Единая упрощенная налоговая декларация

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

Содержание

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

Внимание!

Как правило, если организации или предприниматель применяют общую систему налогообложения, то они могут с помощью единой декларации одновременно отчитаться по налогу на прибыль (НДФЛ) и НДС.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения  либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

  • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

  • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
  • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

бухпроффи

Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как отправить отчетность в налоговую по почте: какой датой будет приняты документы, как подтвердить сроки

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

  • Почтовым отправлением

    — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;

  • — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
  • Через интернет

    — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

бухпроффи

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 годуСкачать бланк единой упрощенной налоговой декларации бесплатно в формате Excel.

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 годуСкачать образец заполнения единой декларации для ООО в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Декларация по УСН 2019 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести , если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить .
  • Ставим – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

бухпроффи

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

Внимание!

Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно код ОКТМО

. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

бухпроффи

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

  • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
  • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
  • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

Здесь записываются:

  • Полностью Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
  • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
  • Сведения о документе, подтверждающем личность;
  • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

Внимание!

Размер штрафа, согласно НК, составляет 5 процентов от суммы соответствующего налога. Но поскольку их фактически нет, то присуждается минимальное наказание — 1000 руб. по каждому налогу.

Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация 2018

Среди основных обязанностей налогоплательщиков в числе прочего значится и своевременное предоставление расчетов и деклараций по применяемым в процессе деятельности налогам (подп. 4 п. 1 стат. 23 НК). Если же хозяйствующий субъект по тем или иным причинам не вел хоздеятельность, для таких лиц предусмотрено послабление в виде подачи единой декларации. Такая норма регулируется в п. 2 стат. 80.

Упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2018 г. может подана при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. Отсутствие движений средств у предприятия за отчетный период – имеется в виду, что нет ни наличных (в кассе), ни безналичных (на банковских счетах) операций.
  2. Отсутствие облагаемых соответствующими налогами объектов.

Обратите внимание! Даже если компания не вела деятельность, не выдавала заработок персоналу, но при этом имеет некоторые операции на расчетном счете – это, к примеру, списание средств за РКО, подавать ЕУД такая фирма уже не сможет. Чтобы единая упрощенная декларация 2018 считалась предоставленной правомерно, необходимо полное отсутствие денежных операций в заданном периоде.

Единая упрощенная налоговая декларация – кто сдает в 2018 году

Так, кто сдает единую упрощенную декларацию в 2018 году? Это все юрлица, а также предприниматели, у которых выполняются обозначенные выше условия. Как правило, обычно это только зарегистрированные фирмы, еще не успевшие начать деятельность. Если же у предприятия/ИП просто отсутствует прибыль, то есть доходы, но есть затраты, представление такого вида упрощенной отчетности невозможно.

Кроме того, налогоплательщик может продолжать отчитываться перед ИФНС по общим правилам. Следовательно, если компания решит подавать не единую форму, а нулевые декларации по применяемым налогам, это не будет считаться нарушением законодательных требований. Ведь единая упрощенная декларация за 1 кв 2018 г., как и за другие периоды, сдается по желанию налогоплательщиков.

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи 2018

В связи с тем, что ЕУД заменяет только те налоги, отчетными/налоговыми периодами по которым установлен квартал, и далее – полугодие, 9 мес. и год, сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2018 год установлены как 20-ое число за истекшим периодом. Соответственно, предоставить форму за промежуточные периоды также следует до 20-го числа.

То есть, с учетом переноса праздников и выходных дней, единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г. предоставляется до 20.04.18 г., за полугодие – до 20.07.18 г., за 9 мес. – до 22.10.18 г. А единая упрощенная декларация за 2018 год подается до 21.01.19 г. Такие сроки обозначены в п. 2 стат. 80 НК.

