ИП на патенте — виды деятельности

В целях снижения налоговой нагрузки и упрощения отчетности для индивидуальных предпринимателей была разработана патентная система налогообложения (ПСН). Её использование во многом может оказаться более выгодным, но не для любого частного бизнеса такой вариант доступен. Можно ли работать с патентом, в первую очередь зависит от вида деятельности ИП.

Чтобы решить, переходить или нет на ПСН, необходимо ознакомиться с выгодами, условиями и ограничениями применения этой системы налогообложения.

Решите Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:8 (800) 500-27-29 доб. 882. Консультация бесплатна!

Виды деятельности ИП

вид деятельности ИППредпринимателям разрешены не все хозяйственные направления, предусмотренные классификатором ОКВЭД — в соответствии с ним выбирается вид деятельности ИП.  Статья 23 ГК РФ разрешает гражданам заниматься предпринимательской деятельностью без оговорки об ограничениях в ее выборе.  Последние содержатся в законах, регулирующих конкретные виды деятельности. Например, оборот алкогольной продукции, теле- и радиовещание, банковское дело и т.д.

Оглавление: 1. Доступные для ИП виды деятельности в 2019 году2. Виды деятельности ИП на патенте в 2019 году3. Внесение изменений в виды деятельности ИП

Содержание

Доступные для ИП виды деятельности в 2019 году

Условно виды ИП делят на обычную, лицензируемую и деятельность, требующую разрешений. Во втором случае требуется получение лицензии, в третьем специального разрешения. Иначе работать предприниматель не сможет – это будет противозаконно. Выбор нужного кода ОКВЭД сопряжен и с режимом налогообложения – УСН или патент.

Обычные виды деятельности

Быстро пройти регистрацию и начать работать можно в следующих сферах.

  • Оказание бытовых услуг населению.
  • Правовые и бухгалтерские консультации.
  • Подбор кадров.
  • Аренда недвижимости.
  • Издательская и полиграфическая деятельность.
  • Маркетинг и реклама.
  • Все виды творчества – фото- и видеосъемка, изготовление и продажа предметов прикладного искусства, исполнительство и т.д.
  • Оптовая торговля.
  • Организация и проведение развлекательных мероприятий.
  • Услуги перевозчика (с категорией В).

Для всех вышеперечисленных видов деятельности разрешения и лицензии не нужны, и все они работают по упрощенной системе налогообложения или на патенте.

Лицензируемые

Нижеуказанные виды деятельности разрешены индивидуальным предпринимателям при условии получения ими лицензии. Условия ее предоставления, полный перечень необходимой для этого документации и требования содержатся в Федеральном законе № 99-ФЗ от 04.05.2011г.

  • Разработка, сборка, продажа военной и авиатехники.
  • Все виды деятельности, связанные с медициной, производством и оборотом лекарств.
  • Пассажирские перевозки.
  • Охранные и сыскные агентства.
  • Исследования, анализ и работы в области гидрометеорологии, геофизики.
  • Образовательные услуги в виде группового обучения с последующей выдачей сертификатов и прочих удостоверяющих документов.
  • Хранение и эксплуатация химикатов, пожаро- и взрывоопасных веществ.

Полный перечень содержит около 50-ти пунктов. Все они также попадают под УСН.

С обязательным разрешением

Для ряда сфер, не попадающих под лицензирование, требуется получение разрешения на начало деятельности от контролирующей инстанции – администрация, МЧС, Роспотребнадзаор. Ее выбор сопряжен со спецификой выбранного направления. Например, разрешения потребуются для открытия розничной продуктовой точки; салона красоты любого уровня – парикмахерская, маникюрный зал, цирюльня для домашних питомцев; развлекательного заведения.

Виды деятельности ИП на патенте в 2019 году

Под патент попадают, как обычные, так и лицензируемые виды деятельности. Полный их перечень в 63 позиции изложен в ст. 346.43 НК РФ. Для начинающих предпринимателей остро встает вопрос выбора между УСН и ПСН, особенно, если вид деятельности попадает и под упрощенку и под патент. В первом случае учитываются реальные доходы, и налог уменьшается на сумму  уплаченных страховых взносов. Во втором придется оплачивать и стоимость патента (исходя из потенциального, а не реально полученного дохода) и взносы в полном объеме.

Внесение изменений в виды деятельности ИП

Просто сменить коммерческое направление предприниматель не может. Чтобы изменить или добавить вид деятельности ИП подает в ФНС заявление по форме Р24001. Его можно скачать на сайте налоговой инспекции вместе с образцом заполнения. К заявлению на добавление вида деятельности прилагается ИНН и копия паспорта. Отправить его можно электронно, заказным письмом или вручить лично. На его обработку отводится не более 5-ти рабочих дней. Уведомить ФНС можно и после, но не позже 3-х дней с момента начала работы по новому направлению.

