К подаренному компьютеру организация не может применить амортизационную льготу

  • Безвозмездное оказание услуг ндс — Законники
    • Уплачивается ли ндс при безвозмездной передаче имущества?
    • Какие налоги надо платить за безвозмездное оказание услуг?
    • Ндс при безвозмездной передачи товара, имущества, ос, запасов
    • Безвозмездное оказание услуг ндс
    • Безвозмездное оказание услуг ндс к вычету
    • Безвозмездное оказание услуги ндс
  • Безвозмездно полученное имущество ндс
    • Бухгалтерский и налоговый учет безвозмездно полученного имущества
    • Безвозмездно полученное имущество: вычет «входного» ндс
    • Учет безвозмездно полученного имущества
    • О безвозмездности и ндс
    • Безвозмездная передача имущества — особенности уплаты ндс
    • Доход от безвозмездно полученного имущества ндс
    • Облагается ли ндс безвозмездно полученное имущество
  • Расчет НДС при безвозмездной передаче имущества
    • Безвозмездная передача имущества, числящегося на балансе компании с учетом входного НДС
    • Раздача товаров (работ, услуг) в рекламных целях
    • Бесплатное (без оплаты стоимости) распространение периодического издания
  • Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?
    • Ограничения на безвозмездную передачу
    • Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества
    • Когда налог можно не платить
  • Учет безвозмездно полученного имущества
    • Учет безвозмездно переданных активов
    • Пример №1: учет безвозмездной передачи объектов основных средств от материнской компании
    • Пример №2: бухучет основных активов, переданных безвозмездно от одного из учредителей
    • Пример №3: учет безвозмездной передачи основных средств, при благотворительной помощи

Содержание

Когда размещать план закупок на 2018 год?

Для того чтобы деятельность организаций была сопряжена с успехом, требуется каждый год создавать план закупок.

Он призван оптимизировать работу предприятий и неустанно следить за качеством выполнения ими обязанностей.

Федеральная законодательная база РФ гласит, когда размещать план закупок на 2018 год, однако, эта проблематика содержит ряд особенностей, которые стоит принять к сведению всем людям.

И первым делом надо отметить непременное требование к формированию такого плана тем учреждениям, кого касается постановление Госдумы 44 ФЗ. Данная категория предприятий обязана заблаговременно готовить процедуру будущих закупок.

Суть плана с вытекающими нюансами

Большое количество граждан убеждены в бездумном навязывании бизнесменам документа, касающегося рассматриваемого мероприятия, с целью усложнить их деятельность. Хотя, с помощью этой официальной бумаги гражданин может организовать доступность информации о компании, что позволит быстрее отыскать лиц, занимающихся закупкой.

Первым делом стоит отметить, что срок действия такого документа составляет один год, а порядок создания должен соответствовать легитимным нормам. Следовательно, пример заполнения плана закупок на 2018 год не имеет каких-либо вариаций.

Сотрудники правящих верхушек обращают внимание на то, что период предоставления плана закупок обязан составлять не более декады с момента его согласования. Начальство организаций не вправе повышать указанный временной промежуток, ведь закупочные мероприятия нужно обсудить с представителями муниципалитета.

Мы все гордимся нашей страной. Но что Мы о ней знаем??? Мы подготовили для тебя интересный Тест на проверку твоих знаний!

Принцип формирования и изменения плана

Рассматриваемая официальная бумага создаётся в том случае, когда на сайте, посвящённом оказанию государственных услуг, размещают сведения о плане расходов казны.

Члены правительственного аппарата утвердили период, за который госучреждения должны подготовить документацию на основании срока, лимитируемого законодательством Российской Федерации.

Что касается образца заполненного плана закупок на 2018 год, то оный выложат на портале государственных услуг, однако следует учесть возможность корректировки графика. Однако мотивы совершения подобных исправлений обязаны иметь под собой достаточное основание, допустим:

  • учреждение впредь не желает регистрировать закупки, указанные в документе;
  • форс-мажоры на предприятии;
  • корректировка характеристик заказов.

Составление закупок в автоматическом режиме

На данный момент все желающие могут скачать бланк план закупок на 2018 год по 44 фз либо сделать его, используя приложение на компьютере.

Программа при помощи особых параметров разрешит заинтересованному лицу производить нужные графики и контролировать правильность составления плана.

Пока что данный продукт программистского труда доступен в пробной версии, впрочем, вскоре ожидается релиз полноценного приложения.

Пример обоснования плана закупок на 2018 год сейчас размещён на ресурсе госуслуг в Сети, так что все могут узнать интересующие подробности. Напоследок есть смысл упомянуть, что российские чиновники утвердили постановление, регламентирующее обязательное поднятие квалификации людей, совершающих закупки.

Читайте также:  Какие сведения составляют служебную тайну? — юридические советы

Читайте так же:  Кандидаты на Выборы 2018 года в России президента

Как следствие подобного легитимного новшества, множество сайтов во всемирной Сети оказывает соответствующие услуги с помощью удалённого обучения.

Необходимый материал приходит на электронный ящик клиента, а документ о завершении таких курсов ему тоже предоставляют посредством Интернет. Программа обучения гарантирует достаточный уровень компетентности работника.

Источник:

План закупок на 2018 год

31 января поточного года вступили в силу постановления, существенно меняющие процедуру оформления и ведения плановых документов закупок. Речь идет о новых формах документации, новых сроках сдачи и основаниях для внесения изменений.

Но на этом новшества в нормативных актах не заканчиваются. Уже 1 января 2018 года изменятся планы закупок на 2018 год.

44Ф3 – новый федеральный закон, отменяющий положения 2014 года в отношении закупок по обеспечению нужд в государственных и муниципальных сферах.