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год – бланк

Актуальная форма единой упрощенной декларации за 2018г утверждена Минфином в Приказе № 62н от 10.07.07 г. Документ давно не менялся, потому что имеет простую структуру и на данный момент не нуждается в дополнительной доработке. Однако в последнее время чиновники разрабатывают новый бланк, но, когда именно произойдут изменения – об этом пока неизвестно. Порядок отражения данных приведен в Приложении 2.

Порядок заполнения единой упрощенной декларации – 2018:

  • Разрешено формировать документ на компьютере или же в бумажном виде. При этом необходимо пользоваться синими или же черными чернилами.
  • Если налогоплательщиком при составлении бланка допущены ошибки, чтобы внести исправления, нужно зачеркнуть неверные данные и записать верные, а корректировку заверить подпись и печатью. Корректоры применять запрещается.
  • Наверху каждого листа заполняется ИНН и КПП налогоплательщика, при отсутствии у гражданина подобных данных указываются личные сведения на стр. 002.
  • Регистрационные сведения приводятся в соответствии с госдокументами о постановке на учет и регистрации налогоплательщика в ИФНС.
  • На титуле формы указывается отчетный год.
  • В таблице с перечнем налогов указывается наименование платежа, основание по НК и тот отчетный или налоговый период, за который подает сведения налогоплательщик. При этом если у налога имеются квартальные налоговые периоды, в кол. 3 заполняется цифра 3, а по кол. 4 приводят номер квартала (от 01 до 04). Если же у налога по нормам НК имеются годовые налоговые периоды и промежуточные квартальные отчетные, кол. 4 прочеркивается, а по кол. 3 указывают номер такого периода. 3, 6, 9 – для квартала/полугодия/ 9 мес., 0 – для года.
  • В конце стр. 1 обязательно приводятся контактные данные налогоплательщика, вся информация заверяется подписью ответственного лица и печатью (при ее наличии).
  • Заполнять стр. 2 обязаны только те граждане, которые не обладают статусом предпринимателя. Здесь приводятся личные сведения на физлицо, включая данные паспорта или иного удостоверяющего документа.

Упрощенная декларация по УСН – 2018

Некоторые налогоплательщики путают понятия единой упрощенной декларации и упрощенной декларации. Когда возможно представление первого вида отчетности, мы разобрали в этом материале. А налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения в 2018 году подается теми компаниями, которые ведут деятельность на спецрежиме УСН. Это совершенно разные документы и один не заменяет другой. Если налогоплательщик подает единую декларацию при соблюдении приведенных выше условий, он может не отчитываться отдельно по налогу с УСН. Однако если единая форма не сдается, подача декларации по упрощенке является обязательной (стат. 346.23 НК).

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация 2018

Среди основных обязанностей налогоплательщиков в числе прочего значится и своевременное предоставление расчетов и деклараций по применяемым в процессе деятельности налогам (подп. 4 п. 1 стат. 23 НК). Если же хозяйствующий субъект по тем или иным причинам не вел хоздеятельность, для таких лиц предусмотрено послабление в виде подачи единой декларации. Такая норма регулируется в п. 2 стат. 80.

Упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2018 г. может подана при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. Отсутствие движений средств у предприятия за отчетный период – имеется в виду, что нет ни наличных (в кассе), ни безналичных (на банковских счетах) операций.
  2. Отсутствие облагаемых соответствующими налогами объектов.

Обратите внимание! Даже если компания не вела деятельность, не выдавала заработок персоналу, но при этом имеет некоторые операции на расчетном счете – это, к примеру, списание средств за РКО, подавать ЕУД такая фирма уже не сможет. Чтобы единая упрощенная декларация 2018 считалась предоставленной правомерно, необходимо полное отсутствие денежных операций в заданном периоде.

Единая упрощенная налоговая декларация – кто сдает в 2018 году

Так, кто сдает единую упрощенную декларацию в 2018 году? Это все юрлица, а также предприниматели, у которых выполняются обозначенные выше условия. Как правило, обычно это только зарегистрированные фирмы, еще не успевшие начать деятельность. Если же у предприятия/ИП просто отсутствует прибыль, то есть доходы, но есть затраты, представление такого вида упрощенной отчетности невозможно.

