Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году?

Содержание

О необходимости отмены торгового сбора заявили депутаты

Бесплатный телефон Юриста Москва +7 (499) 703-51-48 юрист СПБ +7 (812) 309-42-67

Депутаты Госдумы собираются направить в Конституционный суд РФ запрос с просьбой отменить торговый сбор как не соответствующий Конституции. Автором документа является депутат Антон Ищенко. Запрос будет опубликован в Интернете для общественного обсуждения и только после этого направлен в суд.

Закон о торговом сборе вступил в силу с 1 июля 2015 года. Он коснулся организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере торговли. Вводить сбор получили право города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Пионером стала столица. А недавно и в Санкт-Петербурге начали готовить почву для введения сбора. Власти Северной столицы еще не приняли окончательного решения, они лишь рассматривают такую возможность и собирают данные о доходах торговых сетей. Ретейлеры Санкт-Петербурга получили письма, в которых говорится о планах мэрии Северной столицы ввести в 2016 году торговый сбор. Письма разосланы с целью сбора информации о торговых площадях ретейлеров и ассортименте товаров. На основе этих данных будет сделан вывод о возможном влиянии торгового сбора на деятельность сетей.

Письма наделали в городе шума. Уже через несколько дней администрация Санкт-Петербурга сообщила, что собирается продлить мораторий на введение торгового сбора. Эти намерения подтверждаются и тем, что Законодательное собрание Петербурга приняло в первом чтении городской бюджет на 2016 г., в котором доходы от торгового сбора не значатся.

При этом эксперты не уверены, что мораторий продлится долго. «Московские власти заявляют, что для них торговый сбор является дополнительным источником доходов в бюджет, Санкт-Петербург не преминет этим воспользоваться, — считает исполнительный директор московского отделения «ОПОРЫ России» Сергей Селиверстов. — Другой вопрос — когда? Будем надеяться, что питерские власти дождутся результатов по Москве». До 26 октября плательщики торгового сбора в Москве должны были провести платежи. «Пока никаких данных нет, есть только заявления, что Москва планирует собрать за квартал 2,2-2,3 млрд руб.», — говорит Селиверстов. Но ориентироваться на эти цифры сложно. Ведь торговый сбор засчитывается в счет уплаты других налогов, таким образом, по ним в бюджете столицы возникнут выпадающие доходы. Их объем должна будет посчитать ФНС, только после этого можно будет судить, какой объем дополнительных средств получила от введения сбора столица.

Также следует просчитать последствия от введения сбора для потребителя. «Рост цен торговый сбор, конечно, провоцирует. Предприниматели вынуждены добавлять его в стоимость товара, чтобы восполнить расходы по его уплате, — отмечает Павел Ивченков, эксперт центра «Общественная Дума». — Массовый уход бизнеса в область торговый сбор пока не провоцирует, но такое явление все же присутствует». Чаще всего торговый бизнес не покидает регион, а перемещается в те районы города, где ставки сбора меньше. Последствием этого явления может стать дефицит торговых точек в центре столицы, где самая высокая ставка сбора. При тиражировании этой модели с уходом бизнеса в более доступные для ведения торговли районы столкнутся и другие города.

Нужно просчитать последствия и для бизнеса. И тут эксперты уверены, прежде чем тиражировать сбор на другие федеральные города, необходимо устранить те проблемы, с которыми столкнулись московские предприниматели. «Ситуация с торговым сбором в Москве не столь однозначна, — утверждает Сергей Селиверстов.

Торговый сбор в Москве 2018

— На крупных сетевых ретейлеров торговый сбор существенную нагрузку не оказывает. Они засчитывают его в счет уплаты налога на прибыль». Изначально московские власти заявляли, что налоговая нагрузка на добросовестный бизнес не возрастет. Однако платежи для целого ряда торговых объектов малого бизнеса увеличились.

«Нередки ситуации, когда торговый сбор в 1,5-3 раза превышает налог на прибыль, — говорит Антон Соничев, адвокат компании «Деловой фарватер». — Например, налог на прибыль равен 20 тыс. руб., а торговый сбор — 45 тыс. руб. После перезачета человек должен будет в итоге заплатить торговый сбор в сумме 45 тыс. руб. и налог на прибыль в федеральный бюджет (эта часть не зачитывается) в размере 2000 руб. Общая сумма платежа составит 47 тыс. руб. плюс другие налоги, которые торговый сбор не уменьшает». До введения торгового сбора предприниматель платил только 20 тыс. руб. налога на прибыль плюс другие налоги. С введением сбора его расходы выросли на 27 тыс. руб. «Причина в том, что размер торгового сбора зависит от площади объекта торговли и района ее расположения. И при этом никак не связан с размером извлекаемого дохода. А другие налоги, которые уменьшают торговый сбор, зависят только от размера получаемого дохода», — поясняет Антон Соничев. В итоге при небольшом доходе, большой площади объекта и расположении в районе с высокой ставкой сбора налоговые издержки бизнеса растут из-за уплаты торгового сбора, даже при его зачете в других налогах.

