Как отразить алименты в 6-НДФЛ

Правила оформления 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015г № ММВ-7-11/450. В первой части отражаются все выплаты, сотрудникам организации, которые были начислены за отчетный период, примененные вычеты и НДФЛ с начала календарного года. Во втором – выданная зарплата и иные доходы.

Вопрос, который требует разъяснения для многих работников расчетной группы, как отразить начисленные алименты в 6 НДФЛ.

Справка 2 НДФЛ для алиментов: особенности расчета

Содержание

Алименты как вид удержания из заработной платы

Алименты – это вид взыскания денежных средств из всех видов заработка по исполнительным документам. В основном – это удержания у родителей на содержание детей, не достигших совершеннолетия. В исполнительном документе указан период и размер взыскания.

Семейным кодексом определено, что перевод должен быть произведен не позднее трех дней с момента выплаты заработной платы и иных начислений.

Даты получения доходов согласно НК РФ представлены в таблице:

Правильное заполнение строки 050 расчета по форме 6 НДФЛ

В первой части статьи 137 ТК РФ определены случаи удержаний из заработка физических лиц. Постановлением Правительства РФ № 841 от 18 июля 1996 года утвержден перечень заработков, с которых производятся удержания. К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся получаемые налогоплательщиками алименты. Это не касается плательщиков по исполнительным документам.

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что на исчисление НДФЛ взыскания по исполнительным листам не влияют. Ниже представим заполнение второго раздела с учетом начисленных НДФЛ и взысканных алиментов с доходов физических лиц. Пример расчета поможет разобраться в типовых ситуациях.

Показатели переходных периодов и алименты в 6 НДФЛ

При заполнении отчета нужно быть внимательными при отражении начислений переходного периода. К примеру, согласно документам начисления последнего месяца отчетного квартала выплачиваются в первом месяце следующего квартала.

Рассмотрим стандартную ситуацию взыскания на несовершеннолетнего ребенка. Как правильно отражать суммы заработка за сентябрь и их выплату в октябре, если начисление производится в последний день месяца, за который формируется отчет, а выплата – 10 числа следующего.

Отчетность по 6 НДФЛ, какие штрафы грозят нарушителям

В первом разделе необходимо учитывать всю начисленную заработную плату за девять месяцев (стр. 020), вычеты, примененные в данном периоде (стр. 030), и начисленный налог, отраженный в расчете по стр. 040. В строке 080 налоговую сумму за сентябрь отражать не следует, так как дата удержания налога еще не наступила. НДФЛ в 080 в данной ситуации строке отразится только в годовом отчете.

В первом разделе все значения указываются с начала года нарастающим итогом. При этом, необходимо учитывать все начисления. Во втором разделе отражаются только значения отчетного квартала. Все переходящие выплаты отражаются в периоде завершения операции.

Разобраться в ситуации поможет таблица:

Учитываем доход в натуральной форме в 6 НДФЛ

Если во втором разделе по 130 строке отразили данные за вычетом удержанных алиментов, необходимо подать уточненные расчеты. Для уточнения следует заполнить новую форму, в которой на титульной странице указывается номер корректировки 001. Значение строки 130 следует увеличить на сумму алиментов.

За предоставление недостоверных сведений, ответственность и взыскания при проверке будут возложены на организацию в размере 500 рублей.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

В форме отражение алиментов не производится, ведь это удержания из всех полученных заработков работников организации. Они не влияют на налогооблагаемую базу. В первую очередь начисляется налог, затем производится расчет взысканий по исполнительным документам.

Физическое лицо получит на руки сумму, уменьшенную на начисленный налог и алименты. Необходимо заполнить строку 130 с учетом всех начислений. Для наглядности можно посмотреть на примере как заполняется форма 6-НДФЛ на работника организации, с которого удерживаются суммы на содержание ребенка.

Пример заполнения расчета 6 НДФЛ в случае удержания алиментов

Наглядный пример типовой ситуации отражения взысканий поможет правильно заполнить отчет.

Сотрудник Петров И.И. имеет несовершеннолетнего ребенка. В расчетную группу поступил исполнительный документ с удержанием 25% из заработка на содержание дочери. Должностной оклад Петрова И.И. составляет 28 000 рублей.

Выплата заработной платы – ежемесячно не позднее 5 числа. Дополнительный вычет – 14 000 рублей. Рассмотрим ситуацию начисления заработной платы за август и выплату в сентябре.

Сумма, которая будет облагаться налогом после применения вычета:

(28 000 – 14 000) х НДФЛ (13%) = 3 458 рублей.

Сумма на содержание ребенка рассчитываются за вычетом удержания налога:

(28 000 – 3 458) х 25% = 6 135,50 рублей.

Сотрудник получит на руки:

28 000 – 3 458 – 6 135,50 = 18 406,50 рублей.

Для одного работника заполнение отчета выглядело бы следующим образом:

Алименты в 6 НДФЛ не отражают

Взыскания показывать в отчете не нужно. Это касается и алиментов. Сначала определяется вся сумма полного заработка сотрудников, затем рассчитывается налог.Во втором разделе отчета необходимо указать все даты удержания и перечисления налоговых сумм. Кроме того, указывается предельный срок их отчисления в бюджет, который устанавливается законодательно.

Для правильного отражения необходимо сгруппировать:

  • Все виды заработка – по датам;
  • Налоговые отчисления – по срокам.

Вычеты НДФЛ с компенсации и НДФЛ с начислений при увольнении осуществляется в общем порядке. В первую очередь с общего заработка следует снять вычеты, затем рассчитать налог на доходы. И только потом с полученной суммы удерживаются взыскания на детей.

