КБК 2019 года: изменения

Коды бюджетной классификации на 2019 год: таблицы по видам налогов

Деятельность юридических лиц в 2019 году, также как и в предшествующие периоды, неизбежно сопряжена с уплатой налогов. К числу наиболее часто перечисляемых относятся налоги на добавленную стоимость, прибыль, имущество, доходы сотрудников, за транспорт и др. Чтобы расчеты с Налоговой инспекцией были произведены в срок, важно правильно оформить платежные поручения по каждому сбору и точно указать соответствующие КБК.

Изменения в 2019 году

Нормативно-правовой акт, который регламентирует коды бюджетной классификации, периодически меняется, поэтому далее мы расскажем, как узнать актуальные на 2019 год КБК. Коды бюджетной классификации прописываются в приказах Минфина России. До появления в 2018 году приказа под номером 132 имел силу другой, с номером 65 (1 июля 2013 года). Поэтому при определении КБК в 2019 году нужно смотреть документ с номером 132. Он был издан в 2018 году 8 июня, зарегистрирован в Минюсте России 27 августа, а вступил в силу 9 сентября.

Приказ №132 утверждает порядок, применяемый к правоотношениям на 2019 год (плановые периоды 2020-2021 годы), которые возникают при формировании/исполнении бюджетов. Следует заметить, что большая часть КБК сохранилась в том же виде, однако прежде чем приступить к оформлению платежных документов, следует их уточнить.

Причины изменения КБК в РФ

Каждый бухгалтер знает, что для корректного проведения платежа, будь то налоги, взносы или пеня, важно ввести правильный код бюджетной классификации. Летом 2018 года было подписано решение об изменениях в КБК, нововведение вступило в силу в начале 2019 года. Поэтому старые коду станут недействительные, а платежи проведенные по ним вернутся к отправителю или будут расценены как невыясненные. Подобное развитие событий чревато начислением пени и применением штрафов.

Большинство нововведений коснётся основных налоговых сборов таких как: НДФЛ, НДС, транспорт, прибыль, имущество.

Изменения затронут также индивидуальных предпринимателей. Но на данный момент нет точной информации по этому вопросу. Это связано с тем, что между Минфином и чиновниками пока не достигнуто соглашения. Если следовать указу принятому в Минфине, то будет изменено название самого кода, а его применение станет возможным исключительно для пенсионных взносов, которые не превышают 300 тыс. рублей. А чиновники наоборот решили ввести единый КБК независимо от сумы дохода. В связи с этим и возникла путаница с платежами, которые превышают лимит установленный Минфином.

В жизни не бывает мелочей, особенно когда речь идет о финансах и оформлении документации. Чтоб избежать административных неустоек и прочих неприятностей следует внимательно изучить изменения в ведении документации по сборам на доходы за работников и перечислению удержаний на 2019 год. Речь пойдет о нюансах связанных с оплатой труда, выплат по болезни, отпускных и командировочных.

Нововведения в КБК

Изменений достаточно много, поэтому следует рассмотреть каждое более детально.

  1. Изменилась форма. Вместо одного листа по новым правилам подаётся два. На отдельном листе размещаются данные по заработной плате, вычеты с кодами.Право на вычет необходимо подтвердить. Данные заносятся в отдельное поле при наличии бланков.
  2. Поменялось название самого документа и приложения.
  3. Есть нововведения и при выдаче справки сотрудникам. В форме для работников изменения не значительные. А вот для налоговой инспекции нужно подготовить новый образец содержащий расширенную информацию.
  4. Для заполнения ячейки «Признак» есть 4 варианта записи: 1 – обычная, 2 – вычесть и передать налог нет возможности, 3 – преемники прав, 4 – налог не перечисляется наследникам прав (подарки свыше 4 тыс. руб.)
  5. Расчет за 2018 год следует подавать уже в расширенной форме.
  6. Снято ограничение на количество предоставляемых экземпляров.
  7. Бумажный экземпляр должен быть заполнен чернилами чёрного или синего цвета. Не допускаются исправления и помарки. Документы с нарушенной целостностью не допускаются к сдаче.
  8. КБК по НДФЛ без изменений.

Отдельно следует рассмотреть не стандартные выплаты, которые облагаются налогом и сроки оплаты по данным выплатам.

  1. Материальная помощь, которая не является социальной помощью гарантированной государством. Данная выплата облагается по обычной ставке. В налоговую инспекцию, удержанные средства, следует передавать на следующий день.
  2. Указанные в учёте подарки, превышающие суму в 4 тыс. руб., облагаются по ставке 13%. Кроме того, такие подарки подлежат обязательному внесению в декларацию. Удержанный процент необходимо внести не позднее следующих суток.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Вид НДФЛ КБК в 2019 году
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

Внимание!

