Что делать, если не принимают расчет по страховым взносам?

Начнем с самого начала, т. е. со статьи 65 Трудового кодекса РФ. Согласно этой норме, ни сам ИНН, ни свидетельство о его присвоении не относятся к числу документов, которые предъявляются при заключении трудового договора. То есть при заключении трудового договора от работника вообще нельзя требовать представления сведений о номере ИНН.Это раз, теперь два.Расчет по страховым взносам сдается, если имеются:

  • сотрудники, работающие по трудовым договорам;
  • генеральный директор – единственный учредитель;
  • исполнители по гражданско-правовым договорам – физические лица.

Если их нет, то, соответственно, представлять не надо. Если есть, то можно ли в форме не указывать ИНН?Форма единого расчета по страховым взносам на 2017 год утверждена приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551. При его заполнении расчета в некоторых его полях может потребоваться указать ИНН физических лиц, сведения о которых включаются в расчет.  Согласно Порядку заполнения расчета по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551):

  • «ИНН физического лица – иностранного гражданина или лица без гражданства в приложении 9 к разделу 1 по строке указывается при наличии» (п.18.3 Порядка);
  • «в строке 040 приложения № 1 к разделу 2 указывается ИНН каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства (при наличии)» (п. 21.3 Порядка);
  • «в строке 060 подразделе 3.1 раздела 3 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии)» (п. 22.9 Порядка).

Как видите, ИНН физического лица в составе расчета по страховым взносам указывается только при его наличии. Если у физического лица ИНН нет, то и указывать его необязательно.Так что ИФНС обязана принять расчет по страховым взносам, даже если у физического лица нет ИНН, оснований для отказа нет.На заметку: имеет смысл проверить, в самом ли деле у человека нет ИНН, ведь бывает, что человек сам не в курсе того, что его «посчитали». Если в расчете ИНН не указан, а на самом деле он существует, то отчетность не пройдет контроль, последует автоматический отказ в приеме РСВ. Так что лучше сначала воспользоваться электронным сервисом на http://www.nalog.ru(«Электронные сервисы» / «Узнай ИНН»).

Содержание

Случай из практики

Работодатель столкнулся со сложностями, сдавая РСВв налоговый орган, хотя ранее без каких-либо проблем сдавал аналогичный расчет в Пенсионный фонд. В ИФНС не видят СНИЛС одного из сотрудников. Ситуация осложняется тем что он зарегистрирован в другом регионе.

В результате РСВ не принят, компании грозит штраф и блокировка счета. Ни ФНС, ни Пенсионный фонд разбираться не торопятся. Причину своего бездействия они также не поясняют.

Сотрудник работает в компании не первый день, и раньше отчеты в ПФР с его номером СНИЛС вопросов не вызывали. Причина отказа в приеме расчета по страховым взносам звучит так: «Не найден СНИЛС». Это позволяет предположить, что ошибка кроется на стороне ИФНС. Все мы хорошо помним, что в недалеком прошлом состоялась передача администрирования пенсионных взносов из ПФР в налоговую службу. При этом, судя по всему, и возникла ошибка. Вероятнее всего, в базу ФНС попали некорректные данные о СНИЛС сотрудника.

Получается, в том, что страхователь не может отчитаться, он не виноват. Более того, если сдавались формы СЗВ-М и упомянутой ошибки не возникало, то значит, работодатель передал в ФНС верную информацию о СНИЛС своих сотрудников. А раз она верна, то оснований отказывать в приеме отчета у налоговой службы нет.

Это пример того, что не сдать вовремя отчетность можно и по вине налогового органа. Если за этим последуют санкции, то их наложение будет неправомерным.

Что делать страхователю

Специалисты рекомендуют в указанном случае начать с подачи заявления на имя начальника ИФНС за подписью руководителя организации. В нем необходимо сообщить, что страхователь не может отчитаться не по своей вине и пояснить сложившуюся ситуацию. Обязательно стоит упомянуть, что организации не удалось получить извещение о корректной подаче отчета из-за расхождения в персональных данных сотрудников.

Заявление составляется в свободной форме, однако в нем в обязательном порядке необходимо указать ФИО сотрудника, его паспортные данные и сам спорный СНИЛС. К заявлению целесообразно приложить копию паспорта указанного сотрудника.

Также в заявлении стоит изложить просьбу не применять к компании санкции за то, что она не подала расчет вовремя, поскольку это случилось не по ее вине.

