Формула расчета НДПИ, налоговые ставки и льготы

  • Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году
    • Налоговые ставки на 2018 год
    • Особенности налогообложения
    • Нефть
    • Газ
    • Уголь
    • Драгоценные металлы
  • Налог на добычу полезных ископаемых ставка
    • Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году
    • Таблица налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых
  • Налог на добычу нефти в россии 2018 году — Законники
    • Ндпи в 2018 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога
    • Нефтянка
    • Новый налог для нефтяников: эксперимент переносится?
    • Как рассчитать ндпи на нефть в 2018 году
    • Новый налог в россии начнет действовать с 2018 года
  • Ставка ндпи на нефть в 2018 году
    • Как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству полезного ископаемого
    • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2018
    • Сколько будет стоить бензин в 2018 году
    • Переход к налогам на дешевую нефть
    • Пошлина на нефть в 2018 г
    • Госдума поменяла ставки акцизов и внесла изменения в Налоговый кодекс РФ
  • Ндпи пример на нефть 2018 — viz-net.ru
    • Порядок расчета ставки ндпи на нефть в 2016 году
    • Минфин россии разъяснил порядок расчета показателя дм в формуле ндпи на нефть
    • Как считается показатель дм в формуле ндпи на нефть
    • Налог на добычу нефти в россии 2018 году
    • Примеры расчета ндпи на нефть пример в 2018 году
  • Налог на добычу полезных ископаемых — 2018
    • Налог на добычу полезных ископаемых: общая информация
    • Ндпи в 2018 году: ставки и нововведения
    • Налог на добычу полезных ископаемых-2018: определение налоговой базы
    • Ндпи в 2018 году: формулы и примеры расчетов

Содержание

Налог на добычу полезных ископаемых ставка

В законодательном порядке установлено, кто является плательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НК ст. 334-346). Если опираться на статьи закона, то уплачивать данный налог обязаны не все коммерсанты и организации, а только те, чья деятельность непосредственно связана с недрами нашей земли, и имеют для этого соответствующее разрешение – лицензию.

  • Разновидности природного угля.
  • Горючие сланцы.
  • Горное химическое сырьё.
  • Камни, относящиеся к драгоценным – изумруд, янтарь, рубин и др.
  • Природная каменная соль.
  • Воды минеральные и лечебные.

Оценивать можно опираясь на цену, по которой продавались ресурсы или из себестоимости (если в отчетном периоде не было продажи). Если происходила реализация ископаемых в иностранной валюте, то нужно произвести перерасчет по курсу ЦентроБанка, который действовал на момент продажи природных ресурсов.

  • Минеральных воды для лечебных и курортных целей.
  • Нефть, которая добывается на территории Якутии, Иркутской области, Красноярского края.
  • Сверх вязкий нефтяной продукт.
  • Добыча нефти, производящаяся в Российских морях (Черное, Каспийское, Азовское), в Ненецком автономном округе.

Были увеличены налоги у предприятий, которые добывают природный газ, но не являются собственниками единой системы газоснабжения.

Они должны были уплачивать налог, используя следующий расчет 700 рублей за тонну умножать на коэффициент 0,673.

Как только началась добыча ресурсов, в тот же месяц нужно подавать налоговую декларацию и производить расчет налога. Он считается как уже писалось выше или из реализованной стоимости или из себестоимости, если в это период не было продаж.

Поэтому контролирующие органы могут нагрянуть в любой момент и провести проверку на выполнение всех условиях по добыче ископаемых. Не нарушает ли данный предприниматель или организация закон, и не вредит ли окружающей среде.

Извлекаются физическим лицом для личных потребностей; Ископаемые, представляющие историческую, геологическую и другую научную значимость; Ресурсы, полученные из отходов переработанных после извлечения и добычи, с которых уже были уплачены все необходимые налоги.

Организации и индивидуальные предприниматели, планирующие заниматься деятельностью связанной с добычей, разработкой и переработкой минерально-сырьевых ресурсов, обязаны уведомить налоговую службу и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых в регионе, где непосредственно будет вестись разработка.

Ставки НДПИ установлены в зависимости от видов полезного ископаемого как специфические или как адвалорные.

Так, по большей части полезных ископаемых установлены адвалорные налоговые ставки, а по нефти и природному газу — специфические. • Налог с добытых ископаемых с применением коэффициента 0,7 к основной ставке платят те организации, которые самостоятельно ведут разработку и поиск месторождений.

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2018 году

составляющие 0% (и, соответственно, 0 рублей).

Подходят под определенный ПИ.

Адвалорные ставки . исчисляемые в процентах. Характеризуются стоимостью добытого ПИ.

Ставки специфического типа (исчисляются за тонну и в рублях). Характеризуются количеством добытого ПИ.

к ПИ в части понесенных нормативных потерь, оговоренных в статье 336; в отношении попутного газа; к ПИ, которые ранее были списаны либо считаются некондицией, и потому не облагаются налогом; к подземным водам, которые содержат ПИ; к минеральным водам, которые используются ИП исключительно в лечебных целях без права на реализацию, то есть не продаются; к подземным водам, которые не реализуются, а используются ИП в сельском хозяйстве (к примеру, для полива растений); к ПИ, которые были добыты во вмещающих и вскрышных породах.

Таблица налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых

При этом налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть . и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый

Полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), по своему качеству соответствую ­ щая государственному стандарту РФ, стандарту отрасли, региональ ­ ному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемо ­ го — стандарту (техническим условиям) организации.