Кроме того, налогоплательщик может продолжать отчитываться перед ИФНС по общим правилам. Следовательно, если компания решит подавать не единую форму, а нулевые декларации по применяемым налогам, это не будет считаться нарушением законодательных требований. Ведь единая упрощенная декларация за 1 кв 2018 г., как и за другие периоды, сдается по желанию налогоплательщиков.

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи 2018

В связи с тем, что ЕУД заменяет только те налоги, отчетными/налоговыми периодами по которым установлен квартал, и далее – полугодие, 9 мес. и год, сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2018 год установлены как 20-ое число за истекшим периодом. Соответственно, предоставить форму за промежуточные периоды также следует до 20-го числа.

То есть, с учетом переноса праздников и выходных дней, единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г. предоставляется до 20.04.18 г., за полугодие – до 20.07.18 г., за 9 мес. – до 22.10.18 г. А единая упрощенная декларация за 2018 год подается до 21.01.19 г. Такие сроки обозначены в п. 2 стат. 80 НК.

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год – бланк

Актуальная форма единой упрощенной декларации за 2018г утверждена Минфином в Приказе № 62н от 10.07.07 г. Документ давно не менялся, потому что имеет простую структуру и на данный момент не нуждается в дополнительной доработке. Однако в последнее время чиновники разрабатывают новый бланк, но, когда именно произойдут изменения – об этом пока неизвестно. Порядок отражения данных приведен в Приложении 2.

Порядок заполнения единой упрощенной декларации – 2018:

  • Разрешено формировать документ на компьютере или же в бумажном виде. При этом необходимо пользоваться синими или же черными чернилами.
  • Если налогоплательщиком при составлении бланка допущены ошибки, чтобы внести исправления, нужно зачеркнуть неверные данные и записать верные, а корректировку заверить подпись и печатью. Корректоры применять запрещается.
  • Наверху каждого листа заполняется ИНН и КПП налогоплательщика, при отсутствии у гражданина подобных данных указываются личные сведения на стр. 002.
  • Регистрационные сведения приводятся в соответствии с госдокументами о постановке на учет и регистрации налогоплательщика в ИФНС.
  • На титуле формы указывается отчетный год.
  • В таблице с перечнем налогов указывается наименование платежа, основание по НК и тот отчетный или налоговый период, за который подает сведения налогоплательщик. При этом если у налога имеются квартальные налоговые периоды, в кол. 3 заполняется цифра 3, а по кол. 4 приводят номер квартала (от 01 до 04). Если же у налога по нормам НК имеются годовые налоговые периоды и промежуточные квартальные отчетные, кол. 4 прочеркивается, а по кол. 3 указывают номер такого периода. 3, 6, 9 – для квартала/полугодия/ 9 мес., 0 – для года.
  • В конце стр. 1 обязательно приводятся контактные данные налогоплательщика, вся информация заверяется подписью ответственного лица и печатью (при ее наличии).
  • Заполнять стр. 2 обязаны только те граждане, которые не обладают статусом предпринимателя. Здесь приводятся личные сведения на физлицо, включая данные паспорта или иного удостоверяющего документа.

Упрощенная декларация по УСН – 2018

Некоторые налогоплательщики путают понятия единой упрощенной декларации и упрощенной декларации. Когда возможно представление первого вида отчетности, мы разобрали в этом материале. А налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения в 2018 году подается теми компаниями, которые ведут деятельность на спецрежиме УСН. Это совершенно разные документы и один не заменяет другой. Если налогоплательщик подает единую декларацию при соблюдении приведенных выше условий, он может не отчитываться отдельно по налогу с УСН. Однако если единая форма не сдается, подача декларации по упрощенке является обязательной (стат. 346.23 НК).