С этим читают

С этим читают

Виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году – полный списокВиды деятельности самозанятых граждан в 2019 году – полный списокБезналичные расчеты в деятельности предпринимателейБезналичные расчеты в деятельности предпринимателейВиды ЭЦПВиды ЭЦППравила заполнения и применения бланков строгой отчетности в деятельности ИП и ОООПравила заполнения и применения бланков строгой отчетности в деятельности ИП и ООО1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars

(7 голос., средний: 4,40 из 5)

Загрузка…

Виды деятельности ИП

вид деятельности ИППредпринимателям разрешены не все хозяйственные направления, предусмотренные классификатором ОКВЭД — в соответствии с ним выбирается вид деятельности ИП.  Статья 23 ГК РФ разрешает гражданам заниматься предпринимательской деятельностью без оговорки об ограничениях в ее выборе.  Последние содержатся в законах, регулирующих конкретные виды деятельности. Например, оборот алкогольной продукции, теле- и радиовещание, банковское дело и т.д.

Оглавление: 1. Доступные для ИП виды деятельности в 2019 году2. Виды деятельности ИП на патенте в 2019 году3. Внесение изменений в виды деятельности ИП

Доступные для ИП виды деятельности в 2019 году

Условно виды ИП делят на обычную, лицензируемую и деятельность, требующую разрешений. Во втором случае требуется получение лицензии, в третьем специального разрешения. Иначе работать предприниматель не сможет – это будет противозаконно. Выбор нужного кода ОКВЭД сопряжен и с режимом налогообложения – УСН или патент.

Обычные виды деятельности

Быстро пройти регистрацию и начать работать можно в следующих сферах.

  • Оказание бытовых услуг населению.
  • Правовые и бухгалтерские консультации.
  • Подбор кадров.
  • Аренда недвижимости.
  • Издательская и полиграфическая деятельность.
  • Маркетинг и реклама.
  • Все виды творчества – фото- и видеосъемка, изготовление и продажа предметов прикладного искусства, исполнительство и т.д.
  • Оптовая торговля.
  • Организация и проведение развлекательных мероприятий.
  • Услуги перевозчика (с категорией В).

Для всех вышеперечисленных видов деятельности разрешения и лицензии не нужны, и все они работают по упрощенной системе налогообложения или на патенте.

Лицензируемые

Нижеуказанные виды деятельности разрешены индивидуальным предпринимателям при условии получения ими лицензии. Условия ее предоставления, полный перечень необходимой для этого документации и требования содержатся в Федеральном законе № 99-ФЗ от 04.05.2011г.

  • Разработка, сборка, продажа военной и авиатехники.
  • Все виды деятельности, связанные с медициной, производством и оборотом лекарств.
  • Пассажирские перевозки.
  • Охранные и сыскные агентства.
  • Исследования, анализ и работы в области гидрометеорологии, геофизики.
  • Образовательные услуги в виде группового обучения с последующей выдачей сертификатов и прочих удостоверяющих документов.
  • Хранение и эксплуатация химикатов, пожаро- и взрывоопасных веществ.

Полный перечень содержит около 50-ти пунктов. Все они также попадают под УСН.

С обязательным разрешением

Для ряда сфер, не попадающих под лицензирование, требуется получение разрешения на начало деятельности от контролирующей инстанции – администрация, МЧС, Роспотребнадзаор. Ее выбор сопряжен со спецификой выбранного направления. Например, разрешения потребуются для открытия розничной продуктовой точки; салона красоты любого уровня – парикмахерская, маникюрный зал, цирюльня для домашних питомцев; развлекательного заведения.

Виды деятельности ИП на патенте в 2019 году

Под патент попадают, как обычные, так и лицензируемые виды деятельности. Полный их перечень в 63 позиции изложен в ст. 346.43 НК РФ. Для начинающих предпринимателей остро встает вопрос выбора между УСН и ПСН, особенно, если вид деятельности попадает и под упрощенку и под патент. В первом случае учитываются реальные доходы, и налог уменьшается на сумму  уплаченных страховых взносов. Во втором придется оплачивать и стоимость патента (исходя из потенциального, а не реально полученного дохода) и взносы в полном объеме.

Внесение изменений в виды деятельности ИП

Просто сменить коммерческое направление предприниматель не может. Чтобы изменить или добавить вид деятельности ИП подает в ФНС заявление по форме Р24001. Его можно скачать на сайте налоговой инспекции вместе с образцом заполнения. К заявлению на добавление вида деятельности прилагается ИНН и копия паспорта. Отправить его можно электронно, заказным письмом или вручить лично. На его обработку отводится не более 5-ти рабочих дней. Уведомить ФНС можно и после, но не позже 3-х дней с момента начала работы по новому направлению.