Главная → Читалка

Летние кафе. Налогообложение, бухгалтерский учет, трудовые отношения, вопросы хозяйственной деятельности

 опубликовано: № 23 (733) — июнь 2006, добавлено: 14.06.2006     

Тематики:  Калейдоскоп. Все грани одной темы  

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Многие организации торговли и общественного питания открывают сейчас, в разгар сезона, уличные кафе.

В данной статье мы расскажем об особенностях учета, налогообложения и других вопросах, возникающих в процессе осуществления деятельности летним кафе.

Вместе или отдельно?

Летнее кафе может открываться как открытая площадка объекта организации общественного питания (кафе, ресторана, бара и т.д.), расположенного в здании или строении.

Летнее кафе может также являться отдельным объектом организации общественного питания (то есть размещаться отдельно от бара, кафе, ресторана).

Кроме того, иногда летние кафе открываются при магазинах (павильонах).

Если летнее кафе как отдельный объект организации общественного питания открывается вне места нахождения организации, указанного в учредительных документах, на срок более одного месяца, то такое кафе будет являться для организации обособленным подразделением со всеми вытекающими последствиями (подробно об обособленных подразделениях мы писали в №№ 13-16 «А-Э»).

Напомним, согласно п. 2 ст.

Порядок сдачи отчетности при торговом сборе

Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить Упрощенная система налогообложения (УСН) Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения Виды деятельности, облагаемые торговым сбором Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе.

Торговый сбор в москве — 2015

40 500 руб. 28 350 руб. Объект стационарной торговли с торговыми залами До 50 кв. метров (включительно) 60 000 руб. 30 000 руб. 21 000 руб. Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр) 50 руб. 50 руб. 50 руб. Розничные рынки (за каждый кв. метр) Объект развозной и разносной торговли 40 500 руб. 40 500 руб.

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

ВажноТорговой считается деятельность, ведущаяся на объектах (ст. 413 НК РФ):

  • стационарной сети независимо от наличия у нее торговых залов;
  • нестационарной сети;
  • складского типа;
  • розничных рынков в связи с их созданием и управлением их работой.

Базой для расчета налога служит вид или площадь объекта торговли. В зависимости от характера и размера объекта в НК РФ определены особенности ставок этого сбора (ст. 415 НК РФ). Однако правила, содержащиеся в НК РФ, лишь определяют общие черты этого платежа, а конкретный порядок применения (в т.

ч. величину ставок и круг льгот по налогу) устанавливают субъекты РФ, в которых этот сбор вводится соответствующим законодательным актом (ст. 410 НК РФ).

Торговый сбор в 2017 году — кто и куда платит?

ВниманиеНК РФ; Письмо ФНС от 17.06.2015 № ГД-4-3/[email protected] надо сдавать:

  • <илипри торговле через магазин, являющийся недвижимостью, — в ИФНС по месту нахождения этого магазина. Если у вас несколько магазинов на территориях разных ИФНС, то встать на учет можно в любой из них по вашему выбору. В уведомлении сведения о магазине, подконтрольном этой ИФНС, укажите первыми, об остальных — в любой последовательности;
  • <илипри торговле через любой другой объект — в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Например, организация, зарегистрированная в Московской области, занимается развозной торговлей в Москве.

Что такое торговый сбор, кто его должен оплачивать? Каковы особенности данного вида платежей, какие сроки оплаты торгового сбора в 2018 году предусмотрены законодательством РФ? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату? Об этом расскажем в данной статье.

Особенности этого вида сборов

Обязанность платить торговый сбор возлагается на ИП и организации, осуществляющие торговую деятельность с применением объекта осуществления торговли. Кроме предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также налогоплательщиков ЕСХН (по тем видам деятельности, где используется спецрежим).

Если конкретнее, то это виды торговли, использующие как объекты стационарной, так и нестационарной торговли (магазины, павильоны, палатки, лотки и др.), а также производящие продажу товаров со склада или на рынке.

Объектом налогообложения в данном случае является не прибыль, а именно объекты осуществления торговли, то есть движимое и недвижимое имущество, используемое для деятельности этого рода. Сбор платится либо с площади объекта, либо с единицы. Конкретные размеры планируют региональные власти.

В настоящий момент торговый сбор действует только в городе Москва. Подробно торговый сбор в Москве в 2018 году рассмотрен в этом материале.

Когда оплачивать торговый сбор в 2018 году?

Торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. Согласно п.

Поддержка. Торговый сбор снизят вдвое

2 ст. 417 Налогового кодекса РФ, установлены следующие сроки оплаты торгового сбора в 2018 году:

  • за IV квартал 2017 года — не позднее 25 января 2018 года;
  • за I квартал 2018 года — не позднее 25 апреля 2018 года;
  • за II квартал 2018 года — не позднее 25 июля 2018 года;
  • за III квартал 2018 года — не позднее 25 октября 2018 года.

Торговый сбор уплачивается в той ИФНС, где организация поставлена на учет. В форму, которую можно взять в самой инспекции или на сайте, надо вписать следующие коды бюджетной классификации:

  • КБК для перечисления торгового сбора — 182 1 05 050 10 02 1000 110;
  • КБК для перечисления пени по торговому сбору — 182 1 05 050 10 02 2100 110;
  • КБК для перечисления штрафа по торговому сбору — 180 1 05 050 10 02 3000 110.

