Какую отчетность сдавать в январе-2019 бухгалтеру?

Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства РФ за № 1163 от 01.10.2018 принят производственный календарь, определяющий новогодние выходные дни на период 30.12 2018 – 08.01.2019 гг. и перенос выходных 5, 6 января на май в силу их совпадения с днями праздников, увеличивая, таким образом, майские «каникулы». Производственный календарь предстоящего года входит в состав календаря бухгалтера на 2019 г., привязывая нужные метки о выходных и рабочих днях к совокупным данным о сроках сдачи бухгалтерской отчетности в надзорные органы.Календарь 2019

Содержание

Общая характеристика

Основываясь на параметрах производственного календаря, бухгалтер производит расчет нормативов времени работ, исчисления заработной платы работников организации. Соответственно, бухгалтерский календарь коррелирует расписания внешних связей с фискальными инстанциями, внутреннего производственного уклада и движения денежных средств.

Еще пять лет назад календари формировались специалистами помесячно и вручную. Данные брались из специализированных изданий. С появлением разнообразного программного обеспечения в организациях появилась возможность составления электронного современного календаря с возможностью синхронизации с производственными критериями конкретных компаний. Для удобства пользования и концентрации внимания специалисты по своему желанию могут самостоятельно формировать календари с заданным периодом, то есть и помесячно, и годовой, чтобы видеть целую картину.

Календари с месячным периодом получают регулярное обновление, а годовые доступны на любой день запроса в онлайн-режиме. Новые бухгалтерские программы содержат в себе способности к интеграции вносимых данных современного календаря с базой данных ПО компании.

Кроме ежедневных рутинных расчетов по ходу деятельности компании на бухгалтере лежит ответственная задача сбора данных из первичных источников, фиксация этих данных в программных базах предприятия, сведения их в регламентированные отчеты для последующей отправки в надзорные инстанции.

Виды требуемой отчетности разнообразны, количество их велико, а даты представления разнесены по календарному году. Ориентироваться в объемном массиве ежедневно текущей информации с легкостью по силам опытному специалисту, но всего все равно не упомнить, и календарь бухгалтера является модернизированным технологичным инструментарием для облегчения многотрудной работы бухгалтера.

Главные изменения Календаря бухгалтера на 2019 г.

В предстоящем финансовом году бухгалтеру приготовлены многочисленные изменения, касающиеся налогообложения, оплаты труда и специализированной отчетности. Эти перемены повлекут за собой внесения корректировок в бухгалтерский календарь 2019 г.:

  • наиболее резонансное новшество в налогообложении — увеличение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) до 20%. Льготные ставки сохраняются. В календарь должна быть внесена правка в соответствии с новой ставкой, исключая проводку налога по устаревшим нормам;
  • внесены значительные изменения в форму справки 2-НДФЛ и в справку о полученных доходах, формируемых бухгалтерией налогового агента для выдачи работнику предприятия о заработной плате, начисленной и полученной им;
  • новым календарем не требуется внесение данных об уплате налога на движимое имущество;
  • изменились регламент и форма представления отчетности: книга продаж и доп. лист к ней. Перемены связаны с новой ставкой НДС;
  • ужесточился контроль за условиями, предшествовавшими подаче уточненной налоговой декларации. Теперь любое уточнение на тему уменьшения налоговых отчислений влечет за собой выездную инспекцию причин целесообразности и правомерности снижения налоговых выплат в периоде;
  • многие предприятия получат возможность удалить несколько точек сдачи отчетности, так как будут представлять ее только в налоговую. Росстат больше не будет требовать отчитываться перед ним;
  • появился ряд изменений в отношении каналов подачи отчетности, отчеты теперь можно будет сдавать, не выходя из кабинета, они станут электронными;
  • сроки подачи основных отчетов: 3 месяца после отчетного периода. Резюме аудитора должно быть передано в рамках 10 рабочих дней с даты подписания и не позже окончания отчетного года;
  • внесены изменения в сроки проведения камеральной инспекции НДС. В 2019 году это будет 2 месяца, а не 3, как было ранее. Впрочем, в случае обнаружения недоначислений проверяющий уполномочен продлить срок еще на 1 месяц;
  • предприниматели, ведущие свой учет по упрощенной системе налогообложения (УСН – 6) и использующие онлайн-кассу, освобождаются от сдачи отчета по УСН;
  • утверждены новые формы отчетов, предоставляемых в учреждения Росстата, введены новые бланки для сбора данных о численности сотрудников и размере их заработной платы.

Все изменения необходимо внести в календарь бухгалтера 2019 г. своевременно во избежание перестройки деятельности бухгалтерского подразделения в процессе формирования отчетности в текущем периоде.

Ответственность налогового агента за нарушение сроков отчетности

Миссия бухгалтерского календаря – координация деятельности учетного структурного подразделения в рамках представления налоговой отчетности в контролирующие органы.

Ответственность за достоверность данных и сроки их подачи накладывается на компанию в лице ее руководителя и, в конечном счете, собственника и главного бухгалтера организации. Обязанность каждого налогоплательщика сдавать налоговую декларацию установлена ст. 80 Налогового Кодекса РФ.

