Какой налог на имущество для пенсионеров?

Имущественное налогообложение составляет один из основных источников пополнения государственного бюджета. В 2018 году правительство решило брать за основу расчета налога кадастровую (рыночную) стоимость недвижимости. Из-за этого метода существенно увеличивается сумма налогообложения, поэтому многие россияне преклонного возраста хотят знать, платят ли пенсионеры налог на имущество. Из нашей статьи вы узнаете, какие объекты попадают под налогообложение, кому положена налоговая льгота, и как ее оформить.

Что будет, если не написать заявление

Информация о необходимости налоговых льгот берется из заявлений физических лиц. Если вы вышли на пенсию и не обратились в ФНС с просьбой о предоставлении льготы, будете дальше платить налог за всю недвижимость в собственности.

Если напишете заявление, оно будет автоматически продлеваться каждый год. Если напишете его после выхода на пенсию, сможете получить перерасчет за последние 3 года. Например, если вышли на пенсию в 2013 году, а подали заявление в 2018, налог перерасчитают за 2016, 2017 и 2018 года.

Еще 2 способа снизить налоги для пенсионеров

Налоговый вычет на второй объект. Если пенсионер не оплачивает налог на один объект недвижимости и имеет второй, он может платить за него меньше. Условия немного другие — цена не должна превышать 300 млн ₽, пенсионер должен быть его собственником и использовать недвижимость для жилья. В этом случае при расчете суммы налога ФНС вычтет из общей жилой площади:

  • 10 м² для комнаты;

  • 20 м² для квартиры;

  • 50 м² для частного дома.

То есть вы заплатите, например, не за 68 квадратных метров жилой площади квартиры, а всего за 48 м². Но скидка не может превышать 50% от суммы налога.

Например, у вас в собственности два дома. За первый вы не платите налог по льготе. Площадь второго — 70 м², его стоимость — 2 300 000 ₽. Если отнять 50 м², останется всего 20 м² — это намного меньше 50%. Поэтому ФНС «поделит» площадь надвое: вы будете платить 1 150 рублей вместо 2 300 рублей ежегодно.

Стандартный налоговый вычет. Резиденты РФ могут получать вычеты: например, на лечение или покупку имущества, другие виды расходов. Рассмотрим это на примере покупки квартиры — имущественного вычета. Вычеты в размере 13% от потраченных средств доступны людям с налогооблагаемым доходом. Максимальный размер вычета на покупку жилья — 260 000 рублей. Получить его могут все, у кого из дохода удерживается 13% налога. Они будут иметь право не платить налог, пока лимит не будет исчерпан, или право получить 13% от потраченной суммы на счет.

Если пенсионер не работает, он может перенести периоды для расчета налогового вычета на 3 или 4 года назад и получить деньги за этот период. Однако если человек находится на пенсии уже 5 лет, ему ничего не вернут, потому что он не оплачивал налогов — пенсия не облагается ими.

Что будет, если не платить налог

Допустим, вы узнали о том, что налог на дом пенсионерам можно не платить, и решили просто игнорировать извещения из ФНС, не написав никакого заявления. В этом случае ваши действия незаконны — до момента подачи заявления о льготе вы обязаны оплачивать налоги. Если не платить их, ФНС имеет право начислить пени, а при злостной неуплате — подать на вас в суд.

Законодательная база

Налог на имущество физических лиц для пенсионеров контролируется региональной властью и зачисляется в ее бюджет. В НК РФ (ст. 407, пп. 10 п. 1, п. 4)указано, что пенсионер, который получает пенсию в порядке, установленном правительством РФ, имеет право не уплачивать налоги на недвижимость, которая является его собственностью. Чтобы воспользоваться этой возможностью, гражданину нужно оформить специальную льготу.

Объекты, подлегающие налогообложению

В российском НК подан перечень имущественных объектов граждан, которые облагаются налогом. К таким относят:

  • жилье (дом, квартиру, комнату, часть дома, дачу);
  • гараж или место для парковки;
  • единый комплекс недвижимости;
  • недостроенный объект;
  • прочие здания и недвижимость.

Граждане, проживающие в квартирах, не платят налог за пользование общих помещений.

