КБК для оплаты патента ИП на 2018 год

Жизнь ипэшника тяжела и затейлива. Нет главбуха, который сам думает, как лучше заплатить государству его долю. Нет преданного зама, который разделит уныние при подсчете всех этих взносов. Денег тоже нет. Стоп-стоп, это уже слишком. Многие ИП зарабатывают достаточно, чтобы не расстраиваться, когда приходится отсчитывать государству положенное. А вот сколько положено — как отдать кесарю кесарево и не огорчиться сверх меры — рассказывает Татьяна Никанорова из компании «Профдело».

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». Однако порядок расчета не прост, не очевиден и сложен. Взносы придется платить, даже если ИП не получает доходов. Однако, как и в любом правиле, здесь тоже есть исключения. А предприниматель, принявший на работу сотрудников, платит как за себя лично, так и за каждого работника.

Содержание

Размер и порядок расчета взносов «за себя»

Страховые взносы ИП состоят из двух частей:

  1. 26 545 руб. + 1% — взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), максимальная сумма — 212 360 руб.
  2. 5840 руб. — взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

1% — это «добавочная» часть к страховому взносу. Платится с дохода, который превысит 300 000 руб. При этом суммарно фиксированная часть и 1% не могут быть больше установленного максимума.

Пример 1

Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере двух миллионов рублей.

  • Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
  • 1% с превышения: (2 000 000 — 300 000) х 1%= 17 000 руб.
  • Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.

Итого индивидуальный предприниматель с доходом в 2 млн руб. заплатит за 2018 год 49 385 руб. страховых взносов.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель в 2018 году получит доход в размере 59 миллионов рублей.

  • Фиксированный взнос на ОПС: 26 545 руб.
  • 1% с превышения: (59 000 000 — 300 000) х 1%= 587 000 руб.
  • Фиксированный взнос на ОМС: 5840 руб.

Однако сумма взносов на ОПС получается больше максимальной (587 000 + 26 545 = 613 545), значит, платится максимально допустимая сумма — 212 360 руб.

Итого наш предприниматель с доходом в 59 миллионов рублей заплатит страховых взносов за 2018 год только 212 360 + 5840 = 218 200 руб.

Как считать 1% с превышения доходов

Порядок расчета суммы доходов, с которых платится «добавочная» часть (1%) зависит от системы налогообложения:

  • УСН «доходы» — учитывается весь доход, полученный ИП.
  • УСН «доходы минус расходы» — облагается весь доход (без учета расходов).
  • ЕНВД — обложению подлежит лишь вмененный законодателем доход.
  • Патент — обложению подлежит лишь потенциально возможный к получению доход, установленный законодателем (с которого считается стоимость патента).
  • ОСНО — облагается «прибыль», то есть доходы за минусом расходов.
  • ЕСХН — облагается доход без учета расходов.

Если ИП применяет сразу несколько систем, доходы по ним суммируются в соответствии с этими правилами.

Если ИП зарегистрирован или ликвидирован в середине года

Страховые взносы рассчитываются лишь за фактическое время ведения деятельности.

Пошаговый алгоритм:

  1. ИП считает полное количество отработанных месяцев
  2. Считаем количество календарных дней в неполном месяце: всего и отработанных.
  3. Фиксированную сумму страховых взносов делим на 12 месяцев — получаем стоимость 1 полного месяца.
  4. Полученную на предыдущем шаге сумму делим на количество календарных дней всего и умножаем на количество календарных отработанных.
  5. Считаем стоимость фиксированного страхового взноса исходя из стоимости полных месяцев и неполного.
  6. Определяем доход за отработанный период. Если он более 300 000 руб., то считаем 1% по способу, описанному выше.

Пример

ИП зарегистрирован 16 января 2018 года.

  1. Отработано 11 полных месяцев.
  2. Отработано 16 календарных дней января.
  3. 32 385/12 = 2698,75 — стоимость 1 полного месяца.
  4. (2698,75/31)*16 = 1392,90 — стоимость 16 дней января.
  5. 2698,75*11+1392,9 = 31079,15 — фиксированный взнос за 2018 год для нашего ИП.
  6. Данные о доходах нашего ИП неизвестны. Для расчета 1% смотрите примеры выше.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Если индивидуальный предприниматель временно приостановил коммерческую деятельность, он может платить меньшую сумму или не платить взносы вообще. Такая возможность появляется в строго определенных законом ситуациях:

  • Срочная служба в армии.
  • Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет (внимание, период «декретного больничного» в льготный период не включается).
  • Уход за инвалидом. Срок ухода согласовывается с Пенсионным фондом.
  • Если ИП уехал вместе с супругом в место, где нет возможности вести деятельность. Норма действует, если супруг военнослужащий или является работником определенных организаций (ООН, ЮНЕСКО и т.д.).

Право на получение льгот необходимо подтверждать документально. Подтверждением могут служить например такие документы:

  • справка из воинской части, подтверждающая факт прохождения службы,
  • военный билет,
  • расписка инвалида, подтверждающая факт осуществления ухода за ним,
  • справка о назначении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет,
  • справка из службы занятости и т.д.

Льготный период действует при условии, что ИП не ведет деятельность. Иными словами, если за льготный период ИП не получил никакого дохода.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы за 2018 год платят до:

  • фиксированный платеж — до 31 декабря 2018 года (так как это нерабочий день, то срок переносится на 9 января 2019 года),
  • 1% с превышения — до 1 июля 2019 года (это рабочий день, переноса нет).