Источник: http://vash-yurist102.ru/nalog-na-dobychu-poleznyh-iskopaemyh-stavka-78892/

Ставка ндпи на нефть в 2018 году

«В законе о таможенном тарифе сейчас записано, что пошлина на нефть составит 30% в 2018 году и далее. Мы не выходим сейчас с предложением как-то эту цифру изменить.

У нас нет желания сделать ее 42% или 36% на следующий год», — сказал он.

Налоговый маневр в нефтегазовой отрасли, действующий с 1 января 2015 г. предусматривает снижение экспортных пошлин на нефть до 30% в 2018 г.

с нынешних 42% — с параллельным ростом ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть до 919 рублей за тонну в 2018 г.

Как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству полезного ископаемого

Узнайте, как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству добытого полезного ископаемого. Алгоритм такой: о пределите налоговую базу , ставку налога . р ассчитайте сумму налога . подлежащую уплате в бюджет.

нефти (обезвоженной, обессоленной и стабилизированной); природного горючего газа, добытого из всех видов месторождений углеводородного сырья; попутного газа; газового конденсата; угля.

Цены на бензин в 2018 году могут вырасти на 1,5 руб. за литр из-за планов Минфина сохранить акциз на этот вид топлива на уровне 2018 года, подсчитали эксперты Vygon Consulting.

По их оценкам, общая нагрузка на отрасль в 2018 году может увеличиться на 330 млрд руб. Минфин уточнил размер дополнительных налогов для нефтяных компаний, которые он предлагает собрать в ближайшие три года.

«Основных направлениях налоговой политики на 2018–2019 годы»

, опубликованных на сайте ведомства, Минфин предлагает повысить акцизы на топливо и налог на добычу полезных ископаемых.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2018

Ставки в 2018 году 0% или 0 рублей, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении (при добыче, например, полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых и др.); от 3,8% до 8% для различных полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости; 919 рублей на период с 1 января 2018 года за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной.

Сколько будет стоить бензин в 2018 году

9 декабря Государственная Дума РФ рассмотрела в третьем чтении законопроект «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», а 12 декабря бюджетный комитет Совета Федерации дал положительную оценку этому документу. Есть все основания полагать, что в ближайшие дни бюджет страны будет принят без существенных изменений.

Зная параметры топливных акцизов, заложенных в бюджет, можно примерно подсчитать, насколько изменится цена на бензин в наступающем году.

Переход к налогам на дешевую нефть

Как заявил первый замглавы Минэнерго Алексей Текслер, в России просто необходимо запустить новую систему налогообложения нефтяной отрасли с 2018 года.

Полноценный запуск новой системы произойдет после реализации всех пилотных проектов, сообщил чиновник в интервью ТАСС. Ранее министр энергетики Александр Новак говорил, что концепция новой системы налогообложения нефтяной отрасли в РФ будет «чем-то средним» между налогом на финансовый результат и налогом на добавленный доход.

Пошлина на нефть в 2018 г

Российские власти обсуждают снижение в 2018 году экспортной пошлины на нефть до 30%, снижение доходов бюджета в результате этого будет компенсировано дополнительным повышением НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых — прим. ред.

), сообщили ТАСС источники, знакомые с ходом обсуждений Налоговый маневр в нефтегазовой отрасли, действующий с 1 января 2015 года, предусматривает снижение экспортных пошлин на нефть до 30% в 2018 году с нынешних 42%, с параллельным ростом ставки НДПИ на нефть до 919 рублей за тонну в 2018 году с 857 рублей за тонну в 2018 году.

Госдума поменяла ставки акцизов и внесла изменения в Налоговый кодекс РФ

МОСКВА, 14 ноя — РАПСИ. Госдума в пятницу приняла в третьем окончательном чтении закон об индексации в РФ ставок акцизов и проведении в нефтяной отрасли налогового маневра. Комплексные изменения вносятся в Налоговый кодекс РФ.

Документ направлен на подготовку условий, необходимых для минимизации потерь бюджета РФ в связи с созданием Евразийского экономического союза (ЕАЭС) с Казахстаном и Белоруссией.

В начале августа после долгих переговоров правительство РФ и нефтяники согласовали новый график налогового маневра для нефтяной отрасли: ускоренное снижение ставки экспортной пошлины на нефть в 2015-2018 годах с одновременным увеличением налога на ее добычу.

Это означает, что ВИНК удалось притормозить реформу, которая несла прямые убытки крупнейшим НПЗ страны.

По замыслу Минфина это сократит скрытое субсидирование экономики за счет приближения внутренних цен на нефть к мировым и уменьшит потери госказны от беспошлинных поставок сырья в рамках Евразийского союза.

Источник: http://vigor24.ru/stavka-ndpi-na-neft-v-2017-godu-48275/

НДПИ: правила определения налоговой базы и налоговой ставки

НК РФ установлено, что налогоплательщик может определять налоговую базу НДПИ либо в объеме извлеченного сырья, либо в размере его стоимости. Количественное определение налоговой базы исчисляется для таких полезных ископаемых, как уголь, нефть, природный и попутный газ, газовый конденсат, при условии освоения месторождения на территории РФ. Для определения налоговой базы принимается стоимостное значение по всем остальным видам добываемых ресурсов (п. 2 ст. 338 НК РФ).

ВАЖНО! Рассчитывая налоговую базу, обязательно учитывайте фактические потери ресурсов (исключение составляет определение налоговой базы по нефти).