Основные изменения по 44Ф3

Согласно федеральному закону 44Ф3 все закупки с 2018 года должны оформляться в электронном виде. В данное время идет работа над обеспечением доступа до единой информационной системы всех участников закупок.

Такая мера, по мнению чиновников, сможет обеспечить прозрачность и здоровую конкуренцию в вопросе тендеров, а также исключить закупки, когда львиная доля товаров закупается у единственно зарегистрированного предпринимателя.

Следующие изменения уже получили название «однострочных» закупок. В планах закупок и в планах-графиках закупок предлагается без лишней информации указывать одной строкой следующие категории товаров и услуг:

  • лекарственные препараты, товары и услуги до 100 000 рублей;
  • отдельно закупки свыше 400 000 рублей;
  • ремонтные работы и содержание помещений из нежилого фонда;
  • необходимость найма преподавателя или гида;
  • найм работников для проведения статистических исследований, социологических опросов или переписи населения;
  • заказ доступа к иностранным информационным объектам.

Несколько изменился и сам подход к планированию. Если сотрудничество по закупкам планируется не на один и не на два года, то придется указывать запланированное финансирование на весь период соглашений. Так, например, план закупок на 2018-2020 годы должен содержать отчет о текущем финансировании, а также всех последующих плановых до конца работы по данному направлению.

Новая форма 2018

С начала 2018 года изменится и сама форма планов и графиков закупок. Как и ранее, вы можете самостоятельно вручную составить план закупок на 2018, форма находится на официальном сайте государственных закупок.

После составления плана и плана-графика вы можете бесплатно проверить их с помощью программы «Эконом-Эксперт». Более простой вариант – воспользоваться программой, которая используя ваши данные, сделает все необходимые просчеты сама.

Сделать это можно в режиме онлайн, воспользовавшись демоверсией программы, либо же приобретя лицензированный вариант.

На нашем сайте вы можете скачать форму обоснования закупок, форму плана закупок, а также образец заполнения плана закупок на 2018 год.

План закупок на 2018 год: сроки

План-график закупок составляется на год, тогда как просто план может быть составлен на срок от года и более. Сдается документация в первом полугодии. На его утверждение дается не более 10 дней после принятия плана финансово-хозяйственной деятельности предприятия или учреждения. Следующий этап – размещение данной формы и информации на сайте zakupki.gov.ru.

В Министерстве антимонопольного регулирования и торговли предлагается изменить не только сроки планирования, но и проведения самих закупок. На проведение тендеров отводится не более 15 дней, а все ценовые вопросы должны решаться за 5 дней.

Изменения в планах

В первом полугодии все учреждения уже сдали план закупок на 2018 год. Когда сдавать план-график обозначено четко — все то же первое полугодие.

Однако просчитать все нюансы не под силу даже опытному финансисту, поэтому законодательно предусмотрены ситуации, когда можно внести изменения в планы, например при изменении самих товаров, услуг или их стоимости, при изменениях бюджета, а также при несостоявшихся торгах.

Статьи на тему:

Цены на недвижимость в 2018 году

Налоги в 2018 году

Цены на бензин в 2018 году

Источник:

Бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств

Бесплатная юридическая консультация:

Безвозмездная передача основных средств — проводки, нормативные документы и особенности принятия к учету объектов, полученных по договору дарения, вы найдете в данной статье.

В зависимости от того, является организация дарителем или получателем актива, существует различный порядок оформления таких операций на счетах. В бюджетном учреждении есть свои особенности учета ОС, полученных на безвозмездной основе, отличные от коммерческих организаций.

Проводки у принимающей стороны при передаче ОС в безвозмездное пользование

В п. 23. Методических указаний по учету ОС, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н (далее — приказ 91н), указано, что основные средства, поступающие в организацию, отражаются в учете по первоначальной стоимости. Одним из вариантов поступления данных активов на предприятие является их безвозмездное получение от других учреждений. Для таких ОС первоначальной стоимостью является рыночная цена на дату их отражения на счетах фирмы (п. 29 Методических указаний).

Затраты, связанные с безвозмездным поступлением ОС, аккумулируются на счете 08, составляется проводка:

Дополнительные издержки (расходы на доставку или приведение ОС в рабочее состояние) тоже включают в дебет счета 08:

Бесплатная юридическая консультация:Дт 08 Кт 60 (10, 23, 26, 76).

ВАЖНО! Безвозмездная передача основных фондов у дарителя облагается НДС. А вот организация, получающая ОС, не может данный налог принять к возмещению и не отражает информацию о нем в учете.

НДС по дополнительным расходам отражают на счетах:

Ввод объекта в эксплуатацию отражается корреспонденцией:

Так как активы, полученные безвозмездно, признаются прочими доходами, по мере начисления амортизации их стоимость списывают в кредит 91. При этом делается две бухгалтерские записи — одна отражает сумму начисленного износа, вторая — величину доходов будущих периодов, включаемых в прочие доходы:

Как передать другой организации безвозмездно основные средства

Безвозмездная передача ОС является их выбытием. Поэтому записи на счетах бухгалтерского учета начинаются со списания первоначальной стоимости и амортизации:

Бесплатная юридическая консультация:

В п. 86 приказа 91н указано, что доходы и расходы, связанные с любым выбытием ОС, отражаются на счете 91. Так как остаточная стоимость относится к расходам организации, то ее относят в дебет 91 счета:

При безвозмездной передаче ОС, так же как и при получении, могут появиться дополнительные расходы. Они отражаются проводкой:

После этого составляют проводку, отражающую НДС по дополнительным расходам:

Так как НДС в данном случае относят к расходам, не учитывающимся в целях налогообложения прибыли, составляется бухгалтерская запись:

Передача ОС на безвозмездной основе изначально предполагает начисление НДС у передающей стороны (такая передача считается реализацией по нормам ст. 146 НК РФ, за исключением случаев, перечисленных в этой же статье особо):

Бесплатная юридическая консультация:

В результате образовавшиеся на счете 91 расходы списываются в убытки предприятия. Составляется бухгалтерская запись:

Так как остаточную стоимость и дополнительные расходы не получится учесть при расчете налога на прибыль, возникает постоянное налоговое обязательство, которое отражается:

Проводки в бюджете, если основные средства были переданы на безвозмездной основе

Также как и частные фирмы, бюджетные организации в рамках своей правоспособности могут передавать безвозмездно ОС либо быть их получателями.