С этим читают

С этим читают

Виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году – полный списокВиды деятельности самозанятых граждан в 2019 году – полный списокБезналичные расчеты в деятельности предпринимателейБезналичные расчеты в деятельности предпринимателейВиды ЭЦПВиды ЭЦППравила заполнения и применения бланков строгой отчетности в деятельности ИП и ОООПравила заполнения и применения бланков строгой отчетности в деятельности ИП и ООО1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars

(7 голос., средний: 4,40 из 5)

Загрузка…

Что такое патент

Патент – это вариант упрощенной системы налогообложения, который имеет свои принципиальные отличия от всех прочих вариантов:

  • Патент распространяется только на один вид деятельности.
  • Период действия патента ограничен: от 1 до 12 месяцев.
  • Уплата налога происходит в форме покупки патента, а не в виде отчета за налоговый период.

Стоимость патента определяется законодательно. Налогом в размере 6% облагается не фактическая прибыль предпринимателя, а вмененный доход, соответствующий конкретному виду деятельности в определенном субъекте РФ. Такой же принцип применяется при ЕНВД, но в одном и том же регионе и относительно одного рода занятий прописанный в нормативных документах ожидаемый доход может отличаться в зависимости от системы налогообложения.

Кому интересен патент

Использовать патент могут только физические лица, то есть индивидуальные предприниматели. Как самая простая и понятная система налогообложения, она наиболее интересна тем, кто делает свои первые шаги в бизнесе, и начинает с какого-то одного вида деятельности.

При ПСН возможно выбрать продолжительность работы сроком менее года, соответственно, и налог будет уменьшен пропорционально периоду. Это делает патент привлекательным при сезонной деятельности.

Удобна градация сроков и в том смысле, что можно за первые несколько месяцев проверить свою бизнес-идею, и не продлять период действия патента, если она себя не оправдала, не неся убытки весь оставшийся год.

Виды деятельности для ПСН

Существует федеральный список видов деятельности, при которых разрешено применять патент. Он изложен в налоговом кодексе РФ: статья 346.43, пункт 2. Периодически список обновляется. На начало 2019 года в нем перечислено 63 вида деятельности, характеризующиеся небольшими объемами производства или направленностью на оказание частных услуг физическим лицам.

  • Пошив и ремонт одежды из различных материалов
  • Ремонт, реставрация и индивидуальное изготовление обуви
  • Частные услуги в сфере красоты, ухода за телом
  • Химчистка и прачечная
  • Изготовление ключей и прочих металлоизделий
  • Диагностика и ремонт бытовой техники, часов
  • Реставрация мебели
  • Фото услуги
  • Техническое обслуживание частных автомобилей и другой мототехники
  • Автомобильные перевозки грузов
  • Автоперевозки пассажиров
  • Услуги по ремонту помещений
  • Оказание услуг, связанных со сварочными, монтажными и санитарно-техническими работами
  • Остекление балконов и прочие виды обработки стекла
  • Репетиторство и тренинги для физических лиц
  • Услуги няни и сиделки
  • Оказание ветеринарных услуг
  • Предоставление помещений и участков, являющихся собственностью ИП, в аренду
  • Народные художественные промыслы
  • Мелкое производство (например, переработка продуктов сельского хозяйства, выделка шкур животных, изготовление валенок и т.д.)
  • Изготовление и ремонт ковров
  • Реставрация ювелирных изделий
  • Нанесение гравировки
  • Звуковая запись
  • Обслуживание жилых помещений
  • Дизайнерские услуги для физических лиц
  • Услуги фитнес инструктора
  • Оказание услуг носильщиков на территории вокзалов, аэропортов и речных портов
  • Обслуживание платных туалетов
  • Услуги личного повара
  • Перевозка пассажиров на водном транспорте
  • Водные грузоперевозки
  • Оказание услуг по сбыту, хранению и транспортировке продуктов сельских хозяйств
  • Обслуживание производства, связанного с сельским хозяйством
  • Оказание услуг ландшафтного дизайна, цветоводства
  • Охотничьи хозяйства
  • Частная медицинская практика (при наличии лицензии)
  • Услуги частного детектива (при наличии лицензии)
  • Оказание услуг по прокату
  • Организация экскурсий
  • Проведение обрядов
  • Услуги похоронных агентств
  • Невооруженная охрана
  • Розничная торговля (если торговая площадь не превышает 50 кв. метров
  • Общественное питание (без зала обслуживания или с залом площадью до 50 кв. метров)
  • Обслуживание скота
  • Изготовление кожи и кожаных изделий
  • Производство заготовок из растений
  • Обработка овощей и фруктов
  • Производство продуктов из молока
  • Изготовление семян и выращивание рассады
  • Хлебопечение и изготовление кондитерских изделий
  • Разведение рыбы, рыбные промыслы
  • Услуги по переводу с одного языка на другой
  • Сбор и переработка вторичного сырья
  • Услуги по обработке камня, предназначенного для изготовления памятников
  • Услуги программирования и создания баз данных
  • Ремонт компьютерной техники

В каждом регионе список может быть дополнен видами деятельности, развитие которых необходимо дополнительно стимулировать на данной территории.