Несмотря на определение налоговой базы в стоимостном выражении, для расчета НДПИ каждый плательщик обязан произвести расчет добытого сырья по количеству (подп. 3 п. 2 ст. 338 НК РФ). Существующие способы расчета добытого сырья указаны в п. 2 ст. 339 НК РФ:

  • прямой метод (при наличии возможности определить количество добываемого ископаемого с помощью приборов для измерения веса или объема);
  • косвенный метод (количественный размер вычисляется путем расчета доли полезного ископаемого в добытом сырье, применим во всех остальных случаях).

Налоговая ставка НДПИ может быть адвалорной (процентной) и специфической.

Адвалорные ставки

Специфические ставки

Выражаются в процентном соотношении от налоговой базы

Определяются как стоимостное выражение за единицу добытого ресурса

Устанавливаются в отношении каждого вида полезного ископаемого

Устанавливаются в рублях за тонну ископаемого ресурса

Как рассчитать НДПИ, используя специальные формулы?

Расчет налога на добычу полезных ископаемых проводится по правилам, регламентированным ст. 340 НК РФ:

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

  1. Расчет необходимо производить по каждому месторождению и всем видам ископаемых отдельно.
  2. Используемый метод расчета необходимо закрепить в учетной политике плательщика на год. Возможность замены метода предусмотрена только по окончании календарного года.
  3. При определении суммы НДПИ к налоговому учету принимается сырье, прошедшее полный технологический цикл. Объем сырья, реализованного или использованного для нужд плательщика до окончания технологического цикла, включается в расчет НДПИ (п.8 ст. 339 НК РФ).
  4. При расчетах НДПИ в отношении некоторых видов ископаемых установлено применение повышающих и понижающих коэффициентов.

Ниже представлены использующиеся для расчетов НДПИ формулы:

НДПИ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Стоимость добытого ПИ = Количество добытого ПИ × Стоимость единицы добытого ПИ.

Стоимость единицы добытого ПИ = Выручка от реализации / Количество реализованного ресурса.

Стоимость единицы добытого ПИ = Расчетная стоимость / Количество реализованного ресурса.

Выручка от реализации = Цена без НДС и акциза – Сумма расходов плательщика по доставке ПИ, где ПИ — полезное ископаемое.

Законодательство предусматривает применение специальных коэффициентов для ряда полезных ископаемых, являющихся наиболее значимыми для экономики страны. Таким образом, расчетная формула налога в конечном счете зависит от вида добываемого сырья, условий и места добычи.

Льготы для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых

Ресурсодобывающие организации и предприниматели при расчете налога на добычу ископаемых активно используют льготы, которые в том или ином виде предоставляются им как плательщикам НДПИ.

В ряде случаев они не просто получают льготу, но и вовсе освобождаются от уплаты:

  • Налог не взимается, если добываемое сырье относится к перечню, приведенному в п.2 ст. 336 НК РФ, добывается ИП в собственных нуждах и относится к общераспространенным полезным ресурсам, а также извлекается из земли на глубине менее 5 м.
  • Добытый полезный ресурс относится к видам, указанным в п.1 ст. 342 НК РФ и облагаемым по льготной ставке в размере 0%. Общим случаем применения нулевой налоговой ставки является добыча некондиционного либо попутного ископаемого.

Условия применения вычетов зависят от особых факторов, например от несения расходов на повышение уровня безопасности труда (ст. 343.1, 343.2 НК РФ). Плательщик имеет право применять льготы по НДПИ в форме вычета одним из следующих способов (при условии его закрепления в учетной политике):

  • включать потраченные суммы в состав прочих расходов на производство и реализацию (подп.7 п. 1 ст. 264 НК РФ);
  • уменьшать начисленный налог на ископаемые на сумму понесенных расходов (в порядке ст.1 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Льготы по налогу на добычу полезных ископаемых предоставляют плательщикам право законно уменьшить сумму НДПИ. Заявляя вычеты по НДПИ, плательщик обязан не только обосновать их документально, но и доказать их экономическую целесообразность.

НДПИ: судебная практика

Налог на добытые полезные ископаемые вследствие запутанности формул, неопределенности положений и, как следствие, различного толкования норм НК РФ порождает огромное количество споров между плательщиками и налоговой службой.

Большинство исков в арбитражные суды подаются с целью оспаривания принятых решений ФНС о доначислении сумм НДПИ при проверках:

  1. Объем ископаемого, в отношении которого уплачивается НДПИ, рассчитывается исходя из общего количества добытого ресурса. Расчет исходя из объема чистого вещества в добытом ископаемом недопустим. Такое решение вынесли 3 арбитражные инстанции, рассмотрев материалы дела № А27-8159/2013. Решение ИФНС о доначислении налога организации, добывающей уголь и учитывающей для целей расчета налога только добытое чистое сырье без примесей, было признано законным.
  2. Частота отражения фактических потерь не зависит от воли налогоплательщика, а предопределяется особенностями технологического процесса добычи ресурса. Подобной позицией по делу № А40-91054/15 суд обязывает плательщиков НДПИ отражать реальные потери ресурса ежемесячно, а не тогда, когда это применяется в целях оптимизации налога.
  3. При отсутствии или несвоевременном утверждении нормативов потерь при добыче полезных ископаемых все потери полезных ресурсов относятся к сверхнормативным до момента официального утверждения размера потерь. Право плательщика применять нулевую налоговую ставку не исчезает, а может быть реализовано в виде перерасчета после утверждения нормативов. Аналогичный вывод содержится в судебных актах по делу № А19-16360/2011 и А27-13282/2013.