Налоговая ставка

Размер налога на имущество для пенсионеров определяет муниципальная власть на основе законодательных требований: сумма налогообложения не должна превышать 0,1% для объекта. Помимо этого, местные власти имеют право уменьшать или увеличивать налоговую ставку. Разрешается определять размер налогообложения индивидуально для каждого объекта.

К примеру, ставка на квартиру в многоэтажном жилом доме равна 0 процентов, ставка для гаража или парковочного места – 0,1%. Элитные недвижимые объекты, стоимость которых оценивается минимум в 300 миллионов рублей, облагаются 2% ставкой (ст 406 НК РФ)

Оплата имущественного налога пенсионерами

Пенсионер получает освобождение от налога на имущество в следующих случаях:

Читайте также:  Как узнать задолженность по фамилии

  • он является владельцем недвижимости;
  • он не использует недвижимость как источник доходов;
  • стоимость недвижимости не превышает 300 миллионов рублей.

Пенсионер освобождается от имущественных начислений по нескольким объектам недвижимости, если они являются разным видом собственности. Льготное налогообложение распространяется на:

  • приватизированную комнату или квартиру;
  • частный дом;
  • гараж;
  • дачу;
  • помещения, используемые для творческих целей (мастерские, библиотеки, музеи);
  • нежилые сооружения, расположенные близко с частным домом ил на дачном участке и используемые в подсобном хозяйстве (при условии, что по площади они не занимают более 50 кв. м).

Размер льготы

Освобождены от имущественного начисления пенсионеры, у которых в собственности имеется только одна квартира, гараж и дача. Если у гражданина в праве собственности оформлено сразу несколько объектов одного вида, то льготу можно использовать только к одному из них. Гражданин имеет право самостоятельно решать, к какой своей недвижимости применять льготное налогообложение.

Как показывает практика, выгоднее всего использовать льготу для выплаты налога на квартиру, но, если в собственности пенсионера имеется более дорогая недвижимость, выгодней снизить налогообложение по ней. Имущественный налог военным пенсионерам в 2018 году насчитывается по общим правилам – они могут освободиться от выплаты начислений только по одному объекту недвижимости по каждому из видов оформленной собственности.

Налоговые вычеты для второго объекта

Льгота до 50 процентов для выплаты имущественного налога может быть использована и для второго объекта недвижимости, но только в случае, если объект отвечает специальным требованиям (является собственностью гражданина, используется в жилых целях, его цена ниже 300 млн. рублей). На ее размер влияет тип объекта недвижимости, попадающего под налогообложение. Поскольку «скидка» исчисляется в квадратных метрах, то на практике это выглядит следующим образом:

  • 20 кв. м – на квартиру;
  • 50 кв. м – на частный дом;
  • 10 кв. м – на комнату.

В этом случае количеству объектов не придается никакого значения. Например, если владеет домом и двумя квартирами, то он вправе воспользоваться льготой для дома и одной из квартир. При этом налогообложение для второй квартиры будет уменьшено на сумму, которая равна ее 20 кв. м.

Читайте также:  Налоговая амнистия 2018

Как получить льготу

Установление льготы пенсионерам на налог на имущество выполняется поэтапно. Рассмотрим детально каждый.

Определение статуса

В Российской Федерации звание пенсионера женщины получают после достижения 55-летнего возраста, мужчины – после 60-ти лет.

В законодательстве прописаны отдельные категории граждан, которые могут выйти на пенсию раньше общепринятых норм. Это правило касается:

  • шахтеров;
  • военных пенсионеров;
  • пенсионеров МВД и т. д.

Перечень категорий весьма большой. Такие граждане при выходе на пенсию также имеют право пользоваться льготами в налогообложении на имущество.

Требуемые документы

Пакет документов, позволяющих получить льготу, состоит из:

  • заявления произвольной формы;
  • документа, позволяющего идентифицировать личность гражданина (российский паспорт);
  • пенсионного удостоверения;
  • ИНН;
  • Свидетельства, подтверждающего право на собственности на имущество, которое поддается налогообложению.

Бланк можно посмотреть и скачать на официальном портале ФНС. Оно заполняется от руки или набирается на компьютере. В заявке пенсионер обязательно указывает:

  • Ф.И.О.;
  • данные адресата (руководителя инспекции);
  • ИНН;
  • паспортные данные;
  • регистрационные данные;
  • само обращение с прошением предоставить льготу и законное основание для этого;
  • удобный способ извещения о принятом решении.