Ответственность за случайную неуплату или неполную уплату данного вида сборов предусмотрена в НК РФ в виде штрафа в размере 20%. Но если будет доказан факт умышленной неуплаты (неполной уплаты), то инспекция обяжет внести должную сумму и плюсом заплатить штраф в виде 40% от размера неуплаченного сбора.

Комментарии

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Главная » Налоги » Кто платит торговый сбор в 2018 году

Кто платит торговый сбор в 2018 году

Вернуться назад на Торговый сбор 2018

Торговый сбор – это новый вид налоговых платежей, который является обязательным! По классификации ст. 15 НК его причисляют к местным налогам, что означает следующее: сбор могут установить в любом населенном пункте на основании решения местных властей. Для трех городов федерального значения требуется издание регионального закона. На сегодняшний момент сбор введен только в Москве (см. закон г. Москва № 62).

Торговый сбор обязателен к уплате ИП и организациями, которые работают в торговой сфере. Сбор действует для любого вида торговли (опт / розница), способ продвижения (стационарная / нестационарная сеть) и вид реализуемого товара никакого значения не имеют. Но, как и всегда, есть отдельные исключения.

Кто освобождается от торгового сбора? Сбор не платят ИП на патенте, а также ИП и юрлица на ЕСХН. Еще один важный момент: сбор признается несовместимым с ЕНВД. Что это означает? Если вы согласно местным нормативным актам по своей деятельности должны перечислять в бюджет торговый сбор, то использовать вмененку в отношении этой деятельности вы не можете!

Перечень видов торговли, попадающих под торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ. Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов.

В законе по г. Москва ставки по торговле со складов не приводятся – в отношении этой деятельности сбор платить не надо. По остальным видам торговли ставки установлены согласно территориальному распределению по административным округам города, отдельно выделена разносная / развозная торговля. При введении торгового сбора в вашем населенном пункте ознакомление с нормативным актом, утверждающим его порядок исчисления, обязательно! Многие нюансы прописываются непосредственно в местном нормативном акте.

Здесь же важно изучить информацию о льготных категориях налогоплательщиков. Что касается торгового сбора в Москве, то под льготы попала торговля через автоматы, ярмарки (специализированные, региональные, выходного дня), торговля через объект на розничном рынке и торговля разносного характера, осуществляемая в автономных / бюджетных / казенных учреждениях. По поводу розничных рынков следует сделать следующее уточнение: ИП, арендующий точку на таком рынке, сбор не платит, а компания, управляющая рынком, — платит.

Постановка на учет как плательщика сбора – обязательное требование! На это ИП и организациям дается 5 рабочих дней. В налоговую представляется заявление, в котором прописывается вид торговли и характеристика торгового объекта. Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, влияющие на размер сбора, вы в обязательном порядке также в течение 5 дней сообщаете об этом налоговикам.

Встать на учет надо в любом случае, даже если вы уже обращались в инспекцию по каким-либо другим основаниям: если стоите, то вам нужно повторно встать на учет именно как плательщик сбора.

В какую налоговую нести заявление?

Это зависит от факта наличия недвижимости, используемой в торговле:

• если такая недвижимость есть, то нужно идти в инспекцию по месту нахождения этого торгового объекта;

• если такой недвижимости нет, то обращайтесь в налоговую по месту нахождения / жительства.

Свидетельство о том, что вас поставили учет, должно быть выдано в течение стандартных пяти рабочих дней.

Торговый сбор

Официально утвержденных документов пока нет, поэтому допускается составление заявления произвольного вида, но налоговики советуют использовать рекомендуемые бланки:

• ТС-1 – для ИП и юрлиц, встающих на учет;

• ТС-2 – для ИП и юрлиц, снимающихся с учета.

Порядок их заполнения можно посмотреть в Письме ФНС России № ГД-4-3/10036.

Если вы решаете прекратить ведение деятельности, по которой ранее у вас возникла обязанность уплачивать сбор, вам также необходимо уведомить налоговиков в течение 5 дней. С даты прекращения деятельности, которую вам необходимо указать при составлении заявления, вас снимут с учета как плательщика сбора.

Если вы не отнесете вовремя заявление или будете уклоняться от этой процедуры, то налоговики будут вынуждены поставить вас на учет в принудительном порядке. Введение торгового сбора предусматривает наличие специального органа, который будет контролировать тех, кто не состоит на учете как плательщик сбора. Во избежание проблем и привлечения к ответственности, рекомендуется вовремя подготовить необходимое заявление.

Для начала следует разобраться с объектом налогообложения в данной ситуации. По сути, объектом обложения сбором здесь является факт использования торгового объекта. Какой был у вас объем реализации в течение квартала, какие товары вы продавали – не важно. Не важно, даже если воспользовались вы этим объектом торговли пару раз за весь квартал. Расчет торгового сбора никаким образом не зависит от реального времени использования объекта торговли.

Сбор рассчитывается и платится по каждому торговому объекту. Для этого нужно знать вид торговли и характеристику (а также местонахождение) объекта. По этим параметрам в местном нормативном акте легко найти ставку сбора. Ставка может быть указана как за весь торговый объект, так и за квадратный метр площади. Во втором случае нужно будет произвести расчеты, умножив ставку на общую площадь помещения.