Как видно из приведенных примеров, НДПИ — довольно специфичный налог, а с учетом сложившейся экономической обстановки в стране перечень судебных споров по нему только увеличивается.

Как рассчитать НДПИ — актуальный вопрос для многих организаций и предпринимателей. Специальные формулы расчета НДПИ помогают верно определить сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет.

Поскольку этот вид деятельности достаточно ресурсоемок и трудозатратен, действующее законодательство предоставляет плательщикам налога на полезные ископаемые право уменьшить расчетную сумму отчислений на вычеты и льготы, использовать нулевую ставку. При расчетах и определении ставки налога на добычу полезных ископаемых необходимо соблюдать точность, поскольку большое количество споров по НДПИ связано именно с неверным учетом добычи полезных ископаемых.

Ставка ндпи на нефть в 2018 году

Минфин настаивает на сохранении экспортной пошлины на нефть в 2018 г

«В законе о таможенном тарифе сейчас записано, что пошлина на нефть составит 30% в 2018 году и далее. Мы не выходим сейчас с предложением как-то эту цифру изменить.

У нас нет желания сделать ее 42% или 36% на следующий год», — сказал он.

Налоговый маневр в нефтегазовой отрасли, действующий с 1 января 2015 г. предусматривает снижение экспортных пошлин на нефть до 30% в 2018 г.

с нынешних 42% — с параллельным ростом ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть до 919 рублей за тонну в 2018 г.

Как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству полезного ископаемого

Узнайте, как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству добытого полезного ископаемого. Алгоритм такой: о пределите налоговую базу , ставку налога . р ассчитайте сумму налога . подлежащую уплате в бюджет.

нефти (обезвоженной, обессоленной и стабилизированной); природного горючего газа, добытого из всех видов месторождений углеводородного сырья; попутного газа; газового конденсата; угля.

Цены на бензин в 2018 году могут вырасти на 1,5 руб. за литр из-за планов Минфина сохранить акциз на этот вид топлива на уровне 2018 года, подсчитали эксперты Vygon Consulting.

По их оценкам, общая нагрузка на отрасль в 2018 году может увеличиться на 330 млрд руб. Минфин уточнил размер дополнительных налогов для нефтяных компаний, которые он предлагает собрать в ближайшие три года.

, опубликованных на сайте ведомства, Минфин предлагает повысить акцизы на топливо и налог на добычу полезных ископаемых.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2018

Ставки в 2018 году 0% или 0 рублей, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении (при добыче, например, полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых и др.); от 3,8% до 8% для различных полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости; 919 рублей на период с 1 января 2018 года за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной.

Сколько будет стоить бензин в 2018 году

9 декабря Государственная Дума РФ рассмотрела в третьем чтении законопроект «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», а 12 декабря бюджетный комитет Совета Федерации дал положительную оценку этому документу. Есть все основания полагать, что в ближайшие дни бюджет страны будет принят без существенных изменений.

Зная параметры топливных акцизов, заложенных в бюджет, можно примерно подсчитать, насколько изменится цена на бензин в наступающем году.

Переход к налогам на дешевую нефть

Как заявил первый замглавы Минэнерго Алексей Текслер, в России просто необходимо запустить новую систему налогообложения нефтяной отрасли с 2018 года.

Полноценный запуск новой системы произойдет после реализации всех пилотных проектов, сообщил чиновник в интервью ТАСС. Ранее министр энергетики Александр Новак говорил, что концепция новой системы налогообложения нефтяной отрасли в РФ будет «чем-то средним» между налогом на финансовый результат и налогом на добавленный доход.

Пошлина на нефть в 2018 г

Российские власти обсуждают снижение в 2018 году экспортной пошлины на нефть до 30%, снижение доходов бюджета в результате этого будет компенсировано дополнительным повышением НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых — прим. ред.

), сообщили ТАСС источники, знакомые с ходом обсуждений Налоговый маневр в нефтегазовой отрасли, действующий с 1 января 2015 года, предусматривает снижение экспортных пошлин на нефть до 30% в 2018 году с нынешних 42%, с параллельным ростом ставки НДПИ на нефть до 919 рублей за тонну в 2018 году с 857 рублей за тонну в 2018 году.

Читайте также:  Через сколько можно продать приватизированную квартиру

Госдума поменяла ставки акцизов и внесла изменения в Налоговый кодекс РФ

МОСКВА, 14 ноя — РАПСИ. Госдума в пятницу приняла в третьем окончательном чтении закон об индексации в РФ ставок акцизов и проведении в нефтяной отрасли налогового маневра. Комплексные изменения вносятся в Налоговый кодекс РФ.

Документ направлен на подготовку условий, необходимых для минимизации потерь бюджета РФ в связи с созданием Евразийского экономического союза (ЕАЭС) с Казахстаном и Белоруссией.

В начале августа после долгих переговоров правительство РФ и нефтяники согласовали новый график налогового маневра для нефтяной отрасли: ускоренное снижение ставки экспортной пошлины на нефть в 2015-2018 годах с одновременным увеличением налога на ее добычу.

Это означает, что ВИНК удалось притормозить реформу, которая несла прямые убытки крупнейшим НПЗ страны.

По замыслу Минфина это сократит скрытое субсидирование экономики за счет приближения внутренних цен на нефть к мировым и уменьшит потери госказны от беспошлинных поставок сырья в рамках Евразийского союза.