Административному наказанию могут быть подвергнуты оба ответственных должностных лица. Кроме штрафных санкций, организация может получить блокировку расчетного счета со всеми вытекающими последствиями. Причем, своим письмом № АС – 3 – 15/3463 от 28.07. 2016 г. ФНС РФ предупредила, что она не намерена предупреждать организации-нарушителей о блокировке счета.

Впрочем, чиновники налогового ведомства сочли возможным не блокировать счета при нарушении сроков подачи РСВ отчета по начисленным страховым взносам, так как расчеты по взносам страхования с Налоговым кодексом не сопоставляются. Следовательно, нарушение сроков подачи форм не будет основанием для «заморозки» текущих операций – письмо ФНС РФ № АС – 4 -15/8659 от 10. 05. 2017 г.

В целом объем и размер штрафов за нарушение сроков представления отчетности сохранился. Он составляет 5% от невыплаченной суммы налогов за каждый просроченный месяц с оговоркой «не более 30% и не менее 1000 руб.». Это положение определено действующей с 01.01.2014 г. новой редакции ст. 119 НК РФ, постановляющей правомерность наложения санкций в размере, рассчитанном от суммы налога, не оплаченного в положенный срок. В старой редакции не отмечалась дата, с которой будет определяться сумма недоимки.

Дополнительно за задержку представления отчетности с подачи налоговой инспекции суд налагает на ответственных лиц компании административное взыскание с вынесением предупреждения штрафа в размере от 300 до 500 рублей на основании ст. 15. 5 КоАП РФ.

Вместе с наложением штрафа НС имеет право «заморозить» счета компании, если налоговая декларация не подана в течение 10 рабочих дней по истечению срока, установленного для ее представления, согласно ст. 76 п. 3, ст. 6. 1 п. 6 НК РФ. При этом сумма, которая может быть заблокирована, ничем не ограничивается в соответствии с письмом Министерства Финансов РФ за №03- 02 -07/1 – 167 от 15. 04. 2010 г.

Счета не могут быть заблокированы за задержку представления расчетов авансовых налоговых платежей по основаниям, представленным в письме Минфина РФ за №03 – 02 – 07/1 – 324. Кроме срыва сроков подачи, существует опасность нарушения порядка сдачи электронных отчетов — за это организации грозит штраф 200 рублей.

Протокол о нарушении сроков представления декларации налоговиками составляется и направляется мировому судье на вынесение заключения о факте административного правонарушения. Отсутствие бухгалтера или иного должностного представителя организации при оформлении протокола, равно как и сроки, в которые он составлен, не способны повлиять на прекращение дела. Отсрочка вынесения решения возможны при возврате дела для соответствующей доработки. Сроки меж тем идут, и сумма штрафа увеличивается.

Электронная отчетность

Одним из способов сдавать налоговые декларации являются телекоммуникационные каналы связи – ТКС. При отправке электронного отчета датой представления считается дата отправки, согласно п. 4 ст. 80 НК РФ и п. 216 АР, утвержденного Приказом Министерства Финансов РФ за № 99н от 02. 07. 2012 г. Формы электронных налоговых отчетов утверждаются ФНС РФ и согласовываются Минфином России в соответствии со ст. 80 п. 7 НК РФ. Передача отчетности по каналам ТКС освобождает налогоплательщиков о подачи отчетов на бумажных носителях согласно п. 6 раздела I Порядка, задекларированного МНС РФ в Приказе № БГ-3 – 32/169 от 02. 04. 2002 г.

Стоит помнить все же, что, если предприятию понадобятся заверенные в ИФНС копии отчетности, уже сданной по каналам ТКС, налоговики обязаны распечатать документы и завизировать их. Такое утверждение содержится в Административном Регламенте п. 219, утвержденном Приказом МФ РФ № 99н от 02. 07. 2012 г.

Ответственность и нарушения порядка подачи отчетов по ТКС

В соответствии со ст. 119.1 НК РФ за нарушения регламентированного способа подачи бухгалтерской отчетности предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа – 200 руб. за каждое из выявленных нарушений.

Ориентиром для обнаружения таких нарушений для инспекторов НС могут служить данные о среднесписочной численности работников предприятия за прошлый год/налоговый период. Такие параметры обязаны учитываться организацией в специализированной форме и подаваться своевременно на основании п. 3 ст. 80 НК РФ.

В этой связи стоит все же заметить, что сотрудники надзорного органа обязаны принять декларацию, поданную своевременно, но в неустановленном виде. Оштрафовать компанию за нарушение способа отправки могут только по ст. 119. 1 НК РФ. Размер штрафа – 200 рублей.

Перед применением санкций сотрудники налоговой инспекции должны уведомить организацию о его ответственности за отладку электронного документооборота. Налогоплательщик, в свою очередь, в течение 10 рабочих дней с даты уведомления должен приложить усилия по обеспечению электронного обмена. В противном случае налоговая служба может заблокировать банковские счета налогоплательщика, согласно письма ФНС РФ за № ЕД – 4 – 15/11597 от 29. 06. 2016 г.

