ФНС планирует утвердить бланк заявления об уменьшении платежа по ПСН на расходы по ККТ

  • Вычет за онлайн-кассу на ЕНВД для ИП и ООО — Контур.Бухгалтерия
    • Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы: обязательные требования
    • Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы
    • Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы на ЕНВД
    • Причины отказа в налоговом вычете
    • Наказания за нарушение закона «О контрольно-кассовой технике»
  • Как получить вычет на приобретение онлайн-кассы в 2018 году
    • Что такое вычет для онлайн кассы в 2018 году
    • Какие условия для возврата денег при покупке онлайн-кассы
    • На сколько можно уменьшить налог
    • Как рассчитать вычет при покупке кассы
    • Какая максимальная сумма вычета
    • Как получить вычет за онлайн кассу
    • Как заявить вычет по ККТ вмененщику
    • Как заявить вычет по кассе ИП на патенте
    • Какой бланк заявления на вычет при покупке кассового аппарата
    • Образец уведомления
  • Инструкция для ИП: как применять вычет на онлайн-кассы
    • Кто может воспользоваться
    • Размер вычета
    • Вычет у ИП на ЕНВД
    • Вычет у ИП на ПСН
  • ☝ Вычет за онлайн-кассу для ЕНВД: условия получения, размер ☝ — Эльба
    • Условия получения вычета
    • Размер налогового вычета
    • Дата регистрации кассы
    • Период, за который уменьшается налог
    • Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу
    • Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета
    • Документы для получения вычета на ЕНВД
    • Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе
  • Вычет по онлайн-кассе: как получить и не потерять
    • Как получить кассовый вычет
    • 1. На ПСН
    • 2. На ЕНВД
    • Риск потери вычета на онлайн-кассу
    • Пример
  • Налоговый вычет за онлайн-кассу
    • Налоговый вычет на ККТ для ПСН
    • Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
    • Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте
    • Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?
    • Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?
    • Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?
    • Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?
  • Налоговый вычет за онлайн кассу
    • Кому положен вычет
    • Сумма налогового вычета
    • Сроки получения вычета
    • Как вернуть

Содержание

Вычет за онлайн-кассу на ЕНВД для ИП и ООО — Контур.Бухгалтерия

С 1 января 2018 в силу вступил закон №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», и теперь ИП могут применить налоговый вычет за онлайн-кассу. 

ИП могут вычесть расходы на кассу из суммы налога, только если они находятся на патентной системе или на ЕНВД. На каждую кассу можно вернуть до 18 000 рублей. Например, если одна касса стоила 25 000 рублей, а другая 13 000 рублей, то вычеты составят 18 000 и 13 000 рублей соответственно.

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы: обязательные требования

Льгота действует не на все кассы, поэтому для ее получения нужно соблюдать некоторые условия:

  • налоговый вычет действует только на контрольно-кассовую технику (ККТ), которая есть в официальном реестре ФНС;
  • в вычет входят стоимость самой кассы и фискального накопителя, программы для кассы, настройка оборудования — сохраняйте чеки и подтверждающие документы для подтверждения вычета;
  • обязательно поставьте кассу на учет, иначе не получится вернуть потраченные на нее деньги, так как налоговый вычет по кассе не действую на период до ее регистрации.

От даты постановки кассы на учет и от вида вашей деятельности зависит, возместят ли вам расходы.

  • Индивидуальные предприниматели на ЕНВД в рознице и общепите, которые имеют сотрудников по трудовому договору, получают вычет при регистрации кассы в срок с 1.02.17 до 1.07.18. То есть, вычет они получат только в 2018 году.
  • Другие ИП на ЕНВД получат вычет при регистрации кассы в срок с 1.02.17 до 1.07.19.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

Вы не получите «кассовый» вычет за период до ее регистрации. Налог уменьшается в периоде 2018 или 2019, но после того времени, когда был зарегистрирован аппарат. Если вмененный налог меньше вычета за ККТ, то остаток можно перенести на другие периоды до 2019 года. В декларацию внесите все расходы, вошедшие в вычет. 

Пример.  ИП на едином налоге на вмененный доход приобрел 2 онлайн-кассы. Его расходы составили:

  • 1 касса с программой и установкой — 15 000 рублей, эта сумма принимается к вычету.
  • 2 касса с программой и установкой — 33 000 рублей. Здесь к вычету принимается 18 000 рублей.

