Госдума определилась с налогом для самозанятых

В связи с тем, что скоро вступит в силу новый закон о самозанятых гражданах в четырех пилотных регионах, стало поступать много вопросов от тех, кто вставал на учет в качестве самозанятых по “старой схеме”.

Напомним, что это были няни, репетиторы и домохозяйки, о которых рассказывали в этой статье.

Но у них действуют налоговые каникулы только до 1 января 2019 года. Соответственно, люди переживают и задают вопросы.

Какие новости?

Госдума приняла в третьем чтении поправки в Налоговый Кодекс РФ, согласно которым, продлеваются налоговые каникулы еще на один год (на 2019 год).

То есть, как и ранее, НДФЛ и страховые взносы в 2019 году платить не придется:

Статья 6

Внести в статью 13 Федерального закона от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 49, ст. 6844) следующие изменения:1) в части 13 слова «и 2018» заменить словами «, 2018 и 2019»;2) в части 20 слова «и 2018» заменить словами «, 2018 и 2019».

Но только для тех самозанятых граждан, которые вставали на учет по “старой схеме”.

Таким образом, у них еще есть время чтобы определиться с тем, что делать дальше, после 2019 года.

Но подчеркнем, что формально еще поправки не приняты, так как после Госдумы они должны быть одобрены Советом Федераций и подписаны Президентом РФ.

Но это должно случиться в ближайшее время.

Рекомендованные статьи:

  • Закон о самозанятых принят Госдумой во втором чтении (и в третьем уже приняли!)
  • Крым и Ленинградская область тоже хотят принять участие в пилотном проекте по самозанятым гражданам

Самозанятые будут платить 4% от дохода – Госдума приняла закон

Изменение коснется пока только четырех регионов страны

Самозанятые будут платить 4% от дохода – Госдума приняла закон

Новый налог предлагается платить всем фрилансерам

www.extracc.com.my

Российский парламент в первом чтении поддержал законопроект о новом налоговом режиме для самозанятых – россиян, которые получают доход, официально не работая. К ним относятся, например, репетиторы, няни или дизайнеры.

Согласно нововведению, теперь самозанятые россияне будут платить по 4% от дохода при работе с обычными гражданами и по 6%, если их клиентами являются юридические лица. В экспериментальном порядке нововведение коснется пока только Московского региона, Татарстана и Калужской области.

За новый налог проголосовали 315 депутатов – фракция «Единая Россия». Шестеро парламентариев выступили против, три – воздержались. Парламентская оппозиция не поддержала изменение налогового режима.

В соответствии с законодательством, которое должно быть одобрено еще во втором и третьем чтениях Госдумы, самозанятые, помимо налога на профессиональный доход, будут обязаны платить по 1,5% в Фонд обязательного медицинского страхования и самостоятельно определиться с отчислениями в Пенсионный фонд. Закон вступит в силу с 1 января 2019 года.

Уточняется, что зарегистрироваться для уплаты налогов можно онлайн – через мобильное приложение «Мой налог», при этом доход должен составлять не более 200 тысяч в месяц.

Условия перехода на новую систему налогообложения

К самозанятым лицам относят людей, которые трудятся за вознаграждение не имея работодателя и оказывают услуги населению только своими силами, без участия наемных работников.

Государство четко разграничило самозанятых и фрилансеров, которым не обойтись без регистрации ИП. В 2018 году к самозанятым были отнесены только 3 категории трудящихся:

  • сиделки и няни;
  • репетиторы;
  • экономки и уборщицы.

Для остальных специализаций подразумевалось обязательное оформление ИП для осуществления профессиональной деятельности, либо уплата НДФЛ по ставке 13%.