Вычет НДФЛ и алиментов

В графе 130 отчета отражаются все виды начисленных доходов работникам организации без учета примененных вычетов. Взыскания из заработной платы не уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы. Методика расчета требует сначала начисление налога, и только потом уже рассчитываются удержания на несовершеннолетних детей. На руки физическому лицу причитается оплата за минусом НДФЛ и алиментов.

В случае неправильного отражения суммы в 130 строке отчета 6 НДФД следует подать уточненные расчеты с правильным отражением общей суммы дохода.

Перед подачей отчета важно проверить контрольные соотношения по методике налоговых органов. Проверку нужно выполнить по начислению взносов и цифрам 1 раздела формы 6-НДЛФ.

Контрольные показатели для проверки:

  • стр. 20 – стр. 25 в форме 6 НДФЛ ≤ стр. 050 раздела 1 подраздела 1.1 учета страховых взносов.

Если возникли расхождения, может потребоваться пояснение, в котором следует указать их причину. Пояснительная записка должна быть составлена по форме и представлена в определенные сроки.

Алименты как вид удержания из заработной платы

В понятие алиментов входят те денежные средства, которые удерживаются, к примеру, у родителей в судебном порядке на содержание их несовершеннолетних детей.

Расчетный отдел организации, в которой трудится лицо, обязанное уплачивать алименты, должен ежемесячно удерживать присужденную сумму из доходов работника. Взыскиваются алименты с момента поступления исполнительного листа — там же указан срок взысканий. Перечень видов зарплаты и иного дохода, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. В частности, алименты удерживаются с окладов, доплат, премий и т. д.

Показатели переходных периодов и алименты в 6-НДФЛ

Как отразить алименты в 6-НДФЛ? При заполнении отчета нужно быть внимательными при отражении начислений переходного периода. К примеру, согласно документам начисления последнего месяца отчетного квартала выплачиваются в первом месяце следующего квартала.

Рассмотрим стандартную ситуацию взыскания на несовершеннолетнего ребенка. Как правильно отражать суммы заработка за сентябрь и их выплату в октябре, если начисление производится в последний день месяца, за который формируется отчет, а выплата – 10 числа следующего.

Отчетность по 6-НДФЛ, какие штрафы грозят нарушителям

Как платить алименты ИП на УСН?

А как на УСН по системе доходы, платят алмиенты. Пристав говорит, что со всех доходов, без учета расходов, ведь я именно такую декларацию подаю

08 Января 2017, 20:29 Иван, г. Москва

Ответы юристов (1)

Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 20 июля 2010 г. № 17-П

правоприменительные органы, осуществляющие расчет и взыскание алиментов (задолженности по уплате алиментов), при определении размера доходов индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, обязаны учитывать понесенные им в связи с осуществлением предпринимательской деятельности расходы в случае их подтверждения.

Таким образом, алименты будут платиться только с чистой прибыли (т.е. доходы минус подтвержденные расходы)

Ищете ответ? Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как и сколько ИП платит

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

В современных экономических условиях, люди стали чаще заниматься своим собственным, небольшим бизнесом. По этой причине в России с каждым годом увеличивается количество индивидуальных предпринимателей. Есть определенные правила, которые необходимо соблюдать в 2018 году, чтобы не возникло проблем. В этой статье мы расскажем о них во всех подробностях.

После развода, у бывших жён регулярно возникают вопросы по взысканию алиментов с мужей, которые зарегистрированы как ИП. Давайте вместе разберёмся во всех тонкостях.

Индивидуальный предприниматель, так же как и любой другой гражданин должен выплачивать алименты, если суд принял подобное решение.

При этом в суде обязательно будет учитываться деятельность такого гражданина, а также доход, который он получает, и с которого уплачиваются налоги. Ведь нередко бывают ситуации, когда ИП пытается скрыть свой реальный доход, и сдаёт нулевые декларации. Судьи знают о таких ухищрениях, поэтому существует два способа взыскания алиментов:

Если доходы ИП больше чем размер прожиточного минимума в вашем регионе, тогда суды чаще применяют выплату процента от дохода.

По общему правилу семейного кодекса установлены следующие проценты для выплат:

Как рассчитать

Если суд в своём решении указывает, что платить нужно процент от дохода, тогда ИП должен будет производить выплаты, на основе бухгалтерской отчётности.

Каждое предприятие и индивидуальный предприниматель обязан уплачивать налоги. Сумма, от которой будет считаться процент, равняется прибыли минус налоги. К примеру, если прибыль в месяц составила 100 тысяч рублей, а налоги 6 тысяч рублей, то размер дохода равен 100-6=94 тысячи рублей. Именно с этой суммы и выплачиваются алименты.

Главное помните, что нужно очень внимательно следить за всеми этими цифрами. Если допустить ошибку, то судебные приставы могут пересчитать сумму и начислить штрафы и пени.

Споры по выплатам

Основные трудности возникают, когда индивидуальный предприниматель не хочет добровольно выплачивать алименты. Подобных ситуаций в судебной практике встречается довольно много. К каждой из них нужно подходить ответственно. Вот эти ситуации:

  1. Бывшие супруги не смогли договориться о размере.
  2. ИП не желает платить супруге, которая беременна или воспитывает их общего ребёнка до 3 лет.
  3. ИП не хочет платить алименты на своего ребёнка, которому ещё нет 18 лет.
  4. ИП не желает помогать своему ребёнку-инвалиду после 18 лет.
  5. ИП не помогает супругу, который воспитывает ребёнка-инвалида.

Во всех подобных ситуациях мы рекомендуем обращаться в суд с исковым заявлением.