Источник:

Ставки ндпи в марте 2018

Расчет налога на добычу полезных ископаемых (газа горючего)

№ 1021, на налоговый период. С 1 июля 2018 года на основании приказа ФАС России от 13.06.2018 № 776/17 (столбец 1 приложения к приказу) значение ЦоптНН — 4192 руб. за 1000 куб.м. газа.

Значение показателя Цв составляет 4211 руб. за 1000 куб. м.

газа (4192/0,9955, округленное в соответствии с пунктом 2 Правил) и применяется года до пересмотра регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации.

с 1 июля 2015 года -6579,11533862543 руб.

Как рассчитать НДПИ на нефть в 2018 году

К полезным ископаемым, попадающим под действие законодательства по использованию недр, относятся ресурсы, добытые на территории РФ, вне ее пределов или добытые из отходов перерабатывающих производств.

От какой суммы платится налог с продажи квартиры, смотрите здесь.

Рассчитывается НДПИ на нефть за рубежом, добытую компаниями страны, в том же порядке, что и при расчете ресурсов, полученных на территории государства.

Ндпи на нефть: особенности начисления, ставка и льготы

Для этих видов ископаемых даже выделен отдельный раздел в декларации. Теперь узнаем, как рассчитать размер НДПИ на нефть (с добытой).

Расчёт НДПИ на нефть происходит по такой формуле: НДПИ (нефть)=НБ х (С х Кц – Дм) , где: НБ – налоговая база; С – ставка; Кц – коэффициент для учёта мировых цен за баррель; Дм – показатель, корректирующий формулу в зависимости от особенности технологии добычи сырья.

Ставки ндпи 2018 таблица

Узнайте, как рассчитать НДПИ в 2018 году по количеству добытого полезного ископаемого. Алгоритм такой: о пределите налоговую базу , ставку налога .

р ассчитайте сумму налога .

Налоговая ставка для расчета НДПИ зависит от вида добытого полезного ископаемого (ст.

342 НК РФ ). Для полезных ископаемых, налог по которым рассчитывается исходя из их количества, ставка установлена в рублях за единицу добытого ископаемого.

КБК – это аббревиатура, которая расшифровывается как «Коды бюджетной классификации».

Плательщики НДПИ — организации, которые добывают полезные ископаемые на основании лицензии на право пользования недрами (ст. 334 НК РФ). Физические лица не вправе пользоваться недрами, так как им не выдают лицензии.

Налоговый период — календарный месяц (341 НК РФ).

Платежи надо перечислять в налоговую по месту учета юридического лица (п.

Ставки ндпи 2018 таблица

Почти каждый год законодательство по данному налогу претерпевает изменения, касающиеся ставок.

В данной статье эксперты предлагают ознакомиться с тем, какие будут действовать ставки страховых взносов (СВ) в 2018г.

Приведенные ставки должны будут применяться абсолютно всеми плательщиками, выплачивающими денежное вознаграждение физлицам.

СВ в2018г.

следует перечислять с учетом ПБ по СВ, прописанной в НК РФ. Раннее ПБ каждый год утверждалась Правительством РФ.

К примеру, по ВНиМ ПБ в 2018г. – 718тыс.руб. а по взносам на пенсионное страхование в обязательном порядке – 796тыс.руб.

Для тех работников, у которых условия труда являются вредными/тяжелыми, СВ в 2018г.

вместо базовых ставок 9% и 6% могут быть применены дополнительные тарифы.

Величина коэффициента (Кц), корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за март 2018 года определена в размере 7, 7056

Коэффициент рассчитывается исходя из следующих показателей:

средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья (в марте 2018 года — 49,61 доллар США за баррель);

среднее значение курса доллара США к рублю РФ за все дни налогового периода — 58,1091.

Также законопроект предусматривает индексацию ставок акцизов на подакцизные товары в 2020 г на уровень инфляции — 4% , согласно прогнозам Минэкономразвития. Это даст дополнительные доходы бюджетной системы на 56,2 млрд руб. При этом ставки акцизов на 2018-2019 гг предполагается сохранить на уровне, установленном действующим НК (за исключением сигарет и папирос) .

Напомним, что законопроект, определяющий показатели, используемые при расчете ставок НДПИ при добыче не фти и га за правительство РФ одобрило на заседании 15 июня 2018 г . Причем, по словам главы Минфина РФ А.

Источник:

Задача №586 (расчет налога на добычу полезных ископаемых)

В налоговом периоде организация извлекла из недр 800 т минерального сырья, в котором содержится 200 т полезных ископаемых – камнесамоцветного сырья.

Из указанных 800 т минерального сырья 10 т направлено на собственные технологические нужды (содержится 2,5 т полезных ископаемых).

Из оставшихся 790 т минерального сырья:

  • в отношении 600 т закончен комплекс технологических операций, извлечено 150 т полезных ископаемых, из которых 110 т реализовано в этом же налоговом периоде:
    • 50 т по цене 2400 руб. за 1 т (с учетом НДС);
    • 60 т по цене 2500 руб. за 1 т (с учетом НДС);
  • в отношении 190 т минерального сырья комплекс технологических операций по извлечению полезных ископаемых будет закончен в следующем налоговом периоде.

Ставка налога на добычу полезных ископаемых по камнесамоцветному сырью – 6,5%.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной…

  • В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором…

  • В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог…

  • В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс….

  • 1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом…

Решение:

В соответствии со ст. 338 НК РФ налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. При этом стоимость добытых полезных ископаемых исчисляется как произведение количества добытых полезных ископаемых, определяемого в соответствии со ст. 339 НК РФ, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, оцениваемой в соответствии со ст. 340 НК РФ.