Теперь же новый налог на профессиональный труд не содержит ограничений по специальностям. Перейти на эту систему налогообложения в России могут как частные лица, так и ИП, если не используют труд наемного персонала. Зарабатывать можно реализацией товаров, работ и услуг, за исключением следующих видов доходов:

  • от продажи недвижимого имущества и транспорта;
  • по гражданско-правовым договорам, если заказчик является бывшим нанимателем исполнителя и срок окончания трудовых отношений не превышает 2 лет;
  • в натуральной форме.

Также существуют ограничения, когда человек не может применять налог на профессиональный труд:

  • Если доход превышает 2,4 млн. рублей в отчетном году.
  • Недопустимо совмещение двух налоговых режимов: человек не может быть одновременно и самозанятым и ИП.

Человек, осуществляющий деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения или комиссии тоже не имеет права на применение этой системы.

Когда введут налог для самозанятых граждан

Новый налог для самозанятых вступит в силу с 1 января 2019 года для определенных регионов. Тестирование системы налогообложения продлится до 2028 года, после чего она будет работать по всей стране.

Налоговая ставка будет исчисляться по каждой транзакции отдельно и, соответственно, платить налоги самозанятому гражданину тоже надо будет по-разному. Это будет зависеть от того, кто является конечным потребителем услуги:

  • для доходов от сделок с физ. лицами ставка ― 4%;
  • для доходов от сделок с юридическими лицами ― 6%.

Налоговые ставки уже содержат все в себе отчисления на социальное страхование. Самозанятому предпринимателю нужно будет уплачивать взносы только на медицинское страхование и в Пенсионный фонд. Причем размеры пенсионных отчислений для самозанятых не зафиксированы, как для остальных категорий налогоплательщиков. Они смогут самостоятельно формировать свою пенсию и в пределах каких захотят.

Ранее чиновники предлагали ставки в 3% для расчетов с частными лицами и 6% для расчетов с организациями, но взносы в Соцстрах в них не были учтены.

Льготы и вычеты по новому налогу

Граждане, применяющие налогообложение на профессиональный труд, могут воспользоваться вычетом для расчета налоговой базы:

  • для заработка по сделкам с частными лицами размер вычета составляет 1%;
  • для заработка по сделкам с юридическими лицами размер вычета ― 2%.

Максимальная сумма вычета равна 10 000 руб. Если человек снялся с учета как налогоплательщик, но через какое-то время снова встал на учет, то остаток неиспользованного вычета можно будет использовать. У вычета нет ограничения по срокам.

Как проще всего будет платить налоги

Новый налоговый режим предусматривает довольно сложный механизм для самозанятого населения, когда надо учитывать каждую операцию отдельно. Ведь у них предназначены разные налоговые ставки в зависимости от того, кому поставлялась услуга.

Под руководством МИНФИН РФ разработано специальное мобильное приложение, которое само распределяет доходы и исчисляет налог. На самозанятых граждан будет лежать ответственность за правильное введение исходных данных в программу.

На основании ИНН контрагента приложение будет выбивать чек с соответствующей налоговой ставкой, а данные по операции будут сразу же уходить в налоговую. Благодаря этому приложению учет услуг будет прозрачным и понятным. А бухгалтерский учет и отчетность, как таковые, для самозанятого не обязательны.

Что будет, если самозанятый не заплатит в казну

2018 год стал для самозанятых переходным периодом, во время которого не взымались никакие поборы в пользу государства. По замыслу реформы население должно было только зарегистрироваться в ИФНС, чтобы выявить свой статус. Однако, добровольная легализация не дала ожидаемых от нее результатов.

В Госдуме обсуждаются радикальные меры воздействия на население.

Предполагается ввести штрафы в размере всего заработка для самозанятых лиц, которые не зарегистрировались и не платят налоги.

Но подобное налогообложение противоречит нормам Конституции РФ. Ущемляются права самозанятых по сравнению с другими категориями налогоплательщиков, для которых предусмотрены штрафы за скрытые доходы и неуплату налога в гораздо меньших размерах:

  • для первого раза и неумышленного деяния ― 20% от дохода;
  • для второго и предумышленного деяния ― 40% от дохода.

