Как можно снизить налог на прибыль организации?

  • Плюсы и минусы УСН — Контур.Бухгалтерия
    • Уплачиваемые налоги  
    • Право выбора налоговой базы и ставка
    • Отчетность
    • Сочетание с другими спецрежимами налогообложения
    • Соблюдение строгих ограничений
    • Закрытый перечень расходов и минимальный налог
    • Проблемы с контрагентами
    • Обязанность восстановить НДС
  • Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов
    • Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли?
    • Расходы, не включенные в налоговую базу
    • Документы для подтверждения расходов
    • Секреты уменьшения налоговой базы
  • Плюсы и минусы ежегодного сбора налогов
    • Больше, чем просто налоговые соображения
    • Повышенные ставки налога
    • Понимать правило «Промывка»
    • Один из лучших сценариев сбора налогов — это если это можно сделать в контексте нормальное перебалансирование вашего портфеля. Когда вы посмотрите, какие холдинги покупать и продавать для балансировки, обратите внимание на стоимость. Такой подход не заставит вас продавать исключительно для реализации налоговых убытков, которые могут или не могут соответствовать вашей инвестиционной стратегии. (Подробнее см. Ниже:
    • Некоторые финансовые консультанты утверждают, что последовательная уборка налогов с намерением выкупить проданный актив после периода ожидания, который диктуется правилом продажи стиральной машины, в конечном итоге приведет к снижению общей общей стоимости и приведет к увеличению прироста капитала, которое будет выплачено в некоторый момент в будущем.
    • Краткосрочные приросты капитала
    • С ростом фондового рынка за последние несколько лет многие паевые фонды отбрасывают значительные объемы, некоторые из которых имеют форму как долгосрочного, так и краткосрочного прироста капитала. Эти распределения также должны учитываться в уравнении.
    • Хотя рекомендуется рассмотреть ваш портфель для возможности сбора урожая по налогам, по крайней мере, один раз в год, необходимо ли продвигать вперед или нет, в общем контексте вашей налоговой ситуации и независимо от того, эти операции соответствуют общей стратегии инвестирования. Налоговое сокращение — это стратегия, а не самоцель. Обязательно проконсультируйтесь с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, хорошо осведомленным в этой области. (Более подробно см .:
  • Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов
    • Налог на прибыль: общая характеристика
    • Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?
    • Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки
  • Как уменьшить налог на прибыль законно в 2018 году. Расходы, уменьшаемые налогом на прибыль
    • Как снизить налог на прибыль организации
    • Основной способ уменьшения налога —  перевести капитальные затраты в текущие 
    • Капитальный ремонт перевести в текущий
    • Основные средства перевести в арендованные
  • Отрицательный налог на прибыль. Объясняемся с контролёрами
    • Что такое отрицательный налог на прибыль
    • Почему появляется отрицательный налог на прибыль
    • Чем грозит отрицательный налог на прибыль
    • Как объяснить отрицательный налог на прибыль специалистам налоговой службы

Общие положения по правильному перерасчету налога на прибыль

Налоговая база исчисляется в нашем случае довольно легко. Из доходов, полученных объектом налогообложения, вычитаются расходы – получившаяся сумма и будет считаться прибылью, с которой необходимо отчислять в бюджет налог.

При наличии обоснованных расходов, предусмотренных деятельностью организации, которые подтверждаются необходимой и правильно оформленной документацией, совершенных непосредственно объектом налогообложения – в нашем случае предприятием, их можно причислить к уменьшающим налог на прибыль.

Включаются эти расходы в налоговую базу двумя возможными способами:

  • Кассовый метод, при котором расходы учитываются сразу же непосредственно после их свершения.
  • Метод зачисления, при котором расходы включаются в налоговую базу не сразу, но по прошествии определенного времени.

Все расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, могут быть условно разделены на производственные (то есть связанные непосредственно с деятельностью предприятия) и внереализационные (те, которые к деятельности предприятия отношение имеют косвенное). Рассмотрим подробнее оба направления.

К производственным расходам предприятия можно отнести следующие:

  • денежные затраты, осуществленные на ремонт и техническое обслуживание;
  • финансы, затраченные на оборудование, материалы и прочие составляющие производственного процесса;
  • денежные затраты на обеспечение приемлемых трудовых условий;
  • финансы, потраченные на командировочные расходы работников организации;
  • денежные траты, осуществленные за оборот товара – хранение, доставка и тому подобное;
  • финансы, потраченные на страхование работников предприятия;
  • финансы, составляющие фонд заработной платы;
  • денежные траты на освоение природных ресурсов необходимых деятельности предприятия;
  • финансы, потраченные на научно-исследовательскую деятельность, затрагивающую интересы предприятия.