Для подачи на алименты нужно подготовить следующий список документов:

  • Копию паспорта;
  • Справку о доходах;
  • Копию свидетельства о рождении ребёнка;
  • Копию свидетельства о браке;
  • Иногда нужны и другие документы: справка о беременности, справка о болезни ребёнка, справка об инвалидности.

Не нашли ответ в статье? Узнайте, как решить именно ваш вопрос — позвоните по телефонам ниже прямо сейчас! Это быстро и бесплатно !

Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»

УСН — удержание алиментов в расходы — возможно ли оно и при каких условиях? Таким вопросом задается любой бухгалтер, в штате у которого появился алиментщик. В данной статье рассмотрим порядок удержания алиментов с сотрудников, а также разберем, разрешает ли НК РФ снизить на сумму этих алиментов базу при расчете налога на УСН.

Регламент удержания алиментов

Обязанность исчисления, удержания и перечисления алиментов с выплат в пользу сотрудников возложена на организацию ст. 109 Семейного кодекса РФ от 29.12.1995 № 223-ФЗ. Согласно ей организация, в которой работает алиментщик, обязана высчитывать из его зарплаты и прочих заработков сумму алиментов, указанную в документе-основании, и перечислять названному в документе лицу в течение 3 дней.

Документом-основанием может являться:

  • нотариально подтвержденное соглашение, подписанное обоими родителями;
  • исполнительный лист;
  • приказ из суда.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Алименты не могут взиматься с компенсационных выплат. Полный их перечень указан в ст. 101 Закона об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Алименты начисляются с заработной платы и иных заработков следом за удержанием НДФЛ. В общем случае по исполнительным документам нельзя удерживать более 50% от зарплаты иных учитываемых для удержаний платежей, а в случае удержания на обеспечение несовершеннолетних детей — более 70% (пп. 3, 4, 5 ст. 138 ТК РФ).

За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст. 315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс. руб., лишение права занимать соответствующую должность ответственному лицу (заниматься соответствующей деятельностью), в некоторых случаях — даже заключение такого лица под стражу на срок до 2 лет.

Признание алиментов в затратах при УСН

Список затрат, которые можно применять для снижения налогооблагаемой базы при УСН, ограничен. Все они прописаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Посмотреть общий список затрат, применяемых в расчете налога на УСН, и нюансы по порядку их признания можно в статье «Перечень расходов при УСН “доходы минус расходы”».

В состав расходов при УСН попадают суммы, причитающиеся сотруднику за выполняемую им работу или исполнение аналогичных обязанностей в соответствии с законодательством РФ. В состав этих сумм попадают в том числе (п. 2 ст. 346.16 НК):

  • вознаграждения за выполнение рабочих обязанностей;
  • мотивирующие выплаты (перечислены в ст. 255 НК РФ).

На такие зарплатные издержки организации полностью можно уменьшить налоговую базу при УСН.

Удерживаемые алименты входят в состав этих сумм. П. 2 ст. 346.17 НК РФ гласит, что расходы для расчета УСН могут быть признаны только после их фактической оплаты. Следовательно, удержанные алименты, исчисленные из заработной платы и иных начислений в пользу сотрудника, признаются в составе расходов в налоговом учете при УСН в момент их выплаты (перечисления). Это подтверждено письмом Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-11-09/225. При этом все расходы организации должны сопровождаться подтверждающими документами.

Ежеквартально все организации с наемными работниками обязаны подавать в налоговую отчет по НДФЛ. Узнать, влияет ли на него наличие алиментщиков в компании, вы можете из статьи «Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)».

Удержание алиментов с заработной платы сотрудников — обязанность организаций и ИП с наемными работниками. Удержание происходит на основании поступивших в организацию документов: исполнительного листа, мирового соглашения или судебного приказа. Удержанные средства заносятся в состав расходов при УСН «доходы минус расходы» в момент их выплаты. Этим же днем делается запись в книге учета доходов и расходов.

Алименты индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели, как и любые другие физические лица, должны уплачивать алименты на своих несовершеннолетних детей. Но, как правильно рассчитать сумму алиментов к уплате? Какие доходы учитывать, а какие нет? Какими документами необходимо подтверждать доходы и расходы ИП?

Каждый родитель обязан содержать своих несовершеннолетних детей. Такая обязанность возложена на каждого родителя Семейным Кодексом нашей страны. Согласно этому закону. Есть два способа уплаты алиментов:

  • В процентном отношении от дохода родителя, причём сумма выплат зависит от количества детей;
  • В твёрдой (фиксированной) сумме.

Родители могут договориться между собой и составить соглашение об уплате алиментов на детей. Такой порядок уплаты алиментов называется добровольным. Но, как показывает судебная практика, чаще всего алименты взыскиваются в судебном порядке.

Если имеет место соглашение между родителями об уплате алиментов, то в нём должно быть указана точная сумма выплат, а также сроки и порядок. Такое соглашение должно быть заверено нотариально, иначе оно не будет иметь юридической силы в суде (ст. 100 СК РФ).

Если соглашения между родителями нет, то алименты взыскиваются в судебном порядке. В том случае, если тот родитель, с которого взыскиваются алименты, имеет постоянный источник дохода, то сумма алиментов зависит от количества детей. Если ребёнок один – то взыскивается 25% от всех доходов родителя, если детей двое – то 1/3, если трое и больше – ?. Такой размер алиментов установлен ст. 81 СК РФ.

Если родитель не имеет постоянного источника дохода, то алименты взыскиваются в твёрдой денежной сумме. Таким образом, можно сделать вывод, что основание для взыскания алиментов с родителя может быть либо соглашение, либо исполнительный лист, либо судебный приказ.