Получателем денег является налоговая инспекция. Платежку можно заполнить на сайте ФНС. Не берите реквизиты с других сайтов, так как КБК и другие коды часто меняются.

«Декретные» предпринимателю

ИП не подлежат обязательному социальному страхованию, однако они имеют право добровольно застраховаться в ФСС. Сделав это, гражданин получает право на материнские пособия и больничные.

Правило получения страховых возмещений такое: чтобы получить в текущем году возмещение, обязательно надо уплатить страховые взносы до конца предыдущего года.

Если в 2019 году вы планируете уйти в отпуск по уходу за ребенком и хотите получать законную компенсацию от государства, зарегистрируйтесь и полностью уплатите взносы в ФСС до 31 декабря 2018 года. В 2018 году годовой страховой взнос в ФСС составит 2714 руб. Этот взнос уплачивается полностью, даже если ИП зарегистрирован в середине года.

Такие страховые взносы платят напрямую в ФСС.

При правильном выполнении условий вам будут рассчитаны декретные и больничные выплаты, исходя из МРОТ, то есть в минимальном объеме.

Отчетность об уплате добровольных страховых взносов в ФСС не составляется.

Размер и порядок расчета взносов ИП-работодателя

Если индивидуальный предприниматель нанимает к себе сотрудников, он уплачивает взносы с заработной платы наемных сотрудников по ставкам:

  • пенсионные — 22%,
  • социальные — 2,9%,
  • медицинские — 5,1%,
  • от несчастных случаев — сумма варьируется в зависимости от типа деятельности. Как правило, тариф равен 0,2%.

Пример

ИП-сеошник взял на работу удаленного персонального помощника с окладом 10 000 руб.

Ежемесячные страховые взносы на работника составят:

ОПС: 10 000/100*22 = 2200 руб.

ФСС: 10 000/100*2,9 = 290 руб.

ОМС: 10 000/100*5.1 = 510 руб.

НС: 10 000/100*0,2 = 20 руб.

Итого: 2 200 + 290 + 510 = 3 020 рублей в месяц ИП заплатит из собственного кармана государству за возможность пользоваться наемным трудом своего работника. Напомню, что прежде чем выплатить помощнику зарплату, придется еще удержать НДФЛ (обычно ставка 13%) и только потом выплачивать: 10 000/100*13 = 1 300 руб.

Суммарное налоговое бремя для суммы «на руки» 8 700 руб. составит 1 300 + 3 020 = 4 320 руб. Это 49.66% от суммы, выплачиваемой netto сотруднику.

Регистрация в фондах как работодателя

ПФР: не требуется регистрация.

ФОМС: не требуется регистрация.

ФСС: требуется зарегистрироваться. Сделать это необходимо не позднее 30 дней после заключения трудового договора между сторонами.

Экономим на взносах за сотрудников

У некоторых категорий ИП есть возможность платить меньше налогов за работников. Льготными ставками могут воспользоваться три типа индивидуальных предпринимателей.

1. Ведущие свою деятельность на упрощенке. При этом они должны заниматься видом деятельности, прописанным в статье 427 НК РФ. Для DIGITAL и IT могут подойти такие направления:

  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги,
  • деятельность в области информационных технологий,
  • научные исследования и разработки,
  • образование,
  • производства разные (в т.ч. компьютеров, электронного оборудования),
  • ремонт оборудования,
  • телекоммуникации,
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

2. Работающие на патенте. Исключения: общепит, арендодатели и розница.

3. Применяющие ЕНВД. Только фармацевтические ИП.

Вышеперечисленные ИП платят только взносы на ОПС в размере 20% и не платят взносы на ОМС и ФСС.

На что еще можно уменьшить страховые взносы

Размер обязательных страховых взносов уменьшается на сумму, которая была уплачена индивидуальным предпринимателем за больничные листы (начиная с 4 дня больничного) и обязательные пособия от ФСС.

Сроки уплаты страховых взносов за работников

Крайний срок уплаты страховых взносов за сотрудников — до 15 числа каждого месяца. Если 15 число выпадает на выходной день, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Данные о кодах бюджетной классификации, ОКАТО и другие реквизиты можно найти на сайте налоговой службы.

  • Взносы ОПС, ФСС, ОМС платят в налоговую инспекцию.
  • Взносы на травматизм (НС) перечисляются в ФСС.

Санкции в случае просрочки выплат

Если работодатель не оплачивает страховые взносы вовремя, пени начисляются за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. На момент написания статьи (16 января 2018 года) ставка составляет 7,75%.

Отчетность, которую необходимо сдавать за работников

Предприниматель, принявший на работу сотрудников, заполняет и предоставляет формы:

  • Расчет по страховым взносам. Крайний срок сдачи — 30 число следующего за кварталом месяца.
  • СЗВ-М. Срок сдачи — до 15 числа следующего за кварталом месяца.
  • СЗВ-СТАЖ. Сдается в Пенсионный фонд до 1 марта следующего года.
  • 4-ФСС. Предоставляется в ФСС. Через интернет подается до 25 числа, на бумаге — до 20 числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы за просрочку сдачи отчетности

  • За опоздание с 4-ФСС и расчета по страховым взносам начисляется штраф — 5% от суммы задолженности за каждый просроченный месяц. Минимальная сумма — 1000 руб., максимальная — 30% от всей неуплаченной суммы.
  • Просрочка сдачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ принесет работодателю штраф в размере 500 руб. за каждого работника, информация о котором не была подана в срок.

