Как рассчитать транспортный налог в зависимости от топлива

Как рассчитывается транспортный налог в 2019 году

Транспортный налог (далее — ТН) – это сбор, который взимается за имеющееся транспортное средство. Он входит в число региональных налогов, так как право на установление величины этого сбора отдано местным властям. В Налоговом Кодексе (далее — НК) зафиксированы лишь базовые величины налоговой ставки и общие правила уплаты ТН.

По сравнению с предыдущим периодом, в 2018 году изменений в базовых ставках этого налога не произошло, однако реальные величины ставок по регионам в некоторых случаях поменялись.

Кроме того, крайний срок оплаты налога для физических лиц сдвинулся с октября на начало декабря.

Часть транспортных средств выведена за пределы налогообложения по данному сбору.

Транспортный налогПо НК (статья 358), к такому транспорту относятся:

  1. Легковые автомашины, которые зарегистрированы на инвалидов и переоборудованы под их нужды.
  2. Легковые автомобили, выданные органами соцзащиты, если мощность их не превышает 100 л. с. (лошадиных сил).
  3. Лодки без мотора, движимые веслами, а также с мотором малой мощности (до 5 л. с.).
  4. Суда, используемые для перевозок пассажиров, грузов, а также промысловые и зарегистрированные в международном реестре.
  5. Воздушные суда, на которых перевозят грузы или пассажиров.
  6. Разнообразная сельскохозяйственная техника.
  7. Воздушные суда, используемые санитарными и медицинскими службами.
  8. Транспорт, зарегистрированный на государственные учреждения, где предусматривается военная служба.
  9. Угнанная и разыскиваемая техника при наличии соответствующего подтверждения.

Как происходит расчет транспортного налога в 2019 году

Никаких изменений в правилах расчета этого сбора в этом году не произошло.

Он по-прежнему определяется исходя из нескольких параметров:

  1. Ставка налога, которая устанавливается региональными властями исходя из базовой величины, прописанной в статье 361 НК.По законодательству региональная ставка не должна отличаться от установленной НК величины более или менее чем в 10 раз.
  2. Налоговая база, за которую берется мощность технического средства.Ставка выплачивается за единицу установленной базы.Для автомобилей это будет лошадиная сила, а для техники с реактивным принципом действия – килограмм силы тяги.Для технических устройств без двигателя в качестве расчетной базы берется единица транспортной техники.
  3. Время владения транспортом на протяжении налогового периода (в данном случае берется календарный год).Эта величина берется равной числу месяцев, на протяжении которых объект налогообложения зарегистрирован на владельца, разделенного на 12.Если транспорт был постановлен на учет или снят с него в текущем году, время владения зависит от конкретной даты.При регистрации машины до 15 числа включительно считается, что данная техника находится во владении налогоплательщика большую часть месяца.Соответственно, этот месяц добавляется в расчетный период.
  4. Повышающий коэффициент, учитывающий стоимость легковушки и ее мощность.Этот коэффициент вводится для машин с ценой более трех миллионов российских рублей.Чем дороже машина, тем больше коэффициент.Для легковушек стоимостью свыше 10 миллионов он будет равен 3.Стоимость машины при этом определяется не по факту приобретения, а исходя из средней, рассчитанной по специальной формуле.Перерасчет производится каждые полгода.Список машин, на которые распространяется этот увеличивающий коэффициент, опубликован на странице Минпромторга.

Расчетная формула для ТН и пример расчета

Налог на средства передвижения рассчитывается как произведение всех четырех указанных величин, то есть:

ТН = (Налоговая ставка) х (Мощность в единицах измерения или количество транспортных единиц) х (время владения в месяцах за текущий год / 12) х повышающий коэффициент.

Для примера рассчитаем значение налогового сбора для владельца небольшой машины с мощностью в 75 л. с., стоимостью до 3 миллионов, зарегистрированной в Москве. Налоговая ставка в таком случае равна 12 согласно местному законодательству.Если автомобиль весь год будет оставаться во владении налогоплательщика, то величина транспортного сбора будет следующей:

ТН = 12 х 75 х (12/12) х 1 = 900 рублей.