Связь должна быть в обе стороны, то есть организации необходимо обеспечить техническую возможность получения от налоговой инспекции уведомлений и различного рода требований/предписаний в электронном виде посредством оператора ЭДО – электронного документооборота. На это отводится 10 рабочих дней в соответствии со статьей 23 п. 5.1 НК РФ. Для осуществления такой возможности компании нужно заключить договор с оператором на предоставление услуг по обеспечению ЭДО.

Можно договор не заключать, а самим обеспечивать движение документов посредством ТКС. Для этого нужно получить права на использование ПО и сертификат ключа подтверждения электронной подписи. Нарушение порядка наказывается возможной «заморозкой» счета в течение 10 дней с даты обнаружения согласно ст. 76 п. 3 НК РФ.

В случае получения уведомления в течение 6 дней компании нужно переслать электронную квитанцию о получении такого требования. С отправкой квитанции действует общий принцип передачи отчетов, то есть, если день положенного срока пришелся на выходной/праздничный, днем сдачи документа нужно считать следующий рабочий, этот принцип декларируется статьей 6. 1 п. 7 НК РФ. Организации со среднесписочной численностью меньше 25 сотрудников освобождаются от сдачи отчетности посредством ТКС. В этом случае квитанцию отправлять не нужно.

Читайте также!  Счет 20 в бухгалтерском учете

ООО: регистрация и постановка на налоговый учет

Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).

Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.

После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018–2019 годах

В 2018–2019 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):

  • среднесписочная численность работающих — менее 100 чел.;
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.;
  • общая сумма доходов за текущий год не превышает 150 000 000 руб., при этом для перехода на УСН с 2019 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2018 года не должен быть больше 112 500 000 руб.;
  • филиалы отсутствуют;
  • доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
  • фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.

Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.

Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

  • доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%;
  • численность работников за прошлый год не более 100 чел.;
  • выручка за прошедший отчетный год не более 800 000 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Подтверждением статуса малого предприятия является соответствие величине показателей, отвечающих установленным требованиям к нему, в течение 2 лет подряд.

Это говорит о том, что ООО, применяющие УСН, обычно отвечают и критериям малого предприятия. Это дает следующие преимущества:

  1. Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
  2. Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

О том, какой формат будет иметь упрощенная отчетность, подаваемая электронно, читайте в статье «Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность — КНД 0710096».

Особенности и преимущества УСН

При упрощенной системе налогообложения сокращается количество уплачиваемых налогов. Взамен платежей по прибыли, имуществу и НДС остается только один налог со ставкой, выбор которой зависит от самого юрлица (ст. 346.20 НК РФ). Кроме того, появляется возможность упростить бухучет и отчетность.

Однако с 2015 года ООО, применяющие УСН, должны платить налог на имущество с недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости (при наличии такой недвижимости).

О том, когда налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком налога на имущество, читайте здесь.

К недостаткам УСН можно отнести:

  • ограничение уровня дохода: возврат к ОСН в 2018–2019 годах неминуем при превышении им суммы 150 000 000 руб.;
  • нежелание покупателей приобретать товары и услуги, в стоимости которых нет НДС;
  • необходимость увеличения объема отчетности, уплаты непланировавшихся налогов и восстановления детальной аналитики бухучета при потере возможности применять УСН.

О том, какие виды поступлений образуют доход «упрощенца» читайте в материале «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?».

Какие документы нужны для перехода на УСН

Применять УСН фирма может либо с даты начала деятельности, либо с начала любого календарного года. Для этого в ИФНС подают уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).

Для вновь создаваемой фирмы это возможно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а действующее ООО подает уведомление до 31 декабря текущего года. В нем отражается выбранный объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов), величина доходов на 9 месяцев текущего года (для действующих ООО) и остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года.

Объекты налогообложения при УСН

Объектами налогообложения при использовании УСН являются:

В регионах РФ ставки могут быть снижены:

  • начисляемая с дохода (6%) — до 1%;
  • начисляемая с дохода, уменьшенного на расходы (15%) — до 5%.

Подробнее обо всех существующих для УСН ставках читайте здесь.

Определение налоговой базы упрощенцы делают на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую заносят все принимаемые для целей расчета налога поступления и расходы. При УСН они учитываются кассовым методом. И доходы, и расходы имеют свои особенности учета, перечисленные в ст. 346.15–346.17 НК РФ.

При объекте налогообложения «доходы» рассчитанное значение налога можно уменьшить до половины на сумму фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов, исчисленных с зарплаты наемных работников.

ООО на УСН: налоговая отчетность

Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается:

  • из декларации УСН;
  • отчетности по НДФЛ;
  • отчетов в ПФР и ФСС.

Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларации по налогам:

  • на имущество от кадастровой стоимости;
  • землю;
  • транспорт;
  • воду.

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по истечении отчетного года до 31 марта следующего года. Для отчета за 2018 год используется ее форма, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Отчетность по НДФЛ с 2016 года имеет 2 вида:

  • 6-НДФЛ, сдаваемая ежеквартально до окончания месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • 2-НДФЛ, подаваемая ежегодно в срок до 1 апреля следующего года.

Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:

  • в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.

Кроме того, в ПФР нужно ежемесячно до 15-го числа следующего месяца представлять сведения о работниках фирмы: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС.

О правилах составления единой отчетности по взносам, подаваемой в ИФНС, читайте здесь.

ООО на УСН: бухгалтерская отчетность

Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Если фирма намерена использовать упрощенные способы учета и отчетности, в учетной политике нужно указать, что компания:

  • работает по упрощенной системе налогообложения;
  • применяет сокращенный рабочий план счетов (следует также определить правила объединения счетов);
  • использует приведенные в приказе образцы форм учета и применяет упрощенные формы отчетности;
  • устанавливает определенные правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
  • устанавливает порядок документооборота и обработки учетных документов.

При подготовке сокращенного плана счетов нужно руководствоваться информацией Минфина РФ №ПЗ-3/2012.

Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином РФ в приказе от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.

Для СМП законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99, утвержденных приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н), однако методология такого учета в РФ отсутствует.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в обязательном порядке включает:

  • бухгалтерский баланс (форма 1),
  • отчет о финрезультатах (форма 2).

Как заполнить бухбаланс при УСН читайте здесь.

Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. Сдать их в ИФНС и госстатистику надо до 31 марта года, следующего за отчетным.

Смотрите так же:  12 Экспертиза автомобиля

При необходимости обязательные формы отчетности сопровождаются пояснениями.

Работающее на УСН ООО, как и любое юрлицо, должно вести бухучет и составлять бухотчетность. Те ограничения, благодаря которым у организации появляется возможность применять УСН, одновременно делают ООО соответствующим статусу субъекта малого предпринимательства. А этот статус позволяет воспользоваться такими возможностями, как ведение бухучета упрощенными способами и формирование отчетности по упрощенной форме.

Какие отчеты сдает ИП на УСН с работниками в 2019 году

Упрощенная система известна достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он ведет в КУДиР, а раз в год сдает декларацию по УСН. Бухгалтерскую отчетность ИП не ведет, это обязанность только организаций.

Но если работники есть, то ИП на УСН обязан сдавать ту же самую отчетность за работников, что и другие работодатели, а уж ее назвать простой никак нельзя. Что надо платить, вести и сдавать ИП с работниками в 2019 году?

Учитывая, что полноценная бухгалтерия предпринимателям не нужна, под ведением бухгалтерского учета ИП мы будем подразумевать только налоговый учет и отчетность по работникам. Отчетность ИП на УСН с работниками в 2019 году включает в себя отчеты в ИФНС и в фонды – Пенсионный и соцстрахования. Кроме того, ежемесячно работодатели выплачивают за своих работников страховые взносы, в размере 30% от выплаченных сумм. Мы расскажем в этой статье о том, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2019 году.

ИП на УСН с наемными работниками: отчеты 2019 года

Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.

Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок — 31 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.

Форма декларации по УСН часто меняется, а сдача отчетности ИП по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению. Найти актуальную действующую форму декларации можно на сайте ФНС налог.ру или в наших образцах документов.

ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу. В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.

  • Сроки сдачи 2-НДФЛ для ИП в 2019 году – до 1 апреля за предыдущий год;
  • Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП — не позднее конца следующего месяца за отчетный квартал.

Кроме того, раз в год в ИФНС надо подать сведения о среднесписочной численности работников.

Бухгалтерия ИП с работниками намного сложнее, чем отчетность предпринимателя, работающего самостоятельно. Вы должны уметь дважды в месяц начислить и выплатить зарплату, ежемесячно высчитывать и перечислять страховые взносы, по необходимости рассчитать отпускные, больничный, декретные выплаты. Плюс надо сдавать отчетность – раз в квартал или месяц. Мы рекомендуем передавать ведение расчетов, учета, отчетности специалистам, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам. Аутсорсинг бухгалтерского обслуживания часто обходится значительно дешевле зарплаты штатного бухгалтера.

Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным, ИП-работодатели выплачивают из своих средств страховые взносы за работников. О том, в какие фонды распределяются эти суммы, вы можете подробнее узнать в статье «Страховые взносы ИП 2019».

Какие отчеты сдает ИП в фонды? Отчитаться за работников надо в налоговую инспекцию, ПФР и фонд социального страхования. Отчет в ФСС сдается ежеквартально по форме 4-ФСС.

В 2019 году работодатели сдают в Пенсионный фонд ежемесячная отчетность за работников. Называется она «Сведения о застрахованных лицах», для нее предусмотрена форма СЗВ-М. Скачать форму СЗВ-М и узнать о нюансах ее заполнения вы можете в статье «Сведения о застрахованных лицах».

Кроме того, по итогам 2019 года, надо будет сдавать в ПФР годовую отчетность по работникам — Сведения персонифицированного учета за год. Срок сдачи — не позднее 1 марта следующего года.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Отчетность в Росстат для ИП в 2019 году

Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Последний раз такое наблюдение проводилось в 2016 году.

Информацию о проведении сплошного наблюдения Росстат публикует на официальном сайте, кроме того, формы статистической отчетности для заполнения высылают налогоплательщикам. Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю.