Еще один полезный совет: КБК

В комментариях задали вопрос, и Татьяна Никанорова хорошо и полно на него ответила:

На сайте nalog.ru очень хороший сервис формирования платежей и КБК цепляются автоматом. Давайте я расскажу как сделать.

1. Идете сюда: https://service.nalog.ru/payment/.2. Секция: Юридическим лицам и ИП.3. Заполняете платежное поручение.4. Налогоплательщик: ИП.5. Расчетный документ: платежное поручение.6. На странице ВИД ПЛАТЕЖА не заполняете КБК, а переходите к выбору. После выбора КБК заполнится автоматом.7. Вид платежа: страховые взносы.8. Наименование платежа: можно скопировать и подставить полностью наименование, а можно набрать одно слово и подсветятся все значения.Для взносов на ОПС и фикс и 1%:а) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии.Для ОМСб) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.9. Тип платежа: взносы, пени, проценты, штрафы. Выбираете нужный вам. Стандартно для взносов будет взнос после 1 января 2017 года.10. КБК заполняется автоматически.11. Реквизиты: подставляете свои реквизиты.12. Статус лица: 09 — индивидуальный предприниматель13. Основание платежа: выбираете подходящее. Обычно ТП — платежи текущего года. Если задолженности, штрафы, требования — то другое будет.14. Налоговый период: Годовые платежи, номер года, дата не нужна, если платите не по требованию.15. Очередность платежа: 5.16. Сумма платежа: добавляете нужную.17. Добавляете свои реквизиты.18. Жмете кнопку: сформировать платежное поручение. Платежка загружается вам на компьютер в формате .rtf.

Если что-то в статье было вам непонятно или у вас есть более конкретные вопросы, задавайте их в комментариях, Татьяна Никанорова на них ответит.

Можно также напрямую обратиться за консультацией в компанию «Профдело» и получить развернутый ответ и помощь.

Что такое патент для ИП в России

Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

Применять такую систему при уплате налогов смогут одни только индивидуальные предприниматели.

ПСН — это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.

Патент для ИПНа данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

Рассмотрим реальные плюсы покупки патента и перехода на налоговый спецрежим:

  1. Самый главный плюс — это удобство. Достаточно купить патент и можно забыть на время его действия дорогу в ФНС.Подавать декларации не надо.По факту дополнительно нужно платить лишь страховые взносы.
  2. Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество сотрудников, расположение, площадь.Такая система расчёта делает патент во многих случаях самой выгодной системой для ИП.
  3. Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощённый бухгалтерский учёт и не применять никакую контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчётов или расчётов с карт.При этом в сфере услуг всё равно контрольно-кассовые машины будут необходимы.А в торговле будет нужно по требованию выдавать товарный чек.
  4. Необходимая сумма налога написана прямо на патенте.То есть это очень понятная система для налогоплательщика.
  5. Патентная система достаточно гибка.Патент приобретается на срок от 1 месяца до года в рамках одного календарного года.Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, это не столь сложно.

Какие ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения в 2019 году, требования:

Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

  1. Главное требование — деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
  2. Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
  3. Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
  4. Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

Патентная система налогообложения и другие налоги

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

Патентная система налогообложения для ИПКроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

Впрочем, есть исключения — это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Шагов на самом деле не очень много:

  1. Прежде всего, нужно скачать бланк заявления о переходе ИП-ника на «патент» актуального вида в формате PDF (исходим из того, что регистрация в качестве ИП уже есть).
  2. Затем заполняем этот бланк в соответствии с образцом, который представлен ниже.
  3. Затем идём в отделение налоговой с паспортом и заявлением.Документы нужно подать в окошко регистрации инспектору.Тут же следует получить расписку в том, что эти документы были получены регистрирующим органом.
  4. Через пять рабочих дней можно идти за патентом.При этом следует не забыть прихватить с собой паспорт и расписку.
  5. Получаем заветный патент и просим дать реквизиты для оплаты суммы, которая там написана.

Читайте также!  Что такое консалтинговые услуги

Теперь можно спокойно вести бизнес. Только не нужно забывать делать записи, согласно принятым стандартам, в так называемой книге учёта доходов ИП.

Скачать бланк заявления на патент для ИП

Налоговая декларацияО статистической отчетности для ИП можно узнать на нашем сайте.

О том, как закрыть ИП, в статье. Причины закрытия, документы, необходимые для закрытия, инструкция по закрытию, как закрыть ИП с долгами и что делать после закрытия.

Об отработке при увольнении по собственному желанию здесь.

Стоимость и оплата патента для ИП в 2019 году

Стоимость патента считается по устоявшейся формуле и пересматривается ежегодно. На сегодняшний день эта формула выглядит так:

Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.

Значение дефлятора ВВП всегда можно посмотреть на портале Росстата. Дефлятор — это индекс, который отражает инфляцию в российской экономике, и его величина напрямую от уровня инфляции зависит.

Если говорить о базе доходности фирмы (или потенциально возможном доходе), то на него оказывает влияние не так уж мало факторов:

  • число сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
  • географическое положение самого предприятия;
  • размер производственной площади, используемой фирмой;
  • наличие либо отсутствие транспорта и т. д.

Отметим, что самому можно не проводить все эти сложные расчёты. Есть официальный калькулятор ФНС России для этой цели.

И ещё одно: если компания уже работает долгое время, стоимость патента считается на основе выручек за прошлый год.

Что касается порядка оплаты, то он будет зависеть от того, на какой срок приобретается пациент. Когда патент берётся на срок до полугода, то можно оплатить его когда угодно, главное до окончания этого срока.