Источник: http://smart33.ru/buhgalterskie-provodki-pri-bezvozmezdnoj-peredache/

2.3 Передача основных средств на сторону безвозмездно

Безвозмезднаяпередача объектов основных средств,осуществляемая по договору дарения, ипередача организацией основных средствв собственность другого юридическогоили физического лица в обмен на другойтовар, совершаемая по договору мены,оформляется актом (накладной)приемки-передачи основных средств.

Наосновании акта бухгалтерская службаорганизации производит соответствующуюзапись в инвентарной карточке переданногообъекта и прилагает указанную карточкук акту (накладной) приемки-передачиосновных средств. Об изъятии карточкина выбывший объект делается отметка вдокументе, открываемом по местонахождениюобъекта (инвентарной книге) (п.99Методических указаний, утв. ПриказомМинфина РФ от 20.07.1998 № 33н).

Списаниестоимости указанных основных средствпроизводится на основании:

-акта (накладной) приемки-передачиосновных средств;

-договора дарения или договора мены;

-письменного сообщения (авизо) принимающейорганизации о принятии к бухгалтерскомуучету этого объекта (п.99 Методическихуказаний,утв. Приказом Минфина РФ от20.07.1998 № 33н).

Стоимостьбезвозмездно переданных активовотражается как внереализационныерасходы по стр.130 формы №2 «Отчет оприбылях и убытках».

Стоимостьбезвозмездно переданных активов непризнается расходом в целях налогообложенияприбыли.

проводки Дебет Кредит
1 Списана первоначальная стоимость объекта ОС 01/2 01/1
2 Списан накопленный износ объекта ОС 02/1 01/2
3 Списана остаточная стоимость объекта ОС и объект передан покупателю 91/2 01/2
4 Начислен НДС 91/2 68/2
Списана первоначальная стоимость объекта ОС 01/2 01/1 Расчет бухгалтерииИнвентарная карточка учета ОС — форма ОС-6, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 № 71а.

Сумма- согласно соответствующим записям винвентарной карточке объекта ОС. Дата- по дате перехода права собственностиот продавца — покупателю. В общем случае(если отдельно не оговорено договором) -с момента передачи покупателю, илипервому перевозчику или предприятиюсвязи — по дате накладной

Списан накопленный износ объекта ОС 02/1 01/2 Расчет бухгалтерииИнвентарная карточка учета ОС — форма ОС-6, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 № 71а.

Сумма- согласно соответствующим записям винвентарной карточке объекта ОС. Дата- по дате перехода права собственностиот продавца — покупателю. В общем случае(если отдельно не оговорено договором) -с момента передачи покупателю, илипервому перевозчику или предприятиюсвязи — по дате накладной

Списана остаточная стоимость объекта ОС и объект передан покупателю 91/2 01/2 Расчет бухгалтерии

Источник: https://StudFiles.net/preview/5113886/page:6/

Безвозмездное передача основных средств проводки

01 Основные средства

Отражение сумм обесценения в случае, когда основное средство учитывается по переоцененной стоимости, зависит от того, есть ли остаток добавочного фонда, образовавшийся в результате переоценок по данному объекту.

• по дебету счета 83 «Добавочный капитал» и кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» (отдельный субсчет) – на сумму обесценения основного средства в пределах имеющегося остатка добавочного фонда по данному основному средству, образовавшегося в результате ранее проведенных переоценок данного основного средства.

Вход на сайт

В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно.

Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера. Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.

Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.

Прежде, чем рассматривать порядок оформления, учетные процедуры и проводки поступления и выбытия безвозмездно переданных основных средств, заострим внимание именно на этих особенностях и рассмотрим их вкратце. Для того чтобы впоследствии не возникало правовых коллизий в хозяйственной деятельности нужно четко разграничить понятия «передача основных средств на безвозмездной основе» и «передача основных средств в безвозмездное пользование».

Безвозмездная передача товаров и услуг

Как известно, дарить подарки нужно уметь.

Нужно еще и избежать негативных налоговых последствий от дарения.

Об этом и о других аспектах дарения пойдет речь в данной статье.

Иногда бывает, что передаются услуги или работы.

Ясное дело, хранить услуги для дальнейшей передачи невозможно: когда предприятию предоставляется акт выполненных работ, то услуги на этот момент уже фактически предоставлены и потреблены.

SAP/ERP, ДипИФР (МСФО), Трансформация,Управленческий учет, ICFE на практике!ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В КРУПНЫЕ КОМПАНИИ .ОЧНО, ДЛЯ РЕГИОНОВ ДИСТАНЦИОННО. Как проверить бухгалтера. Он-лайн семинар.

Проверим правильность ведения бухгалтерского и налогового учета и заполнения налоговой декларации по НДС.

Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Как пройти контроль и планировать налоги в 2017-2018 г.

Как отразить в учете безвозмездную передачу материалов (товаров)

Безвозмездно передавать имущество стоимостью свыше 3000 руб.

коммерческим организациям запрещено.

Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет. Если сумма сделки превышает 3000 руб.

оформите письменный договор дарения. Если не превышает, договор может быть заключен устно. Такой порядок следует из статей 574 и 575 Гражданского кодекса РФ.

Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров или материалов законодательство не предусматривает.

Каждый бухгалтер или финансист рано или поздно сталкивается с задачей оформить безвозмездную передачу имущества в 1С.

И мучительно пытается понять как противоречивые требования законодательства удовлетворить стандартными инструментами 1С. Причем, порой наша изобретательность принимает самые причудливые формы. Статья описывает работу с безвозмездной передачей товаров и материалов в 1С, правильный учет НДС по этим операциям.

Безвозмездную передачу мы считаем реализацией только с точки зрения учета НДС.

Необходимость исчисления НДС при безвозмездной передаче объектов в соответствии с подп

Цель статьи: помочь организациям подготовиться к проверке операций в части исчисления НДС по безвозмездной передаче объектов; – в пределах одного собственника; – Республике Беларусь и ее административно-территориальным единицам в лице уполномоченных государственных органов, юридических и физических лиц.

Задача: помочь избежать негативных последствий – штрафов, пеней.

1) наличие факта передачи объектов в пределах одного собственника, а также Республике Беларусь и ее административно-территориальным единицам в лице уполномоченных государственных органов, юридических и физических лиц и правильность определения необходимости исчисления НДС; 2) документы, подтверждающие полномочия на передачу (прием объектов) юридическим и физическим лицам (распоряжения (приказы) руководителя организации о безвозмездной передаче); Обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав перечислены в ст.

Источник: http://zakonvdome.ru/bezvozmezdnoe-peredacha-osnovnyh-sredstv-provodki-87082/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

3-НДФЛ при продаже машины 2018

Похожие публикации

Документом, подтверждающим факт продажи физическим лицом имущества (в том числе и автомобиля), является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Поговорим о том, как ее следует заполнить и когда представить в территориальную инспекцию ФНС.

Декларация 3-НДФЛ: продажа автомобиля

Общее правило, которым руководствуются, составляя 3-НДФЛ при продаже машины, продиктовано законодателем – обязательным представление декларации является для всех, кто реализовал свое авто, владея им менее 3-х лет. Если продано транспортное средство (ТС), бывшее в собственности более 3-х лет, то бывшему владельцу нет необходимости не только рассчитывать сумму налога, но и заполнять декларацию, поскольку НК РФ освобождает его от этой обязанности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Бланк декларации периодически изменяется – 3-НДФЛ за 2017 год, подаваемая в 2018 году, утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с учетом дополнений, внесенных приказом от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061. Представить в налоговый орган ее можно как в бумажном варианте, так и в электронном виде. Срок представления 3-НДФЛ при продаже машины в 2018, как и в предыдущие годы определен законодателем 30 апреля, но поскольку этот день из-за переноса субботы 28 апреля является выходным, а 1 и 2 мая – дни праздника, то последним днем подачи декларации считается 3 мая.

Отметим, что заполнить и подать 3-НДФЛ следует в любом случае (кроме владения свыше 3-хлетнего периода), даже, если сумм налога к уплате в ней не будет. Это важно, поскольку непредставление декларации влечет наложение штрафа в размере 1000 руб. Если же ИФНС зафиксировала неподачу отчета, в котором должна быть рассчитана сумма налога, то к штрафным санкциям добавится собственно налог и пени за время его неуплаты.

Как рассчитать НДФЛ с продажи авто

Основой декларации является расчет налога. Как известно, НДФЛ начисляют на доход, поэтому необходимо правильно рассчитать его сумму. Формула расчета здесь универсальна:

(Доход – расход) х 13%.

К примеру, автовладелец, продавая за 500 тыс. руб. автомобиль, приобретенный год назад за 600 тыс. руб., не получает никакого дохода, а, значит, в декларации укажет все подтверждаемые соответствующими документами суммы, доказав, что налоговая база в этом случае отсутствует.

3-НДФЛ при продаже автомобиля: возможности снижения налога

При продаже наследуемого ТС, автовладелец не несет затрат, поэтому налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода, однако существует возможность возврата налога посредством использования налогового вычета, который предлагает законодатель в п.2 ст. 220 НК РФ. НДФЛ может быть уменьшен на сумму дохода в размере 250 тыс. руб. (конечно при условии уплаты подоходного налога) на законных основаниях.

Например, при реализации авто стоимостью 500 тыс. руб. при заявленном возврате налоговая база уменьшится вдвое, а НДФЛ составит 32,5 тыс. руб. ((500 – 250) х 13%). Не препятствует законодатель и взаимной компенсации налогов при продаже ТС и приобретении недвижимости в один налоговый период, если плательщик заявит о намерении использовать налоговые вычеты, полагающиеся при подобных сделках.

Но, какими бы ситуациями не сопровождалась сделка по продаже авто, бывшего в собственности меньше 3-х лет, задекларировать этот факт необходимо. Разберемся, как заполнять 3-НДФЛ при продаже машины.

Заполнение 3-НДФЛ при продаже машины в 2018 году

Форма 3-НДФЛ – многостраничный документ, который составляется при различных ситуациях, следовательно, в каждом конкретном случае оформляются только те страницы, которые нужны для достижения цели. В случае реализации машины, заполнению подлежат страницы:

  • титульный лист, где указывают сведения о декларанте – ФИО, паспортные данные, ИНН и другую информацию;
  • Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (или или возврату из бюджета)» – код ОКТМО, КБК, сумма НДФЛ;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога», где отражается сумма дохода, полученного от продажи, размер налогового вычета (если на него у декларанта имеется право). Если речь идет об использовании вычета, то придется заполнить лист со сведениями о всех полученных доходах за год и уплаченном НДФЛ. Эта информация должна соответствовать справке 2-НДФЛ (она прилагается к декларации в качестве доказательства об уплаченном налоге);
  • Лист А, где в качестве источника дохода выступает покупатель. Если им является частное лицо, то достаточно указать его ФИО (остальные сведения в графах ИНН, КПП, ОКТМО не обязательны к заполнению);
  • Лист Д2, в котором фиксируется расчет налогового вычета;
  • Лист Е1 заполняется при необходимости — в нем производится расчет стандартных и социальных вычетов по НДФЛ.