За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной формы .

Сроки сдачи отчетности в 2019 году для ИП на УСН

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2019 году в налоговый календарь:

Налоговая (и кадровая) отчетность действующего ИП на УСН: сроки сдачи

У действующего ИП на УСН отчетность за 2018 год (за год в целом, за 4 квартал или за декабрь) будет представлена:

    При отсутствии наемных работников — только декларацией (за год).

Сдать ее нужно в срок до 30.04.2019.

  • При наличии наемных работников:
    • декларацией (за год — до 30.04.2019);
    • справками 2-НДФЛ (за год — до 01.04.2019);
    • расчетом 6-НДФЛ (за год — до 01.04.2019);
    • информацией о среднесписочном количестве работников (за год — до 20.01.2019);
    • единым расчетом по страховым взносам (за 4 квартал — до 30.01.2019);
    • 4-ФСС (за 4 квартал — до 20.01.2019 в бумажном виде, до 25.01.2019 в электронном);
    • СЗВ-СТАЖ (за год — до 01.03.2019);
    • СЗВ-М (за декабрь — до 15.01.2019);
    • формой 1-квотирование или иной, установленной регионом для отчетности по квотам в отношении рабочих мест для людей с инвалидностью и относящихся к иным категориям (в Москве за 4 квартал — до 30.01.2019 в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.08.2009 № 742-ПП).

    Также рекомендуется сдавать отчет о работниках предпенсионного возраста в соответствии с письмом Роструда от 25.07.2018 № 858-ПР (за декабрь — до 15.01.2019).

    Отчетность недействующего ИП

    ИП, который прекратил деятельность в 2018 году, должен:

    1. При отсутствии наемных работников сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором он снялся с учета в ФНС в качестве ИП. Отчет УСН за год не требуется.
    2. При наличии наемных работников:
    • сдать декларацию в указанный выше срок;
    • сдать все перечисленные выше документы кадровой отчетности за те периоды, которые полностью или в части совпадают с периодами, когда ИП еще вел деятельность;
    • в случае ликвидации уведомить за 2 недели до ее проведения службу занятости (в свободной форме).

    При слете с УСН ИП с работниками или без сдает декларацию до 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором ему пришлось сменить систему налогообложения. Аналогично сдача отчетности по УСН за год, как и в случае с прекращением деятельности, не требуется.

    Налоговая (и кадровая) отчетность ООО на УСН

    Особенность хозяйственного общества в том, что даже при отсутствии трудового договора с кем-либо из физических лиц оно будет считаться работодателем в отношении человека, который назначен на должность генерального директора. Отметим, что отсутствие трудового договора в этом случае возможно, только если данный человек — единственный владелец ООО. Если у фирмы есть хотя бы один совладелец или если директор не владеет долей в обществе целиком, его труд без договора считается принудительным, а это запрещено законом.

    Так или иначе, во всех случаях ООО считается работодателем и потому по умолчанию обязано отправлять в компетентные органы всю кадровую отчетность — ту же, что предусмотрена для ИП, у которого есть наемные работники.

    Если ООО планируется ликвидировать, то служба занятости должна быть уведомлена об этом за 2 месяца.

    Сроки сдачи отчетности УСН за год в виде декларации у хозяйственных обществ более ранние, чем у ИП. Основной отчет по упрощенке юрлицо должно сдать до 31 марта года, идущего за отчетным. Но при слете с УСН или прекращении деятельности ООО направляет в ФНС декларацию в те же сроки, что определены для ИП.

    Отметим, что при УСН отчетность по кадрам за год или иной период не имеет никаких особенностей по сравнению с той, что характеризует работу ИП или ООО на других системах налогообложения.

    Содержание кадровой отчетности может косвенно повлиять на возможность применения УСН: если отчеты покажут, что штат у хозсубъекта превысил 100 человек, то он слетает с упрощенки.

    Бухгалтерская отчетность на УСН

    Хозяйственные общества обязательно ведут бухгалтерский учет и, как следствие, сдают бухгалтерскую отчетность. Порядок ведения учета и составления отчетности при УСН в общем случае абсолютно тот же, что и при применении других систем налогообложения. Срок сдачи отчетности УСН за 2018 год по бухгалтерским регистрам — 31.03.2019.

    В ФНС (и Росстат) сдается бухгалтерская отчетность, представленная:

    • балансом;
    • отчетами (о финансовых результатах, изменении капитала, движении денежных средств);
    • пояснениями к балансу, отчету о финансовых результатах.

    В общем случае указанные отчеты сдаются по формам, утвержденным в приложениях № 1 и № 2 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

    Смотрите так же:  Разовый договор на прочистку канализации

    Вместе с тем нужно отметить, что в отношении субъектов МСП (и некоторых других категорий хозсубъектов, определяемых с учетом положений ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) предусмотрен упрощенный порядок сдачи бухгалтерской отчетности — с применением более простых (по сравнению со стандартными) по структуре форм, которые утверждены в приложении № 5 к приказу № 66н.