Когда патент оформляется на целый год, то одну треть от нужной суммы нужно оплатить в первые три месяца, а ещё две трети в оставшееся время. Просрочки влекут за собой санкции в виде разнообразных штрафов.

КБК патента для ИП в 2019 году

С первого января были введены новые Коды Бюджетной Классификации (принято сокращение КБК) в налоговую и пенсионный фонд. Ниже в таблице приведены КБК для патентного спецрежима налогообложения.

Вид налога Код бюджетной классификации
Налог по патенту, попадающий в бюджеты городских округов 18210504010021000110
Налог по патенту, попадающий в муниципальные районные бюджеты 18210504020021000110
Налог по патенту, идущий в бюджеты Москвы, Питера, Севастополь (то бишь городов федерального значения) 18210504030021000110
Налог по патенту, идущий в бюджеты городских округов, имеющих внутригородское деление 18210504040021000110
Налог по патенту, идущий в бюджеты районов внутри городов 18210504050021000110

Отметим, что штрафы и пени по соответствующим налогам имеют свои КБК.

И последнее: всё-таки периодически нужно уточнять КБК в самой налоговой, так как всё в нашей жизни имеет свойство со временем меняться.

Все о патентной системе налогообложения для ИП можно узнать из видео.

Кто должен оплачивать фиксированный платеж ИП за себя в 2018 году

Фиксированный платеж ИП за себя в ПФР и на ОМС в 2018 году: кто платит, размер, как рассчитать, сроки уплатыПоложениями нормативных актов устанавливается, что плательщиками страховых платежей в фиксированных суммах являются лица, вставшие на учет в налоговом органе в качестве предпринимателей.

Связано это с тем, что они попадают так же как и работники под необходимость обязательных видов страхования — пенсионного, медицинского, и при необходимости социального.

Осуществлять фиксированные платежи нужно ИП независимо от того, ведется ли у него деятельность или нет. Важен сам факт постановки на учет в качестве предпринимателя. Не учитывается также наличие у него заключенных с сотрудниками трудовых контрактов.

Чтобы прекратить уплату фиксированных платежей ИП необходимо только закрыть свое предпринимательство. Такая необходимость связана с тем, что период работы в качестве ИП включается в трудовой стаж.

Внимание!

Если предприниматель еще и работает по трудовому соглашению у какого-нибудь работодателя, ему фиксированные платежи нужно оплачивать, даже если в компании осуществляется уплата на него страховых взносов по месту работы.

Данное правило распространяется на глав крестьянских хозяйств, которые должны платить фиксированные суммы не только на себя, но и на каждого члена семьи, участвующего в хозяйственной деятельности.

В каком случае можно не платить

Материалы по теме

Читать подробнее: Как зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция

Статья 430 НК РФ устанавливает, что физлицо, вставшее на учет в ИФНС, имеет право не производить оплату фиксированных сумм по обязательным видам страхования в случаях:

  1. Если он осуществляет уход за ребенком, возраст которого не достиг 1,5 лет. Однако, для этого периода существует ограничение, согласно которому общая продолжительность данного периода, когда ИП освобождается от уплаты взносов, не должна превышать трех лет. То есть при уходе за третьим и последующим ребенком ИП осуществлять фиксированные платежи должен.
  2. Если он в этот период проходит службу по призыву в армии.
  3. Когда предприниматель производит присмотр за инвалидом 1 группы, или членом семьи в возрасте свыше 80 лет.
  4. Когда ИП является супругой или супругом дипломата в случае нахождения его за границей вместе с ним.
  5. Если предприниматель является супругом (супругой) военнослужащего и проживает с ним на территории, где у него отсутствует возможность осуществлять свою деятельность.

Как получить освобождение от уплаты взносов

Чтобы получить освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированной сумме согласно Письму ФНС БС-4-11/[email protected] от 24.04.2018 года, нужно в ИФНС по месту регистрации представить соответствующие подтверждающие документы:

  • Копию своего паспорта.
  • Декларацию с нулевыми показателями деятельности — для подтверждения ее отсутствия.
  • Копию свидетельства о рождении ребенка — при осуществлении ухода за малышом до 1.5 лет.
  • Копию военного билета, справки военкомата и т.д. — при прохождении срочной службы в армии.
  • Копию свидетельства о браке.
  • Копию справки ВТЭК — при уходе за инвалидами 1 группы.
  • Справки госорганов, свидетельствующих о направлении дипломатических работников за границу и т.д.
  • Копии паспортов престарелых лиц, за которыми осуществляется уход и присмотр, а также документов подтверждающий степень их родства.

Размер фиксированных платежей в ПФР и на ОМС в 2018 году

Начиная с 1 января 2018 года ИП должны производить уплату фиксированных взносов на себя в бюджет в размере установленных НК РФ сумм. Ранее эти платежи были привязаны к действующему размеру МРОТ.

Однако с тенденцией повышения МРОТ до уровня прожиточного минимума, Правительством было принято решение зафиксировать их в постоянной сумме, сниженной относительно старого способа расчета.

Внимание!

Не смотря на то, что размер платежей ИП вырос по сравнению с предыдущим периодом, он меньше, если бы его продолжали рассчитывать по старому. Это произошло благодаря тому, что взносы теперь не привязаны к МРОТ и их размер устанавливается фиксированной цифрой.

Размер взносов за полностью отработанный год

Сумма фиксированных выплат ИП на себя в ПФР и ФОМС устанавливается в ст. 430 НК РФ.

Согласно нее размер данных сумм составит:

2018 год, руб.

2019 год, руб.

2020 год, руб.