Сбор уплачивается раз в квартал, отчетного периода нет, никакую отчетность сдавать не надо. Основанием платежа в бюджет является свидетельство о постановке на учет.

Сумму сбора необходимо заплатить по реквизитам налоговой, где вы вставали на учет, строго до 25 числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. За просрочку платежа налоговики могут начислить пени.

Оплата сбора осуществляется либо добровольно, либо в принудительном порядке — заплатить его все равно придется.

В первом случае вы сами встаете на учет, считаете и платите сбор. Вторая ситуация касается тех, кто на учет не встал – и налоговики сделали это принудительно. В этом случае налоговая сама считает величину сбора и присылает требование об уплате, на исполнение которого предпринимателю отводится 8 рабочих дней.

Торговый сбор разрешается вычесть из суммы налоговых обязательств перед бюджетом. Юрлица и ИП на общем режиме, когда будут считать налог на прибыль или НДФЛ соответственно, могут принять сумму сбора к вычету. Для налога на прибыль это можно сделать только в той части, которая идет в бюджет региона.

Для осуществления вычета требуется выполнение трех условий:

• сбор должен быть рассчитан и представлен в уведомлении о постановке на учет (при принудительной постановке на учет принять сумму сбора к вычету нельзя!);

• сбор требуется заплатить в бюджет до момента перечисления основного налога;

• юрлицо или ИП должны иметь достаточную для уменьшения сумму налога.

Если в квартале у вас получился убыток или сумма налога меньше сбора, который вы хотите принять к вычету, то торговый сбор можно перенести на следующий квартал. В течение года суммы сбора можно переносить, на следующий год – нельзя!

Для ИП и юрлиц на упрощенке действует несколько другой порядок. При УСН «доходы-расходы» сбор относится на расходы. При УСН «доходы» сумма сбора участвует в уменьшении налога вместе с взносами по страховым фондам.

В ситуации, когда ведется несколько видов деятельности, а сбор уплачивается только по одной, придется заниматься раздельным учетом доходов / расходов.

Принять сумму сбора к вычету можно будет только по отношению к части налога, относящейся к торговой деятельности. Для возможности принятия сбора к вычету ИП или юрлицо также должны быть поставлены на учет добровольно.

О необходимости отмены торгового сбора заявили депутаты

Бесплатный телефон Юриста Москва +7 (499) 703-51-48 юрист СПБ +7 (812) 309-42-67

Депутаты Госдумы собираются направить в Конституционный суд РФ запрос с просьбой отменить торговый сбор как не соответствующий Конституции. Автором документа является депутат Антон Ищенко. Запрос будет опубликован в Интернете для общественного обсуждения и только после этого направлен в суд.

Закон о торговом сборе вступил в силу с 1 июля 2015 года. Он коснулся организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере торговли. Вводить сбор получили право города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Пионером стала столица. А недавно и в Санкт-Петербурге начали готовить почву для введения сбора. Власти Северной столицы еще не приняли окончательного решения, они лишь рассматривают такую возможность и собирают данные о доходах торговых сетей. Ретейлеры Санкт-Петербурга получили письма, в которых говорится о планах мэрии Северной столицы ввести в 2016 году торговый сбор. Письма разосланы с целью сбора информации о торговых площадях ретейлеров и ассортименте товаров. На основе этих данных будет сделан вывод о возможном влиянии торгового сбора на деятельность сетей.

Письма наделали в городе шума. Уже через несколько дней администрация Санкт-Петербурга сообщила, что собирается продлить мораторий на введение торгового сбора. Эти намерения подтверждаются и тем, что Законодательное собрание Петербурга приняло в первом чтении городской бюджет на 2016 г., в котором доходы от торгового сбора не значатся.

При этом эксперты не уверены, что мораторий продлится долго. «Московские власти заявляют, что для них торговый сбор является дополнительным источником доходов в бюджет, Санкт-Петербург не преминет этим воспользоваться, — считает исполнительный директор московского отделения «ОПОРЫ России» Сергей Селиверстов. — Другой вопрос — когда? Будем надеяться, что питерские власти дождутся результатов по Москве». До 26 октября плательщики торгового сбора в Москве должны были провести платежи. «Пока никаких данных нет, есть только заявления, что Москва планирует собрать за квартал 2,2-2,3 млрд руб.», — говорит Селиверстов. Но ориентироваться на эти цифры сложно. Ведь торговый сбор засчитывается в счет уплаты других налогов, таким образом, по ним в бюджете столицы возникнут выпадающие доходы. Их объем должна будет посчитать ФНС, только после этого можно будет судить, какой объем дополнительных средств получила от введения сбора столица.

Также следует просчитать последствия от введения сбора для потребителя. «Рост цен торговый сбор, конечно, провоцирует. Предприниматели вынуждены добавлять его в стоимость товара, чтобы восполнить расходы по его уплате, — отмечает Павел Ивченков, эксперт центра «Общественная Дума». — Массовый уход бизнеса в область торговый сбор пока не провоцирует, но такое явление все же присутствует». Чаще всего торговый бизнес не покидает регион, а перемещается в те районы города, где ставки сбора меньше. Последствием этого явления может стать дефицит торговых точек в центре столицы, где самая высокая ставка сбора. При тиражировании этой модели с уходом бизнеса в более доступные для ведения торговли районы столкнутся и другие города.