    Хозяйственные общества в 2018 году считаются МСП, если имеют численность штата до 250 человек и выручку до 2 млрд руб., а также удовлетворяют прочим критериям, перечисленным в ст. 4 закона «Об МСП» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (прежде всего, в части распределения долей в уставном капитале по определенным категориям собственников).

    Таким образом, ООО на УСН по умолчанию всегда подпадает под категорию МСП и, как следствие, может применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности. При этом на УСН сроки сдачи за 2018 год упрощенных бухгалтерских отчетов (как и на других налоговых режимах) стандартные.

    Статистические отчеты на УСН

    Статотчетность — на практике один из самых сложных по составу видов отчетности хозяйствующих субъектов. То, каким будет состав составляемой при УСН отчетности за год или иной период для Росстата, зависит от самых разных факторов. Например:

    • от организационно-правовой формы, масштабов бизнеса (ИП и микропредприятия, как правило, сдают меньшее количество статотчетов, чем ООО, малые и средние бизнесы);
    • вида деятельности (есть большое количество отраслевых статотчетов — для торговли, промышленности, финансовых услуг);
    • наличия или отсутствия штата у хозяйствующего субъекта.

    Статотчетность может пересекаться с кадровой, быть ее фактической частью (об этом можно говорить на примере кадровых отчетов П-4, 1-Т, 57-1, 1-кадры и иных). Бухгалтерская отчетность, сдаваемая в Росстат, также, по существу, может быть рассмотрена как разновидность статотчетности.

    Важно отметить, что в отношении хозсубъектов на упрощенке нет специфических форм отчетности в Росстат. Но как мы уже отметили выше, сам факт применения УСН может говорить о том, что фирма является МСП. Как следствие, объем отчетности у нее будет иным по сравнению с тем, что установлен законом в отношении крупных бизнесов — на ОСН или ЕНВД.

    Узнать, какую именно статистическую отчетность на УСН ИП за год (или иной период) либо юрлицо должны сдавать, можно с помощью специального сервиса на сайте Росстата.

    Ознакомиться со сроками представления самых распространенных разновидностей статотчетности вы можете в статье «Календарь статистической отчетности на 2018 год».

    Единственный специфичный вид отчетов для ИП и ООО на УСН — декларация. Сроки сдачи отчетности по УСН за 2018 год в части данного обязательства у ИП и юрлиц разные, при слете с упрощенки или прекращении деятельности одинаковые. В остальном хозсубъекты на упрощенке выполняют те же обязательства по представлению кадровой (в предусмотренных законом случаях бухгалтерской, статистической) отчетности, что и фирмы на других налоговых режимах. Тот факт, что субъекты на УСН в общем случае являются МСП, может влиять на состав отчетности.

    Уверены, вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

    Какие отчеты сдавать бухгалтеру в январе 2019 года

    Согласно производственному календарю на 2019 год, январь будет существенно короче благодаря новогодним и рождественским праздникам. А значит, у бухгалтеров заниматься отчетами будет очень мало времени. В данном обзоре мы собрали воедино всё про отчетность в январе 2019 года. В 2019 году компании и ИП продолжат сдавать отчетность в налоговые инспекции, ПФР и ФСС.

    Отчеты в налоговую инспекцию

    У любого бухгалтера перед глазами должен быть календарь сдачи отчетности. Январь 2019 года особенно к этому обязывает, поскольку гулять придется восемь дней – с 1 по 8 января. Поэтому на подготовку и отправку отчетов останется совсем мало времени.

    Для вашего удобства в форме таблицы мы сделали календарь отчетности на январь 2019 года. Сначала по налогам.

    • главную отчетность в январе 2019 года по НДС сдают не только компании и ИП на общей системе, но и в качестве налоговых агентов «вмененщики», «упрощенцы» и кто применяет ЕСХН. Срок для всех един – не позже 25-го января 2019 года;
    • отчеты по транспорту и земле сдают только юрлица;
    • сведения о количестве персонала сдают в ИФНС.

    Также скажем про сведения о среднесписочной численности персонала. Их подают за истекший календарный год в ИФНС:

    • по месту учета юрлица;
    • месту жительства ИП.

    Форма отчета принята приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Он нужен налоговикам, чтобы понять, в каком варианте вы имеете право сдавать отчетность – на бумаге или только по телекоммуникационным каналам. Данные сведения подают все юрлица и ИП. Даже если работников по трудовым договорам нет вообще или за 2018 год подписан всего один такой договор.

    Помните, что нарушенные сроки сдачи отчетности в январе 2019 года – это не только финансовые санкции со стороны налоговиков, но и возможная заморозка банковских счетов (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Что в январе 2019 года сдавать в фонды

    Далее представлена таблица – календарь отчетности в январе 2019 года перед Пенсионным фондом и Фондом соцстраха (ПФР и ФСС).

    Что сдавать в статистику в январе 2019 года

    В правильном календаре бухгалтера сдача отчетности в январе 2019 года есть и такое ведомство, как Росстат. Видов статистической отчетности довольно много. Нужно ли сдавать тот или иной отчет, зачастую зависит от сферы и вида деятельности предприятия. Разобраться с данным вопросом очень хорошо помогают электронные сервисы на официальном сайте Росстата – www.gks.ru.