На основании такого заявления ФНС должна сделать запрос в территориальный орган ПФР. Кроме того, страхователь может обратиться в него самостоятельно с аналогичным заявлением.

Общий порядок приема отчетности

Налоговый орган не может отказать организации в принятии отчетности, если она подана в установленной форме (формате). Исключение — ситуации, прямо оговоренные в НК РФ.

Если подаются недостоверные данные о застрахованном лице, то расчет по страховым взносам считается неподанным, и страхователь должен быть об этом уведомлен. Если он сдает отчетность в электронном формате, то на следующий день ему будет направлено соответствующее уведомление. Если отчет поддавался на бумаге, то уведомление будет направлено в течение следующих 10 дней по почте.

Со дня направления уведомления пойдет отсчет срока, в течение которого страхователь должен представить спорный расчет. Если расчет подавался в электронной форме, то у компании будет 5 дней, если на бумажном носителе — 10 дней.

Обратите внимание, что отсчет производится с даты направления уведомления, а не получения его страхователем.

Основания для непринятия расчета

В приказе Минфина от 02.07.2012 № 99н приведены следующие причины, по которым отчет может быть не принят:

  • подающее его физическое лицо не предъявляет удостоверение личности и/или документ, наделяющий его полномочиями представлять в ИФНС организацию;
  • отчет представляется в неверной форме или формате;
  • подаваемые документы не подписаны руководителем организации (или электронной подписью, если речь о подаче через интернет);
  • подается

    не в тот налоговый орган, который уполномочен его принять;

  • в электронном документе, который подается по ТКС, отсутствуют определенные реквизиты — ФИО физического лица, полное наименование организации и ее ИНН, наименование налогового органа, а также вид документа (первичная подача или корректировка).

В приведенном примере организация выполнила все требования, предъявляемые к отчетности. Поэтому ИФНС не вправе отказывать ей в принятии расчета.

Если подача упомянутого выше заявления не даст результата, то на действия налогового органа можно жаловаться в УФНС.

Если ситуация не разрешится, страхователю останется обращаться в суд.

Расчет по страховым взносам 2018 – скачать бланк

Налоговый расчет по страховым взносам, форма КНД 1151111, пришел на смену давно знакомым отчетным документам по взносам на все виды страхования, кроме травматизма.

Теперь по указанным платежам отчетность подается на одном бланке и не в фонды, а напрямую в налоговую инспекцию.

Сделано это было для упорядочивания процесса администрирования и контроля СВ в связи с вступлением в действие глав. 34 и передачей соответствующих функций ФНС.

Единый расчет по страховым взносам 2018

Новый бланк расчета страховых взносов 2018 – планируемые нововведения

Еще с середины 2017 г. начались разработки обновлений в бланк ЕРСВ. Однако на сегодняшний момент новая форма расчета по страховым взносам не утверждена. Следовательно, все налогоплательщики продолжают применять бланк из Приложения 1 по Приказу № ММВ-7-11/[email protected]

Что именно изменится в ЕРСВ? Корректировки затронут регламент отражения сведений в отдельных листах документа, также будут изменены правила формирования отчета. Расскажем в общих чертах, какие нововведения ждут бухгалтеров.

Планируемые изменения в бланке расчета страховых взносов с 2018г:

  • Изменения общего характера – исключаются отдельные коды тарифов для тех налогоплательщиков СВ, которые совмещают два спецрежима (упрощенный и вмененку). Благодаря этому, упрощается механизм отражения данных по взносам, так как разделения на основный и льготный тарифы более не будет. Запрещается вносить в документ показатели с отрицательным значением – это касается всех налогоплательщиков. Еще одно изменение предусмотрено для тех фирм, которые ведут деятельность в регионах с пилотным проектом по ФСС. Речь идет об исключении подаваемых на прежнем бланке прил. 3 и 4 к разд. 1. Но при условии, что компания территориально меняла регион в прошлом периоде и какое-то время находилась в том субъекте РФ, где пилотный проект не действует, заполнять указанные листы все равно придется.
  • Изменения по формированию разд. 1 – в новом бланке ЕРСВ убирается строка с данными, отражающими величину СВ за последние месяцы (три) периода. К примеру, в разд. 1 это стр. 030, 050, 070, 090. Согласно нововведению величина СВ будет приводиться по общим данным (всего за период) и с разбивкой показателей по последним месяцам. Немного видоизменено наименование прил. 1, наименование стр. 051 подр. 1.1 (с величины превышения на величину в пределах лимита). Чиновники полностью исключили из формы прил. 8 (для ИП на патенте) о данных для использования пониженных тарифов по СВ, а также подр. 1.4 к прил. 1. Добавилось прил. 1.1 (взамен подр. 1.4) для отражения допвзносов по соцобеспечению отдельных сотрудников. Откорректировано прил. 2 к разд. 1 – стр. 001 теперь предназначена для внесения данных о тарифе, а признак выплат будет вноситься в стр. 002; убраны стр. 051-054. Если налогоплательщиком за период было использовано несколько тарифов по СВ, формируется число листов с прил. 2 по числу рабочих тарифов в периоде.
  • Изменения по внесению личных данных разд. 3 – добавится новая строка для внесения данных о типе корректировки – исходный, отменяющий или корректирующий. При этом корректирующие сведения за прошедшие периоды подавать необходимо одновременно с исходными сведениями за период уточнений. Какой бланк в этом случае требуется использовать? Применяется форма ЕРСВ, актуальная на период исправлений. Изменено наименование стр. 270 – вместо кода тарифа будет код застрахованного физлица (значения утверждены в Приложении 9).
  • Корректировки кодов ЕРСВ – помимо самого бланка ЕРСВ налоговики дополнительно откорректировали и некоторые значения кодов формы. В частности, расширены значения кодировки мест представления документа в ИФНС (для ИП и юрлиц-КФХ). Кроме того, сокращены и видоизменены коды тарифов. Все актуальные значения будут приведены в соответствующих приложениях обновленной редакции Приказа.

Как заполнить форму Расчет по страховым взносам

Актуальные правила заполнения формы Расчет по страховым взносам приведены в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] Документ имеет в своем составе титульник и три раздела – по данным об СВ для всех налогоплательщиков, по СВ для глав КФХ, по личной (персонифицированной) информации на граждан. Форма содержит множество подразделов и приложений.

Кто и какие страницы ЕРСВ обязан подавать:

  • Все налогоплательщики формируют титульник, разд. 1 и 3, подр. 1.1 и 1.2 к прил. 1 разд. 1, прил. 2 к разд. 1.
  • Работодатели, применяющие доптарифы или использующие льготные сниженные тарифы, составляют подр. 1.3.1-1.3.3 и 1.4 (к прил. 1 из разд. 1), а также подают прил. 2, 5-10 и целиком разд. 3.
  • Работодатели, имеющие в прошлом периоде затраты по ВНиМ физлиц, обязаны внести данные в прил. 3, 4 из разд. 1.

Заполнение новой формы Расчет по страховым взносам – правила:

  • Отчет следует формировать ежеквартально – начиная с 1 кв. и до завершения года (календарного).

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/raschet-strakhovykh-vznosov-v-2018-godu-bla.html

1️⃣ Ошибка № 1

❌ Неверные персональные данные

🔘 Чаще всего первый отчет по взносам не проходил из-за СНИЛС. По кодексу налоговики вправе не принимать расчет, если компания записала в разделе 3 неверные персональные данные сотрудников (п. 7 ст. 431 НК РФ). Но в базе ФНС возникла проблема из-за ошибок, поэтому позже налоговики отключили проверку по СНИЛС.

🔘 К отчету за полугодие налоговики не успеют поправить базу и не станут включать проверку по страховым номерам. Поэтому заполняйте номера из зеленых карточек сотрудников. Если СНИЛС сотрудника не совпадет с данными налоговой, инспекторы запросят только пояснения (образцы есть в «УНП» № 18, 2017).

🔘 Пока инспекторы не отключили проверку по СНИЛС, некоторые коллеги сдали отчеты за первый квартал с неверными номерами. Штрафа за это нет, но из-за этого ПФР не сможет разнести данные на лицевой счет сотрудника. Поэтому подайте уточненку.

🔘 Инспекторы по-прежнему не примут расчет с неверным ИНН. Отчетность с пустым ИНН пройдет, инспекторы только вышлют требование из-за нарушения контрольных соотношений. В ответ не обязательно выяснять номер сотрудника и подавать уточненку, сообщите, что не знаете ИНН.〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰

2️⃣ Ошибка № 2

❌ Отразили прошлогодние пособия

🔘 В первом отчете по взносам компании отражали пособия, которые ФСС возместил за прошлый год в текущем. Ошибка возникла из-за неясности в порядке заполнения. В нем сказано, что в строке 080 приложения 2 нужно отразить пособия, которые ФСС возместил с начала расчетного периода. Налоговики считают, что в отчете нужно отражать только те пособия, которые компания выдала и возместила с начала расчетного периода. Поэтому не показывайте в строке 080 прошлогодние пособия.