В конце заявления ставиться дата и подпись.

Специалисты советуют особое внимание уделить заполнению заявления. Личная информация вписывается разборчиво и без ошибок. Любое исправление или перечеркивание является поводом для повторного заполнения документа.

Подача заявления

Заявление в обязательном порядке передается в отделение ФНС. Это можно сделать тремя способами:

  • лично посетить госучреждение;
  • отправить по почте;
  • отправить на электронный ящик НС.

Если принято решение воспользоваться третьим способом, гражданину нужно иметь личный кабинет на сайте ФНС. Чтобы его зарегистрировать, пенсионеру нужно посетить территориальное отделение НС. Здесь ему выдадут специальную карту, содержащую логин и пароль. Эти данные вводятся при входе в личный кабинет, позволяют получить электронную подпись и специальную карту.

Компенсация выплаченного налога

На завершающем этапе все делает НС. Заявление пенсионера и прилагаемый пакет документов анализируется инспектором, затем выноситься решение. Если оно в пользу пенсионера, НС дополнительно проводит перерасчет налогообложения его собственности.

Читайте также:  Судебное урегулирование налоговых споров

Если за льготой по налогу на имущество пенсионер обратился несвоевременно, перерасчет выполняется только за три предыдущих года.  

На данный момент процедура перерасчета не является актуальной, поскольку пенсионерам налог на имущество ввели только в 2015 год, то есть меньше трех лет назад.

Внимание!

Чтобы льгота применялась на недвижимость, выбранную пенсионером, специальное заявление требуется отправить до первого ноября года, считающегося налоговым периодом. То есть, если налог будет выплачиваться в 2018 году, то подается уведомление до 1 ноября 2018 года.

Условие предоставления льготы

Чтобы реализовать налоговые льготы, пенсионер должен самостоятельно заявить о соответствующих правах на льготное налогообложение. Другими словами, рассматриваемая налоговая льгота носит уведомительный характер, то есть она не начнет действовать, пока пенсионер-собственник имущества самостоятельно не заявит о своем праве на предоставление этой льготы.

Таким образом, даже после достижения гражданином пенсионного возраста подразделение ФНС будет продолжать исчислять имущественный налог и требовать его своевременной уплаты, ежегодно присылая пенсионеру платежные квитанции. За несвоевременные налоговые платежи по такой квитанции с гражданина-пенсионера по-прежнему будут взыскиваться пени, пока пенсионер не оформит свои льготы нужным образом.

Чтобы заявить о праве на льготу, пенсионер, желающий получить налоговое послабление, самостоятельно (лично или по почте) представляет требуемую документацию в территориальные налоговые органы. Для подтверждения своего статуса, а, соответственно, и права на льготу по выплате имущественного налога, гражданин должен представить сотрудникам ФНС свое пенсионное удостоверение, а также составить заявление на реализацию льготы.

Стоит отметить, что льгота по налогу действует с момента принятия соответствующего заявления сотрудником налоговой службы, поэтому, чем раньше пенсионер письменно заявит о своих правах, тем лучше.

Имущество пенсионера, освобождаемое от налогообложения

Недвижимость пенсионера освобождается от налогообложения, согласно закону, при одновременном наличии двух условий:

  1. Недвижимый объект должен находиться в собственности пенсионера;
  2. Недвижимая собственность не должна использоваться в предпринимательской деятельности.

Пенсионная налоговая льгота может предоставляться пенсионерам в отношении:

  • квартиры или комнаты;
  • жилого дома налогоплательщика;
  • специально оборудованного помещения или сооружения, используемого пенсионером в профессиональной творческой деятельности (творческая мастерская, студия и т.п.);
  • хозяйственного строения или сооружения площадью не больше 50 квадратных метров, расположенного на дачных, садовых и иных участках земли;
  • гаража и машино-места.

Другие, не перечисленные в законе, виды недвижимости подлежат налогообложению по общим правилам. Кроме того, рассматриваемая пенсионная льгота не распространяется на особо дорогостоящие объекты недвижимости с кадастровой стоимостью, превосходящей 300 миллионов рублей.

Еще одно важное законодательное условие состоит в том, что пенсионная налоговая льгота предоставляется гражданам-пенсионерам в отношении лишь одного недвижимого объекта каждого вышеперечисленного вида имущества.