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие компании вправе сдавать единую декларацию взамен отдельных?

Единую (упрощенную) налоговую декларацию могут сдавать организации и предприниматели, только если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

  • не было движения средств на расчетных счетах и в кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

То есть если компания числится в ЕГРЮЛ, но у нее нет ни имущества, ни операций по счету, можно отчитаться одной декларацией. Сдавать отдельные отчеты по всем налогам не обязательно.

Какие налоги можно включить в единую декларацию?

В единой декларации вы вправе отразить лишь те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год. Например, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и др.

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация, кому подходит такой вид декларации?

Можно даже отчитаться по упрощенке (письмо ФНС России от 8 августа 2011 г. № АС-4-3/[email protected]).

При этом сведения о НДС можно вписать в единую декларацию, если отсутствуют любые операции, которые надо отражать в отчетности по этому налогу. Возьмем, к примеру, продажу товаров, местом реализации которых Россия не признается. Такая операция под НДС не подпадает. Но эту сделку надо показать в разделе 7 декларации по НДС. Если у вашей компании была такая реализация, то включить НДС в упрощенный отчет нельзя.

В единой декларации нельзя показать сведения о налогах, налоговым периодом по которым является месяц. Например, у плательщика акцизов целый год не было объектов налогообложения. Движения денег тоже не происходило. Несмотря на это, компания обязана сдавать нулевые декларации по акцизам. Включить данные по этим платежам в единый отчет нельзя.

Когда и в какой форме отчитываться?

Сдать единую декларацию надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Допустим, вы включаете в отчет данные о НДС (за IV квартал), налоге на прибыль и налоге на имущество (за 2013 год). Тогда сдать отчет надо не позднее 20 января 2014 года.

Составляя единую (упрощенную) декларацию, руководствуйтесь формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н.

Что будет, если вовремя не сдать упрощенную декларацию?

Инспекторы выпишут штраф за каждую несданную нулевку. Вернемся к нашему примеру: у компании отсутствуют объекты по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество. Организация вовремя не представила ни единую декларацию, ни нулевки. При сдаче их с опозданием инспекторы начислят штраф на сумму 3000 руб.: по 1000 руб. за каждый несданный отчет (ст. 119 НК РФ). Если отчетность вообще не будет сдана, то могут заблокировать счет, а штраф выписать только по результатам проверки. Кроме того, по заявлению ИФНС суд может оштрафовать должностное лицо на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Ноябрь 2013 г.

Налоговая декларация

В каких случаях сдается единая (упрощенная) налоговая декларация, кто ее сдает и в какие сроки, каковы порядок заполнения и особенности, связанные с выставлением упрощенной декларации? Эти вопросы постоянно возникают на практике. Прежде чем ответить на них, обратим внимание на то, что представление единой (упрощенной) налоговой декларации в налоговый орган — это право налогоплательщика, а не обязанность.

Форма, Порядок заполнения и представления

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения» (далее — Порядок заполнения). Следует обратить внимание, что при заполнении налоговой декларации начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы налоговой декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (Письмо ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585).Единая декларация содержит всего два листа, при этом второй лист заполняется только налогоплательщиками-физлицами в ситуации, когда на странице 001 декларации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН.В соответствии с Порядком заполнения она может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде тремя способами:— лично или через представителя. Оформляется в двух экземплярах, один из которых с отметкой налогового органа будет служить подтверждением сдачи декларации;— направлена в виде почтового отправления с описью вложения. Квитанция об отправке будет служить подтверждением сдачи декларации;— передана по телекоммуникационным каналам связи. Декларация представляется в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».Документ заполняется шариковой или перьевой ручкой чернилами черного или синего цвета либо в машинописном виде. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается.

Сроки представления

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Представить ее необходимо в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.При этом если по заменяемому налогу обычная налоговая декларация подается только по итогам календарного года, например УСН, то и единая декларация должна также подаваться один раз только по итогам года.