Отдельное внимание стоит обратить на включение в список розничной торговли и организацию общественного питания. Применение патента возможно, только если речь идет о малых объемах этих видов деятельности.

Так, не допускается ведение торговли с использованием огромных торговых залов. Предполагается отсутствие зала вообще, или максимальная площадь каждого объекта ограничивается 50 кв. метрами. Те же требования действуют и к залу для посетителей в сфере общественного питания.

О порядке расчета патента для ИП читайте здесь.

Условия применения патента

Вид деятельности – не единственный критерий, по которому должен подходить предприниматель для использования патента.

  • Количество наемных сотрудников у ИП (задействованных во всех видах деятельности) не должно быть больше 15 человек.
  • Деятельность может осуществляться только на той территории, где был куплен патент. И в соответствии с последними поправками, это не целый регион, а отдельное муниципальное образование.
  • Годовой доход не превышает сумму в 60 миллионов рублей, но может быть дополнительно ограничен местными властями.

Патент применим к одному конкретному виду деятельности. Для разных видов услуг или производств должен быть оплачен соответствующий патент. Или к остальным видам деятельности следует применять другую систему налогообложения, например, УСН.

Как перейти на ПСН

Чтобы начать работать по патенту, сначала нужно удостовериться, что род занятий соответствует виду деятельности, представленному в списке. Если ИП был ранее зарегистрирован, нужно обратиться в органы ФНС с заявлением о переходе на ПСН. Иначе, несмотря на оплаченный патент, обязательства по действующей до этого системе налогообложения не будут сняты.

Заявление на патент должно быть подано за 10 дней до начала деятельности. Исключением является ситуация первой регистрации ИП с изначально выбранным режимом налогообложения ПСН. Тогда патент выдается по истечению 5 дней.

Важно учитывать, что патент может действовать от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. То есть, если предприниматель обращается за патентом в октябре, в заявлении он должен указать срок действия 2 месяца (остаются только ноябрь и декабрь).

Если ИП приобрел патент, но в период его действия нарушил условия, заявил о прекращении действия патента, вовремя не продлил, новое заявление о работе по ПНС будет принято только на следующий календарный год.

Оплата и отчетность при использовании патента

В отличие от других вариантов налогообложения, при использовании патента не нужно подавать налоговую декларацию, не требуется почти никакая отчетность, и не платится никаких налогов, помимо уплаты стоимости самого патента. По факту эта стоимость и является налогом, но сумма фиксированная, не зависит от реальной прибыли, и не привязана к налоговому периоду, вносится заранее.

Стоимость патента определяется законодательно и исчисляется по формуле, в которой учтены установленные федеральный и региональный коэффициенты, показатели, определяющие вероятный доход в конкретной деятельности, и действующая ставка налогообложения 6%. Субъект РФ вправе варьировать размер вмененного дохода как в большую, так и в меньшую сторону, применяя свой коэффициент.

Оплатить патент нужно в момент подачи заявления, то есть за 10 дней до начала применения. Если срок действия патента менее 6 месяцев, обязательно внести всю сумму сразу. Если период более полу года, сначала достаточно оплатить треть стоимости. Остальную сумму необходимо внести до конца действия патента. При необходимости продлить патент, новое заявление и оплата должны поступить так же за 10 дней. В случае отсутствия продления патента в должные сроки, ИП автоматически переходит на основную систему налогообложения со всеми вытекающими последствиями.

Единственный отчетный документ ИП на ПСН – книга учета доходов и расходов, которая должна вестись по каждому патенту отдельно, если их у ИП несколько. Это необходимо органам ФНС для контроля превышения лимита прибыли в 60 млн. руб. Но сдавать документ в налоговую инспекцию не требуется.

Часто предприниматели используют патент в отношении какого-то одного занятия, при этом работают и в других сферах. В такой ситуации нельзя забывать об обязательствах по другим применяемым системам налогообложения.

Преимущества и недостатки ПСН

Для предпринимателя, имеющего небольшой опыт ведения бизнеса, и занимающегося деятельностью, связанной с оказанием услуг или с производством в малых объемах (сравнимым с ремесленничеством), патентная система налогообложения может стать самым подходящим вариантом:

  • ИП освобождается от уплаты иных налогов (НДС, НДФЛ и т.д.)
  • 6% – это самая низкая действующая процентная ставка
  • Нет необходимости вести бухгалтерский учет
  • Не требуется предоставление налоговой декларации
  • Не обязательно использование кассового аппарата
  • Полученная сверхприбыль не влияет на выплаты
  • Возможен выбор срока действия патента

Но несмотря на значительные преимущества, ПСН пока не имеет большой популярности. Ограничение территории, на которой применим патент, лимит по сотрудникам, риски, связанные с преждевременным прекращением действия патента, могут являться причинами отказа от ПСН. Кроме того, при таком варианте налогообложения не возможен налоговый вычет за счет страховых выплат, который доступен при УСН или ЕНВД.