Как правильно рассчитать алиментную базу – справедливый подход

Как уже упоминалось, алименты взыскиваются со всех доходов физического лица или индивидуального предпринимателя. Какие доходы включать в алиментную базу, а с каких алименты не начисляются, указано в Перечне, который утверждён Постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841 в ред. Постановления Правительства РФ от 17 января 2013 г. № 1.

Какие доходы учитываются

Первым в этом перечне стоит зарплата. Алименты удерживаются из всех зарплатных выплат по основному месту работы и по совместительству:

  • Премии;
  • Надбавки;
  • Гонорары за интеллектуальный труд, в том числе и за авторские произведения;
  • Денежные вознаграждения за определённые объёмы работ;
  • Другие выплаты, положенные работнику по трудовому договору.

Кроме этих денежных выплат, алименты также удерживаются с тех доходов, которые родитель получает в виде:

  • Пенсии и стипендии;
  • Дивидендов по акциям и другим ценным бумагам;
  • От сдачи любого имущества в аренду;
  • Других доходов, которые предусмотрены Перечнем или соглашением между родителями.

По соглашению между родителями алименты даже могут взыскиваться из сумм, которые получает работник по листку нетрудоспособности.

Доходы от предпринимательской деятельности

В Перечне отдельное место занимают доходы, которые получает родитель от предпринимательской деятельности в качестве ИП. Для взыскания алиментов с ИП в расчёт берутся доходы, которые уменьшаются на величину расходов, которые ИП понёс для осуществления своей предпринимательской деятельности.

Сравнительно недавно алименты с ИП стали рассчитываться с учётом расходов на осуществление деятельности. Ранее алименты с ИП взыскивались только с доходов, без учёта расходов. Зачастую, когда только ИП «встаёт на ноги» его расходы значительно превышают доходы. И убыток порой бывает колоссальный. Так что же, алименты совсем не уплачивать? А если уплачивать, то, какие суммы брать для расчёта?

Один из ИП подал в суд иск об установлении «справедливости». Конституционный суд признал правоту истца и постановил, что для расчёта алиментной базы необходимо учитывать и расходы ИП. Такие аргументы КС привёл в своём Постановлении от 20 июля 2010 г. № 17-П. В этом постановлении указано:

  • Что для расчёта алиментной базы необходимо учитывать реальные доходы и расходы ИП, так как именно разница этих двух величин отражает реальное материальное положение алиментообязанного;
  • Учитываться должны реальные расходы, которые ИП несёт для осуществления своей предпринимательской деятельности. Даже если ИП применяет УСН «Доходы», расходы всё равно должны быть учтены;
  • Для расчёта алиментной базы не стоит брать тот доход, который учитывается в целях налогообложения ИП, как налогоплательщика. Налоговый кодекс не регулирует алиментные обязательства, поэтому стоит различать налогооблагаемый доход, и доход для расчёта алиментов с ИП.

Если для взыскания алиментов с ИП брать налогооблагаемый доход, то ИП на УСН «Доходы» будет крайне невыгодно платить алименты, чем ИП на УСН «Доходы минус расходы». Кроме того, зависимость суммы алиментов от налогооблагаемого дохода означало бы, что налоговое законодательство вмешивается в семейное.

  • Для расчёта алиментов могут быть взяты к учёту только те расходы, которые имеют документальное подтверждение и экономически обоснованы. То есть, покупка квартиры ИП для личных нужно не является тем расходом, который уменьшит величину доходов для расчёта алиментов;
  • Алиментообязанный должен сам доказывать экономическую обоснованность своих расходов. Это в его интересах. То есть, если ИП докажет, что указанная выше квартира приобреталась исключительно для осуществления предпринимательской деятельности (например, под офис ИП), то он сможет учесть этот расход для расчёта базы по алиментам на своего ребёнка (детей).

Снова возникает загвоздка в учёте расходов, если ИП применяют УСН с разными налоговыми базами. Если ИП применят УСН «Доходы», то для подтверждения расходов он может использовать первичные бухгалтерские документы.

Если же ИП применяет УСН «Доходы минус расходы», то для подтверждения расходов он может использовать КУДИР, где отражены все доходы и расходы ИП для целей налогового учёта.

Стоит отметить, что везде используется формулировка «может использовать». Следовательно, применяя УСН «Доходы минус расходы», ИП также может брать к учёту те расходы, которые не указаны в КУДИР, но имеют документальное подтверждение первичными бухгалтерскими документами, и необходимы для осуществления предпринимательской деятельности ИП.

  • Налоги, которые уплачивает ИП в бюджет в зависимости от той системы налогообложения, которую он использует, также уменьшать алиментную базу. В п. 4 Перечня чётко сказано, что удержание алиментов происходит с доходов после уплаты налогов. То же самое относится и к ИП;
  • Если алиментная база будет рассчитана неправильно, то это является нарушением конституционных прав предпринимателя.

Подводя итог, следует отметить, что справедливым подходом к расчёту сумм алиментов с ИП являются тот подход, когда ИП все свои доходы от предпринимательской деятельности уменьшает на сумму все уплаченных налогов и всех экономически обоснованных и документально подтверждённых расходов. ИП сам доказывает целесообразность расходов.

Но, на практике всё обстоит немного по-другому.

Как правильно рассчитать алиментную базу – формальный подход

Как уже было сказано выше, для расчёта базы по алиментам для ИП, последнему нужно взять свой фактический доход и уменьшить его на величину реального расхода.

Но, Минтруд РФ, Минобразования РФ и Минфин РФ выпускают совместный Приказ от 29 ноября 2013 г. № 703н/112н/1294, в котором даются подробные разъяснения о том, как и какими документами ИП должен подтверждать свои доходы и расходы в целях расчёта алиментов.