Нужно просчитать последствия и для бизнеса. И тут эксперты уверены, прежде чем тиражировать сбор на другие федеральные города, необходимо устранить те проблемы, с которыми столкнулись московские предприниматели. «Ситуация с торговым сбором в Москве не столь однозначна, — утверждает Сергей Селиверстов.

Торговый сбор в Москве 2018

— На крупных сетевых ретейлеров торговый сбор существенную нагрузку не оказывает. Они засчитывают его в счет уплаты налога на прибыль». Изначально московские власти заявляли, что налоговая нагрузка на добросовестный бизнес не возрастет. Однако платежи для целого ряда торговых объектов малого бизнеса увеличились.

«Нередки ситуации, когда торговый сбор в 1,5-3 раза превышает налог на прибыль, — говорит Антон Соничев, адвокат компании «Деловой фарватер». — Например, налог на прибыль равен 20 тыс. руб., а торговый сбор — 45 тыс. руб. После перезачета человек должен будет в итоге заплатить торговый сбор в сумме 45 тыс. руб. и налог на прибыль в федеральный бюджет (эта часть не зачитывается) в размере 2000 руб. Общая сумма платежа составит 47 тыс. руб. плюс другие налоги, которые торговый сбор не уменьшает». До введения торгового сбора предприниматель платил только 20 тыс. руб. налога на прибыль плюс другие налоги. С введением сбора его расходы выросли на 27 тыс. руб. «Причина в том, что размер торгового сбора зависит от площади объекта торговли и района ее расположения. И при этом никак не связан с размером извлекаемого дохода. А другие налоги, которые уменьшают торговый сбор, зависят только от размера получаемого дохода», — поясняет Антон Соничев. В итоге при небольшом доходе, большой площади объекта и расположении в районе с высокой ставкой сбора налоговые издержки бизнеса растут из-за уплаты торгового сбора, даже при его зачете в других налогах.

Главная → Читалка

Летние кафе. Налогообложение, бухгалтерский учет, трудовые отношения, вопросы хозяйственной деятельности

 опубликовано: № 23 (733) — июнь 2006, добавлено: 14.06.2006     

Тематики:  Калейдоскоп. Все грани одной темы  

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Многие организации торговли и общественного питания открывают сейчас, в разгар сезона, уличные кафе.

В данной статье мы расскажем об особенностях учета, налогообложения и других вопросах, возникающих в процессе осуществления деятельности летним кафе.

Вместе или отдельно?

Летнее кафе может открываться как открытая площадка объекта организации общественного питания (кафе, ресторана, бара и т.д.), расположенного в здании или строении.

Летнее кафе может также являться отдельным объектом организации общественного питания (то есть размещаться отдельно от бара, кафе, ресторана).

Кроме того, иногда летние кафе открываются при магазинах (павильонах).

Если летнее кафе как отдельный объект организации общественного питания открывается вне места нахождения организации, указанного в учредительных документах, на срок более одного месяца, то такое кафе будет являться для организации обособленным подразделением со всеми вытекающими последствиями (подробно об обособленных подразделениях мы писали в №№ 13-16 «А-Э»).

Напомним, согласно п. 2 ст.

Порядок сдачи отчетности при торговом сборе

Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить Упрощенная система налогообложения (УСН) Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения Виды деятельности, облагаемые торговым сбором Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе.

Торговый сбор в москве — 2015

40 500 руб. 28 350 руб. Объект стационарной торговли с торговыми залами До 50 кв. метров (включительно) 60 000 руб. 30 000 руб. 21 000 руб. Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр) 50 руб. 50 руб. 50 руб. Розничные рынки (за каждый кв. метр) Объект развозной и разносной торговли 40 500 руб. 40 500 руб.

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

ВажноТорговой считается деятельность, ведущаяся на объектах (ст. 413 НК РФ):

  • стационарной сети независимо от наличия у нее торговых залов;
  • нестационарной сети;
  • складского типа;
  • розничных рынков в связи с их созданием и управлением их работой.

Базой для расчета налога служит вид или площадь объекта торговли. В зависимости от характера и размера объекта в НК РФ определены особенности ставок этого сбора (ст. 415 НК РФ). Однако правила, содержащиеся в НК РФ, лишь определяют общие черты этого платежа, а конкретный порядок применения (в т.

ч. величину ставок и круг льгот по налогу) устанавливают субъекты РФ, в которых этот сбор вводится соответствующим законодательным актом (ст. 410 НК РФ).

Торговый сбор в 2017 году &#8212; кто и куда платит?

ВниманиеНК РФ; Письмо ФНС от 17.06.2015 № ГД-4-3/[email protected] надо сдавать:

  • <илипри торговле через магазин, являющийся недвижимостью, — в ИФНС по месту нахождения этого магазина. Если у вас несколько магазинов на территориях разных ИФНС, то встать на учет можно в любой из них по вашему выбору. В уведомлении сведения о магазине, подконтрольном этой ИФНС, укажите первыми, об остальных — в любой последовательности;
  • <илипри торговле через любой другой объект — в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Например, организация, зарегистрированная в Московской области, занимается развозной торговлей в Москве.