При доходах до 300 000 рублей за отчетный год

26545,00 29354,00 32448,00
ФОМС 5840,00 6884,00
32385,00 36238,00 40874,00

При доходах свыше 300 000 рублей за отчетный год

Фикс платеж+ 1% от суммы доходов, превышающих 300000 рублей

Как рассчитать взносы, если работали не полный год

Налоговое законодательство устанавливает, что предприниматель имеет право пересчитать годовую сумму в определенных случаях пропорционально отработанным фактически месяцам и дням.

Такие ситуации возникают, когда физлицо встало на учет в качестве ИП в середине года, или наоборот закрыло предпринимательство до истечения календарного года. Кроме этого, в перечисленных случаях ИП может оформить освобождение от уплаты, которое также может быть осуществлено в течение календарного года.

Рассмотрим на примере порядок расчета страховых взносов в фиксированных суммах.

Пример. ИП Иванов И.В. встал на учет в ИФНС 19 марта 2018 года. Таким образом, Иванов И.И. отработает в 2018 году 10 месяцев и 13 дней.

Его фиксированный платеж за 2018 год составит:

ПФР = 26545/12*10+26545/12/31*13= 23048,48 рублей.

ФОМС = 5840/12*10+5840/12/31*13=5070,75 рублей.

Взносы в ПФР при доходе свыше 300 000 рублей в год

Если ИП получает за год сумму дохода, которая превышает 300000 рублей, он должен помимо фиксированных платежей осуществить уплату дополнительного взноса в ПФР с суммы превышения фактических доходов над 300000 рублями.

Порядок расчета взносов с превышения 300 тыс.рублей

Материалы по теме

Читать подробнее:

Упрощенная система налогообложения в 2018 году

Патентная система для ИП в 2018 году

Часто у ИП возникает вопрос, какую сумму доходов принимать для расчета на разных системах налогообложения.

Рассмотрим подробнее данный момент:

  • Упрощенка «Доходы» – для расчета берутся все поступления на расчетный счет, в кассу и иным способом, то есть те, которые признаются в качестве дохода ИП.
  • Упрощенка «Доходы уменьшенные на размер расходов» – также в расчет нужно принимать все поступления, которые определены как доход. Уменьшать их на сумму произведенных расходов для целей исчисления страхового взноса не следует. Хотя ранее существовали даже определения арбитражных судов, однако новая глава НК РФ по страховым взносам расставила все по своим местам. Также существует письмо Минфина от 12.02.2018, в котором

    база для исчисления платежа устанавливается только исходя из доходов

    .

  • ЕНВД — в качестве дохода для расчета принимается вмененный доход, который определяется путем сложения соответствующих показателей за все кварталы календарного года. Связано это с тем что фактический доход не учитывается на данном режиме.
  • ПСН — для расчета применяется сумма потенциально возможного дохода по патенту за год, исходя из которого и определяется стоимость патента.
  • ОСНО — в качестве дохода признаются фактические поступления, признаваемые выручкой, которые подлежат обложению НДФЛ.
  • ЕСНХ — для расчета принимается сумма фактических поступлений, признаваемых доходом для целей единого налога. Произведенные расходы в расчете не участвуют.

В связи с тем, что некоторые режимы можно совмещать, для расчета необходимо применять итоговый результат получается путем суммирования доходов по каждой из систем налогообложения.

Рассмотрим подробнее как осуществляется расчет страхового взноса с сумм превышения доходов 300000 рублей.

Пример. ИП Иванов ИИ, применяющий УСН 15%, получил в 2018 году доход в сумме 1250000 рублей.

Дополнительный взнос в ПФР по превышению доходов составит:

(1250000-300000)*1%=9500 рублей.

Размер взносов для глав КФХ

Законом установлено, что глава хозяйства обязан перечислять страховые взносы за всех участников. Причем это необходимо делать даже в том случае, когда участник сам является предпринимателем.

НК дает возможность главам крестьянских хозяйств (КФХ) не перечислять взнос в 1% от дохода сверх 300 тысяч руб. Все дело в том, что данная категория предпринимателей выделена в кодексе в отдельный пункт, и в нем нет упоминания о необходимости производить данный платеж. Кроме этого такое же правило содержит закон 212-ФЗ.

Однако есть нюанс — если данный ИП также ведет другую предпринимательскую деятельность, в этом случае:

  1. С деятельности, которая ведется внутри КФХ он не уплачивает 1%;
  2. С другой предпринимательской деятельности он обязан производить расчет и перечисление этого платежа. Чтобы это производить, необходимо осуществлять раздельный учет доходов в целях верного определения облагаемой базы.

Онлайн калькулятор для расчета ФП

Для расчета взносов на нашем калькуляторе необходимо заполнить все необходимые поля.

Максимальный размер платежей в бюджет

Для обязательных платежей в бюджет определен предельный размер, какой должен перечислить предприниматель:

  • Для перечисления в медстрах размер платежа ограничен установленной суммой (к примеру, для 2018 года это 5840 руб.)
  • Платеж в ПФ состоит из двух частей — фиксированного платежа и платежа в 1% с суммы больше 300 тысяч рублей. НК устанавливает, что общий максимальный платеж в ПФ не может превышать восьмикратной суммы установленного на год фиксированного платежа в этот фонд. Таким образом, в 2018 году максимальный платеж будет составлять

    212 360 руб.

    , а отсюда максимальный платеж суммы в 1% – 185 815 руб (из максимальной величины вычли фиксированный платеж: 212 360 – 32 385).