Каждый лист заполненного и распечатанного документа датируется и подписывается декларантом. Если 3-НДФЛ отправляется в электронном виде (например, из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС), то используется электронная подпись.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля на примере

Допустим, гр. Ребров К.В. в 2017 году продал автомобиль, полученный 2 года назад в качестве подарка, гр. Сумарокову И.А. за 800000 руб.

Кроме дохода от продажи авто, за 2017 год ему выплачена зарплата в сумме 750000 руб. (на нее начислен и удержан НДФЛ в размере 97500 руб., что подтверждается справкой 2-НДФЛ). Общая сумма дохода за 2017 год составила 1550000 руб.(800000 + 750000). При оформлении декларации, Ребров К.В. воспользовался правом применения налогового вычета (п. 2 ст. 220 НК РФ).

Предлагаем пример заполнения декларации 3-НДФЛ (продажа автомобиля)

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2018 году

При продаже автомобиля или другого движимого имущества в установленных случаях гражданин должен отчитаться об этом перед налоговой инспекцией. Для этого в ФНС предоставляется декларация 3-НДФЛ при продаже машины. В какие сроки она подается, кто должен подавать и как ее правильно заполнить?

Кто должен подавать декларацию при продаже машины

Кто должен отчитаться перед ФНС при продаже транспортного средства:

  • Если гражданин продал свое транспортное средство в течение года, которым он владел менее трех лет, то он должен по окончании этого года подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом не важно – приобреталось ли это имущество, было подарено или получено по наследству.
  • Декларация предоставляется вне зависимости – был получен доход от продажи или нет.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

В какой срок нужно отчитаться о продаже автомобиля:

  • Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором он был продан. Например, если машина была продана в 2017 году, то декларация подается не позже 30 апреля 2018 года.

В какой срок нужно заплатить налог, если он был получен при продаже:

  • Если при реализации имущества был получен доход, то его необходимо оплатить не позднее 15 июля того же года, когда подается декларация.

Каким способом можно подать декларацию

Отчитаться можно следующими способами:

  • Декларацию можно предоставить через интернет, с помощью сервиса налоговой, на сайте nalog.ru, но для этого потребуется электронная цифровая подпись.
  • Предоставить отчетность лично, распечатав его на бумажном носителе.
  • Отправить по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае необходимо узнать адрес своей налоговой инспекции.

Какие документы предоставлять:

  • Заполненную декларацию 3-НДФЛ.
  • Копии договоров купли-продажи
  • Доверенность, если документы предоставляются представителем.

Размер налога с продажи машины и налоговый вычет

Ставка по налогу

Ставка по налогу следующая:

  • 13%, если имущество было продано резидентом РФ, т.е. ее гражданином.
  • 30%, если данное имущество было продано не резидентом Российской Федерации.

Доход от продажи машины рассчитывается как разница между стоимостью ее покупки и продажи. Т.е. Налог = (Цена приобретения – Цена продажи) * 13%. При этом необходимо иметь оба договора купли-продажи автомобиля, чтобы подтвердить данные цифры, а копии этих документов прикладываются к отчету.

Имущественный вычет

Если одного из документов нет, то можно применить налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет в 2018 году:

  • Размер вычета в 2018 году составляет 250 000 рублей согласно ст. 220 НК РФ.
  • При этом можно применять что-то одно: либо уменьшать доход за счет документов о купли-продаже, либо применять вычет по налогу. Т.е. нельзя взять цену покупки, уменьшить ее на цену продажи, а потом еще применить вычет.
  • Если цена продажи менее 250 тысяч – то можно применить вычет, и не прикладывать договор о приобретении авто – только договор о продаже.

Пример расчета налога

Пример №1. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Оба договора купли продажи имеются в наличии.

Налог = (600 000 – 650 000) * 13% = 0, так как продажа была дешевле покупки.

Пример №2. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Есть договор продажи, а договора покупки нет. Применяем имущественный вычет.

Налог = (600 000 – 250 000) * 13% = 45 500 рублей, так как продажа была дешевле покупки.

Пример 3. Машина была приобретена в апреле 2014 года за 300 тысяч рублей, а продана в декабре 2017 за 240 тысяч рублей. В этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. рублей либо приложить комплект документов – разницы нет, налог будет нулевой.

Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НФДЛ по продаже машины – пошаговая инструкция

Шаг 1. Устанавливаем программное обеспечение

Прежде всего необходимо скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ с сайта nalog.ru. При необходимости можно скачать и инструкции. Затем устанавливаем программу.

Шаг 2. Заполняем раздел «Задание условий»

Выбираем тип декларации:

  • «З-НДФЛ», если документ предоставляется гражданином РФ.
  • «3-НДФЛ нерезидента», соответственно, если документ заполняет нерезидент.

Другие публикации:  Образец приказа об усилении мер

Указываем общую информацию:

  • В первом поле необходимо указать цифровой код налоговой инспекции, состоит из четырех знаков, например, как у нас 6181. Нажимаем на квадратик с тремя точками справа от данного поля для выбора своей ФНС.
  • Номер корректировки оставляем без изменения – «0», если вы предоставляет форму впервые в этом году. Если повторно, например, для внесения изменений – вносим номер по порядку 1, 2 и т.д.
  • Вносим код ОКТМО той инспекции, куда предоставляете отчетность.