Каждый предприниматель выбирает наиболее комфортную для него систему налогообложения. Чтобы максимально экономить на уплате налогов, но не ограничивать тем самым развитие своей деятельности, нужно просчитать ожидаем прибыль и издержки. Для некоторых видов деятельности патент может стать самым выгодным вариантом. Тем более в 2019 году продолжают действовать “налоговые каникулы” для ИП, выбравших ПСН.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:8 (800) 500-27-29 доб. 882. Консультация бесплатна!

Что такое патент для ИП в России

Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

Применять такую систему при уплате налогов смогут одни только индивидуальные предприниматели.

ПСН — это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.

Патент для ИПНа данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

Рассмотрим реальные плюсы покупки патента и перехода на налоговый спецрежим:

  1. Самый главный плюс — это удобство. Достаточно купить патент и можно забыть на время его действия дорогу в ФНС.Подавать декларации не надо.По факту дополнительно нужно платить лишь страховые взносы.
  2. Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество сотрудников, расположение, площадь.Такая система расчёта делает патент во многих случаях самой выгодной системой для ИП.
  3. Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощённый бухгалтерский учёт и не применять никакую контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчётов или расчётов с карт.При этом в сфере услуг всё равно контрольно-кассовые машины будут необходимы.А в торговле будет нужно по требованию выдавать товарный чек.
  4. Необходимая сумма налога написана прямо на патенте.То есть это очень понятная система для налогоплательщика.
  5. Патентная система достаточно гибка.Патент приобретается на срок от 1 месяца до года в рамках одного календарного года.Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, это не столь сложно.

Какие ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения в 2019 году, требования:

Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

  1. Главное требование — деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
  2. Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
  3. Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
  4. Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

Патентная система налогообложения и другие налоги

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

Патентная система налогообложения для ИПКроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

Впрочем, есть исключения — это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Шагов на самом деле не очень много:

  1. Прежде всего, нужно скачать бланк заявления о переходе ИП-ника на «патент» актуального вида в формате PDF (исходим из того, что регистрация в качестве ИП уже есть).
  2. Затем заполняем этот бланк в соответствии с образцом, который представлен ниже.
  3. Затем идём в отделение налоговой с паспортом и заявлением.Документы нужно подать в окошко регистрации инспектору.Тут же следует получить расписку в том, что эти документы были получены регистрирующим органом.
  4. Через пять рабочих дней можно идти за патентом.При этом следует не забыть прихватить с собой паспорт и расписку.
  5. Получаем заветный патент и просим дать реквизиты для оплаты суммы, которая там написана.

Читайте также!  Как получить лицензию на такси на свой автомобиль

Теперь можно спокойно вести бизнес. Только не нужно забывать делать записи, согласно принятым стандартам, в так называемой книге учёта доходов ИП.

Скачать бланк заявления на патент для ИП

Налоговая декларацияО статистической отчетности для ИП можно узнать на нашем сайте.

О том, как закрыть ИП, в статье. Причины закрытия, документы, необходимые для закрытия, инструкция по закрытию, как закрыть ИП с долгами и что делать после закрытия.

Об отработке при увольнении по собственному желанию здесь.

Стоимость и оплата патента для ИП в 2019 году

Стоимость патента считается по устоявшейся формуле и пересматривается ежегодно. На сегодняшний день эта формула выглядит так:

Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.

Значение дефлятора ВВП всегда можно посмотреть на портале Росстата. Дефлятор — это индекс, который отражает инфляцию в российской экономике, и его величина напрямую от уровня инфляции зависит.

Если говорить о базе доходности фирмы (или потенциально возможном доходе), то на него оказывает влияние не так уж мало факторов:

  • число сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
  • географическое положение самого предприятия;
  • размер производственной площади, используемой фирмой;
  • наличие либо отсутствие транспорта и т. д.

Отметим, что самому можно не проводить все эти сложные расчёты. Есть официальный калькулятор ФНС России для этой цели.

И ещё одно: если компания уже работает долгое время, стоимость патента считается на основе выручек за прошлый год.

Что касается порядка оплаты, то он будет зависеть от того, на какой срок приобретается пациент. Когда патент берётся на срок до полугода, то можно оплатить его когда угодно, главное до окончания этого срока.

Когда патент оформляется на целый год, то одну треть от нужной суммы нужно оплатить в первые три месяца, а ещё две трети в оставшееся время. Просрочки влекут за собой санкции в виде разнообразных штрафов.

КБК патента для ИП в 2019 году

С первого января были введены новые Коды Бюджетной Классификации (принято сокращение КБК) в налоговую и пенсионный фонд. Ниже в таблице приведены КБК для патентного спецрежима налогообложения.