В какие сроки необходимо оплатить взносы

Фиксированный платеж ИП за себя в ПФР и на ОМС в 2018 году: кто платит, размер, как рассчитать, сроки уплатыСроки уплаты взносов установлены налоговым кодексом:

  • Фиксированная часть. Фиксированные страховые взносы за себя предприниматель должен перечислить в ФНС до последнего дня месяца текущего года, т.е. до 31 декабря. В случае, если завершающий день года будет выходным, то по действующим правилам крайний день платежа передвигается вперед на первый рабочий день.
  • 1% с превышения дохода. Для обязательного платежа в 1% от суммы свыше 300 тысяч рублей установлена иная дата. Поскольку здесь в расчете участвует весь доход, который был получен предпринимателем в течение года, то произвести такое перечисление необходимо в срок до 1 июля года, следующего за расчетным.
  • При закрытии ИП.

    Если предприниматель решил завершить свою деятельность, то взносы необходимо перечислить в течение 15 дней после того, как он получит на руки выписку из госреестра о закрытии ИП.

К примеру, 31 декабря 2018 года является выходным. Поэтому, предпринимателю нужно перечислить фиксированный взнос до 9 января 2019 года включительно.

В случае нарушения периода выполнения платежей, к предпринимателю может применяться ответственность в виде штрафов и пени.

Куда платятся взносы

В связи с переходом взносов ФНС, у многих предпринимателей возникла проблема с определением получателя платежа.

Наиболее простой случай — предприниматель ведет деятельность там же, где и был зарегистрирован. Он производит уплату взносов в свою налоговую.

Также может случиться, что предприниматель ведет деятельность не в регионе регистрации. Там же происходит и подача отчетности. Однако производить уплату платежей за себя он обязан в тот налоговый орган, где производилась постановка на учет.

Еще один вариант развития событий — предприниматель привлек наемных сотрудников, но также выполняет деятельность не в регионе постановки на учет. В этом случае он также должен производить перечисления взносов в ФНС регистрации, причем делать это нужно независимо от того, какая система применяется.

Порядок уплаты платежей

Действующий закон устанавливает, что предприниматель обязан за себя перечислить обязательные платежи до определенного срока. Однако нигде не записано, каким образом он это должен производить.

Выбор, каким образом платить требуемую сумму, ИП выбирает самостоятельно. При этом необходимо иметь в виду, что некоторые системы дают возможность произвести уменьшение основного налога на сумму взносов.

Внимание!

ФНС не выставляет квитанцию об оплате — платежный документ на необходимую сумму, содержащий реквизиты для оплаты, ИП его формирует самостоятельно.

Таким образом, предприниматель может производить перечисления следующим образом:

  • В любой момент года одной суммой;
  • Поквартально в размере 1/4 суммы обязательного платежа;
  • Помесячно в размере 1/12 суммы платежа;
  • С любой другой периодичностью, какую выберет предприниматель.

Поскольку на платежи можно уменьшать сумму налога, к выбору периода необходимо подходить ответственно. Некоторые системы разрешают уменьшить сумму налога полностью, другие только наполовину. При этом если сумма взносов больше, чем размер налога к уменьшению, то остаток просто сгорает и не подлежит переносу на следующий период.

Таким образом, для систем, где уплата основного налога либо авансового платежа происходит каждый квартал (как в УСН и ЕНВД), то и платить взносы выгоднее равными долями каждый квартал.

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году

В настоящее время производить данные платежи необходимо в ФНС. Коды КБК за последние годы не изменялись:

КБК по перечислениям на ПФ:

  • Взносы в фиксированном размере и 1% – 18210202140061110160 (КБК совпадает).
  • Пени – 18210202140062110160.
  • Штрафы – 18210202140063010160.

КБК по перечислениям в медстрах:

  • Взносы – 18210202103081013160.
  • Пени – 18210202103082013160.
  • Штрафы – 18210202103083013160.

Какие налоги можно уменьшить на уплаченные ФП

Фиксированный платеж ИП за себя в ПФР и на ОМС в 2018 году: кто платит, размер, как рассчитать, сроки уплатыПеречисление обязательных платежей в отдельных случаях дает возможность уменьшить на них размер основного налога на этой системе.

Если предприниматель находится на системе УСН «Доходы» либо на ЕНВД:

  • Если у ИП нет привлеченных работников, то ему можно уменьшить рассчитанный налог на всю сумму перечисленных в этом периоде страховых платежей;
  • Если у предпринимателя есть нанятые работники, то ему разрешено произвести уменьшение налога на уплаченные взносы не более чем на 50%. При этом в расчет принимаются как взносы за себя, так и перечисленные на своих сотрудников.

Если предприниматель находится на системе УСН «Доходы минус расходы», то суммы перечисленных взносов в полном размере включаются в состав расходов, на которые можно снизить полученные доходы.

При нахождении ИП на патентной системе, по условиям применения системы он не может уменьшать стоимость патента на выплаченные взносы.

При определении суммы взносов на себя используются как фиксированные платежи, так и сумма в 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

Внимание!

В качестве уменьшения можно брать все взносы, которые были перечислены в этом же расчетном периоде. Не имеет значения, за какой фактически период они перечислялись.

Фиксированные платежи при совмещении налоговых режимов

Закон разрешает предпринимателю уменьшать размер основного налога на перечисленные платежи. Делать это можно даже в той ситуации, когда производится совмещение нескольких режимов.

Согласно НК, если используется сразу несколько режимов, ИП должен организовать раздельный учет поступлений и расходов. В дальнейшем, на основании процентного отношения доходов производится распределение взноса между системами.