Что такое торговый сбор, кто его должен оплачивать? Каковы особенности данного вида платежей, какие сроки оплаты торгового сбора в 2018 году предусмотрены законодательством РФ? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату? Об этом расскажем в данной статье.

Особенности этого вида сборов

Обязанность платить торговый сбор возлагается на ИП и организации, осуществляющие торговую деятельность с применением объекта осуществления торговли. Кроме предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также налогоплательщиков ЕСХН (по тем видам деятельности, где используется спецрежим).

Если конкретнее, то это виды торговли, использующие как объекты стационарной, так и нестационарной торговли (магазины, павильоны, палатки, лотки и др.), а также производящие продажу товаров со склада или на рынке.

Объектом налогообложения в данном случае является не прибыль, а именно объекты осуществления торговли, то есть движимое и недвижимое имущество, используемое для деятельности этого рода. Сбор платится либо с площади объекта, либо с единицы. Конкретные размеры планируют региональные власти.

В настоящий момент торговый сбор действует только в городе Москва. Подробно торговый сбор в Москве в 2018 году рассмотрен в этом материале.

Когда оплачивать торговый сбор в 2018 году?

Торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. Согласно п.

Поддержка. Торговый сбор снизят вдвое

2 ст. 417 Налогового кодекса РФ, установлены следующие сроки оплаты торгового сбора в 2018 году:

  • за IV квартал 2017 года — не позднее 25 января 2018 года;
  • за I квартал 2018 года — не позднее 25 апреля 2018 года;
  • за II квартал 2018 года — не позднее 25 июля 2018 года;
  • за III квартал 2018 года — не позднее 25 октября 2018 года.

Торговый сбор уплачивается в той ИФНС, где организация поставлена на учет. В форму, которую можно взять в самой инспекции или на сайте, надо вписать следующие коды бюджетной классификации:

  • КБК для перечисления торгового сбора — 182 1 05 050 10 02 1000 110;
  • КБК для перечисления пени по торговому сбору — 182 1 05 050 10 02 2100 110;
  • КБК для перечисления штрафа по торговому сбору — 180 1 05 050 10 02 3000 110.

Ответственность за случайную неуплату или неполную уплату данного вида сборов предусмотрена в НК РФ в виде штрафа в размере 20%. Но если будет доказан факт умышленной неуплаты (неполной уплаты), то инспекция обяжет внести должную сумму и плюсом заплатить штраф в виде 40% от размера неуплаченного сбора.

Комментарии

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Главная » Налоги » Кто платит торговый сбор в 2018 году

Кто платит торговый сбор в 2018 году

Вернуться назад на Торговый сбор 2018

Торговый сбор – это новый вид налоговых платежей, который является обязательным! По классификации ст. 15 НК его причисляют к местным налогам, что означает следующее: сбор могут установить в любом населенном пункте на основании решения местных властей. Для трех городов федерального значения требуется издание регионального закона. На сегодняшний момент сбор введен только в Москве (см. закон г. Москва № 62).

Торговый сбор обязателен к уплате ИП и организациями, которые работают в торговой сфере. Сбор действует для любого вида торговли (опт / розница), способ продвижения (стационарная / нестационарная сеть) и вид реализуемого товара никакого значения не имеют. Но, как и всегда, есть отдельные исключения.

Кто освобождается от торгового сбора? Сбор не платят ИП на патенте, а также ИП и юрлица на ЕСХН. Еще один важный момент: сбор признается несовместимым с ЕНВД. Что это означает? Если вы согласно местным нормативным актам по своей деятельности должны перечислять в бюджет торговый сбор, то использовать вмененку в отношении этой деятельности вы не можете!

Перечень видов торговли, попадающих под торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ. Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов.

В законе по г. Москва ставки по торговле со складов не приводятся – в отношении этой деятельности сбор платить не надо. По остальным видам торговли ставки установлены согласно территориальному распределению по административным округам города, отдельно выделена разносная / развозная торговля. При введении торгового сбора в вашем населенном пункте ознакомление с нормативным актом, утверждающим его порядок исчисления, обязательно! Многие нюансы прописываются непосредственно в местном нормативном акте.

Здесь же важно изучить информацию о льготных категориях налогоплательщиков. Что касается торгового сбора в Москве, то под льготы попала торговля через автоматы, ярмарки (специализированные, региональные, выходного дня), торговля через объект на розничном рынке и торговля разносного характера, осуществляемая в автономных / бюджетных / казенных учреждениях. По поводу розничных рынков следует сделать следующее уточнение: ИП, арендующий точку на таком рынке, сбор не платит, а компания, управляющая рынком, — платит.

Постановка на учет как плательщика сбора – обязательное требование! На это ИП и организациям дается 5 рабочих дней. В налоговую представляется заявление, в котором прописывается вид торговли и характеристика торгового объекта. Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, влияющие на размер сбора, вы в обязательном порядке также в течение 5 дней сообщаете об этом налоговикам.