Признак плательщика выбираем «Иное физическое лицо». В графе об имеющихся доходах выбираем галочку сверху, как в примере (установлена по умолчанию).

В графе, где указывается кто подтверждает отчет, также оставляем «Лично» либо «Представителем», если форма подписывается доверенным лицом. В последнем случае необходимо будет приложить доверенность при сдаче отчета.

Шаг 4. Заполняем лист «Сведения о декларанте»

В верхнем поле вносим сведения о фамилии, имени, отчестве лица, которое отчитывается о полученных доходах. А также его ИНН и место рождения.

В поле о гражданстве указываем код 643 для граждан Российской федерации.

Если подтверждающим личность документом является паспорт, то в поле «Вид документа» выбираем после с кодом «21» для паспорта. После чего вносим данные подтверждающего документа – его серию, дату выдачи и кем он был выдан.

В конце необходимо указать свой мобильный номер телефона, по которому с вами можно будет связаться, если потребуется что-либо уточнить.

Шаг 5. Заполняем сведения о «Доходах, полученных в РФ»

Вначале вносим сведения об источнике выплат. Здесь указываем ФИО лица, который приобрел у вас автомобиль, а также код ОКТМО налоговой, куда предоставляются сведения. ИНН вносить не обязательно.

Далее заполняем поле о доходе:

  • Код дохода при продаже автомобиля 1520.
  • Ставим код вычета 903, если вы можете документально подтвердить расходы на покупку и продажу транспортного средства. Если вы получили доход от продажи, то в графе «доход» указываем сумму продажи, в графе «расход» сумму приобретения. Если вы продали дешевле, приобретения, то в графе «доход» и «расход» ставите сумму продажи транспортного средства.
  • Ставим код вычета 906, если его стоимость не превышает 250 тысяч рублей, либо, если документы на покупку были утеряны. Если вы продаете машину дешевле 250 тыс. рублей, то в графе «доход» и «расход» ставит сумму продажи. В противном случае в графе «доход» указываем сумму продажи, а в расходе сумму вычета в 250 тыс. рублей.
  • В конце указывается месяц получения дохода.

Шаг 6. Проверяем и распечатываем форму

Прежде всего необходимо нажать «проверить» в верхнем поле программы, если ошибок нет, тогда выводим декларацию на печать и еще раз проверяем все введенные данные.

Штраф за не предоставление декларации

Если вы просрочили или вовсе не сдали данный отчет, то возможны следующие штрафные санкции:

  • Ежемесячно будут начислять 5% исходя из суммы начисленного налога на доходы, но не более 30% от общей суммы. При этом минимальный порош штрафа за не сданные отчет – 1000 рублей.
  • Будет исчисляться пени за просроченную сумму налога.

Заполнение и документы для 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Налогоплательщики, впервые заполняющие отчётность, могут использовать образец декларации, который имеется на стенде инспекции либо в ПК для клиентов данной организации. Также в налоговом органе можно увидеть пример заполнения формы. Также пример заполнения формы вы можете скачать по ссылке в конце этой статьи.

В соответствии положениями п.17.1 ст. 217 НК РФ и п.4 ст.229 НК РФ, налог обязаны уплачивать только те граждане, у которых в собственности автомобиль менее 3 лет. Лицо, владеющее транспортным средством более 3-х лет, полностью освобождается от уплаты налога и подготовки отчётности.

Заполнение 3 ндфл при продаже автомобиля

  • Если вы приобрели транспортное средство менее 3 лет назад, то налоговая отчетность должна быть подана в обязательном порядке.
  • Нужна ли вообще декларация? Если машина у вас дольше 3 лет, что подтверждается копией ПТС, то при ее продаже налог платить не надо. Декларацию заполнять также не требуется.

Считается, что документы, подтверждающие сделку, теряются. Налоговая получает данные о сумме сделки из ГИБДД. Налоговый инспектор, проверяя декларацию, сверяет данные налогоплательщика с информацией, присланной автоинспекцией. Нужно сказать, что вопросы утери документов решаются в регионах по-разному, но вы можете поступить следующим образом:

3-НДФЛ при продаже машины 2018

Бланк декларации периодически изменяется – 3-НДФЛ за 2017 год, подаваемая в 2018 году, утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с учетом дополнений, внесенных приказом от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061. Представить в налоговый орган ее можно как в бумажном варианте, так и в электронном виде. Срок представления 3-НДФЛ при продаже машины в 2018, как и в предыдущие годы определен законодателем 30 апреля, но поскольку этот день из-за переноса субботы 28 апреля является выходным, а 1 и 2 мая – дни праздника, то последним днем подачи декларации считается 3 мая.

Отметим, что заполнить и подать 3-НДФЛ следует в любом случае (кроме владения свыше 3-хлетнего периода), даже, если сумм налога к уплате в ней не будет. Это важно, поскольку непредставление декларации влечет наложение штрафа в размере 1000 руб. Если же ИФНС зафиксировала неподачу отчета, в котором должна быть рассчитана сумма налога, то к штрафным санкциям добавится собственно налог и пени за время его неуплаты.

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2018 году

Доход от продажи машины рассчитывается как разница между стоимостью ее покупки и продажи. Т.е. Налог = (Цена приобретения – Цена продажи) * 13%. При этом необходимо иметь оба договора купли-продажи автомобиля, чтобы подтвердить данные цифры, а копии этих документов прикладываются к отчету.

При продаже автомобиля или другого движимого имущества в установленных случаях гражданин должен отчитаться об этом перед налоговой инспекцией. Для этого в ФНС предоставляется декларация 3-НДФЛ при продаже машины. В какие сроки она подается, кто должен подавать и как ее правильно заполнить?