Вы можете получить бесплатную консультацию юриста по следующим телефонам:

+7 (499) 350-66-87 — Москва и область+7 (812) 627-16-79 — Санкт-Петербург и область

Звонки на все номера бесплатны.

Сроки оплаты НДФЛ 

Оплачивать НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Например, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это выходные дни).

Штрафные санкции

  1. Документы не примут, если допущены ошибки в персональных данных. Такой источник будет считаться не достоверным.
  2. Следует внимательнее относиться к внесению премиальных в месяц подачи декларации. Отсутствие в общей сумме подобных выплат может трактоваться налоговой инспекцией как сокращение цифры.
  3. Опоздание более, чем на один день с перечислением налога в случаи, когда работник получил заработную плату, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск.
  4. Перечисление налога произошло позже истекшего месяца, в котором производилась выплата больничных и отпускных.

Как избежать штрафов

В первую очередь, следует внимательно проводить расчёты при составлении документов – это лучший способ избежать штрафов. Если сложилась проблемная ситуация, можно предоставить уточняющие документы. При этом, оплату необходимо внести до доставки дополнительных документов. Штраф за просроченную оплату могут не накладывать в случаи когда декларация была сдана своевременно и не содержала ошибок. Следует понимать, что в данной ситуации необходимо внести средства в налоговую инспекцию до момента фактического обнаружения недополученной сумы.

Пеня

Если было принято решение об отмене штрафных санкций пеню всё равно необходимо оплатить в случаях когда:

  • была пропущена дата перечисления налога;
  • расчёты не соответствуют действительности.

При оплате пени обязательно берётся в расчет день оплаты. Такая предосторожность позволит избежать недочетов.

Пеню лучше оплатить самостоятельно до того, как придет письмо с налоговой инспекции. Сумму можно рассчитать по формуле.

Платёжное поручение

Ошибки при оформлении платёжного поручения, особенно в персональных данных, могут привести к тому, что платёж не пройдет. Внесенные средства зависнут, и платёж будет считаться невыясненным. Это может привести к опозданию и налоговая посчитает данное зачисление как просроченное.

Обратите внимание!

1. При заполнении статуса плательщика:

  • Для ИП — вносятся цифры 09;
  • Юридические лица – указывают 02.

2. Также есть отличия в десятой цифре кода при переводе финансовых ресурсов:

  • Для ИП – 1;
  • Для юридических лиц – 2.

3. Перевод средств с заработной платы и отпускных проводится по специальному бланку.

Скачать таблицу КБК

Скачать документ

Новые КБК 2019 года

Список кодов изменяется с каждой перестройкой систем налогообложения (НДФЛ, прибыль, имущество, страховые взносы, НДС). Показатели новых КБК 2019 года вступают в силу с 1 января. Каждое предприятие должно вносить наименование платежа в квитанции и чеки. Если предпринимателю не известно, где взять числовые значения, то наш сайт «Актуальная Бухгалтерия» предоставляет полный список кодов. Они сгруппированы и делятся на статьи законодательства.

Если на государственных и муниципальных ценных бумагах есть хотя бы одна ошибка, то учреждение подвергается большому риску. При обнаружении ошибок уплата налогов происходит с перебоями и нарушениями. Все налоги и взносы будут отправляться в другое место — это значит, что по взносам ИП впоследствии назначаются штрафы, неустойки и пени.

Для чего нужна таблица кодов бюджетной классификации?

Термин бюджетных кодов был введен для облегчения управления муниципальными ценными бумагами. Таблица КБК 2019 помогает структурировать отчеты по финансам и регулировать приход денежных средств в казну. Также коды создали единственный вид бюджетных данных, которые действуют для всех граждан страны. С помощью системы новой КБК 2019 года организации могут сравнивать скачки прибыли и расходов за расчетный период.

Как расшифровываются новые КБК?

Специальный показатель – это не просто набор случайных чисел, он состоит из групп цифр, которые отображают зашифрованные значения. Структура КБК на доходы достаточно простая. Её применяют во время возврата денежных средств. Код состоит из таких значений:

  1. Начальные 3 числа – это административный код, отображающий конечный путь денежного платежа. Он указывает на получателя поступивших денег (для налогового органа – 182, ПФР – 392).
  2. С четвертый по тринадцатый знак числа показывают вид прибыли — этот сектор включает в себя группы, подгруппы и статьи, которые отображают цели, вид бюджета и статью законодательства.
  3. С четырнадцатой по семнадцатую цифру налог дифференциируется от других перечислений.
  4. Крайние три числа позволяют опознать экономический вид платежной операции.