Если происходит совмещение ЕНВД и УСН, распределение рассчитывается следующим образом:

  • Определяется размер доходов по УСН за расчетный период;
  • Определяется вмененный (не реальный!) доход на ЕНВД за этот же период;
  • Определяется их соотношение в процентах;
  • Сумма перечисленных за этот период взносов пересчитывается на долю дохода по каждой системе.

Внимание!

При совмещении УСН и патентной системы, последняя не подразумевает уменьшение налога на отчисления. Однако если у предпринимателя нет наемных сотрудников, он имеет право понизить размер налога по УСН на полную сумму взносов.

Ответственность за неуплату взносов

Предприниматели, которые перечисляют обязательные платежи на себя, несут точно такую же ответственность за невыплату, что и компании. При этом перечисления необходимо делать даже в те периоды, когда деятельность фактически не выполнялась.

Если ИП оплатил взносы, но не полную сумму, то у него возникает недоплата. При ее обнаружении, налоговый орган выставит требование, а также начислит штраф и пени.

Сумма штрафа составляет 20% от недоплаченной суммы. В ситуации, если ФНС докажет, что ИП мог оплатить взносы, но не сделал это умышленно, размер штрафа может быть увеличен до 40%.

Есть возможность уменьшить размер штрафа. Для этого путем судебного разбирательства предпринимателю необходимо будет доказать, что у него была непреодолимая сила, по причине которой он не смог сделать платеж. К примеру, находился длительное время в больнице. Тогда можно уменьшить размер штрафа минимально в 2 раза. Однако уменьшить начисленные пени возможности нет — их необходимо будет перечислять в полном объеме.

Пени за недоплату составляют 1/300 ставки рефинансирования по каждому дню неоплаты. Несмотря на то, что с октября 2017 года произошло изменение процентов — с 31 дня она считается уже как 1/150 ставки, ИП это не коснулось.

Они все также продолжают расчет исходя из отношения 1/300 на весь период. Пени рассчитываются за период, начиная с первого дня после крайней даты оплаты и до дня, который будет перед днем действительного погашения.

Расчет штрафных санкций и по платежам в ПФ, и в медстрах производится аналогично.

Внимание!

Закон разрешает произвести закрытие предпринимательства, если существуют непогашенные долги по перечислениям в фонды. Однако они никуда не денутся, а будут перенесены уже на физическое лицо. Если погашение так и не будет произведено, то налоговая передаст дело на взыскание судебным приставам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понравилось, поделитесь:

Кбк по патенту для ип

При соответствии некоторым условиям в рамках предпринимательской деятельности ИП получит право применять для себя особую схему обложения налогами, называемую патентной системой. При ней вся уплата налогов сводится к оплате суммы по патенту.

ИП не придется сдавать декларации, что значительно облегчает процесс создания отчетности, а также учет сводится только к ведению Книги учета расходов и доходов.

В случае применения данной системы оплаты налогов пригодятся Кбк по патенту для ип в 2018 году.

Кто имеет право на использование

Оплата патента как системы уплаты налогов доступна только частным предпринимателям. Организации не имеют права на ее применение, и частные предприниматели, ведущие деятельность в рамках простого товарищества или на основании доверенности на управление имуществом, также не смогут применить данный режим.

При этом субъектом Федерации должны быть приняты правовые акты, которые утверждают применение патента относительно разновидностей предпринимательской деятельности в данном регионе. Виды регулировались в 2016 году ОКУН. Что касается 2018 года, то теперь для этой цели будут использовать ОКВЭД2 и ОКПД2.

Перечень видов производства товаров и предоставления услуг указывается в статье Налогового Кодекса, но региональные правящие органы могут его расширить, поэтому стоит поинтересоваться в местных отделениях налоговой службы, какая деятельность подлежит системе в вашем регионе. При этом КБК для патентной системы налогообложения в 2018 году также понадобятся, поэтому сразу можно узнать и их.

Какие условия придется соблюсти

Так как данный добровольный вид налогового режима имеет некоторые ограничения, то предпринимателю, который собирается его применять, придется соблюсти некоторые условия:

  • Деятельность должна быть предпринимательской, но не принадлежать товариществу и не основываться на управлении имуществом на доверительной базе.
  • Патентная система должна быть предусмотрена местным законодательством.
  • Вид деятельности должен относиться к тем, которые подлежат патентной системе на местном уровне, при этом некоторые характеристики по деятельности также устанавливаются местными властями, например, размеры торговых залов для розничных продаж.
  • Количество наемных сотрудников не должно быть больше 15 человек. Показатель рассчитывают путем нахождения средней численности за тот период, на который оформлен патент.

Стоит отметить нюансы по некоторым пунктам. Те виды деятельности для предпринимателей, которые добавляются к перечню местными властями, предприниматель имеет право вести только в отношениях с физическими лицами. Предоставлять услуги организациям на патенте можно, только ориентируясь на общегосударственный список. Нарушение данного правила провоцирует потерю патента.

Рассчитывая средний показатель численности, стоит учитывать сотрудников, с которыми заключены как трудовые, так и гражданско-правовые договоры.

КБК патента 2018

Оплата патента по факту является уплатой налога, а платить налоги требуется в адрес государственного бюджета. Поэтому при оформлении патента понадобится использовать некоторые КБК.

Стоит напомнить, что КБК – это двадцатизначные коды, которые применяются для заполнения определенного поля платежного поручения как дополнительный реквизит для точного направления финансовых средств.