Вид налога Код бюджетной классификации
Налог по патенту, попадающий в бюджеты городских округов 18210504010021000110
Налог по патенту, попадающий в муниципальные районные бюджеты 18210504020021000110
Налог по патенту, идущий в бюджеты Москвы, Питера, Севастополь (то бишь городов федерального значения) 18210504030021000110
Налог по патенту, идущий в бюджеты городских округов, имеющих внутригородское деление 18210504040021000110
Налог по патенту, идущий в бюджеты районов внутри городов 18210504050021000110

Отметим, что штрафы и пени по соответствующим налогам имеют свои КБК.

И последнее: всё-таки периодически нужно уточнять КБК в самой налоговой, так как всё в нашей жизни имеет свойство со временем меняться.

Все о патентной системе налогообложения для ИП можно узнать из видео.

Что такое ПСН? Основные особенности

Речь идёт о патентной системой налогообложения (ПСН), доступной исключительно для индивидуальных предпринимателей. Это уникальный режим, потому что он единственный позволяет вообще не сдавать декларацию в ФНС РФ, а оплата налога производится сразу же. Весь смысл сводится к тому, что предприниматель покупает конкретный документ (патент), дающий право заниматься определённой деятельностью.

Нужно отметить, что этот вариант подходит далеко не для всех. Существуют достаточно жёсткие ограничения. В частности, доход предпринимателя за год не должен превышать 60 миллионов рублей. Нельзя, чтобы на ИП работало больше 15 человек, причём неважно как (по совместительству, удалённо, временно или ещё каким-то образом). Ограничения существуют и на максимальный размер торговой площади: не больше 50 м2.

Обратите внимание на то, что патент выдаётся в конкретном субъекте РФ. Если предприниматель хочет вести бизнес в другом регионе, ему придётся покупать дополнительный документ. Привязка идёт в первую очередь к месту деловой активности, а не к району проживания ИП.

Виды деятельности для патента

Такой налоговый режим можно использовать далеко не для всех видов деятельности. А если конкретнее, то они перечислены в статье 346.43 НК РФ (всего их там 63). Местные власти вправе добавлять новые виды деятельности, например, в 2017 году в Московской области при наличии патента можно было заниматься вендингом. Но уменьшать установленный в законе перечень им нельзя.

То есть виды предпринимательской деятельности для патента утверждаются на региональном уровне. Так что если вас интересует конкретная область, то нужно в первую очередь обращаться к местному законодательству и смотреть, что они добавили (если добавили, конечно).

Обратите внимание, что количество видов деятельности, попадающих под патент, в 2019 году увеличится. Причём речь идёт обо всей России. В частности, планируют добавить растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.

На сколько оформляется патент?

Этот документ выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев, причём конкретный период определяет сам предприниматель. Потом он может обратиться в региональное отделение ФНС РФ для продления. Процедура достаточно простая сама по себе: ИП нужно знать коды видов деятельности для патента и написать соответствующее заявление по установленной форме. Начинающим предпринимателям часто подсказывают, что указывать, в самой налоговой.

Раньше со сроками было строго: до 2017 года пропуск означал, что предприниматель автоматически переходил на ОСНО. Сейчас такая проблема убрана. Тем не менее о своевременном продлении забывать всё равно не нужно.

Плюсы и минусы патентной системы

ПСН – это довольно популярный среди начинающих предпринимателей вариант благодаря своим преимуществам. Но у такого режима есть и определённые недостатки, которые я предлагаю учитывать.

Преимущества патента:

  1. Относительно не большая стоимость (далеко не всегда!). Вообще понять, плюс это или минус, можно только при расчётах. Иногда выгоднее перейти на УСН при небольшом обороте. Иногда это удобнее в плане формирования отчётности, если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, а патент, напоминаю, можно получить далеко не по всем. Количество совмещающих, к примеру, в 2018 году увеличилось.

  2. Можно самостоятельно выбирать срок действия патента. Это объективно преимущество, поскольку позволяет попробовать конкретные виды деятельности на короткий период, понять, какие есть перспективы, если не получится, заняться чем-то ещё, не связываясь с бумажной волокитой.

  3. Можно купить патенты на целый список видов деятельности, то есть ограничивать себя не придётся. Правда, расходы возрастают, что делает этот плюс спорным.

  4. Не нужно сдавать налоговую декларацию. То есть к ИП будет меньше приковано внимание ФНС РФ, снижается риск наделать ошибок или опоздать со сроками сдачи, получить за это штраф.

  5. Не нужно платить за работников медицинские и страховые взносы, только пенсионные в размере 20% от начисленных сумм. Это справедливо на конец 2018 года. Учтите, что данная льгота не касается отдельных видов предпринимательской деятельности: аренда недвижимости, розничная торговля и общепит.

  6. Местные власти не могут ограничивать предпринимателей. Они вправе только расширить список видов предпринимательской деятельности по патенту, но не сократить его. Точное количество можно узнать в классификаторе, который регулярно публикуется для каждого региона.