🔘 Недавно Минфин разрешил зачитывать прошлогодние пособия в счет текущих взносов (письмо от 28.04.17 № 03-15-09/26588). Но если вы хотите зачесть перерасход, не нужно отражать его в расчете по взносам. Компания заполняет там только те пособия, которые выдала с начала года. Для зачета направьте в налоговую письмо в свободной форме.

🔘 Часто допускали ошибки компании, когда отражали пособие по уходу в размере 50 рублей. Такие пособия не нужно отражать в приложениях 2 и 3 расчета по взносам. Отразите его в строках 030 и 040 подразделов 1.2 и 1.3.

3️⃣ Ошибка № 3

❌ Не показали освобожденные выплаты

🔘 В 6-НДФЛ налоговые агенты не показывают выплаты, которые полностью освобождены от налога (письмо ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/[email protected]). Расчет по страховым взносам надо заполнять по другим правилам. В нем, как и в РСВ-1, покажите выплаты, которые не облагаются взносами. Сначала включите необлагаемые суммы в общий доход, а потом покажите в строке для необлагаемых выплат.

🔘 Если забыли отразить освобожденные выплаты в первом квартале, не обязательно сдавать уточненку. Ведь ошибка не повлияла на взносы (п. 1 ст. 81 НК РФ). Исправьте все в текущей отчетности.

4️⃣ Ошибка № 4

❌ Забыли отразить сотрудников

🔘 Раздел 3 компания заполняет на всех «физиков», с которыми в последние три месяца хоть один день действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Сдать раздел с персональными данными надо и на сотрудников, которые фактически не работают: в длительном отпуске, декрете и т. д. Ошибку в расчете обнаружит фонд. Он сверит данные из раздела 3 с информацией из СЗВ-М. Если возникнут расхождения, фонд запросит пояснения.

🔘 Если компания нашла ошибку, достаточно дополнить расчет. Штрафа за это не будет. Другое дело, если компания забыла показать сотрудника в СЗВ-М. Фонд оштрафует компанию, даже если она успеет исправить ошибку за пять дней.

🔘 Отчеты могут расходиться по объективным причинам. Например, компания выплатила премию или больничный бывшему сотруднику. Тогда она заполнит на работника раздел 3 расчета. А вот в СЗВ-М отражать его не будет — сотрудник после увольнения перестает быть застрахованным.

🔘 Расхождения могут возникнуть у компаний, которые сдавали нулевые отчеты. Некоторые бухгалтерские программы не пропускали расчет без заполненного раздела 3. В таких случаях страхователи отражали в разделе директора — единственного учредителя. Но СЗВ-М они на сотрудника не сдавали, так как не заключали с ним трудовой договор. Расхождение достаточно пояснить.

5️⃣ Ошибка № 5

❌ Неверно округлили взносы

🔘 Инспекторы не принимают расчет по взносам, если он не проходит проверку соответствия — сумма взносов по всем разделам 3 должна быть равна цифре в разделе 1. Эту проверку инспекторы отключать не будут. Поэтому из-за расхождений хотя бы в одну копейку потребуется сдавать расчет заново (п. 7 ст. 431 НК РФ).

🔘 Инспекторы сверяют взносы внутри раздела 3 — произведение строки 220 на тариф взносов должно быть равно строке 240 (письмо ФНС России от 13.03.17 № БС-4-11/[email protected]). Но суммы иногда не сходятся на копейки. Расчет с таким расхождением пройдет. Разницы возникают из-за округлений, поэтому не нужно подгонять цифры. Инспекторы потребуют пояснить, почему возникли разницы. В ответ достаточно направить письмо в свободной форме.〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰

Если Вам нужна помощь в расчетах по взносам, обращайтесь по телефону:

+7 (495) 2-970-970

Приглашаю Вас на страницы в социальных сетях, где я и мои коллеги регулярно делимся полезной информацией и отвечаем на вопросы наших подписчиков:

AV в FacebookAV ВконтактеAV в InstagramAV в ОдноклассникахКанал на YoutubeAV в Google +RSS - новости сайта

  • Бухгалтерское Бюро Анны Веденеевой

  • Бухгалтерское услуги для физических лиц

  • Бухгалтерский учет для ИП и ООО

  • Юридические услуги для ИП, ООО, АО, ПАО

Эта информация может Вам пригодиться, сохраните её или поделитесь с друзьями:

Пять ошибок в расчете по взносам