кратко раскрывается содержание и состав хозяйственной операции.
    4. Указывается величина полученного дохода.
    5. Фиксируется сумма произведённых затрат.

    В документ вносят информацию о получении дохода на основании следующих приходных документов:

    1. Данные о платёжных поручениях. Речь идёт о безналичных деньгах, которые были уплачены предпринимателю или перечислены им при покупке работ или услуг.
    2. В КУДиР фиксируются накладные.
    3. Отражаются выписки из банка.
    4. Должны быть учтены приходные и расходные кассовые ордера.
    5. В обязательном порядке учитываются чеки.
    6. Фиксируется выплата зарплаты.