  7. Можно спрогнозировать свои расходы на налоги. Предпринимателям так часто легче контролировать денежные потоки.

Как видите, преимуществ хватает. Но есть и недостатки:

  1. Этот налоговый режим распространяется исключительно на предпринимателей, организации воспользоваться им не могут. С 2019 года планируется сделать доступными определённые виды деятельности на патенте при самозанятости, но реализация самой идеи всё ещё обсуждается.

  2. Существуют конкретные требования к индивидуальным предпринимателям, указанные выше. Причём налоговые органы начинают строго проверять уже тех, кто подошёл к граничным показателям.

  3. Такой налоговый режим возможен только при конкретных занятиях. И хотя список видов деятельности для ИП на патенте в 2019 году увеличивается, всё равно многое остаётся неохваченным.

  4. Несмотря на то, что при выборе этого налогового режима количество документов, которые нужно оформлять, заметно сокращается, избавиться от волокиты в целом всё равно не получится. Надо вести специальную книгу учёта доходов, причём по всем видам деятельности в принципе, а не только по тем, на которые выдан патент. Подобным образом налоговая следит за тем, чтобы суммарный годовой доход не оказался больше 60 миллионов.

  5. Выплаты по патенту для начинающих предпринимателей иногда оказываются большими. Причём их нельзя уменьшить в связи со страховыми взносами (только на выплаты «на себя» и только при совмещении с другими режимами). В итоге бизнесмен уже на старте оказывается перед необходимостью выложить довольно крупную сумму.

Как можно увидеть, преимуществ и недостатков хватает. Патент – достаточно интересный вариант для начинающих. Но для тех, кто планирует активно заниматься бизнесом, такой режим может оказаться неудобным.

К тому же нельзя сказать, что к ИП на патенте приковано меньше внимания со стороны ПФР РФ в целом. Налоговая служба довольно пристально следит за такими предпринимателями, поскольку некоторые недобросовестные бизнесмены пользуются льготным режимом, чтобы не отчислять положенное в казну.

В итоге большие суммы доходов, активная деятельность как таковая, подозрительные контрагенты или же жалоба от уволенного сотрудника могут стать причинами налоговой проверки. И если по её итогам станет понятно, что у предпринимателя не было права использовать патент, потому что его доход превысил установленный лимит или же на него по факту работало больше 15 человек одновременно, то ИП ждут крупные неприятности.

Изменения в 2019 году

Как уже и говорилось выше, в 2019 году список разрешённых видов деятельности для патента увеличится. Но самое главное изменение – это необходимость всем, использующим ПСН, завести онлайн-кассы с 1 июля 2019 года. Что означает более жёсткий контроль за сделками. Теперь ФНС РФ сможет сама отслеживать реальный объём годового дохода.

Обратите внимание! Отсрочка до 1 июля 2019 года касается далеко не всех! Она распространяется на тех, кто не использует труд наёмных работников в принципе.

Также от ФНС РФ удалось получить пояснение, что онлайн-кассы можно в некоторых случаях не устанавливать. Например, если ИП занимается предпринимательской деятельностью в удалённых регионах, где это объективно невозможно по техническим причинам. Но такие моменты всё же лучше прояснять у своей налоговой.

Получение патента заметно облегчает жизнь предпринимателю. Однако его оформляют только на конкретные виды деятельности, список которых постоянно меняется. В 2019 году данный перечень в очередной раз подвергнется корректировке. Следите внимательно за законодательством, и тогда у вас не будет проблем!

Поделиться:

Оценить:

После прочтения остались вопросы?

Максим КольцюкНапишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

Комментарии

Какими направлениями бизнеса можно заниматься на ПСН

Приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели (организациям этот режим недоступен) и лишь на определенные виды деятельности. Всего в 2018 году для ИП на ПСН Налоговый кодекс предусматривает 63 вида деятельности, но регионы могут еще дополнить этот список.

Как правило, на патентной системе налогообложения осуществляют виды деятельности, не требующие большого количества работников, ведь на этом режиме их должно быть не более 15 человек. То есть, это услуги и работы, ремесленничество, мелкое производство и торговля. Вот такой перечень патентных видов деятельности указан в статье 346.43 НК РФ.