Встать на учет надо в любом случае, даже если вы уже обращались в инспекцию по каким-либо другим основаниям: если стоите, то вам нужно повторно встать на учет именно как плательщик сбора.

В какую налоговую нести заявление?

Это зависит от факта наличия недвижимости, используемой в торговле:

• если такая недвижимость есть, то нужно идти в инспекцию по месту нахождения этого торгового объекта;

• если такой недвижимости нет, то обращайтесь в налоговую по месту нахождения / жительства.

Свидетельство о том, что вас поставили учет, должно быть выдано в течение стандартных пяти рабочих дней.

Торговый сбор

Официально утвержденных документов пока нет, поэтому допускается составление заявления произвольного вида, но налоговики советуют использовать рекомендуемые бланки:

• ТС-1 – для ИП и юрлиц, встающих на учет;

• ТС-2 – для ИП и юрлиц, снимающихся с учета.

Порядок их заполнения можно посмотреть в Письме ФНС России № ГД-4-3/10036.

Если вы решаете прекратить ведение деятельности, по которой ранее у вас возникла обязанность уплачивать сбор, вам также необходимо уведомить налоговиков в течение 5 дней. С даты прекращения деятельности, которую вам необходимо указать при составлении заявления, вас снимут с учета как плательщика сбора.

Если вы не отнесете вовремя заявление или будете уклоняться от этой процедуры, то налоговики будут вынуждены поставить вас на учет в принудительном порядке. Введение торгового сбора предусматривает наличие специального органа, который будет контролировать тех, кто не состоит на учете как плательщик сбора. Во избежание проблем и привлечения к ответственности, рекомендуется вовремя подготовить необходимое заявление.

Для начала следует разобраться с объектом налогообложения в данной ситуации. По сути, объектом обложения сбором здесь является факт использования торгового объекта. Какой был у вас объем реализации в течение квартала, какие товары вы продавали – не важно. Не важно, даже если воспользовались вы этим объектом торговли пару раз за весь квартал. Расчет торгового сбора никаким образом не зависит от реального времени использования объекта торговли.

Сбор рассчитывается и платится по каждому торговому объекту. Для этого нужно знать вид торговли и характеристику (а также местонахождение) объекта. По этим параметрам в местном нормативном акте легко найти ставку сбора. Ставка может быть указана как за весь торговый объект, так и за квадратный метр площади. Во втором случае нужно будет произвести расчеты, умножив ставку на общую площадь помещения.

Сбор уплачивается раз в квартал, отчетного периода нет, никакую отчетность сдавать не надо. Основанием платежа в бюджет является свидетельство о постановке на учет.

Сумму сбора необходимо заплатить по реквизитам налоговой, где вы вставали на учет, строго до 25 числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. За просрочку платежа налоговики могут начислить пени.

Оплата сбора осуществляется либо добровольно, либо в принудительном порядке — заплатить его все равно придется.

В первом случае вы сами встаете на учет, считаете и платите сбор. Вторая ситуация касается тех, кто на учет не встал – и налоговики сделали это принудительно. В этом случае налоговая сама считает величину сбора и присылает требование об уплате, на исполнение которого предпринимателю отводится 8 рабочих дней.

Торговый сбор разрешается вычесть из суммы налоговых обязательств перед бюджетом. Юрлица и ИП на общем режиме, когда будут считать налог на прибыль или НДФЛ соответственно, могут принять сумму сбора к вычету. Для налога на прибыль это можно сделать только в той части, которая идет в бюджет региона.

Для осуществления вычета требуется выполнение трех условий:

• сбор должен быть рассчитан и представлен в уведомлении о постановке на учет (при принудительной постановке на учет принять сумму сбора к вычету нельзя!);

• сбор требуется заплатить в бюджет до момента перечисления основного налога;

• юрлицо или ИП должны иметь достаточную для уменьшения сумму налога.

Если в квартале у вас получился убыток или сумма налога меньше сбора, который вы хотите принять к вычету, то торговый сбор можно перенести на следующий квартал. В течение года суммы сбора можно переносить, на следующий год – нельзя!

Для ИП и юрлиц на упрощенке действует несколько другой порядок. При УСН «доходы-расходы» сбор относится на расходы. При УСН «доходы» сумма сбора участвует в уменьшении налога вместе с взносами по страховым фондам.

В ситуации, когда ведется несколько видов деятельности, а сбор уплачивается только по одной, придется заниматься раздельным учетом доходов / расходов.

Принять сумму сбора к вычету можно будет только по отношению к части налога, относящейся к торговой деятельности. Для возможности принятия сбора к вычету ИП или юрлицо также должны быть поставлены на учет добровольно.

Торговый сбор: сроки сдачи отчетности в Москве

В 2014 году был введен закон, по которому в ряде городов стало необходимо уплачивать сбор за торговлю на их территории. Он вызвал немало споров между предпринимателями и депутатами, так как его посчитали дополнительно фискальной нагрузкой. Ниже мы приведем все основные моменты, касающиеся этой нагрузки на бизнесменов: как вычисляется необходимая для внесения в бюджет сумма, что собой представляет этот вид пошлины, как ведется отчетность по ней?