Такую позицию подтверждает ФНС России в своем Письме от 08.08.2011 N АС-4-3/[email protected]

Кто и в каких случаях представляет

Единую (упрощенную) налоговую декларацию могут представлять плательщики соответствующих налогов: юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица (ст. 9 НК РФ).Представить ее можно, если в отчетном (налоговом) периоде одновременно выполняются два условия (п. 2 ст.

Для чего используется налоговая декларация?

Декларация необходима для информирования налоговых органов о получении дохода ИП или организацией за определённый отчётный период. Существует большое количество разновидностей налоговых деклараций.При ведении бизнеса предприниматели подают декларацию «налог на прибыль». Даже если частным лицом был получен денежный доход при продаже недвижимости, также следует подать необходимую документацию в срок и оплатить существующий размер налога в полном объёме.

Пример налоговой декларации

Предприятие или частное лицо, занимающееся официальной предпринимательской деятельностью, даже при отсутствии деятельности не освобождается от подачи налоговой декларации.

Что такое единая упрощённая налоговая декларация?

Если зарегистрированный индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, не осуществляет деятельность в течение определённого отчётного периода, то в налоговую инспекцию по месту регистрацииподаётся единая упрощённая налоговая декларация.

Для подачи этого вида отчётного документа необходимо соблюдение следующих условий:

  • За отчётный период не производилось движений денежных средств на расчётном счёте компании или индивидуального предпринимателя.
  • За указанный период предпринимателем не осуществлялась продажа товара, или не оказывались услуги, по которым должен начисляться налог.

Следует учесть, что даже при наличии одноразового оказания услуг или продажи товара за определённый отчётный период, упрощённый документ не может быть подан. Также невозможно будет воспользоваться упрощённым вариантом подачи отчётности в случае, когда денежные средства зачислялись не на расчётный счёт компании, а наличными платежами в кассу организации.

Порядок подачи отчёта

Единая упрощённая налоговая декларация может быть подана только по следующим видам налогообложения:

  • Налог на прибыль организаций.
  • НДС.
  • НДФЛ для частных предпринимателей.

Данный вид налоговой отчётности может быть подан по истечении следующих периодов:

  • Квартал.
  • Полгода.
  • 9 месяцев.
  • 1 год.

Упрощённый вариант декларации подаётся не позднее 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Существуют отличия подачи декларации ИП и организаций. Индивидуальные предприниматели обязаны подать упрощённую налоговую декларацию по месту прописки, а организации подают этот документ по месту нахождения, которое указано в учредительных документах.

Налоговый отчёт с нулевой доходностью может быть подан 3 различными вариантами:

На бумажном носителе

Оформляется данный документ из 2 листов. Также необходимо оформить декларацию в 2 экземплярах. Один подаётся в налоговую инспекцию, второй — с пометкой о принятии, оставляется у предпринимателя. Данный экземпляр может понадобиться в том случае, когда потребуется подтвердить факт подачи отчётной документации.

Отправление документов по почте

Бумажный вариант единой упрощённой декларации подаётся в налоговый орган лично или через представителя. Если возникнет необходимость в услугах посредника, то потребуется оформить на него нотариально заверенную доверенность.

Читайте также!  Что такое дисконтирование: коэффициент и формула

Подача отчётности по Почте России

Этот способ, также представляет собой подачу декларации в бумажном варианте, но направляется этот документ ценным письмом с описью вложения и с объявленной стоимостью. Не стоит волноваться за сроки доставки данного письма адресату, дата приёма письма работниками почты, будет считаться днём подачи упрощённой декларации.

В электронном виде через специализированные сервисы

Данный способ требует минимальных временных затрат, но потребует некоторого терпения и времени для того, чтобы разобраться в виртуальных особенностях оформления электронных документов.