Рассчитываем цены реализованного полезного ископаемого без НДС:

2400*100/118=2034 руб./т;

2500*100/118=2119 руб./т.

Выручка от реализации полезного ископаемого составила:

50*2034+60*2119=228840 руб.

Стоимость единицы полезного ископаемого как средневзвешенная цена реализации равна:

228840/(50+60)=2080 руб.

Как правило, количество реализованного добытого полезного ископаемого не совпадает с количеством добытого. Это связано с наличием нереализованных остатков добытого полезного ископаемого на начало и на конец налогового периода.

Для целей налогообложения не имеет значения, когда было добыто полезное ископаемое, реализованное в данном налоговом периоде. Если оно было реализовано, его цена должна быть учтена при определении выручки в соответствии со ст. 340 НК РФ. Также не имеет значения, было ли реализовано все добытое в налоговом периоде полезное ископаемое.

Ведь для расчета налоговой базы берется все количество добытого полезного ископаемого, а не та его часть, которая была реализована.

Следует также заметить, что налог исчисляется в отношении всех полезных ископаемых, добытых (извлеченных) из недр (отходов, потерь) в соответствующем налоговом периоде, то есть в отношении которых завершен весь комплекс технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, и которые доставлены (транспортированы) до склада готовой продукции (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий). Налог исчисляется также в отношении полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, реализованном до завершения всего комплекса технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, либо при его использовании на собственные технологические или производственные нужды.

Организацией было добыто 200 т полезного ископаемого. Его стоимость (налоговая база) равна:

200*2080=416000 руб.

Ставка налога на добычу полезных ископаемых равна 6,5%.

Сумма налога на добычу полезных ископаемых составляет:

416000*6,5/100=27040 руб.

Небольшой опрос. Заранее спасибо всем участникам.

Источник:

Медведев: инвентаризация налоговых льгот для нефтяных компаний необходима

«Тема стимулирования разведки и добычи нефти обсуждается давно. В отрасли существует мнение, что существующие меры поддержки не всегда попадают в цель. Для решения этого вопроса необходимо провести инвентаризацию запасов углеводородного сырья, детально оценить существующую систему льгот, выработать предложения по точной настройке механизмов стимулирования, чтобы предоставление льгот действительно давало ожидаемый результат», — сказал Д.Медведев.

«В прошлом году российская туротрасль выросла на 15%. Внутренний турпоток. читать дальше

Минимальный курс доллара США составил 66,2675 руб. читать дальше

«Да, мы могли бы добывать больше, но зарабатывали ли мы. читать дальше

«С ЦБ правительство РФ взаимодействует, есть план и. читать дальше

«Мы, конечно, повысили несколько ставки по ипотечным кредитам. Но. читать дальше

«Мы не видим существенных, значительных рисков. Для нас основной риск -. читать дальше

По предварительным оценкам, вклад внутреннего туризма в ВВП страны составил 9,94 трлн юаней, или 11%.

«Волатильность на российском финансовом. читать дальше

«Декабрьское замедление розничного кредитования произошло. читать дальше

Он отметил, что у АСВ накоплены активы на сумму 4,5 трлн рублей, и. читать дальше

РБК: нефтяные компании попросили у Медведева льготы для обводненных месторождений

МОСКВА, 17 октября. /ТАСС/. «Лукойл», «Сургутнефтегаз» и «Газпром нефть» обратились к премьер-министру РФ Дмитрию Медведеву с просьбой предоставить налоговые льготы для месторождений с высокой обводненностью, сообщает газета РБК со ссылкой на совместное письмо руководителей компаний.

«К сожалению, рассматриваемый в настоящее время правительством механизм стимулирования высокообводненных месторождений сведен к индивидуальному подходу», — приводит издание выдержки из письма.

Так, руководители компаний обратились с просьбой поддержать единый подход к налоговому стимулированию обводненных месторождений, а также поручить правительству вернуться к рассмотрению проекта федерального закона, основанного на универсальных критериях предоставления льгот по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

В «Лукойле» и «Сургутнефтегазе» не стали комментировать информацию о письме, а «Газпром нефть» не ответила на запрос РБК.

Ранее сообщалось, что «Роснефть» и Минфин России согласовали поддержку Самотлорского месторождения, имеющего высокую степень обводненности, в виде ежегодного снижения НДПИ в размере 35 млрд рублей сроком на 10 лет. «Роснефть» со своей стороны примет на себя расширенные инвестиционные обязательства в части долгосрочного увеличения объемов добычи на месторождении, создания новых рабочих мест, роста доходной базы государства, развития региональной инфраструктуры.

Глава департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ Алексей Сазанов сообщал, что льготы по налогу на добычу полезных ископаемых нефтяным месторождениям, имеющим высокую степень обводненности, предоставляться не будут.

История вопроса

Дискуссии о льготах на обводненные месторождения шли в правительстве с 2016 года. Первым идею снизить ставку по НДПИ на добычу на месторождениях с высокой обводненностью предложил глава «Роснефти» Игорь Сечин. Минфин и Минэнерго долгое время дискутировали о необходимости поддержки обводненных месторождений, однако Минфин выступал против в связи с рисками выпадающих доходов. Риски оценивались в 130 млрд рублей.