Возьмем другой пример. Машина мощностью 140 л. с. была приобретена и зарегистрирована 9 февраля 2018 года в Брянской области. Машина входит в список легковушек со средней ценой от 3 до 5 миллионов, с годом выпуска в 2010.

В рассматриваемом случае ставка ТН устанавливается равной 18, число месяцев владения составляет 11. Повышающий коэффициент в случае с автомобилем такой стоимости зависит от года выпуска. Для машины, выпущенной более 2 лет назад (в нашем примере – 6 лет), этот коэффициент равняется 1, то есть применяться не будет.

Получается:

ТН = 18 х 140 х (11/12) х 1 = 2310 рублей.

Также можете воспользоваться Калькулятором транспортного налога на нашем сайте.

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц

Ставка ТН для юридических лиц ничем не отличается от той, которая предусмотрена для физических. По каждому региону она составляет свою, установленную местным законодательством, величину.

Если частное лицо, владеющее автотранспортом или прочим объектом, подлежащим налогообложению, уплачивает этот сбор по приходу уведомления из налоговой инстанции, то организация должна рассчитать этот платеж самостоятельно, на все средства передвижения, зарегистрированные на нее.

Ставка налогаВ зависимости от региона организация может перечислять данный налог как одноразово, в установленные сроки, так и частями, в виде авансовых платежей за каждый период отчетности. За отчетный период берется квартал.

В отличие от физического лица, организация должна не только выплачивать этот сбор, но и сдавать по нему отчетность.

Еще одним различием в расчете этого налога для организаций являются другие условия предоставления льгот. Так, отсутствие платежей для инвалидов в данном случае неактуально.

Зато государственные и муниципальные учреждения могут подпасть под действие льготы и быть освобожденными от уплаты этого налога. Полный список компаний, которым положены льготы, указан для каждого региона отдельно.

Кто может претендовать на льготы по ТН в 2019 году

Кроме того, что отдельные виды транспорта не входят в налогооблагаемую базу, некоторые физические лица и организации могут претендовать на льготы по уплате ТН. В каждом регионе представлен свой список лиц, которым положены такие льготы.

Их можно посмотреть на сайте налоговой службы.

В случае с транспортным налогом размер предоставляемой льготы составляет 100 %, то есть льготник полностью освобождается от его уплаты.

Некоторые льготные категории практически одинаковы для всех регионов.К ним относятся:

  1. Лица, получившие инвалидность 1 или 2 группы, а также родители (один или оба) ребенка с инвалидностью.
  2. Обладатели званий героя (Российской Федерации или Советского Союза).
  3. Ветераны военных компаний, включая ВОВ, а также люди, ставшие инвалидами в боевых сражениях.
  4. Родители (один или оба) в многодетной семье.
  5. Лица, получившие статус несовершеннолетних узников концлагерей во время ВОВ.
  6. Пострадавшие при Чернобыльской аварии, а также те, кто получил радиационное облучение при других масштабных авариях или испытаниях.

Кроме того, различные регионы с помощью предоставления льготы на уплату ТН могут поощрять ту или иную коммерческую деятельность, а также оказывать финансовую помощь отдельным лицам.

К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге от уплаты налога освобождены организации, которые зарегистрированы в особых экономических зонах. Такая мера призвана стимулировать регистрацию в этих зонах предприятий.

В Москве льготы предоставляются всем владельцам маломощных машин, количество лошадиных сил в которых не превышает 70. Таким способом московское правительство поощряет использование более экологичных средств передвижения.

А в северной столице на льготы могут рассчитывать пенсионеры, владеющие машинами или другими видами транспорта отечественного производства до 1990 года выпуска.

Как правило, в отношении физических лиц льгота предоставляется лишь на одно единицу транспортной техники.

Если человек имеет более одного основания для льготного налогообложения, можно получить ее по любому из них, предъявив подтверждающий документ.

Отмена транспортного налога в 2019 – насколько это реально

В отношении этого сбора уже давно ведутся дискуссии. Многие считают его несправедливым, ведь уже существует топливный акциз, при котором за каждую единицу бензина или иного топлива идут отчисления в казну.

Таким образом, за пользование транспортным средством возникает двойная уплата налога – отдельно при регистрации и отдельно при использовании, то есть при покупке топлива. Кроме того, налог выплачивается независимо от того, пользуется ли владелец транспортным средством.

Отмена налогаПериодически возникают идеи законопроекта, отменяющего ТН. Так, в феврале этого года был подан очередной вариант от партии «Справедливая Россия». Каковы же шансы, что в НК будут внесены изменения?

К сожалению, для автовладельцев, вероятность отмены этого сбора очень мала, особенно в условиях кризиса в стране. Ведь доходы от этих сборов идут в региональные бюджеты, и лишить местные власти весомой финансовой составляющей вряд ли кто-то решится.

Тем не менее, подобные идеи будут возникать довольно часто. Поднимаемый вопрос актуален для владельцев машин, и в преддверии очередных выборов он будет использоваться отдельными партиями для привлечения избирателей.

Транспортный налог по регионам

Как уже было сказано, данный сбор идет в региональные бюджеты, ставка и льготы по нему определяются на уровне местных властей. Налоговый кодекс устанавливает лишь базовую величину ставки, а регионы имеют право как уменьшать, так и увеличивать ее.

И если на федеральном уровне никаких изменений в ставках и порядке уплаты за 2018 год не было предусмотрено, то по регионам такие изменения были.

Так, в Москве, были увеличены ставки этого сбора на некоторые транспортные средства:

  • для автобусов ставка была увеличена в 1,5-2 раза в зависимости от мощности двигателя;
  • на отдельные водные транспортные средства также была повышена ставка примерно в 2 раза. Это яхты, гидроциклы, катера и прочие водные средства передвижения.

Также в Москве в 2016 году была снята льгота для средств передвижения, мощность которых превышает 200 л.с. Эта мера стала вынужденным ответом на частое использование серых схем ухода от налога, когда мощный автомобиль, налоговая ставка на который очень велика, регистрируется на человека, имеющего право на получение льготы.

Чаще всего в этой роли выступали инвалиды. Поскольку реальной необходимости в использовании таких мощных машин у этих лиц нет, данное изменение достаточно логично.

Налог с прибылиО ставке налога на прибыль узнайте на нашем сайте.

О ежемесячной отчетности в ПФР в статье. Новая форм, сроки отчетности, куда представлять отчеты.

Табель учета рабочего времени скачать здесь.

Когда нужно уплачивать ТН

Сроки, в которые необходимо уплатить ТН, различаются для физических лиц и организаций:

  1. Физические лица обязаны оплатить ТН не позднее декабря следующего года, то есть не позже 1.12.2019.Для оплаты необходимо получить соответствующую квитанцию из налоговых органов.
  2. Для организаций последняя дата выплаты ТН устанавливается в первых числах февраля 2019 года.Точная дата зависит от региона.Оплата может производиться либо единовременным платежом, либо частями.Во втором случае юридическое лицо должно оплатить авансы за 1, 2 и 3 кварталы 2019 года, а в январе 2020 года доплатить оставшуюся сумму.Возможность уплаты частями устанавливается местными властями.

Общие положения и базовые ставки ТН в 2019 году остались неизменными, произошло лишь увеличение срока выплаты сбора для частных лиц.

Региональные величины этого сбора, а также список льготников, освобождающихся от его уплаты, подверглись ряду изменений, которые нужно узнавать в каждом конкретном регионе.

Величина уплачиваемого налога зависит от региона, мощности транспортной техники, а также от стоимости и года выпуска в случае с легковыми автомобилями.

Расчетная формула налога является единой для всех.

Как рассчитать транспортный налог узнайте из видео.

Читайте также!  Книга учета БСО и как ее заполнять?

Общие аспекты

Сегодня большинство граждан владеют личными средствами передвижения различной стоимости. Такой транспорт требует определенных расходов, в том числе вносить ежегодно сумму налога на авто в государственный бюджет.

В этом разделе рассмотрим понятие транспортного налога, для чего он нужен и как рассчитывается, а также какими законами регулируется в 2019 году, рассмотрим последние изменения в ставках и коэффициентах.

Что это такое

Транспортный налог представляет собой региональный налоговый платеж с граждан и организаций, которые владеют зарегистрированным транспортным средством, которое выступает объектом налогообложения.

В РФ с 2014 года в случае приобретения автомобиля владелец обязан самостоятельно уведомить налоговый орган о необходимости начисления ему транспортного налога.

Нет необходимости ожидать официального уведомления от налоговой инспекции.

Сообщить о приобретении необходимо также в силу того обстоятельства, что в случае скрытия данного факта и уклонения от предоставления данных об авто на владельца будут наложены штрафные санкции.

Размер штрафа составит 20% от регламентированной налоговой ставки на конкретную категорию автомобиля.

Ставка транспортного налога определяется несколькими факторами:

  • мощность мотора (количество лошадиных сил);
  • вес авто;
  • год производства.

Исходя из этих данных, мощный кроссовер или внедорожник потребует внесения в бюджет более значительной суммы налога, чем маленькая машина.

При необходимости расчета транспортного налога можно воспользоваться налоговым калькулятором в режиме онлайн. Для этого необходимо ввести значимые параметры вашего автомобиля.

Отдельным фактором, который влияет на сумму налога, выступает класс авто. Так, налог на «Ладу» будет существенно меньше налога на «Мерседес» последней модели.

Отдельные граждане и депутаты считают данный параметр спорным, поскольку часто сложно определить класс транспортного средства. Однако на сегодняшний день законодательство в данном пункте неизменно.

Сумма налога варьируется в зависимости от региона РФ, где транспортное средство зарегистрировано. Поскольку в каждом регионе действуют отдельные тарифы и налоговые ставки.

С какой целью рассчитывается

В соответствии с ключевой целью транспортного налога, он необходим для того, чтобы в бюджет от населения поступали средства, за счет которых правительство будет улучшать состояние дорожного покрытия по всей территории страны и дорожную инфраструктуру.

Однако если принять во внимание практическую и фактическую сторону данного вопроса, то система выглядит иногда спорно и нецелесообразно.

Ведь часто пожилые граждане, имеющие в собственности старый автомобиль, должны вносить сумму транспортного налога на аналогичных основаниях с остальными автовладельцами.

Однако такие граждане очень редко выезжают на своем автомобиле на протяжении года, в основном используя авто для поездок на дачные участки.

Дополнительно ко всему собственник транспортного средства также оплачивает в государственный бюджет еще один налог, который уже заложен в цену автомобильного топлива различных категорий.

Имеется в виду акциз, вследствие которого на территории РФ сложилась ситуация с двойным налогообложением транспортных средств.

Некоторые депутаты и граждане высказывают недовольство тем фактом, что собственники авто вносят в качестве налогов только часть средств, которые направляются на усовершенствование дорог и инфраструктуры, остальная часть направляется от реализации бензина и дизельного топлива.

Вследствие этого были внесены законопроекты касательно отмены транспортного налога и возложения всей налоговой нагрузки на продажу топлива, однако в 2019 году данный закон еще не принят.

В случае его принятия система станет более понятной и целесообразной, поскольку налог будут платить фактически только те автовладельцы, которые постоянно используют свое транспортное средство.

Правовая база

Процедура расчета и уплаты транспортного налога в 2019 году регулируется такими нормативными актами:

  • ФЗ от 24.07.2002 N 110-ФЗ;
  • НК РФ,

Стандартная процедура исчисления транспортного налога прописана в ст. 362 НК РФ, а также в отдельных региональных законодательных актах.

Существующее законодательство указывает, что сумма налога на авто в 2019 году по субъектам РФ не может отличаться от стандартной общегосударственной ставки более чем в 10 раз в сторону уменьшения или возрастания.