Правильное заполнение декларации

Только правильное внесение в документ необходимой информации придаст этому документу законную силу. Правильное заполнение единой упрощённой налоговой декларации осуществляется в такой последовательности:

  1. Вначале заполняется титульный лист, в первой ячейке которого проставляется цифра «1» при первичной подаче документа. Если осуществляется корректирующее оформление документа, то вместо единицы следует проставить «3», с порядковым номером корректировки, например: «1», «2», «3».
  2. Указывается отчётный период, за который представляется данный документ.
  3. Вписывается наименование налогового органа, куда предоставляется документ.
  4. Указывается полное наименование организации или ИП, без сокращений.
  5. Вписывается код ОКТМО. Если в этой графе остаются пустые ячейки после записи кода, то необходимо в них проставить нули.
  6. В графе ОКВЭД следует указать четырёхзначный код основной предпринимательской деятельности.
  7. Указывается наименование налога, по которому составляется упрощённая декларация. Если деятельность осуществляется по нескольким направлениям, то вписываются все задействованные главы налогового кодекса в порядке возрастания номера главы.
  8. Вписывается цифровое обозначение налогового периода.

Принято использовать следующие обозначения:

  • Квартал: «03».
  • Полугодие: «06».
  • Девять месяцев: «09».
  • 1 год: «0».

Порядковые номера кварталов, также записываются цифрами: «1», «2», «3», «4».

  1. Указывается контактный номер налогоплательщика.
  2. Перечисляются дополнительные документы, которые были приложены к декларации.
  3. Указывается число страниц документа.

Вписывается полное ФИО руководителя организации, и ставится печать. Если индивидуальным предпринимателем, в процессе ведения бизнеса печать не используется, то необходимо поставить подпись в данном документе.

Читайте также!  Как рассчитать лимит кассы в 2019 году

При заполнении документа, следует проявлять осторожность и не допускать ошибок. Исправления в налоговой декларации корректором — недопустимы. Если в заполненном документе по ошибке внесена неверная информация, то её необходимо зачеркнуть, а рядом с исправлениями указать дату, и подписать текст в этом месте подписью человека, который подаёт данный документ в налоговую инспекцию.

Заполнение декларации должно осуществляться ручкой с синими или чёрными чернилами. Если отчётность заполняется на компьютере, то она может быть распечатана на принтере, разрешается также заполнение данного документа на пишущей машинке.

В том случае, когда данный вид документа был подан по ошибке, подаётся уточнённая декларация, где указывается движение средств, только по тем налогам, по которым велась предпринимательская деятельность.

Налоговый вычет за обучениеЧто такое налоговый вычет за обучение и кто может его получить? Об этом в нашем материале.

Здесь вы узнаете, как получить выписку из ЕГРЮЛ в налоговой.

Для чего нужно проверять контагента и как это сделать на сайте налоговой? Читайте тут.

Заключение

Подача упрощённой налоговой декларации позволит избежать неоправданных выплат в бюджет теми налогоплательщиками, которые не осуществляли предпринимательские действия в течение определённого налогового периода.

Такая мера позволяет значительно снизить налоговое бремя на бизнес. Категорически не рекомендуется злоупотреблять этой нормой и подавать этот вид отчётности при ведении бизнеса даже в незначительном объеме.

Не получится оформить такой вид декларации и в том случае, когда организация или ИП осуществляют растраты со счетов компании. Даже в том случае если за указанный период не было дохода у предприятия, а расходы осуществлялись, единая упрощённая налоговая декларация не может быть использована для подачи отчётности в налоговые органы. Если такой вид декларации не подан вовремя, то на организацию или индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере 1000 рублей за каждую просрочку.

При несвоевременной подаче единой декларации, по истечении 10 дней после крайней даты оформления такого документа, возможно приостановление налоговой инспекцией движения всех денежных средств на счетах организации или ИП. Если упрощённая отчётность была подана с опозданием, то в этом случае, также налагаются штрафные санкции, размер которых может составлять от 200 — 1000 рублей за каждую несданную вовремя декларацию. Чтобы избежать ответственности за нарушения налогового законодательства, неоходимо вовремя оформлять отчётность и не допускать ошибок при заполнении документа.