Чтобы оплатить патент на территории городских округов, требуется в поле 104 в платежном поручении указать КБК 182 1 05 04010 02 1000 110. Средства в таком случае пойдут в бюджет городского округа. Для муниципальных образований применяется КБК 182 1 05 04020 02 1000 110.

Если городской округ имеет деление внутригородского типа, КБК 182 1 05 04040 02 1000 110. Если надо оплатить в бюджет внутригородского района, КБК 182 1 05 04050 02 1000 110.

В отношении Москвы

Так как на территории Москвы не действует ЕНВД, патентная система обложения налогами широко распространена. При этом КБК для патента в Москве будет свой. То есть если надо оплатить патент по предпринимательской деятельности, то в поле 104 требуется указать КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

Для оплаты суммы по патенту существуют строго отведенные сроки. В случае, когда патент оформлен на период, не превышающий полгода, оплатить всю сумму необходимо сразу. Если же срок оформления патента больше, то платится сначала 1/3 суммы, а затем оставшаяся часть до момента окончания патента.

В случаях, когда нарушаются сроки оплаты, предпринимателю придется дополнительно оплатить штраф, а также пени, которые растут по каждому просроченному дню. Для оплаты пени по патенту в 2018 году для Московской области ИП используют КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.

Указывая КБК патента, необходимо быть очень внимательными, чтобы не допустить ошибки, которая станет причиной появления штрафа.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/kodi-kbk/kbk-po-patentu-dlya-ip.html

Оплата патента для ИП на 2018 год: КБК, как и куда платить, квитанция, ответственность за нарушение сроков внесения платежа

Патентный режим обложения налогом является одним из специальных льготных режимов, применять который на территории Российской Федерации имеют право лишь бизнесмены, работающие в статусе индивидуальных предпринимателей. Для других категорий бизнеса эта система недоступна.

Предприниматель добровольно может перейти на использование этой системы либо отказаться от её применения в пользу других. Для перехода на патент необходимо подать соответствующий набор документов в налоговую, а также оплатить патент.

К сожалению, далеко не все предприниматели знакомы с порядком приобретения патента.

Оплата патента для ИП в 2018 году

Патент может выдаваться на период от одного до двенадцати календарных месяцев. Законодательство позволяет оплачивать патент как единой суммой, так и в рассрочку.

Оплата патента на срок до 6 месяцев

Согласно сведениям, приведённым на сайте налоговой, если патент предоставлен на период, не превышающий полугода, полная сумма платежей должна быть проведена до окончания этого периода.

Оплата патента на срок от 6 месяцев до года

Патент, срок действия которого варьируется в диапазоне от шести до двенадцати месяцев, может быть оплачен по частям.

Вся сумма налога может быть разделена на три части, первая из которых должна быть уплачена не позже 90 дней с момента начала работы по патентному режиму, оставшуюся часть полагается уплатить до завершения действия патента.Своевременная оплата патента — гарантия отсутствия претензий со стороны налоговых органов

Куда платить за патент для ИП

Квитанцию для оплаты можно получить несколькими способами. Документы на оплату можно получить непосредственно из рук налогового инспектора. Другой способ заключается в том, чтобы самостоятельно сформировать бланк, используя онлайн-сервис, специально для этих целей предоставленный сайтом ФНС.

Формировать бланки самостоятельно придётся и тем предпринимателям, которые решили выплачивать стоимость патента по частям. После того как квитанция будет оформлена, оплатить её можно там же, на сайте ФНС.

Провести оплату можно также через онлайн-кабинет любого банка либо через платёжные терминалы Сбербанка.

При оплате через онлайн-банк Сбербанка можно не создавать квитанцию заранее. В личном кабинете есть раздел, посвящённый уплате налогов. Для платежа, оформляемого в этом разделе, система автоматически сформирует квитанцию. Кроме того, можно установить автоплатёж и не бояться, что платежи будут просрочены.

Если у вас установлено мобильное приложение Сбербанк-онлайн, а также есть на руках уже готовая квитанция, для быстрого введения данных платежа достаточно прочесть специальный qr-код, который есть на каждой квитанции.

: как оплатить налоги через мобильное приложение Сбербанк-онлайн

Чтобы иметь возможность оплачивать взносы по ПСН онлайн через личный кабинет Сбербанка, необходимо являться клиентом этого банка.

КБК для оплаты указывается в поле 104 квитанции. В таблице далее приведены коды бюджетной классификации для выплат по патентной системе обложения налогом. Актуальные коды можно узнать также на сайте самой налоговой службы.

Ответственность за нарушение сроков внесения платежа по патенту

При частичной оплате либо полной неоплате налога по истечении отведённых на осуществление выплаты сроков предприниматель получит от налоговой инспекции уведомление с требованием выплаты также пеней и штрафов. Обязательства по оплате стоимости патента с бизнесмена при этом не снимаются.

Кроме того, к неприятным побочным эффектам, возникающим при просрочке платежа, относится также и то, что бизнесмен утрачивает право на применение ПСН и по умолчанию переводится на ОСН (общую систему налогообложения). Применение ОСН сопровождается большим количеством отчётности и необходимостью уплачивать несколько налогов.

Патентный режим обложения налогом является оптимальным для тех предпринимателей, чья деятельность является сезонной. Платежи по этому режиму известны заранее, а сдавать дополнительную отчётность не требуется.

Чтобы избежать проблем с фискальными органами, достаточно лишь соблюдать сроки внесения платежей, а также следить за тем, чтобы деятельность соответствовала требованиям, которые определяет законодательство.

  • Ирина Ко
  • Распечатать

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/oplata-patenta-dlya-ip-na-2018-god.html