Предприниматель подсчитал налог, его сумма составила 65 600 рублей. Уменьшаем налог на страховые взносы:

  • 8 000 рублей — за себя;
  • 22 000 рублей — за работников.

Составим расчет:

  1. 55 600 — (8 000 + 22 000) = 35 600 рублей — наш ИП с работниками может уменьшить налог, максимум, на 50%, это правило здесь соблюдается.
  2. Из получившейся суммы вычтем стоимость первой кассы (на этом этапе правило 50% налога уже не актуально, налог может даже обнулиться): 35 600 — 15 000 = 20 000 рублей — остаток налога после вычета за первую кассу.
  3. Из затрат на 2 кассу принимается вычет в размере 18 000 рублей. Если бы у ИП образовался остаток, он перенесся бы на следующие кварталы.

Вывод: в данном налоговом периоде у предпринимателя будет налог к уплате 2 000 рублей. 

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы на ЕНВД

Для получения налогового вычета отразите в налоговой декларации расходы на ККТ. К декларации приложите пояснительную записку и в ней укажите:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • номер и дату документа, по которому уменьшается налог, срок платежей, сумму уменьшения;
  • модель кассы и ее заводской номер;
  • сумму расхода на приобретение;
  • к декларации приложите документы, подтверждающие покупку кассы и выполнение работ по ее настройке.

Если вы уже заплатили сумму, из которой собирались сделать вычет, подайте в ФНС заявления о возврате суммы.

Причины отказа в налоговом вычете

Получить компенсацию за кассовую технику могут не все предприниматели. Вам откажут в вычете, если:

  • применяется другой налоговый режим — упрощенка или ОСНО;
  • предприниматель применяет ЕНВД или ПСН, но при этом является юридическим лицом;
  • ККТ поставили раньше 2018 года;
  • в официальном реестре нет марки кассы.

Наказания за нарушение закона «О контрольно-кассовой технике»

Наказание для предпринимателей, которые не выполняют требования закона, прописаны в статье 14.5 КоАП РФ:

  • от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей за отсутствие кассы, за технические проблемы и т.д.;
  • предупреждение;
  • за непредставление информации или документов о кассе, по запросу налоговой — штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

Александра Аверьянова

Оформляйте вычеты и сдавайте декларации в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, платите налоги и взносы, автоматически формируйте отчеты и отправляйте их через интернет. Первые 30 дней в сервисе — бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/500-vychet-za-onlayn-kassu-na-envd

☝ Вычет за онлайн-кассу для ЕНВД: условия получения, размер ☝ — Эльба

ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

  • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  • касса зарегистрирована в налоговой,
  • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

  • кассы и фискального накопителя,
  • кассовой программы,
  • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
  • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают ЕНВД за кварталы 2018 года. Начинают с того, в котором купили кассу.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Об этом сказала налоговая в письме.

Например, ЕНВД за 1 квартал — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 можно потратить во 2 квартале.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Виталий посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

Шаблон пояснительной записки

Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.

Проект новой формы декларации с разделом про вычеты

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и отправит декларацию с пояснительной запиской.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

Статья актуальна на 25.06.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/273

Налоговый вычет за онлайн кассу

На сегодняшний день, возникает достаточно актуальный и часто запрашиваемый вопрос у многих граждан, за что можно получить налоговый вычет и какие документы для этого необходимы. В данной статье мы рассмотрим, так сказать свежий, недавно появившийся в предпринимательстве налоговый вычет за покупку онлайн кассы.

Кому положен вычет

Начать следует всё-таки с того, кому полагается данный вычет.

Несмотря на то, что онлайн кассы по мере их приобретения, в зависимости от сроков перехода, основываясь на законе о применение ККТ, всё больше и больше внедряются в сферу бизнеса, но далеко не все могут уменьшить сумму единого налога.

Рассматривая это как льготу, в данную категорию входят индивидуальные предприниматели, которые ведут свою коммерческую деятельность на ЕНВД и патенте, только эти два налоговых режима позволяют подать заявление на получение налогового вычета за онлайн кассы.

Сумма налогового вычета

На рынке услуг реализации ККТ, стоимость онлайн касс варьируется по-разному, и вернуть часть денежных средств возможно не только за её покупку, но и за сопутствующие, связанные с этим затраты. В список таких затрат входит приобретение фискального накопителя, установка программного обеспечения, услуги по настройке кассы и т.п.