Этот Приказ реально помогает разобраться в том, как платит алименты ИП. Но, суть в том, что помощь реальна только для ИП на ОСН, про специальные режимы налогообложения в этом документе нет ни слова. Возникает вполне обоснованная загвоздка, а как быть тем ИП, которые применяют УСН, ЕНВД или ПСН?

Эти государственные ведомства предлагают учитывать для расчёта алиментов те налоговые нормы, которые соответствуют каждому налоговому режиму.

Взыскание алиментов с ИП на ОСН

Те предприниматели, которые используют для осуществления своей предпринимательской деятельности общий режим налогообложения, то есть уплачивают НДФЛ, подтверждают свои доходы декларацией по НДФЛ.

Эта декларация имеет форму 3-НДФЛ. Расходы такие ИП должны подтверждать книгой учёта доходов и расходов. Такое разъяснение даётся в Приказе Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г.

В этом Приказе указано, что перечень расходов, которые принимаются во внимание, должен соответствовать перечню расходов, который указан в ст. 221 НК РФ, и соответствует перечню расходов по профессиональным налоговым вычетам.

Взыскание алиментов с ИП на УСН

Если ИП применяет «упрощёнку» в целях налогообложения своей предпринимательской деятельности, то его доходы подтверждает декларация по единому налогу. Но, как известно, существует два вида «упрощёнки» — «Доходы» и «Доходы минус расходы».

При применении УСН «Доходы минус расходы», расходы ИП подтверждаются книгой учёта доходов и расходов. Такую книгу обязаны вести все «упрощенцы».

Сложнее дело обстоит с УСН по доходам. Здесь не существует нормативной базы, которая бы подсказала бы как правильно учитывать расходы.

В вышеуказанном Приказе также нет конкретики. В нём даётся указание ИП на «доходах» принимать для учёта расходы, которые могут быть подтверждены первичными бухгалтерскими документами.

Следовательно, «доходному упрощенцу» необходимо вести какой-то дополнительный реестр учёта расходов в целях расчёта алиментов, с их документальным подтверждением.

Но, не стоит и забывать про перечень затрат, которые «упрощенцы» могут принимать к учёту. Такой перечень приведён в ст. 346. 16 НК РФ.

Кроме того, в вышеуказанном Приказе отсутствует такой важный момент. «Упрощенцы» сдают декларацию по доходам раз в год, а именно она является подтверждением доходов, которые получил ИП и с которых рассчитываются алименты. Так как же рассчитать ежемесячную сумму алиментов? Семейный кодекс не приемлет выплату алиментов раз в год, только по соглашению сторон.

Взыскание алиментов с ИП на ЕНВД

Ситуация схожа с выплатой алиментов, если ИП применяет УСН. Документом, который подтверждает доход предпринимателя, является декларация по единому налогу на вменённый доход.

В вышеупомянутом Приказе нет ни слова о том, на «вменёнке» доход не реальный, а предполагаемый – то есть вменённый. На основании этого же дохода и подаётся декларация. То есть, ИП указывает не реальный, а условный доход от своей деятельности.

Кстати в одном из Писем Минфина было дало разъяснение, что такой доход не может использоваться для расчёта алиментной базы на несовершеннолетних детей.

Но, сейчас уже есть новый Приказ, и им, скорее всего, будут пользоваться и суды и приставы. Поэтому, ИП на «вменёнке» должен учитывать для расчёта алиментной базы именно вменённый доход.

С расходами, которые вычитаются из общей суммы доходов, тоже не очень ясно. В вышеупомянутом Приказе есть только пояснение, что расходы должны подтверждаться первичными бухгалтерскими документами, и должны определяться в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Но, в части НК РФ, посвящённой «вменёнке» вообще нет упоминания о расходах. Скорее всего, стоит ориентироваться на нормы главы 25 НК РФ, определяя расходы, на которые можно уменьшить доходы для расчёта алиментной базы.

Взыскание алиментов с ИП на ПСН

По Приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не сдают декларацию для уплаты налога.

Свои доходы такие предприниматели отражают в книге учёта доходов. Следовательно, для расчёта алиментов будут браться данные из этой книги. Вышеупомянутые ведомства просто забыли о потенциально возможном доходе, исходя из которого, и рассчитывается сумма патента.

А вот с учётом расходов ситуация аналогичная как и для тех ИП, которые применяют ЕНВД. То есть, ИП, применяющий патентную систему должен, так же как и «вменёнщик» вести свой, дополнительный учёт расходов в целях расчёта алиментной базы, с документальным их подтверждением.

Сложность ещё и состоит в том, что в декларации по налогам нередко «закрадываются» ошибки. Не беда, если по декларации о доходах алименты не были уплачены в полном объёме. После сдачи «уточнёнки» их можно доплатить.

Хуже дело обстоит, если ИП неправильно учёл расходы, например, не списал какой0лбо товар или не учёл оказание какой-либо услуги. Получается, что ИП заплатил «лишние» алименты. Но, не будешь же требовать назад алименты!

Выходит, что выпустив этот Приказ, ведомства не только не дали чётких разъяснений, но и ещё больше «запутали» ИП. Скорее всего, не избежать судам новых дел о взыскании алиментов с ИП.

Алименты по договорённости

Чтобы не «связываться» с расчётами алиментов в зависимости от доходов, наиболее оптимальным вариантом является заключить соглашение об уплате алиментов на ребёнка (детей) в фиксированной сумме.

Соглашение заключается в свободной, но обязательно письменной форме. Кроме того, чтобы суд принял его к учёту, оно должно быть нотариально заверено.