Что представляет собой торговый сбор

Регулирует взносы в казну за ведение торговли 33 глава Налогового кодекса. Сборы за торговлю причислены к муниципальным налогам и введены в некоторых городах России с первого июля 2015 года. В первую очередь коснулось это нововведение организаций из Москвы и из других федеральных городов: Санкт-Петербурга и Севастополя.

Предпринимателям из других городов нужно следить за новостями, так как региональные власти могут самостоятельно включить сбор за торговлю в список обязательных на подконтрольной территории. Платить его обязаны все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые хотят открыть торговую точку в черте города федерального значения. При этом не важно, платят они налоги по УСН или по общей системе.

Освобождаются от уплаты этого вида сбора только ИП, которые работают по патентной системе или вносят единый сельскохозяйственный налог. Для тех, кто вносит пошлину по одному из видов торговли, не применяется ЕНВД по тому же виду деятельности.

Что законодательство подразумевает под торговлей

В главе 33 НК предусмотрено внесение пошлины за любую куплю-продажу на территории городов федерального значения. Она может осуществляться в следующих формах:

Точка для реализации товара может быть:

  • стационарной;
  • нестационарной;
  • являться торговым складом.

Дополнительно к ним приравнивается организация розничных и оптовых рынков, продовольственных и прочих видов ярмарок. В законе не уточняется, какой вид товара должна реализовывать организация. Возможно, в дальнейшем будут введены поправки, но на настоящий момент облагаются этим собором все предприятия, которые осуществляют операции по купле-продаже.

Какие объекты облагаются торговым сбором

С юридической точки зрения, обязанность платить сбор появляется, если есть факт пользования какого-либо объекта для осуществления сделок купли-продажи:

  • здания, сооружения, любого помещения, стационарного или мобильного пункта продаж;
  • недвижимость, в которой организовываются рынки розничной продажи.

При этом не важно, использовался этот объект постоянно или всего лишь раз. Ответственность по торговому сбору появляется даже после разового использования объекта для проведения сделок. Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и решите взять в аренду место на рынке для реализации своей продукции, то в конце квартала необходимо будет внести деньги за торговлю на территории города

В законе не уточняется, должен находиться объект, через который осуществляются продажи, в собственности или быть арендован. Определяет необходимость сам факт пользования недвижимостью в качестве торговой площадки.

Как вычисляется сумма торгового сбора

Для вычисления суммы перечисления в региональный бюджет в качестве ответственности по торговому сбору необходимо знать ставку и площадь объекта, на котором осуществлялась предпринимательская деятельность. Площадь в этом случае выступает в качестве фактического значения физической характеристики объекта. Формула выглядит следующим образом:

Тс= Ставка * S (объекта)

Законами городов устанавливаются ставки, в дальнейшем используемые для оплаты сбора или его вычисления. Не запрещается устанавливать постоянное значение взноса за осуществление продаж в рублях. Дополнительно городским властям разрешено:

  • установить различные ставки для отдельных районов;
  • применять разные значения в зависимости от типа объекта;
  • изменять значение ставки в меньшую сторону и даже обнулять его.

Ошибочно будет полагать, что законами федеральных городов можно полностью регулировать сумму взноса по торговому сбору. Налоговый кодекс предусматривает ограничения по верхней границе ставок. Она может зависеть от нескольких факторов:

  • от установленной стоимости патента на этот вид торговой деятельности;
  • от вида торговых отношений;
  • от площади объекта.

Если рассматривать случай с патентом, то ставка не может быть выше, чем сумма, которую нужно уплатить во время его приобретения за квартал. Вид сделок купли-продажи также важен для установления ставки. Например, если торговля проходила на площади организованного розничного рынка выходного дня, то объем ставки не должен превышать 550 рублей. Площадь точки, через которую будет проходить реализация товара, используется городскими властями для вычисления ставки для больших магазинов, занимающих свыше 50 кв. м.

Однако тут есть несколько подводных камней. Как видите, торговый сбор напрямую связан с патентом на торговлю, сумму платежа за который городские власти имеют право увеличивать. Вместе с ним будет расти и величина пошлины за реализацию товара в черте города.

Учет плательщиков ТС

Всем организациям, которые ведут на территории Москвы (в том числе района Новой Москвы и Зеленограда) торговую деятельность, необходимо до седьмого июля 2015 года подать документы и зарегистрироваться в качестве плательщика. В противном случае наступает ответственность, под которую попадают как физические лица, так и организации, в том числе и ИП. Выражается она в виде штрафа, равного 10% от доходов за период просрочки (минимальная его сумма 40 тысяч рублей). Также административный штраф присуждается должностному лицу (руководителю) и его размер может изменяться от 2000-3000 рублей.

Встать на учет можно в отделении ФНС по месту регистрации или фактического осуществления деятельности. Если вы осуществляете деятельность на площади менее 50 кв. м и ведете деятельность посредством развозной, разносной и стационарной торговли, то необходимо регистрироваться по месту нахождения объекта, через который будут осуществляться сделки купли-продажи. В остальных случаях регистрироваться можно в том же районе, где организация находится юридически.