Главное, отразить всё это в своём заявление, когда будете предъявлять его в налоговую инспекцию. Как уже говорилось, цены на покупку ККТ и сопутствующие расходы, могут быть разные, поэтому лимит возврата установлен до 18000 рублей, но за каждую отдельную кассу.

То есть, сколько кассовых аппаратов вы приобрели и потратились на их внедрение, к каждой из них и будет применяться вычет.

ЧИТАТЬ >  Как проверить чек онлайн кассы на сайте ФНС

Сроки получения вычета

Главное условие, уменьшения суммы облагаемого налога на сумму расходов, для ИП работающих на ЕНВД и применяющих патент, это зарегистрировать новые онлайн кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года для сфер розничной торговли, общественного питания и вендинга, имеющих наемных работников. Такие ИП могут получить вычет только за 2018 год.

ИП занятые в тех же сферах, только без работников, которые по закону обязаны установить и зарегистрировать кассы в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019, могут уменьшить сумму налога уже за 2018 и 2019 налоговые периоды.

Единственное что, вычет нельзя получить вычет за период, предшествующий сроку регистрации онлайн кассы в реестре ККТ налоговой инспекции, и сроки после которых кончается право на льготу, является последним днём перехода на новые ККТ – это 1 июля 2019 года.

Также действуют поквартальные условия определения суммы налогового вычета.

Если предприниматель зарегистрировал онлайн кассу в 1 квартале налогового периода, то возможно уменьшить налог, на всю сумму в размере не более 18000 рублей.

При покупке и регистрации кассы со 2 или последующих кварталов, сумма вычета будет сокращаться пропорционально каждому кварталу, то есть будет меньше на каждые 4500 рублей.

Как вернуть

Узнав кто, сколько и когда может претендовать на вычет и уменьшить налоги на сумму расходов, опишем детально процесс оформления льготы.

Для индивидуальных предпринимателей определены две формы подачи документов на получения вычета.

  • Налоговая декларация 3-НДФЛ:
  1. Для ЕНВД — скачать
  2. Для ПСН — скачать
  • Уведомление на получение вычета — скачать

Помимо подачи налоговой декларации, предпринимателями предоставляется заявление в простой форме, где необходимо отразить необходимую информацию, главное чтобы в нём были следующие пункты:

  • Налоговый период
  • ФИО ИП
  • ИНН
  • Номер и дата патента
  • Заводской номер ККТ
  • Регистрационный номер, присвоенный ФНС
  • Дата регистрации ККТ в налоговой
  • Сумма расходов на приобретение ККТ
  • Сроки уплаты и сумма уменьшения платежей

Как только заявление будет составлено, его необходимо направить в налоговый орган, это можно сделать как лично в письменном виде, так и в электронном формате, через официальный сайт ФНС nalog.ru, в соответствующем разделе электронных услуг для индивидуальных предпринимателей в личном кабинете.

Далее налоговый инспектор, принявший от вас заявление об уменьшение суммы налога за каждую единицу ККТ, проверит предоставленную информацию на достоверность, после чего, проинформирует о результатах проверки. Если налоговым сотрудником будет выявлен факт нарушения в несоответствии требованиям или допущения ошибки, то заявление ИП будет отклонено.

В таком случае уплатить налог придётся в полной мере, но позже можно будет подать заявление с исправлениями повторно.

ЧИТАТЬ >  Новые правила применения онлайн касс с июля 2018

Подведём итоги, что нужно для получения налогового вычета и каким требованиям нужно соответствовать.

  1. Вы должны быть ИП на ЕНВД или патенте
  2. Зарегистрировать ККТ в требуемые законодательством сроки ФНС
  3. Приобретённая касса должна быть включена в новый реестр ККТ

Если все требования соблюдены, то смело можно писать заявление по месту учёта в налоговый орган.

Источник: https://nalogtoday.ru/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu/

No related posts.