Соглашение об уплате алиментов в обязательном порядке должно содержать:

  • ФИО плательщика алиментов;
  • ФИО получателя алиментов;
  • ФИО и дата рождения ребёнка (детей), на которого эти алименты уплачиваются;
  • Дата, с которой алименты будут выплачиваться в пользу ребёнка (то есть дата, с которой необходимо учитывать доход для расчёта алиментов);
  • Размер алиментов и порядок их уплаты. Алименты, как уже упоминалось, могут рассчитываться в процентном отношении от дохода или в фиксированной сумме.

Если по соглашению сторон алименты будут выплачиваться в процентном отношении к доходу, то эта сумма не должна быть меньше той, которая установлена СК РФ – 1/4 от дохода на одного ребёнка. 1/3 – на двух детей, и 1/2 на трёх и более детей.

Если сумма алиментов установлена в фиксированной сумме, то необходимо обговорить порядок получения алиментов – ежемесячно или единовременно.

Наиболее оптимальный вариант для ИП – комбинированный способ расчёта алиментов. То есть часть алиментов выплачивается в процентном отношении от доходов ИП, другая част — в фиксированной сумме. Таким образом, ИП обеспечит своему ребёнку (детям) некий минимум, который он получит всегда. А дополнительная выплата будет расти с ростом доходов ИП.

  • Способ и порядок уплаты. Как известно – алименты – это платёж, который необходимо совершать каждый месяц. Но, по соглашению сторон можно установить и другой порядок оплаты.

Можно договориться с алиментополучателем, например, что алименты будут перечисляться раз в квартал, или, же раз в месяц будет выплачивается определённая сумма, а по итогам квартала – проценты от дохода. Способ уплаты можно установить любой, лишь бы он не ущемлял права ребёнка и алиментополучатель был с ним согласен.

  • Порядок индексации алиментов. Жизнь дорожает с каждым годом, и чтобы не ущемлять права ребёнка, алименты нужно каждый год индексировать. В соглашении можно установить, что алименты будут индексироваться на ежегодный процент инфляции или же по любым другим критериям. В ст. 105 и 117 СК РФ сказано, что алименты в фиксированной сумме могут индексироваться пропорционально росту прожиточного минимума.

Кроме этих основных моментов, в соглашении можно предусмотреть:

  • Ответственность родителя за просрочку в выплате. Например, штраф в процентном отношении от суммы алиментов за каждый день просрочки. Если алименты выплачиваются по суду, то просрочка чревата законодательными штрафами и пенями.
  • Срок действия соглашения об алиментах и порядок его продления. Алименты необходимо уплачивать до 18 лет, но есть ряд случаев, когда выплата продолжается и более длительный срок – если ребёнок обучается на дневном отделении в ВУЗе, то алименты выплачиваются до 23 лет. Или же, если ребёнок женился до 18 лет – то выплата алиментов может быть прекращена.

Алименты выплачиваются в добровольном или судебном порядке. Если не удалось договориться, то подаётся иск в суд. В иске нужно указать способ получения алиментов – в процентном соотношении от дохода ИП, или же в твёрдой денежной сумме.

Смотрите так же:

  • Получить вид на жительство новая зеландия
  • Приватизация дома на дачном участке по амнистии
  • Автоюрист онлайн челябинск
  • При рождении третьего ребенка в новосибирске
  • Развод мостов где лучше

Заполнение 6-НДФЛ

Это касается и алиментов. Сначала определяется вся сумма полного заработка сотрудников, затем рассчитывается налог.

Удивительно, но факт! Вот из этих простых правил вытекает основной принцип учета алиментов в справке 6-НДФЛ.

Во втором разделе отчета необходимо указать все даты удержания и перечисления налоговых сумм. Кроме того, указывается предельный срок их отчисления в бюджет, который устанавливается законодательно.

Для правильного отражения необходимо сгруппировать: Все виды заработка — по датам; Налоговые отчисления — по срокам.

Удивительно, но факт! Все, что осталось, выдает работнику на руки.

В первую очередь с общего заработка следует снять вычеты, затем рассчитать налог на доходы. И только потом с полученной суммы удерживаются взыскания на детей.

Рекомендуем к прочтению! фура сбила пешеход на м5

Вычет НДФЛ и алиментов В графе отчета отражаются все виды начисленных доходов работникам организации без учета примененных вычетов. Взыскания из заработной платы не уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы. Методика расчета требует сначала начисление налога, и только потом уже рассчитываются удержания на несовершеннолетних детей.

Алименты в отчете 6-НДФЛ

Порядок отражения алиментов в справке 6-НДФЛ напрямую связан с порядком их удержания. Алименты не относятся к разряду налоговых вычетов для алиментоплательщика; Лицо, выплачивающее алименты, обязано платить НДФЛ со всех облагаемых доходов, даже с тех, с которых будут сделаны удержания; Лицо, получившее алименты, подоходный с них не платит.

Удивительно, но факт! И если зарплата выплачивается месяц в месяц, то трудностей при заполнении 6-НДФЛ с алиментами возникнуть не может.

Вот из этих простых правил вытекает основной принцип учета алиментов в справке 6-НДФЛ. Эти удержания учитываются в рамках заработной платы и не оказывают влияния на величину НДФЛ.

Также проверку можно проводить другими доступными путями, в том числе через личные каналы связи.

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

Выплата алиментов не является основанием, чтобы сокращать общую налоговую базу. То есть с сотрудника сначала удерживается подоходный налог, а затем доля алиментов.