Кто сдает

Применять единую упрощенную декларацию можно согласно пункту 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Форма отчетности КНД 1151085 и порядок ее заполнения утвержден Приказом Минфина № 62н от 10.07.2007.

Единую упрощенную налоговую декларацию могут сдавать налогоплательщики, которые:

  • только зарегистрировались и в отчетном периоде не осуществляли хозяйственно-экономическую деятельность, то есть не было ни доходов, ни расходов;
  • не осуществляли никаких банковских операций, то есть банк не должен списывать комиссию за ведение данного расчетного счета, а организация не должна получать и выплачивать деньги;
  • не осуществляли никаких кассовых операций;
  • полностью приостановили хозяйственно-экономическую деятельность.

Индивидуальные предприниматели (ИП) или организации вместо нулевых деклараций по налогам могут предоставить единую упрощенную декларацию (ЕУД) в ИФНС.

Сроки сдачи декларации

Единая упрощенная декларация сдается ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть:

  • до 20.04.2018 года – за первый квартал;
  • до 20.07.2018 года – за полугодие;
  • до 20.10.2018 года – за девять месяцев;
  • до 22.01.2019 года – за год.

Декларация сдается на бумажном носителе либо в электронном виде.

Как заполнить

Рассмотрим более подробно, как заполнить ЕУД.

Общие требования:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • декларацию можно заполнять на компьютере или от руки (синим или черным цветом);
  • нельзя делать исправления допущенных ошибок;
  • индивидуальные предприниматели (ИП) и организации заполняют только первую страницу;
  • физические лица заполняют вторую страницу.

Порядок заполнения Страницы 1

  • строчка «ИНН» — ИНН юридического лица, полученный при получении свидетельства о постановке на учет в ИФНС;
  • строчка «КПП» — КПП полученный по месту нахождения организации, ИП не должны заполнять данную строку;
  • строчка «Вид документа» — «1/-» — если первичная декларация, «3/1» — если первое исправление в декларации, «3/2» — если второе исправление в декларации;
  • строчка «Отчетный год» — отчетный год;
  • строчка «Предоставляется в» — полное наименование ИФНС, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель (ИП) или организация; в нижней строке – полное наименование организации или полностью ФИО индивидуального предпринимателя;
  • строчка «Код ОКАТО» — код ОКТМО;
  • строчка «ОКВЭД» — код экономической деятельности организации или ИП;
  • в графах 1 и 2 в таблице – перечень налогов, по которым сдается декларация и номер главы, соответствующий налогу: Налог на добавленную стоимость — код 21, Единый социальный налог – код 24, Налог на прибыль организации – код 25;
  • графы 3 и 4 в таблице для налога, отчетным периодом которого является квартал: в графе 3 – «3»; в графе 4 — номер отчетного квартала: 1 квартал – 01, 2 квартал — 02, 3 квартал – 03, 4 квартал – 04;
  • графы 3 и 4 для налога, отчетным периодом которого является год: в графе 3 — «3» — квартал, «6» — полугодие, «9» — девять месяцев, «0» — год; в графе 4 – ставиться прочерк;
  • строчка «Номер контактного телефона налогоплательщика» — номер телефона ответственного за декларацию;
  • строчка «Декларация составлена на страницах» — «001»;
  • строчка «с приложением подтверждающих документов или их копией на» — число документов, прилагаемых к декларации;
  • блок «Достоверность и полному сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — имя руководителя, печать, подпись, дата. Если декларацию подает индивидуальный предприниматель или физическое лицо, то проставляется только дата и подпись.

Страница 2 декларации: Сведения о физическом лице не являющимся ИП

Страницу 2 заполняют — Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не хотят указывать ИНН.