    Чтобы понять, какие статотчеты сдавать вашему предприятию:

    1. зайдите на www.statreg.gks.ru (это официальный подраздел сайта Росстата);
    2. в карточке заполните:
    • тип уведомления (ваш статус: юрлицо, ИП, филиал, представительство и др.);
    • один из трех реквизитов: ОКПО, ИНН, ОГРН;
    • проверочный код.

    По окончании поиска система выдаст название предприятия, а также перечень ваших статотчетов и сроки их сдачи. Кроме того, здесь же можно скачать все бланки.

    Проверять актуальный состав отчетов в Росстат организации достаточно один раз в конце года. Однако вновь образованным фирмам, первое время, это лучше проделывать почаще.

    Учтите, что штрафы за неподачу, просрочку или недостоверные статотчеты довольно большие. Они предусмотрены ст. 13.19 КоАП РФ:

    • на должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей;
    • на организацию – от 20 000 до 70 000 рублей.

    Если нарушение происходит второй раз, то санкции существенно выше:

    • на должностных лиц – от 30 000 до 50 000 рублей;
    • на фирму – от 100 000 до 150 000 рублей.

    Все виды отчетности для некоммерческих организаций (НКО) за 2019 год

    Любое предприятие, работающее на территории России, должно сдавать отчетность в различные государственные органы.

    Некоммерческие организации не являются исключением. Однако для таких субъектов предусмотрен иной состав документации и особые сроки сдачи.

    Некоммерческой называется организация, целью деятельности которой не является получение прибыли, а доходы от деятельности не распределяются между учредителями.

    Такой субъект хозяйствования имеет все признаки юридического лица:

    • имеет самостоятельный баланс;
    • может открывать счета в банках;
    • имеет право на штампы со своим названием;
    • действует на основании устава;
    • создаётся на неограниченный срок деятельности.

    Эти предприятия создаются для социальных, культурных, образовательных, политических и прочих аналогичных видов деятельности, целью которых выступает достижение общественных благ. Наиболее известные подобные организации являются благотворительными.

    Субъекты такого рода могут осуществлять коммерческую деятельность, но только если она предназначена для достижения целей компании и распределения полученного дохода между учредителями не предполагается. Их деятельность регулируется законом № 7-ФЗ.

    Бухгалтерская отчетность

    Некоммерческие организации обязаны вести соответствующий учёт, составлять отчёты и представлять их ежегодно. Срок, до наступления которого необходимо сдать готовые формы, наступает 31 марта года, следующего за отчетным.

    Согласно законодательству, в состав бух. отчётности НКО включаются два типа документов, каждый из которых должен быть оформлен по установленной форме с учётом особенностей деятельности субъекта:

    • Бухгалтерский баланс. Отличие данного отчёта от формы, предусмотренной для коммерческих предприятий, состоит в замене раздела «Капиталы и резервы» на «Целевое финансирование». При этом организация указывает информацию о суммах источников формирования её активов. Конкретное содержание раздела зависит от правовой формы компании. НКО самостоятельно определяет, насколько подробным будет отражение информации в балансе. Например, если у предприятия достаточно большое количество запасов, то в отчётности может быть показан детализированный состав МПЗ. Если же их ассортимент ограничен, то всю сумму разрешено показать одной строкой.
    • Отчёт о целевом использовании средств. В документе содержится следующая информация:
      • размер использованных в деятельности средств, в том числе расходы на оплату труда, благотворительность, целевые мероприятия, затраты на обеспечение функционирования предприятия;
      • остаток средств на начало года;
      • общая сумма поступивших денег, в том числе целевые, членские, вступительные и добровольные взносы, также указывается прибыль от предпринимательской деятельности;
      • остаток на конец года.

    Также можно составить пояснительную записку. Этот документ содержит выраженную в произвольной форме расшифровку отдельных показателей.

    Сдавать отчётность допускается в бумажном или электронном виде.

    Подробную информацию о бухучете данных предприятий вы можете почерпнуть из следующего видео:

    Налоговая отчетность

    Некоммерческие организации отчитываются также в государственные органы ИФНС. Перечень документов зависит от выбранной системы налогообложения.

    Если предприятие не использует специальную систему налогообложения, то оно должно представить в налоговую следующие документы:

    • Декларацию по НДС. Её рекомендуется сдавать в электронном виде не позднее 25 числа месяца, который следует за датой окончания периода.
    • Декларация по налогу на имущество. Если существующая организация имеет в составе активов налогооблагаемое имущество, она должна предоставлять расчёт и перечислять платежи ежеквартально. От заполнения формы и уплаты налога освобождаются только предприятия, не владеющие основными фондами. Декларация по авансовым платежам представляется в соответствующие органы в течение 30 дней после окончания отчётного периода. Документ, содержащий сведения о итоговом расчёте, сдаётся не позднее 30 марта.
    • Декларация по налогу на прибыль. НКО признаётся плательщиком данного налога, если ведёт предпринимательскую деятельность. Форма подаётся за каждый отчётный период не позднее чем через 28 дней после его окончания. Отчёт за налоговый период должен сдаваться до 28 марта года, следующего за истекшим. Если организация не вела предпринимательскую деятельность, она должна предоставить в территориальную инспекцию специальную упрощённую декларацию. Срок её сдачи также наступает 28 марта.
    • Декларация по земельному налогу. Если в составе имущества компании имеется земельный участок, она должна предоставить данный отчет до 1 февраля года, следующего за отчетным.
    • Декларация по транспортному налогу. Она необходима, если организация имеет транспортное средство. Срок сдачи документа — также 1 февраля.

