6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года — образец заполнения

Обязанность налоговых агентов сдавать дополнительный отчет появилась недавно, с 2016 года. Форма 6 НДФЛ отражает вознаграждения, полученные физическими лицами за текущий отчетный период. Также она показывает налоги, перечисленные в казну государства. От привычного налога (2 НДФЛ) расчет отличается тем, что заполняется не индивидуально по каждому работнику, а общими суммами по всем физическим лицам.

Особенности заполнения отчетности

Сдавать отчетность обязаны все компании и ИП, осуществляющие выплаты физ. лицам, даже если у них нет трудоустроенных сотрудников. Форма сдается четырежды за год:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Несмотря на то, что отчетным периодом является квартал, налоговым периодом считается календарный год.

Форма представлена на двух страницах. Первая – титульный лист, здесь указываются сведения о налоговом агенте. Проставляется отчетный период и год. Вторая страница содержит два раздела, они заполняются по-разному. Первый раздел заполняется с начала года и отображает общую информацию по доходам и налогам, второй раздел показывает только выплаты за текущие три месяца.

Доходы, указываемые в первой части расчета, аккумулируются по размеру налоговой ставки. Предприятия, удерживающие налог по разным ставкам, заполняют несколько листов с разделом 1 – отдельный лист на каждую ставку. Второй раздел не разбивается по ставкам налога.

Сроки предоставления формы

Сдача отчетности за первые три квартала происходит в течение месяца, после завершения отчетного периода. Так, декларацию за 1-й квартал нужно сдать до 30 апреля, а за полугодие – до 31 июля. На предоставление годовой отчетности дается 3 месяца.

Важно! Если крайний срок подачи декларации совпадает с выходным или праздником, он сдвигается на следующий рабочий день.

Сроки сдачи расчета по форме 6 НДФЛ в 2018 году:

  • 3 мес. – 30.04.2018;
  • 6 мес. – 31.07.2018;
  • 9 мес. – 31.10.2018;
  • за 2017 год – 02.04.2018.

Годовая форма за 2018 год будет сдаваться уже в 2019.

Законом предусмотрена ответственность за не предоставление в срок отчетности. Штраф составит 1000 рублей за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.

Скачать бланк можно здесь.

6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

В ООО “РПО” работает 3 человека (у одной сотрудницы есть ребенок), за последние 3 месяца были выплачены следующие виды доходов:

Вид вознаграждения Сумма
1 З/п за сентябрь 57 398,00
2 Отпускные в октябре 8 956,00
3 З/п за октябрь 52 610,00
4 Подарки (натуральный доход на сумму 5000 руб., для каждого работника) 15 000,00
5 З/п за ноябрь 61 980,00

Подарки до 4000 руб. освобождены от налогообложения, поэтому НДФЛ будет удерживаться только с 1000 руб. Заработная плата за декабрь будет показана в том отчетном периоде, на который придется выплата, т.е. в январе следующего года.

Заполненный бланк декларации будет выглядеть так:

Заключение

Подводя итоги, хочется отметить, что бухгалтеру при заполнении формы 6 НДФЛ необходимо проявить внимательность, особенно при отражении дат получения дохода и перечисления налога. Руководствоваться надо правилами заполнения отчетности и контрольными соотношениями. Для подготовки и сдачи годовой отчетности дается длительный срок – три месяца.