Когда и как правильно отчитаться в налоговую о продаже машины в 2018 году

В Кирове сейчас подача декларации производится в новом здании налоговой инспекции на Комсомольской улице. А для того, чтобы подать её через кабинет налогоплательщика, вам необходимо быть зарегистрированным на сайте Nalog.ru, либо на сайте Госуслуг и иметь подтвержденный аккаунт. Более того, для подачи декларации 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте Nalog.ru, вам придётся получить электронную подпись, которая оформляется так же через сайт органа и производится в считанные минуты.

Вторая ситуация — это когда не важно, дороже 250 тысяч рублей вы продали машину или дешевле. Главное, что вы не продали машину дороже, чем купили. В случае, если вы не получили прибыли с продажи машины, налог с полученной суммы уплачивать не придётся. Правда, на этот случай вам придётся найти договор купли-продажи, по которому вы приобретали машину и приложить его при подаче документов в налоговый орган. Этим документом вы подтвердите, что не извлекли выгоды из сделки. 13% с разницы в такой ситуации вам не придётся.

Налоговая декларация при — продаже автомобиля в — 2018 — году

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

  • в поле «Код дохода» — 1520.
  • в поле «Сумма дохода» — стоимость автомобиля (из договора купли-продажи).
  • в поле «Код вычета»: 903 — Если хотите уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость покупки автомобиля. Например, если машина продана дешевле, чем куплена. 906 — Если не сохранились документы о покупке автомобиля, и вы хотите уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей.
  • в поле «Сумма вычета» введите сумму вычета.Если выбрали код вычета 903, то введите здесь стоимость покупки автомобиля. Если автомобиль продан дешевле, чем был куплен, то введите стоимость продажи автомобиля.Если выбрали код вычета 906, то введите здесь стоимость продажи автомобиля, но не более 250 000 рублей.
  • в поле «Месяц получения дохода» введите месяц, в котором составлен договор купли-продажи транспортного средства.

Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля в 2018 году

Если вы владели автомобилем менее 3-х лет и продали его, закон обязывает подать декларацию по форме 3-НДФЛ вне зависимости от суммы сделки и других факторов, в статье приведены правила, которые описывают способ подачи и заполнения налоговой декларации. Следует отметить, что срок подачи декларации при продаже автомобиля в 2018 году — до 30 апреля 2018 года.

Учитывая, что подача декларации устанавливается, так сказать, добровольно-принудительно, ее отсутствие квалифицируется как правонарушение по статье 119 Налогового кодекса РФ. Физическое лицо рискует наложением штрафа в размере 5% от указанной к оплате суммы за каждый полный или неполный месяц, который рассчитывается от окончательного дня представления декларации. Штраф не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога, но не может при этом составлять менее 1000 рублей.

3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если перед вами встал вопрос о заполнении 3-НДФЛ при продаже машины, значит, в прошлом году вы распрощались со своим четырехколесным другом, который был у вас в собственности менее 3 лет. Декларацию 3-НДФЛ при продаже машины в 2017 году нужно будет подать в 2018 году. Ведь сдается она по итогам того календарного года, в котором был получен доход от продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ).

В качестве дохода, полученного физлицом, в 3-НДФЛ «на автомобиль» должна быть указана сумма, вырученная при реализации авто. При этом в качестве источника дохода указывается покупатель. Если покупатель – физлицо, в декларации достаточно отметить его ФИО (графы ИНН, КПП, ОКТМО не заполняются).

3 НДФЛ при продаже автомобиля

В рассматриваемом случае доход по коду 1520 составит 480 000 руб., вычет по коду 903 будет принят в аналогичном размере 480 000 руб., база для расчета налога составит 0 руб. Обратите внимание, декларацию все равно нужно будет сдать, так как налогоплательщик владел авто менее 3 лет.

Прежде чем изучать образец декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля 2017, следует убедиться, что вы владели машиной менее 3 лет. Именно для таких случаев законодатель ввел 3 НДФЛ продажа авто. В противном случае, вы можете не подавать никаких бумаг на вполне законном основании.

Уплата подоходного налога при продаже автомобиля

В мире бесчисленных финансовых операций люди проводят те или иные сделки, зачастую даже не задумываясь о том, что, покупая или продавая определённый товар, они осуществляют деятельность, интересную с точки зрения налоговой. К таким случаям относится, например, продажа автомобиля.

Владельцы продают свои машины, редко принимая во внимание, что этот нехитрый жест будет рассматриваться как доходное мероприятие и поэтому подлежит налогообложению.

Несмотря на то, что это – частная собственность, за реализацию товара нужно платить налог. Многие граждане, впервые сталкиваясь с такими правилами, не знают, каким налогом облагается эта сделка.

Другие публикации:  Калмыкия гражданство рф

Нормативная база

Согласно нормативной базе нашего государства (Глава 23 НК РФ), размер ставки подоходного налога с продажи автомобиля составляет 13%.

Но здесь стоит отметить, что эта ставка распространяется на резидентов, т.е. на граждан, которые пребывают в нашей стране не менее полугода в течении 365 календарных дней в течение года, для остальных граждан (нерезидентов) ставка будет 30%.

Налог с продажи автомобиля оплачивают физические лица, имеющие гражданство России, которые реализуют свое транспортное средство на территории страны, и нерезиденты, если процесс продажи авто происходит в России.

Для юридических лиц при продаже авто сумма исчисленного налога рассчитывается с учетом амортизационных расходов, при условии, что данное авто находится на балансе организации.