Пока нет достоверной информации каким образом будет работать эта система. Ведь у государства нет механизма выявления, тех кто не зарегистрировался. Таким образом, доходы уклонистов отслеживать полностью тоже пока не получится.

Самозанятые граждане в 2019 году: закон, виды деятельности и налоги

Самозанятые граждане в 2019 году: закон, виды деятельности и налоги

15 ноября текущего года Государственная Дума одобрила результаты работы министерств по этому вопросу. В статье мы рассмотрим ключевые положения самозанятых граждан:

  • какие налоги самозанятые платят, а какие нет;
  • как зарегистрироваться и воспользоваться спецрежимом;
  • налоговая база и особенности налогового периода.

Первые подвижки в законодательном регулировании деятельности самозанятых граждан начались 1 декабря 2016 года. Президент в послании Федеральному Собранию задал вектор для решения этого вопроса. И началась подготовка законодательной базы. Министерства, выполняющие поручение, разработали ряд законов о налогах для этой группы.

Кто считается самозанятым?

Провести границу между индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и работниками, нанятыми по трудовому договору, призван проект федерального закона, подготовленный Правительством в прошлом году.

В Минюсте называют только плюсы от введения в законодательную базу термин «самозанятый». Это поможет защитить права таких граждан, а также их клиентов. Кроме того, закрепив этот статус на законодательном уровне, власти смогут предоставить ряд льгот для этой группы. Официальное определение «самозанятого» из Федерального закона сводится к тому, что такой человек работает на себя сам, без помощников и без открытия ИП и выполняет задания физических лиц.

Михаил Иванков, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости, говоря об этом вопросе, выделяет две подгруппы:

  • Те, кто фактически занимается малым бизнесом. Эти люди снимают помещения, берут при необходимости оборудование в аренду, нанимают других себе в помощь. Если они работают с физическими лицами, то это происходит в частном порядке. Взаимодействие с организациями также ведется и к тому же неофициально. Такие самозанятые, подчеркивает Иванков, должны регистрировать экономическую единицу и позаботиться об оплате налогов, но по упрощенной системе.
  • Те, кто работает только на физических лиц и заработанные деньги тратят на свои нужны. Это няни, репетиторы, частные ремонтники. Для этой категории механизмы легализации только разрабатываются. Этим занимается Роструд. 

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Для работы с этой категорией чиновники должны дать четкое определение самозанятого лица. Это те граждане, которые доход от неофициальной занятости получают, но как ИП себя не регистрируют. Чтобы вывести их из тени, то есть легализовать, нужно предложить такие условия, которые будут выгодны.

Официально нанять себе в помощь сотрудников может только индивидуальный предприниматель. Самозанятый, напротив, оформить трудовые отношения ни с кем не может. Еще одно отличие состоит в том, что самозанятые не обязаны отчитываться перед ФНС. Закон требует лишь оплаты налога, но не оформления декларации.

Самозанятые на налоговых каникулах

Такие каникулы для граждан, которые заявили о себе в ФНС как о самозанятых, действуют пока что до конца 2018 года. Это означает, что вплоть до этого времени НДФЛ оплачивать не нужно. Установлены такие правила Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Закон, продлевающий налоговые каникулы еще на один год находится на рассмотрении Совета Федерации. Но если государство решит не продлевать этот период, то уже в следующем году людям придется открывать ИП. В ином случае занятость надо будет прекратить.

По состоянию на июнь 2018 года по данным ФНС зарегистрировались в статусе самозанятых только 1 529 человек. Хотя по оценкам Общественной палаты в России 22 млн. людей, работающих на себя.

Власти работают над созданием для таких людей особого статуса. Усложняется это, по мнению Б.Титова (уполномоченного при Президенте по правам предпринимателей), тем, что для правового регулирования новой категории, требуется пересмотреть треть всех кодексов и без внесения изменений не обойтись. Власти знают об особенностях и работают в этом направлении, однако на это требуется время.