Таможенное право, внешнеэкономическая деятельность

Приказ Минфина России от 15 февраля 2018 г. № 27н «Об утверждении формы уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени” Уведомление о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов: форма. В предусмотренных ТК ЕАЭС случаях таможенные органы уполномочены направлять уведомление о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени. Утверждена форма такого уведомления. В отношении уведомления применяются порядок и срок направления и исполнения, установленные для требования о внесении таможенных платежей. Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования. Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 апреля 2018 г. Регистрационный № 50673. Приказ Министерства промышленности и торговли РФ от 18 октября 2017 г. № 3624 «Об утверждении Административного регламента Министерства промышленности и торговли Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по выдаче лицензий и других разрешительных документов на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров» Выдача лицензий и разрешений на экспорт/импорт некоторых товаров: новый регламент Минпромторга России. Утвержден новый регламент выдачи Минпромторгом России лицензий и других разрешительных документов на экспорт и/или импорт отдельных видов товаров. Госуслугу предоставляет только Министерство (ранее — также его территориальные органы). Получить ее можно посредством АИС «Внешнеторговая информация» на сайте http: //non-tariff.gov.ru. Заявителями могут быть участники внешнеторговой деятельности либо их уполномоченные представители, действующие по доверенности. Предусмотрена возможность получения электронного документа, подписанного уполномоченным лицом усиленной квалифицированной электронной подписью, либо документа на бумажном носителе, подтверждающего содержание электронного документа. Положения о формировании и ведении федерального банка выданных лицензий исключены. Пошлины за предоставление лицензии и выдачу дубликата, подтверждающего ее наличие, остались прежними — 7 500 руб. и 750 руб. соответственно. Напоминаем, что речь идет о продукции, включенной в Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз странами ТС в рамках ЕАЭС в торговле с третьими странами. Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 апреля 2018 г. Регистрационный № 50671.

Жилые помещения и жилищно-коммунальное хозяйство

Постановление Правительства РФ от 31 марта 2018 г. № 390 “О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации” О раскрытии во ФГИС ЕИАС сведений в сфере тепло-, водоснабжения, водоотведения, обращения с твердыми коммунальными отходами. Изменены некоторые постановления Правительства РФ по вопросам раскрытия информации в сферах водоснабжения и водоотведения, теплоснабжения и в области обращения с твердыми коммунальными отходами. Предусмотрена публикация данных в Единой информационно-аналитической системе «Федеральный орган регулирования — региональные органы регулирования — субъекты регулирования» (ФГИС ЕИАС). ФАС России поручено утвердить формы размещения сведений и форматы передачи данных. Определен перечень информации, раскрываемой федеральным органом исполнительной власти в области госрегулирования тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения. Уточнены сроки раскрытия сведений. Изменения вступают в силу через 6 месяцев со дня его официального опубликования, кроме положения, вступающего в силу с 1 января 2019 г.

Патент для ИП на 2018 год

Похожие публикации

Патентная система налогообложения (ПСН) – самая простая и понятная для предпринимателей на сегодняшний день. Применять ее могут только ИП, организациям она не доступна. ПСН установлена главой 26.5 НК РФ, в действие вводится законами субъектов РФ на их территории. Как получить патент в 2018 году, каковы особенности этой налоговой системы – читайте в нашей статье.

Применение патента для ИП

Суть патентной системы в том, что для осуществления определенного вида деятельности ИП должен приобрести патент на него. Число патентов не ограничено. На сегодня патент для ИП можно приобрести по 63 видам предпринимательства, все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, он может быть расширен бытовыми услугами, если закон об этом примет региональная власть.

Патент действует в пределах одного календарного года в течение 1-12 месяцев. Предприниматель сам выбирает срок действия патента, он же является налоговым периодом при ПСН.

Хоть патент создан специально для ИП и носит добровольный характер, применять его могут не все предприниматели. Необходимые условия патента для ИП следующие:

  • штат предпринимателя в налоговом периоде не превышает в среднем 15 человек, причем это относится ко всем видам его деятельности, а не только к «патентной»,
  • он не участвует в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом,
  • деятельность предпринимателя входит в перечень «патентных» видов деятельности ст. 346.43 НК РФ.

ИП может потерять право на патент, если:

  • с начала года его «патентный» доход превысит 60 млн руб., причем, совмещая УСН и ПСН, учитывать следует доходы от реализации по двум режимам;
  • численность персонала в течение налогового периода превысит 15 человек.

Снова вернуться к ПСН можно не ранее 1 января следующего года.

ИП-патент: налоги и обязательные платежи 2018

Как любой спецрежим, ПСН освобождает ИП от уплаты некоторых налогов. Индивидуальный предприниматель на патенте не платит:

  • НДФЛ с «патентных» доходов,
  • Налог на имущество физлиц с имущества, используемого в «патентной» деятельности,
  • НДС по «патентным» видам деятельности, за исключением ввоза товаров в РФ и при осуществлении операций, облагаемых по ст. 174.1 НК РФ.