Чтобы избежать недоразумений при рассмотрении условий оплаты, рассмотрим все вводные данные этой операции:

  • доход от продажи или обмена движимого имущества (за вычетом автомобилей, мопедов и мотоциклов) обусловлен стоимостью, указанной в договоре, скрепляющем сделку;
  • доход от продажи легкового транспорта – собственно, автомобиля, мотоцикла или мопеда — рассчитывается из стоимости, которую регламентирует договор. При этом доход с точки зрения законодательства не может быть ниже средней рыночной цены аналогичного автомобиля или ниже оценочной стоимости (выбирает налогоплательщик).

Отметим здесь также, что среднерыночную цену определяет исполнительная власть каждый квартал. В этот показатель входят данные о годе выпуске и пробеге транспорта.

Основания для освобождения

Стоит отметить, что существуют условия, при которых продавец транспортного средства не обязан уплачивать налог:

  • При реализации автомобиля, если продавец не получает доход. Это кажется нереальным, но в жизни много случаев, когда автомобиль продается за ту же цену, по которой был приобретен или ниже.
  • Если перед моментом реализации транспортного средства, он находился в собственности продавца не менее 36 месяцев, причем учитываются подряд 36 месяцев с момента оформления договора купли-продажи, а не со времени постановки транспортного средства на учет в ГИБДД.
  • В ситуации, когда транспортное средство было продано по цене 250000 рублей или ниже.

Удерживаются ли налоги при расчете отпускных? Читайте тут.

Как же рассчитать НДФЛ при продаже автомобиля?

Разберемся на конкретных примерах.

По общему правилу, которое регламентируется ст.224 НК РФ, сумма налоговой ставки равна 13% от суммы полученной прибыли. В данной ситуации этой прибылью является стоимость транспортного средства, указанная в договоре купли-продаже.

Для нерезидентов РФ

Сумма налога при продаже автомобиля для физических лиц, которые не являются резидентами, установлена в размере 30% от дохода.

Уменьшение налогооблагаемой суммы

Прежде всего стоит отметить, что существует ситуация, при которой используется налоговый вычет.

На данный момент, сумма в 250000 рублей – налоговый вычет, на которую налог при продаже автомобиля не начисляют.

Зная этот факт, без труда можно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате.

Как и когда следует оформить налоговый вычет?

Вы реализуете автомобиль по цене 700 тыс. руб. Сумма налога составит: 700000 рублей-250000 рублей (необлагаемая сумма) равно 450000 рублей. Именно с этой суммы и надо заплатить налог в размере 13%( 450000 Х 13%=58500 рублей).

В этой ситуации возникает необходимость оформления налогового вычета в налоговой инспекции по месту жительства.

В эту инстанцию необходимо составить и предоставить справку по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля, а также пакет документов, подтверждающих факт реализации транспортного средства и его стоимость.

Все документы необходимо предъявить и в оригинале, и копии.

Доход минус расходы

Согласно законодательству, владелец авто имеет право уменьшить размер дохода, который подлежит налогообложению, на сумму расходов, связанных с конкретным транспортным средством.

Необходимо, чтобы указанные расходы, автовладелец мог подтвердить документально. Это могут суммы, связанные с ремонтом этого автомобиля, расходы на диагностику, тюнинг.

На практике зачастую бывает так, что затраченные расходы на приобретение автомобиля и его обслуживание больше, чем стоимость продажи авто.

В такой ситуации подоходный налог не оплачивается, но составлять налоговую декларацию с кбк и подавать ее в налоговую инспекцию обязательно нужно.

Рекомендуем всегда сохранять все документы, подтверждающие затраты по автомобилю (товарно-кассовые чеки, корешки приходно-кассовых ордеров и т.д.).

Если отсутствуют документы, подтверждающие расходы на данное авто, то есть возможность воспользоваться налоговым вычетом.

Какие расходы нельзя учитывать?

Следует отметить, что те автовладельцы, которые приобрели автомобиль в кредит, не имеют права включать в расходы проценты, уплаченные банку, т.к. эти расходы никакого отношения к плате за авто не имеют и являются оплатой начисленных процентов за пользование денежными средствами.

Умышленное уменьшение стоимости автомобиля

Умышленное уменьшение стоимости автомобиля при его продаже – самый распространенный способ обхода подоходного налога или значительная минимизация его суммы.

Однако в данной ситуации выигрывает только продавец, для покупателя она чревата проблемами в будущем:

  • Покупатель автомобиля умышленно снижает свой расход по его приобретению и если он захочет продать ее в течение следующих 36 месяцев, он будет вынужден заплатить больший налог.
  • В случае возникновения спорных ситуаций (например, уголовного происхождения авто) покупателю будет компенсирована заниженная сумма, указанная в договоре.
  • В случае если покупателем выступит юридическое лицо, то оно автоматически увеличит себе налоговую нагрузку.

Поэтому необходимо проверить транспортное средство, а в процессе сделки требовать у продавца указать фактическую стоимость автомобиля в договоре купли-продажи, в противном случае при уменьшении стоимости в договоре имеет смысл взять расписку на остаток суммы.

Владельцам авто необходимо понимать, что для уменьшения налога при реализации автомобиля, можно пользоваться только одним способом — применять налоговый вычет или метод снижения дохода за счет расходов.

В 2014 году Петровым в качестве наследства была получена машина Hyundai Solaris, которую он через 2 года продал за 400 тыс.руб. Для расчета можно использовать стандартный вычет при продаже авто в 250 тыс.руб. Следовательно налог равняется: (400 тыс – 250 тыс) х 13% = 19500 руб.

В 2011 году Николаев приобрел автомобиль ВАЗ 21099, а в 2016 году его продал. Каков же налог с реализации авто? В соответствии с законом, он не обязан оплатить налог, поскольку машина была в собственности Николаева больше 3 лет, а следовательно, полученный доход освобождается от налога.

Облагаются ли НДФЛ подарки сотрудникам? Читайте тут.

Как рассчитать НЛФЛ, зная сумму на руки? Узнайте здесь.