Пока что Государственная Дума рассматривает законопроект, который продлит безналоговый период на 2019 год. Этот же документ, если будет принят, призван сделать процедуру постановки на налоговый учет проще и понятнее для граждан.

Параллельно еще один законопроект установит такой порядок регистрации, при котором создавать ИП самозанятым будет не нужно.

По закону граждане обязаны сообщить ФНС о своей занятости и работе на себя. Сделать это по месту пребывания или жительства – не важно, главное — зарегистрироваться. Сделать это можно как лично, так и через представителя, имеющего доверенность. Уведомление также допустимо отправить по обычной почте или же он-лайн. При последнем способе понадобится усиленная электронная подпись. Если ее нет, выбирайте другой вариант отправки уведомления.

В текущем году НДФЛ могут не платить следующие категории:

  • Те, кто ухаживает за детьми, престарелыми или больными в домашних условиях
  • Работает репетитором
  • Занимается уборкой и домашним хозяйством

Самозанятые не платят НДФЛ, если выполняют работу только из определенного законом перечня. Региональные власти имеют право расширить и дополнить этот список.

Закон о деятельности самозанятых

15 ноября данный законопроект прошел третье чтение в Государственной Думе. Документ устанавливает описывает правовые стороны эксперимента по выводу из серой зоны работающих на себя налогоплательщиков. Условия этого проекта останутся неизменными в течение 10 лет.

Ниже рассмотрим некоторые положения и особенности экспериментального режима налогообложения.

К кому относится спецрежим, устанавливаемый новым законом

Законопроект вводит специальный режим налогообложения – это будет экспериментальный период. Под действие закона подпадают те ИП и физические лица, которые действуют в Москве и области, а также в Калужской области и в Татарстане.

Спецрежим распространяется на те работы, которые предполагают оплату налога на профессиональный доход (далее НПД). При этом те, кто трудится подобным образом, не открывают ИП и называются самозанятыми.

НПД и страховые отчисления

Ниже разберем, что же из себя представляет НПД. Это нововведение было предложено Минтруда.

Профессиональный доход – это те деньги, которые некто зарабатывает, прилагая только свои усилия, то есть без участия наемных сотрудников и работодателя. В эту категорию также относят средства, получаемые от использования прав на имущество.

В Министерстве финансов считают, что итог труда самозанятого – чек, выдаваемый клиенту. Только таким образом возможно будет учесть весь доход налогоплательщика. Чтобы такой порядок применялся в отношении всех сделок, Минфин обещает разработать ряд поощрений. Для удобства граждан уже разработано мобильное приложения «Мой налог», но скачать его можно будет после начала экспериментального периода по НПД. С помощью программы пользователи будут регистрироваться в ФНС, оплачивать сборы.

Правительство также рассматривает вариант, при котором самозанятые не будут вносить страховые платежи. При таком варианте только сам человек отвечает за свою будущую пенсию, а не государство. По желанию можно будет все же отправлять платежи в ПРФ или участвовать в системе ИПК (индивидуального пенсионного капитала). Над созданием ИПК власти еще работают. Если же человек не может или не желает платить эти взносы, то он в будущем получит только социальную пенсию.

Самозанятые и налоговый вычет

Согласно законопроекта, эта категория имеет право на налоговый вычет. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить сумму сбора —  10 000 рублей.

Конкретный размер вычитаемой суммы определяется в зависимости от того, каков процент выплачиваемого налога. Размер ставки зависит от того, кто является конечным потребителем продукта или услуги. Так, ставка налога составляет 4%, а вычета – 1%, если речь о физических лицах как конечных потребителях, и 6% и 2% соответственно, если оплата получена от взаимодействия с организациями.

Налоговый орган самостоятельно оформляет уменьшение выплаты.

Штрафы для самозанятых

Законодатели предусмотрели льготы для самозанятых при переходе на спецрежим. Обещают также, что и сумма возможного штрафа будет равна доходу налогоплательщика.

Штрафовать ФНС будет тех, кто нарушил правило выставления чека. Регистрируясь как самозанятый, вы автоматически соглашаетесь с этим правилом. Каждый клиент по закону получает чек за услугу или товар. Первоначально власти планируют за такие нарушения взыскивать штраф, который равен 20% от суммы неправильно оформленного или невыданного чека. Если в течение полугода налоговая обнаружит повторное такое же нарушение, штраф придет уже на полную сумму чека.

9 ноября ФНС объявила о том, что в первый год действия закона о самозанятых (2019) санкции к самозанятым применяться не будут.

Патентная система для самозанятых

Власти рассматривали несколько вариантов легализации групп граждан, работающих на себя. Одним из вариантов называли выкуп патента. Это означает, что платить налог за свою деятельность нужно будет не в конце налогового периода, а в начале. Право на самостоятельную занятость люди будут выкупать авансом. Пока эта мера законодательно не оформлена, но мы все же разберем подробнее, что вкладывают в это понятие законодатели.

Проект закона, который регламентировал бы подобную систему уже подготовлен. После его принятия, изменятся некоторые положения Налогового кодекса. Делается это, чтобы прояснить, каким образом граждане, получившие статус самозанятых, будут выплачивать страховые взносы. В этом же законопроекте устанавливается, что такие граждане не обязаны открывать ИП.

Также законодатели ждут участия местных органов в решении этого вопроса. В законопроекте указано, что региональные власти уточняют окончательную сумму патента и то, каким образом она будет оплачиваться. 20 000 рублей в год – это предположительная средняя сумма патента. Планируется, что работающие на себя смогут легко это оплатить. Будет также понижена ставка страховых взносов для этой категории – 5% от минимального размера оплаты труда в месяц. Часть этого взноса будет идти на пенсионное страхование – 3%, а остальное – на медицинское. 

Над этим законопроектом работают в Совете Федерации. Ниже рассмотрим предложения, по корректировке, озвученные парламентариями.

  • Максимальный и минимальный размер патента будет устанавливаться на федеральном уровне. А вот на местах уточнят сумму в установленных рамках. Также единым будет и порядок уплаты патента.
  • Сумма страховых взносов, согласно законопроекту, также будет включена в этот платеж.
  • Планируется, что те, чей доход не дотягивает до прожиточного минимума, не будут платить патентный сбор. Отметим, что и в этом случае гражданин уведомляет ФНС.
  • Также планируется, что законодатели введут разделение самозанятых на группы. Первую группу составят те, кто официально трудоустроен и только совмещает свое дело с основным местом занятости. Во вторую группу войдут те, кто работает только на себя.
  • Уточнят список тех работ, занимаясь которыми, гражданин претендует на получение статуса самозанятого. В этот перечень вряд ли войдут адвокаты и нотариусы, так как то, что они делают уже в достаточной степени регламентировано.
  • Чтобы защитить конечных потребителей услуг, в КоАП планируют внести отдельные пункты о самозанятых. За некачественно выполненные задания будет предусмотрена административная ответственность.
  • Для выхода самозанятых из тени, законодатели хотят создать систему привилегий.

Краткое резюме основных положений статьи

Новый закон о самозанятых не запрещает совмещать труд на работодателя и на себя. Это означает, что вы можете быть официально оформлены воспитателем в детском саду, а по вечерам и на выходных сидеть с детьми соседки, получая от нее плату за свои услуги. Также в целях дальнейшего развития предпринимательства в России, планируется внести самозанятых не только в налоговое законодательство, но и подготовить соответствующие корректировки в законы о малом и среднем бизнесе. Этим законодатели подводят к определению самозанятого как лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, причем основан такой труд на участии только самого предпринимателя.