Бесплатная консультация по налогообложению

Услуги

  • салоны красоты;
  • прачечные и химчистки;
  • фотоателье и кинолаборатории;
  • аудиозапись речи, пения, инструментального исполнения заказчика, а также перезапись музыкальных и литературных произведений;
  • изготовление металлогалантереи, ключей, номеров, уличных указателей;
  • ремонт мебели, часов, металлоизделий, бытовой техники и аппаратуры, ювелирных изделий, бижутерии, игрушек, туристского снаряжения и инвентаря;
  • ремонт и пошив обуви, головных уборов, а также текстильных, меховых, трикотажных, кожаных изделий;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, разработка компьютерных программ и баз данных;
  • ремонт жилья и построек;
  • перевозка грузов и пассажиров водным и автомобильным транспортом;
  • проведение экскурсий;
  • образовательные курсы, репетиторство, письменный и устный перевод;
  • проведение спортивных занятий;
  • присмотр за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • уборка жилья, ведение домашнего хозяйства, изготовление еды для дома;
  • оформление жилого интерьера;
  • сдача в аренду или наем собственных помещений и земельных участков;
  • ветеринарные услуги, медицинская и фармацевтическая деятельность;
  • техобслуживание и ремонт авто- и мототранспорта, машин и оборудования;
  • прием стеклотары и вторичного сырья, кроме металлолома;
  • сбор, обработка утилизация отходов, переработка вторсырья;
  • обрядовые и ритуальные услуги, резка и отделка камня для памятников;
  • частная детективная деятельность, охранники, сторожа и вахтеры;
  • носильщики на вокзалах и в портах;
  • платные туалеты;
  • прокат.

Работы и производство

  • монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы;
  • механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы для нужд сельского хозяйства;
  • забой, транспортировка, перегонка, выпас скота;
  • охотничье хозяйство, лесоводство и лесохозяйственная деятельность;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • сбор и заготовка лесных ресурсов (кроме древесных), а также лекарственных растений;
  • хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка в целях сбыта сельхозпродукции;
  • сушка, переработка, консервирование фруктов и овощей;
  • переработка сельхозпродуктов и даров леса;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • защита зеленых насаждений от вредителей и болезней;
  • производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, рассады овощных культур и семян трав, зеленое хозяйство, декоративное цветоводство;
  • остекление балконов и лоджий, нарезка и обработка стекол и зеркал;
  • изготовление изделий народного художественного промысла;
  • производство кожи и изделий из нее;
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • изготовление визитных карточек и пригласительных билетов;
  • изготовление валяной обуви;
  • гравировка по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  • изготовление сельхозинвентаря, деревянных лодок, бондарной посуды и гончарных изделий;
  • изготовление и ремонт очковой оптики.

Розничная торговля и общепит

  • торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому из них;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • объекты общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому;
  • объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Сколько стоит патент для ИП

Патентная система налогообложения в 2019 году отличается тем, что применяется не ко всей деятельности индивидуального предпринимателя, а к отдельным направлениям. Например, если ИП выбрал УСН Доходы, то в рамках этого режима он может одновременно заниматься несколькими сферами: торговлей, услугами, перевозками и пр. Весь доход от разных бизнес-направлений суммируется и облагается по единой ставке 6%.

А на ПСН ситуация другая – на каждый вид деятельности надо приобретать и оплачивать отдельный патент. Предположим, предприниматель ведет розничную торговлю в магазине и занимается грузоперевозками. Значит, он должен купить два патента – на розницу и на перевозки.

Еще одно условие – патент действует только на территории того муниципального образования, где он был приобретен. То есть, если предприниматель получил патент на торговлю в одном городе, то для работы нового магазина в другом населенном придется покупать еще один патент. Территория действия патента не распространяется только на услуги по перевозкам, разносную и развозную торговлю.

Учитывая, что налогообложение на ПСН для малого бизнеса щадящее, даже покупка нескольких патентов не делает этот режим невыгодным. Тем не менее, в крупных городах надо заранее сравнивать налоговую нагрузку на разных режимах, потому что, к примеру, патент для оказания компьютерных услуг в Москве стоит дорого — 300 000 рублей в год. Однако, такие суммы – скорее исключение из правила, в целом же, ПСН действительно можно назвать льготным режимом для микробизнеса.

Стоимость патента для ИП на 2019 год зависит от того, какой потенциально возможный годовой доход установлен законом или другим нормативным актом в муниципальном районе. Причем, регионы рассчитывают потенциальный доход для предпринимателя на ПСН отдельно по каждому виду деятельности и с учетом разных критериев. Это может быть, количество работников у ИП или численность населенного пункта.

Например, в законе 2019 года на территории Краснодарского края годовой доход предпринимателя на ПСН, самостоятельно оказывающего парикмахерские услуги, составляет:

  • 140 тысяч рублей при численности населения менее 1 тысяч человек;
  • 200 тысяч рублей, если в муниципальном образовании проживает более 15 тысяч человек.

Налоговая ставка равна 6% потенциального годового дохода, значит, если ИП работает в населенном пункте численностью более 15 тысяч человек, то он должен уплатить (200 000 * 6%) 12 000 рублей за год или по 1 000 рублей в месяц.

Для расчета стоимости патента Федеральная налоговая служба разработала специальный бесплатный сервис. В полях формы надо выбрать срок действия патента в месяцах, регион, муниципальное образование, вид деятельности и физический показатель (количество работников, площадь торгового зала, количество транспортных средств и др.).