Налог при ПСН – это стоимость патента. Она рассчитывается по ставке 6% от потенциально возможного годового дохода ИП по данному виду деятельности. Реальный доход предпринимателя к расчету не принимается. Ставка налога может быть нулевой там, где до 2020 г. действуют налоговые каникулы, а в Крыму и Севастополе она может понижаться до 4% (ст. 346.50 НК РФ). Если срок действия патента меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия.

Патентную систему можно совмещать любыми налоговыми режимами: ОСНО, «упрощенкой» ЕНВД и единым сельхозналогом, при условии, что ИП ведет по применяемым режимам раздельный налоговый учет хозопераций, имущества и обязательств (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Система налогообложения «патент» для ИП не отменяет начисление и уплату фиксированных страховых взносов, других налогов, а также страхвзносов за наемных работников.

Налоговый учет ведется в «Книге учета доходов ИП на ПСН» (приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. от 07.12.2016), а отчетность по патенту отсутствует.

Патентная система и онлайн-ККТ

Предприниматели на ПСН могут не применять кассовую онлайн-технику до 01.07.2018 г., выдавая покупателям по их запросу документ, подтверждающий получение денег. Причем, согласно недавним поправкам в ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, продажа алкогольной продукции и пива осуществляется в соответствии с законом о применении ККТ, поэтому предприниматели на «патенте», без применения онлайн-касс могут продавать до 01.07.2018 г. даже алкоголь (письмо ФНС РФ от 21.08.2017 № СА-4-20/16409).

Как приобрести патент для ИП

Приказ ФНС РФ от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589 утвердил форму заявления на получение патента (на сегодня она действует в редакции от 22.12.2015). Его бланк можно взять в инспекции, либо распечатать самостоятельно.

Чтобы получить патент для ИП на 2018 год, заявление нужно подать за 10 рабочих дней (не позже) до начала «патентной» деятельности. Его можно принести лично, направить почтой с описью или электронно в инспекцию ФНС той территории, где планируется ведение «патентной» деятельности.

Получив заявление от предпринимателя, налоговики обязаны выдать ему патент в течение 5 дней и поставить на учет как налогоплательщика, применяющего ПСН, либо отказать в выдаче патента, если на то есть основания (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Дата постановки ИП на учет – это день начала действия патента.

Как уплатить «патентный» налог:

  • полностью — не позднее чем завершится срок патента, если он менее 6 месяцев,
  • частями — 1/3 суммы в течение первых 90 дней действия патента, 2/3 суммы до окончания срока действия, если он составляет от 6 до 12 месяцев.

При возникновении задолженности по «патентному» налогу, ИФНС направляет предпринимателю требование о его уплате, а также об уплате пеней и штрафов.

Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Документы

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

  1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
  2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
  5. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
  2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
  3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
  4. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
  6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
  7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Смотрите так же:  Экстренное заявление захарченко

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками).

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок.

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения

Ограничений для ПСН немного:

  • приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
  • численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
  • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Территория действия патента

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами.

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей.

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен:

  • до трех раз — для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
  • до пяти раз — по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек;
  • до десяти раз — для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

✐Пример ▼

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей. Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.

Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников? Минфин РФ в письме № 03-11-11/14921от 29.04.13 отвечает на этот вопрос так:

1. Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится. 2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент.

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

  • НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
  • НДС, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13%, НДС и налог на имущество). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/[email protected]).

Платить налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Сейчас многие банки предлагают привлекательные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер. В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

  • В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
  • Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок – с 1 сентября 2018 года по март 2019 года.
  • Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
  • Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
  • Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.

Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

С 2014 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче документов для регистрации ИП, но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн. рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы. Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.

Рекомендуем: скачать форму книги учета доходов для ПСН

Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то ч тобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Смотрите так же:  Апелляционная жалоба по тсж

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Таких ситуаций осталось только две:

  1. Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
  2. Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-3 в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-4. В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.

Читайте также:

УСН на основе патента для ИП.

Данный вид системы налогообложения предусмотрен только для ИП с количеством рабочих не более 5 и на определенные виды деятельности (Оказание бытовых услуг населению. Скачать список видов деятельности возможных для применения ИП УСНО на основе Патента ). Возможность его применения устанавливается региональными властями, поэтому необходимо уточнить в налоговой есть ли возможность применять УСН на основе патента ИП.