В свою очередь, к расходам внереализационным относят следующие:

  • средства, затраченные на открытие предприятия или организации;
  • финансы, потраченные на услуги банковских организаций;
  • проценты, начисляемые по ценным бумагам;
  • средства, затраченные на приобретенное в аренду имущество и его поддержание в рабочем состоянии;
  • финансы, потраченные на издержки при судебных разбирательствах, а также на выплату штрафов.

Кроме всего перечисленного под такие расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, попадают все финансы, потраченные на благотворительность, отрицательные суммы, образовавшиеся после переоценки имущества предприятия или представительские расходы, размер которых устанавливается администрацией предприятия.

Список производственных и внереализационных расходов

Согласно Налоговому Кодексу существуют конкретные виды расходов, которые не включаются в налоговую базу при учете налога на прибыль.

Способы уменьшения налога на прибыльПроизводственные расходы:

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

  • все денежные затраты, не подходящие под выплату заработной платы и командировочных расходов (материальная помощь, надбавки к пенсиям, премии и прочее);
  • финансы, которые потрачены на организацию для работников предприятия санаторно-курортного лечения, медицинского обслуживания, каких-либо поездок или путевок;
  • представительские расходы (некоторая часть), потраченные свыше планируемой нормы;
  • при осуществлении сбыта товара по льготным ценам, образующаяся разница цен;
  • полная стоимость ценных бумаг предприятия, переданная акционерам решением соответствующего собрания;
  • залог, оформленный по форме имущественного права.

Также перечисляются затраты, относящиеся к внереализационным:

  • затраты, осуществленные на реконструкцию и достройку зданий;
  • финансы, потраченные на восстановление амортизированного оборудования;
  • финансы, потраченные на медицинское страхование и негосударственные пенсионные программы;
  • затраты, включенные в расход как выплачиваемые дивиденды;
  • штрафы в организации государственного характера;
  • разнообразные перечисления в виде взносов в различные товарищества, общественные организации, а также взносы гарантийного характера;
  • финансы, потраченные на выплаты по загрязняющим выбросам.

Документация

Естественно, для подтверждения наличия рассматриваемых расходов, необходима соответствующая документация. Всю ее желательно хранить определенный период на случай проверки налоговыми и другими контролирующими органами. По конкретным примерам расходов приведем необходимую документацию.

Если организация оформляет подписку на издания печатного характера, то необходим акт, в котором указывается период получения продукции и ее полная стоимость.

Договор, с обязательным указанием ежемесячной суммы уплаты, необходим при наличии сделок по аренде.

Для подсчета сумм потраченных на выплату заработной платы, различных поощрений и схожих выплат работникам необходимы расчетные ведомости за соответствующий период деятельности предприятия.

Правильно составленный банковский договор необходим при указании внереализационных расходов в виде уплаты процентов по кредитам.

При учете хозяйственных расходов необходимо предоставление чеков, накладных и прочей соответственной документации, где должно быть полностью расписано все о приобретенном товаре (стоимость, единицы измерения, количество и прочее).

Путевые листы необходимы для расчета расходов на транспорт, а также учета расходов на ГСМ, причем для последнего необходимы чеки с обязательным подробным указанием всего, что ГСМ касается.

Договор на обслуживание кассовых машин с указанием сумм выплат и их периодичности необходим, если таковая услуга для предприятия предоставляется.

Другие законные способы уменьшения налога на прибыль

Уменьшение налога прибыль организацииК счастью (и, к сожалению, налоговых органов) в законодательстве есть ряд моментов, которые позволяют на законных основаниях снижать размеры облагаемой налогом прибыли:

  • Расходы на разработку бренда для юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения, позволено включать в «уменьшающие» расходы.
  • При вливании в предприятие другого, с убыточным характером, все долги последнего переходят в главную организацию и причисляются к налоговой базе.
  • Манипуляции со штрафными санкциями, то есть с их признанием, позволяют включить их выплату в прибыль, подвергающуюся налогообложению.
  • Если организация вдруг обнаруживает некоторые убытки, «всплывшие» при новых обстоятельствах, то их можно включать в расчетный период.
  • Работа с организациями, работающими по упрощенному налогообложению, тоже приводит к уменьшению затраты на прибыль.
  • Демонтаж и ликвидация учитывается за тот период времени, в который были произведены, что учитывается при расчете налога.

Таким образом, грамотный бухгалтер, правильно разобравшийся в законодательных актах, может существенно снизить суммы прибыли, облагаемые налогом.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

7 (499) 938-50-69 (Москва, Московская обл.)

7 (812) 425-67-63 (СПб, Ленинградская обл.)

8 (800) 350-23-69 доб. 239 (Федеральный номер)

Консультация бесплатна!