Как сообщалось ранее, проект соответствующего закона уже вносился в правительство. Документ подразумевал выдачу льготы обводненным месторождениям в размере 50% от ставки НДПИ. Предполагалось, что снижение НДПИ может распространиться на пять месторождений: Самотлор («Роснефть»), Федоровское («Сургутнефтегаз»), Суторминское («Газпром нефть»), Тевлинско-Русскинское («Лукойл») и Ватинское («Славнефть»). Однако первый замминистра энергетики РФ Алексей Текслер не исключал, что решение о снижении НДПИ для обводненных месторождений нефти может быть принято только в отношении Самотлорского месторождения «Роснефти» в виде исключения.

Минэнерго, по словам главы министерства Александра Новака, рассчитывает, что правительство в скором времени примет окончательное решение по законопроекту о льготах для обводненных месторождений и он вступит в силу с 1 января 2018 года. Он отмечал, что льготы за счет роста добычи на этих месторождениях начнут приносить позитивный эффект для бюджета России уже со второго — третьего года их применения.

Налоговые льготы для нефтяных компаний

Налоговые льготы для нефтегазовой отрасли – вновь на повестке дня. В пятницу, 21 августа, премьер-министр Владимир Путин предложил ввести нулевую ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для месторождений Ямало-Ненецкого автономного округа. А также потребовал принять нормативные акты для обнуления экспортной таможенной ставки на восточно-сибирскую нефть.

По словам Путина, для целого ряда нефтяных месторождений уже действует льготная, нулевая ставка по НДПИ, эту норму нужно распространить на всю территорию Ямало-Ненецкого АО. Возможно, такую же льготу следует предоставить и по газу.

Льготы для нефтяников

Для нефтяников предполагаются налоговые каникулы по НДПИ на нефть для всех новых месторождений Ямало-Ненецкого автономного округа. Эти льготы не будут применяться к введенному Ванкорскому месторождению Роснефти, потому что будут касаться только новых месторождений.

Вступление в силу новой налоговой льготы планируется с начала 2010 года. Каникулы подразумевают, что нулевая ставка НДПИ будет применяться в течение 10 лет с момента начала добычи, либо пока накопленная добыча на месторождении не составит 25 млн. тонн

«Месторождения Ямало-Ненецкого автономного округа по запасам составляют пятую часть ресурсного потенциала России (2,8 млрд т нефти и 1,2 млрд т газоконденсата по категории АВС1), на их территории открыто 161 месторождение, — комментирует Дмитрий Лютягин, аналитик ИК «Велес Капитал». — Однако их освоение сопряжено с неразвитостью инфраструктуры, нефтегазосервиса, а также сложной геологией месторождений и спецификой качества сырья, что в свою очередь влечет к росту первоначальных инвестиций нефтяных компаний по запуску своих проектов на этих территориях. Основными игроками на данных территориях являются Роснефть, ТНК-ВР, Газпром нефть и Сургутнефтегаз».

Владимир Путин дал указание проработать вариант «обнуления» НДПИ в ЯНАО до октября текущего года. Эксперт рассматривает данные инициативы как положительные для нефтегазового сектора в целом и для акций нефтяных компаний представленных в регионе в частности:«При 70 долл. за барр. по марке Urals, данные льготы могут дать нефтяным компаниям с каждого месторождения (при условии, что на месторождении добудут 25 млн т до наступления 10 летнего периода эксплуатации) по 2,2 млрд долл. экономии на НДПИ, что приведет к увеличению их денежных потоков».

Льготы для газовой отрасли

В пятницу с просьбой о налоговых послаблениях для газовой отрасли к Владимиру Путину обратился глава «Газпрома» Алексей Миллер. Он попросил ввести налоговые льготы для газовых месторождений Восточной Сибири и Дальнего Востока.

По его словам, важно уже сейчас определить меры господдержки газовых проектов этих регионов, включая налоговые каникулы на период их окупаемости, либо снижение или отмена экспортной пошлины на добываемый на них газ.

«В случае реализации объявленных просьб Газпрома — льгот по НДПИ или отмены экспортной пошлины, газовый концерн сможет увеличить свой свободный денежный поток, — комментирует Дмитрий Лютягин и оценивает новость, как положительную для акций газового монополиста.

БКС Экспресс

Рекомендованные новости

Революция возобновляемой энергии находится под угрозой ее невозобновляемости

Система «может передумать» продавать Детский мир

Новый законопроект по санкциям: Что думают о них российские политики и представители бизнеса

Какие страны больше всего пострадают от «жесткого» варианта Brexit

ВТБ может направить на дивиденды 15% чистой прибыли

ОФЗ снижаются на опасениях санкций

В Сенате недовольны высокими тратами компаний на buyback

Дивидендная доходность акций Черкизово может превысить 8%

Адрес для вопросов и предложений по сайту: [email protected]

Copyright © 2008–2019. ООО «Компания БКС» . г. Москва, Проспект Мира, д. 69, стр. 1 Все права защищены. Любое использование материалов сайта без разрешения запрещено. Лицензия на осуществление брокерской деятельности № 154-04434-100000 , выдана ФКЦБ РФ 10.01.2001 г.

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ОАО Московская Биржа. ООО «Компания Брокеркредитсервис» , лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе. Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

Приведенная информация и мнения составлены на основе публичных источников, которые признаны надежными, однако за достоверность предоставленной информации ООО «Компания БКС» ответственности не несёт. Приведенная информация и мнения формируются различными экспертами, в том числе независимыми, и мнение по одной и той же ситуации может кардинально различаться даже среди экспертов БКС. Принимая во внимание вышесказанное, не следует полагаться исключительно на представленные материалы в ущерб проведению независимого анализа. ООО «Компания БКС» и её аффилированные лица и сотрудники не несут ответственности за использование данной информации, за прямой или косвенный ущерб, наступивший вследствие использования данной информации, а также за ее достоверность.