Образец заполнения Единой упрощенной декларации (ЕУД) в приложении

При несвоевременной сдаче единой упрощенной декларации применяются штрафы, которые налогоплательщик обязан будет заплатить.

Так как упрощенная декларация сдается сразу за несколько налогов, то и штраф за каждую просрочку по каждому налогу будет равен 1 000 рублей. А также могут оштрафовать должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей.

Читайте также:

  1. Как в 6-НДФЛ отразить отпускные
  2. Правила и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
  3. Налоговая декларация по налогу на прибыль: инструкция по заполнению
  4. Как заполнить Раздел 1 в 6-НДФЛ

Кто сдает единую упрощенную декларацию

ЕУНД миниДанную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.

К таким организациям и предпринимателям относятся либо только что зарегистрированные субъекты, либо фирмы которые, вообще, не осуществляют никакой деятельности, но продолжают состоять на учете в ИФНС.

При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.

Нулевая отчетность по двум и более налогам заменяется одной единственной декларацией, подаваемой в упрощенном варианте. Если же компания не состоит на учете по какому-то налогу, то в перечень налогов с нулевыми объектами его включать не нужно. Это, в частности, относится к имущественным налогам (транспортный, земельный, налог на имущество и т. д.)

Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.

Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН.

Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.

Единая упрощенная декларация сроки сдачи

НК РФ устанавливает для подачи данной отчетности следующие сроки и периоды. Ее следует отправлять ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) не позднее 20 числа последующего месяца после отчетного периода.

Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  СЗВ-М 2016 образец заполнения

Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.

Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.

Титульный лист

Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.

Справа от КПП ставится номер страницы из трех символов.

После названия бланка указывается вид документа: 

  • Цифра  в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
  • Цифра – если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.

В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.

Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.

На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.

Внимание!

Затем идет поле для проставления ОКАТО. В связи с тем, данный код был заменен кодом ОКТМО

, а форма документа не менялась, то теперь сюда записывается он. Незанятые клетки остаются пустыми.

Следующим этапом указывается главный код по классификатору видов деятельности (ОКВЭД). Пустые клетки прочеркиваются.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как рассчитать среднесписочную численность работников

ЕУНД4Затем идет таблица, в которой указываются те налоги, которые заменяются данной декларацией. Налоги обязательно должны идти в порядке расположения глаз в НК РФ!

В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.

А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:

  • Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать , а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
  • Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: – за первый квартал, – за полугодие, – за 9 месяцев, – за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.

Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.

После таблицы с налогами нужно записать контактный телефон налогоплательщика.

Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.

Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.

Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.

В случае, если операцию производит уполномоченный представитель, то он записывает свои Ф.И.О., подпись и дату. На следующей строке нужно записать данные документы, который наделил его такими полномочиями (к примеру, доверенность). При этом нужно помнить, что для организации достаточно доверенности, сделанной на фирменном бланке, в то время как для ИП нужно оформлять нотариальную.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2016 году

Второй лист

Внимание!

Второй лист декларации заполняется только в том случае, если ее подает физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, и не имеющее ИНН.

Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:

  • Полные Ф.И.О.
  • Дата рождения;
  • Наличие гражданства с кодом страны (для России – «643»);
  • На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» – свидетельство о рождении, «10» – паспорт иностранного гражданина, «21» – российский паспорт и т. д.);
  • Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
  • Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.

Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.

Единая упрощенная декларация, сданная ошибочно, при обнаружении движения денег уточняется непосредственно декларациями по каждому из указанных в ней налогам, даже если база по ним будет все равно нулевая. При этом у них статус указывается «Корректирующий отчет». Например, компания этим документом отчиталась нулями за налог на прибыль и НДС, но не учла, что у нее на счет поступили денежные средства от учредителя в качестве вклада в УК. Согласно законодательству, она должна подать нулевые корректирующие отчеты по налогу на прибыль и НДС.