Суть данной системы заключается в том, что ИП покупает 1 патент на ведение 1 вида деятельности на срок от 1 мес. до 12 мес. И в течении того времени на которое выда патент ИП не имеет права использовать или переходить на другие системы налогообложения. (Форма Патента ИП при УСН на основе патента (Выдается налоговой) скачать )

Порядок перехода ИП на УСН на основе патента.

Для перехода ИП на УСН на основе патента, ИП необходимо подать заявление на получение патента ИП в налоговый орган по месту постановки ИП на учет в налоговом органе не позднее чем за 1 месяц до начала применения ИП УСН на основе патента.

Налоговая обязана в десятидневный срок выдать ИП патент на применение УСН на основе патента (при выдаче патента заполняется также и его дубликат, который хранится в налоговой) или уведомить ИП об отказе в выдаче патента на применение УСН на основе патента.

Патент действует только на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он выдан.

ИП, имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента в целях применения УСН на основе патента на территории другого субъекта РФ.

Учет ИП при применении УСН на основе патента

ИП при применении УСН на основе патента должен вести книгу Учета доходов и расходов ИП на УСН на основе патента:

Налоги ИП купившего Патент на применение УСН на основе патента.

3. Стоимость патента. (6% от предпологаемого дохода ИП, предпологаемый доход устанавливается Местными властями. Оплата патента ИП: 1/3 необходимо оплатить в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оплата оставшейся части стоимости патента ИП на применение УСНО на основе патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент ИП. При этом при оплате оставшейся части стоимости патента ИП она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Страховые взносы должны быть уплачены до уплаты оставшейся части патента. На сумму страховых взносов, уплаченных ИП после уплаты оставшейся стоимости патента, стоимость патента не уменьшается.)

4. Иные налоги в соответствии с законодательством о налогах и сборах если возникает налоговая база (транспортный налог, налог на землю, водный налог и др.).

Отчетность ИП на УСНО на основе патента без работников

Не сдает ничего

ИФНС: Не сдает ничего

ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-2 до 1 марта)

Отчетность ИП на УСНО на основе патента с работниками

ФСС: Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 числа следующего месяца)

ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 1 числа второго месяца)

Все то же самое, что и за квартал, плюс Персонифицированный учет – до 1 августа.

ФСС: Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 января); Подтверждение основного вида деятельности (до 15 апреля).

ИФНС: Сведения о среднесписочной численности работников ( до 20 января); Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ до 1 апреля)

Смотрите так же:  Бухгалтерская отчетность ооо усн за 2019

ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 1 февраля); Персонифицированный учет (до 1 февраля); Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-2 до 1 марта).

Упрощенная система налогообложения на основе патента

Внимание! Упрощенная система налогообложения на основе патента прекратила действовать с 1 января 2013 года. Вместо неё с 2013 года введена Патентная система налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей (далее ИП) предусматривается возможность оплаты налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) путем выкупа патента.

Порядок оплаты патента по УСН фактически заимствует правовой механизм единого налога на вмененный доход, так как цена патента будет определяться на основании потенциального дохода, размер которого будут устанавливать субъекты РФ. Порядок определения потенциального дохода в главе 26.2 НК РФ предусматривает возможность не более чем в 30 раз увеличить показатели базовой доходности, определяемые для единого налога на вмененный доход.

Решение о возможности применения ИП упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации. Субъекты РФ с 1 января 2009 г. потеряли право выбирать конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, и теперь в случае принятия закона о патентной УСН, патент можно получить по всем видам, перечисленным в статье 346.25.1. НК РФ. В некоторых субъектах (например, в Санкт-Петербурге) закон об УСН на основе патента не принят.

Кто может применять УСН на основе патента?

Индивидуальный предприниматель, который занимается деятельностью, попадающей под патентную УСН на территории конкретного субъекта РФ. ИП на патентной УСН вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. Обратите внимание, что если по этому же виду деятельности в муниципальном округе принят ЕНВД, то при применении патента ИП не переводится на вмененку, если купит патент по виду деятельности, попадающему под ЕНВД

Подать заявление в налоговую инспекцию по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем УСН на основе патента. Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

На какой территории действует патент?

Патент действует только на территории того субъекта РФ, на территории которого он выдан. ИП, уже имеющий патент, вправе подавать заявление на получение другого патента на территории другого субъекта РФ. При этом в какую налоговую инспекцию на территории другого субъекта подается это заявление, Налоговый кодекс умалчивает.