Удивительно, но факт! Контрольные показатели для проверки:

В справке по форме 6-НДФЛ данные операции записываются в поле 2 строке и — это суммы фактического дохода и удержанного налога. С налогового вычета алименты не платятся.

Удивительно, но факт! Один из способов вернуть средства, удержанные как НДФЛ, — написать заявление работодателю с просьбой не высчитывать с него налог определенный период ст.

Деньги, возвращенные гражданину, не входят в перечень доходов, из которого ребенок может получить материальную помощь. Заполнение формы НДФЛ-6 Бухгалтеру необходимо не только правильно заплатить алименты, но и отразить их в налоговой документации согласно закону. Один из самых частых вопросов на практике: Пример заполнения расчета 6-НДФЛ в случае удержания алиментов Для наглядности разберем ситуацию с алиментами на примере и посмотрим, как правильно при этом заполнить расчет.

Оклад составляет 50 руб.

Удивительно, но факт! В первую очередь начисляется налог, затем производится расчет взысканий по исполнительным документам.

Заявления на вычеты не предоставлялось. Давайте отразим данную операцию за июль во 2-м разделе 6-НДФЛ:

Читайте также:

  • Абсолют страхование жизни и здоровья при ипотеке
  • Поддельная справка 2 НДФЛ для перерасчета задолженности по алиментам

    Помогите разобраться. У мужа перед бывшей женой образовалась задолженность по алиментам в размере 390000р. Но не в связи с тем, что он уклонист, а в связи с тем, что деньги, предназначенные на ребенка тратились не по назначению. Супруг решил не переводить БЖ деньги, а покупать ребенку все необходимое самостоятельно, причем суммы, затрачиваемые на ребенка в разы превышали суммы ежемесячных выплат. Когда образовался долг, муж предоставлял БЖ чеки, и просил написать расписку на общую сумму чеков, как в счет уплаты алиментов. Но БЖ отказалась, говоря прямым текстом, что мне нужны деньги, но при этом ни слова, что они нужны для содержания ребенка. Ребенок много времени проводит у нас, на обеспечении мужа, из дома приходит голодная, по два дня ничего не ела. Вообщем, супруга вся эта ситуация разозлила и он купил липовые 2 НДФЛ и отнес приставам на перерасчет. БЖ, узнав об этом помчалась в прокуратуру и написала заявление. Что грозит мужу за справки? У него на иждивении еще нахожусь я и наша 4-х летняя дочь. Можно ли доказать, что справки были предоставлены не с целью наживы, а для того, чтоб добиться справедливости? Спасибо за ответ.

    Ответы юристов (1)

    1. Подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа, а равно изготовление в тех же целях или сбыт поддельных государственных наград Российской Федерации, РСФСР, СССР, штампов, печатей, бланков — наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. 2. Те же деяния, совершенные с целью скрыть другое преступление или облегчить его совершение, — наказываются принудительными работами на срок до четырех лет либо лишением свободы на тот же срок. 3. Использование заведомо подложного документа — наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев.

    В ч. 3 ст. 327 УК действием является использование заведомо подложного документа. Предмет этого преступления — подложный документ (диплом, свидетельство, лицензия и т.п.), т.е. официальный документ, содержащий ложную информацию. Представляется, что подложный документ может быть как поддельным (с внесенными в подлинный документ изменениями), так и незаконно изготовленным полностью с внесенными в него ложными сведениями. Использование означает его предъявление органам или лицам с целью получения прав или освобождения от обязанностей. Преступление окончено с момента предъявления подложного документа. Использование заведомо подложного документа лицом, совершившим его подделку, охватывается ч. 1 ст. 327 УК и дополнительной квалификации по ч. 3 этой статьи не требует (Бюллетень Верховного Суда РФ. 1999. N 10. С. 9).Источник: www.ugolkod.ru/kommentarii-k-st-327-uk-rf

    ЧТО ИМЕННО СЧИТАЕТСЯ ПОДДЕЛКОЙ Подделкой считается фальсификация указываемых в документе данных. Она может быть: полной; частичной. При осуществлении полной фальсификации документ целиком представляет собой набор ложной информации. Справки такого рода обычно требуются тем, кто официально не трудоустроен, и соответственно, налогов со своего дохода не платит. При осуществлении полной фальсификации воспроизводится следующее: бланк; печати и всевозможные оттиски; подпись руководителя или бухгалтера. Справка считается подделкой независимо от способа её изготовления, если в ней преднамеренно указана неверная информация касательно дохода физического лица, либо иная. Частичной проделкой является справка 2-НДФЛ, на которой указаны неверно только какие-либо отдельные реквизиты или несколько реквизитов. Чаще всего подделываются или преднамеренно указываются неверно следующие пункты документа: Статус налогоплательщика. Общая сумма дохода. Подпись главного бухгалтера. Печать в нижнем левом углу. Существует отдельная категория поддельных справок 2-НДФЛ. Они называются фиктивными. Их главная особенность заключается в том, что оформляются они от имени тех компаний и организаций, которые уже давно не существуют или же вовсе вымышлены. Также фиктивные справки могут оформляться от имени существующего предприятия, но не имеющего права на выдачу таких документов.

    В вашем случае необходима профессиональная помощь адвоката.

    Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Если я не предоставил справку 2-НДФЛ при подаче на алименты от жены, то как рассчитывается сумма?

    Могу ли я не предоставлять справку 2НДФЛ на суде, а попросить суд рассчитать сумму алиментов исходя из средней заработной платы по региону или по России? Или же всё равно сделают какой-то запрос по месту работы и назначат фиксированный процент?

    Ответы юристов (2)

    Суд сделает запрос на работу и это требование суда обязательно. Увидя 2-НДФЛ, суд, установив, что есть постоянный доход, установит 1/4 на одного ребенка.