Для тех, кто по виду своего труда подходит под требования закона и зарегистрировал свой статус самозанятого, сейчас действуют налоговые каникулы. Скорее всего они также будут продлены на 2019 год.

Вот чем занимается гражданин, если его работа подходит под определение самозанятости:

  • ухаживает и присматривает за больными, престарелыми и детьми
  • работает репетитором
  • убирается и ведет домашнего хозяйства

Чтобы участвовать в эксперименте по НПД и работать по правилам спецрежима, граждане вначале будут регистрироваться в ФНС. Нанимать помощников для выполнения задач нельзя, поскольку это уже требует открывать ИП и влечен за собой другую отчетность.

Налоговая ставка для самозанятых составляет 4% или 6% в зависимости от того, кому реализуется услуга. Если физическим лицам, то ставка ниже, если же организациям или предпринимателям, то выше.

Чтобы стимулировать взаимодействие юридических лиц с самозанятым: покупку у них товаров и приобретение услуг, законом предусмотрены некоторые льготы. При расчете налога на прибыль организации, из налоговой базы будет вычтена сумма, потраченная на взаимодействие с самозанятыми. Это правило также распространится и на индивидуальных предпринимателей.

Интересные факты о статусе самозанятых

Законопроект о самозанятых, уже находящийся в Совете Федерации, на голосовании в Государственной Думе собрал 315 голосов «за». Против этого закона высказались шестеро депутатов и еще трое воздержались. Против были КПРФ, ЛДПР и представители партии «Справедливая Россия». 

Понятие «самозанятый» применяется в ведомствах и законодателями уже сейчас. Трактовки при этом противоположные. В материалах на сайте ФНС утверждается, что индивидуальных предпринимателей нельзя включить в группу самозанятых. Сайт Пенсионного фонда РФ при этом объединяет эти две категории граждан.

ФНС ведет статистику по тому, сколько человек зарегистрировалось в статусе самозанятых с середины 2017 года. И если в Мосве таких людей уже больше 100 человек, то в некоторых регионах ни одного. В то время как индивидуальных предпринимателей в России около четырёх миллионов.

Заработок граждан, никак не регистрирующихся в ФНС, носит зачастую нестабильный характер. Для того, что привлечь и их к уплате налогов, законодатели предусмотрели оплату сборов уже с полученного дохода. Пока человек не заработает столько, чтобы оплатить хотя бы 100 рублей налога, платеж будет переносится на следующий месяц.

Согласно новому закону о самозанятых, условия экспериментального режима с НПД не будут меняться в течение 10 лет. Законодатели рассчитывают, что за это время серая зона работающих, но не перечисляющих в бюджет налоги, сократиться. Для этого и обещают стабильность на целое десятилетие.

Законодательство шагает в ногу со временем. Законопроект о самозанятых – это первый случай, когда программное приложение называется официальным инструментом для взаимодействия граждан и государственных ведомств. В этом уникальность приложения «Мой налог».

Обратно к списку

Еще статьи

Alipay против Wechat Pay: Гиганты мобильных платежей управляют безналичной трансформацией Alipay против Wechat Pay: Гиганты мобильных платежей управляют безналичной трансформацией

Китай с его вездесущими мобильными способами оплаты является лидером мирового тренда на безналичный расчет. По данным ИА Xinhua, рынок мобильных платежей достиг 81 триллиона юаней (примерно 12.77 триллионов долларов США) к Октябрю 2017 года. WeChat Pay инвестиционной компании Tencent и Alipay, принадлежащий Ant Financial, дочерней компании Alibaba, составляют 90% отрасли. Эти два гиганта управляют трансформацией с помощью своих подходов к расширению рынка.

Хотите купить сим-карту для POS терминала с поддержкой GPRS? Хотите купить сим-карту для POS терминала с поддержкой GPRS?

Разберёмся, как лучше подобрать оператора и выгодный тарифный план.