При наличии у собственника-пенсионера нескольких недвижимых объектов одного вида, недвижимость, на которую перестанут начислять имущественный налог, определяется по выбору самого пенсионера или, в отдельных случаях, по выбору налогового органа (если пенсионер не воспользовался сам правом выбора в установленный законодателем срок).

Например, если гражданин пенсионного возраста выступает собственником нескольких квартир, рассматриваемая налоговая льгота может применяться лишь в отношении одного объекта жилой недвижимости. На все остальные квартиры пенсионер будет выплачивать имущественный налог на обычных основаниях. Стоит отметить, что данное правило действует независимо от количества правовых оснований у пенсионера для применения льготного налогообложения.

Помимо льготы по уплате налога на перечисленную недвижимость пенсионерам могут предоставляться льготы на земельный налог в соответствии с муниципальными законодательными актами, если такие льготы установлены на территории конкретного муниципалитета. Чтобы узнать о наличии льгот по земельному налогу, пенсионерам требуется обращаться в администрацию или территориальное подразделение ФНС по местонахождению соответствующего земельного участка.

Порядок предоставления льготы пенсионерам

Как уже было сказано, для получения рассматриваемой льготы пенсионеру придется подать соответствующее заявление в налоговую службу, приложив к нему копию пенсионного удостоверения для подтверждения своего социального статуса. Кроме того, заявителю потребуется общегражданский паспорт, свидетельство ИНН и правоустанавливающая документация на недвижимую собственность.

Чтобы льгота по выплате имущественного налога была применена ФНС в отношении конкретного объекта недвижимости, пенсионеру также потребуется подать в налоговый орган письменно оформленное уведомление об избранном им объекте.

Уведомление необходимо, согласно законодательному требованию, подать в налоговую инспекцию до 1 ноября года, считающегося налоговым периодом. Если же письменное уведомление пенсионера не поступит в подразделение ФНС в обозначенные сроки, налоговое освобождение будет распространяться на недвижимость с наибольшей суммой налога.

Таким образом, если пенсионер вообще не направит налоговой службе никакого уведомления, выбор недвижимых объектов в каждой категории имущества за него сделают сотрудники налогового органа, руководствуясь при выборе правилом наибольшей выгоды для пенсионера, который будет освобожден от выплаты максимальной суммы начисленного налога на имущество.

Как написать заявление в налоговые органы?

Заявление пенсионера, содержащее просьбу предоставить положенную налоговую льготу, выступает правовым основанием льготного налогообложения и, соответственно, выполняет важную функцию. Законодатель не предусмотрел конкретных требований к тексту заявления, однако обычно такой документ заполняется по определенному образцу, который заявитель может найти в подразделениях налоговой службы или в интернете.

В любом случае, заявление должно ясно отражать суть просьбы заявителя-пенсионера и содержать следующую информацию:

  • личные данные самого пенсионера, обращающегося в подразделение ФНС за получением пенсионной налоговой льготы, и его паспортные данные;
  • ФИО руководителя территориального подразделения налоговой инспекции, куда подается заявление пенсионера, и полное название этого подразделения ФНС;
  • номер ИНН заявителя;
  • изложение самой просьбы предоставить налоговую льготу, предусмотренную для пенсионеров законодательством;
  • дату заявления;
  • личную подпись пенсионера-заявителя.

Кроме того, в тексте можно указать предпочтительный способ получения ответа, к примеру, по электронной почте, указанной пенсионером, либо заказным письмом.

Приняв документацию, указывающую на возможность получения пенсионером-заявителем налоговой льготы на имущество, инспектор налоговой службы обязан зарегистрировать заявление и выдать пенсионеру соответствующую расписку, удостоверяющую, что документация принята к рассмотрению.

Если пенсионер не желает лично обращаться в территориальный отдел ФНС, он может переслать копию документов почтой, воспользовавшись заказным письмом с уведомлением.

При этом, согласно разъяснительному письму российского Министерства финансов, заявителю не требуется даже заверять копии предоставляемых документов у нотариуса, поскольку все данные пенсионера итак есть в информационной базе ФНС.

Заявителю только требуется лично поставить свою подпись на каждой копии пересылаемой документации. Если принятый налоговой службой по почте пакет документов окажется неполным, или в нем будут обнаружены ошибки, сотрудники налогового органа вернут всю документацию обратно к заявителю с указанием причины такого возврата.