    а попросить суд рассчитать сумму алиментов исходя из средней заработной платы

    Можете, но если доход постоянный — то 1/4.

    Согласно семейному законодательству, порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. Но в случае, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.

    Заявление о взыскании алиментов может быть предъявлено в судебный участок мирового судьи по выбору истца, как по месту жительства самого истца, так и по месту жительства ответчика.

    Такое заявление может быть подано в виде искового заявления или заявления о выдаче судебного приказа.

    Алименты на несовершеннолетних детей могут быть взысканы или в долевой пропорции от постоянных доходов родителя или в твердой денежной сумме. Законом также предусмотрена возможность взыскания алиментов одновременно и в долевой пропорции и в твердой денежной сумме.

    Если родитель имеет регулярный, систематический доход (например, заработная плата, пенсия, пособия), то алименты взыскиваются судом ежемесячно в следующем размере: на одного ребенка — одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителей.

    Если же родитель имеет, наоборот, нерегулярный, меняющийся заработок, то алименты взыскиваются в твердой денежной сумме. Размер твердой денежной суммы определяется судом исходя из максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения с учетом материального и семейного положения сторон и других заслуживающих внимания обстоятельств.

    Соответственно родитель вправе обратиться в суд в интересах ребенка с соответствующим заявлением о взыскании алиментов с учетом указанных выше особенностей.

    Алексей, если у вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу. Также вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или подготовку документа по вашему вопросу. Всего доброго!

    Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Справка НДФЛ-2 без вычета алиментов подойдет для суда?

    Добрый день. Я по суду плачу алименты бывшей жене в размере 25 %. На данный момент я женат второй раз, родился ребенок от второй жены, которая подала на меня на алименты, ей присудили 16,5 %. Сейчас я хочу подать исковое заявление на снижение алиментов первой жене на 16,5 %. К заявлению нужно приложить справку о з.п., но в ней не учитывается вычет алиментов и 13 %, в связи с чем я думаю нужны другие документы для подтверждения, сколько у меня остается денег с вычетом алиментов. Хочу приложить расчетные листки, но в них у меня вычет начинается с июня 2014 года, а по суду должны были вычитывать алименты на первого ребенка с августа 2012, но не вычитывали, я переводил деньги сам, с карты на карту. Так в чем мой вопрос, подскажите пожалуйста, можно ли приложить расчетники только за последние 1,5 года, а не за весь период действия судебного приказа или может вообще не нужны эти расчетные листы и будет достаточно справки 2 НДФЛ (без вычета алиментов и 13 %)?

    Ответы юристов (1)

    Это на усмотрение суда, предъявите, пока, то что у вас есть, если суду этого будет мало он запросит остальное.и предложит вам донести остальные расчетники.

    будет достаточно справки 2 НДФЛ (без вычета алиментов и 13 %)?Евгений

    нет, оне ж будет недостоверной

    Ищете ответ? Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Справка 2 НДФЛ для алиментов: особенности расчета

    Законодательные нормы России предусматривают уплату процента алиментов несовершеннолетним детям, если они не проживают совместно. Бывшие или настоящие супруги могут договориться о передаче части дохода второму лицу, воспитывающему общих детей, на добровольных началах либо принудительно, для этого следует обратиться в судебные инстанции. Чтобы из заработка отдельно проживающего супруга удерживался процент на содержание детей, необходимо представить справку по форме 2 НДФЛ для алиментов, по ней рассчитают ежемесячные удержания.

    Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ

    Все вознаграждения, которые получает физ.лицо в своей организации, должны быть отражены в 2 НДФЛ. Кроме заработной платы, в нем показывают всю прибыль, получаемую в компании из разных источников. Заработок и иные доходы отражаются в справке согласно утвержденным шифрам. Также бухгалтерия указывает код вычета, удержания и перечисления НДФЛ в казну.

    Заполнение справки касается следующих аспектов:

    • Алименты – это часть официального заработка, поэтому они входят в общий код 2000;
    • из общих доходов удерживается налог по ставке 13%.

    В связи с вышеозначенными ответами можно отметить, что не существует по удержаниям в виде алиментов кода вычета у лица, с прибыли которого удерживаются доходы на детей. Они входят в общую сумму вознаграждений. У супруга получателя также они в справке не отражены, так как бланк 2 оформляет работодатель в отношении начисленных физическому лицу на предприятии доходов, кроме того, они не являются источником для исчисления НДФЛ.

    Если есть судебное решение на руках, денежная сумма в пользу одного малыша составит четверть начисленных доходов.

    Алименты высчитываются с начисленной зарплаты или после вычета НДФЛ

    Когда родители не могут договориться в добровольном порядке о содержании несовершеннолетних детей, следует обращаться в судебные инстанции. Для этого составляется исковое заявление.

    Перечисление вознаграждений на детей, как правило, присуждается бывшей супруге в процентном отношении к заработку, также может быть определена фиксированная ставка согласно прожиточному минимуму, установленный для района проживания малыша.

    В каждой конкретной ситуации судебные власти назначают размер выплат согласно финансовому положению ответчика.

    Не всегда есть возможность получить справку 2 и собрать весь пакет требуемых документов, ввиду ряда причин:

    • У родителя нет постоянного места работы;
    • не стабильная заработная плата.

    В таком случае, можно представить не декларацию 2 НДФЛ, а справку на фирменном бланке компании, составленную в произвольной форме. Она заверяется руководителем, главбухом, подписи необходимо расшифровать, а также круглой печатью организации.

    Справка о начисленных и удержанных вознаграждениях в пользу ребенка: