Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года?

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ИФНС отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный квартал Срок подачи декларации Срок уплаты налога
IV кв. 2018 21* января 2019 25 января 2019
I кв. 2019 22* апреля 25 апреля 2019
II кв. 2019 22* июля 25 июля 2019
III кв. 2019 21* октября 25 октября 2019
IV кв. 2019 20 января 2020 27* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе. И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

  • Титульный лист:Титульный лист декларации по ЕНВД
  • Раздел 1:Раздел 1 декларации по ЕНВД
  • Раздел 2:Раздел 2 декларации по ЕНВД
  • Раздел 3:Раздел 3 декларации по ЕНВД
  • Раздел 4 (только для ИП):Раздел 4 декларауии по ЕНВД

Скачать декларацию по ЕНВД 2019 года

  • Форма декларации по ЕНВД, применяемая в 2019 году.
  • Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квратал 2019 года.

Нормативная база

  • Приказ ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».
  • Статья 346.29. «Объект налогообложения и налоговая база».
  • Письмо ФНС от 20 февраля 2018 N СД-4-3/[email protected] «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».

ГРАФИК СДАЧИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 1 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает

15 январяСЗВ-М за декабрь 2018 годаВсе страхователи

21 январяЕдиная упрощенная налоговая декларация за 2018 годОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Сведения о среднесписочной численности за 2018 годВсе организации

Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 годаКомпании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ

4-ФСС за 2018 год на бумагеВсе страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек

Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном видеЭкспедиторы, посредники и застройщики

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 годаВсе компании на ЕНВД

25 январяДекларация по НДС за 4 квартал 2018 годаПлательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 2018 год в электронкеСтрахователи со средней численностью работников более 25 человек

30 январяРасчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНСВсе страхователи

1 февраляДекларация по транспортному налогу за 2018 годКомпании, у которых есть транспортные средства

Декларация по земельному налогу за 2018 годКомпании. У которых в собственности есть земельные участки

15 февраляСЗВ-М за январьВсе страхователи

28 февраляДекларация по налогу на прибыль за январьКомпании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за январьНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

1 мартаСправки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налогНалоговые агенты по НДФЛ

СЗВ-СТАЖВсе страхователи

15 мартаСЗВ-М за февральВсе страхователи

28 мартаДекларация по налогу на прибыль за 2018 годКомпании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за февральКомпании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за февральНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ ВО 2 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает

1 апреляДекларация по налогу на имущество организаций за 2018 годКомпании, у которых на балансе есть имущество

Бухгалтерская отчетность за 2018 годВсе компании, которые ведут бухучет

Декларация по УСН за 2018 годОрганизации на УСН

6-НДФЛ за 2018 годНалоговые агенты

2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1

15 апреляПодтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 годВсе организации

СЗВ-М за мартВсе страхователи

22 апреляДекларация по водному налогу за 1 кварталКомпании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 1 кварталКомпании и ИП

Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном видеЭкспедиторы, посредники и застройщики

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 кварталОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

4-ФСС за 1 квартал на бумагеРаботодатели со средней численностью работников не более 25 человек

25 апреляДекларация по НДС за 1 кварталПлательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 1 квартал в электронкеРаботодатели со средней численностью работников более 25 человек

29 апреляДекларация по налогу на прибыль за 1 кварталКомпании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за мартКомпании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 кварталНалоговые агенты по налогу на прибыль

30 апреля6-НДФЛ за 1 кварталНалоговые агенты

3-НДФЛ за 2018 годИП

Расчет по страховым взносам за 1 кварталВсе работодатели

Декларация по УСН за 2018 годИП на УСН

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 кварталОрганизации, которые платят налог

15 маяСЗВ-М за апрельВсе работодатели

28 маяДекларация по налогу на прибыль за апрельКомпании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрельНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

17 июняСЗВ-М за майВсе работодатели

28 июняДекларация по налогу на прибыль за майКомпании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за майНалоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 3 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает

15 июляСЗВ-М за июньВсе работодатели-страхователи

22 июля4-ФСС за полугодие на бумагеРаботодатели со средней численностью работников не более 25 человек

Декларация по водному налогу за 2 кварталКомпании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 кварталОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

Декларация по ЕНВД за 2 кварталПлательщики ЕНВД

Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 кварталЭкспедиторы, посредники, застройщики

25 июля4-ФСС за полугодие в электронкеРаботодатели со средней численностью работников более 25 человек

Декларация по НДС за 2 кварталПлательщики НДС и налоговые агенты

29 июляДекларация по налогу на прибыль за полугодиеКомпании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за июньКомпании, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 кварталНалоговые агенты по налогу на прибыль

30 июляРасчет по страховым взносам за полугодиеВсе работодатели

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 кварталПлательщики налога

31 июля6-НДФЛ за полугодиеНалоговые агенты по НДФЛ

15 августаСЗВ-М за июльВсе работодатели

28 августаДекларация по налогу на прибыль за июльОрганизации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июльНалоговые агенты по налогу на прибыль

16 сентябряСЗВ-М за августВсе работодатели

30 сентябряДекларация по налогу на прибыль за августОрганизации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за августНалоговые агенты по налогу на прибыль

ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 4 КВАРТАЛЕ 2019 ГОДА

Когда сдаватьЧто сдаетсяКто сдает

15 октябряСЗВ-М за сентябрьВсе работодатели

21 октябряЕдиная упрощенная налоговая декларация за 3 кварталОрганизации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

Декларация по водному налогу за 3 кварталКомпании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 3 кварталПлательщики ЕНВД

Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 кварталЭкспедиторы посредники и застройщики

4-ФСС за девять месяцев на бумагеСтрахователи со списочной численностью не более 25 человек

25 октябряДекларация по НДС за 3 кварталПлательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за девять месяцев в электронкеСтрахователи со списочной численностью работников более 25 человек

28 октябряДекларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцевОрганизации на ОСНО

Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцевКомпании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний

30 октябряРасчет по страховым взносам за девять месяцевВсе работодатели-страхователи

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 кварталПлательщики налога

31 октября6-НДФЛ за девять месяцевНалоговые агенты

15 ноябряСЗВ-М за октябрьВсе работодатели-страхователи

28 ноябряДекларация по налогу на прибыль за октябрьОрганизации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрьНалоговые агенты по налогу на прибыль

16 декабряСЗВ-М за ноябрьВсе работодатели-страхователи

30 декабряДекларация по налогу на прибыль за ноябрьОрганизации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрьНалоговые агенты по налогу на прибыль

Опубликовано 12.12.2018

  • Немного теории — что такое Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ)
  • Сроки и суммы уплаты Единого социального взноса в 2018 году
  • Сроки уплаты Единого налога в 2018 году
  • Где брать бланки отчетности
  • Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3-ей группы

Здравствуйте, уважаемые читатели блога Trushenk.com!

Если вы работаете не «на дядю», а самостоятельно ведете свой бизнес, то, кроме всего прочего, необходимо оплачивать налоги нашему любимому государству.При наличии грамотного бухгалтера это совсем не сложно. А, если вы пробуете разобраться со всем этим самостоятельно (честь вам и хвала), то мы предлагаем небольшой «ликбез», который согласилась провести на страницах сайта наш бухгалтер.

Немного теории…

В Украине предприниматели могут работать по одной из двух систем налогообложения: общей или упрощенной.

Упрощенная система была введена в 1998 году для выведения из «тени» и создания благоприятных условий для развития малого бизнеса.Суть идеи состояла в том, чтобы сделать доступным открытие своего дела для мелких предпринимателей.По сравнению с общей системой, бухгалтерский учет и подача отчетности были значительно упрощены, а уплата нескольких налогов была заменена одним налогом – Единым.

Так и было до 2011г.С 1 января 2011 начал действовать закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №2464-VI от 08.07.2010.И согласно этому закону предприниматели на упрощенной системе* за себя обязаны платить уже:Единый налог (ЕН) и Единый социальный взнос (ЕСВ).Такая система действует и поныне.

ЕСВ необходимо платить всем предпринимателям вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности, отпуска, болезни и пр., кроме предпринимателей, которые являются пенсионерами по возрасту или имеют инвалидность.

Размер ЕСВ напрямую зависит от ставки взноса (иначе — ставки начисления) и размера минимальной заработной платы.Минимальная зарплата в Украине устанавливается Законом «О государственном бюджете на (текущий) год»».В 2018 году минимальная заработная плата составляет 3723 грн., а ставка начисления 22%.Расчет ЕСВ за себя для 1-ой, 2-ой и 3-ей групп предпринимателей на едином налоге одинаков.

Минимальный размер взноса ЕСВ (за каждый месяц) рассчитывается так:Минимальная заработная плата умножается на ставку начисления и делится на 100.Или вот так:С января по декабрь 2018 года:

3723 грн. *0,22 = 819,06 грн.

Согласно закону, ЕСВ платится поквартально.Граничный срок — до 19 числа (включительно) месяца, следующего за последним месяцем квартала. То есть, за первый квартал, который у нас заканчивается 31 марта, заплатить налог надо не позднее 19 апреля.

К этой дате на счет должна быть внесена сумма в размере ЕСВ за расчетный квартал. Оплату можно вносить за каждый месяц или разовым платежом за весь отчетный период (так и платят, в основном).

Сроки и суммы уплаты ЕСВ для 1,2,3 групп предпринимателей на едином налоге за 2018 год

За 1-й квартал – 2457,18 грн. до 19 апреляза 2-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 июляза 3-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 октябряза 4-й квартал до – 2457,18 грн. до 19 января 2019 года

Отчет по ЕСВ сдается в конце года до 10 февраля года, следующего за отчетным**

Реквизиты счетов для уплаты ЕСВ можно найти:

  • на сайте фискальной службы Украины
  • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
  • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

Если ЕСВ для всех 3-х групп предпринимателей на едином налоге платится одинаково, то уплата единого налога для предпринимателей 3-й группы отличается от фиксированных ставок налога для 1-й и 2-й групп.

Ставки единого налога в Украине установлены п. 293.1 НКУ.

Для 1-ой группы ставка ЕН зависит от прожиточного минимума, для 2-ой – от размера минимальной зарплаты, установленных на 1 января отчетного года. И она не меняется в течение года.Так в 2018 г. ставка налога для первой группы равна 10% и составляет 176,20 грн., для 2-ой – не более 20% и равна 744,60 грн.

Для предпринимателей 3-ей группы величина единого налога зависит от величины полученного дохода. Нет дохода — нет и налога.

Согласно НКУ предприниматели 3-ей группы должны платить 5 % от полученного дохода для неплательщиков НДС и 3% для плательщиков.

По определению под доходом подразумеваются средства, полученные в денежной форме: выручка, внесенная в кассу магазина, или средства, полученные на расчетный счет.

Затраты предпринимателя на покупку товаров, организацию услуг и прочие расходы при расчете дохода не учитываются.

Рассмотрим пример для предпринимателя на 3-ей группе неплательщика НДС.

Предприниматель имеет магазин по продаже фильтров для очистки воды и их комплектующих. Расчеты осуществляются как за наличные, так и на расчетный счет.

За текущий день предприниматель продал в магазине товаров на сумму 5000 грн. наличными и получил на расчетный счет 1000 грн.В этот же день на закупку комплектующих он потратил 500 грн.С учетом вышесказанного его доход за день составил:

5000 грн. (выручка магазина) + 1000 грн. ( расчетный счет) = 6 тыс грн.500 грн затрат от дохода не отнимаются

То есть за день предприниматель должен уплатить единый налог 5% от 6 тыс. грн.:0,05*6000 = 300 грн.

Расчетным периодом уплаты единого налога для предпринимателей 1-ой и 2-ой групп является месяц.Платить налог необходимо не позднее 20 числа текущего месяца.Если 20-е число выходной, платить необходимо накануне.

Отчет подается один раз в конце года в течении 60 календарных дней по окончании отчетного года (то есть, до конца февраля все надо сдать).

Расчетным периодом для 3-ей группы является квартал.

В течение 40 дней по истечении отчетного периода в налоговую подается отчет, а в течение 50 дней необходимо оплатить налог**.

Сроки уплаты Единого налога 2018

Сроки, суммы уплаты Единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 1-ой, 2-ой групп в 2018 г.

Предельный срок Период уплаты или отчетности Первая группа Вторая группа
сумма*, грн
19.01.2018 ЕН за январь 176,2 744,6
20.02.2018 ЕН за февраль 176,2 744,6
20.03.2018 ЕН за март 176,2 744,6
20.04.2018 ЕН за апрель 176,2 744,6
18.05.2018 ЕН за май 176,2 744,6
20.06.2018 ЕН за июнь 176,2 744,6
20.07.2018 ЕН за июль 176,2 744,6
20.08.2018 ЕН за август 176,2 744,6
20.09.2018 ЕН за сентябрь 176,2 744,6
19.10.2018 ЕН за октябрь 176,2 744,6
20.11.2018 ЕН за ноябрь 176,2 744,6
20.12.2018 ЕН за декабрь 176,2 744,6

Сроки уплаты единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 3-ей группы в 2018 г.

Предельный срок Период уплаты или отчетности
09.02.2018 Декларация ЕН за 2017 год
19.02.2018 Уплата ЕН за ІV квартал 2017 года
10.05.2018 Декларация ЕН за І квартал
18.05.2018 Уплата ЕН за І квартал
09.08.2018 Декларация ЕН за полугодие
17.08.2018 Уплата ЕН за IІ квартал
09.11.2018 Декларация ЕН за три квартала
19.11.2018 Уплата ЕН за IIІ квартал
11.02.2019 Декларация ЕН за 2018 год
19.02.2019 Уплата ЕН за ІV квартал

Реквизиты счетов для уплаты ЕН можно найти на:

  • сайте фискальной службы Украины
  • на информационном стенде в районной фискальной службе по месту регистрации
  • в электронном кабинете плательщика при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи)

Бланки отчетности

Бланки для заполнения можно скачать вот отсюда:

Годовой отчет о начислении ЕСВ ( форма №5)Налоговая декларация плательщика единого налога

Подать отчеты в указанные сроки можно на:

  • бумажных носителях непосредственно в фискальную службу по месту регистрации предпринимателя
  • в электронном виде через электронный кабинет налогоплательщика (или любую др. бухгалтерскую программу: M.E.Doc, ifin, Соната и др.) при наличии ЭЦП

Пример заполнения налоговой декларации плательщика ЕН 3 группы

На первой странице ставится отметка, что это отчетная декларация и выбирается период, за который подается декларация.В данном примере это три квартала.

Далее заполняются данные плательщика налогов:

  • название фискальной службы
  • ФИО и налоговый адрес плательщика
  • регистрационный номер
  • виды деятельности

В таблицу IV заносятся данные о выручке (доходе) за текущий отчетный период (строки 6 и 8). Причем, доход предыдущего отчета (полугодия) суммируются с выручкой за 3-ий квартал.

Строки 11, 12 – это расчетная величина налога за отчетный период (по ставке 5%)Строка 13 – налог, уплаченный за предыдущий период,Строка 14- величина налога, которую необходимо уплатить в текущем квартале. Она рассчитывается, как разница строк 12 и 13.

Конечно, проще всего подавать отчеты в электронном виде через электронный кабинет плательщика.Для этого достаточно выбрать раздел «Введення звітності» слева, период и «+Створити»

а далее форму отчетности из полученного списка документов.

* предприниматели, не имеющие наемных рабочих** Предельный срок представления отчета переносится на следующий рабочий день, если он приходится на выходной или праздничный день

Надеемся, наша статья помогла вам немного разобраться в этом вопросе.Если нет, то вы можете задать свой вопрос в комментариях, а мы постараемся максимально полно на него ответить.

А также…