    Смотрите так же:  Когда претензия считается принятой

    Кроме перечисленных, НКО должны предоставить в инспекцию некоторые другие бумаги:

    • Сведения о среднесписочной численности работников. Предоставляется в случае, если в компании оформлено 100 и более сотрудников. Сдаётся до 20 января.
    • Справка 2-НДФЛ. Согласно законодательству, любое предприятие обязано отчитаться о сумме подоходного налога, удержанного с работников, если их численность превышает 25 человек. Для этого необходимо представить в налоговые органы справку по установленной форме в срок до 1 апреля.

    Специальные системы

    Данные организации имеют право использовать специальные налоговые режимы. В этом случае они обязаны предоставить в государственные органы соответствующие отчеты:

    • Декларация по ЕНВД. Её нужно оформлять, если предприятие применяет единый налог на вменённый доход. Документ сдаётся ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
    • Декларация по УСН. Заполняется, если компания находится на УСН (упрощённой системе). В этом случае форма оформляется и сдаётся до 31 марта года, следующего за прошедшим периодом.

    Ответственность за сведения, указанные в документах, данные субъекты несут такую же, как и другие предприятия.

    Прочая документация

    НКО также представляют расчёты в другие государственные учреждения.

    Внебюджетные фонды

    Компания должна отчитаться о суммах взносов, уплаченных в течение года за работников. Всего необходимо заполнить два бланка:

    • Форма 4-ФСС. Представляется в фонд социального страхования, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даты представления документа в электронном и бумажном виде различаются:
      • на бумаге следует отчитываться до 20 января;
      • электронный расчёт разрешается представлять до 25 января.
    • Форма РСВ-1. Представляется в территориальные органы ПФР, если среднесписочная численность превышает 25 человек. Сроки сдачи следующие:
      • 15 февраля, если отчёт формируется на бумаге;
      • 22 февраля, если сдаётся электронный расчёт.

    Федеральная служба государственной статистики

    Кроме отчётов, которые сдаются организацией, попавшей в выборку, в территориальный орган Росстата необходимо предоставить два обязательных документа:

    • Форма №1-НКО. Информацию о деятельности предприятия нужно сдать до 1 апреля года, следующего за отчётным.
    • Форма № 11 (краткая). Документ содержит информацию о движении основных фондов. Его также нужно представить в территориальные органы до 1 апреля.

    Министерство юстиции

    Некоммерческие предприятия обязаны предоставлять отчёты о своей деятельности в Минюст:

    • Форма №0Н0001. В ней должны быть отражены сведения о руководителях, а также о характере деятельности организации.
    • Форма №0Н0002. Заполненный бланк содержит информацию о расходовании целевых денежных средств, а также об использовании имущества.
    • Форма №0Н0003. Заполняется на официальном сайте министерства.

    В некоторых случаях компании могут не предоставлять указанные отчеты. Такая возможность появляется, если:

    • в НКО не было поступлений активов от иностранных лиц, международных предприятий и т. п.;
    • учредителями или участниками не являются иностранные граждане;
    • общая сумма поступлений за год не превышает 3 миллиона рублей.

    В таком случае вместо форм №0Н0001 и 0Н0002 сдаётся заявление о соответствии требованиям законодательства. Оно составляется в произвольной форме.

    Все перечисленные отчёты нужно предоставить в территориальное управление министерства до 15 апреля года, следующего за отчетным.

    Особенности социально ориентированных НКО

    Согласно действующему законодательству, социально ориентированными (СО) признаются некоммерческие организации, работа которых направлена на решение общественных проблем:

    • социальная защита;
    • помощь в преодолении стихийных бедствий, катастроф;
    • защита животных;
    • охрана зданий и сооружений, которые имеют культурное, историческое значение;
    • оказание юридической помощи безвозмездно или на льготной основе;
    • охрана окружающей среды;
    • благотворительность;
    • профилактика опасных форм поведения людей;
    • деятельность в области здравоохранения, образования, культуры, науки и т. п.

    Чаще всего они создаются в форме религиозных организаций, ассоциаций, общественных объединений, автономных НКО. Политические партии, государственные корпорации не могут быть таковыми.

    Отчётность таких компаний имеет ряд отличительных черт. Вместо стандартных бланков, которые сдают все предприятия, они заполняют специальные формы:

    • Бухгалтерский баланс СО НКО.
    • Отчёт о целевом использовании их средств.

    Документы необходимо оформить и сдать до 31 марта года, следующего за отчетным.