Обратите внимание, что основной код с двадцатью цифрами нужно записывать без единой ошибки. Он вписывается в соответствующее поле в финансовой документации. Для того чтобы определить КБК подпишитесь на рассылку материалов с сайта. Ресурс помогает отслеживать все изменения в законодательной базе. Сайт берет информацию о кодах в федеральном казначействе и на официальном сайте налогообложения.

Последствия нарушения КБК

Так как с помощью кодов государство распознает цель и направление денежного перевода. Если хотя бы одна цифра указана неправильно, то в конечный пункт деньги не дойдут — это сравнимо с задержкой платежа или его невыполнением. Впоследствии налоговые службы обязаны предоставить штраф или сумму неустойки. Пеня может ежедневно расти по ключевой ставке рефинансирования, а налогоплательщик узнает об этом не сразу. В результате даже добросовестные предприятия попадают в неприятные ситуации с долгами.

Действия при обнаружении ошибок

В первую очередь организация должна узнать о последствиях ошибки. Налогоплательщик несет полную ответственность за неудавшийся перевод суммы, поэтому это обязательный шаг.

  1. Для начала подайте письмо с заявлением в налоговые службы. В нем нужно указать ходатайство насчет уточнения подробностей перевода и статус платежей.
  2. В письмо положите также и поручения, квитанции или чеки по платежам.
  3. После рассмотрения заявления налоговая инспекция тщательно проверит перечисления и составит акт о налогах.

Обычно проверка занимает пару дней, а её результаты приходят в виде письма в организацию. Чтобы не допустить подобной ошибки, которая может нести за собой неприятные последствия, нужно придерживаться таких правил:

  • постоянный учет проведенных платежей в налоговой инспекции;
  • необходимо сразу отправлять заявление о допущенной ошибке;
  • отслеживайте все изменения в законодательстве.

Последняя версия КБК находится на сайте. С помощью него все компании могут не волноваться о риске ошибки с финансами. Даже в случае получения предупреждающего документа с фискальной службы о неоплаченном налоге не стоит переживать. Всего лишь необходимо сравнить расчеты во внебюджетном фонде или налоговой.

КБК по страховым взносам на 2019 год — таблица

В таблице показаны некоторые изменения кодов. Для всех юридических лиц обновился номер для документации по оплате неустоек и пеней. Также изменены показатели штрафных процентов за просрочку платежей.

Подверглись реконструкции номера неоплаченных перечислений по пенсионным взносам за работу с вредными условиями труда или рисками травматизма на предприятиях. Многих предпринимателей интересует вопрос о перечислении налогов на доходы физических лиц наемных работников. В отличие от других показателей эти бюджетные коды остались без перемен.

Новости об изменениях

На сайте есть актуальная таблица новых КБК 2019 года. Благодаря ресурсу пользователям не нужно самостоятельно отслеживать изменения и актуальность кодов. В таблице можно найти полный список обновления числовых показателей. Она соответствует действующему законодательству, ведь вся информация взята с официального ресурса Министерства страны по финансам.

Обратите внимание, что в случае неправильного указания кода, платеж все равно был переведен в государственную казну. Поэтому после рассмотрения дела юридические лица не обязаны выплачивать неустойку или проценты по задолженности. Налоговый Кодекс РФ регламентирует 45 статьей. Её пункты указывают на необходимость обращения в налоговые службы после обнаружения ошибки.

Проверять информация на сайте необходимо не только крупным компаниям, но и предпринимателям. Кодировка распространяется на владельца и наемных сотрудников. В соответствующей таблице также есть конечные сроки выплат. Благодаря удобному функционалу сайта пользователь избежит ошибки в финансовых документах. Ресурс отличается удобством, ведь данные разделяются на отделы пеней, штрафов и других выплат.

В чем заключается суть

Не всем понятно, что представляет собой КБК.

Для некоторых это просто комбинация из 20 чисел, для других – полное объяснение сути перевода, а именно способ определения:

  • получателя денежных средств;
  • типа платежа: налоги, страховые взносы, госпошлины, штрафы и т. п.;
  • классификации собственно самой операции государственного сектора управления.

Кодировка по каждому виду перевода является индивидуальным значением и должен отражаться во всех платежках по уплате страховых отчислений. Чтобы плательщикам было удобнее подобрать подходящую комбинацию, Министерство финансов ежегодно публикует новые показатели и разделяет их по направлениям и типам.