Смотрите так же:  Что представляет собой гражданство

Краснодарский судья ушел в отставку после ДТП

Высшая квалификационная коллегия судей России (ВККС) прекратила полномочия судьи краснодарского гарнизонного военного суда Арсена Крикорова, сообщила “Ъ” пресс-секретарь Северо-Кавказского окружного военного суда Алена Катькало. Полномочия судьи прекращены в связи с уходом в отставку по его заявлению. В соответствии с законом «О статусе судей» гарантии неприкосновенности судьи в отставке ничем не отличаются от гарантий действующего судьи, это касается в том числе особого порядка привлечения судьи к административной и уголовной ответственности.

Как ранее писал “Ъ”, судья Арсен Крикоров обратился в ВККС с заявлением о добровольной отставке 17 января, после появления в социальных сетях скандального видео с места ДТП в Краснодаре. 22 декабря прошлого года на перекрестке в центре города машина, за рулем которой находился предположительно судья Крикоров, сбила 18-летнюю Викторию Звереву. Девушка получила разрыв связок и вывих сустава.

По словам матери потерпевшей Марины Зверевой, водитель, устроивший аварию, не пытался помочь девушке, кричал на нее и обвинял в том, что она притворяется. Затем мужчина пытался уехать с места аварии, кричал на тех, кто снимал его на видео, но после этого стал уговаривать собравшихся не поднимать шум, обещая помочь пострадавшей. Марине Зверевой стало известно, что Арсен Крикоров не лишен водительских прав, проверка обстоятельств ДТП продолжается.

Смотрите так же:  Передаточный акт на дарение квартиры

Подробнее об аварии в Краснодаре — в публикации “Ъ” «Военный судья доехал до отставки».

Как рассчитывается налог на нефть?

Ни для кого не секрет, что основные поступления в доходную часть бюджета идут от уплаты налогов, взимаемых с предприятий добычи полезных ископаемых и нефтяной и газовой переработки. Но если нефтепереработку облагают акцизами, то какие же налоги платят добывающие предприятия?

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Это – основной налог на нефть, вернее, на её добычу. Поскольку все природные ресурсы находятся в государственной собственности, за право их добычи платится налог, называемый НДПИ. Начиная с 2016-го года, чтобы перенести налоговое бремя с экспортеров на добывающие предприятия, ставки экспортных пошлин начали снижать, а ставку этого налога – постепенно повышать.

Налогообложение нефтедобычи регламентировано статьей 334 Налогового Кодекса Российской Федерации, а порядок деятельности предприятий этой сферы регулируется Федеральным законом, называемым «О недрах».

Все физические и юридические лица, которые занимаются добычей природных ресурсов, должны иметь соответствующую лицензию.

Плательщики НДПИ

Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, сфера деятельности которых – добыча ископаемых ресурсов (их называют еще пользователи недр).

Постановка на учет в налоговом органе таких предприятий и физических лиц отличается тем, что она происходит после получения ими лицензии (в течение 30-ти дней). Организации-плательщики НДПИ представляют в ФНС декларацию по этому налогу ежемесячно, срок сдачи такой декларации – последняя дата месяца, который следует за прошедшим периодом. Накопительного учета нет, все данные основаны на месячном периоде. Налоговый период, соответственно, составляет один календарный месяц.

Предприятия-недропользователи обязаны подавать сведения по этому налогу с того момента, как начинают добычу углеводородного сырья.

Подача отчетности по НДПИ индивидуальными предпринимателями и организациями осуществляется в ФНС по месту нахождения недр (если они действуют в рамках соглашения о разделе имущества). Крупные налогоплательщики такую декларацию подают по месту своего налогового учета.

Рассчитанная сумма месячного налога должна быть уплачена в бюджет не позже 25-го числа следующего за отчетным месяца.

НДПИ платится по каждому месторождению отдельно, согласно месту его расположения. Налог на нефть относится к федеральным налогам.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения в данном случае выступает натуральный показатель, который выражается в тоннах.

Ископаемым ресурсом считается обезвоженная, обессоленная или стабилизированная нефть. К попадающим под действие этого закона полезным ископаемым относятся следующие ресурсы:

  • добытые на территории Российской Федерации;
  • добытые российскими компаниями вне ее пределов;
  • добытые путем переработки нефтяных отходов.

На добытую за рубежом нефть НДПИ рассчитывают в том же порядке, в каком производится расчет на ресурсы, полученные внутри страны.

Международными договорами прописана возможность предоставления в аренду площадей, находящихся на иностранной территории, с целью разработки шельфов. Качество сырья, добываемого за рубежом, проверяется по установленным в России стандартам. К полезным ископаемым и природным ресурсам не относится продукция, полученная путем обогащения. Также объектом налогообложения не считается получение материала из отходов, образовавшихся в процессе собственной переработки предприятия.

Также НДПИ не облагаются полезные ископаемые, не состоящие на государственном балансе (если они используются для личных нужд), а также ресурсы, которые Налоговый кодекс относит к палеонтологическим, коллекционным и прочим.

Все действия, связанные с разработкой полезных ископаемых, находятся под контролем Роснедр. Любое действие неправомерного характера, совершенное в отношении полезных ископаемых и разрабатываемых недр Российской Федерации, считается вредом, нанесенным государственной экономике.