Причем важно отметить, что при уплате основной суммы и перечислении платежей по пеням и штрафам действуют несколько иные КБК. Использовать один и тот же показатель при одинаковом назначении и разных типах платежа недопустимо.

Последние изменения

В 2019 году в КБК для налогоплательщиков и уплачивающих страховые взносы произошло 3 основных изменения:

Появились новые кодировки по страховым взносам В связи с переходом обязанностей по приему подобных платежей в ФНС теперь уплачивать пенсионные, медицинские и социальные отчисления следуют, но по новым комбинациям. Если же перевод делается за предшествующие до 17 года периода, то нужно использовать вовсе иные, «переходные» комбинации.
Объединились кодировки по единому налогу по «упрощенке» и минимальному налогу Теперь и обеих случаях зачислять платеж следует вводя в платежку такое значение КБК: 182 10501021011000110.
Добавилась новая кодировка по налогу на прибыль для зарубежных организаций Она имеет такую комбинацию 182 10101080011000110.

В связи с многочисленными изменениями вводить значения КБК в платежные поручения следует аккуратно дабы не ошибиться в направлении средств. Лучше перед оформлением платежки обратиться на официальные государственные Интернет-ресурсы и найти там актуальные значения кодировок.

Как заполнить таблицу КБК в 2019 году

Ранее предполагалось, что Федеральная налоговая инспекция издаст единый код бюджетной классификации для оплаты всех видов страховых отчислений, помимо перевода «за травматизм» (он по-прежнему в «подчинении» у Фонда социального страхования). Однако этого не случилось: бухгалтерам так же ежемесячно следует вводить многочисленные КБК при перечислении средств по страховым взносам.

Так, с 1 января 17 года при оформлении платежки нужно использовать только новые комбинации кодировок по страховым взносам. Вставлять их следует в поле под номером 104.

Как производить заполнение остальных полей приведено в следующей инструкции:

Поля «ИНН» и «КПП» Следует вводить данный налоговой инспекции, в которую производится перевод денежных средств.
Поле «Получатель» Указывается теперь Федеральная налоговая инспекция. Помимо этого, в скобках следует указать наименование своего подразделения.
Поле «КБК» Вводится комбинация соответствующей виду платежа комбинация.

Следует отметить, что новые значения кодировок по страховым взносам начинаются на «182», что значит о перечислении средств на счет налоговой службы. Исключение – взносы «за травматизм», они по-прежнему перечисляются в Фонд социального страхования.

Сравнение по фондам и видам

Как уже отмечалось, с начала 17 года страховые взносы перечисляются на счет налоговиков. По этой причине произошли изменения в кодировках бюджетной классификации. Причем в зависимости от того, за какой период предусмотрена оплата представлены 2 вида комбинации: один для периодов до 17 года, второй – начиная с нынешнего года.

Это отражено в следующей таблице:

Тип перевода За прошлые года С 17 года
Пенсионные отчисления
  • 182 102020100610001601 – основной платеж;
  • 182 10202010062100160 – пени;
  • 182 10202010063000160 – штрафы.
  • 182 102020101010160 – основной платеж;
  • 182 10202010062110160 – пени;
  • 182 10202010063010160 — штрафы.
Медицинские отчисления
  • 182 10202101081011160 – основная часть;
  • 182 10202101082011160 – пени;
  • 182 10202101083011160 — штрафы.
  • 182 10202101081013160 – основная часть;
  • 182 10202101082013160 – пени;
  • 182 10202101083013160 — штрафы.
Взносы по болезням и материнству
  • 182 10202090071000160 – основная часть;
  • 182 10202090072100160 – пени;
  • 182 10202090073000160 — штрафы.
  • 182 10202090071010160 – основная часть;
  • 182 10202090072110160 – пени;
  • 182 10202090073010160 — штрафы.

Здесь были представлены наиболее часто используемые бухгалтерами кодировки по страховым взносам. Другие значения можно скачать бесплатно на официальном портале налоговиков. Там же можно найти КБК для уплаты налогов, в частности УСН (доходы и расходы), НДФЛ; осуществления таможенных платежей и т. п.

Накопительная часть пенсий в 2019 году

Накопительная часть пенсий в 2019 годунакопительная часть пенсий в 2019 году будет заморожена, поскольку трансферт Пенсионному фонду РФ не закладывается в проект бюджета.

Скачать акт взаимозачета можно тут.

Узнайте из нашей статьи, примут ли СЗВ-М без ИНН.